Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Финансы предприятий
Бочаров В. В., Леонтьев В. к.. Корпоративные финансы, 2004

11.7. Планирование наличного денежного оборота

В настоящее время структура денежной массы в России нерациональна и характеризуется высокой долей наличного денежного оборота (свыше 30%). В странах с развитой рыночной экономикой она колеблется от 5 до 10%.
Исключительное право выпускай изъятия наличных денег из обращения принадлежит Центральному банку России как эмиссионному центру страны. Федеральным законом РФ О Центральном банке Российской Федерации (Байке России) от 10.07.02 № 86-ФЗ (вторая редакция) на него возложены следующие функции:
прогнозирование и организация производства, перевозки и хранения банкнот и монет; создание их резервных фондов;
установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для банков;
установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядок замены поврежденных монет и банкнот, а также их уничтожение;
определение порядка ведения кассовых операций.
Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций поз- ложено на коммерческие банки, которые в своей деятельности руководствуются указаниями Центрального банка России.
Основнымдокументом, который регулирует денежные отношения предприятий и организаций с коммерческими банками, является план оборота наличных денежных средств. Он отражает их поступления и выплаты через кассу предприятия. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами показывает состояние финансовых отношений предприятия с его персоналом. Надлежащая организация кассового планирования на каждом предприятии способствует стабилизации денежного обращения в стране.
Исходными данными для составления кассового плана являются:
смета расходования фонда потребления, образуемого за счет фонда оплаты труда и чистой прибыли;
Кассовая заявка на предстоящий квартал (месяц)
I 4
I. Поступление наличных денежных средств е кассу предприятия
(кроме сумм, полуденных в банке)
Торговая бы ручка
Выручка предприятия бытового обслуживания
Выручка зрелищных организаций
Кеаотальнвя плата и коммунальные платежи
Выручка транспортных предприятия
;6. Прочие поступления Всего поступлений IВ том числе: а) расходуется , на месте , С) сдается е кассу банка
II. Расчет ожидаемых выплат заработной платы и других видов
оплаты труда (премии, стипендии, надбавки к заработной плате)
Всего расходов на оплату труда
"I. Удержание из фонда оплаты труда
Перечисления оплаты труда через учреждения Сбербанка РФ
Переводы через почту
Натуральные выдачи из фонда оплаты Труда
К выдаче наличными через банк в кассу предприятия
111. Другие нвлично-
денвжные выплаты:
а) пенсии;
б) пособия
по социальному страхованию;
в) комендировочные расходы;
г) хозяйственные расходы;
д) покупка сельхозпродукции;
е) расходы на горючесмазочные материалы;
ж) прочие выплаты наличными денежными средствами
Всего выплат
IV. Календарь выдачи предприятию наличных денежных средств на оплату в суммах и в сроки, согласованныл с банком

Рис. 11.7, Кассовая заявка
смета доходов и расходов по содержанию объектов социальной сферы;
сведения о продаже физическим лицам материальных ценностей, товаров и об оказании им платных услуг;
сведения о доходах транспортного хозяйства;
сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными денежными средствами (выручка от реализации путевок в санатории, дома отдыха, пансионаты, пенсии и пособия, стипендии учащимся, командировочные и хозяйственные расходы и др.);
сведения об удержании из заработной платы налогов, платежей за форменное обмундирование, за товары, проданные в кредит, питание в столовых н буфетах, о перечислениях во вклады в учреждениях Сбербанка РФ;
календарь выплаты заработной платы и приравненных к ней платежей.
В кассовой заявке, предъявленной коммерческим банкам их клиентами за 60 дней до начала планируемого квартала, должно быть отражено:
сколько наличных денежных средств поступает от данного предприятия в кассу банка;
сколько наличных денежных средств потребуется клиенту из кассы банка.
В 1999 г. Центральный банк России разрешил кредитным организациям удовлетворять потребности хозяйствующих субъектов в денежной наличности на основе помесячного календаря выдачи наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Этот документ принимают к исполнению с разрешения руководителя кредитной организации. Кассовая заявка содержит четыре раздела (рис. 11.7).
На основе полученных от предприятий кассовых заявок коммерческие банки разрабатывают кассовый прогноз на предстоящий квартал с помесячной разбивкой, в ходе исполнения которого осуществляют кассовое обслуживание клиентов.
Оперативный учет и контроль исполнения кассовой заявки возложены на финансовый отдел и главного бухгалтера предприятия. В этих целях ведется кассовая книга, заполняются соответствующие накопительные ведомости (машинограммы) и другие первичные документы. На основе оперативного учета ежеквартально (ежемесячно) составляют справку прихода и расхода денежных средств по направлениям. Этот документ является информацией о фактическом исполнении кассового плана за отчетный период, атакже используется для разработки кассовой заявки на предстоящий период (квартал).
Более детально вопросы регулирования и учета кассовых операций изложены в рекомендациях экспертной группы международного еженедельника ХлФинансовая газета*.
Действующим законодательством предусмотрено проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с на [ичными деньгами.
Предприятия, подлежащие проверке, определяются руководителями коммерческих банков с учетом информации о фактах нарушений организациями условий операций с наличными денежными срсдсгвами.
При проверке соблюдения предприятиями кассовой дисциплины рассматривают:
правильность ведения и оформления кассовой книги, ежедневный отчет кассира но кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-илатежными ведомостями;
полноту оприходования денежной наличности, полученной в банке (соответствие записей в кассовой книге учетным данным банка);
использование наличных денежных средств, полученных в банке в соответствии с целями, указанными в чеках;
расходование наличных денежных средств из кассовой выручки предприятия, наличие разрешения банка о праве на это расходование;
ежедневное соблюдение установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачн денежной выручки в банк;
своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда;
соблюдение предприятиями предельного размера расчетов наличными денежными средствами с другими юридическими лицами, а также иные вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.
Результаты проверки оформляют справкой о кассовых операциях, в которой отражают указанные выше вопросы. Справку подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия, а также проверяющий банка. После этого результа-ты проверки рассматриваются руководителем банка и принимаются решения по улучшению ведения предприятием кассовых операций,
В соответствии с указом Президента РФ Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей от 23.05.94 № 1006 к предприятиям-нарушителям применяют следующие меры финансовой ответственности:
за осуществление расчетов наличными деньгами с другими предприятиями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа;
за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы;
за несоблюдение действующего порядка хранеиия свободных денежных средств, а также за накопление в кассе наличных денежных средств сверх утвержденных лимитов - штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.
На руководителей предприятий, допустивших указанные нарушения, налагают административный штраф в 50-кратном размере минимальной месячной оплаты труда.
Наложение штрафов производят налоговые органы по сведениям, предоставляемым коммерческими банками и другими органами, осуществляющими проверку соблюдения кассовой дисциплины предприятиями и организациями.
Суммы штрафов зачисляют в федеральный бюджет.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "11.7. Планирование наличного денежного оборота"
  1. 5.2 Коммерческое предпринимательство
    планирование. План маркетинга слу жит основанием для установления задания по объему продаж в натуральном и стоимостном выражении. Товары различаются по характеристике спроса: первая группа - товары, еще не завое вавшие рынок, а потому требующие повышенного внимания; вторая группа - товары традиционные, пользующиеся устойчи вым спросом. Наряду с оперативно-управленческой работой структура марке
  2. 7.1. Финансовая служба предприятия. Финансовое планирование.
    планирование; оперативное планирование; контрольно-аналитическая работа. В ходе финансового планирования, которое осуществляется на основе анализа бухгалтерской, статистической и управленческой отчет ности, предприятие: всесторонне оценивает свое финансовое положение; определяет возможности увеличения финансовых ресурсов; выявляет направления их наиболее эффективного использования. Задачи
  3. 8.4. Особенности организации финансов торговли
    планирования и учета издержек обраще ния используются следующая номенклатура статей: транспортные расходы; расходы на оплату труда; отчисления на социальные нужды; расходы на аренду и содержание зданий и помещений, оборудо вания и инвентаря; амортизация основных средств; расходы на ремонт основных средств; ремонт санитарной и специальной одежды, столового белья, по суды, приборов и др.
  4. ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ
    планирование - централизованное распределение и перераспределение стоимости валового общественного продукта и национального дохода между звеньями бюджетной системы на основе общенациональной социально-экономической программы развития страны в процессе составления и исполнения бюджетов и внебюджетных фондов разного уровня. Бюджетное право - совокупность юридических норм, определяющих основы
  5. 1.2.1 Характеристика денежного обращения и денежного оборота
    планирование денежного обращения; 5) расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определить размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Наличное и безналичное обращение образуют общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного
  6. 7.1. ВЛИЯНИЕ СОВРЕМЕННЫХ ТЕНДЕНЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ КОММЕРЦИИ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЗАРУБЕЖНЫХ КОМПАНИЙ
    планирования, осуществления и контроля эффективности маркетинговых мероприятий требуется разнообразная информация о рынках, спросе, клиентах, конкурентах, дилерах, что формирует информационную среду компании. Чтобы оперативно и эффективно управлять компанией, нужно предопределить ее будущее, а для этого необходима информация. Огромное значение в реализации политики зарубежных компаний играет
  7. 7.2. ПРОБЛЕМЫ СОЗДАНИЯ АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ БАНКОВСКИХ СИСТЕМ
    планированием всей системной инфраструктуры информационной технологии банка. Под инфраструктурой АБС понимается совокупность, соотношение и содержательное наполнение отдельных составляющих процесса автоматизации банковских технологий. В инфраструктуре кроме концептуальных подходов выделяются обеспечивающие и функциональные подсистемы. К обеспечивающим относят: информационное обеспечение,
  8. 2.3.1. Инструменты государственного управления макроэкономического уровня
    планирования и управления, сокращенно называемого в зарубежной практике государственным программированием. Макроэкономические цели и задачи на продолжительный период времени принято формулировать в государственных документах, правительственных материалах, именуемых концепциями или стратегиями развития. Стратегические государственные установки, целевые программы, бюджеты опираются на аналитичес-
  9. Глава 10. СТАНОВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО СОЦИАЛИЗМА В СССР
    планирования и управления экономикой, повышение образовательного и культурного уровня населения - позволили к 1925 г. достичь основных довоенных показателей экономического развития. Успешное восстановление народного хозяйства в значительной степени было обусловлено объединением 30 декабря 1922 г. самостоятельных Советских республик - РСФСР, Украинской ССР, Белорусской ССР и Закавказской СФСР - в
  10. Ответы на контрольные вопросы
    планировании. Контрольный вопрос 3.2. Каким образом изменился бы в конце года баланс корпорации GPC, если бы в течение года она выпустила в обращение дополнительную партию долгосрочных облигаций на 50 млн. долл. и добавила полученные средства к соответствующей статье своих активов - деньгам и рыночным ценным бумагам? ОТВЕТ. Значение акционерного капитала осталось бы неизменным, а такие статьи