Geum.ru

 

Аудит / Институциональная экономика / Информационные технологии в экономике / История экономики / Логистика / Макроэкономика / Международная экономика / Микроэкономика / Мировая экономика / Операционный анализ / Оптимизация / Страхование / Управленческий учет / Экономика / Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям) / Экономическая теория / Экономический анализ Главная Экономика Страхование
Яковлева Т.А., Шевченко О.Ю.. Страхование : Учеб. пособие Яковлева Т.А., Шевченко О.Ю. - М.: Экономиста,2004. - 217 с., 2004

5. Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни
Состав, назначение и методы расчета резервов по этим видам страхования устанавливаются Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденными приказом Минфина России от 11 июня 2002 г.
Как мы уже выяснили, незаработанная премия представляет собой доли уплаченных в текущем отчетном периоде взносов страхователя, связанные с покрытием риска, относящегося к периоду действия договора, выходящему за дату составления отчетного баланса. Поэтому резерв незаработанной премии предназначен для будущих выплат. Для расчета резерва незаработанной премии все виды рискового страхования делятся на установленные учетные группы по видам страхования.
В зависимости от учетной группы расчет резерва незаработанной премии может быть осуществлен различными способами. Первый способ состоит в исчислении резерва незаработанной премии пропорционально неистекшему сроку действия договора на отчетную дату отдельно по каждому договору. Незаработанная премия (метод рго гаю 1етропз) определяется как произведение базовой премии и отношения неистекшего срока действия договора (в днях) на отчетную дату по всему сроку действия договора (в днях) по следующей формуле
п, - т,
Щ=Тл <5-6>
где НП1 - незаработанная премия по ;-му договору; я, - срок действия /-го договора, дни; /л, - число дней с момента вступления /-го договора до отчетной даты; Тб1 - базовая страховая премия по /-му договору (брутто-премия, поступившая в отчетном периоде за вычетом фактически выплаченного комиссионного вознаграждения за заключение договора страхования и суммы средств, направленных в резерв предупредительных мероприятий).
Для обеспечения правильного расчета резерва таким методом необходимо надлежащее ведение бухгалтерского и статистического учета. Вместе с тем, хотя метод рго гага (етропв является наиболее точным, при больших объемах операций пользоваться им из-за его трудоемкое- ти достаточно сложно. Причем, если операции осуществляются по однородным группам рисков и поступление взносов равномерно распределено в течение года, этот метод и вовсе становится ненужным. В этих случаях целесообразно применение метода л'/8 или метода Ум.
Метод л'/8 состоит в том, что с учетом организации страховщиком работы по заключению договоров в течение года делается допущение, что все договоры, заключенные в течение одного квартала сроком на один год, заключены в середине квартала (например, для второго квартала - 15 мая). С учетом этого резерв незаработанной премии исчисляется:
по страховым взносам, поступившим четыре квартала тому назад от даты, на которую рассчитывается резерв премий, - в размере '/8 от указанных страховых взносов;
по страховым взносам, поступившим три квартала тому назад от даты, на которую рассчитывается резерв премий, - в размере 3Д от указанных страховых взносов;
по страховым взносам, поступившим два квартала тому назад от даты, на которую рассчитывается резерв премий, - в размере 5Д от указанных страховых взносов;
по страховым взносам, поступившим один квартал тому назад от даты, на которую рассчитывается резерв премий, - в размере 7/8 от указанных страховых взносов.
Принцип метода л'/24 аналогичен методу л'/8 с той лишь разницей, что здесь принимается следующее допущение: все договоры, заключенные в течение месяца сроком на один год, считаются заключенными в середине месяца, т.е. 15-го числа. Соответственно этот метод более точный, но и более трудоемкий.
Формирование резерва заявленных, но неурегулированных убытков связано с временным фактором. Выплата страхового возмещения иногда производится через определенное время после поступления претензии страхователя. По страхованию строительно-монтажных рисков, страхованию ответственности и, особенно, морскому страхованию урегулирование претензий происходит достаточно долго. Данный резерв образуется страховщиком для обязательств (включая расходы на урегулирование претензий) по договорам, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном или предшествующем ему периодах, о факте наступления которых страховщику было заявлено в установленном порядке.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков связан с тем, что промежуток времени от наступления страхового случая до извещения о нем страховщика и оформления претензии, укладываясь в оговоренный договором срок, может выходить за пределы отчетного периода. Или возможна ситуация, когда страхователь своевременно не известил страховщика по независящим от него обстоятельствам - находился в командировке, лежал в больнице и т.д. Таким образом, данный резерв предназначен для выполнения страховщиком обязательств, возникших по страховым случаям, произошедшим в отчетном периоде, о факте наступления которых не было заявлено в уста-новленном порядке на отчетную дату. В плане счетов бухгалтерского учета резерв заявленных, но не урегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков называются резервами убытков. Формирование этих резервов, а также резерва незаработанной премии является обязательным при проведении рисковых видов страхования.
По отдельным учетным группам в обязательном порядке, а по иным по мере необходимости формируется стабилизационный резерв. Он является оценкой обязательств страховщика, связанных с осу-ществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от поведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.
Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы прозведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но не-заявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.
Резерв предупредительных мероприятий относится к числу обяза-тельных резервов и предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные в разрабатываемом страховой компанией Положении о резерве предупредительных мероприятий (это Положение утверждается Департаментом страхового надзора). За счет средств данного резерва финансируются:
строительство и реконструкция пожарных депо, испытательных пожарных полигонов и лабораторий;
строительство и реконструкция диагностических станций по проверке технического состояния транспортных средств, эстакад, площадок и пунктов технического контроля, постов ГИБДД;
строительство и реконструкция станций по борьбе с болезнями животных, ветеринарных лечебниц, станций защиты растений, лабораторий биологических методов борьбы с вредителями и болезнями сельскохозяйственных культур;
проведение противопаводковых и противоселевых мероприятий;
проведение мероприятий по совершенствованию противопожарной сигнализации;
проведение мероприятий по совершенствованию оборудования очистительных сооружений и фильтров на предприятиях с вредными выбросами или других природоохранных объектов и т.д.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "5. Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни"
  1. 6.6. Показатели оценки собственных средств.
    резервов служит для сопоставления свободных от обязательств резервов и связанных резервов, отражает степень покрытия собственными средствами страховых обязательств по видам страхования иным, чем страхование жизни (отраженных в виде технических резервов) при возможном неадекватном формировании технических резервов собственные средства / технические резервы оптимальное значение показателя > 0,28
  2. 6.8. Показатели, отражающие факторы влияния на результаты страховой деятельности
    резерв по страхованию жизни на начало периода + страховая брутто-премия за период - резерв по страхованию жизни на конец периода (без учета прироста за счет нормы доходности) данный показатель может сопоставляться с долей нетто-ставки в брутто-ставке по страхованию жизни, при этом может наблюдаться превышение норматива в связи с наличием в страховых выплатах части, покрываемой за счет
  3. 10.3 Источники средств и направления их использования
    резервные фонды Расходы на ведение дела Расходы на предупредительные мероприятия Страховые резервные фонды: резерв по страхованию жизни резервы по иным видам страхования а) резерв незаработанной премии б) резерв технических убытков o резерв произошедших, но незаявленных убытков o произошедшее заявленное, но неурегулированное резерв предупредительных мероприятий резерв выравнивания убытков по
  4. Выводы
    страхование делится на три отрасли: личное страхование, имущественное страхование и страхование ответственности Каждая отрасль страхования в зависимости от объекта страхования делится на подотрасли и виды страхования 5. По формам различают добровольное и обязательное страхование, воз-никающее в силу
  5. Выводы
    видам страхования, чем страхование жизни и действует на принципах страхования ущерба. Добровольное медицинское страхование выступает дополнением к системе государственного здравоохранения и обязательного медицинского страхования. Основной целью добровольного медицинского страхования является компенсация застрахованным гражданам финансовых расходов и потерь, связанных с болезнью или травмой,
  6. 2. Расчет страховых тарифов по рисковым видам страхования
    резервов, связанных с нормальной суммой убытков, и рисковой надбавки (Гр), предназначенной для покрытия возможного увеличения выплаты страхового возмещения в отдельные неблагоприятные периоды. Таким образом, (6.1) (6.2) где - средняя величина страхового возмещения на один страховой случай по договорам страхования данного вида; 5 - средняя сумма на один договор страхования данного вида; - Ч
  7. Контрольные вопросы
    страховании жизни? Назовите базовые типы договоров страхования жизни. Что является объектом страхования от несчастных случаев? Какие формы и виды страхования от несчастных случаев приняты в Российской Федерации? Какие группы рисков являются объектом добровольного медицин-ского страхования? По каким критериям и какие виды добровольного медицинского страхования Вы можете выделить? Перечислите
  8. 28. ЮРИДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВЫХ ОТНОШЕНИЙ, ДОГОВОР СТРАХОВАНИЯ: СТРАХОВОЙ ТАРИФ И СТРАХОВАЯ ПРЕМИЯ
    видам страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании. Страховые тарифы по добровольному страхованию рассчитываются страховщиками самостоятельно, и конкретный размер такого тарифа фиксируется в договоре
  9. 29. СФЕРЫ, ОТРАСЛИ И ФОРМЫ СТРАХОВАНИЯ, ИХ ОСОБЕННОСТИ
    видам социального страхования следует отнести: страхование по болезни; страхование пенсионного обеспечения; страхование от несчастных случаев на производстве; страхование по безработице. Имущественное страхование - это отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных
  10. 2.8 Страхование Рекомендации студентам:
    страхование как экономическую категорию; на функции и признаки страхования; на роль страхования в системе финансов; на основные формы организации страхового фонда; на особенности современного страхового рынка. Вопросы: история страхования; основные понятия и экономическая сущность страхования; классификация страхования; роль и место страховых рынков в
  11. Принципы добровольного и обязательного страхования
    видам страхования нет). Добровольность исходит и от страхователя (можно застраховать все, что угодно). Выборочный охват добровольного страхования. Добровольное страхование всегда ограничено сроком договора страхования. Добровольное страхование действует только при своевременной уплате страховых взносов. VI. Страховое обеспечение по добровольному страхованию зависит от желания
  12. Аквизиторы и инкассаторы страховых взносов.
    видам страхования и сдача их в кредитные учреждения. Данную процедуру осуществляет страховой инкассатор, являющийся организатором процедуры страхования. По всем видам добровольного страхования имущества населения и по страхованию от несчастных случаев взносы принимаются при оформлении договора и, как правило, за весь срок страхования. По долгосрочным видам страхования жизни взносы инкассируются
  13. 6.9. Показатели анализа эффективности инвестиционной деятельности.
    резерва по страхованию жизни инвестиционный доход, полученный при размещении средств резерва по страхованию жизни / средняя величина резерва по страхованию жизни за период (% годовых) в целях анализа полученный показатель сравнивается с нормативом, рассчитан-ным как отношение величины инвестиционного дохода, требуемого для пополнения резерва по страхованию жизни в части обязательств по норме
  14. Место России на мировом страховом рынке: международные сравнения
    страхование жизни (т. н. life) приходится 1974 млрд долл. или 58% от общего сбора премии и на страхование иное, чем страхование жизни (т. н. non-life) - 1452 млрд долл. или 42% от общего сбора премии39 (см. рис. 15, 16). Доля промышленно развитых стран в общем сборе премии в 2005 г. равна 88%, доля развивающихся стран - 12%. 39 В международной классификации показатели по страхованию делятся на:
  15. 8.4 Связь пожизненных аннуитетов с долгосрочным страхованием
    страхования Прямую пожизненную ренту можно рассматривать как договор долгосрочного страхования жизни, по которому компания выплачивает клиенту по 1 каждый год жизни клиента. Выплаты осуществляются в моменты времени t = 0,1,... ,K. Сравним эту ренту с пожизненным договором страхования. Для договора пожизненного страхования приведенная стоимость выплаты Zx = vK (x)+l (8.4.1) Так как (см.(4.3.1))
  16. Выводы
    резервов по страхованию жизни, принятой при расчете. Основными материалами для расчета тарифных ставок являются таблицы смертности и средней продолжительности жизни. Особенность определения тарифных ставок в добровольном медицинском страховании состоит в том, что этот вид страхования с одной стороны, относится к видам страхования жизни, что предполагает страхование суммы, с другой - для него
  17. Доходы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
    страхования, добровольного долгосрочного страхования (срок не менее 5 лет) жизни и возмещения вреда жизни, здоровью и медицинских расходов, добровольного пенсионного страхования и добровольного пенсионного
  18. Выводы
    резервов страховщика. 3. Для практических расчетов страховые компании используют разрабатываемые Департаментом страхового надзора методики расчета страховых тарифов по рисковым видам страхования и по страхованию
  19. з 2. Экономические и правовые факторы, влияющие на величинустраховых тарифов
    видам страхования. Ввиду этого для расчета страховых тарифов по данному страхованию обычно используются Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утвержденные распоряжением Федеральной службы Российской Федерации по над-зору за страховой деятельностью № 02-03-36 от 8 июля 1993 года (далее - Методики). Данным распоряжением утверждены две следующие методики: 1) Методика (I)
  20. Бурков В.Н., Заложнев А.Ю., Кулик О.С., Новиков Д.А.. Механизмы страхования в социально-экономических системах, 2001
    страхования. В том числе, механизмы: определения страховых тарифов, взаимного страхования и смешанного страхования. Значительное внимание уделяется обсуждению предупредительной и мотивационной роли страхования, а также специфике страхования в многоэлементных системах. В качестве содержательной интерпретации используется экологическое страхование. Работа рассчитана на специалистов (теоретиков и