Анализ производства и реализации продукции анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции
| Вид материала | Документы |
- Задачи по анализу качества продукции (работ, услуг) 17 2 Задача на анализ выполнения, 429.61kb.
- 1. Анализ производства и реализации продукции, 445.76kb.
- Методические указания по выполнению выпускной квалификационной работы, 38.55kb.
- 1 Анализ производства и реализации продукции, 1035.51kb.
- Анализ динамики и выполнения программы бизнес плана по валовому производству продукции, 619.58kb.
- Тема анализ производства продукции животноводства, 242.44kb.
- Тема "Анализ производства продукции животноводства", 627.38kb.
- Анализ производства и реализации продукции, 783.87kb.
- Пособие предназначено для выполнения лабораторных и практических заданий по дисциплине, 351.37kb.
- Экономический анализ Анализ объема производства и реализации продукции лекция, 237.42kb.
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, кол-ва отработанных дней одним рабочим в среднем за 1 год, средняя продолжительность рабочего дня: ФРВ = Чр*Д*П
На анализируемом предприятии фактический ФРВ меньше планового на 16,350 часов, в том числе за счет изменения:
а) численности рабочих
б
) Количество отработанных дней одним рабочим в
) Продолжительность рабочего дня Как видно из приведённых данных имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует не достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 215 вместо 225, из-за чего сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на 1 работника 10 дней, а на всех 1640 дней или 12792 час. (1640*7,8)
Существенны и внутрисменные сверхплановые потери рабочего времени: за 1 день они составили 0,3 ч, а за все отработанные дни -10578ч.
Общие потери рабочего времени -23370ч. (12792+10578) или 8,8% (23370/264450).
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени.
Табл.6. Анализ использования фонда рабочего времени
| Показатель | На одного работника | Отклонение | ||
| план | факт | На 1 раб | всех | |
| Календарное кол-во дней | 365 | 365 | | |
| Праздники, выходные дни | 101 | 101 | | |
| Номинальный фонд раб. времени | 264 | 264 | | |
| Не явки на работу | 39 | 49 | +10 | +1640 |
| В том числе: отпуска | 21 | 24 | +3 | +492 |
| По учёбе | 1 | 2 | +1 | +164 |
| Беременность | 3 | 2 | -1 | -164 |
| Дополнительные отпуска | 5 | 8 | +3 | +492 |
| Болезни | 9 | 118 | +2,8 | +452 |
| Прогулы | - | 1,2 | +1,2 | +197 |
| Простои | - | 4 | +4 | +656 |
| Явочный фонд рабочего времени | 225 | 215 | -10 | -1640 |
| Продолжительность рабочей смены | 8 | 7,8 | - | - |
| Бюджет рабочего времени | 1800 | 1720 | -80 | -13120 |
| Предпраздничные сокращенные дни | 20 | 20 | - | - |
| Льготное время подростка, ч. | 2 | 2,5 | +0,5 | +82 |
| Перерывы в работе кормящих матерей | 3 | 5 | +2 | +328 |
| Внутрисменные простои, ч. | 20 | 80 | +60 | +9840 |
| Полезный фонд рабочего времени, ч. | 1,755 | 1612,5 | -142,5 | +20330 |
| Сверхурочно отработанное время, ч. | - | 8 | +8 | +1312 |
| Непроизводственная затрата рабочего времени, ч. | - | 10 | +10 | +1640 |
Потери могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами не предусмотренные планом:
- дополнительными отпусками с разрешения администрации;
- заболевание рабочего с временной потерей трудоспособности;
- прогулами;
- простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов;
- из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.;
Каждый вид потерь анализируется подробно, особенно те, которые зависят от предприятия.
Уменьшение потерь рабочего времени по причинам зависящих от трудового коллектива выявляется резервом увеличения производства продукции, которая не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачи.
В нашем примере большая часть потерь [(492 + 197 + 656) * 7,8 + 9840 = 20339 часов] вызвана субъективными фактами:
- дополнительные отпуска с разрешения администрации;
- прогулы;
- простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.
Не допущение их равнозначно высвобождению 11 работников (20339/1755).
Существенны на данном предприятии и непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправление брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса они составляют 1600 т.
Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции.
Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия * плановую среднечасовую выработку продукции:
После изучения экстенсивности использования трудовых ресурсов, нужно проанализировать интенсивность их труда.
11. Анализ производительности труда
Для оценки уровня интенсивности использования ТР применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.
К обобщающим показателям относятся: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции 1 рабочим. А также среднегодовая выработка продукции на 1-го рабочего в стоимостном выражении.
Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость предприятий) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один чел/день или чел/час.
Вспомогательные показатели – характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса рабочих в общей численности промышленно – производственного числа персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Структурно – логическая модель факторного анализа ПТ.
Табл.12. Исходные данные для факторного анализа ПТ.
| Показатели | План | Факт | Откло-нения |
| 1. среднегодовая численность промышленно-производственного персонала | 200 | 200 | - |
| 2. в том числе рабочих | 160 | 164 | +4 |
| 3. удельный вес рабочих в общей численности работников | 0,8 | 0,82 | +0,02 |
| 4. отработанно дней 1 рабочим за год | 225 | 215 | -10 |
| 5. отработанно часов всеми рабочими, ч. | 280800 | 264450 | -16350 |
| 6. средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 7,8 | 7,5 | -0,3 |
| 7. производство продукции в плановых ценах, т.р. | 80т | 83600 | +3600 |
| 8. среднегодовая выработка 1 работника, т.р. | 400 | 418 | +18 |
| 9. выработка рабочего: | | | |
| Среднегодовая, т.р. | 500 | 509,8 | +9,8 |
| Среднедневная, руб. | 2222,2 | 2371 | +148,8 |
| Среднечасовая, руб. | 284,9 | 316,13 | +31,23 |
Методика анализа.
Среднегодовую выработку 1 работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
ГВппп=УД*Д*П*ЧВ. Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработка 1 работника занятого в основном производстве увеличена на 18т.р. или 4,5%, в том числе за счет изменения:
а
) удельного веса рабочих в общей численности рабочих предприятияб
) количество отработанных дней 1 рабочим за год в
) продолжительности рабочего дняг
) среднечасовая выработка рабочихАналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней 1 рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
Итого изменение произошло на 9,8 т.р.
Особенно тщательно анализируются изменения среднечасовой выработки, как одного из основных показателей производительности труда и фактора определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степень механизации производственных процессов, квалификация рабочих, трудового стажа и возраста, организация труда и его мотивация, технология производства, экономических условий хозяйствования.
В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста и характеристики труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной, среднегодовой выработки рабочих. Резервы увеличения среднечасовой выработки определяется следующим образом.
-
резерв увеличения среднечасовой выработки;ЧВв – ЧВф – возможный и фактический уровень среднечасовой выработки;
-
резерв увеличения объема выпуска продукции за счет внедрения мероприятий НТП;ФРВф – фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции;
-
резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, повышения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.;ФРВд – дополнительные затраты труда связанные с ростом выпуска продукции, которое определяется по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ необходимого для освоения этого резерва и норм выработки.
Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимого выявленный резерв роста среднечасовой выработки * на плановый фонд рабочего времени всех рабочих:
12. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ.
Структурно-логическая модель факторного анализа рентабельности персонала.
Большое значение для оценки эффективности использования ТР на предприятии имеет показатель рентабельности персонала:
Факторную модель можно представить следующим образом:
П – прибыль от реализации продукции
ППП – среднесписочная численность персонала
В – выручка от реализации продукции
ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах
Двп – доля выручки в стоимости выпущенной продукции
Эта модель позволяет установить, на сколько изменилась прибыль на 1-го работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем, объеме производимой продукции и производительности труда.
Данные для фактического анализа рентабельности персонала.
| Показатели | План | Факт | Отклонения |
| 1. Прибыль от реализации продукции, т.р. | 15477 | 17417 | +1940 |
| 2. Валовый объем производства продукции, т.р. | 80000 | 100320 | +20320 |
| 3. Выручка от реализации продукции, т.р. | 82410 | 96530 | +14120 |
| 4. Среднесписочная численность персонала, чел. | 200 | 200 | - |
| 5. Рентабельность продаж, % | 18,78 | 18,04 | -0,74 |
| 6. Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции | 1,0301 | 0,9622 | -0,0679 |
| 7. Среднегодовая выработка 1 работником, т.р. | 400 | 501,6 | +101,6 |
| 8. Прибыль на 1-го работника, т.р. | 77,385 | 87,085 | +9,7 |