Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2010 года 5
| Вид материала | Отчет |
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о прибылях и убытках, 2345.51kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о прибылях и убытках, 1799.06kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 года 4 Отчет о прибылях, 1168.36kb.
- Отчет ООО икб «логос» о финансовом положении за 31 декабря 2010 года Отчет ООО икб, 2152.42kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2009 года 5 Отчет о совокупном, 1008.89kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года Отчет о прибылях и убытках, 1777.19kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении 6 Консолидированный отчет о совокупном, 1867.99kb.
- Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. 5 Отчет о движении, 4240.53kb.
- Отчет кб «природа» (ооо) о финансовом положении за 31 декабря 2009 года, 3568.88kb.
20. Сегментный анализ
Сегмент - это идентифицируемый компонент Банка, связанный либо с предоставлением продуктов и услуг (сегмент деятельности), либо с предоставлением продуктов и услуг в конкретной экономической среде (географический сегмент), которому присущи риски и выгоды, отличные от тех, которые характерны для других сегментов. Банком раскрывалась информация по географическому принципу в Примечании 21.
21. Управление финансовыми рисками
Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, географический, валютный риски, риски ликвидности и процентной ставки), операционных и юридических рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Управление операционным и правовым риском должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционного и правового рисков.
Кредитный риск. Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, а также по географическим и отраслевым сегментам. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются как минимум ежегодно. Лимиты кредитного риска по продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются Советом директоров. Риск на одного заемщика, включая банки, дополнительно ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и внебалансовые риски, а также внутридневными лимитами риска поставок в отношении торговых инструментов, таких, как форвардные валютообменные контракты. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе.
Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения залога и поручительств организаций и физических лиц.
Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска.
Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга.
Рыночный риск. Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Совет директоров устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке.
Географический риск. Банк не несет географический риск, поскольку осуществляет операции на территории РФ и, главным образом, в валюте РФ.
Валютный риск. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний официальных курсов Банка России на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Совет директоров устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня, и контролирует их соблюдение на ежедневной основе.
В таблице далее представлен общий анализ валютного риска Банка на отчетную дату. Финансовые активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости в разрезе основных валют.
| | На 31 декабря 2010 года | На 31 декабря 2009 года | ||||
| | Денежные финансовые активы | Денежные финансовые обязательства | Чистая балансовая позиция | Денежные финансовые активы | Денежные финансовые обязательства | Чистая балансовая позиция |
| | | | | | | |
| Рубли | 1 188 441 | -997 616 | 190 825 | 947 200 | -724 666 | 222 534 |
| Доллары США | 67 078 | -63 080 | 3 998 | 23 648 | -60 040 | -36 392 |
| ЕВРО | 22 494 | -23 274 | -780 | 299 | -12 754 | -12 455 |
| Прочие | 1 | -1 | 0 | 94 | -1 | 93 |
| | | | | | | |
| Итого | 1 278 014 | -1 083 971 | 194 043 | 971 241 | -797 461 | 173 780 |
В таблице далее представлено изменение финансового результата и собственного капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на отчетную дату, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными.
| | На 31 декабря 2010 года | На 31 декабря 2009 года | ||
| | Воздействие на прибыль/убыток до налогообложения | Воздействие на капитал | Воздействие на прибыль/убыток до налогообложения | Воздействие на капитал |
| Укрепление доллара США на 10 % | 400 | 320 | 8 369 | 6 695 |
| Ослабление доллара США на 10 % | (400) | (320) | (8 369) | (6 695) |
| Укрепление ЕВРО на 10 % | (78) | (62) | 1 305 | 1 044 |
| Ослабление ЕВРО на 10 % | 78 | 62 | (1 305) | (1 044) |
| Укрепление прочих на 10 % | 0 | 0 | 10 | 8 |
| Ослабление прочих на 10 % | 0 | 0 | (10) | (8) |
Риск был рассчитан только для монетарных статей в валютах, отличных от функциональной валюты Банка.
Риск ликвидности. Риск ликвидности - риск финансовых потерь вследствие снижения стоимости активов в процессе их реализации (риск ликвидности инструмента) или недостаточности средств для исполнения текущих финансовых обязательств.
Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами.
Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как, исходя из имеющейся практики, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности управляет Управление казначейских операций.
Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 2010 года.
| | До востребования и менее 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 до 12 месяцев | От 1 года до 5 лет | С неопределенным сроком | Итого |
| АКТИВЫ | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 359 174 | 0 | 0 | 0 | 0 | 359 174 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | 6 019 | 0 | 0 | 0 | 0 | 6 019 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток | 209 286 | 0 | 0 | 0 | 0 | 209 286 |
| Средства в других банках | 294 026 | 81 730 | 27 433 | 0 | 0 | 403 189 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 11 400 | 81 449 | 31 707 | 125 640 | 14 412 | 264 608 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 0 | 25 515 | 10 223 | 0 | 0 | 35 738 |
| | | | | | | |
| Итого финансовых активов | 879 905 | 188 694 | 69 363 | 125 640 | 14 412 | 1 278 014 |
| | | | | | | |
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | |
| Средства клиентов | 1 053 288 | 12 173 | 16 242 | 2 268 | 0 | 1 083 971 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| | | | | | | |
| Итого финансовых обязательств | 1 053 288 | 12 173 | 16 242 | 2 268 | 0 | 1 083 971 |
| | | | | | | |
| Чистый разрыв ликвидности на 31 декабря 2010 года | -173 383 | 176 521 | 53 121 | 123 372 | 14 412 | 194 043 |
Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 2009 года.
| | До востребования и менее 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 до 12 месяцев | От 1 года до 5 лет | С неопределенным сроком | Итого |
| АКТИВЫ | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 331 283 | 0 | 0 | 0 | 0 | 331 283 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | 5 700 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 700 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток | 45 666 | 0 | 0 | 0 | 0 | 45 666 |
| Средства в других банках | 138 800 | 110 530 | 2 668 | 0 | 0 | 251 997 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 111 | 57 724 | 99 877 | 144 853 | 12 877 | 315 442 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 0 | 0 | 0 | 21 153 | 0 | 21 153 |
| | | | | | | |
| Итого финансовых активов | 521 560 | 168 254 | 102 545 | 166 006 | 12 877 | 971 241 |
| | | | | | | |
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | |
| Средства клиентов | 725 981 | 58 518 | 12 962 | 0 | 0 | 797 461 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| | | | | | | |
| Итого финансовых обязательств | 725 981 | 58 518 | 12 962 | 0 | 0 | 797 461 |
| | | | | | | |
| Чистый разрыв ликвидности на 31 декабря 2009 года | -204 421 | 109 736 | 89 583 | 166 006 | 12 877 | 173 780 |
Средства на счетах обязательных резервов в Банке России классифицированы как "до востребования и менее 1 месяца", так как большая часть обязательств, к которым относятся эти средства, также включена в эту категорию.
Совпадение и (или) контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом управления Банком. Как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям в банках, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и официальных курсов Банка России.
Управление ликвидностью Банка требует проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля за соответствием балансовых коэффициентов ликвидности законодательным требованиям. Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России. Эти нормативы включают:
- Норматив мгновенной ликвидности (Н2), который рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования, на 31 декабря 2010 года составил 37,1% (2009год: 45,6%);
- Норматив текущей ликвидности (Н3), который рассчитывается как соотношение ликвидных активов и обязательств со сроком погашения в течение 30 календарных дней, на 31 декабря 2010 года составил 73,1% (2009 год: 72,8%);
- Норматив долгосрочной ликвидности (Н4), который рассчитывается как соотношение активов со сроком погашения более одного года и собственных средств в размере их (капитала) и обязательств с оставшимся сроком до даты погашения более одного года, на 31 декабря 2010 года составил 53,1% (2009 год: 68,6%).
Риск процентной ставки. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки.
Банк подвержен процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.
Совет директоров устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения сроков изменения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной основе. При отсутствии инструментов хеджирования Банк обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам.
В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка по средневзвешенным процентным ставкам. Активы и обязательства Банка отражены в таблице по видам основных банковских операций.
| | до востребования и менее 1 месяца | от 1 до 6 месяцев | от 6 до 12 месяцев | от 1 года до 5 лет | ||||
| | руб. | дол. | руб. | дол. | руб. | дол. | руб. | дол. |
| Активы | | | | | | | | |
| учтенные векселя | - | - | 7,41 | - | 8,54 | - | - | - |
| кредиты физическим лицам | - | - | - | - | 20,24 | - | 15,15 | - |
| кредиты нефинансовым организациям | - | - | 18,57 | - | 17,10 | - | 16,47 | - |
| кредиты, предоставленные кредитным организациям | 2,37 | - | 12,00 | - | - | - | - | - |
| Пассивы | | | | | | | | |
| собственные векселя | - | - | 1,00 | - | - | - | - | - |
| депозиты и вклады физических лиц | 0,10 | 0,10 | 7,52 | 5,94 | 7,98 | 3,40 | 10,86 | 4,21 |
| депозиты и вклады нефинансовых организаций | 2,50 | - | 5,00 | - | - | - | - | - |
| депозиты и вклады кредитных организаций | 3,50 | - | - | - | - | - | - | - |
На отчетную дату 31 декабря 2010 года анализ чувствительности Банка к изменению процентных ставок, основанный на сроках пересмотра процентных ставок по активам и обязательствам, не отличается существенно от анализа по срокам погашения.
Увеличение средних процентных ставок по размещению на 100 базисных пунктов привело бы в 2010 году к увеличению процентных доходов на 35.227 тыс. руб. Снижение процентных ставок по размещению на ту же величину привело бы к снижению процентных доходов на 35.227тыс. руб.
Увеличение процентных ставок по привлечению на 100 базисных пунктов привело бы в 2010 году к увеличению процентных расходов на 946 тыс. руб. Аналогичное снижение ставок по привлечению привело бы к снижению процентных расходов на 946 тыс. руб.
Увеличение средних процентных ставок по размещению на 100 базисных пунктов привело бы в 2009 году к увеличению процентных доходов на 11.828 тыс. руб. Снижение процентных ставок по размещению на ту же величину привело бы к снижению процентных доходов на 11.828 тыс. руб.
Увеличение процентных ставок по привлечению на 100 базисных пунктов привело бы в 2009 году к увеличению процентных расходов на 572 тыс. руб. Аналогичное снижение ставок по привлечению привело бы к снижению процентных расходов на 572 тыс. руб.