Райони споживання: Тернопіль, Біла Церква, Ізмаїл, Дніпропетровськ, Черкаси

Вид материалаДокументы

Содержание


Чфакт. – фактична кількість працюючих в заводокеруванні – 114чол.; Зн.м.
Всього адміністративні витрати становлять
Таблиця № 6. Статті собівартості продукції
Таблиця №7. Вартість приміщень допоміжного виробництва
Всього вартість приміщень допоміжного виробництва 12909,04
Таблиця №9. Вартість будівель підприємства
Таблиця №10. Структура основних фондів
Таблиця №11. Стуктура оборотних засобів
Об’єм товарної продукції
Оподаткований прибуток
Подобный материал:
1   2   3   4   5


Вартість споруд становить 10% від вартості будівель:

0,1*145067.83=14506.8 грн.

Вартість будівель та споруд основного виробництва:

145067.83+14506.8 =159574.631 грн.

Вартість загальноцехового інвентаря становить 1% від вартості обладнання цеху. Вартість обладнання – 244,86тис.грн.

0,01*2 44860=2448.6 грн.

Всього по статті 2.2.

(14506.8 +159574.631 +2448.6)*0,05=

=1765.3 грн.


Стаття 2.3. “Фонд оплати праці”

У цю статтю включаються: основна та додаткова заробітна плата керівників, спеціалістів та службовців та відрахування на соц.страхування від зарплати цих категорій робітників.



де СЗПітр – середня зарплата, грн;

Rітро/в – чисельність інженерно-технічного робочих, людин.

ЗПітр=360∙(2+1)∙12=12960(грн)

Відрахування від зарплати:

12960∙0,38=4924.8 (грн)

У тому числі: на пенсійне страхування:

12960∙0,318=4121.28(грн)

На соціальне страхування:

12960∙0,029=375.84 (грн)

На страхування по безробіттю:

12960∙0,013=168.48 (грн)

На страхування на випадок травматизму та професійних захворювань:

12960∙0,01=129.6 (грн)

Всього по статті 3.:

12960+9720 =22680 (грн)

Стаття 2.4. “Амортизація”

До цієї статті відноситься амортизація будівель, споруд та цінного інвентарю. Амортизаційні відрахування можуть бути розраховані у відсотках від початкової вартості будівель, споруд та інвентарю.

а) Амортизація будівель, споруд:

159574,631 ∙0,05=7978,73(грн)

б) Амортизація цінного інвентарю:

2448,6∙0,15=367,29 (грн)

Всього по статті 2.4.:

7978,73+367,29 =8346,02 (грн)


Стаття 2.5. „Інші витрати”

До цієї статті відносяться витрати по раціоналізації, вдосконаленню та винахідництву, витрати по охороні праці.
  • Витрати по раціоналізації, вдосконаленню та винахідництву становлять 25 грн. на одного виробництва (ІТР+основні робітники).

25*(649)=16225 грн.
  • Витрати на охорону праці – 20 грн.

20*554=11080 грн.
  • Інші витрати становлять 5% від річного фонду прямої заробітної плати основних робітників

0,05*1034919,5457=51745,97 грн.


Всього по статті 2.5.

16225+11080 +51745,97 =79050,97 грн .


Всього по загальновиробничим витратам:

16465,76 +1765.3 +22680+8346,02 +79050,97 =

=128308,057 грн.


СТАТТЯ 3.

Витрати допоміжного виробництва”


Тут витрати розрахуємо відносно витрат основного виробництва.
  • Фонд оплати праці становить 35% від фонду оплати основних працівників. В розрахунках використовується заробітна плата основна та додаткова. Тоді:

(1034913,5457+44277,4567)*0,35=406493,297 грн.
  • Витрати на утримання та експлуатацію обладнання становлять 40% від витрат на утримання та експлуатацію обладнання основного виробництва, що були розраховані в статті 1. Тоді:

0,4*1054683,48 =421873,392 грн.


Всього по статті 3:

406493,297 +421873,392 =828366,689 грн.


Вже маємо змогу розрахувати виробничу собівартість продукції, підрахувавши вартість сировини та матеріалів з врахуванням транспортно-заготівельних витрат без ПДВ-вартість повернених відходів; основну, додаткову заробітну плату та відрахування на фонд заробітної плати; витрати на утримання, експлуатацію обладнання, цехові витрати та витрати допоміжного виробництва.

Отже виробнича собівартість становить:

9635076.0093

Витрати, пов`язані з операційною діяльністю, які не включаються до виробничої собівартості продукції, поділяються на:
  • Адміністративні витрати;
  • Витрати на реалізацію.


4.6. „Адміністративні витрати”

Сюди відносяться витрати на управління та обслуговування підприємства, витрати на пожежну охорону, поточні витрати пов`язані з утриманням та експлуатацією фондів природоохоронного призначення, витрати на заробітню плату та відрахування на неї працівників заводокерування, локальні податки – податок на землю та комунальний податок.

а). Розрахунок фонду заробітньої плати та відрахувань на неї працівників заводокерування.

Кількість інженерно-технічних робітників заводокерування становить 120% від ІТР основного виробництва

1,2*95=114 чол.

Середня заробітня плата цих працівників становить 400 грн. на місяць. Отже фонд оплати праці становить:

400*12*114=547200 грн.

Відрахування на фонд заробітньої плати:

547200*0,38=207936 грн.

б). Розрахунок комунального податку проведемо за формулою:

Пком. = НК.*Чфакт.*Зн.м.*Тм.

де Нк. – ставка комунального податку – 5%;

Чфакт. – фактична кількість працюючих в заводокеруванні – 114чол.;

Зн.м. – неоподаткований мінімум – 17 грн.;

Тм. – кількість місяців роботи – 12 міс..

Пком. = 0,05*114*17*12=1162,8 грн.

в). Розрахунок податку на землю:

Пзем. =а*∑Si*1,5

де а –ставка плати за м²- 2,25 грн.;

Si сума площі всіх цехів:
  • Площа механозбірного цеху – 305,5;
  • Площа термічного цеху – 121,785;
  • Площа інструментального та ремонтно-механічного цеху – 1152.

Отже:

Пзем. =2,25*(305,5+121,785+1152)*1,5=5330,087 грн.

г). Інші адміністративні витрати становлять 60% від цехових витрат. Цехові витрати розраховано в статті 2 і вони становлять 128308,057. Тому:

128308,057 *0,6=76984,83 грн.


Всього адміністративні витрати становлять:

547200+207936 +1162,8 +5330,087 +76984,83 =

=838613,717 грн.


4.7. „Витрати на реалізацію”

Це витрати на рекламу та передреалізаційну підготовку товару, витрати на тару та упаковку, на оплату послуг страхових організацій. Вони становлять 20% від виробничої собівартості продукції.

0,2*9635076.0093 =1927175.2018 грн.


Якщо до виробничої собівартості продукції додати адміністративні витрати та витрати на реалізацію отримаємо повну собівартість:

9635076.0093 +838613,717 +1927175.2018 =

=12400864.928 грн.


Калькуляцію собівартості продукції для полегшення перегляду можна представити у вигляді таблиці, в якій будуть показані всі елементи витрат по статтям.

Таблиця № 6. Статті собівартості продукції



Стаття

Значення, грн.

1

Сировина та матеріали

7338516,71

2

Повернені відходи

1283071,25

3

Основна ЗП основних робітників

1034913,5457

4

Додаткова ЗП основних робітників

44277,4667

5

Відрахування на ЗП

470873,5439

6

Загальновиробничі витрати

128308,057

7

Витрати на утримання та експлуатацію обладнання

1054683,48

8

Утриманн яобладнання, інструментів, інвентарю

958408,08

9

Вартість спожитих енергії, сжатого повітря, води

43397,9

10

Витрати на поточний ремонт обладнання, транспортних засобів, інструменту

10507,5

11

Допоміжні матеріали

2700

12

Амортизація

39670

13

Утримання та експлуатація обладнання в термічному цеху

1267,5

14

Цехові витрати

128308,057

15

Утримання будівель та споруд

16465,76

16

Ремонтний фонд

1765,3

17

Фонд оплати праці

22680

18

Амортизація

8346,02

19

Інші витрати

79050,97

20

Витрати допоміжного виробництва

828366,689

Виробнича собівартість продукції 9635076.0093

21

Адміністративні витрати

838613,717

22

Витрати на реалізацію

1927175.2018

Повна собівартість продукції 12400864.928



4.9. „Собівартість одиниці продукції”

Підприємство випусакає 92070 одиниць продукції на рік, тому собівартість одиниці становить:

С/с од.= 349714551,5594/92070= 134.68 грн.


Пункт 5.

Розрахунок капітальних витрат


5.1. „Розрахунок капітальних вкладень в основні фонди”

В статті 2.2 була розрахована вартість будівель, споруд та інвентаря основного виробництва (механічного та термічного цехів). Необхідно також розрахувати вартість будівель допоміжного виробництва–інструментального та ремонтно-механічного цеху, а також вартість будівель заводокерування.

Врахуємо те, що площа виробничого приміщення для допоміжного виробництва становить 25% від площі виробничого приміщення механозбірного цеху, площа побутового та адміністративного приміщення – 15% від площі побутового та адміністративного приміщення механозбірного цеху.

Питома площа на одного працюючого в заводокеруванні – 12 м².

Висота виробничих приміщень становить 6 м., а побутових та адміністративних – 3.3 м., приміщень заводокерування – 4м.

Вартість утримання виробничого приміщення – 40 грн. за м³, а побутового, адміністративного та заводокерування – 45 грн. за м³.

Розрахунки зведемо в таблиці.


Таблиця №7. Вартість приміщень допоміжного виробництва

Приміщення

Площа,м²

Об`єм,м³

Вартість, грн.

Виробниче

164*0,25=41

41*6=246

246*40=9840

Побутове

59.78*0,15=8,967

8,967*3,3=29,59

45*29,59=1331,59

Адміністративне

78*0,15=11,1

11,1*3,3=38,61

45*38,61=1737,45

Всього вартість приміщень допоміжного виробництва 12909,04


Таблиця №8. Вартість приміщень заводокерування

Кількість працюючих в заводокеруванні

Площа, м²

Об`єм,м³

Вартість, грн.

114 чоловік

114*12=1368

4*1368=5472

45*5472=246240


Таблиця №9. Вартість будівель підприємства

Приміщення підприємства

Вартість, грн.

Всьго, грн.

Основне виробництво

145067.83

404216,87

Допоміжне

12909,04

Заводокерування

246240



Вартість споруд становить 10% від вартості будівель підприємства:

0,1*404216,87=40421,687 грн.

З структури основних фондів конкретно розраховано вартість

будівель – 404216,87грн.

споруд – 40421,687 грн.

Щоб дізнатись вартість машин та обладнання по всьому підприємству, а не тільки по станочному участку механозбірного цеха використаємо коефіцієнт 1,2. Вартість обладнання розраховоно в статті 1.3 таблиці №7 - 2 687,1 тис. грн. Тоді вартість обладнання по всьому підприємству:

244860*1,2=293832 грн.

В структурі основних фондів будівлі становлять 39,4%, споруди – 4,3%, обладнання – 48,4%, тобто разом – 92,1%.

Складемо пропорцію, щоб знайти 100% вартості основних фондів.


92,1% = 100%

(293832 +404216,87+40421,687) х

х= 738470,575*100% = 801813,85

92,1%

Отже вартість основних фондів становить 801813,85грн. Побудуємо таблицю в якій відобразимо структуру основних фондів підприємства.

Таблиця №10. Структура основних фондів, %

Будівлі

39,4

404216,87

Споруди

4,3

40421,687

Передаточні пристрої

1,8

14432,65

Силові машини та обладнання

1,6

12829,022

Робочі машини та обладнання

48,4

388077,9034

Транспортні засоби

1,1

8819,95

Вимірювальні пристрої

1,2

9621,76

Інструменти

0,8

6414,51

Виробничо-господарський інвентарь

1,4

11225,39


5.2. Визначення оборотних засобів

Маючи питому вагу основних матеріалів, їх суму – 1155885454,17 грн. та середньозважену норму запасів – 45 днів маємо змогу знайти загальну сумму оборотних засобів і суму засобів вкладенних в окремі елементи.

Змат. = 7338516,71/360*45=917314.58 грн.

Сировина та основні матеріали становлять в структурі оборотних засобів 37,9%. Тому складемо пропорцію, щоб розрахувати вартість всіх оборотних засобів підприємства.

37,9% = 100%

917314.58 х

х= 100%*917314.58 = 2420355.115

37,9%

Тобто оборотні засоби підприємства становдять 2420355.115грн.


Побудуємо таблицю.


Таблиця №11. Стуктура оборотних засобів

Елементи

Питома вага,%

Вартість

Оборотні фонди

90,8

2197682.44

В тому числі:




Виробничі запаси

53,3

1290049.27

Сировина,основні матеріали

37,9

91852.58

Допоміжні матеріали

1,9

45986.74

Топливо

0,5

12101.775

Тара, тарні матеріали

0,6

14522.13

Інструменти, господ.інвентарь

10,4

251716.93

Запасні частини для ремонту

2,0

48406.102

Незавершене виробництво та напівфабрикати власного виробни цтва

35,9

868907.48

Витрати майбутніх періодів

1,6

38725.68

Фонди обороту

9,2

222670.67

Втому числі




Готова продукція на складі

8,8

212989.25

Товари

0,2

4840.7

Грошові засоби в кассі

0,1

2420.35

Засоби в расчетах

0,1

2420.35


Всього капітальні вкладення:

2420355.115+801813,85=

=25005168.965 грн.


Пункт 6.


Визначення ціни продукції


Повна собівартість = 12400864.928 грн.


Повна собівартість одиниці продукції = 12400864.928 / 92070= 134.68 грн.


Ціна за виріб = 134.68 *1,25=168.36 грн.

Відпускна ціна одиниці продукції:

Відпускна ціна =168.36 +33.67 =202.032 грн.


Сумарна виручка підприємства = 202.032 *92070=18601121.4 грн.


Прибуток:

Ціна одиниці продукції-собівартість одиниці продукції=168.36 -134.68 =33.68 (грн.)


Ціна реалізації з ПДВ,грн.:

Ціна одиниці продукції*1,2=168.36 *1,2=202.032 (грн.)


В тому числі НДС, грн.:

Ціна реалізації з ПДВ/6=202.032 /6=33.67 (грн.)


Середньоринкова ціна, грн.:

Собівартість одиниці продукції*1,15=134.68 *1,15=154.882 (грн.)


Середньоринкова ціна з НДС:

Середньо ринкова ціна*1,2=154.882 *1,2=185.86 (грн.)


Сумарна виручка підприємства, грн.:

Ціна реалізації з ПДВ*потужність=202.032 *92070=18601086.24 (грн.)


В тому числі НДС, грн.:

Сумарна виручка підприємства/6=18601086.24 /6=3100181.04(грн.)


Виручка без НДС в грн.:

Сумарна виручка підприємства-НДС=18601086.24 -3100181.04=15500905.2(грн.)


Загальний прибуток, грн.:

Виручка без НДС-повна собівартість=15500905.2-12400864.928 =3100040.3 (грн.)


НДС, виплачений при закупці матеріалів, грн.:


7 338 516,71/6=1223086,12 (грн.)

НДС, що треба виплатити в бюджет, грн.:

3100040.3 -1223086,12 =1876954.18 (грн.)


Пункт 7.

Визначення порогу рентабельності підприємства


Рентабельність товарної продукції,%:

(Ціна одиниці продукції- Собівартість одиниці продукції)/ Ціна одиниці продукції*100%= (168.36 -134.68)/ 168.36 *100=20,00%


Рентабельність виробу, %:

(Ціна одиниці продукції- Собівартість одиниці продукції)/ Собівартість одиниці продукції*100%=(168.36 -134.68)/ 134.68 *100= 25,00

Рентабельність виробництва, %:

Загальний прибуток/( Всього оборотних коштів+ виробничі запаси+ Незавершене виробництво та напівфабрикати власного виготовлення+готова продукція на складі+ Витрати майбутніх періодів)*100= 3100040.3 /(2420355.115+1290049.27+868907.48+212989.25+38725.68)*100 =64.17

Рентабельність обороту,%:

Загальний прибуток/ Сумарна виручка підприємства*100=3100040.3 /18601086.24 *100=16,67

Кількість оборотів капіталу, шт.:

Сумарна виручка підприємства/ Загальна сума капітальних затрат=18601086.24 /25005168.965 =0.74

Рівень загальної рентабельності, %:

Рентабельність обороту* Кількість оборотів капіталу=16,67*0.74=12.4


Змінні витрати – це прямі матеріальні витрати за вирахуванням повернених відходів, заробітна плата виробничих робітників разом з відрахуваннями на неї, а також 40% від витрат на утримання та експлуатацію обладнання(загальна сума).

Витрати на утриманння та експлуатацію обладнання основного виробництва було розраховано в статті 1 – 1054683,48 грн., а допоміжного в статті 3 – 828366,689 грн. Тоді загальна сума:

1054683,48 +828366,689 =1883050.169 грн.

Змінні витрати :

V= (1883050.169 *0,4)+( 7338516,71-1283071,25)+ 1034913,5457+44277,4667+470873,5439= 8358730.08 грн.


Постійні витрати – це 60% витрат на утримання та експлуатацію обладнання, адміністративні витрати, цехові витрати, витрати на реалізацію продукції.

Постійні витрати :

С= 1883050.169 *0,6+838613,717+128308,057+1927175.2018= 4023927.06 грн.


Постійні затрати на одиницю товару, грн.:

Постійні затрати/Потужніть=4023927.06 /92070=43.7 (грн.)


Змінні затрати на одиницю продукції:

Змінні затрати/потужність=8358730.08 /92070=90.78 (грн.)


Маржинальний доход,грн.:

Виручка без НДС- Змінні затрати=15500905.2-8358730.08 =7142175.12 (грн.)


Маржинальний доход на одиницю товара, грн.:

Ціна одиниці продукції- Змінні затрати на одиницю продукції=168.36 -90.78 =77.58 (грн.)


Точка беззбитковості на од. прод.. шт.:

Постійні затрати/( Ціна одиниці продукції- Змінні затрати на одиницю продукції)= 4023927.06 /(168.36 -90.78)= 51868.098 (грн.)


Пункт 8

Розрахунок техніко-економічних показників проектуємого підприємства


Всі показники зведемо в таблицю.




Показники

Формула

Значення

1

Об’єм товарної продукції



15500905.2

2

Оподаткований прибуток



3100040.3

3

Чистий прибуток



3100040.3*0,75=

2325030.225

4

Загальна сума капіталовкладень



25005168.965

5

Строк окупності



25005168.965/2325030.225=

11 роки

6

Виробіток на 1 робочого



15500905.2 /229=6554.17 грн/люд

7

Собівартість одиниці продукції




134.68 грн

8

Ціна реалізації з ПДВ



202.032 грн

9

Рентабельність:







9.1.

Товарної продукції



20%

9.2.

Підприємства



64.17%