Примечание к финансовой отчетности
| Вид материала | Отчет |
- Концепция подготовки и представления финансовой отчетности. Состав финансовой отчетности, 29.54kb.
- Программа повышения квалификации «Международные стандарты финансовой отчетности», 15.34kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Международные стандарты финансовой отчетности»., 71.98kb.
- Рабочая учебная программа дисциплины «анализ финансовой отчетности», 1340.88kb.
- Аннотация рабочей программы дисциплины (модуля) Анализ финансовой отчётности, 53.09kb.
- Ifrs 1 Принятие Международных стандартов финансовой отчетности впервые, 382.76kb.
- Мсфо (ias) 01 Международный стандарт финансовой отчетности (ias) 1 Представление финансовой, 671.64kb.
- Р. Н. Нуриманов анализ финансовой отчет, 2701.04kb.
- Международный стандарт финансовой отчетности мсфо, 872.12kb.
- Международному Стандарту Финансовой отчетности (мсфо). В 2003 году Европейским Комитетов, 2935.24kb.
Операционные доходы и расходы
| | 2010 | 2009 |
| Доходы за обработку документов | 3 072 | 3 427 |
| Доходы от сдачи имущества в аренду | 1 243 | 1 666 |
| Другие доходы | 405 | 438 |
| Штрафы полученные | 197 | 2 |
| Итого операционных доходов | 4 917 | 5 533 |
| | 2010 | 2009 |
| Затраты на персонал | 62 156 | 57 648 |
| Профессиональные услуги (охрана, связь и др.) | 10 753 | 10 920 |
| Административные расходы | 10 145 | 9 361 |
| Амортизация основных средств | 5 525 | 6 118 |
| Прочие налоги, за исключением налога на прибыль | 3 882 | 4 277 |
| Арендная плата | 403 | 444 |
| Прочие расходы | 2 139 | 4 323 |
| Итого операционных расходов | 95 003 | 93 091 |
-
Налог на прибыль
Налоговая система Российской Федерации является относительно новой и характеризуется значительным числом налогов и часто изменяющимися нормативными документами, которые, во многих случаях, содержат неоднозначные, порой противоречивые формулировки.
Данные факты создают налоговые риски в Российской Федерации, значительно превышающие аналогичные риски в других странах. По мнению руководства Банка, налоговые обязательства Банка были полностью отражены в финансовой отчетности, исходя из интерпретации налогового законодательства Российской Федерации, применяемой руководством Банка.
Требования и обязательства по отложенным налогам рассчитаны с использованием ставки налога на прибыль 20%. Все изменения требований и обязательств отражены в отчете о прибылях и убытках.
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:
| | 2010 | 2009 |
| Текущие расходы/(Возмещение) по налогу на прибыль | 9 686 | 9 510 |
| Изменения отложенного налогообложения, связанные с: | | |
| - Возникновением и списанием временных разниц | -321 | -7 039 |
| - Влиянием от увеличения/(уменьшения) ставок налогообложения | 0 | 0 |
| За вычетом отложенного налогообложения, учтенного непосредственно в собственных средствах/(дефиците собственных средств) акционеров | -925 | -1 887 |
| Расходы/ (Возмещение) по налогу на прибыль за год | 8 440 | 584 |
Текущая ставка налога на прибыль, применимая к прибыли Банка, составляет 20% .
Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению.
| | 2010 | 2009 |
| Прибыль/ (убыток) по МСФО до налогообложения | 36 146 | -9 132 |
| Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей ставке ( 2009 г. 20%, 2010 г. 20%) | 7 229 | -1 826 |
| Поправки на необлагаемые доходы или расходы, не уменьшающие налоговую базу: | | |
| - Необлагаемые доходы | -870 | -48 |
| - Расходы, не уменьшающие налоговую базу | 578 | 347 |
| Доход по государственным ценным бумагам, облагаемый по иным ставкам | -229 | -244 |
| - Прочие невременные разницы | 1 732 | 2 355 |
| Расходы/(возмещение) по налогу на прибыль за год | 8 440 | 584 |
| | 31.12.2010 | 2010 | 31.12.2009 | 2009 | 31.12.2008 | 2008 | 31.12.2007 | 2007 |
| Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу | | | | | | | | |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 2 043 | -925 | 2 968 | -1 887 | 4 855 | 4 855 | 0 | |
| Основные средства | 9 044 | 140 | 8 904 | 210 | 8 694 | 508 | 8 186 | 2 484 |
| Прочие активы | 88 | -19 | 107 | 84 | 23 | 23 | 0 | |
| Резерв под обесценение кредитов | 2 524 | 1303 | 1 221 | 1 221 | 0 | | 0 | |
| Общая сумма отложенного налогового налогового актива | 13 699 | 499 | 13 200 | -372 | 13 572 | 5 386 | 8 186 | 2 484 |
| За вычетом не отраженного в отчетности отложенного налогового актива | | | | | | | | |
| Чистая сумма отложенного налогового актива | 13 699 | 499 | 13 200 | -372 | 13 572 | 5 386 | 8 186 | 2 484 |
| Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу | | | | | | | | |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 699 | -151 | 850 | 317 | 533 | 533 | 0 | |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 0 | | 0 | | 0 | -797 | 797 | 797 |
| Финансовая аренда | 8 408 | 329 | 8 079 | 432 | 7 647 | 680 | 6 967 | 2 726 |
| Резерв под обесценение кредитов | 0 | | 0 | -8 160 | 8 160 | -3 039 | 11 199 | 97 |
| Общая сумма отложенного налогового обязательства | 9 107 | 178 | 8 929 | -7 411 | 16 340 | -2 623 | 18 963 | 3 620 |
| Итого чистое отложенное налоговое обязательство (актив) | -4 592 | -321 | -4 271 | -7 039 | 2 768 | -8 009 | 10 777 | 1 136 |
Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 20%, оценка отложенных налоговых активов и обязательств произведена по ставке 20%.