Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств
| Вид материала | Отчет |
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1519.25kb.
- Отчет о прибылях и убытках 2 Отчет о движении денежных средств, 1309.23kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 отчет о движении денежных средств, 2705.84kb.
- Отчет о прибылях и убытках 6 отчет о движении денежных средств, 520.43kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1258.09kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 43.59kb.
- Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма); Отчет о движении денежных средств (публикуемая, 254.5kb.
- Отчет о движении денежных средств представляет собой таблицу. Вграфе 3 отражаются, 142.79kb.
- Внешний отчет о движении денежных средств. Внутренний отчет о движении денежных средств, 32.1kb.
Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность
Несмотря на то, что российская экономика считается рыночной, она продолжает демонстрировать определенные особенности более свойственные экономике переходного периода. К таким характерным особенностям относятся, в частности, относительно высокие темпы инфляции и существование валютного контроля, не позволяющего национальной валюте стать ликвидным платежным средством за пределами РФ. Стабильность российской экономики во многом зависит от политики правительства и его действий, направленных на реформирование административной и правовой систем, а также экономики.
Кроме того, сложившаяся экономическая ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости.
3. Основы представления отчетности
Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с МСФО, включая все принятые ранее стандарты и интерпретации Постоянного комитета по интерпретациям и Комитета по интерпретациям международной финансовой отчетности. Банк ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО. Основные корректировки: корректировки реклассификации и оценки, корректировки периода.
Применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году, за исключением применения Банком пересмотренных стандартов, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января 2005 года.
Изменения в учетной политике связаны с применением следующих пересмотренных стандартов:
МСФО (IAS) 8 (новая редакция) «Учетная политика, изменения в учетных оценках и ошибки»
МСФО (IAS) 16 (новая редакция) «Основные средства»
МСФО (IAS) 39 (новая редакция) «Финансовые инструменты: признание и оценка»
МСФО (IAS) 40 (новая редакция) «Инвестиционная недвижимость»
Применение пересмотренных стандартов МСФО не оказало существенных влияний на сравнительные данные финансовой отчетности. Поэтому пересчет сравнительных данных, связанный с применением новых и пересмотренных стандартов МСФО, Банком не производился.
По мнению Банка применение пересмотренных стандартов и интерпретаций не повлияет существенно на финансовую отчетность Банка в течение периода их первоначального применения.
- Основы предоставления отчетности (продолжение)
Данная стандартная финансовая отчетность включает в себя все стандарты, которые являлись действующими на отчетную дату. Банк не применял при составлении настоящей отчетности стандарты МСФО и интерпретации Комитета по интерпретациям МСФО, которые были выпущены, но еще не вступили в силу.
При составлении отчетности за 2005 г. в целях сопоставимости сравнительных данных было сделано изменение в отчетности за 2004 г.: сумма 700 тысяч рублей была переклассифицирована из статьи «Прочие активы» а статью «Денежные средства и их эквиваленты». В результате произошли следующие изменения:
- в бухгалтерском балансе за 31 декабря 2004 г.
| | До изменения | Величина изменения | После изменения |
| Денежные средства и их эквиваленты | 96 015 | 700 | 96 715 |
| Прочие активы | 3 181 | (700) | 2 481 |
- в отчете о движении денежных средств за 2004 г.
| | До изменения | Величина изменения | После изменения |
| Уплаченные операционные расходы | (33 262) | 700 | (32 562) |
| Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах | 30 866 | 700 | 31 566 |
| Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности | (69 784) | 700 | (69 084) |
| Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов | (65 994) | 700 | (65 294) |
| Денежные средства и их эквиваленты на конец года | 96 015 | 700 | 96 715 |
Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО предусматривает использование оценок и допущений, имеющих критическое значение. Кроме того, от руководства Банка требуется использование субъективных суждений при применении учетной политики Банка. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.
Приведение собственного капитала и чистой прибыли по РПБУ к суммам по МСФО
Ниже указаны результаты приведения собственного капитала и чистой прибыли по РПБУ к суммам по МСФО:
| Наименование показателей | Собственный капитал на 31 декабря 2005 г. | Собственный капитал на 1 января 2005 г. | Чистая прибыль (убыток) за 2005 г. | Чистая прибыль (убыток) за 2004 г. |
| По Российским правилам бухгалтерского учета | 153 144 | 141 165 | 17 466 | 15 997 |
| Справедливая стоимость финансовых инструментов | (485) | 0 | (485) | 0 |
| Влияние начисленных процентов | 7 620 | 6 404 | 1 293 | (2 186) |
| Резервы на возможные потери | (24 442) | (27 542) | 3 100 | 10 879 |
| Пересчет основных средств | 22 364 | 19 613 | 2 558 | 2 831 |
| Отсроченное налогообложение | 1 045 | 3 130 | (2 085) | (3 622) |
| Расходы за счет фондов специального назначения | (237) | 41 | (1 688) | (1 553) |
| Прочееi | 1 885 | (46) | (29) | 12 |
| По Международным стандартам финансовой отчетности | 160 894 | 142 765 | 20 130 | 22 359 |