Анализ производства и реализации продукции анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции
| Вид материала | Документы |
- Задачи по анализу качества продукции (работ, услуг) 17 2 Задача на анализ выполнения, 429.61kb.
- 1. Анализ производства и реализации продукции, 445.76kb.
- Методические указания по выполнению выпускной квалификационной работы, 38.55kb.
- 1 Анализ производства и реализации продукции, 1035.51kb.
- Анализ динамики и выполнения программы бизнес плана по валовому производству продукции, 619.58kb.
- Тема анализ производства продукции животноводства, 242.44kb.
- Тема "Анализ производства продукции животноводства", 627.38kb.
- Анализ производства и реализации продукции, 783.87kb.
- Пособие предназначено для выполнения лабораторных и практических заданий по дисциплине, 351.37kb.
- Экономический анализ Анализ объема производства и реализации продукции лекция, 237.42kb.
Коэффициент ритмичности = 25+22+21+25 = 93
Причина аритмичности – это трудности сбыта продукции, низкий уровень организации технологии и материально-техническое обеспечение производства, а также планирования и контроля.
7. Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции.
Структурно – логическая модель факторного анализа, объема, реализации продукции.
Возможны 2 варианта методики анализа реализации продукции. Если выручка на предприятии определяется на отгрузке товарной продукции, то баланс товарной продукции будет иметь вид:
ГП – готовая продукция, н - начало периода, к – конец года.
ТП – товарная продукция, РП – реализация продукции.
ГПн + ТП = РП + ГПк
Отсюда РП = ГПн + ТП – ГПк
Если выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс можно записать так: ОТ – остатки.
ГПн + ТП +ОТн = РП + ОТк + ГПк
Отсюда РП = ГПн + ТП + ОТн – ОТк - ГПк
Расчет влияния факторов на объём реализации продукции производится с сравнением фактического уровня факторных показателей с плановыми данными и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них.
8. Анализ факторов изменения объёма реализации продукции.
| Показатели | Стоимость продукции в плановых ценах, т.р. | Изменение объема реализации | ||
| План | Факт | Тыс.руб. | % | |
| Остаток готовой продукции на начало года | 4410 | 4500 | +90 | +2,0 |
| Выпуск продукции за год | 80000 | 83600 | +3600 | +4,5 |
| Остаток готовой продукции на конец года | 2000 | 7658 | +5658 | +2,9 |
| Реализация продукции | 82410 | 80442 | -1968 | -2,4 |
Особое внимание уделяется изучению влиянию факторов, определяющих объем производства и реализации продукцию их можно объединить в 3 группы:
1) Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:
ВП (выпуск продукции) = ЧР (средняя списочная численность работников) * ГВ (средне годовая выработка)
РП = ЧР * ГВ * Дв (доля реализованной продукции в валовой продукции отчетного периода).
2) Обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования. ВП = ОПФ (среднегодовая стоимость основных производственных фондов) * ФО (фондоотдача)
РП = ОПФ * ФО * Дв
3) Обеспеченность производства сырьём и материалами и эффективность их исполнения. ВП = МЗ (сумма потребления материальных запасов) * МО (материалоотдача)
РП = МЗ * МО * Дв
9. Анализ использования трудовых ресурсов
ТР – рабочие, которые выполняют в производственной сфере различные работы, услуги.
1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования как результат объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и рентабельность деятельности предприятия.
Основными задачами анализа являются:
- изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным или качественным показателям;
- оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии;
- выявление резервов более полного и эффективного их использования.
Источником информации для анализа служит: план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Табл.1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
| Категория работников | план | факт | % обеспеченности |
| Среднесписочная численность производственного персонала | 200 | 200 | 100 |
| В том числе рабочие | 160 | 164 | 102,5 |
| Из них: Закройщики | 30 | 32 | 106,7 |
| Швеи | 90 | 94 | 104,4 |
| Вспомогательные рабочие | 40 | 38 | 95,0 |
| Инженерно-технические рабочие и служащие | 40 | 36 | 90,0 |
Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по уровню квалификаций
Табл.2. Состав рабочих по квалификации
| Разряд рабочих | Тарифные коэффициенты | Численность рабочих на конец года, чел. | |
| Прошлый | Отчетный | ||
| I | 1,00 | 10 | 6 |
| II | 1,30 | 15 | 13 |
| III | 1,69 | 20 | 25 |
| IV | 1,96 | 50 | 68 |
| V | 2,27 | 35 | 33 |
| VI | 2,63 | 20 | 25 |
| Итого: | | 150 | 170 |
| Средний тарифный разряд рабочих | | 3,96 | 4,08 |
| Средний тарифный коэффициент | | 1,95 | 1,99 |
Судя по среднему тарифному разряду и среднему тарифному коэффициенту рабочих их квалификационный уровень за отчетный год несколько повысился. Квалификационный уровень рабочих во многом зависит от возраста, стажа, образования и т.д., поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.
Табл.3. Качественный состав трудовых ресурсов предприятия.
| Группа рабочих | Численность рабочих на конец года | Удельный вес, % | ||
| Прошлый | Отчетный | Прошлый | Отчетный | |
| 1. по возрасту, лет: до 20 | 15 | 9 | 10 | 5 |
| от 20 до 30 | 15 | 25 | 10 | 15 |
| от 30 до 40 | 30 | 34 | 20 | 20 |
| от 40 до 50 | 30 | 51 | 20 | 30 |
| от 50 до 60 | 39 | 34 | 26 | 20 |
| старше 60 | 21 | 17 | 14 | 10 |
| Итого: | 150 | 70 | 100 | 100 |
| 2. по образованию: | | | | |
| Начальное | 5 | - | 3,3 | - |
| Незаконченное среднее | 30 | 34 | 20,0 | 20 |
| Среднее, среднее - специальное | 105 | 119 | 70,0 | 70 |
| Высшее | 10 | 17 | 6,7 | 10 |
| Итого: | 150 | 170 | 100 | 100 |
| 3. по трудовому стажу, лет: | | | | |
| до 5 | 15 | 20 | 10 | 12 |
| от 5 до 10 | 22 | 22 | 15 | 13 |
| от 10 до 15 | 30 | 43 | 20 | 25 |
| от 15 до 20 | 45 | 46 | 30 | 27 |
| Свыше 20 | 38 | 39 | 25 | 23 |
| Итого: | 150 | 170 | 100 | 100 |
Для характеристики движения рабочей силы рассчитываем и анализируем динамику следующих показателей:
1. Коэффициент оборота по приему рабочих
количество принятого персонала на работу = среднесписочная численность персонала= 80/200=0,4
2. Коэффициент оборота по выбытию
Кв = количество уволившихся работников = 40/200=0,2
среднесписочная численность персонала
3. Коэффициент текучести кадров
Ктк = кол-во уволившихся по собственному желанию и за нарушение труд. дисциплины
среднесписочная численность персонала =
= 28/200 = 0,14
4. Коэффициент постоянства состава персонала предприятия
Кпс = кол-во раб. весь год =
среднесписочная численность персонала
= 140/200 = 0,7
Табл. 4. Данные о движении рабочей силы.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
| Численность пром-но произ-го персонала на начало года | 150 | 180 |
| - принято на работу | 50 | 80 |
| - выбыло | 20 | 40 |
| В том числе: | | |
| - по собственному желанию | 10 | 20 |
| - уволено за нарушение трудовой дисциплины | 2 | 8 |
| Численность персонала на конец года | 180 | 220 |
| Средняя списочная численность персонала | 168 | 200 |
| К. оборота по приему на работу | 0,3 | 0,4 |
| К. оборота по выбытию | 0,12 | 0,32 |
| К. текучести кадров | 0,07 | 0,314 |
| К. постоянства состава персонала | 0,77 | 0,7 |
Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины).
Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной автоматизации и механизации производственных процессов, внедрение более новой производственной техники, усовершенствование технологий и организации производства.
Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает свои производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку 1-го работника.
г
де, 
-
резерв увеличения выпуска продукции;- резерв увеличения количества рабочих мест;
-
фактическая среднегодовая выработка 1-го работника.10. Анализ использования фондов рабочего времени.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней одним работником за анализируемый период, а также по степени использование фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.
Табл.5. Использование трудовых ресурсов предприятия
| Показатель | Отчётный год | Отклонение + - | |
| план | факт | ||
| Среднегодовая численность рабочих (ЧР) | 160 | 164 | +4 |
| Дней 1 рабочим за 1 год (Д) | 225 | 215 | -10 |
| Отработано часов 1 раб за 1 год (Ч) | 1,755 | 1,6125 | -142,5 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П) | 7,8 | 7,5 | -0,3 |
| Общественный фонд раб. времени (Фрв) | 280,800 | 264,450 | -16,350 |