Утверждено «22» апреля 2008г. Зарегистрировано 200 г
| Вид материала | Документы |
- Методические рекомендации Краснодар 2011, 278.51kb.
- Утверждено 200 г. Зарегистрировано 200, 3096.19kb.
- Утверждено 200 г. Зарегистрировано 200, 2743.11kb.
- Утверждено "12" октября 2006 г. Зарегистрировано " " 200, 3880.74kb.
- Утверждено Советом Факультета Председатель /А. В. Бутуханов/ 200 г. Санкт Петербург, 75.3kb.
- П п. Чистые Боры Буйского муниципального района Костромской области Рассмотрено Утверждено, 51.69kb.
- Утверждено постановлением акимата №13/01, 19.71kb.
- Зарегистрировано в ау во "Центр охраны и медицины труда" 22 апреля 2011, 518.83kb.
- Утверждено Советом Директоров Утверждено Общим Собранием «09» апреля 2010г. Протокол, 176.34kb.
- В г. Вязьме Смоленской области Утверждено на заседании кафедры мэа протокол № от 200, 184.42kb.
^ 10.5.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием
Эмитент не размещал облигаций с ипотечным покрытием.
^ 10.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента
Лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента:
Полное фирменное наименование регистратора: Закрытое акционерное общество «Единый регистратор».
Сокращенное фирменное наименование регистратора: ЗАО «Единый регистратор».
Место нахождения регистратора: Россия, 194044, Санкт-Петербург, Беловодский пер., д. 6.
Сведения о лицензии на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг:
Номер лицензии: 10-000-1-00260.
Дата выдачи: 22.11.2002 г.
Срок действия: бессрочная.
Орган, выдавший лицензию: ФКЦБ России.
Иные сведения: отсутствуют.
В обращении не находятся ценные бумаги Эмитента с обязательным централизованным хранением.
10.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
- Федеральный Закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) "О валютном регулировании и валютном контроле"
- Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.1, № 146-ФЗ от 31.07.1998
- Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.2, № 117-ФЗ от 05.08.2000
- Федеральный Закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) "О рынке ценных бумаг"
- Федеральный Закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации"
- Федеральный Закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений"
- Федеральный Закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)"
- Федеральный Закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
- Международные договоры Российской Федерации по вопросам избежания двойного налогообложения
^ 10.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента
Налогообложение доходов по размещаемым эмиссионным ценным бумагам Эмитента регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - <НК>), а также иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
^ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
| | Юридические лица | Физические лица |
| Вид дохода | Резиденты | НерезидентыРезидентыНерезиденты |
| Купонный доход | 24% (из которых: фед. бюджет – 6,5%; бюджет субъекта – 17,5%) | 20%13%30% |
| Доход реализации ценных бумаг | 24% (из которых: фед. бюджет – 6,5%; бюджет субъекта – 17,5%) | 20%13%30% |
| Доход в виде дивидендов | 9% | 15%9%30% |
^ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Вид налога – налог на доходы.
К доходам от источников в Российской Федерации относятся:
- дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;
- доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.
Налоговая база.
Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. Налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. Порядок определения рыночной цены ценных бумаг и предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг устанавливается федеральным органом, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг.
При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами учитываются доходы, полученные по следующим операциям:
- купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
- купли - продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
Доход (убыток) по операциям купли - продажи ценных бумаг определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком, либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли - продажи.
К указанным расходам относятся:
- суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;
- оплата услуг, оказываемых депозитарием;
- комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг, скидка, уплачиваемая (возмещаемая) управляющей компании паевого инвестиционного фонда при продаже (погашении) инвестором инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
- биржевой сбор (комиссия);
- оплата услуг регистратора;
- другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.
Доход (убыток) по операциям купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, уменьшается (увеличивается) на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли - продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.
К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг.
Под рыночной котировкой ценной бумаги, обращающейся на организованном рынке ценных бумаг, понимается средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли. Если по одной и той же ценной бумаге сделки совершались через двух и более организаторов торговли, налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать рыночную котировку ценной бумаги, сложившуюся у одного из организаторов торговли. В случае если средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, за средневзвешенную цену принимается половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли.
Если расходы налогоплательщика на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть отнесены непосредственно к расходам на приобретение, реализацию и хранение конкретных ценных бумаг, указанные расходы распределяются пропорционально стоимостной оценке ценных бумаг, на долю которых относятся указанные расходы. Стоимостная оценка ценных бумаг определяется на дату осуществления этих расходов.
В случае если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям купли - продажи ценных бумаг данной категории.
Доход по операциям купли - продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в налоговом периоде, по операциям купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
Дата фактического получения дохода:
- день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
- день приобретения ценных бумаг.
Налоговая база по операциям купли - продажи ценных бумаг и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется по окончании налогового периода. Расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода.
При осуществлении выплаты денежных средств налоговым агентом до истечения очередного налогового периода налог уплачивается с доли дохода, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств. Доля дохода определяется как произведение общей суммы дохода на отношение суммы выплаты к стоимостной оценке ценных бумаг, определяемой на дату выплаты денежных средств, по которым налоговый агент выступает в качестве брокера. При осуществлении выплаты денежных средств налогоплательщику более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.
Стоимостная оценка ценных бумаг определяется исходя из фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на их приобретение.
Под выплатой денежных средств понимаются выплата наличных денежных средств, перечисление денежных средств на банковский счет физического лица или на счет третьего лица по требованию физического лица.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога источником выплаты дохода налоговый агент (брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика) в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится в соответствии со статьей 228 НК РФ.
^ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Вид налога – налог на прибыль.
К доходам относятся:
- выручка от реализации имущественных прав (доходы от реализации);
- внереализационные доходы в виде процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
Налоговая база.
Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику поручителем (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг только при одновременном соблюдении следующих условий:
1) если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;
2) если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;
3) если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим национальным законодательством.
Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.
Под накопленным процентным (купонным) доходом понимается часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска ценной бумаги или даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты совершения сделки (даты передачи ценной бумаги).
В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных ценных бумаг при выполнении хотя бы одного из следующих условий:
1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаге, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев;
2) если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20 процентов в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.
Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиком отдельно, за исключением налоговой базы по операциям с ценными бумагами, определяемой профессиональными участниками рынка ценных бумаг. При этом налогоплательщики (за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность) определяют налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:
1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
2) по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);
3) по стоимости единицы.
Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами в предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде (перенести указанные убытки на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены статьей 283 НК.
При этом убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами, определенной в отчетном (налоговом) периоде. Убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации данной категории ценных бумаг.
В течение налогового периода перенос на будущее убытков, понесенных в соответствующем отчетном периоде от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществляется раздельно по указанным категориям ценных бумаг соответственно в пределах прибыли, полученной от операций с такими ценными бумагами.
^ 10.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента
Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет:
Эмитент создан 14.08.2006 года.
Эмитент по итогам 2006 года не объявлял и не начислял дивиденды по своим акциям.
Эмитентом был выплачен купонный доход по облигациям Эмитента серии 01.
Эмитент создан в результате преобразования Общества с ограниченной ответственностью «Группа ЛСР». Находящиеся в обращении неконвертируемые процентные документарные облигации Эмитента на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением (государственный регистрационный номер выпуска 4-01-55234-Е от 28.09.2006 г.) размещены путем конвертирования из неконвертируемых процентных документарных облигаций Общества с ограниченной ответственностью «Группа ЛСР» на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением (государственный регистрационный номер выпуска : 4-01-36076-R от 18.01.2005 г.)
1. Облигации серии 01:
Вид ценных бумаг (облигации), серия, форма и иные идентификационные признаки выпуска облигаций: неконвертируемые процентные документарные облигации на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением
Государственный регистрационный номер выпуска облигаций и дата государственной регистрации: 4-01-36076-R от 18.01.2005 г.
Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций: 12.04.2005 г.
Количество облигаций выпуска: 1 000 000 (Один миллион) штук
Номинальная стоимость каждой облигации выпуска и объем выпуска облигаций по номинальной стоимости: 1 000 рублей; 1 000 000 000 (Один миллиард) рублей
Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска (номинальная стоимость, процент (купон), иное): купонный доход
Размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в расчете на одну облигацию и в совокупности по всем облигациям выпуска:
По 1-му купону 69,81 руб. на одну Облигацию, срок выплаты 22.09.2005 г. или 69 810 000 рублей по всем Облигациям выпуска.
По 2-му купону 69,81 руб. на одну Облигацию, срок выплаты 23.03.2006 г. или 69 810 000 рублей по всем Облигациям выпуска.
По 3-му купону 54,85 руб. на одну Облигацию, срок выплаты 21.09.2006 г. или 45 889 649,15 рублей по всем Облигациям выпуска.
Государственный регистрационный номер выпуска облигаций и дата государственной регистрации: 4-01-55234-Е от 28.09.2006 г.
Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций: 02.11.2006 г.
Количество облигаций выпуска: 1 000 000 (Один миллион) штук
Номинальная стоимость каждой облигации выпуска и объем выпуска облигаций по номинальной стоимости: 1 000 рублей; 1 000 000 000 (Один миллиард) рублей
Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска (номинальная стоимость, процент (купон), иное): купонный доход
Размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в расчете на одну облигацию и в совокупности по всем облигациям выпуска:
По 4-му купону 54,85 руб. на одну Облигацию, срок выплаты 22.03.2007 г. или 45 889 649,15 рублей по всем Облигациям выпуска.
По 5-му купону 49,86 руб. на одну Облигацию, срок выплаты 20.09.2007 г. или 49 860 000 рублей по всем Облигациям выпуска.
По 6-му купону размер купонного дохода определен в размере 49,86 руб. на одну Облигацию, срок выплаты 20.03.2008 г. или 49 860 000 рублей по всем Облигациям выпуска.
Форма и иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска: выплата доходов по Облигациям производится денежными средствами в рублях Российской Федерации в безналичном порядке.
Выплата доходов по Облигациям производится по поручению и за счет Эмитента Платёжным агентом, функции которого выполняет:
Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Банк ВТБ Северо-Запад»
Сокращенное фирменное наименование: ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад»
Место нахождения: Россия, 191011, Санкт-Петербург, Невский пр., д.38
Почтовый адрес: 191014, г. Санкт-Петербург, Ковенский пер., 17/18
Период, за который выплачивались (выплачиваются) доходы по облигациям выпуска:
Эмитентом был выплачен купонный доход по первому, второму, третьему, четвертому, пятому, шестому купонным периодам.
Общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому периоду, за который такой доход выплачивался:
331 119 298,30 рублей по 6-ти купонам, в частности:
22.09.2005 г. - 69 810 000 рублей
23.03.2006 г. - 69 810 000 рублей.
21.09.2006 г. - 45 889 649,15 рублей.
22.03.2007 г. - 45 889 649,15 рублей.
20.09.2007 г. - 49 860 000 рублей.
20.03.2008 г. - 49 860 000 рублей.
В случае, если подлежавшие выплате доходы по облигациям выпуска не выплачены или выплачены эмитентом не в полном объеме, - причины невыплаты таких доходов: данный факт не имел места
Иные сведения о доходах по облигациям выпуска, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: иных сведений нет
Иные сведения о доходах по облигациям выпуска, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: иных сведений нет.
^ 10.10. Иные сведения
Покупатель при приобретении Облигаций уплачивает продавцу накопленный купонный доход по Облигациям (НКД), определяемый по следующей формуле:
НКД = Nom * Cj * (T - T(j)) / 365 / 100%, где
НКД - накопленный купонный доход, руб.;
j - порядковый номер текущего купонного периода, j = 1,…,10;
Nom - номинальная стоимость одной Облигации, руб.;
Сj - размер процентной ставки j - того купона в процентах годовых (%);
T - дата покупки внутри j - того купонного периода;
T(j) - дата начала купонного периода j - того купона
Иных сведений нет.
Приложение № 1
Финансовая (бухгалтерская) отчетность эмитента
Бухгалтерская отчетность Эмитента за 2006 г.
^ ПРИКАЗ №1
Санкт-Петербург 14.08.2006 г.
Об учетной политике на 2006 г.
С учетом организационно-технологических и производственных особенностей организации, исходя из условий хозяйствования в 2006 году и заключенных договоров, во исполнение требований Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ (в ред. от 31.12.2002), Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред.от 31.12.2002) приказываю установить на 2006 год следующую совокупность способов ведения бухгалтерского и налогового учета.
Приказываю:
1.Бухгалтерский и налоговый учет и представление отчетности по ним вести главному бухгалтеру, непосредственно подчиненному Генеральному директору.
2. Бухгалтерский учет вести в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (приказ Минфина РФ от 29.07.98г. №34н (ред. от 24.03.2000), положениями по бухгалтерскому учету, на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н по сокращенной журнально-ордерной форме с элементами компьютерной обработки.
Налоговый учет вести в соответствии с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации.
3. Обеспечить применение в бухгалтерском и налоговом учете единых унифицированных форм первичных учетных документов, утвержденных соответствующими постановлениями Госкомстата РФ. При необходимости разрабатывать и представлять мне на утверждение формы новых первичных учетных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета.
График документооборота представлен в Приложении 1.
4. Утвердить рабочий план счетов бухгалтерского и налогового учета в соответствии с Приложением 2.
5.Утвердить для бухгалтерского учета следующие методы оценки активов и обязательств:
5.1.Учет основных средств и нематериальных активов.(ПБУ 6/01, ПБУ-14/2000)
5.1.1.Утвердить состав и обязанности постоянно действующей комиссии для принятия на учет вновь поступивших основных средств, нематериальных активов, списания с баланса основных средств и нематериальных активов.
5.1.2.Комиссии при определении срока полезного использования по вновь приобретаемым объектам основных средств руководствоваться постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».По вновь вводимым основным средствам налоговая амортизация совпадает с бухгалтерской.
5.1.3.Основные средства принимать к учету по первоначальной стоимости в зависимости от способов поступления.
5.1.4.Амортизацию объектов основных средств производить линейным способом.
5.1.5.Определять норму амортизации по объектам основных средств, бывшим в эксплуатации без учета количества месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.
5.1.6.Объекты основных средств, используемые организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, имеющие стоимость не более 20000 рублей за единицу ,а также приобретенные книги, брошюры списывать на затраты на производство по мере их отпуска в производство или эксплуатацию.
5.1.7.Переоценку основных средств без специального постановления Правительства не производить.
5.1.8.Ускоренную амортизацию не применять.
5.1.9.Нематериальные активы принимать к учету по первоначальной стоимости в зависимости от способов поступления.
5.1.10.Амортизацию нематериальных активов производить линейным способом.
5.2 Учет финансовых вложений (ПБУ 19/02)
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат на их приобретение, за исключением возмещаемых налогов.
5.3. Доходом организации от основной деятельности в 2006 г. считать следующие поступления:
5.3.1 .Доход от вознаграждения по предоставлению имущества в залог;
5.3.2. Доход от вознаграждения за пользование товарными знаками в отношении всех видов товаров и услуг, указанных в свидетельствах.
5.3.3. Прочие доходы.
5.4.Учет расходов, связанных с получением доходов от основной деятельности
Расходы, связанные с получением доходов от основной деятельности, в т.ч.:
- амортизация основных средств и нематериальных активов,
- оплата труда,
- единый социальный налог,
собираются на счете 20 «Основное производство» с разбивкой по видам деятельности.
Распределение расходов осуществляется пропорционально выручке от реализации.
5.5. Учет Общехозяйственных и управленческих расходов
Общехозяйственные и управленческие расходы , в т.ч.:
- услуги по обслуживанию ценных бумаг(депозитарные, ведение реестра и прочее),
- услуги, связанные с публикацией отчетности,
- прочие расходы по организации деятельности общества,
собираются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и списываются в дебет счета 90.8 «Управленческие расходы».
Распределение расходов осуществляется пропорционально выручке от реализации.
5.6. Учет операционных и внереализационных расходов
Операционные и внереализационные расходы, в т.ч.:
- услуги кредитных организаций,
- причитающиеся суммы процентов (дисконта) в качестве дохода по выданным векселям,
- причитающиеся к уплате суммы доходов по размещенным облигациям,
- расходы, связанные с обслуживанием кредитов и займов,
- расходы , связанные с обслуживанием облигационного займа,
- прочие расходы (госпошлины и др.)
собираются на счете 91.2 «Прочие расходы».
5.7.Учет материально-производственных запасов (сырье, материалы, товары) отражать в учете по их фактической себестоимости. Оценку списываемых в производство материальных ресурсов осуществлять по методу средней себестоимости.
6. Составление бухгалтерской отчетности осуществлять в соответствии с приказом Минфина России от 22.07.03 № 67-Н.
7. Составление сводной бухгалтерской отчётности.
7.1. По итогам каждого квартала составлять сводный бухгалтерский баланс (форма 1) и сводный отчет о прибылях и убытках (форма 2) и пояснения к ним.
7.2. Сводную бухгалтерскую отчётность составлять в соответствии с Методическими рекомендациями по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утв. Приказом МФ РФ от 30.12.1996 г. № 112 на основании отчётности дочерних и зависимых организаций, представляемых в материнскую компанию (п.1 ст.15 закона 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте»).
7.3. Обязать дочерние и зависимые компании представлять отчётность на бумажных и в электронных (по разработанной ОАО «Группа ЛСР» форме) носителях.
7.4. С целью исключения внутригрупповых оборотов и задолженности:
- ежеквартально направлять дочерним организациям перечень предприятий, входящих в состав группы (по форме Приложения 3);
- возложить на руководство дочерних организаций ответственность за проведение ежеквартальной сверки расчётов между дочерними предприятиями, составление актов (по форме Приложения 4 ) и представление их главному бухгалтеру материнской компании не позднее 30 дней по окончании квартала, 60 дней по окончании года.
8. Резервы предстоящих расходов и платежей в 2006г. не создавать.
9. ПБУ 18/02 в бухгалтерском учете в 2006 г. не применять в соответствии с п.2 раздела I ПБУ 18/02.
10. Нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) 2006 года распределять на основании выписки из протокола общего собрания акционеров.
11. Выдачу наличных денежных средств под отчет осуществлять на срок не более 30 календарных дней в сумме до 10 тыс.руб.
12. Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты подлежат обязательной передаче в архив.
Сохранность первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов , оформление и передачу их в архив обеспечивает главный бухгалтер организации.
13. Сроки хранения документов
Согласно п.1 ст.17 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
Согласно п.1 ст.17 федерального закона РФ от 22.10.2004 г. № 125-ЗФ «Об архивном деле в Российской Федерации» организации обязаны обеспечивать сохранность архивных документов, в том числе документов по личному составу, в течение установленных сроков их хранения.
14. Для целей налогообложения утвердить следующие методы организации налогового учета, оценки активов и обязательств:
14.1. В части формирования налога на прибыль:
14.1.1 Произвести классификацию доходов 2006 года в соответствии со статьей 248 НК РФ, а классификацию расходов в соответствии со статьями 252 253 НК РФ.
14.1.2.Применять метод начисления для признания доходов и расходов.
14.1.3.При отнесении имущества к амортизируемому руководствоваться статьей 256 НК РФ. Первоначальную стоимость объектов основных средств определять в соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 257 НК РФ. Первоначальную стоимость амортизируемых нематериальных активов определять в соответствии с абзацами 4 и 5 пункта 3 статьи 257 НК РФ. При определении срока полезного использования амортизируемого имущества руководствоваться пунктами 1 и 2 статьи 258 НК РФ.
14.1.4.Начисление амортизации по амортизируемому имуществу производить линейным способом.
14.1.5.Определять норму амортизации по объектам основных средств, бывшим в эксплуатации без учета количества месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.
14.1.6.При выявлении объектов, не подлежащих амортизации, руководствоваться пунктами 2 и 3 статьи 256 НК РФ.
14.1.7. Проценты по заемным средствам признавать расходом в пределах ставки ЦБ РФ, увеличенной в 1,1раза по рублевым займам, и 15% по валютным займам (ст.268 НК РФ).
14.1.8. При определении налоговой базы не включать в доход имущество, полученное от физического лица, если Уставный капитал получающей стороны не менее чем на 50% состоит из вклада этого физического лица (ст.251 НК РФ).
14.1.9. Перенос убытков на будущее производить в порядке очередности возникновения убытков.
При этом сумма переносимого убытка ни в каком отчетном(налоговом) периоде не может превышать 30% налоговой базы (ст.283 НК РФ).
14.1.10. Резервы предстоящих расходов в 2006г. не создавать.
14.2. В части формирования налога на добавленную стоимость
14.2.1. Определять налоговую базу по НДС при реализации услуг по мере отгрузки (п.1 ст.167 Гл.21 НК РФ)
14.2.2. Вести раздельный учет операций, подлежащих налогообложению и не подлежащих налогообложению путем введения дополнительных аналитик по счетам учета доходов и расходов (п.4 ст.149 Гл.21 НК РФ).
14.2.3. В тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров(работ, услуг), операции по которым не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов, суммы налога, предъявленные продавцами, принимаются к вычету в обычном порядке, предусмотренным ст.170 НК РФ.
14.2.4. В тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров(работ, услуг), операции по которым не подлежат налогообложению, превышает 5% общей величины совокупных расходов, суммы налога, предъявленные продавцами, принимаются к вычету в пропорции, рассчитанной исходя из удельного веса операций по реализации, подлежащих налогообложению и освобожденных от налогообложения, в общем объеме выручки от реализации товаров.
14.3. В части формирования налога на имущество
14.3.1. Определять налоговую базу по налогу на имущество в соответствии с Главой 30 НК РФ.
14.4. Налоговый учет в 2006 г. вести с применением регистров налогового учета.
В случае появления новых видов деятельности предусмотреть возможность разработки дополнительных налоговых регистров.
15. Предусмотреть возможность внесения уточнений и дополнений в рабочий план счетов и учетную политику предприятия за 2006г. в связи с изменениями законодательства и видов деятельности.
16. Ответственность за организацию бухгалтерского учета, за организацию хранения первичных учетных документов, бухгалтерской отчетности оставляю за собой.
Генеральный директор Левит И.М.
Пояснительная записка
к балансу ОАО «Группа ЛСР» на 31.12.2006г.
^ 1.Общие вопросы
Открытое акционерное общество «Группа ЛСР» создано путем реорганизации в форме преобразования Общества с ограниченной ответственностью «Группа ЛСР»
14 августа 2006г. на основании решения Общего собрания учредителей от 04 июля 2006г.
Место нахождения Общества: 190031, Санкт-Петербург, ул. Казанская, д.36
^ ИНН/КПП 7838360491/783801001, ОГРН 5067847227300
Генеральный директор Общества: Левит Игорь Михайлович
Главный бухгалтер Общества: Гаврилова Светлана Михайловна
Состав Совета директоров:
1.Ведерников Георгий Викторович
2.Левит Игорь Михайлович
3.Молчанов Андрей Юрьевич
4.Молчанова Елизавета Николаевна
5.Романов Михаил Борисович
6.Туманова Елена Викторовна
7.Яцышин Евгений Владимирович
Среднегодовая численность работающих за 2006г. 7 чел.
Численность работающих на 31 декабря 2006г. 10 чел.
Основными аффилированными лицами в 2006г. являлись:
| № п/п | Наименование организации/ФИО аффилированного лица | Характер зависимости |
| 1 | Молчанов А.Ю. | Член Совета директоров |
| 2. | Молчанов А.Ю. 78,396% | Лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица |
| 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. | ЗАО "ПО"Баррикада" 95,35% ЗАО"ДСК"Блок" 100% ОАО"ГАТП-1" 74,63% ЗАО"Гатчинский ДСК" 98,23 % ОАО"Гранит-Кузнечное" 95,09% ОАО"Объединение-45" 93,83% ОАО"Рудас" 86,55% ОАО"СКВ СПБ" 95,53% ЗАО"УМ-260" 94,11% ООО «ПСГ ЛСР» 100% | Юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица |
В 2006г. осуществлялись следующие существенные операции с аффилированными лицами:
| № п/п | Наименование операций с аффилированными лицами | Наименование организации /ФИО физического лица | ^ Сумма, тыс.руб. |
| 1. | Приобретение товаров, работ, услуг | ООО "ПСГ ЛСР" ООО "Охранное предприятие АГИС" | 3 540 10 817 |
| 2. | Продажа товаров, работ, услуг | ЗАО "ПО "Баррикада" ЗАО "ДСК"Блок" ^ ОАО "ГАТП-1" ЗАО "Гатчинский ДСК" ОАО "Гранит-Кузнечное" ОАО "Объединение-45" ОАО "Рудас" ОАО "СКВ СПБ" ЗАО"УМ-260" | 30195 30784 9199 22701 27026 31415 31316 7679 10766 |
| 3. | продажа основных средств и других активов | ОАО "Рудас" ЗАО "ДСК"Блок" | 116157 8000 |
| 4. | финансовые операции, включая предоставление (получение) займов и участие в уставных (складочных) капиталах других организаций | ООО "ПСГ ЛСР" (полученные займы) ООО "ПСГ ЛСР" (предоставленные займы) ОАО "Рудас" (полученные займы) | 604808 1092616 3380 |
| 5. | предоставление гарантий и залогов (в залоговой стоимости) | ЗАО "ПО "Баррикада" ЗАО "Гатчинский ДСК" ОАО "Объединение-45" ЗАО "ДСК"Блок" ОАО "Рудас" ООО "ПСГ ЛСР" | 14323 тыс. Евро 11877 тыс. Евро 13682 тыс. Евро 1905223 тыс. руб. 444857 тыс. руб. 5616 тыс. долларов США. |
Уставный капитал общества составляет 21 287 234 (Двадцать один миллион двести восемьдесят семь тысяч двести тридцать четыре ) и состоит из 85 148 936 штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 0,25 рубля.
Открытое акционерное общество «Группа ЛСР» является правопреемником Общества с ограниченной ответственностью «Группа ЛСР» в соответствии с действующим законодательством.
Открытое акционерное общество «Группа ЛСР» в^ 2006г. осуществляло свою деятельность в соответствии с Уставом.
В результате деятельности доход от реализации составил 174 275 тыс. руб. (без НДС),
в т.ч.
- доход от вознаграждения за предоставление имущества в залог 13 798 тыс. руб.
- доход от вознаграждения за использование товарных знаков 160 477 тыс. руб.
Кроме указанных видов деятельности, осуществлялись операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке.
Прибыль от реализации ценных бумаг составила 86 559тыс. руб.
^ 2. Характеристика статей баланса
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
По состоянию на 31.12.2006г. на балансе ОАО «Группа ЛСР» учитываются:
- Финансовые вложения в виде акций и долей предприятий в сумме 4 012 071 тыс. руб.
- Предоставленные займы в сумме 787 508 тыс. руб.
Краткосрочная дебиторская задолженность.
По состоянию на 31.12.2006г. дебиторская задолженность составила 572 178 тыс. руб., в т.ч. задолженность покупателей и заказчиков 559 700 тыс. руб.
Денежные средства.
В финансовой отчетности числятся денежные средства по состоянию на 31.12.2006г.
в сумме
Средства на расчетных счетах 14 207 642руб.81коп.
Наличность в кассе 0руб.00коп.
^ Капитал и резервы.
Уставный капитал общества составляет 21 287 тыс.руб.
Добавочный капитал общества составляет 97 297тыс. руб.
Резервный капитал, образованный в соответствии с учредительными документами составляет 195 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль общества составляет 319 448 тыс. руб.
Долгосрочные и краткосрочные обязательства.
По состоянию на 31.12.2006г.
1. Долгосрочные кредиты и займы 4 093 792 тыс. руб.
1.Кредитная линия предоставлена Акционерным коммерческим Сберегательным банком
РФ (ОАО) 06 июля 2004г. сроком на 5 лет на сумму 24 000 000 Евро по дог.№401104
от 06.07.2004г. под 8,8% годовых.
Остаток кредита по состоянию на 31.12.2006г. составил 499 630тыс. руб. (14 400 000 Евро)
2. Облигационный займ Гос. № 4-01-36076-R от 18.01.2005г. на сумму
1 000 000 000руб. со сроком погашения 3года.
Остаток займа по состоянию на 31.12.2006г. составил 836 639 000-00руб.
3. Облигационный займ Гос. № 4-01-36148-R от 06.06 .2006г. на сумму
2 000 000 000руб. со сроком погашения 3года.
Остаток займа по состоянию на 31.12.2006г. составил 2 000 000 000-00руб.
4. Кредит предоставлен Акционерным коммерческим Сберегательным банком
РФ (ОАО) по дог.№5532-100206 от 14.03.2006г. на сумму 400 000 000-00руб.
На срок по 09.03.2011г. под 11,2 % годовых.
Остаток займа по состоянию на 31.12.2006г. составил 400 000 000-00руб.
5. Кредит предоставлен ОАО «Промышленно-строительный банк» по дог.№97/06-В
от 01.12.2006г. на сумму 12 000 000-00 долларов США сроком на 5 лет под 9,47% годовых.
Остаток займа по состоянию на 31.12.2006г. составил 315 973 тыс. руб.(12 000 000 долларов США)
^ 2. Краткосрочные кредиты и займы 579 325 тыс. руб.
1. Кредит предоставлен Акционерным коммерческим Сберегательным банком
РФ (ОАО) по дог.№5503-117 906 от 08.11.2006г. на сумму 210 000 000-00руб.
сроком по 07.11.2007г. под 10% годовых.
Остаток займа по состоянию на 31.12.2006г. составил 210 000 000-00руб.
2. Кредит предоставлен Акционерным коммерческим Сберегательным банком
РФ (ОАО) по дог.№5532-121706-1 от 22.12.2006г. на сумму 135 000 000-00руб.
сроком на 0,5года под 8% годовых.
Остаток займа по состоянию на 31.12.2006г. составил 135 000 000-00руб.
3. Займ предоставлен ОАО «Рудас» по дог.№39/з-06-100206 от 05.06.2006г.
под 11,2%годовых.
Остаток займа по состоянию на 31.12.2006г. составил 54 000 000-00руб.
4. Займ предоставлен АО «Аэрок Интернешнл» по дог.№1 от 01.12.2006г.
под 7%годовых.
Остаток займа по состоянию на 31.12.2006г. составил 173 815тыс.руб.(5 000 000-00 Евро)
^ 3. Принципы и методы ведения учета
В 2006г. нами применялись следующие основные принципы и методы ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности:
1.Бухгалтерский учет осуществлялся главным бухгалтером
2.Установлена компьютерная технология обработки учетной информации (с применением программы «1С: Бухгалтерия»)
3. Инвентаризация имущества и денежных обязательств проведена по состоянию на 31.12.2006г.
4. Применялся линейный способ начисления амортизации объектов основных средств
5.Материально-производственные запасы принимались к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости приобретения
6.Выручка от реализации для целей налогообложения по НДС признавалась в течение 2006г. методом начисления.
7. Выручка от реализации для целей налогообложения по налогу на прибыль признавалась в течение 2006г. методом начисления.
^ 4. Финансовые показатели
За 2006г. Открытое акционерное общество «Группа ЛСР» имеет чистую прибыль в сумме 3 890 тыс. руб.,
Валюта баланса на 31.12.2006г. составила 5 386 300 тыс. руб.
Стоимость чистых активов общества составляет 438 227тыс. руб.
| №п/п | Коэффициент | Формула расчета | Значение на конец года |
| 1. | Коэффициент концентрации собственного капитала | Ф1: (стр.490/стр.700) | 0,08 |
| 2. | Коэффициент финансовой зависимости | Ф1: (стр.700/стр.490) | 12,29 |
| 3. | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | Ф1: (стр.590+стр.690)/стр.490) | 11,29 |
| 4. | Коэффициент текущей ликвидности | Ф1: (стр.290/стр.690) | 1,6 |
| 5. | Коэффициент абсолютной ликвидности | Ф1: (стр.250+стр.260)/стр.690) | 0,94 |
Генеральный директор И.М.Левит
Гл. бухгалтер С.М.Гаврилова