Налоговая реформа РФ последних нескольких лет близится к завершению. Приняты все главы Налогового кодекса, касающиеся основных бюджетообразующих налогов
| Вид материала | Кодекс |
СодержаниеОбластной закон |
- Порядок взыскания имущественных налогов с физических лиц, 17.55kb.
- Отчет 2007 От журнала фнс россии "Российский налоговый курьер", 11033.8kb.
- Налоговая реформа в современных условиях, 374.7kb.
- Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2009 года, 1563.3kb.
- Налоговая система рб, 44.13kb.
- О налоговой ставке налога на прибыль организаций, 10.49kb.
- Федеральная налоговая служба, 21.95kb.
- Налоговый контроль, 848.09kb.
- Числению в бюджет Кропоткинского городского поселения Кавказского района разработан, 31.87kb.
- Об утверждении Порядка согласования проектов решений налоговых органов об изменении, 127.54kb.
1 2
ОБЛАСТНОЙ ЗАКОНО НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(Принят Законодательным собранием Ленинградской
области 25 ноября 2003 года)
(в ред. ЗАКОНОВ Ленинградской области
от 26.03.2004 N 25-оз, от 25.11.2004 N 95-оз,
от 06.04.2005 N 25-оз, от 20.06.2005 N 48-оз,
от 20.06.2005 N 49-оз, от 05.10.2005 N 79-оз)
Настоящим областным законом в соответствии с Федеральным законом "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов" от 11 ноября 2003 года N 139-ФЗ на территории Ленинградской области с 1 января 2004 года вводится налог на имущество организаций.
Статья 1.
Налоговая ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента.
Статья 2.
1. Нормативы распределения налога на имущество организаций между областным бюджетом и бюджетами муниципальных образований Ленинградской области устанавливаются областным законом об областном бюджете Ленинградской области на очередной финансовый год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
3. Авансовый платеж по налогу по итогам отчетного периода уплачивается налогоплательщиками не позднее 35 дней по окончании отчетного периода.
4. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками до 10 апреля года, следующего за отчетным.
Статья 3.
Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представить в соответствующий налоговый орган согласно главе 30 Налогового кодекса Российской Федерации:
1) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу по форме налоговой декларации, утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;
2) налоговые декларации по налогу по форме, утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 3-1.
1. Освободить от налогообложения:
а) бюджетные учреждения, финансируемые из областного бюджета Ленинградской области и (или) из бюджетов муниципальных образований Ленинградской области, органы государственной власти Ленинградской области и государственные органы, финансируемые из областного бюджета Ленинградской области, органы местного самоуправления Ленинградской области, государственные внебюджетные фонды, образованные в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и расположенные на территории Ленинградской области;
б) инвесторов - на период применения режима наибольшего благоприятствования в соответствии с областным законом "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Ленинградской области" от 22 июля 1997 года N 24-оз (в редакции областного закона от 22 июля 2003 года N 57-оз с последующими изменениями), то есть на срок фактической окупаемости инвестиционных затрат (но не превышающий прогнозный срок окупаемости инвестиционных затрат, предусмотренный бизнес-планом инвестиционного проекта), и на двухлетний период после наступления срока окупаемости инвестиционных затрат в отношении имущества, используемого для реализации инвестиционных проектов;
в) организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
г) объединения собственников жилья, дачные и гаражные кооперативы, садоводческие товарищества;
д) организации - в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет;
е) научные организации, имеющие свидетельство о государственной аккредитации научной организации, - в отношении имущества, используемого (или создаваемого) ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности, объектов обеспечения этой деятельности, а также объектов жилищного фонда и обслуживающей его инфраструктуры;
(пп. е) - в ред. Закона Ленобласти от 25.11.2004 N 95-оз)
ж) религиозные организации - в отношении имущества, используемого для административно-хозяйственной, просветительской и общественно полезной деятельности (имущество богаделен, приютов, домов причта, монастырских подсобных хозяйств и так далее);
з) организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения населения питьевой водой по магистральным водоводам;
(в ред. Закона Ленобласти от 20.06.2005 N 49-оз)
и) организации поддержки субъектов малого предпринимательства при одновременном соблюдении следующих условий:
доля участия Ленинградской области и (или) муниципальных образований Ленинградской области в уставном капитале этой организации - более 50 процентов и (или) представители Ленинградской области и (или) муниципальных образований входят в попечительский совет или иные органы управления такой организации;
оказание одного или нескольких видов услуг, в частности, консультационных, аудиторских, обучающих, финансовых, юридических, организационно-технических, научно-исследовательских, направленных на содействие развитию малого предпринимательства, является основным видом деятельности организации;
к) газораспределительные организации в отношении имущества, относящегося к объектам жилищно-коммунальной сферы, находящегося на балансе газораспределительных организаций;
(в ред. Закона Ленобласти от 25.11.2004 N 95-оз)
л) организации народных художественных промыслов;
м) исключен. - Закон Ленобласти от 20.06.2005 N 49-оз;
н) предприятия жилищно-коммунального хозяйства, финансируемые из областного бюджета Ленинградской области и бюджетов муниципальных образований, в части имущества, не освобожденного от налогообложения федеральным законодательством;
о) предприятия сланцедобывающей промышленности;
п) предприятия потребительской кооперации;
р) предприятия текстильной и легкой промышленности в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности;
(пп. р) введен Законом Ленобласти от 25.11.2004 N 95-оз)
с) предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности;
(пп. с) введен Законом Ленобласти от 25.11.2004 N 95-оз)
т) государственные унитарные производственно-эксплуатационные коммунальные предприятия Российской академии наук в отношении государственного жилого фонда, находящегося на их балансе, и объектов обеспечивающей его инфраструктуры;
(пп. т) введен Законом Ленобласти от 25.11.2004 N 95-оз)
у) общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за счет взносов граждан и организаций и не осуществляющие предпринимательскую деятельность.
(пп. у) введен Законом Ленобласти от 25.11.2004 N 95-оз)
2. Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной статьей 1 настоящего областного закона ставки:
а) предприятия внутреннего водного транспорта;
(пп. а) - в ред. Закона Ленобласти от 25.11.2004 N 95-оз)
б) предприятия средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания;
в) организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, находящихся в государственной собственности Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет не менее 50 процентов в отношении имущества, предназначенного для содержания указанных автомобильных дорог;
г) организации - в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
д) исключен. - Закон Ленобласти от 05.10.2005 N 79-оз.
Статья 4.
Признать утратившими силу:
областной закон "О льготном налогообложении предприятий жилищно-коммунального хозяйства Ленинградской области" от 16 октября 1995 года N 31-оз;
подпункт "а" статьи 1 областного закона "О налогообложении организаций потребительской кооперации Ленинградской области" от 8 апреля 1996 года N 7-оз (в редакции областного закона от 31 декабря 2002 года N 74-оз);
абзац утратил силу. - Закон Ленобласти от 06.04.2005 N 25-оз;
абзац утратил силу. - Закон Ленобласти от 20.06.2005 N 48-оз;
областной закон "Об изменении ставки налога на имущество предприятий для предприятий речного транспорта" от 15 декабря 1998 года N 45-оз;
пункт 4 статьи 2 областного закона "О мерах государственной поддержки трейдерской деятельности на территории Ленинградской области" от 8 апреля 2002 года N 10-оз (с изменениями и дополнениями, внесенными областным законом от 23 декабря 2002 года N 70-оз и от 14 октября 2003 года N 72-оз).
Статья 5.
Внести в областной закон "О дополнительных мерах государственной поддержки средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания в Ленинградской области" от 2 ноября 1995 года N 36-оз (в редакции областного закона от 20 декабря 2002 года N 61-оз) изменение, исключив в абзаце первом статьи 3 слова "налога на имущество предприятий и".
Статья 6.
Внести в областной закон "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Ленинградской области" от 22 июля 1997 года N 24-оз (в редакции областного закона от 22 июля 2003 года N 57-оз) изменения, исключив в подпунктах "а" и "б" пункта 1 статьи 7 слова "по налогу на имущество - 0 процентов".
Статья 7.
Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего областного закона.
Губернатор
Ленинградской области В.Сердюков
Финансовые последствия принимаемых областных законов, регулирующих предоставление налоговых льгот различным категориям плательщиков приведены в нижеследующей таблице.
Льготы, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков за 2002-2005 гг.
| Финансирование | Предприятие (тип предприятия) | Основание (реквизиты областного Закона) | Сумма (общая сумма недополученных доходов в результате предоставления льготы) (тыс. руб.) |
| 2001 год | |||
| Освобождены от уплаты налога на прибыль, налога на имущество предприятий, налога с владельцев транспортных средств, земельного налога. | Организации потребкооперации | 08.04.96 № 7-оз | 1637 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество предприятий. | Предприятия ЖКХ | 16.10.95 № 31-оз | 13990 |
| Освобождены от уплаты налога на прибыль. | Предприятия, использующие труд лиц, отбывающих наказание в виде лишении свободы | 29.06.95 № 14-оз | 548 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество. | Предприятия сланцевой промышленности | 17.11.97 № 48-оз | 1074 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество, налога с владельцев транспортных средств и земельного налога. | Организации федеральной почтовой связи | 17.03.98 № 2-оз | 720 |
| Снижена ставка налога на имущество предприятий до 1%. | Предприятия речного транспорта | 15.12.98 № 45-оз | 1955 |
| Освобождены от уплаты налога на прибыль, налога на имущество предприятий, земельного налога. | Средства массовой информации, полиграфии и книгоиздания | 02.11.95 № 36-оз | 841 |
| Всего | 20765 | ||
| 2002 год | |||
| Освобождены от уплаты налога на имущество предприятий, налога с владельцев транспортных средств, земельного налога. | Организации потребкооперации | 08.04.96 № 7-оз | 1419 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество предприятий. | Предприятия ЖКХ | 16.10.95 № 31-оз | 13990 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество и земельного налога. | Предприятия сланцевой промышленности | 17.11.97 № 48-оз | 2526 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество, налога с владельцев транспортных средств и земельного налога. | Организации федеральной почтовой связи | 17.03.98 № 2-оз | 557 |
| Снижена ставка налога на имущество предприятий до 1%. | Предприятия речного транспорта | 15.12.98 № 45-оз | 2019 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество предприятий, земельного налога. | Средства массовой информации, полиграфии и книгоиздания | 02.11.95 № 36-оз | 88 |
| Всего | 20594 | ||
| 2003 год | |||
| Освобождены от уплаты налога на имущество предприятий, сбора на нужды образовательных учреждений, земельного налога. Снижена ставка налога на прибыль организаций. | Организации потребкооперации | 31.12.02 № 74-оз | 5586 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество предприятий. | Предприятия ЖКХ | 16.10.95 № 31-оз | 18861 |
| Снижена ставка налога на прибыль организаций. | Предприятия, использующие труд лиц, отбывающих наказание в виде лишении свободы | 23.12.02 № 69-оз | 130 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество и земельного налога. | Предприятия сланцевой промышленности | 17.11.97 № 48-оз | 3662 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество и земельного налога. | Организации федеральной почтовой связи | 17.03.98 № 2-оз | 781 |
| Снижена ставка налога на имущество предприятий до 1%. | Предприятия речного транспорта | 15.12.98 № 45-оз | 1997 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество предприятий, земельного налога. Снижена ставка налога на прибыль организаций. | Средства массовой информации, полиграфии и книгоиздания | 20.12.02 № 61-оз | 800 |
| Освобождены от уплаты транспортного налога | Транспортные предприятия | 22.11.01 № 51-оз | 1400 |
| Освобождены от уплаты земельного налога. | Религиозные организации | 22.11.01 № 51-оз | 56 |
| Всего | 33273 | ||
| 2004 год | |||
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции | 25.11.2003 № 98-оз | 127823 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Объединения собственников жилья, дачные и гаражные кооперативы, садоводческие товарищества | 25.11.2003 № 98-оз | 604 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Организации – в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет | 25.11.2003 № 98-оз | 375 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Религиозные организации | 25.11.2003 № 98-оз | 838 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Организации – в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения по магистральным водоводам | 25.11.2003 № 98-оз | 11314 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Организации поддержки субъектов малого предпринимательства | 25.11.2003 № 98-оз | 18 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Газораспределительные организации | 25.11.2003 № 98-оз | 16968 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Организации народных художественных промыслов | 25.11.2003 № 98-оз | 600 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Предприятия жилищно-коммунального хозяйства | 25.11.2003 № 98-оз | 22792 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога | Предприятия сланцедобывающей промышленности | 25.11.2003 № 98-оз и 17.11.97 № 48-оз | 5509 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций, земельного налога, снижена ставка по налогу на прибыль | Предприятия потребительской кооперации | 25.11.2003 № 98-оз и 08.06.96 № 7-оз | 5055 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Предприятия текстильной и легкой промышленности | 25.11.2003 № 98-оз | 98 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви | 25.11.2003 № 98-оз | 1150 |
| Освобождены на 50% от уплаты налога на имущество организаций | Предприятия внутреннего водного транспорта | 25.11.2003 № 98-оз | 3811 |
| Освобождены от уплаты земельного налога, на 50% от уплаты налога на имущество организаций, снижена ставка по налогу на прибыль | Предприятия средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания | 25.11.2003 № 98-оз и 20.12.02 № 61-оз | 81 |
| Освобождены на 50% от уплаты налога на имущество организаций | Организации – в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники | 25.11.2003 № 98-оз | льготой не воспользовались |
| Освобождены на 50% от уплаты налога на имущество организаций | Птицефабрики по производству мяса бройлера | 25.11.2003 № 98-оз | 3008 |
| Снижена ставка по налогу на прибыль | Предприятия, использующие труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы | 29.06.95 № 14-оз | 204 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество и земельного налога. | Организации федеральной почтовой связи | 17.03.98 № 2-оз и 25.11.2003 № 98-оз | 727 |
| Освобождены от уплаты транспортного налога | Транспортные предприятия | 22.11.01 № 51-оз | 1645 |
| Всего | 202620 | ||
| 2005 год | |||
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | 139306 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Объединения собственников жилья, дачные и гаражные кооперативы, садоводческие товарищества | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | 955 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Организации – в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | 614 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Религиозные организации | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | 17 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Организации – в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения по магистральным водоводам | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | 14585 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Организации поддержки субъектов малого предпринимательства | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | 20 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Газораспределительные организации | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | 13565 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Организации народных художественных промыслов | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | 756 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Предприятия жилищно-коммунального хозяйства | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | 42088 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога | Предприятия сланцедобывающей промышленности | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз и от 17.11.97 № 48-оз | 1473 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций, снижена ставка по налогу на прибыль | Предприятия потребительской кооперации | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз и от 08.06.96 № 7-оз | 4282 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Предприятия текстильной и легкой промышленности | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | 244 |
| Освобождены от уплаты налога на имущество организаций | Предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | 1315 |
| Освобождены на 50% от уплаты налога на имущество организаций | Предприятия внутреннего водного транспорта | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | 7620 |
| Освобождены от уплаты на 50% от уплаты налога на имущество организаций, снижена ставка по налогу на прибыль | Предприятия средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз и от 20.12.02 N 61-оз | 1724,3 |
| Освобождены на 50% от уплаты налога на имущество организаций | Организации – в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | льготой не воспользовались |
| Освобождены на 50% от уплаты налога на имущество организаций | Птицефабрики по производству мяса бройлера | областной закон от 25.11.2003 № 98-оз | 2790 |
| Снижена ставка по налогу на прибыль | Предприятия, использующие труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы | областной закон от 29.06.95 № 14-оз | 0 |
| Освобождены от уплаты транспортного налога | Транспортные предприятия | областной закон от 22.11.01 N 51-оз | 18298 |
| Всего | 249652,3 | ||
* ОЗ – Областной Закон