Geum.ru

Звіт про рух грошових коштів звіт про рух грошових коштів

Вид материалаДокументы

Содержание


Продовження табл.1
Джерело інформації
Подобный материал:
1   2   3   4   5


Продовження табл.1

Стаття
Код рядка
Зміст граф згідно з ПБО 4

Джерело інформації

Графа 3 “Надходження”
Графа 4

“Видаток”

Залишок коштів на початок року

410
У цій статті показується залишок грошових коштів на початок року, наведений у Балансі
Х
Гр.3 рядків 230 та 240 “Грошові кошти та їх еквіваленти” Форми №1

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
420
У цій графі відображається збільшення залишку грошових коштів в іноземній валюті внаслідок коливань валютного курсу протягом звітного періоду
У цій графі відображається зменшення залишку грошових коштів в іноземній валюті внаслідок коливань валютного курсу протягом звітного періоду
Відповідає сумі, що наведена в рядку 040 “Звіту про рух грошових коштів”

Залишок коштів на кінець року

430
У цій статті наводиться різниця між сумою грошових надходжень та видатків, відображених у статтях “Залишок коштів на початок року”,

“Чистий рух коштів за звітний період” та

“Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів”
Х
Сума рядків

400, 410, 420

мінус

Сума рядків 400, 420

Розкриття інформації про рух грошових коштів

У Примітках до фінансової звітності наводиться (розкривається) інформація про:

а) склад грошових коштів;

б) склад статей “Інші надходження”, “Інші платежі” та інших статей, які об’єднують декілька видів грошових потоків;

в) негрошові операції інвестиційної та фінансової діяльності;

г) наявність значного сальдо грошових коштів, які є в наявності у підприємства і які недоступні для використання групою, до якої належить підприємство.

У випадку придбання або продажу майнових комплексів протягом звітного періоду наводиться (розкривається) інформація про:

а) загальну вартість придбання або реалізації майнового комплексу;

б) частину загальної вартості майнового комплексу, яка, відповідно, була сплачена або отримана у формі грошових коштів;

в) суму грошових коштів у складі активів майнових комплексів, що були придбані чи реалізовані;

г) суму активів (крім грошових коштів) і зобов’язань придбаного або реалізованого майнового комплексу в розрізі окремих статей.

1 За винятком забезпечень, створених підприємством для інвестиційної та фінансової діяльності.

2 Приклади негрошових операцій:

  • зміна заборгованості держави за податком на прибуток (у складі рядка 170);
  • зменшення дебіторської заборгованості бюджетних організацій шляхом зменшення заборгованості перед бюджетом за податком на прибуток;
  • зменшення дебіторської заборгованості акціонерів шляхом погашення заборгованості за виплатою дивідендів;
  • погашення дебіторської заборгованості за реалізовані продукцію, товари, роботи, послуги шляхом придбання необоротних активів;
  • зменшення запасів у зв’язку з їх використанням для поліпшення основних фондів;
  • зміна облікової політики тощо.




3 Приклади зміни статей оборотних активів в результаті неопераційної діяльності:

  • зміна суми авансів виданих (ряд. 180 Балансу), що не пов’язані з операційною діяльністю;
  • зміна дебіторської заборгованості за реалізовані фінансові інвестиції, необоротні активи, майнові комплекси (ряд. 210 Балансу).




4 Приклади негрошових операцій:
  • зміна зобов’язань з податку на прибуток (ряд. 550);
  • погашення зобов’язань з ПДВ шляхом зменшення суми передплати за податком на прибуток;
  • збільшення зобов’язань зі сплати прибуткового податку, який нарахований на дивіденди;
  • зміна зобов’язань за відсотками (ряд. 610);
  • погашення зобов’язань за придбані оборотні активи необоротними активами;
  • погашення зобов’язань викупленими власними акціями;
  • зміна облікової політики тощо.




5 Приклади зміни статей поточних зобов’язань в результаті неопераційної діяльності:
  • зміна суми авансів одержаних, що не пов’язані з операційною діяльністю (ряд. 540);
  • зміна заборгованості з оплати придбаних необоротних активів, фінансових інвестицій, майнових комплексів;
  • зміна заборгованості, яка пов’язана з поліпшенням (модернізацією та реконструкцією) основних засобів.




6 Крім тих, які пов’язані з операційною діяльністю.

6


7 В частині погашення отриманих позик.

7


8 Крім погашення поточної частини заборгованості за отриманими позиками.



USAID/IBTCI Проект реформи бухгалтерського обліку та аудиту в Україні