Государственный Университет «Утверждаю»

Вид материала

Содержание

Тема: «Инвестиционный налоговый и налоговый кредит»
Деловая игра
Вопросы для подготовки к экзамену и зачету

Подобный материал:

1 2 3

Тема: «Доходы и расходы государственного бюджета».

Задача 1. Изучите состав, динамику доходов и. расходов бюджета, оцените влияние структуры на исследуемые показатели (пример расчета показан по строке 1 «Доходы»).

Таблица 1

	200Хг.		200х+1; г.		Изменение		Оценка
							влияния
							факторов на комплексный
							показатель в абсолютной
							выражении
	ден. ед.	% к итогу	ден. ед.	% к итогу	абсолют- .	отнрси- тель-	Расчет (кроме стрЛ)
					ное	ное	гр.7хгр.2:100
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Доходы, всего	437,0	100	657,7	1.9,0	220,7	50,5	50,5x437=
							=220,6
В том числе:
налог на прибыль	117,6		102
налог на добавленную стоимость	95,7		156,5
подоходный налог с населения	36,5		71,2
акцизы	24,0		67,8
земельный налог	3,3		3,6
от продажи государственного имущества	6,0		17,5
прочие доходы	153,9		239,1

Расходы, всего	486,1	100	753,0	100	266,5
В том числе: отрасли народного хозяйства	136,1		139,5
государственное управление и правоохранительная деятельность	39,1		72,6
социальные мероприятия	129,0		238,9
национальная оборона	49,5		56,7
международная деятельность	27,3		8,5
прочие расходы	104,9		236,8
Профицит (+), дефицит (-)

Тема: «Инвестиционный налоговый и налоговый кредит»

Задача 2. Инвестиционный налоговый кредит

представляет собой такое изменение уплаты налога, при котором организации дается возможность в течение определенного срока и в установленных пределах уменьшать платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы налога и начисленных процентов. Порядок и условия его предоставления определены Налоговым кодексом РФ. Предоставление кредита оформляется договором между хозяйствующим субъектом и финансовым органом субъекта Федерации. Размеры платежей по налогу не могут превышать 50% общей суммы выплат, причитающихся по налогу. Ставка процента по этому виду кредита не может быть меньше 1/2 и больше 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль (доход) организации, а также по региональным и местным налогам дается на срок от одного до пяти лет.

Пример. 15.03.200Х г. промышленное предприятие получило инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль в сумме 3000 тыс. руб., предназначенный на финансирование мероприятий по техническому перевооружению производства. Кредитный договор вступил в силу с 01.01.200Хг. сроком на 2 года: цена кредита -1/2 ставки рефинансирования, которая составила на 01.01.200Хг. 60% годовых; предметом залога выступили акции, рыночная стоимость которых составила 6000 тыс. руб.; периодичность уплаты процентов в бюджет

- 1 раз в три месяца; размер уменьшения налоговых платежей - 50%.

В отчетном году сумма налога на прибыль предприятия составила 3200 тыс. руб., в том числе поквартально: 1-й - 800 тыс. руб.; 2-й - 900 тыс. руб.; 3-й

- 800 тыс. руб.; 4-й - 700 тыс. руб.

Исходя из этих данных, рассчитайте сумму процентов по инвестиционному налоговому кредиту за 200Хг. (табл. 2.).

Таблица 2

Год	Платежный период	Порядок расчета	Сумма процентов
200Х	1-й квартал	800 000x0,5x0,6x0,5x90:365	29689
	2-й квартал	800 000x0,5x0,6x0,5x181:365 + +900 000x0,5x0,6x0,5x91:365	93165
	3-й квартал	Расчет продолжайте самостоятельно	187685
	4-й квартал	Расчет продолжайте самостоятельно	308671
ИТОГО			619110

Задача 3. Налоговый кредит — это отсрочка или рассрочка по уплате налога. Основанием для предоставления этого кредита является причиненный ущерб в результате стихийных бедствий или иных обстоятельств непреодолимой силы. Еще одной причиной предоставления налогового кредита может быть задержка финансирования из бюджета или оплаты выполненного госзаказа, угроза банкротства в случае единовременной выплаты налога, сезонность производства и реализации продукции, работ и услуг. Налоговый кредит предоставляется на срок от трех месяцев до одного года.

Пример. 01.04.200Х г. промышленное предприятие получило налоговый кредит по НДС в сумме 500 тыс. руб. под залог материальных ресурсов на срок 6 месяцев. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 60% годовых. В апреле задолженность по НДС составляла 100 тыс. руб. Решение уполномоченного органа по выдаче кредита вступило в силу через 10 дней по истечении срока уплаты налога за апрель, в связи с чем предприятие должно заплатить пени в сумме 2 тыс. руб. Решение дано ниже. Следует рассчитать проценты за пользование кредитом.

Таблица 3

№	Содержание хозяйственной операции	Порядок расчета
1.	Переданы в залог материалы под обеспечение кредита	[500000+2000 +(500 ОООхО,6х x!83:365)J=652411
2.	Начислена задолженность бюджету по НДС за апрель	100 000
3.	Кредитное обязательство увеличено на сумму пени	500 000+2000=502 000
4.	Погашена задолженность по налоговому кредиту в связи с истечением срока	502 000
5.	Уплачены проценты за пользование кредитом	рассчитать
6.	Возвращен залог предприятия в связи с выполнением предприятием кредитного обязательства	652411

ДЕЛОВАЯ ИГРА

ДЕЛОВАЯ ИГРА НА ТЕМУ: «ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

СОЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ»

Цель и задачи игры. В лекционном курсе дисциплины «Финансы» методика расчета страховых взносов во внебюджетные фонды социального назначения дается в общем виде, ориентируя знания студентов на наличие установленных нормативов отчислений в эти фонды и базы для расчета. Используя другие форйы обучения, эти пробелы в знаниях можно полностью компенсировать. В связи с этим проводится деловая игра, цель которой ориентирована на отработку методики расчетов страховых взносов, исходя из конкретных значений расчетной базы (начисленного фонда заработной платы) и установленных нормативов; на приобретение навыков по осуществлению контроля за своевременностью и полнотой перечисления страховых взносов в пенсионный фонд.

Объект моделирования. Деловая игра воспроизводит схему взаимоотношений работодателя с фондами социального назначения по уплате страховых взносов. Схема носит условный характер в том отношении, что значения расчетных показателей ведомостей по уплате взносов будут получены по данным виртуальных предприятий. Однако эта среда не искажает сущности происходящего в действительности.

Игровой комплекс. Игровой комплекс определяется составом участников игры, схемой взаимодействия между ними, ролью, которая отводится каждому участнику игры, а также базой знаний и базой данных, формирующих количественные и качественные характеристики игрового процесса.

И

з рисунка видно, что игровой комплекс представлен его ядром: промышленное предприятие, территориальное управление пенсионного фонда и налоговая инспекция. Взаимодействие между этими элементами ядра определяются блоками «Игровой процесс», «База данных» и «База знаний». Общее руководство игрой возлагается на администратора игры (преподавателя), который через блок «Арбитраж» (для заочной формы обучения блок выводится из комплекса) отслеживает ход и результативность игры.

Игровой процесс характеризуется этапами, ролью, которая отводится игроку, и перечнем задач, решаемых на каждом этапе.

Этап	Роль, вы-	Содержание задания на	Информационное
игры	полняемая	данный этап игры	обеспечение
	студентом
1.	Инспектор	1. Получить ведомость	Блок «База данных»
	пенсионно-	страховых взносов пред-	Приложение №1
	го фонда	приятия «Z» за 4-й кв.
		200Х г.
		2. Проверить правиль-	Блок «База данных»
		ность начисления стра-	Приложение № 1
		ховых взносов.
		3. Установить ошибку в
		ведомости и потребовать
		от фирмы "Z" ее ис-
		правления
2.	Бухгалтер	1. Получить чистый бланк	Блок «База данных»
	фирмы,	ведомости по расчетам с	Приложение № 2
	ответствен-	пенсионным фондом.
	ный за рас-	2, Открыть ведомости
	четы с фон-	начисления заработной	Блок «База данных»
	дами	платы по фирме «Z» за	Приложение № 3
		1-й КВ.200Х+1 г.
		3. Произвести начисле-
		ние страховых взносов в	Блок «Ёаза данных»
		пенсионный фонд за	Приложение № 2
		указанный в п. 2 период	Блок «Ваза знаний»
	•	(не забудьте: исправьте	Приложения №1,2
		ошибку по отчетности
	.	за 4-й кв. 200Х г.)

База данных:

Приложение № 1. БД. Расчетная ведомость по взносам в Пенсионный фонд РФ за IV кв. 200Х г.

Приложение № 2. БД. Расчетная ведомость по взносам в Пенсионный фонд РФ за I кв. 200Х+1 г.

Приложение № 3. БД. Сведения о начисленной заг работной плате по предприятию ООО «Z» за I кв. 2001 г.

Приложение № 1. БД

Расчетная ведомость по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации

Фирма ООО «Z»

Коды

ИНН: 7715120172 по ОКУД

_за_____ГУ квартал 200Хг. по ОКПО

Периодичность: годовая, квартальная________________________Дата

Единица измерения: руб._____________________________по ОКУД

Контрольная сумма_________________________________по СОЕЙ.

Регистрационный №___106793_____________________________

Установленный срок уплаты страховых взносов___________________

Количество работающих___________32 чел.____________________

1. Расчет по средствам ПФР

2. Суммы оплаты труда, на которые начисляются страховые взносы в ПФР

№		Отчетный квартал	С начала года
17.	Начисленная оплата труда, всего
	в том числе 1 месяц квартала
	2 месяц квартала
	З месяц квартала

	Суммы заработка работающих граждан, с которых уплачиваются взносы, всего
	в том числе: 1 месяц квартала
	2 месяц квартала
	3 месяц квартала

Приложение № 3. БД

Сведения о начисленной зарплате по предприятию OOO"Z" за 1-й кв.200Х+1 г.

(Вариант соответствует первой букве фамилии участника игры)

Начальная буква фамилии участника игры	Январь	Февраль	Март	Нарастающим итогом с начала года
А	84690	87500	96000	рассчитать!
Б	100200	100350	110300
В	90540	92400	-
Г	-	110400	108600
д	100210	-	90500
Е	89000	92780	95000
Ж	87450	92470	100100
3	93570	93940	105300
И	92350	96710	- ..
к	.	110350	115400
л	100210	108450	112340
м	100560	-	120450
н	98340	96780	99500
о	98700	101400	-
п	102000	102000	100000
р	95760	100500	103000
С	90000	95000	98500
т	125600	130200	125900
У	106890	103460	109270
ф	110000	110500	-
X	-	120600	130600
ц	125800	125700	140000
ч	96780	93720	98720
ш	99600	94560	99900
щ	103000	103400	104300
э	105800	108400	110200
ю	95370	99450	99000
я	107560	-	110890

База знаний:

Приложение № 1. БЗ. Виды внебюджетных фондов социального назначения

Приложение № 2. БЗ. Нормативы отчислений в социальные фонды

Приложение №1. БЗ Фонды социального назначения РФ

Виды фондов	до 2001г.	после 2001г.
Пенсионный фонд	+	+
Фонд обязательного медицинского страхования	+	+
Фонд социального страхования	+	+
Фонд занятости населения	+	-

Приложение № 2. БЗ

Нормативы отчислений в социальные внебюджетные фонды до 2001 г.

Виды фондов	до 2001г.
Пенсионный фонд: начисления на фонд оплаты труда отчисления от зарплаты работников	28% 1%
Фонд обязательного медицинского страхования	3,6%
Фонд социального страхования	5,4%
Фонд занятости населения	2%

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ И ЗАЧЕТУ

1. Объективные предпосылки государственного финансового регулирования.

2. Экономическая сущность государственного бюджета.

3. Понятие внебюджетного фонда и порядок начисления страховых взносов в пенсионный фонд.

4. Признаки классификации государственных внутренних займов.

5. Понятие финансовой системы, принципы ее построения и краткая характеристика основных ее звеньев.

6. Сущность и назначение государственного кредита.

7. Сущность, теория и практика осуществления финансовой политики.

8. Общая характеристика международных финансовых институтов.

9. Краткая характеристика сфер и звеньев финансовой системы РФ.

10. Понятие финансового механизма как формы реализации финансовой политики и использования финансовых отношений.

11. Методы управления государственным долгом.

12. Финансы как экономическая категория и их основные признаки.

13. Финансовый аппарат, его место в финансовой системе.

14. Международные финансы как продукт мирохозяйственных связей.

15. Участие России в международных финансовых институтах. Парижский клуб.

16. Расходы государственного бюджета: их состав и структура. Идея «эффективного спроса».

17. Содержание, принципы и задачи финансового планирования.

18. Краткая характеристика общегосударственных финансов.

19. Методы и принципы управления финансами.

20. Финансовый контроль как форма проявления и использования контрольной функции финансов.

21. Своеобразие финансовых отношений, составляющих содержание финансов.

22. Платежный баланс и его показатели.

23. Краткая характеристика Международного валютного фонда.

24. Финансы предприятий и организаций негосударственного образования.

25. Виды, формы и методы корпоративного контроля.

26. Основные направления антиинфляционной политики государства.

27. Понятие бюджетной системы и бюджетное устройство в РФ.

28. Группа Международного банка реконструкции и развития (краткая характеристика).

29. Валютно-финансовые и платежные условия внешнеэкономических сделок.

30. Бюджетный процесс и его этапы.

31. Единый социальный налог (взнос): характеристика, налогооблагаемая база, ставки и порядок уплаты.

32. Состав и структура доходов государственного бюджета.

33. Экономические законы и доктрины в области финансового регулирования.

34. Объективная необходимость и целесообразность использования государственного кредита.

35. Метод «мажорадий и минораций» и его использование при разработке бюджета.

36. Финансовый менеджмент и его роль в управлении финансами.

37. Финансы государственных предприятий.

38. Формы государственных займов и виды долговых обязательств.

39. Парижский клуб, Лондонский клуб как структуры международных финансовых институтов.

40. Основы распределения доходов и расходов между звеньями бюджетной системы.

41. Налоговый кредит: виды, целевое назначение, порядок выдачи и погашения.

42. Источники доходных поступлений государственного бюджета.

43. Основные направления совершенствования налоговой системы РФ.

44. Распределительная функция финансов и примеры ее проявления.

45. Региональные финансы.

46. Расчет начислений в фонд обязательного медицинского страхования.

47. Основные задачи и функции Федерального казначейства.

48. Социально-экономические идеи и их влияние на становление и развитие науки о финансах.

49. Контрольная функция финансов и примеры ее практического проявления.

50. Краткая характеристика основных показателей макроэкономических финансов.

51. Методика исчисления и порядок, уплаты налога на прибыль.

52. Финансовые отношения в контексте воспроизводственного процесса.

53. Налоги с физических лиц.

54. Балансовый метод разработки финансовых планов.

55. Источники финансирования бюджетного дефицита.

56. Виды, цели и задачи аудиторского контроля.

57. Материальная основа финансовых отношений.

Blog

Государственный Университет «Утверждаю»

Содержание