Аудит / Институциональная экономика / Информационные технологии в экономике / История экономики / Логистика / Макроэкономика / Международная экономика / Микроэкономика / Мировая экономика / Операционный анализ / Оптимизация / Страхование / Управленческий учет / Экономика / Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям) / Экономическая теория / Экономический анализ Главная
Экономика
Макроэкономика
| Абель Э., Бернанке Б.. Макроэкономика, 2010 | |
РЕЗУЛЬТАТЫ СТИМУЛОВ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ |
|
|
Третьим способом, которым фискальная политика влияет на макроэкономику, являются ее последствия для системы стимулов. В частности, налоговая политика может повлиять на экономическое поведение посредством изменения финансовых вознаграждений для разных видов деятельности. Например, в главе 4 мы показали, как ставки налогов влияют на стимулы домашних хозяйств к сбережению, а фирм - к инвестированию в основной капитал. Средние и предельные ставки налогов. Чтобы проанализировать влияние налогов на экономические стимулы, нам необходимо провести различие между средними и предельными ставками напогов. Средняя ставка налога (average tax rate) - это отношение общей суммы налогов, выплаченных человеком (или фирмой), к его доходу до налогообложения. Предельная ставка налога (marginal tax rate) - это ставка налогообложения дополнительной единицы дохода. Например, предположим, что в какой-то стране с первых $10 ООО дохода не взимается никакого налога и что весь доход свыше $ 10 000 облагается по ставке 25% (табл. 15.3). При такой системе налогообложения человек с доходом в $18 000 платит налог в $2000. Таким образом, его средняя налоговая ставка составляет 11,1% ($2000 налога разделить на $18 000 дохода до уплаты налогов). Однако предельная ставка налога для этого налогоплательщика состав- Таблица 15.3. Предельные и средние ставки налогов: пример (общин налог = 25% от дохода свыше $ 10 ООО) Доход, t Доход- $10000, $ Налог, $ Средняя ставка налога, % Предельная ставка налога, S 18000 8000 2000 11,1 25 50000 40000 10000 20,0 25 100000 90000 22500 22.5 25 ляет 25%, потому что увеличение его дохода на $1,00 будет увеличивать его налога на $0,25. В табл. 15.3 показано, что любой индивид с доходом выше $10 000 сталкивается с одинаковой предельной ставкой налога в 25%, но что средняя ставка налога повышается вместе с доходом. Важность разграничения средней и предельной налоговых ставок можно показать с помощью анализа решения индивида о том, сколько труда ему предлагать на рынке. Последствия повышения налога для объема предлагаемого на рынке труда существенно зависят от того, какая ставка налога увеличивается - предельная или средняя. Рост средней ставки налога при неизменной предельной ставке приведет к увеличению предложения труда при любой (до налогообложения) ставке реальной заработной платы. И наоборот, повышение предельной ставки налога, при условии неизменностн средней налоговой ставки, будет сопровождаться уменьшением предложения труда при любой ставке реальной заработной платы. Чтобы объяснить эти выводы, давайте сначала посмотрим на последствия изменения в средней ставке налога. Возвращаясь к нашему примеру в табл. 15.3, представьте, что предельная ставка налога остается на уровне 25%, но теперь весь доход свыше $8000 (вместо дохода сверх $10 000) облагается налогом по ставке в 25%. Налогоплательщик с доходом в $18 000 обнаруживает, что его налоговый вычет вырос с $2000 до $2500, или 0,25($18 000 - $8000), поэтому его средняя налоговая ставка выросла с 11,1 до 13,9%, или $2500/$ 18 000. В итоге налогоплательщик становится беднее на $500. Поскольку он действительно становится беднее, он увеличит свое предложение труда при любом уровне реальной заработной платы. Следовательно, повышение средней ставки налога, при условии постоянной предельной ставки налога, сдвигает кривую предложения труда вправо (на графике, где реальная ставка заработной платы откладывается по вертикальной оси). Теперь рассмотрим последствия повышения предельной ставки налога, когда средняя ставка налога остается постоянной. Предположим, что предельная ставка подоходного налога увеличивается с 25 до 40% и этот рост сопровождается другими изменениями в налоговом законодательстве, которые оставляют среднюю ставку налога - и тем самым общую сумму налогов, выплачиваемых типичным налогоплательщиком - той же самой. В частности, предположим, что часть дохода, которая не облагается налогом, увеличивается с $10 000 до $13 000. Тогда для налогоплательщика, который зарабатывает $18 000, общая сумма налога составит $2000, или 0,40($18 000 - $13 000), а средняя ставка налога 11,1%, или $2000/$18 000, останется такой же, какой была при первоначальном налоговом законодательстве. При неизменной средней налоговой ставке благосостояние налогоплательщика остается неизменным, и поэтому в предложении труда не происходит никаких изменений, возникающих в результате изменения благосостояния. Однако рост предельной налоговой ставки предполагает, что вознаграждение налогоплательщика после уплаты налогов за каждый дополнительный час работы снижается. Например, если его зарплата составляет $20 в час до уплаты налогов, то при исходной предельной налоговой ставке в 25% он фактически приносит домой за каждый дополнительный час труда $15 ($20 минус 25% от $20. или S5, в виде налогов). При новой предельной налоговой ставке в 40% за каждый дополнительный час работы он фактически принесет домой только $ 12 ($20 заработной платы до уплаты налогов минус $8 налогов). Так как дополнительные часы труда больше не приносят такого большого вознаграждения с точки зрения реального дохода, то при любой отдельно взятой ставке зарплаты до уплаты налогов налогоплательщик, скорее всего, будет работать меньшее количество часов и наслаждаться вместо этого большим количеством свободного времени. Таким образом, если средняя ставка налога остается постоянной, рост предельной ставки налога вызывает сдвиг кривой предложения труда влево. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "РЕЗУЛЬТАТЫ СТИМУЛОВ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ" |
|
|