Geum.ru

Курсовая работа По дисциплинам: «Банковские операции» и«Учет в банках» Тема: «Порядок закрытия вкладов физических лиц по праву наследования и завещания»

Вид материалаКурсовая

Содержание


2. Банковские правила и учет операций
Рассмотрим пример
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6

2. Банковские правила и учет операций



Банковские правила являются внутренним документом кредитной организации и включают в себя следующие положения:
  • о распределении между структурными подразделениями банка компетенции в области открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), в том числе порядок ведения и хранения Книги регистрации открытых счетов;
  • о процедурах установления наличия по местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;
  • о порядке открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) с учетом требований, установленных настоящей Инструкцией, а также об организации работы по соблюдению при открытии физическому лицу банковского счета (счета по вкладу) требования о личном присутствии лица, открывающего банковский счет (счет по вкладу), либо его представителя;
  • о порядке изготовления кредитной организацией документов, используемых при открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), а также порядке изготовления и заверения кредитной организацией копий документов, представляемых клиентом;
  • о правилах документооборота с момента получения документов от клиента (его представителя) до момента сообщения клиенту номера банковского счета, счета по вкладу (депозиту);
  • об организации работы по подготовке и направлению сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковских счетов, об изменении номеров банковских счетов;
  • о процедурах приема документов для открытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам);
  • о порядке оформления карточки;
  • о порядке получения и оформления образца подписи клиента - физического лица в случае, предусмотренном пунктом 1.12 настоящей Инструкции;
  • о порядке уведомления клиентов о реквизитах их банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам);
  • о порядке учета и хранения документов (в том числе в электронной форме), полученных при открытии, ведении и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам);
  • о случаях и порядке формирования одного юридического дела по нескольким счетам клиента;
  • о порядке доступа к юридическим делам клиентов;
  • о порядке передачи юридических дел в подразделениях кредитной организации;
  • о порядке обновления информации о клиентах и лицах, личности которых необходимо установить при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту);
  • иные положения, регулирующие открытие и закрытие банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).

Банковские правила не могут содержать положения, противоречащие законодательству Российской Федерации.

В целях организации работы по открытию и закрытию банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) подразделения расчетной сети Банка России вправе принять внутренние документы.

Документы, подтверждающие внесение денежных средств во вклад, выдаются вкладчику только после фактического поступления денег в кассу.

Прием денежной наличности производится по объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера. Объявление на взнос наличными принимается бухгалтерским работником, который подписывает его, отражает в кассовом журнале сумму и необходимые реквизиты, предусмотренные кассовым журналом, и внутренним порядком передает в кассу. Объявление на взнос наличными помещается в кассовые документы дня, квитанция выдается вносителю денег после приема их в кассу.

Получив обратно из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующей о приеме кассиром денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира на ордере с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о возврате ордера из кассы, передает кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете, после чего прилагает ордер к выписке соответствующего лицевого счета клиента.

При приеме денежной наличности от работника кредитной организации для зачисления на внутрибанковские счета выписывается приходный кассовый ордер под копирку в трех экземплярах, из которых первый — помещается в кассовые документы дня, второй — выдается вносителю после приема денег в кассу, а третий — помещается в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым балансовым счетам и в ленту подсчета не включается.

При этом, получив обратно из кассы третий экземпляр приходного кассового ордера с подписью кассира, свидетельствующей о приеме кассиром денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира на этом документе путем сверки с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о возврате документа из кассы, после чего передает кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете.

Кассовый журнал по приходу кассы может вестись централизованно.

3. ЗАДАЧА


Гражданин В., 1944 года рождения, имел на 20 июня 1991 года вклад в размере 1000 рублей. Вклад - действующий. Ранее за компенсацией по вкладу не обращался. Таким образом, размер компенсации по его вкладу составит 3000 рублей (1000*3*1(коэффициент)).

Гражданка С., 1980 года рождения, на 20 июня 1991 года имела остаток по вкладу в размере 500 рублей. Вклад был закрыт ею в 1992 году. Гражданка С. ранее компенсацию не получала. Таким образом, размер компенсации по ее вкладу составит 600 рублей 500*2*0,6 (коэффициент)).

Гражданин Г., 1950 года рождения, имел на 20 июня 1991 года остаток по вкладу в размере 1500 рублей. Вклад был закрыт им 5 декабря 1991 года. По данному вкладу компенсация не предусмотрена.

Остановимся подробнее на порядке получения компенсационных выплат наследникам умершего вкладчика. Так, в 2010 году наследникам умершего вкладчика можно получить компенсации по вкладам при условии, что вкладчик на день смерти являлся гражданином Российской Федерации. В этом случае, наследникам-гражданам Российской Федерации:

1) по 1945 год рождения включительно выплачивается компенсация в 3-кратном размере остатка вкладов по состоянию на 20 июня 1991 года (исходя из нарицательной стоимости денежных знаков в 1991 г.);

2) 1946-1991 годов рождения выплачивается компенсация в 2-кратном размере остатка вкладов по состоянию на 20 июня 1991 года (исходя из нарицательной стоимости денежных знаков в 1991 г.).

Следует учитывать, что размеры указанных компенсаций зависят от срока хранения вкладов и уменьшаются на суммы ранее полученных предварительной компенсации (компенсации) и дополнительной компенсации. Кроме того, по вкладам, закрытым в период с 20 июня 1991 г. по 31 декабря 1991 г., выплата компенсации в 2-кратном и 3-кратном размерах остатка вкладов не осуществляется.

Как отмечалось выше, если вкладчик-гражданин Российской Федерации умер в 2001-2010 годах, то его наследникам либо физическим лицам, осуществившим оплату ритуальных услуг, выплачивается компенсация на оплату ритуальных услуг. В данном случае размер компенсационных выплат на оплату ритуальных услуг зависит от остатка вкладов на 20 июня 1991 года и не может превышать 6000 рублей.

Рассмотрим пример. Наследнику (1945 года рождения) вкладчика 1970 года рождения, который умер в 2009 году, и при жизни имел незакрытый вклад в размере 1500 рублей (ранее компенсаций не получал), полагается компенсация в размере 4500 рублей (1500*1(коэффициент)*3).

Разберем порядок получения компенсации на оплату ритуальных услуг. Она выплачивается наследникам или физическим лицам, осуществившим оплату ритуальных услуг, в случае смерти вкладчика в 2001-2010 годах:

1) в размере 6 тысяч рублей, если сумма вкладов умершего владельца, указанных в заявлении на выплату компенсации, равна или превышает 400 рублей (исходя из нарицательной стоимости денежных знаков в 1991 году);

2) в размере, равном сумме вкладов умершего владельца, указанных в заявлении, умноженном на коэффициент 15, если сумма вкладов меньше 400 рублей (исходя из нарицательной стоимости денежных знаков в 1991 году).

Рассмотрим примеры. Если вкладчик умер в 2009 году и имел остаток вкладов на 20 июня 1991 года в размере 500 рублей, то наследнику на ритуальные услуги будет выплачено 6000 руб. Если вкладчик умер в 2010 году и имел остаток вкладов на 20 июня 1991 года в размере 200 рублей, то на ритуальные услуги наследнику будет выплачено 3000 рублей (200 * 15=3000).

Авторы также обращают внимание, что в том случае, если вклад находится в другом населенном пункте, вкладчику необходимо обратиться в любое структурное подразделение Сбербанка России по месту проживания и оформить заявление о переводе компенсации, предоставив документы, необходимые для начисления компенсации. Также, необходимо знать, что по вкладам, закрытым в период с 20 июня по 31 декабря 1991 года, выплачивается только компенсация на оплату ритуальных услуг в случае смерти владельца вклада в 2001-2010 гг. наследникам или физическим лицам, осуществившим оплату ритуальных услуг. Компенсация на оплату ритуальных услуг выплачивается при условии, что владелец вклада на день смерти являлся гражданином Российской Федерации.