Курсовая работа по дисциплинам "Банковские операции" и "Учет в банке" Тема: Банковская система Российской Федерации и организация расчетов через сеть Банка России

Вид материала

Курсовая

Содержание 1. Становление российской банковской системы Промстройбанк СССР 1.1. Развитие банковской системы России в 1990-х гг. до дефолта 1998 г. 1.2. Финансовый и банковский кризисы 1998 г. 1.3. Банковская система России после дефолта. 1.4. Роль ЦБ РФ в организации централизованных расчетов 1.5. Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в других банках 1.6. Особенности осуществления расчетных операций через сеть Банка России в различных вариантах 2. Принципы построения банковской системы и учетные операции банка 2.1. Регулирование правил осуществления расчетов ПРИЛОЖЕНИЕ Договор на инкассацию ценностей 1. Предмет договора 3. Порядок приема и передачи ценностей 4. Ответственность сторон 5. Порядок расчетов 7. Применимое право и разрешение споров. 8. Срок действия договора 9. Заключительные положения 10. Адреса и банковские реквизиты сторон График сдачи ценностей Банку ... Полное содержание

Подобный материал:

• Курсовая работа по дисциплинам «Банковские операции» и«Учет в банке» Тема: «Банковская, 327.59kb.
• Курсовая работа по дисциплинам «Банковские операции» и«Учет в банке» Тема: «Валютно-обменные, 736.55kb.
• Курсовая работа По дисциплинам: «Банковские операции» и«Учет в банках» Тема: «Кредитная, 464.21kb.
• Курсовая работа По дисциплинам: «Банковские операции» и«Учет в банках» Тема: Организация, 504.03kb.
• Курсовая работа По дисциплинам: «Банковские операции» и«Учет в банках» Тема: «Организация, 798.44kb.
• Курсовая работа По дисциплинам: «Банковские операции» и«Учет в банках» Тема: «Профессиональная, 508.83kb.
• Курсовая работа По дисциплинам: «Банковские операции» и«Учет в банках» Тема: «Организация, 657.08kb.
• Лекция Правовое положение Центрального Банка Российской Федерации, 324.33kb.
• «Банковские операции» и«Учет в банке» тема: Процедуры регистрации, лицензирования, 1046.13kb.
• «Банковские операции» и«Учет в банке» тема: «Методы оценки коммерческим банком уровня, 452.64kb.

Государственное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
колледж "Высшая банковская школа"Санкт-Петербурга


КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплинам
"Банковские операции" и "Учет в банке"

Тема: Банковская система Российской Федерации и организация расчетов через сеть Банка России.


Работу выполнила
студентка 31гр.

Хижняк Мария Дмитриевна

Руководитель - преподаватель
Батурина Е.П


К защите допущена " " 20 г.

Защита состоялась " " 20 г.

Оценка работы " "

Члены комиссии:

Санкт - Петербург

2010

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время изучение банковской системы является одним из актуальных вопросов российской экономики. Очень многие современные бизнесмены посвятили себя теме изучения и анализа функционирования банков в России и создания наилучших условий для успешной их работы. Законодательные органы много внимания уделяют выработке новых концепций работы банков страны.

Очень важно то, что происходит значительное увеличение финансовых ресурсов и сбережений, которые растут во всех секторах экономики, в первую очередь вследствие увеличения экспортных доходов и эффекта импортозамещения.

Это относится и к сектору домохозяйств, о чем свидетельствует статистика вкладов, и к сектору предприятий, где цифры еще более высокие. Думается, что этот процесс представляет собой огромный вызов для банковской системы, которая получает эти ресурсы и должна правильно ими распорядиться. Даже бюджетный сектор, стал источником роста общенациональных сбережений, которые нужно также рационально и наиболее производительно использовать.

Поэтому цель настоящей работы – изучить банковскую системы РФ и правила ведения банковского учета.

Метод исследования – изучение нормативных актов и литературы

1. Становление российской банковской системы

1.1. История становления банковской системы России

В России в области денежного обращения и банковского дела были заимствованы византийское право в этой области и исключительная государственная монополия на денежную эмиссию и банки. До 1860 -х гг. в России отсутствовали частные банки.

Для сравнения, в Великобритании Банки Англии были учреждены в 1694г. в силу необходимости регулирования деятельности уже сформировавшейся системы частных банков. И лишь в 1884г. была провозглашена монополия эмиссионной деятельности Банка Англии. То есть в Великобритании банковский бизнес, как и любой другой бизнес, произрастал с низу.

Днем рождения банковской система Росси принято считать создание государственного судного банка (по сути, казенного ломбарда)в 1733г. В 1754г. были созданы еще два госбанка: Государственный заемный банк для дворянства и Банк для поправления Санкт Петербургском порте коммерции и купечества. Вскоре эти банки прекратили свою деятельность, подорванную массовой не возвратами кредитов. Затем в 1772г. появились специализированные кредитные учреждения - сохранные кассы (принимали вклады и выдавали ссуды под залог драг металлов).В 1775г. были созданы приказы общественного призрения (прием вкладов, ссуды под залог недвижимости).

Этапами развития банковской системы России была создана в 1786г. Государственного земного банка (ипотечное кредитование), в 1797г. Вспомоготельного для дворянства банка(выдача ипотечных ссуд банковскими билетами с принудительным курсом),в 1817г. -Государственного коммерческого банка (вклады, ссуды, жирорасчеты).

Коммерческие банки были созданы в России в эпоху Великих реформ императора Александра 2 . Финансы и экономика страны достались Александру2 в наследство от отца в критическом состоянии. Страна остро переживала поражение в Крымской войне. Стоимость рубля упала примерно в двое.

В 1860г. был создан Государственный банк России но основе государственного коммерческого банка, и сразу начался интенсивный процесс создания коммерческих и общественных банков.

В 1864 - 1873гг. было создано около 40 коммерческих банков, самым крупным из которых был в то время Вложско - Камский коммерческий банк.

Развивалось акционерное дело. После 1860г. возникло за несколько лет 357 акционерных компаний с капиталом 1116 млн. руб.(было 78 с капиталом в 72 млн.руб.). Основной капитал был основан на железнодорожном транспорте (более 60%)и, в значительно в меньшей степени, в промышленности(14%).

К 1914г. Россия сформировалась следующая двух уровневая система:

1. Государственный банк и несколько специализированных госбанков ( Комиссия погашения госдолгов, Государственные сберегательные кассы(1834г.), Государственный дворянский земельный банк (1885г.),Крестьянский поземельный банк (1881г.)
   
2. Общественные городские земельные банки и частные банки. Второй уровень банков состоял, как видим, из двух подуровней. Всего в это время насчитывалось всего 600 кредитных учреждений и 1800 отделений банков. Общественные и частные банки включали 50 акционерных коммерческих банков, 300 городских кредитных обществ и городских общественных банков, земские банки, общества общественного поземельного кредита, 80 обществ взаимного краткосрочного кредита, 15450 ссуда - сберегательных товариществ, сельские, волостные и станичные банки и кассы, 11 кредитных союзов , в которые входили 558 товарищества и 4724 общественных крестьянских учреждений мелкого кредита.
   

Государственные специализированные банки принимали активное и непосредственное участие в проведении "столыпенских реформ".

После прихода к власти большевиков в 1917г. частные и общественные банки были национализированы, а деятельность иностранных банков запрещена в 1918г.

С переходам к нэпу временно восстановилось коммерческое кредитование. К 1926 г. число коммерческих банков возросло до 61, а доля Госбанка в кредитах уменьшилась с 66% до 48%. Но уже в 1927 г. коммерческие банки перешли под управления Государственного банка и фактически были ликвидированы как самостоятельные кредитные учреждения.

В СССР до 1987 г. банковская система включала Госбанк СССР, Стройбанк СССР и Внешторгбанк.

(рис. 1)Банковская система СССР до 1987 г.

Совет Министров СССР

Государственный банк СССР

Республиканские и местные конторы Госбанка СССР

Строй банк СССР

Капитальное строительство

Внешторгбанк СССР

Внешняя торговля



Госбанк СССР выполнял функцию эмиссионного центра, главного кредитного учреждения, расчетного и кассового института страны. Стройбанк обслуживал капитальные строительство. Внешторгбанк обслуживал внешнюю торговлю.

Разделение банков на центральный банк и деловые государственные банки произошло в 1987 г. Были созданы 5- отраслевых госбанков (рис. 2):Промстройбанк (кредитование промышленности, транспорта, связи), Агропромбанк(сельское хозяйство и переработка), Жилсоцбанк (жилищное хозяйство и социальная сфера),Сбербанк (вклады населения), Внешэкономбанк (внешнеэкономическая деятельность).


Совет Министров СССР

Государственный банк СССР

Региональная сеть Госбанка СССР

Промстройбанк СССР

Внешэкономбанк СССР

Сбербанк

СССР

Агропромбанк СССР

Жилсоцбанк СССР



(рис. 2): Банковская система СССР до 1987 г.

Создание коммерческих банков началось в России с 1988 г.

После выхода Закона "О кооперации" (рис 3).

Стихийный рост количества кооперативных банков оказался разнообразным.

К концу 1991 г. число банков составило 1357.

По существу это были не банки принятом понятии, а инструмент для

перекачки бюджетных средств к частным лицам и проведения разовых

операций с целью получения прибыли с последующим закрытием банка.

Совет Министров СССР


Сбербанк СССР Государственный банк СССР Внешэкономбанк СССР


Региональная сеть Госбанка СССР и Центральные
банки союзных республик


Коммерческие банки, включая Промстройбанк
Агропромбанк и Жилсоцбанк

1.1. Развитие банковской системы России в 1990-х гг. до дефолта 1998 г.

Банковская система России создавалась по типу германской. Банк России в соответствии с законодательством получил полную независимость от исполнительной власти. В конце 1990 г. были приняты два закона - Закон о "Государственном Банке" и "Закон о банках и банковской деятельности", что несколько упорядочило развитие банковской сферы. Примерно половина кооперативных банков (767) переоформилась в коммерческие банки. Новых коммерческих банков к началу 1992 г. было открыто около 650. Большинство коммерческих банков относилось к числу мелких. Основными крупными банками остались Сбербанки и Внешэкономбанк РФ.

Мировая банковская история не знала столь быстрого роста числа банков, как это имело в России. В США на создание 1000 банков потребовалось 80 лет. В России в 1989 - 1995 гг. было создано около 2700 банков. Для такого количества банков в стране не было достаточного количества квалифицированных банковских работников, способных работать в рыночных условиях. Неэффективной оставалась система управления банковской системой со стороны ЦБ. Многие банки обанкротились или закрывались, выполнив задачи их учредителей . В конце 1996 г. число банков (2095) сократилось примерно на 600 в сравнении с серединой 1995 г. Это было первый банковский кризис в стране. И, чтобы удержать ситуацию, Банк России вынужден был направить в банковскую систему около 1 млрд.долл.С целью увеличения ликвидности банков ЦБ принял решение об увеличении уставного капитала к 1 января 1999 г. до 1 мил евро, а для вновь образуемых банков - 5млн евро, что соответствовала международным стандартам. Однако это решение ЦБ в связи с кризисом от 17 августа 1998 г. не было реализовано.В 1996 -1997 гг. Ускорился процесс создания промышленно - финансовых групп. Крупнейшие банки в поисках приложений скупали лучшее российские предприятия. К 1998 г. в России сформировались банки следующих типов:

Банк России, имеющие зарубежные коммерческие "дочки": Евробанк, Моссковский народный банк, Ист - Вест, Юнайтед банк;

квазигосударственные банки - Сбербанк, Внешэконом банк; Внешторгбанк и др ;

Коммерческие банки, созданные на основе отраслевых банков,- Промстройбанк и др.;

Банки, созданные монополиями,- Газпромбанк, Электробанк, Промсвязьбанк и др.;

Крупные московские комерчески банки, выросшие на основе банковского бизнеса ("СБС - Агро", "Инкомбанк", "Менатеп", "Мост - банк", "Альфа - банк" и др.);

Банки региональных монополий;

Частные региональные коммерческие банки (в основе средние и мелкие).

1.2. Финансовый и банковский кризисы 1998 г.

Банковской причиной российского финансового кризиса стала общая слабость экономики и неэффективность ее реального сектора. Попытка стабилизировать финансовую систему и снизить уровень инфляции за счет внешних заимствований без создания новой эффективной экономики в реальном секторе была обречена на провал. Процент не возврата кредитов был очень высок. Рынок ценных бумаг находился в зачаточном состоянии. У банков почти не было инструментов для получения доходов. Международные финансовые спекулянты, обладающие громадными средствами, дополнительно и профессионально раскачивали финансовую систему России. В итоге, в августе 1998 г. выплата по ГКО - ОФЗ и другими государственным долговым обязательствам превысили все поступления в бюджет. Страна обанкротилась и объявила ДЕФОЛТ.

Основные внутренними причинами финансового и банковского кризиса 1998 г. в России были:

Общая слабость власти;

Неэффективное управление страной и экономикой;

Неэффективность производства и экономике в целом;

Отсутствия в России опыта, навыков, управленцев, способность цивилизовано и профессионально работать в рыночных условиях в финансовой сфере;

Слабое банковское законодательство. В частности, отсутствия закона о гарантировании вкладов частных лиц и законодательных запретов включения пункта в срочных договорах между клиентом и банком о штрафе за преждевременное снятие денег и др. Частные вкладчики оказались законодательно не защищенными от действий государства и недобросовестных банкиров, а банки - законодательно не защищены от панических банковских массовых изъятий вкладов населением;

Ошибочная денежно - кредитная политика правительства ЦБ. Крайне неэффективное использование внешних и внутренних заимствований, а также валютных резервов страны. Примерно за два месяца - июнь-июль - середина августа 1998 г. по данным ЦБ было израсходовано на бесполезное поддержание завышенного курса рубля более 9,2 млрд. долларов, которая мгновенно ушла за границу;

Создание и быстрое непомерное расширения ранка краткосрочных ценных бумаг;

Высокие проценты по депозитам в банках (до 50% - 60% годовых в рублях, 15% - в долларах). Инфляция была низкой, можно было заработать только на рублевых вкладах заработать до 40% годовых в долларах. Поэтому все деньги даже предприниматели размещали в банках, если не немели прямого дохода на рынок.

Государство не использовало государственные ценные бумаги для инвестирования реального сектора экономики, то есть по их прямому назначению;

1.3. Банковская система России после дефолта.

Россия после августовского дефолта 1998 г. банковская система по закону осталась двухуровневой, но фактически временно трансформировалась в трехуровневую:

1. ЦБ

2. Квазикоммерческие банки с долей госкапитала (акций) свыше 50% Сбербанк (доля Цб в уставном капитале была - 57%),

Внешторгбанк (доля ЦБ - 99,9%, затем был передан Правительству),

Банк Развития, Внешэкономбанк, Россельхозбанк и др.

3. Коммерческие банки.

После дефолта и его последствий в России функционировали около 1300 действующих банков. Их совокупные активы не превышали 150 млрд. долларов. Это меньше активов крупного западного банка.

К 2002 г. банковская система преодолела последствия дефолта и восстановила свой уровень. В конце 2001 г. по данным Центра развития, совокупные активы банковской системы России достигли 140% в реальном выражении от кризисного уровня, а капитал - 120%. Чистые доходы за 2001 г. составили 2,2 млрд. долларов и тоже превысили докризисные. Причем основным источником доходов банков в 2001 г. стали кредиты.

За 2004 г. прибыль банковского сектора, по данным Банка России, составила 177,9 млрд.рублей, за 2003 и2002 гг. -128,4 млрд. руб. и 93 млрд. рублей. Банковская сфера РФ имеет невысокую инвестиционную привлекательность на международном уровне. Об этом свидетельствует снижающаяся доля иностранного капитала. Банк России принял ряд решений и мер, направленных на приток иностранного капитала в банковскую сферу. Эти меры привели к увеличению притока иностранного капитала в банковский сектор уже в 2005 г. Банковский сектор в России остается относительно небольшим и не играет существенной роли в экономическом развитии.

1.4. Роль ЦБ РФ в организации централизованных расчетов

Для реализации возложенных на него функций ЦБ России участвует в разработке экономической политики Правительства Российской Федерации.
По каждому звену, входящему в систему Центрального банка, действуют соответствующие положения. В частности, Приказом Банка России от 7 октября 1996 г. № 02-373 (приложение 1), было утверждено Типовое положение о Расчетно-кассовом центре Банка России.

Согласно этому Положению, головной расчетно-кассовый центр, межрайонный расчетно-кассовый центр, районный расчетно-кассовый центр (в дальнейшем именуется РКЦ) являются структурными подразделениями Банка России, действующими в составе территориального учреждения Банка России.
Основной целью деятельности РКЦ как структурного подразделения Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации.

РКЦ осуществляет свою деятельность на основе федеральных законов, настоящего Положения и иных нормативных актов Банка России.

Взаимоотношения РКЦ с обслуживающими кредитными организациями, представительными и исполнительными органами государственной власти, местного самоуправления, органами федерального казначейства, другими клиентами строятся на договорной основе.

Руководство РКЦ и ответственность руководителей структурных подразделений РКЦ возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности руководителей территориального учреждения Банка России в порядке, определяемом советом директоров Банка России.

Начальник РКЦ руководит деятельностью РКЦ и действует от имени Банка России на основании доверенности, выданной в порядке передоверия начальником территориального учреждения.

Начальник, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений РКЦ и их заместители несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации, нормативных актов Банка России.

Чтобы оценить суть изменений, внесенных Кодексом в правовое регулирование расчетных отношений, достаточно вспомнить, что в ГК 1964 года все регулирование расчетов исчерпывалось единственной статьей, предусматривавшей, что "платежи по обязательствам между государственными организациями, колхозами и иными кооперативными и общественными организациями производятся в порядке безналичных расчетов через кредитные учреждения, в которых указанные организации в соответствии с законом хранят свои денежные средства. Порядок и формы расчетов определяются законодательством Союза ССР".
До введения в действие Гражданского кодекса РФ (части второй) практически вся регламентация безналичных расчетов регулировалась правилами, содержащимися в подзаконных актах, и прежде всего в нормативных актах Госбанка СССР, а затем и Центрального банка Российской Федерации (Банка России). Указанные правила не обладали авторитетом закона и не отличались стабильностью.
В отличие от ранее действовавшего законодательства Кодекс включает нормы, регулирующие наиболее принципиальные правоотношения в сфере расчетов, в частности устанавливает правила, касающиеся основных форм безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, по инкассо, расчеты чеками).

При подготовке главы 46 ГК РФ учитывались положения международных банковских правил, а также обычаев, применяемых в международной банковской практике: Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, Унифицированные правила по инкассо коммерческих документов, положения Единообразного закона о чеках.

Принимались во внимание опыт, накопленный в ходе применения Положения Банка России от 25.11.97 № 5-П "О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации" (приложение к письму Центрального Банка РФ от 9 июля 1992 года № 14 "О введении в действие Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации" (приложение 2)), разъяснения и рекомендации, содержащиеся в многочисленных письмах и телеграммах Банка России последних лет, а также практика арбитражных судов по разрешению соответствующих споров.

Результатом такой работы явился свод правил, регулирующих расчетные отношения, которые объединены в самостоятельную главу 46 Кодекса. Что касается банковских правил, то они могут содержаться в нормативных актах Центрального банка, издаваемых лишь в случаях, предусмотренных ГК РФ и иными федеральными законами.

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов1. В качестве законного платежного средства на всей территории России выступает рубль, обязательный к приему по нарицательной стоимости. Использование иностранной валюты как платежного средства допускается только в случаях, порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке.

Если дело касается расчетов между гражданами, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в Кодексе отсутствуют какие-либо ограничения. Такие расчеты могут осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами без ограничения суммы. В случаях же, когда речь идет о расчетах между юридическими лицами или о расчетах с участием граждан, которые связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, такие расчеты должны производиться в безналичном порядке. Расчеты наличными деньгами могут производиться только если иное не установлено законом.
Законом РФ "О денежной системе Российской Федерации" было установлено, что расчеты между юридическими лицами, а также физическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Правительством России, осуществляются только в безналичном порядке. К примеру, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 года предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами был определен на уровне 2 млн. рублей по одному платежу.
Как правило, безналичные расчеты должны осуществляться через банк и иные кредитные организации (далее - банки), в которых открыты соответствующие счета организаций и предпринимателей, принимающих участие в расчетах. Однако законом может быть предусмотрен другой порядок расчетов. Использование иной конструкции осуществления расчетов может быть также обусловлено избранной контрагентами формой расчетов.

Кодекс не содержит исчерпывающего перечня форм расчетов, которые могут быть использованы участниками имущественного оборота, а ограничивается регулированием основных из них: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Стороны по договору вправе избрать любую из существующих форм расчетов. При этом их выбор ограничен формами расчетов, предусмотренными законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а также иными формами расчетов, которые могут осуществляться в соответствии с применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

1.5. Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в других банках

В связи с вступлением в силу с 1 марта 1996 г. второй части Гражданского кодекса Российской Федерации и определением в нем очередности списания средств с банковских счетов клиентов и корреспондентских счетов кредитных организаций Банк России сообщает порядок проведения операций по указанным счетам, установленный ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов (далее - группа 1);

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору (далее - группа 2);

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды (далее - группа 3);
в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (далее - группа 4);

в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности (далее - группа 5).

1.6. Особенности осуществления расчетных операций через сеть Банка России в различных вариантах

Рассмотрим, как осуществляются иногородние межбанковские расчеты при централизованной системе обработки информации (через вычислительный центр при РКЦ) (рис. 1.).

а) внутри города



б) внутри России (иногородние, межрегиональные) телеграфный перевод



в) почтовый перевод



г) между банками России и стран СНГ



Рис. 1. Схемы документооборота по межбанковским расчетам при централизованных корреспондентских отношениях

Коммерческий банк-плательщик все документы операционного дня подает по каналам связи в вычислительный центр для снятия средств со счетов своих клиентов и отражения их на своем корреспондентском счете.

После получения обработанных документов с ВЦ банк приступает к формированию документации для РКЦ (филиала А) с целью зачисления причитающихся средств клиентам коммерческих банков, расположенных в других регионах России. На каждый банк-получатель средств составляются реестр на общую сумму документов и перечень (опись) всех оплаченных денежно-расчетных документов (с указанием даты и номеров документов, номеров счетов клиентов и обслуживающих их банков, суммы перемещения). К ним прилагаются вторые экземпляры подлинных платежных документов клиентов банка. Сформированный таким образом комплект документов направляется банком в РКЦ филиала А для отправки в РКЦ филиала Б, обслуживающих учреждения банков, в которых открыты счета участников ответной операции. РКЦ филиала А, прежде чем отправить эти документы в филиал Б, выписывает на его имя специальное поручение - авизо, т. е. списывает деньги с корреспондентского счета коммерческого банка-плательщика для перевода их в коммерческий банк-получатель.

Получив авизо, РКЦ филиала Б зачисляет деньги на корреспондентский счет банка-получателя. На этом этапе заканчиваются расчеты между РКЦ (филиала А и филиала Б) и между коммерческими банками, участвующими в расчетах. На следующем этапе происходит зачисление средств на счета получателей, т.е. завершение расчетов между клиентами. С этой целью РКЦ филиала Б передает обработанные на ВЦ расчетно-денежные документы, поступившие из филиала А, банку-получателя (вместе с выпиской из его корреспондентского счета). На основании этих документов банк-получателя зачисляет деньги непосредственно на расчетные счета органов-получателей средств.

Централизованный порядок организации межбанковских расчетов имеет серьезный недостаток - низкую скорость совершения расчетных операций. Это связано с отсталостью технической базы РКЦ , не позволяющей качественно и своевременно обрабатывать постоянно возрастающий поток расчетных документов; несовершенством технологии осуществления расчетных операций, так как она основана на использовании большого числа бумажных носителей информации; задержкой документов в почтовом обороте между РКЦ. Замедление платежей негативно отражается на финансовом состоянии предприятий, формировании доходной   части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами. Серьезные недостатки современной организации межбанковских расчетов через РКЦ ЦБР (задержки платежей, случаи несанкционированного доступа к банковской информации) побуждают коммерческие банки устанавливать прямые корреспондентские отношения между клиентами (рис. 2.). В отдельных коммерческих банках на долю прямых расчетов приходится более одной десятой части общей суммы межбанковского платежного оборота.

Корреспондентские счета по данным расчетам открываются в банках на основе договоров, причем как в одностороннем, так и двухстороннем порядке. Однако и данные расчеты пока далеки от совершенства. Они, как правило, являются многоступенчатыми, так что в данной операции может участвовать 3-4 банка. Списание средств с корреспондентских счетов производится на основе факсокопий, юридическая сила которых не узаконена. Прямые межбанковские расчеты не могут играть определяющей роли; их можно рассматривать лишь в качестве дополнения к общей национальной системе взаимных расчетов между банками.



Рис. 2. Схема документооборота при прямых корреспондентских отношениях между коммерческими банками России

Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занять клиринг. Клиринговые расчеты проводились и проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками.

Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов за товары и услуги, основанную на зачете взаимных требований и обязательств. Основу клиринга в банковской сфере составляют корреспондентские счета банков. Объектами межбанковского клиринга могут быть различные виды документов: платежные поручения, переводы, чеки, векселя, ценные бумаги, аккредитивы, кредиты, займы и др.

Согласно порядку, действующему на территории РФ, банки для своих расчетов могут открывать счета в ЦБР (в соответствующем РКЦ) или корреспондентские счета в других банках. Но так как число коммерческих банков постоянно увеличивается и в связи с этим возрастает объем документооборота, расчеты через РКЦ осуществляются крайне медленно. Поэтому оборот финансовых средств значительно тормозится, что негативно отражается на общем состоянии кредитно-денежной системы страны.

В такой ситуации особое значение приобретает развитие системы банковского обслуживания на основе клиринга путем организации сети расчетов через клиринговые центры или создания такой сети на базе крупнейших коммерческих банков.

Организация расчетов между банками путем установления прямых корреспондентских отношений технически сложна и нерентабельна, а расчеты через клиринговые центры не только сокращают сроки документооборота, но и позволяют участникам таких центров использовать временно свободные денежные средства как сверхкраткосрочные кредиты, а также проводить обработку информации на базе новейших электронных систем. Клиринговые центры могут создаваться в виде акционерных обществ открытого или закрытого типа. Функции клиринга могут взять на себя уже существующие банки. Клиринговый центр открывает свой корреспондентский счет в ЦБ и одновременно получает разрешение на открытие корреспондентских счетов банкам у себя. Документы пересылаются по телефонным или телексным каналам. Прием и передача документов осуществляются с помощью коммуникационного компьютера клирингового центра. Для соединения компьютера с банками-участниками клиринга используются различные каналы связи.

В настоящее время функции взаиморасчетов выполняют РКЦ ЦБ. Создание клиринговых центров позволяет существенно разгрузить РКЦ, повысить ответственность за проведение операций. В дальнейшем клиринговые центры будут осуществлять разнообразные операции, например, страхование участников расчетов, выдачу кредита при дебетовом сальдо (кредитование по типу “овердрафт”) и др.

Система клиринговых центров предполагает полную компьютеризацию всей банковской инфраструктуры, что позволяет осуществлять межбанковские расчеты практически мгновенно.

2. Принципы построения банковской системы и учетные операции банка

В силу того, что банковская деятельность является одной из разновидностей предпринимательской деятельности. К ней применяются общие и специфические принципы. Общие принципы являются основополагающими для всей предпринимательской деятельности в целом:

• неприкосновенность собственности
  
• принцип свободы банковской деятельности
  
• поощрение конкуренции и защита от монополизма
  
• принцип осуществления банковской деятельности на едином экономическом пространстве
  
• сочетание интересов всех субъектов банковской деятельности
  

Специфические принципы:

• построение и развитие банковской системы порядок осуществления банковской деятельности.
  
• К принципу построения и развития банковской системы относятся следующие принципы:
  
• принцип двухуровневого построения банковской системы (первый уровень – ЦБ РФ, второй уровень – кредитные организации, к которым примыкают филиалы и представительства иностранных банков)
  
• принцип экономического районирования при организационном построении Банка России. По решению Совета Директоров по экономическим районам создаются территориальные учреждения ЦБ РФ
  
• разделение и фиксирование полномочий верхнего уровня банковской системы. В настоящее время ЦБ РФ выполняет нормотворческие, эмиссионные, надзорные функции. В будущем планируется преобразование ЦБ РФ с изъятием и перераспределением части его полномочий
  
• принцип независимости Банка России от других органов государственной власти. Органы государственной власти и местного самоуправления не имеют права вмешиваться в деятельность Банка России по реализации его полномочий. В противном случае ЦБ РФ информирует об этом Президента и Государственную Думу.
  

К принципу порядка осуществления банковской деятельности относятся:

• ответственность Банка России за свои действия. По банковскому законодательству основными целями деятельности ЦБ РФ являются защита и обеспечение устойчивости рубля, развитие и укрепление банковской системы. За нарушение (не выполнение) своих функций ЦБ РФ несет ответственность, которая в настоящий момент конкретно не установлена
  
• принцип монопольного осуществления Банком России эмиссии наличных денег и организации их обращения
  
• принцип сочетания государственного управления банковской системой с самоуправляемостью. Государственное управление возложено на ЦБ РФ, который осуществляет регистрацию и лицензирование банковской деятельности, аудиторские проверки и т.д. Вместе с тем в банковской системе создаются самоуправляемые организации, в виде ассоциаций, союзов и т.д., осуществляющих регулирование деятельности своих участников
  
• принцип недопустимости вмешательства органов государственной власти в оперативную деятельность кредитной организации. Кредитная организация не может быть обязана к осуществлению деятельности, не предусмотренной ее учредительными документами, и не вправе требовать от кредитных организаций выполнение не свойственных им функций
  
• принцип исключительной правоспособности кредитной организации. Кредитная организация наделена правом осуществлять банковские операции с момента получения лицензии. Банковская деятельность не совмещается с иными видами деятельности
  
• принцип сохранения банковской тайны
  
• платность банковских услуг.
  

2.1. Регулирование правил осуществления расчетов

В пункте 4 статьи 4 Федерального закона называется функция регулирования расчетов. Там сказано, что Банк России устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации. Но делает это он на основании норм ГК РФ. Как уже говорилось, он не имеет права регулировать сделки. Но он имеет право устанавливать правила банковских операций.*(257) В данном случае - правила расчетных банковских операций. По этому вопросу есть и другие нормы банковского законодательства, но обратим пока внимание на нормы ГК РФ. Это нормы, которые имеют двойное значение. Они относятся и к сделкам и к банковским операциям.

В главе 46 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматриваются порядок и формы расчетов.

В частности, в ст. 861 ГК РФ "Наличные и безналичные расчеты" сказано, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

При этом в ст. 862 ГК РФ указываются формы осуществления безналичных расчетов. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями: делового оборота. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, указанных в ст. 862 ГК РФ.

В Федеральном законе имеется глава XII, которая называется "Организация безналичных расчетов". В ее статье 80 закреплено, что Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации. Там сказано, что он устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.

Банк России принял ряд нормативных актов, которые регулируют все эти правила.*(258)

Расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями, филиалами могут производиться через: 1) расчетную сеть Банка России; 2) кредитные организации по корреспондентским счетам "ЛОРО" и "НОСТРО"; 3) небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции; 4) внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).

Наиболее контролируемой является расчетная сеть Банка России. Это его расчетно-кассовые центры. Там каждая кредитная организация открывает свой корреспондентский счет и через него осуществляет расчеты с другими кредитными организациями и с Банком России.

Другие расчетные системы создаются самими кредитными организациями в целях ускорения взаимных расчетов.

Банк России периодически устанавливает размер наличных денежных средств, которыми могут рассчитываться между собой юридические лица

Указанием ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами. (Размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке не должен превышать 60 тысяч рублей). К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.*(259)

ЗАДАЧА

Банк осуществляет расчетное обслуживание клиентов, находящихся в других регионах России, и планирует приступить к их кассовому обслуживанию. Для этого банк предполагает заключить договор об инкассации выручки своих клиентов со службой инкассации коммерческого банка региона, где находится наш клиент, и открытие в этой кредитной организации нашего корсчета.

Может ли банк-партнер зачислять проинкассированную и пересчитанную им выручку клиента на расчетный счет клиента в нашем банке через наш корсчет, открытый в коммерческом банке региона — то есть зачислять эту выручку (проинкассированную им) на корсчет нашего банка в пользу клиента? Вправе ли региональный коммерческий банк перечислять эту выручку непосредственно на счет клиента в нашем банке через расчетную сеть Банка России?

Ответ.

Положением Банка России № 56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25.03.1997 допускается возможность инкассации банком наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации.

Поэтому банк, осуществляющий инкассацию клиента, вправе перечислять проинкассированную и пересчитанную им выручку на расчетный счет клиента, открытый в другом регионе: как через корсчет, открытый в банке, так и через расчетную сеть Банка России.

Из кассы банка выданы наличные деньги 100 000 руб. инкассаторам для поставки их в расчетно-кассовый центр:

Счет 20209 (А) – 20202 (А)

100 000 руб. 100 000 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Днем рождения банковской система Росси принято считать создание государственного судного банка (по сути, казенного ломбарда)в 1733г. В 1754г. были созданы еще два госбанка: Государственный заемный банк для дворянства и Банк для поправления Санкт Петербургском порте коммерции и купечества. Вскоре эти банки прекратили свою деятельность, подорванную массовой не возвратами кредитов. Затем в 1772г. появились специализированные кредитные учреждения - сохранные кассы (принимали вклады и выдавали ссуды под залог драг металлов).В 1775г. были созданы приказы общественного призрения (прием вкладов, ссуды под залог недвижимости).

В настоящее время изучение банковской системы является одним из актуальных вопросов российской экономики. Очень многие современные бизнесмены посвятили себя теме изучения и анализа функционирования банков в России и создания наилучших условий для успешной их работы. Законодательные органы много внимания уделяют выработке новых концепций работы банков страны. До сих пор банковская система в России имеет очень много противоречий и ее не совершенность, я думаю, привели нашу страну к финансовому кризису. Нельзя не отметить, что все же в 1999-2001 гг. в России наблюдался экономический рост и необходимо учитывать, что немалую роль в этом сыграли и, наверное, в будущем будут играть банки нашего государства.

ЛИТЕРАТУРА

1. Банковское дело / Под редакцией профессора О.И. Лаврушина. – М.: «Финансы и статистика», 2008. - 448с.
   
2. Банковская социология / Под редакцией И.Ю. Варьяш – СПб.: Изд. «Альфа», 2009– 253с.
   
3. Пластиковые карты: принципы построения платежных систем / Под редакцией А.В. Вавилов, И.И. Ильин – М.: «Европеум – Пресс», 2007. – 123с.
   
4. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: АО «Финстатинформ», 2007. – 296с.
   
5. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. – 471с.
   
6. Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Под руководством проф. Г. Асхауэр. – М.: 2007. – 627с.
   
7. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / Под редакцией профессора Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, «ЮНИТИ», 2007. – 479с.
   
8. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под редакцией Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, «ЮНИТИ», 2005.
   

ПРИЛОЖЕНИЕ

Договор на инкассацию ценностей

г. [место заключения договора]

[число, месяц, год]

Акционерный коммерческий банк "[вписать нужное]", именуемый в дальнейшем "Банк", в лице Председателя Правления Банка [Ф. И. О.], действующего на основании Устава, с одной стороны и [наименование юридического лица и его организационно-правовая форма], именуемая в дальнейшем "Организация", в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [указать правоустанавливающие документы], заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Банк осуществляет своими силами и средствами инкассацию ценностей Организации и принимает их на хранение.

2. Обязанности сторон

2.1. Банк обязуется:

- производить инкассацию ценностей Организации - [указать наименование ценностей]. Инкассация ценностей производится путем приема Банком сумок с ценностями непосредственно в помещении Организации в дни и часы, указанные в приложении N 1 к настоящему договору. Всякое изменение часов сдачи ценностей согласуется сторонами дополнительно;

- закрепить за Организацией для инкассации ценностей необходимое количество сумок.

2.2. Организация обязуется:

- обеспечить наличие свободных и освещенных подъездных путей, входов и коридоров, изолированного помещения для приема и передачи ценностей на первом этаже;

- принять меры, направленные на обеспечение безопасности инкассаторов;

- соблюдать установленные Банком правила по выполнению предусмотренных настоящим договором операций.

3. Порядок приема и передачи ценностей

3.1. Организация представляет в Банк образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбироваться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование Организации или ее фирменный знак. Все экземпляры образцов оттисков пломбиров заверяются пломбиром руководителя подразделения инкассации Банка путем наложения пломбы Банка на шпагат ниже пломбы Организации.

Один экземпляр заверенного образца пломбы передается Организации для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с ценностями, второй экземпляр - в кассовое подразделение кредитной организации для осуществления контроля при приеме ценностей от инкассаторов.

3.2. Уполномоченное лицо Организации обязано:

- подготовить к сдаче в точно установленное время сумку с ценностями;

- составить опись передаваемых ценностей в двух экземплярах;

- заполнить комплект бланков (препроводительную ведомость, накладную и копию препроводительной ведомости) к каждой сумке и подписать их;

- вложить в специальный карман сумки препроводительную ведомость, опломбировать сумку таким образом, чтобы пломба находилась как можно ближе к узлу, а концы шпагата имели длину не более двух сантиметров и после проверки удостоверения личности с фотокарточкой, доверенности на право приема представителем Банка ценностей сдать ее вместе с накладной представителю Банка;

- сличить подпись представителя Банка на копии препроводительной ведомости с образцом его подписи на удостоверении и получить от представителя Банка порожнюю сумку, закрепленную за Организацией.

3.3. Представитель Банка принимает сумку с ценностями с проверкой целостности упаковки, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и описи и передает уполномоченному лицу Организации порожнюю сумку, после чего расписывается на копии препроводительной ведомости и описи, ставит печать и дату приемки сумки.

3.4. Если сумка имеет порванную ткань, заплаты, узлы на шпагате, неясность оттиска пломбира или несоответствие его образцу, заверенному Банком, а также в случае неправильного оформления сопроводительных документов прием ценностей прекращается. В присутствии представителя Банка устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает график работы бригады инкассаторов.

В остальных случаях прием ценностей в Организации осуществляется повторным заездом в удобное для бригады инкассаторов время.

4. Ответственность сторон

4.1. Документом, подтверждающим сдачу сумки с ценностями представителю Банка, является препроводительная ведомость, копия которой находится у Организации.

4.2. Ответственность Банка перед Организацией за сохранность ценностей начинается с момента принятия ее у Организации в установленном порядке представителем Банка.

4.3. В случае утери или хищения сумки, а также части ценностей из сумки Банк обязан заменить утраченные ценности или возместить Организации их стоимость в полном объеме.

4.4. В случае недостачи ценностей в сумке, которая была в исправном состоянии и пломба не была нарушена, Банк не несет имущественной ответственности перед Организацией.

4.5. В случае, если в дальнейшем факты неправильных вложений ценностей в сумки будут иметь место, Банк имеет право вводить порядок пересчета принимаемых ценностей у Организации только в присутствии представителя инкассируемой Организации.

4.6. При хищении или утрате сумки, а также обнаружении в сумке недостачи или излишка ценностей, повреждения ценностей составляется акт по форме, указанной в приложении N 2 к настоящему договору.

4.7. Сумки являются собственностью Банка и при расторжении договора подлежат возврату Банку. В случае порчи или утери сумки Организация возмещает Банку ее стоимость.

5. Порядок расчетов

5.1. Стоимость услуг Банка по инкассации ценностей составляет [цифрами и прописью] рублей в месяц.

5.2. Оплата услуг по настоящему договору производится Организацией в безналичной форме по реквизитам, указанным в пункте 10.1 настоящего договора, не позднее [значение] числа текущего месяца.

6. Конфиденциальность

6.1. Условия настоящего договора и подписанных к нему дополнений и соглашений являются конфиденциальными и не подлежат разглашению.

7. Применимое право и разрешение споров.

7.1. Все спорные вопросы между сторонами разрешаются путем переговоров, а в случае недостижения согласия - в судебном порядке.

7.2. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим гражданским законодательством РФ.

8. Срок действия договора

8.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до [число, месяц, год].

8.2. В случае, если ни одна из сторон после истечения срока действия договора не заявит о его расторжении, то договор считается возобновленным на тех же условиях на [указать срок]. Это правило применяется и в дальнейшем.

9. Заключительные положения

9.1. Установленные Банком правила по выполнению предусмотренных настоящим договором операций Организации известны и являются для нее обязательными.

9.2. Любые изменения и/или дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежащим образом уполномоченными на то представителями сторон.

9.3. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего договора должны направляться сторонами друг другу в письменной форме. Сообщения будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом, по телефаксу или доставлены лично по почтовым адресам сторон с получением расписки соответствующих лиц получателя.

9.4. Настоящий договор подписан в двух подлинных экземплярах на русском языке (по одному экземпляру для каждой стороны), и оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

9.5. Приложения N 1 и N 2 к настоящему договору являются его неотъемлемой частью.

10. Адреса и банковские реквизиты сторон

10.1. Банк: [вписать нужное]

10.2. Организация: [вписать нужное]

Подписи сторон

Банк	Организация
[Ф. И. О.] [подпись] М. П.	[Ф. И. О.] [подпись] М. П.

Приложение N 1

к договору от [число, месяц, год] N [вписать нужное]

График сдачи ценностей Банку

Месяц

Дни

Время прибытия инкассаторов

Примечание

Банк	Организация
[Ф. И. О.] [подпись] М. П.	[Ф. И. О.] [подпись] М. П.

Приложение N 2

к договору от [число, месяц, год] N [вписать нужное]

Акт о передаче ценностей

г. [вписать нужное]

[число, месяц, год]

Мы, нижеподписавшиеся, представители Банка [должности, Ф. И. О.], действующие на основании доверенностей от [число, месяц, год], с одной стороны и представители Организации [должности, Ф. И. О.], действующие на основании Устава, с другой стороны составили настоящий акт о том, что Организация передала, а Банк принял сумку с ценностями. На сумке отсутствуют повреждения, пломбы не нарушены. При вскрытии сумки обнаружена недостача ценностей, а именно: [указать, что именно отсутствует и, по возможности, на какую сумму].


Настоящий акт составлен в двух экземплярах (по одному для Банка и Организации), и оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

Настоящий акт является основанием для обсуждения ответственности за случившееся.

От Банка	От Организации
[Ф. И. О.] [подпись] М. П.	[Ф. И. О.] [подпись] М. П.
[Ф. И. О.] [подпись] М. П.	[Ф. И. О.] [подпись] М. П.