Планирование прибыли на базе аптеки ОАО «Фармак» Совершенствование отдельных элементов розничной торговли аптеки ОАО «Фармак»
| Вид материала | Реферат |
СодержаниеАнализ ликвидности ОАО «Фармак» |
- Решением Общего собрания акционеров, 178.42kb.
- «Планирование и прогнозирование прибыли организации на примере ОАО «Аэромар», 84.03kb.
- Заседание профсоюзного комитета ОАО "газ", 67.43kb.
- Согласовано, 60.72kb.
- Оборотное водоснабжение. Очистка сточных вод. Энергосбережение, 33.63kb.
- Согласовано Утверждено на 2007/2008 уч год, 83.13kb.
- Магазина/аптеки, 1684.82kb.
- Начальник уму зав кафедрой «Финансы и кредит», 91.25kb.
- Планирование товарооборота предприятий торговли. Прибыль как основной показатель коммерческой, 77.29kb.
- Совершенствование ассортиментной политики на предприятии розничной торговли (на примере, 136.57kb.
Анализ ликвидности ОАО «Фармак»
Таблица 2.2
| Показатель | Формула | На начало 2005 г | На конец 2005 г | На конец 2006 г. | Прирост за 2005 год | Прирост за 2006 год | Итого прирост за 2 года |
| К абс ликв | ДС / ТО | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| К тек ликв | (ТА - З) / ТО | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| К общ ликв | ТА / ТО | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| К самофинанс | (Приб на разв-е пр-ва + Аморт) / ЗС | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
Таким образом, из таблицы 2.2 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности существенно не дотягивает до нормы (нормальное значение К абсолютной ликвидности находится в пределах от 0,2 до 0,25) ни в одном из периодов. Это связано с небольшим количеством денежных средств, числящихся на балансе предприятия. За счет денежных средств текущие обязательства предприятия могут быть погашены только в течение 1/0,098 = 10 дней в начале 2005, 1/0,055 = 18 дней в конце 2005 и в течение 1/0,043 = 24 дней в конце 2006. К тому же данный показатель имеет существенную тенденцию к снижению, что не сулит надежд на попадание данного показателя в нормативные значения. Однако, как известно, высоколиквидные средства являются низко доходными, поэтому у низкого значения этого показателя есть свои плюсы.
вырезано
Анализ кредитоспособности методом рейтинговой оценки проведем на основе следующей таблицы и пояснений к ней:
Теория рейтинговой оценки кредитоспособности заемщика
Таблица 2.3
| Показатель | Класс заемщика | Рейтинг показателя | ||
| 1 | 2 | 3 | | |
| К абс ликв | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| К тек ликв | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| К общ ликв | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| К самофинанс | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
После того, как определяется класс заемщика, его величина умножается на рейтинг показателя и по его значению определяется класс кредитоспособности заемщика: если эта величина < 150, то заемщик первого класса, если от 150 до 250 – заемщик второго класса, если > 250, то заемщик третьего класса.
Расчеты представим в виде следующих таблиц:
Рейтинговая оценка кредитоспособности ОАО «Фармак» за 2005 (базовый) год
Таблица 2.4
| Показатель | Значение показателя | Класс заемщика | Коэффицент домножения | Рейтинг |
| К абс ликв | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| К тек ликв | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| К общ ликв | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| К самофинанс | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| ИТОГО: | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
Рейтинговая оценка кредитоспособности ОАО «Фармак» за 2006 (отчетный) год
Таблица 2.5
| Показатель | Значение показателя | Класс заемщика | Коэффицент домножения | Рейтинг |
| К абс ликв | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| К тек ликв | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| К общ ликв | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| К самофинанс | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| ИТОГО: | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
Таким образом, из таблиц 2.4 и 2.5 видно, что в обоих периодах ОАО «Фармак» относилось к классу заемщиков с очень низкой кредитоспособностью. Поэтому, неудивительно, что объемы краткосрочных банковских кредитов предприятию фактически не увеличивались в рассматриваемом периоде.
2.2.4 Анализ финансовой устойчивости ОАО «Фармак»
К показателям финансовой устойчивости предприятия относятся:
- Собственные оборотные средства (СОС);
- Доля СОС в текущих активах (ТА);
- Нормальные источники покрытия запасов (НИПЗ);
- Доля НИПЗ в покрытии ТА;
- вырезано
Расчетные формулы для вышеперечисленных показателей, а также их значения для ОАО «Фармак» в 2005 - 2006 годах оформим в виде таблицы:
Показатели финансовой устойчивости ОАО «Фармак»
Таблица 2.6
| Показатель | Расчетная формула | Показатели | Прирост | ||||
| На начало 2005 года (тыс. грн.) | На конец 2005 года (тыс. грн.) | На конец 2006 года (тыс. грн.) | За 2005 год | За 2006 год | За 2 года | ||
| Собственные оборотные средства (СОС) | СОС = ТА - ТО | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| Доля СОС в тек активах (Дта) (%) | Дта = СОС * 100% / ТА | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| Нормальные источники покрытия запасов (НИПЗ) | НИПЗ = СОС + Краткоср кредиты банков + КЗ тру | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| Доля НИПЗ в покрытии ТА (Дта) (%) | Дта = НИПЗ *100% / ТА | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| Доля НИПЗ в покрытии запасов (Дз) (%) | Дз = НИПЗ *100%/ Запасы | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| Коэффициент концентрации СК (Ккск) | Ккск = СК / ВБ | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| Коэффициент концентрации привлеч кап-ла (Ккпк) | Ккпк = ЗК / ВБ | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| Коэффициент финансирования (Кф) | Кф = СК / ЗК | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| Коэффициент задолженности (Кз) | Кз = ЗК / СК | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| Коэффициент маневренности СК (Км) | Км = СОС / СК | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
Таким образом, по данным Таблицы 2.6 можно сделать следующие выводы:
- величина собственных оборотных средств во всех периодах является отрицательной величиной, то есть все оборотные средства финансируется за счет текущих обязательств и часть текущих обязательств в размере величины СОС идет на финансирование необоротных средств, однако эта величина настолько невелика в сравнении, скажем, с валютой баланса, что особых беспокойств кредиторам, ориентируясь на данный показатель, испытывать не следует;
- доля СОС в текущих активах не соответствует норме, которая для торговых предприятий составляет > 50 %, в то время как у ОАО «Фармак» она вообще отрицательна;
вырезано
Оформим данные показатели для ОАО «Фармак» в виде таблицы:
Величины СОС, НИПЗ и запасов для ОАО «Фармак»
Таблица 2.7
| Показатель | нач. 2005 | кон. 2005 | кон. 2006 |
| СОС | вырезано | вырезано | вырезано |
| Запасы | вырезано | вырезано | вырезано |
| НИПЗ | вырезано | вырезано | вырезано |
Таким образом, можно сделать вывод, что во всех периодах прослеживается следующее неравенство: СОС < ЗЗ < НИПЗ. Следовательно, и в 2005, и в 2006 годах предприятие характеризовалось нормальной финансовой устойчивостью.
2.4 Маркетинговый анализ деятельности аптеки ОАО «Фармак»
Объем розничного сегмента фармацевтического рынка за 9 месяцев 2006г. составил $1297 438 тыс., что на 52,44% больше, чем за аналогичный период 2005 г. ($851134 тыс.). Темп роста продаж ЛС в упаковках составил 32,97% к аналогичному периоду прошлого года. В 2006 г. наибольший рост продаж отмечался в весенние месяцы. Летом имел место сезонный спад, а в сентябре темпы роста рынка вновь начали увеличиваться (рисунок 2.2)вырезано
Рисунок 2.2 – Объем продаж лекарственных средств в Украине за 2006 г.
За 9 месяцев 2006г объемы продаж ОТС и RX - препаратов составили соответственно $645 581,2 тыс. и $651 856,8 тыс. Это на 57,02% и 48,16% больше по сравнению с аналогичным периодом 2005 г. Отмечающиеся на протяжении последнего года более быстрые темпы роста продаж ОТС препаратов, в сравнении с RX, привели к выравниванию долей обеих групп в стоимостном выражении (рисунок 2.3)
вырезано
Рисунок 2.3 - Доли Rx и OTC в стоимостном выражении
В натуральном выражении преобладание доли продаж ОТС препаратов было более значительным Тем не менее прирост количества упаковок в RX-группе был больше, чем в группе ОТС - 34,82% и 28,82% соответственно.
За анализируемый период было продано 300 971,9 тыс. упаковок импортных и 593 324,6 тыс. упаковок (уп.) препаратов украинских производителей. Рост продаж в упаковках составил 47% для импортных и 26% для украинских препаратов.
Объемы продаж импортных и украинских препаратов составили соответственно $ 969 465,5 тыс. и $ 327 972,5 тыс., что на 54,84% и 45,76% больше по сравнению с аналогичным периодом 2005 г.
Несмотря на рост объемов продаж в абсолютных цифрах, украинские производители продолжают терять свою долю как в деньгах, так и в упаковках.
В стоимостном выражении доля украинских ЛС в I-III кв. 2006 г. уменьшилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 1,17% и составила 25,27% от розничного товарооборота ЛС.
Продажи украинских препаратов в натуральном выражении преобладают, но их доля на протяжении 2006 г. также уменьшилась на 3,32% по сравнению с аналогичным периодом 2005 г. и составила 66,34%. (рисунок 2.4)
вырезано
Рисунок 2.4 - Объемы продаж 1-2 кв. 2006 г.
Распределение позиций среди первых десяти фармацевтических компаний за последние 9 месяцев практически не изменилось. Все они продемонстрировали увеличение продаж, однако никому не удалось обогнать средний темп роста рынка и удержать свою долю.
В 20 лидирующих фармацевтических компаний в 2006 году уверенно вошли Актавис и Сервье, продемонстрировав высокие темпы роста как объемов продаж, так и рыночных долей и существенно улучшив свои рейтинговые позиции (приложение А).
В целом группа рассматриваемых лидирующих компаний, занимая 43,5% объема продаж, в 2006 году утратила около 1,4% розничного сегмента фармацевтического рынка.
вырезано
В отличие от розничного рынка, в госпитальном секторе как в стоимостном, так и в натуральном выражении преобладали препараты украинского производства.
Большинство представленных в ТОП-20 зарубежных компаний являются производителями оригинальных препаратов, не имеющих отечественных аналогов.
Среди лидирующих Фармак-групп, по итогам первого полугодия произошли существенные изменения в сравнении с полным 2005 г. Доля противомикробных средств для системного применения в исследуемом периоде составила 21,8% против 12,5% в 2005 г. Противоопухолевые и иммуно-модулирующие препараты переместились со второй позиции в 2005 г. (с долей 16,9%) на шестую (с долей 4,57%). Однако данное соотношение может кардинально измениться при подведении итогов за полный 2006 год, учитывая неравномерность тендерных закупок на протяжении года.
Объем реализации двадцати ведущих препаратов в анализируемом периоде составил 17,3% от объема продаж всех препаратов в госпитальном секторе. Возглавляет рейтинг Натрия хлорид, основной объем которого производится больничными аптеками.
Высокие рейтинги занимает также Цефтриаксон различных украинских производителей.
В целом, благодаря более эффективной работе тендерных комитетов, средневзвешенные учетные цены на покупаемые госпиталями препараты снизились с 1,42$ в 2005 г. до 1,31$ в первом полугодии 2006 г.
В госпитальном сегменте средневзвешенная цена на импортные препараты в 2006г снизилась с 7,59 $ до 5,49$, а средневзвешенная цена на препараты украинского производства выросла с 0,72$ до 0,81$.
Традиционно наиболее дорогостоящие препараты (из закупаемых за бюджетные средства) относятся к группе противоопухолевых и иммуномодулирующих средств. Наиболее низкие цены характерны для препаратов, применяемых в дерматологии и для лечения патологии органов чувств.
вырезано
К объективным трудностям, затрудняющим выделение аптек из ОАО "Фармак", относятся в основном недостаток у аптек собственных оборотных средств, а также бюджетных средств, необходимых для развития аптечной сети и отпуска лекарств по льготным и бесплатным рецептам, финансирования лечебно-профилактических учреждений, имеющих задолженность пред аптеками. Кроме того, на начальном этапе реорганизации существовали и продолжают существовать некоторые препятствия, связанные с общеэкономической ситуацией в стране (высокие ставки за кредит и арендной платы, значительные налоговые ставки и лицензионные сборы, высокие транспортные издержки).
Кроме того, анализируя ситуацию в ряде регионов, можно говорить о том, что существуют прямые препятствия со стороны ОАО "Фармак". Это относится, прежде всего, к тем регионам, в которых в составе ОАО "Фармак" входят контрольно-аналитические лаборатории или в которых работники ОАО "Фармак" являются членами лицензионной комиссии.
вырезано
Поэтому в тех регионах, где на рынке фармацевтических услуг имеются хозяйствующие субъекты, занимающие доминирующее положение, в частности ОАО "Фармак", приходится анализировать условия, в которых они функционируют, последствия их влияния на развитие рынка, в частности на уровень обеспеченности населения необходимыми лекарствами в нужном объеме и ассортименте и на уровень цен. Кроме того, приходится следить за соблюдением соответствия их деятельности требованиям антимонопольного законодательства (в частности, в случае образования оптово-розничных хозяйствующих субъектов).
Основные тенденции в реорганизации аптечных учреждений и предприятий позволили сделать вывод о том, что программу демонополизации и приватизации аптечной сети целесообразно разрабатывать в системе мер по реформированию отношений собственности в сфере здравоохранения и поддержке и развитию малого предпринимательства. Это позволяет обеспечить условия для охраны здоровья населения и гарантии по оказанию повсеместной лекарственной помощи различным категориям потребителей (в сельской местности, труднодоступных районах, в условиях крупных мегаполисов). До решения данной проблемы широкомасштабная приватизация аптек не реальна.
Если приватизация аптечной сети относится скорее к качественным характеристикам роста, то динамика численности – к количественным. Так, на начало 2001 г. в Украине насчитывалось 15255 аптечных учреждений, 5683 из которых – в сельской местности. К началу 2002 г. количество аптек сократилось до 12538, из которых в сельской местности остались лишь 604 аптеки. Затем наблюдался медленный рост. К 2003 году насчитывалось уже 13666 аптек, а к началу 2006 г. – уже 16223 (таблица 2.8).
Динамика общей численности аптек на Украине в 2001 – 2006 г.г.
Таблица 2.8
| Начало года | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| Количество аптек | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
Если рассматривать динамику по регионам, то наибольший рост числа аптек за три года наблюдался в Днепропетровском регионе – 28% и Житомирском – 23%. Наименьший рост был в Херсонском регионе – 4% и Ивано – Франковском регионе – 13% (таблица 2.9).
Но более показательно не общее количество аптек, а число людей, обслуживаемых одной аптекой. В Украине на одну аптеку приходится 9,8 тыс. чел. Тогда как соответствующий показатель в Польше составляет 7,25 тыс. чел., в Венгрии – 5,25, в Великобритании – 5, в Италии – 3,3, в Германии – 3,2, во Франции – 2,8.
Динамика численности аптек по регионам
Таблица 2.9
| Наименование региона | Число предприятий | Прирост, % | |
| на начало 2003 г. | на начало 2006 г. | | |
| Киевский регион | вырезано | вырезано | вырезано |
| Житомирский регион | вырезано | вырезано | вырезано |
| Черниговский регион | вырезано | вырезано | вырезано |
| Черкасский регион | вырезано | вырезано | вырезано |
| Винницкий регион | вырезано | вырезано | вырезано |
| Харьковский регион | вырезано | вырезано | вырезано |
| Херсонский регион | вырезано | вырезано | вырезано |
| Полтавский регион | вырезано | вырезано | вырезано |
| Одесский регион | вырезано | вырезано | вырезано |
| Крымский регион | вырезано | вырезано | вырезано |
| Днепропетровский регион | вырезано | вырезано | вырезано |
| Ивано – Франковский регион | вырезано | вырезано | вырезано |
В Украине плотность аптек достаточно сильно варьируется по регионам. Так, например, в Киеве на 1 аптеку приходится более 15 тыс. чел., в Днепропетровске – 10, в Харькове – 8, в Севастополе – менее 6. Недостаточное количество аптек частично компенсируется за счет открываемых аптечных киосков. Конечно, это утверждение не относится к препаратам рецептурного отпуска, которыми киоски торговать не имеют права.
вырезано
Из наблюдения за обращением с клиентом можно сделать вывод, что специалистами компании были разработаны и прописаны все детали технологии торговли, вплоть до того, как положить упаковку в пакет, где приколоть чек, как отдать покупателю, чем и сколько раз в день мыть пол.
Аптека условно делится на зоны, каждая из которых закреплена за определенным сотрудником. Товары располагаются по фармацевтическим группам, сериям, брендам, в некоторых случаях по цветовой гамме, а именно: сезонные – поближе к входу; дорогая косметика – наособицу (тем самым подчеркивается не столько ее эксклюзивность, сколько эксклюзивность ее покупателя); рецептурный отдел – как можно дальше от входа (чтобы покупатель прошел через зал и увидел весь ассортимент); новинки выделяются особым образом; однотипные товары располагаются в едином блоке (при этом, например, группа витаминов включает множество позиций, которые занимают не одну полку).
вырезано
3.1 Планирование прибыли на базе аптеки ОАО «Фармак»
Распланируем прибыль и показатели доходов и расходов ОАО «Фармак» в 2007-2008 годах по следующей схеме и при следующих условиях:
- Определим средние показатели закупки и продажи товара в 2005-2006 годах, а также среднее соотношение между ценой закупки и продажи, которое в дальнейшем будем использовать как эталон для соотношения товарооборота и себестоимости в 2007-2008 годах;
- Спрогнозируем среднюю цену продажи 1 штуки товара в 2007-2008 годах с учетом инфляции;
- Плановые показатели чистой прибыли составляют: +30 % в 2007 году по сравнению с 2006 и +20 % в 2008 году по сравнению с 2007;
- вырезано
Построим таблицу 3.1, в которой охарактеризуем показатели закупки и продажи товара в 2005-2006 годах, а также среднее соотношение между ценой закупки и продажи:
Показатели закупки и продажи товара ОАО «Фармак»в 2005-2006 годах
Таблица 3.1
| Показатель | весна-лето 2005 | осень-зима 2005 | итого за год | весна-лето 2006 | осень-зима 2006 | итого за год | В среднем за 2 года | В 2007 году с учетом 10 % инфляции | В 2008 году с учетом 10 % инфляции |
| товарооборот (тыс. грн.) | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| закупки (тыс. грн.) | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| количество продажи (шт) | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| количество закупки (шт) | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| средняя цена продажи 1 шт (тыс. грн.) | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| средняя цена закупки 1 ед. препарата (тыс. грн.) | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| Среднее соотношение между ценой продажи и ценой закупки | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
Таким образом, из таблицы 3.1 видно, что среднее соотношение между ценой продажи и ценой закупки в 2005-2006 годах составляло 1,417. Данный показатель, как уже было упомянуто, в качестве эталона соотношения между товарооборотом и себестоимостью.
Отметим также величины средних показателей продажи на 2007-2008 годы, которые понадобятся для расчета количества продаж за эти периоды.
Построим таблицу 3.2 доходов и затрат ОАО «Фармак» в 2006 году, дополнив ее плановыми показателями прибыли на 2007-2008 года, а также величинами планируемых объемов условно - постоянных затрат:
Плановые показатели ОАО «Фармак» на 2007-2008 годы
Таблица 3.2
| Показатель | 2006 год (грн.) | Прогноз на 2007 | Прогноз на 2008 |
| Доходы | вырезано | вырезано | вырезано |
| Товарооборот | вырезано | вырезано | вырезано |
| в т.ч: | вырезано | вырезано | вырезано |
| весенне-летний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| осенне-зимний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| Другие доходы | вырезано | вырезано | вырезано |
| Итого валовый доход | вырезано | вырезано | вырезано |
| Затраты | вырезано | вырезано | вырезано |
| Себестоимость закупок | вырезано | вырезано | вырезано |
| в т.ч: | вырезано | вырезано | вырезано |
| весенне-летний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| осенне-зимний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| Аренда помещений (35000 в мес на одну аптеку) | вырезано | вырезано | вырезано |
| Зарплата сотрудникам | вырезано | вырезано | вырезано |
| Транспортные расходы | вырезано | вырезано | вырезано |
| Расходы на рекламу (радио 150 грн/мес и щиты 5*150 грн/мес) | вырезано | вырезано | вырезано |
| Налоги (6% от товарооборота + 500 грн. в месяц) | вырезано | вырезано | вырезано |
| Другие затраты | вырезано | вырезано | вырезано |
| Итого затраты | вырезано | вырезано | вырезано |
| Прибыль (убыток) от реализации | вырезано | вырезано | вырезано |
| Отчисления из прибыли от реализации | вырезано | вырезано | вырезано |
| Чистая прибыль | вырезано | вырезано | вырезано |
После построения таблицы 3.2 необходимо подвязать переменные затраты к товарообороту, и учесть тот факт, что соотношение между товарооборотом и себестоимостью должно составлять 1,417.
После вычислений с помощью программного пакета MS EXCEL получаем результаты, представленные в таблице 3.3:
Плановые показатели ОАО «Фармак» на 2007-2008 годы
Таблица 3.3
| Показатель | 2006 год (грн.) | Прогноз на 2007 | Прогноз на 2008 |
| Доходы | | | |
| Товарооборот | вырезано | вырезано | вырезано |
| в т.ч: | вырезано | вырезано | вырезано |
| весенне-летний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| осенне-зимний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| Другие доходы | вырезано | вырезано | вырезано |
| Итого валовый доход | вырезано | вырезано | вырезано |
| Затраты | вырезано | вырезано | вырезано |
| Себестоимость закупок | вырезано | вырезано | вырезано |
| в т.ч: | вырезано | вырезано | вырезано |
| весенне-летний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| осенне-зимний период | вырезано | вырезано | вырезано |
| Аренда помещений (35000 в мес на одну аптеку) | вырезано | вырезано | вырезано |
| Зарплата сотрудникам | вырезано | вырезано | вырезано |
| Транспортные расходы | вырезано | вырезано | вырезано |
| Расходы на рекламу (радио 150 грн./мес и щиты 5*150 грн./мес) | вырезано | вырезано | вырезано |
| Налоги (6% от товарооборота + 500 грн. в месяц) | вырезано | вырезано | вырезано |
| Другие затраты | вырезано | вырезано | вырезано |
| Итого затраты | вырезано | вырезано | вырезано |
| Прибыль (убыток) от реализации | вырезано | вырезано | вырезано |
| Отчисления из прибыли от реализации | вырезано | вырезано | вырезано |
| Чистая прибыль | вырезано | вырезано | вырезано |
Таким образом, для достижения плановых показателей прибыли в 2007-2008 годах выручка ОАО «Фармак» должна составлять 14797 тыс. грн. в 2007 году и 17075 тыс. грн. в 2008 году, а объемы продаж в таком случае будут равны:
- 14970000 / 1143 = 13097 единиц ЛС в год (в 2007 году);
- 17075000 / 1258 = 13573 единиц ЛС в год (в 2008 году);
- вырезано
Практические пути и механизмы реализации мероприятий по увеличению эффективности управления розничной торговли ОАО «Фармак» необходимо рассмотреть в следующем пункте третьей главы данной дипломной работы.
3.2 Совершенствование отдельных элементов розничной торговли аптеки ОАО «Фармак»
Одним из вариантов улучшения коммерческой деятельности ОАО «Фармак» является обращение руководства предприятия в некую фирму, которая оказывает консультационные услуги и предлагает программу повышения эффективности деятельности фармацевтических предприятий. Предлагаемая программа способствует повышению устойчивости фирмы на рынке, что очень актуально в условиях резко возрастающей конкуренции рынка розничной торговли.
Цели составления и реализации данной программы:
- повышение товарооборота в 1,3 – 2,5 раз;
- повышение прибыльности;
- повышение мотивации и эффективности работы персонала, внедрение системы контроля и учета с ликвидацией недостач;
вырезано
Пословица - «знал бы, где упаду - соломки подстелил» не годится для торговой фирмы. Она не может ошибиться в своих выводах о целесообразности поставок товаров и должна дать правильные расчеты объемов поставок, определить сроки завоза товара. Ошибки же влекут серьезные финансовые проблемы для фирмы.
Для планирования запасов фирма должна исследовать динамику продаж в разрезе отдельных товаров. Эта динамика может быть представлена в виде графика, на котором кривая продаж будет совершать колебания относительно некоторой усредненной кривой.
вырезано
Рисунок 3.1 - Кривая продаж.
Конечно, в наиболее распространенных случаях целесообразно применять таблично – расчетный процессор Excel. Представив в виде электронной таблицы данные о продажах за ряд дней, можно применить простейшие методы прогнозирования (например, метод скользящего среднего) и рассчитать оценку продаж на ближайший период.
Для решения задачи управления необходимо знать прогнозы продаж отдельных товаров, их цены (закупочные и продажные), возможные сроки поставок. И конечно, учесть сумму вложений в резервы. Ответом будет количество товаров, которое должно быть на складе всегда. Это означает, что ниже установленной величины уровень товара не должен опуститься. Эту величину называют «нормой запаса». Такая задача решается оптимизационными методами.
вырезано
Рисунок 3.2 - Правило управления запасами.
Целесообразно ли решать эту или иную, подобную, задачу управления запасами? Ответ на этот вопрос можно дать лишь тогда, когда будет принята к реализации руководством фирмы примерно следующая логика действий.
Во-первых, следует начать с самого простого и полезного. Следует начать с «макроанализа» товарных запасов. Для этого следует оценить их оборачиваемость, оборачиваемость денег, вкладываемых в товарный запас. Анализу может быть подвергнут не только весь товарный запас, как единый объект изучения, но и отдельные товарные группы, и даже бренды. Следует построить динамику этих показателей. Для этого следует поднять историю продаж.
вырезано
Стабильность ассортимента - наиболее желательное его состояние для изготовителя и продавца. Поэтому маркетинговые мероприятия должны быть направлены на поддержание этого состояния путем напоминающей рекламы, формирования ассортимента в основном счете товаров, пользующихся устойчивым спросом.
Обновлению ассортимента должны предшествовать маркетинговые мероприятия по разработке нового товара с учетом выявленных потребностей, а также рекламная поддержка до выхода его на рынок. Для нового товара должны быть определены стратегия ценообразования и каналы распределения.
вырезано
Вопросы, стоящие перед руководством торгового предприятия
Таблица 3.4
| Вопрос | Методы |
| вырезано | вырезано |
| вырезано | вырезано |
| вырезано | вырезано |
Работа по оптимизации ассортимента включает несколько этапов:
- общий анализ исходного состояния;
- выявление «черных дыр» - товарных позиций или мероприятий, отвлекающих ресурсы торгового предприятия. В качестве упомянутых ресурсов могут рассматриваться как денежные средства (показатель оборачиваемости товаров), так и показатели, пока не традиционные для российского розничного рынка:
- вырезано
- уплата налогов и других отчислений, производимых из чистой прибыли;
- осуществление социального развития и поощрения трудового коллектива.
На втором этапе осуществляется увязка рассчитанной потребности в прибыли с возможностями ее получения при планируемом объеме деятельности. В этих целях определяется необходимый размер валового дохода и допустимый уровень издержек обращения с использованием для расчетных данных о сложившихся размерах за предыдущий базовый период с учетом экспертной оценки их достоверности и оптимальности. Эти расчеты целесообразно дополнить проверкой полученных результатов путем сопоставления их с прогнозной величиной объема продаж, определенной другими методами (на основе покупательных фондов населения, размера спроса на реализуемые товары, товарных ресурсов).
При получении нереально высокого для предприятия результата, требующего резкого роста товарооборота, сбалансированность между объемом продаж и валовыми доходами, между необходимой и возможной прибылью может быть обеспечена управлением структурой товарооборота, размерами торговых надбавок, издержками обращения, достижением оптимальных отношений с владельцами кредитных ресурсов, выпуском и приобретением ценных бумаг. Если же рассчитанный объем товарооборота, исходя из потребности в прибыли, окажется ниже возможностей предприятия, то необходимо предпринять решительные шаги по увеличению объемов реализации, по диверсификации его деятельности. В противном случае, может сложиться ситуация, ведущая к банкротству, поскольку заинтересованность в развитии предприятия, сотрудничестве с ним падает и у его контрагентов (банки, поставщики, работники) и у собственников.
вырезано
В условиях растущей конкуренции производители товаров и услуг все большее значение будут придавать маркетингу, поэтому в самом ближайшем будущем в сети аптек ОАО “Фармак” необходимо открыть маркетинговую службу. В настоящее время на предприятии маркетинговыми исследованиями занимается отдел сбыта. Сбыт продукции происходит достаточно медленно, но открытие маркетинговой службы, прямыми задачами которой являются выяснение общественных потребностей и путей наиболее полного их удовлетворения, позволило бы увеличить скорость реализации продукции. С введением в организационную структуру управления отдела маркетинга будет реальным расширение ассортимента продукции, так как предвидеть, прогнозировать спрос возможно благодаря постоянному изучению потребителей так, чтобы разрабатывать и предлагать именно то, что они хотят и в чем нуждаются.
Выход на новые рынки сбыта продукции также обуславливается возможностью быстро реализовывать новую лекарственную продукцию, что, безусловно, способствует созданию отдела маркетинга на предприятии.