Iii. Продукия, ее особенности 6 III описание продукции 6 III применяемые технологии и конструкции 6 III материалы 6 III 2
| Вид материала | Документы |
- 2 Переход на новые технологии в гато глава III, 1348.31kb.
- Греки в риме в III в. До н. Э. 1 В. Н. Э, 185.45kb.
- Iii, подтема III, гл. 1, раздел 2, подраздел, 852.91kb.
- Лекция Россия накануне XX века. 1 марта 1801 года народовольцы "казнили", 42.96kb.
- Лекция XXV, 416.9kb.
- Тальконструкция Госстроя СССР с участием вниимонтажспецстроя Минмонтажспецстроя ссср,, 3240.54kb.
- Тальконструкция Госстроя СССР с участием вниимонтажспецстроя Минмонтажспецстроя ссср,, 3818.56kb.
- Iii-я междисциплинарная научно-практическая конференция: «Современные методы диагностики, 2082.9kb.
- Тема урока: Создание единого централизованного государства и конец ордынского ига., 31.53kb.
- Закону України "Про страхування", 543.05kb.
X.2.Исходные данные для экономического и финансового планирования
X.2.1.Прогнозирование доходной части финансового плана
Всякое финансовое планирование ведется в условиях неопределенности. В данном финансовом плане основным фактором неопределенности является объем заказов в ответ на рекламу. Спрогнозированный в разделе 6 объем заказов в ответ на PR, рассматривался с точки зрения максимального годового объема работ, которым должно быть способным выполнить предприятие и с точки зрения темпов наращивания мощности. Полученный прогноз строился на основании рекламной деятельности конкурентов и общих закономерностей реакции потребителей на PR, поэтому эти показатели не далеки от истины. Однако прогноз всегда носит вероятностный характер, и определить вероятность его исполнения далеко не всегда представляется возможным. Для построения финансового плана рассмотрим 75% вероятного объема заказов, заложив тем самым определенную степень риска сокращения объема заказов непосредственно в финансовый план.
Второй фактор неопределенности – равномерность поступления заказов. Особенно важным является этот фактор на начальном этапе производства, когда объем работ рассматриваемого интервала сравним с объемом одного заказа. Дискретность объемов одной сделки вызывает вероятность увеличения потребности в собственных или полученных в кредит оборотных средствах предприятия. Однако покрыть эту потребность возможно из внутренних резервов (увеличение срока задолженности по заработной плате и увеличения срока платежей поставщикам). На этапе работы с большим количеством заказов этот фактор практически перестает создавать финансовые риски.
Следующий ряд факторов неопределенности создает финансовые риски в значительно меньшей степени:
- Структура заказов.
- Изменение цены заказов в сторону уменьшения.
- Изменение курса валют.
- Изменение стоимости сырья и рабочей силы.
- Изменения в законодательстве.
- Прочее.
Такие факторы, как резкое изменение спроса в результате кризисов и потрясений финансового рынка, а так же форс-мажорных обстоятельств прогнозу практически не поддаются и в финансовом плане не учитываются.
В исходных данных финансовых планов используются расчетные показатели пп. 6.2.3, уменьшенные приблизительно на 25% при той же структуре работ. (Приложения 1, 2, 3). Предполагается получение 50%-ного аванса от заказчика. Оплата сборки и транспортировки сруба осуществляется при помощи отдельного договора. В прочую реализацию входит реализация отходов и побочных продуктов производства.
Интервал планирования в финансовом плане равен одному календарному месяцу.
Период, рассматриваемый в финансовом плане, принят равным 27 интервалам планирования. Это позволяет:
- Полностью осветить наращивание объемов работ и мощности предприятия.
- Оценить доходность и эффективность проекта при функционировании без наращивания объемов работ (в период стабильности) сроком не менее года.
- Показать срок окупаемости проекта.
- Доказать эффективность проекта на том его участке, где перестает чувствоваться влияние первоначальных затрат.
X.2.2.Прогнозирование расходной части финансового плана
Одним из трудно прогнозируемых факторов является объем вложений в производство для стратегии «Лидер» и «Сильный конкурент». В зависимости от арендуемого земельного участка, его места расположения и благоустройства, эта цифра может колебаться от весьма скромных цифр до значительных капиталовложений. В качестве исходного варианта для расчетов в финансовом плане мы рассматриваем вариант площадки с естественным грунтом, без ограждения, с подведенными необходимыми коммуникациями (электричество и вода), с доступностью для грузового и железнодорожного транспорта. Предполагается, что на площадке нет зданий, пригодных для использования под отдых, обогрев и переодевание рабочих и складских помещений.
В первоначальные капитальные вложения включены:
- Работы по выравниванию участка.
- Подсыпка песка и щебня в местах складирования лесоматериалов и на подъездных путях грузового автотранспорта.
- Устройство ограждений вокруг площадки.
- Монтаж каркасов для использования кран-балок и устройство над ними кровли.
- Устройство электроснабжения и освещения площадки.
Монтаж каркасов для использования кран-балок ведется постепенно, в соответствие с темпами наращивания объема работ с тем, чтобы 1/3 производимых срубов можно было изготавливать под кровлей. Для прочих срубов необходимо использовать подъемные механизмы, соответствующие грунту площадки. В финансовый план заложена стоимость аренды таких механизмов (в статье затрат «Эксплуатация машин и механизмов»). Устройство электроснабжения и освещения площадки также производится постепенно.
В зависимости от наличия на арендуемой площадке зданий и сооружений расходы на приобретение вагонов-бытовок могут колебаться от нуля до нескольких тысяч долларов.
В другие основные средства включены пилорамы, инструмент, инвентарь, подъемные механизмы, электротехническое оборудование.
Для стратегии «Мелкий субподрядчик» планируется аренда благоустроенной площадки с каркасными зданиями без ограждающих конструкций для использования кран-балки, с необходимыми для организации бытовок и офисного помещения зданий, с транспортной и пешеходной доступностью, наличием необходимых подъездных путей и т.д., в результате чего капитальные вложения сводятся к минимуму.
В организационные расходы включена стоимость регистрации юридических лиц и получения необходимых лицензий.
Для стратегии «Лидер» и «Сильный конкурент» в единовременные затраты включена стоимость строительства здания конторы, являющейся образцом продукции предприятия.
Текущие расходы делятся на прямые затраты, общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Прямые затраты зависят от объема работ при его усредненной структуре. Доля тех или иных затрат определена на основании калькуляций, пример которых приведен в пп.5.1.1.
Стоимость аренды земли принята ориентировочно, по требуемой площади и затрат на ареду у конкурентов. Она может оказаться как выше, так и ниже приведенной цифры в зависимости от места расположения и уровня благоустройства площадки. Так же приблизительно определены коммунальные платежи (необходимый расход электроэнергии входит в «Стоимость эксплуатации машин и механизмов»).
Стоимость вывоза мусора определена в пп. 7.1.2.
Ориентировочная стоимость транспортировки срубов (17% от цены рубки) рассчитана исходя из удаленности заказчиков по целевым сегментам рынков (пп. 4.2.2).
Затраты на охрану производственной площадки включены в общепроизводственные расходы, охрана офиса входит в его арендную плату. В финансовый план не включены затраты на «охрану», связанную с защитой от криминальных структур.
Оплата труда подсобных и вспомогательных рабочих определена на основании их численности, приведенной в пп. 7.2.1.
Расчет общехозяйственных расходов основан на пп.4.2.4 и п. 8.2.
Непредвиденные и прочие расходы – небольшой резерв, который может быть использован по обстоятельствам.
Налоговые платежи не рассматриваются в финансовом плане подробно – это значительно усложнит расчет и потребует развертки показателей плана в свете использования нескольких юридических лиц, что не только увеличит трудоемкость расчета, но и сделает его менее наглядным и убедительным. По этой же причине в финансовом плане отсутствует анализ бюджетной эффективности. Ориентировочный объем налоговых платежей на 1 м2 объема работ приведен в п. 10.1.
Кроме этого, в исходные данные включено кредитование рабочих на приобретение бензопил, что является необходимым для привлечения рабочей силы, и выплата дивидендов по результатам работы организации (рассчитывается в финансовом плане).