Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Финансы предприятий
| Бочаров В. В., Леонтьев В. к.. Корпоративные финансы, 2004 | |
11.7. Планирование наличного денежного оборота |
|
|
В настоящее время структура денежной массы в России нерациональна и характеризуется высокой долей наличного денежного оборота (свыше 30%). В странах с развитой рыночной экономикой она колеблется от 5 до 10%. Исключительное право выпускай изъятия наличных денег из обращения принадлежит Центральному банку России как эмиссионному центру страны. Федеральным законом РФ О Центральном банке Российской Федерации (Байке России) от 10.07.02 № 86-ФЗ (вторая редакция) на него возложены следующие функции: прогнозирование и организация производства, перевозки и хранения банкнот и монет; создание их резервных фондов; установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для банков; установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядок замены поврежденных монет и банкнот, а также их уничтожение; определение порядка ведения кассовых операций. Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций поз- ложено на коммерческие банки, которые в своей деятельности руководствуются указаниями Центрального банка России. Основнымдокументом, который регулирует денежные отношения предприятий и организаций с коммерческими банками, является план оборота наличных денежных средств. Он отражает их поступления и выплаты через кассу предприятия. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами показывает состояние финансовых отношений предприятия с его персоналом. Надлежащая организация кассового планирования на каждом предприятии способствует стабилизации денежного обращения в стране. Исходными данными для составления кассового плана являются: смета расходования фонда потребления, образуемого за счет фонда оплаты труда и чистой прибыли; Кассовая заявка на предстоящий квартал (месяц) I 4 I. Поступление наличных денежных средств е кассу предприятия (кроме сумм, полуденных в банке) Торговая бы ручка Выручка предприятия бытового обслуживания Выручка зрелищных организаций Кеаотальнвя плата и коммунальные платежи Выручка транспортных предприятия ;6. Прочие поступления Всего поступлений IВ том числе: а) расходуется , на месте , С) сдается е кассу банка II. Расчет ожидаемых выплат заработной платы и других видов оплаты труда (премии, стипендии, надбавки к заработной плате) Всего расходов на оплату труда "I. Удержание из фонда оплаты труда Перечисления оплаты труда через учреждения Сбербанка РФ Переводы через почту Натуральные выдачи из фонда оплаты Труда К выдаче наличными через банк в кассу предприятия 111. Другие нвлично- денвжные выплаты: а) пенсии; б) пособия по социальному страхованию; в) комендировочные расходы; г) хозяйственные расходы; д) покупка сельхозпродукции; е) расходы на горючесмазочные материалы; ж) прочие выплаты наличными денежными средствами Всего выплат IV. Календарь выдачи предприятию наличных денежных средств на оплату в суммах и в сроки, согласованныл с банком Рис. 11.7, Кассовая заявка смета доходов и расходов по содержанию объектов социальной сферы; сведения о продаже физическим лицам материальных ценностей, товаров и об оказании им платных услуг; сведения о доходах транспортного хозяйства; сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными денежными средствами (выручка от реализации путевок в санатории, дома отдыха, пансионаты, пенсии и пособия, стипендии учащимся, командировочные и хозяйственные расходы и др.); сведения об удержании из заработной платы налогов, платежей за форменное обмундирование, за товары, проданные в кредит, питание в столовых н буфетах, о перечислениях во вклады в учреждениях Сбербанка РФ; календарь выплаты заработной платы и приравненных к ней платежей. В кассовой заявке, предъявленной коммерческим банкам их клиентами за 60 дней до начала планируемого квартала, должно быть отражено: сколько наличных денежных средств поступает от данного предприятия в кассу банка; сколько наличных денежных средств потребуется клиенту из кассы банка. В 1999 г. Центральный банк России разрешил кредитным организациям удовлетворять потребности хозяйствующих субъектов в денежной наличности на основе помесячного календаря выдачи наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Этот документ принимают к исполнению с разрешения руководителя кредитной организации. Кассовая заявка содержит четыре раздела (рис. 11.7). На основе полученных от предприятий кассовых заявок коммерческие банки разрабатывают кассовый прогноз на предстоящий квартал с помесячной разбивкой, в ходе исполнения которого осуществляют кассовое обслуживание клиентов. Оперативный учет и контроль исполнения кассовой заявки возложены на финансовый отдел и главного бухгалтера предприятия. В этих целях ведется кассовая книга, заполняются соответствующие накопительные ведомости (машинограммы) и другие первичные документы. На основе оперативного учета ежеквартально (ежемесячно) составляют справку прихода и расхода денежных средств по направлениям. Этот документ является информацией о фактическом исполнении кассового плана за отчетный период, атакже используется для разработки кассовой заявки на предстоящий период (квартал). Более детально вопросы регулирования и учета кассовых операций изложены в рекомендациях экспертной группы международного еженедельника ХлФинансовая газета*. Действующим законодательством предусмотрено проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с на [ичными деньгами. Предприятия, подлежащие проверке, определяются руководителями коммерческих банков с учетом информации о фактах нарушений организациями условий операций с наличными денежными срсдсгвами. При проверке соблюдения предприятиями кассовой дисциплины рассматривают: правильность ведения и оформления кассовой книги, ежедневный отчет кассира но кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-илатежными ведомостями; полноту оприходования денежной наличности, полученной в банке (соответствие записей в кассовой книге учетным данным банка); использование наличных денежных средств, полученных в банке в соответствии с целями, указанными в чеках; расходование наличных денежных средств из кассовой выручки предприятия, наличие разрешения банка о праве на это расходование; ежедневное соблюдение установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачн денежной выручки в банк; своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда; соблюдение предприятиями предельного размера расчетов наличными денежными средствами с другими юридическими лицами, а также иные вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций. Результаты проверки оформляют справкой о кассовых операциях, в которой отражают указанные выше вопросы. Справку подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия, а также проверяющий банка. После этого результа-ты проверки рассматриваются руководителем банка и принимаются решения по улучшению ведения предприятием кассовых операций, В соответствии с указом Президента РФ Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей от 23.05.94 № 1006 к предприятиям-нарушителям применяют следующие меры финансовой ответственности: за осуществление расчетов наличными деньгами с другими предприятиями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа; за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы; за несоблюдение действующего порядка хранеиия свободных денежных средств, а также за накопление в кассе наличных денежных средств сверх утвержденных лимитов - штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности. На руководителей предприятий, допустивших указанные нарушения, налагают административный штраф в 50-кратном размере минимальной месячной оплаты труда. Наложение штрафов производят налоговые органы по сведениям, предоставляемым коммерческими банками и другими органами, осуществляющими проверку соблюдения кассовой дисциплины предприятиями и организациями. Суммы штрафов зачисляют в федеральный бюджет. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "11.7. Планирование наличного денежного оборота" |
|
|