План по реализации предложений по дальнейшему упрощению налогового администрирования, поступивших 25 октября 2011 года на расширенном совещании Министерства по налогам и сборам с деловыми кругами и заинтересованными государственными органами
| Вид материала | Документы |
- Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592 «Вопросы Министерства, 1517.28kb.
- 30 ноября 2006 г. N 116 о внесении изменений и дополнения в инструкцию о порядке организации, 3869.33kb.
- Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592 «Вопросы Министерства, 1014.79kb.
- Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства, 3148.1kb.
- Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства, 1509.5kb.
- Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592 "Вопросы Министерства, 1438.47kb.
- Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592 «Вопросы Министерства, 71.66kb.
- Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства, 1396.16kb.
- Отчет о выполнении отраслевыми (функциональными) и территориальными органами администрации, 1584.7kb.
- Правительстве Российской Федерации Центр Налогового администрирования и финансового, 102.47kb.
| 26 | Отмена Справки сверки ИМНС о внесении продавцом средств на транзитный счет за полученные бланки счет-справки (при продаже автомобилей). На сегодняшний день этот бланк не является бланком строгой отчетности.(*2) | Юридическое управление совместно с Главным управлением учета налогов и ведомственного контроля | 01.04.2012 | |
| 27 | Увеличения срока предоставления организациями и индивидуальными предпринимателями, изъявившими желание перейти на упрощенную систему, заявления с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего году, в котором они претендуют на применение упрощенной системы. (* 2) | Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Главным управлением налогообложения физических лиц | | Реализовано В Законе РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» (редакция п. 2 ст. 287 НК РБ). |
| 28 | Установление для организаций, оказывающих услуги придорожного сервиса и применяющих упрощенную систему налогообложения, налогов, соответственно установленным налогам для организаций осуществляющим деятельность в сельской местности, независимо от места регистрации организации (* 2) | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.04.2012 | |
| 29 | Сокращение перечня вычетов по НДС до минимума (* 4) | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.01.2012 | Реализовано В Законе РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» (подпункт 19.4 п. 19 ст.107 НК изложен в новой редакции, пп.19.6 п.19 ст.107 НК исключен). |
| 30 | Отмена учета реализации 60 дней (* 4) | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.04.2012 | |
| 31 | Изменение Формы и порядка заполнения реестра номеров электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта, ввиду сложности заполнения номеров подтверждений о вывозе товаров, задержек, предоставляемой таможенным органом информации. (* 2) | Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Управлением международного налогового сотрудничества, Главным управлением информационных технологий | 01.04.2012 | |
| 32 | Уплату НДС за отчетный период производить единым платежом с суммой НДС, взимаемой налоговыми органами при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь. В случае превышения суммы налоговых вычетов над общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, разницу в первоочередном порядке зачитывать в этом отчетном периоде по результатам налоговой декларации в уплату НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь, с возможностью принятия к вычету в этом же отчетном периоде зачтенного НДС. (* 3) | Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Управлением международного налогового сотрудничества, Главным управлением учета налогов и ведомственного контроля | 01.04.2012 | |
| 33 | Замена разрешительного порядка предоставления нулевой ставки по НДС на основании электронных версий заявления о ввозе товаров и уплате налогов на уведомительный (указание в реестре ссылки «по электронной версии») (* 5) | Управление международного налогового сотрудничества совместно с Главном управлением методологии налогообложения организаций | 01.07.2012 | |
| 34 | Упрощение процедуры и порядка оформления и предоставления в налоговые органы документов по товарам, ввозимым из РФ и РК (* 5) | Управление международного налогового сотрудничества совместно с Главном управлением методологии налогообложения организаций | 01.07.2012 | |
| 35 | Конкретизация в ст.33 НК РБ видов услуг, облагаемых НДС (* 5) | Главное управление методологии налогообложения организаций | | Реализовано В Законе РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» (редакция п. 3 ст. 33 НК РБ). |
| 36 | Изменение порядка распределения налоговых вычетов при наличии у предприятий операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. Т.е. при определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, в сумму оборота не включать операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь и налоговые вычеты по данным оборотам относить не на затраты предприятия или стоимость объектов, а принимать к вычету в полном объеме. (* 3) | Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Управлением международного налогового сотрудничества | 01.04.2012 | |
| 37 | Внесение изменения в п. 23. ст. 107 НК РБ в частности изложить: «Вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме 23.1. по товарам (работам, услугам), при реализации которых обложение налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке ноль (0) процентов, - при наличии у плательщика (в случаях, установленных статьей 102 настоящего Кодекса, при представлении плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет) документов, предусмотренных пунктами 2-9 статьи 102 настоящего Кодекса.» (* 1\) | Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Управлением международного налогового сотрудничества | 01.04.2012 | |
| 38 | Предоставление возможности при реализации услуг на экспорт для определения суммы НДС, подлежащей возврату из бюджета, принимать к расчету сумму выручки с нулевой ставкой НДС за конкретный период, независимо от даты оплаты (предоплата либо последующая оплата), поскольку в одном платежном документе может быть отражена оплата за выполненные перевозки и предоплата, оплата счетов за текущий и предыдущий периоды; (* 1) | Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Управлением международного налогового сотрудничества | 01.04.2012 | |
| 39 | Предоставление возможности при наличии у организации оборотов по реализации, освобождаемых от налогообложения, и оборотов по реализации, подлежащих налогообложению, распределение между ними налоговых вычетов по НДС не производить. Суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), принимать к вычету без распределения в пределах сумм налога, начисленного при реализации; (* 1, 5) | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.04.2012 | |
| 40 | Внесение изменений в п. 13 ст. 100 НК РБ, в части установления момента фактической реализации природного и сжатого газа, электрической и тепловой энергии в соответствии с учетной политикой организации. Сейчас «Моментом фактической реализации природного и сжатого газа, электрической и тепловой энергии признается приходящийся на отчетный период день зачисления денежных средств от их покупателя на счет плательщика. (* 3 ) | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.04.2012 | |
| 41 | Внесение изменений в НК РБ, в части исключения из объектов налогообложения НДС оборотов по передаче товаров в рамках договора займа в виде вещей, т.к. данные обороты не являются реализацией. (* 3 ) | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.04.2012 | |
| 42 | Исключение нормы, возлагающей на резидентов Республики Беларусь обязанность производить исчисление и уплату в бюджет НДС при приобретении на территории РБ у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, работ, услуг. (снимет проблемные вопросы определения места реализации работ, услуг).. (* 1) | Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Управлением международного налогового сотрудничества | 01.04.2012 | |
| 43 | Уточнение вопроса включения в освобождаемый оборот по НДС сумм по реализации жилищных облигаций (* 2) | Главное управление методологии налогообложения организаций | | Реализовано Законом РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» введен подпункт 2.25 пункта 2 статьи 93 НК, в соответствии с которым обороты по реализации ценных бумаг с 01.01.2012 не признаются объектом налогообложения. |
| 44 | Внесение изменения в п. 1 ст. 122 НК РБ в частности изложить его: «1. Сумма акцизов, уплаченная при приобретении (ввозе на территорию Республики Беларусь) подакцизных товаров, реализуемых на территории Республики Беларусь, а также используемых на территории Республики Беларусь при производстве и реализации продукции, товаров (выполнении работ, оказании услуг), включается в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, за исключением сумм акцизов, уплаченных: 1.1. на территории Республики Беларусь при приобретении (получении) подакцизных товаров (ввозе на территорию Республики Беларусь подакцизных товаров), использованных для производства других подакцизных товаров; 1.2. при ввозе на территорию Республики Беларусь подакцизных товаров, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов, в случае их последующей реализации на территории Республики Беларусь». (* 1) | Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Управлением международного налогового сотрудничества, Главным управлением контроля подакцизных товаров , игорного бизнеса и электронных систем контроля реализации товаров. | | Реализовано В Законе РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» за исключением слов «реализуемых на территории Республики Беларусь, а также» (пункт 1 статьи 122 НК ) |
| 45 | При оплате налога на прибыль в 2011 и последующих годах текущими платежами, исходя из результатов деятельности плательщика за налоговый период, непосредственно предшествовавший текущему налоговому периоду учитывать сумму начисленного налога на прибыль за предшествующий налоговый период без последующих изменений и дополнений, т.к. данная сумма все равно не отражает действительной прибыли текущего периода и будет уточняться по итогам этого периода. (* 3) | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.04.2012 | |
| 46 | Предоставление права юридическому лицу, имеющему в своем составе обособленные структурные подразделения (филиалы, выделенные на обособленный баланс и имеющие расчетный счет), самостоятельно определять при выборе учетной политики способ исчисления и уплаты налогов - централизованно или децентрализовано. (* 1) | Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Главным управлением учета налогов и ведомственного контроля | 01.04.2012 | |
| 47 | Предоставление организациям возможности списания на затраты, учитываемые при налогообложении, расходов, произведенных до начала строительства, связанных с возведением (реконструкцией) объекта, работы по которым выполнены, но отсутствует финансовая или иная возможность реализации проекта. (* 1) | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.04.2012 | |
| 48 | Предоставление возможности автотранспортным организациям, выполняющим международные перевозки, определять момент реализации услуги по дате выставления счета за перевозку, а не по дате CMR-накладной. . (* 1) | Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Управлением международного налогового сотрудничества | 01.04.2012 | |
| 49 | Предоставление возможности включения в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), учитываемых при налогообложении, расходов на топливо в объеме фактических затрат (* 1) | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.04.2012 | |
| 50 | Отмена ограничений по включению в затраты, учитываемые при налогообложении, документально подтвержденных командировочных расходов, произведенных сверх установленных норм; (* 1) | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.04.2012 | |
| 51 | Предоставление организациям права относить на внереализационные расходы, либо на увеличение стоимости основных средств, (по выбору организации) курсовые разницы по связанным с приобретением (созданием) основных средств обязательствам, возникшие после ввода основных средств в эксплуатацию. Выбранный организацией метод следует отражать в принятой учетной политике.(* 1) | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.04.2012 | |
| 52 | Введение в НК РБ нормы, определяющей порядок налогообложения процентов по товарным займам. (* 1) | Главное управление методологии налогообложения организаций | | Урегулировано (пп. 3.13 и 3.20 ст. 128 НК РБ, пп. 3.19 и 3.27 ст. 129 НК РБ) |
| 53 | Введение в НК РБ следующей нормы: «Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее)»; (* 1) | Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Управлением международного налогового сотрудничества | | Реализовано Согласно п. 87 ст. 1 Закона РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» Налоговый кодекс дополнен статьей 141-1 « Перенос убытков на будущее». |
| 54 | Отмена нормы, не позволяющей применять льготу по налогу на прибыль при осуществлении капитальных вложений, если на балансе организации учитываются объекты сверхнормативного незавершенного строительства )»; (* 1, 5) | Главное управление методологии налогообложения организаций | | Льгота по налогу на прибыль при осуществлении капитальных вложений отменена (п. 86 ст. 1 Закона РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ»).. Взамен введен механизм ускоренной амортизации (п.п. 2.6 п. 2 ст. 130 НК РБ) |
| 55 | Начисление инновационного фонда отражать как: Д-т счет 90 К-т счет 68., поскольку Указом Президента Республики Беларусь от 07.07.2011 № 232 «О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 7 декабря 2009 № 596» изменен порядок определения налоговой базы по отчислениям в инновационный фонд. Ранее налоговой базой являлась себестоимость реализованной продукции, товаров, работ и услуг и сумма издержек обращения реализованных товаров предыдущего месяца без учета отчислений в инновационные фонды. В результате необходимо сначала себестоимость готовой продукции распределить между остатком и реализованной готовой продукцией, затем от себестоимости реализованной продукции начислить инновационный фонд, а затем снова перераспределить себестоимость готовой продукции. (* 3 ) | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.04.2012 | |
| 56 | Уточнение порядка отнесения на затраты отчислений ФЗНС от выплат непроизводственного характера | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.01.2012 | Урегулировано (п.п. 3.26 ст. 129 НК РБ) В адрес инспекций Министерства по налогам и сборам по областям и г. Минску направлено разъяснение о том что обязательные отчисления в ФСЗН и Белгосстрах, исчисленные от суммы начисленных премий (независимо от источников финансирования данных премий), включаются в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли. ссылка скрыта |
| 57 | Установление в НК РБ перечня затрат, учитываемых при налогообложении (*2, 5) | Главное управление методологии налогообложения организаций | 01.04.2012 | |
| 58 | Изменение п.п. 3.2 ст. 143 НК РБ в части отражения новой предполагаемой суммы налога на прибыль не равными долями, а исходя из предполагаемой хозяйственной деятельности плательщика поквартально, а также на необходимость освобождения плательщика от уплаты пени в ситуации, не зависящей от плательщика ( * 5) | Главное управление методологии налогообложения организаций | |