Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Финансы предприятий
| Бочаров В. В., Леонтьев В. к.. Корпоративные финансы, 2004 | |
11.6. Прогнозирование совокупного денежного оборота |
|
|
Основным финансовым документом по управлению денежным оборотом предприятия (корпорации) является план движения денежных средств на сче гах н банках и в кассе (платежный баланс). Его разрабатывают по предприятию в целом без разбивки на отдельные виды деятельности (текущую, инвестиционную и фи-нансовую). Платежный баланс позволяетфинансовому директору (главному финансовому менеджеру) предприятия обеспечивать оперативное управление денежными ресурсами, фиксировать происходящие изменения в платежеспособности и ликвидности активов, выполнение долговых обязательств. Платежный баланс дает возможность следить за состоянием собственных средств, а также за возможным привлечением заемных источников (банковского или коммерческого кредита). На основе платежного баланса контролируют расходование средств на неотложные нужды. Такой контроль приобретает особое значение в случае возникновения временных финансовых трудностей. В соответствии с Указом Президента РФ <0 дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйствел- от 23.05.94 № 1005 выплаты денежных средств на неотложные нужды производятся в первоочередном порядке. С1 июля 1994 г. предприятия вправе получать в банке, в котором находится расчетный (текущий) счет, денежные средства на неотложные нужды в размере, не превышающем 5% среднедневных поступлений средств на их расчетные (текущие) счета за предшествующий квартал, включая оплату труда н приравненных к ней платежей в размере до пяти минимальных месячных окладов исходя из общей среднесписочной численности работников. Для определения ежедневной нормы выдачи средств на неотложные нужды на каждый квартал предприятие представляет в обслуживающий его банк по месту нахождения расчетного счета до 10-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, сведения о поступлении на данный счет средств от реализации продукции (работ, услуг) за прошедший квартал. Включаемый в состав выручки от реализации продукции налог на добавленную стоимость, подлежащий взносу в бюджет, шчитают из суммы средств на неотложные нужды. Величину среднедневного поступления средств рассчитывают путем деления суммы поступлений за не гекший квартал на чисто рабочих дней того же периода. Выдачу средств на неотлоясныс нужды производит банк по письменному заявлению предприятия. Периодичность оставления средств на неотложные нужды на расчетном (текущем) счете и целевое их расходование устанавливают также по письменному указанию клиента (руководителя предприятия). В счет неотложных нуэвд наличные денежные средства выдают предприятиям на цели и в пределах, определенных действующим законодательством. Оставленные на расчетном счете средства для неотложных нужд используют пу гем предоставления банку расчетных документов (платежных поручений) либо письменных заявлений об оплате этих документов, помешенных в картотеку, независимо от установленной для их оплаты очередности платежей. Неизрасходованные суммы средств на неотложные нужды на коиец операционного дня исходя из установленной очередности резервирования средств на счете направляют на оплату предъявляемых к расчетному счету документов. Платежный баланс разрабатывают на предстоящий месяц с разбивкой по декадам или пятидневкам. Он должен отражать весь денежный оборот предприятия в безналичной и наличной формах. На базе платежного баланса предприятие прогнозирует на блнжайший месяц (декаду) выполнение своих финансовых обязательств перед государством, поставщиками, кредиторами, инвесторами и персоналом. Для разработки платежного баланса финансовая служба координирует свою работу с другими подразделениями предприятия (бухгалтерией, отделами снабжения, маркетинга н др.). Бухгалтерия предоставляет информацию об операциях на счетах предприятия, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных ссудах банков, об уплате налогов, о расчетах с поставщиками и подрядчиками н др. Отдел маркетинга (сбыта) предоставляет информацию об объеме продаж товаров (услуг) в разрезе покупателей; отдел снабжения - об объеме закупок материальных ресурсов в разрезе поставщики и т. д Составление данного документа стало необходимо в связи с изменением порядка расчетов и кредитования, наличием значител ьных неплатежей государству, кредиторам, работникам по оплате труда В связи с этим необходим ежедневный контроль сбалансированности между потоками денежных поступлений и платежей. Если такая сбалансированность отсутствует, то принимают срочные меры по привлечению и оборот предприятия дополнительных денежных средств или к снижению текущих и инвестиционных затрат. План движения денежных средств показан на рис 11.6. План движения денежных средств предприятия по счетам в банках и в кассе на предстоящий МЕСЯЦ И. Расходы и отчисления средств I. Доходы и поступления средств 1. Остаток денежных средств на счетах 50,51, 62,55, 57 2 Ожидаемое поступление средств в течение месяца (прогноз) Выручка от продажи товаров в денежной форме Выручка от реализации товаров, полученных по бартеру Выручка от продажи основных средств и материальных ценностей Авансовые поступления, в том числе предоплата Операционные доходы Внереализационные поступления Арендная плата Поступления по лизингу Средства, получаемые по векселям Временная финансовая помощь Выручка от продажи ценных буиаг Заемные средства, полученные от банков 2-ТЗ. Выручка от продажи валютных средств Бюджетные ассигнования Прочие поступлений Всаго поступлений средств (стр. 1 +стр. 2) Первоочередные прлгежи за счет неотложных средств Налоговые платежи в бюджетную систему (по видам налогов) Взносы в государственные внебюджетные фонды {в форме единого социального налога) Платежи по усмотрению предприятия Расходы на оплату труда Оплата поставок материалов, работ, услуг, в 1ом числе авансы и предоплата Оплата накладных расходов (арендная плата, командировки, реклама, хозяйственные расходы и др.) Погашенио ссуд банков и процентов по ним Оплата векселей Выплата дивидендов Оплата счетов подрядчиков Прочие платежи Всего расходов Превышение поступлений над расходами и платежами Превышение расходов и платежей над поступлениями _ Планируемый остаток денежных средств на конец месяца (если поступлений больше, чем расходови платежей) Рис. 11.6. Платежный баланс предприятия (корпорации) В доходной части предусматривают поступление средств за счет всех возможных источников (выручка от реализации продукции, кредиты банков, поступления с фондового рынка и т. д.). В расходной части выделяют первоочередные платежи. В платежном обороте предприятия можно выделить безналичные и наличные платежи. Все платежи с юридическими лицами по товарным и финансовым операциям осуществляют преимущественно в безналичной форме. Согласно решению Совета директоров банка России, с 15.11.01 предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими липами по одной сделке был увеличен до 60 тыс. руб.1 > Указание Центрального банка РФ от 14.11.01 1050-У, 17 За* 396 К наличным платежам предприятий относятся: расходы по оплате труда, по выплате дивидендов акционерам, по оказанию работникам материальной помощи, командировочные и иные расходы. Отчет об исполнении платежного баланса составляют на основе оперативных финансовых сведений и документов, имеющихся в бухгалтерии, а также выписок со счетов в банках, из Главной книги и соответствующих журналов - ордеров, кассовой книги, приходных и расходных ордеров, платежных поручений и др. Данные об исполнении платежного баланса позволяют руководству предприя-тия принимать оперативные меры по устранению недостатков и служат базой для разработки этого документа на следующий месяц. При ежемесячном составлении платежного баланса и отчета о его исполнении у предприятия (корпорации) накапливаются динамические ряды показателей как по доходам, так и ло расходам, которые могут быть использованы в финансовом анализе (наряду сданными бухгалтерской отчетности) и оперативном планировании. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "11.6. Прогнозирование совокупного денежного оборота" |
|
|