Звіт про рух грошових коштів звіт про рух грошових коштів
| Вид материала | Документы |
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 "Звіт про рух грошових коштів", 212.7kb.
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 "Звіт про рух грошових коштів", 245.05kb.
- Міністерство науки І освіти україни, 841.1kb.
- Звіт про рух грошових коштів, 113.58kb.
- Звіт про рух грошових коштів, 73.74kb.
- Аудиторський висновок, 31.87kb.
- = тов “аудиторська фірма “сатурн”, 198.13kb.
- Звіт незалежного аудитора аф «ОБ’єднана аудиторська група», 195.82kb.
- Аналіз руху грошових коштів, 222.12kb.
- Аудиторський висновок про фінансову звітність відкритого акціонерного товариства, 152.45kb.
Продовження табл.1
| Стаття | Код рядка | Зміст граф згідно з ПБО 4 | Джерело інформації | ||
| Графа 3 “Надходження” | Графа 4 “Видаток” | ||||
| II. РУХ КОШТІВ У РЕЗУЛЬТАТІ ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ | |||||
| Реалізація: | | | | ||
| фінансових інвестицій | 180 | У цій статті відображають суми грошових надходжень від продажу акцій або боргових зобов’язань інших підприємств, а також часток у капіталі інших підприємств (інші, ніж надходження за такими інструментами, що визнаються як еквіваленти грошових коштів, або за такими, що утримуються для дилерських або торговельних цілей) | Х | Вибірка даних щодо змін за статтями Балансу 040, 045, 220 за операціями, що пов’язані з отриманням грошових коштів від реалізації фінансових інвестицій та відображених записами: Дт 30, 31 (грошові кошти) Кт 377 “Дебіторська заборгованість” Кт 741 “Дохід від реалізації фінансових інвестицій” | |
| необоротних активів | 190 | У цій статті відображаються надходження грошових коштів від продажу основних засобів, нематеріальних активів, інших довгострокових необоротних активів (крім фінансових інвестицій) | Х | 1) Форма №5 Примітки до річної фінансової звітності, розділи І, ІІ, ІІІ. 2) Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 30, 31 (грошові кошти) Кт 377 “Дебіторська заборгованість за реалізовані необоротні активи” Кт 742 “Дохід від реалізації необоротних активів” | |
| майнових комплексів | 200 | У цій статті показується надходження грошових коштів від продажу цілісних майнових комплексів (за вирахуванням грошових коштів, які були реалізовані у складі майнового комплексу) | Х | Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 30, 31 (грошові кошти) Кт 743 “Дохід від реалізації майнових комплексів” | |
Продовження табл.1
| Стаття | Код рядка | Зміст граф згідно з ПБО 4 | Джерело інформації | |
| Графа 3 “Надходження” | Графа 4 “Видаток” | |||
| Отримані: | | | | |
| відсотки | 210 | У цій статті відображаються надходження грошових коштів у вигляді відсотків за позики, надані іншим сторонам (інші, ніж аванси і позики, здійснені фінансовою установою), за фінансовими інвестиціями в боргові цінні папери, за використання переданих у фінансову оренду необоротних активів тощо | Х | Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 30, 31 Кт 373 “Розрахунки за нарахованими доходами” Дт 30, 31 Кт 733 “Інші доходи від фінансових операцій” |
| дивіденди | 220 | У цій статті відображаються суми грошових надходжень у вигляді дивідендів як результат придбання акцій або часток у капіталі інших (крім виплат за такими інструментами, які визнаються як еквіваленти грошових коштів, або за такими, що утримуються для дилерських або торговельних цілей) | Х | Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 30, 31 Кт 373 “Розрахунки за нарахованими доходами, Дт 30, 31 Кт 731 “Дивіденди одержані”, Дт 30, 31 Кт 141 “Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі” |
| Інші надходження | 230 | У цій статті показуються надходження грошових коштів від повернення позик, наданих іншим сторонам (інші надходження, ніж позики фінансової установи), надходження грошових коштів від ф’ючерсних контрактів, форвардних контрактів, опціонів тощо (за винятком тих контрактів, які укладаються для основної діяльності підприємства, або коли надходження класифікуються як фінансова діяльність) та інші надходження, які не передбачені у вищезазначених статтях | Х | Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 30, 31 Кт 37 “Розрахунки з різними дебіторами” Дт 30, 31 Кт 68 “Розрахунки за іншими операціями” |
Продовження табл.1
| Стаття | Код рядка | Зміст граф згідно з ПБО 4 | Джерело інформації | |
| Графа 3 “Надходження” | Графа 4 “Видаток” | |||
| Придбання: | | | | |
| фінансових інвестицій | 240 | Х | У цій статті відображаються виплати грошових коштів для придбання акцій або боргових зобов’язань інших підприємств, а також часток участі у спільних підприємствах (інші, ніж виплати за такими інструментами, що визнаються як еквіваленти грошових коштів, або за такими, що утримуються для дилерських або торговельних цілей) | Вибірка даних щодо змін за статтями Балансу 040, 045, 220 за операціями, що пов’язані з придбанням фінансових інвестицій та відображених записами: Дт 14 “Довгострокові фінансові інвестиції” Дт 352 “Інші поточні фінансові інвестиції” Кт 30, 31 |
| необоротних активів | 250 | Х | У цій статті показуються виплати грошових коштів для придбання основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних активів (крім фінансових інвестицій) | Форма №5 Примітки до річної фінансової звітності, розділи І, ІІ, ІІІ. Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 15 “Капітальні інвестиції” Дт 63 “Кредиторська заборгованість за придбані необоротні активи” Кт 30, 31 |
| майнових комплексів | 260 | Х | У цій статті відображаються грошові кошти, сплачені за придбані дочірні підприємства та інші господарські одиниці (за вирахуванням грошових коштів, придбаних у складі майнового комплексу) | Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 14 “Довгострокові фінансові інвестиції” Кт 30, 31 та Дт 152 “Придбання (виготовлення) основних засобів” Кт 30, 31 |
Продовження табл.1
| Стаття | Код рядка | Зміст граф згідно з ПБО 4 | Джерело інформації | ||
| Графа 3 “Надходження” | Графа 4 “Видаток” | ||||
| Інші платежі | 270 | Х | У цій статті показуються позики грошовими коштами, надані іншим сторонам (крім авансів і позик фінансових установ); виплати грошових коштів за ф'ючерсними контрактами, форвардними контрактами, опціонами тощо (за виключенням випадків, коли такі контракти укладаються для операційної діяльності підприємства або виплати класифікуються як фінансова діяльність); інші платежі, що не передбачені у вищезазначених статтях | Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 377 “Розрахунки з різними дебіторами”, Кт 30, 31 | |
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 280 | У цій статті показується позитивна різниця між сумами грошових надходжень та видатків, відображених в рядках з 180 до 270 | У цій статті показується негативна різниця між сумами грошових надходжень та видатків, відображених в рядках з 180 до 270 | Сума рядків 180 – 230 ( гр.3) мінус Сума рядків 240 – 270 (гр.4) | |
| Рух коштів від надзвичайних подій | 290 | У цій статті відображаються, надходження коштів, пов’язані з надзвичайними подіями в процесі інвестиційної діяльності | У цій статті відображається видаток коштів, пов’язаний з надзвичайними подіями в процесі інвестиційної діяльності | Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 31, 30 (грошові кошти) Кт 75 “Надзвичайні доходи” Дт 99 “Надзвичайні витрати” Кт 30, 31 (грошові кошти) | |
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 300 | Результат руху коштів від інвестиційної діяльності з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій | Результат руху коштів від інвестиційної діяльності з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій | Сума рядків 280, 290 (гр.3) мінус Сума рядків 280,290 (гр.4) | |
Продовження табл.1
| Стаття | Код рядка | Зміст граф згідно з ПБО 4 | Джерело інформації | ||
| Графа 3 “Надходження” | Графа 4 “Видаток” | ||||
| III. РУХ КОШТІВ У РЕЗУЛЬТАТІ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ | |||||
| Надходження власного капіталу | 310 | У цій статті відображаються надходження грошових коштів від розміщення акцій та інших операцій, що приводять до збільшення власного капіталу | Х | Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 31, 30 Кт 421 “Емісійний дохід” 422 “Інший вкладений капітал” 45 “Вилучений капітал” 46 “Неоплачений капітал” | |
| Отримані позики | 320 | У цій статті відображаються надходження грошових коштів у результаті утворення боргових зобов’язань (позик, векселів, облігацій, а також інших видів короткострокових і довгострокових зобов’язань, не пов’язаних з операційною діяльністю) | Х | Зміни за статтями Балансу: 440, 450, 470, 500, 520 Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Д-т 31, 30 Кт 50 “Довгострокові позики” 51 “Довгострокові векселі видані”6 52 “Довгострокові зобов’язання за облігаціями” 55 “Інші довгострокові зобов’язання” 60 “Короткостро-кові позики” 62 “Короткостро-кові векселі видані”6 685 “Розрахунки з іншими кредиторами” | |
| Інші надходження | 330 | У цій статті показуються інші надходження грошових коштів, пов'язані з фінансовою діяльністю | Х | Аналітичні дані | |
Продовження табл.1
| Стаття | Код рядка | Зміст граф згідно з ПБО 4 | Джерело інформації | ||
| Графа 3 “Надходження” | Графа 4 “Видаток” | ||||
| Погашення позик | 340 | Х | У цій статті відображаються виплати грошових коштів для погашення отриманих позик | Зміни за статтями Балансу: 440, 450, 470, 500, 520 Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 50 “Довгострокові позики” 51 “Довгострокові векселі видані”7 52 “Довгострокові зобов’язання за облігаціями” 55 “Інші довгострокові зобов’язання” 60 “Короткостро-кові позики” 61 “Поточна заборгованість за довгостроко-вими зобов’язаннями”7 62 “Короткостро- кові векселі видані”7 685 “Розрахунки з іншими кредиторами” Кт 31, 30 | |
| Сплачені дивіденди | 350 | Х | У цій статі показуються суми дивідендів, сплачені грошовими коштами | Сплачені дивіденди = Нараховані дивіденди (ряд.140, гр.8 Звіт про власний капітал) - (+) збільшення (зменшення) заборгованості за дивідендами, пов'язаними з рухом грошових коштів (ряд. 590 Балансу) або Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 671 “Розрахунки за нарахованими дивідендами” Кт 31, 30 | |
Продовження табл.1
| Стаття | Код рядка | Зміст граф згідно з ПБО 4 | Джерело інформації | |
| Графа 3 “Надходження” | Графа 4 “Видаток” | |||
| Інші платежі | 360 | Х | У цій статті показується використання грошових коштів для викуплення раніше випущених акцій підприємства, виплати грошових коштів орендодавцю для погашення заборгованості за фінансовою орендою та за іншими платежами, пов‘язаними з фінансовою діяльністю | Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 45 “Вилучений капітал”, Дт 53 “Довгострокові зобов’язання з оренди”, Дт 61 “Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями”8 Кт 31, 30 |
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 370 | У цій графі відображається позитивна різниця між сумою грошових надходжень та видатків за рядками 310 – 360 | У цій графі відображається негативна різниця між сумою грошових надходжень та видатків за рядками 310 – 360 | Сума рядків 310 – 360 (гр.3) мінус Сума рядків 310 – 360 (гр.4) |
| Рух коштів від надзвичайних подій | 380 | У цій графі відображається надходження коштів, пов’язане з надзвичайними подіями в процесі фінансової діяльності | У цій графі відображається видаток коштів, пов’язаний з надзвичайними подіями в процесі фінансової діяльності | Вибірка даних щодо бухгалтерських записів: Дт 31, 30 Кт 75 “Надзвичайні доходи” Дт 99 “Надзвичайні витрати” Кт 30, 31 |
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 390 | Позитивний результат руху коштів від фінансової діяльності з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій | Негативний результат руху коштів від фінансової діяльності з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій | Сума рядків 370, 380 (гр.3) мінус Сума рядків 370, 380 (гр.4) |
| Чистий рух коштів за звітний період | 400 | У цій графі показується позитивна різниця | У цій графі показується негативна різниця | Сума рядків 170, 300, 390 (гр.3) мінус Сума рядків 170, 300, 390 (гр.4) |
| між сумою грошових надходжень та видатків, відображених у статтях: “Чистий рух коштів від операційної діяльності”, “Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності” та “Чистий рух коштів від фінансової діяльності” | ||||