Эта запись включает все пока не оплаченные счета от всех поставщиков товаров и услуг. Обычно это самая большая сумма среди текущих обязательств компании. Счета к оплате обычно записываются первыми среди текущих обязательств.
измерения размера быстрой ликвидно-
вычтите текущие обязательства из текущих активов. Известен также как собственный оборотный капитал. Например, суммарные текущие активы -Чудо-Штучки составляют 1667000 дол-ларов, а суммарные текущие обязательства - 819 ООО долларов. То есть она обладает рабочим капиталом в 84в ООО долларов.
Суммы этой категории должны быть выплачены в соответствии с торговыми сроками, обозначенными в счетах-фактурах, обычно в течение 30 дней или любого другого периода оплаты, названного поставщиком. Иногда компании не оплачивают своих счетов дольше официального периода, что отмечалось выше в связи с де-биторскими задолженностями. В таких случаях клиенты обычно занимают деньги у своих торговых кредиторов, чтобы способствовать увеличению суммы финансовых ресурсов, имеющихся у их компании. Это называется финансовый рычаг, и мы опять вернемся к этому в главе 5 и при обсуждении коэффициентов в главе 7. Когда Чудо-Штучка увеличивает свой срок платежей, откладывая выплаты кредиторам, она получает выгоду от использования финансового рычага. Когда ее клиенты делают то же самое с ней, инкассация дебиторских задолженностей Чудо-Штучки занимает больше времени и она находится на плохой стороне финансового рычага.
Часто компании регистрируют другие суммы задолженностей под отдельным заголовком, чтобы читатели отчета точно знали, что некоторые суммы подлежат уплате по этим лособым обязательствам. Балансовый отчет Чудо-Штучки выделяет как такую кате-горию подлежащий оплате налог на прибыль.
|
- 3.2. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 0 ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
счетах) и рыночные (т.е. легкореализуемые) ценные бумаги оцениваются в 100 млн доля. Другие оборотные активы состоят из 50 млн долл. в счетах к получению (т.е. суммой, которую покупатели продукции GPC должны выплатить корпорации, или ее еще называют дебиторской задолженностью) и товарно- материальными запасами на [50 млн долл. Показатель товарно-материальных запасов, в свою очередь, включает в
- 3.10. УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ
счета к получению (дебиторская задолженность), как правило, превышают ее обязательства, - такие как счета к оплате (кредиторская задолженность) и аккумулированная задолженность Разница между оборотными активами и текущими обязательствами компании называется оборотным капиталом (working capital) Если потребность фирмы в оборотном капитале носит постоянный, а не сезонный характер, то компания, как
- Ответы на контрольные вопросы
счетам. Контрольныгй вопрос 3.14. Почему любой фирме важно соблюдать ликвидность своих активов? ОТВЕТ. Фирма, являющаяся платежеспособной в длительной перспективе, может столкнуться с серьезными проблемами и даже обанкротиться, если у нес не окажется необходимых денежных ресурсов для краткосрочных операций. Вопросы и задания Задания с 3.1 по 3.8 основаны на следующих данных. Баланс компании Ruffy
- 5.3.3. Общие подходы к анализу кредитоспособности в зарубежной практике
счета к получению. Эти активы считаются быстрыми или ликвидными, поскольку они являются либо денежными средствами, либо быстро, почти за ночь, могут быть переведены в денежные средства. Для других активов, таких как товарно-материальные запасы, незавершенное производство и тому подобное, требуется гораздо больше времени, чтобы стать наличностью, следовательно они исключаются из расчетов. Денежные
- Словарь
счетам, об остатке средств на счете, о выплате переводов, выставлении чека, открытии аккредитива и проч. Авизо оформляется на специальных бланках, где указываются его номер, дата, характер совершаемой операции, сумма и номер счета, наименование отправителя и адресата и др. данные. В качестве авизо могут служить и копии платежных поручений, мемориальных ордеров и прочих расчетных и бухгалтерских
- Какая информация мне нужна?
счета, оплата которого просрочена на 120 дней, бухгалтер компании-клиента раздраженно сказал, что счет был оплачен давным-давно. Как проверить его слова? Ответ: Необходимо обратиться к Главной книге, в которой отражаются все операции компании и на основе которой составляются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Но, остановившись на этом, вы сделаете только полдела. Главная книга,
- 3.2. Структура и содержание финансовой отчетности
счета/горизонтальная; форма отчета / вертикальная На практике преобладает вертикальная форма отчета. Балансы различаются также до терминологии. в американской практике актив баланса имеет название активов, пассив - обязательств и капитала; в немецких, французских, итальянских используются традиционные термины актива и пассива. По размещению разделов и статей (проформы) балансы принято делить
- Получение кредита
счета к оплате. Таким образом, кружок (9) обозначает кредиторскую задолженность и показывает разницу во времени между получением материалов, товаров, работ, а также других услуг и последующим платежом за
- Финансовый багаж
счета к
- Текущие (краткосрочные) обязательства
счета к оплате), то есть какие суммы должны быть выплачены в течение 12 месяцев от даты представления баланса. Это показывает внутренний кружок цикла оборотного капитала, изображенный на рис. 3.1, - сюда входят статьи, помещенные под общим названием лтекущие обязательства. Обязательство - это финансовый термин, обозначающий денежные суммы, которые задолжало предприятие. Заем, который нужно
|
Финансы