Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования.
В состав расходов банка включают следующие статьи, которые можно представить в сгруппированном виде:
1. Расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности:
начисленные и уплаченные проценты по счетам до востребования, в том числе расчетным, текущим счетам предприятий и организаций, счетам ллоро банков-корреспондентов, срочным вкладам и депозитам, а также по межбанковским кредитам;
расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой;
расходы по операциям с ценными бумагами;
расходы по операциям с драгоценными металлами;
расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;
операционные расходы.
Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы:
амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам;
арендная плата по основным средствам;
эксплуатационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта;
канцелярские расходы.
Расходы, создающие условия для проведения банковских операций:
расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;
расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсимильной и спутниковой связью;
расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, дорожных чеков и др.);
расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек, других носителей банковской информации;
расходы по подписке на специальные издания;
суммы платы за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, по подготовке, повышению квалификации и переподготовке банковских работников.
Расходы, связанные с имиджем банка:
представительские расходы;
расходы на рекламу;
командировочные расходы;
оплата маркетинговых, консультационных, информационных услуг;
оплата аудиторских услуг, предоставляемых банку независимой аудиторской фирмой на договорной основе как с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, проспекта эмиссии для банков, созданных в форме акционерного общества, так и в ходе периодических проверок в соответствии с требованиями ЦБ РФ;
отчисления в специальные резервы, созданные банком в соответствии с требованиями ЦБ РФ (резерв под возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг).
Расходы на содержание аппарата управления, по оплате труда работников банка и связанные с ними обязательные отчисления банка в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ.
6. Налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банка.
Следует отметить, что ряд перечисленных статей включается в расходы в соответствии со сметами, которые должны утверждаться ежегодно правлением или советом банка в пределах установленных законодательно норм. В качестве примера можно привести представительские расходы, расходы на рекламу, командировочные расходы, связанные с банковской деятельностью, выплаты компенсаций за использование работниками банка для служебных поездок личных легковых автомобилей и т.д. В случае превышения данных норм расходы покрываются за счет прибыли банка.
Все вышеперечисленные статьи расходов для удобства их дальнейшего анализа обычно группируют по следующему принципу:
процентные расходы;
непроцентные расходы.
Процентные расходы - начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.
Непроцентные расходы:
операционные - почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;
по обеспечению функционирования банка - на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.);
прочие расходы - штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.
Очевидно, что процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах банка (около 70%). Это, безусловно, оправдано, так как рост процентных расходов банка, носит объективный характер.
Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т.д.
Расходы банка можно представить и в следующем виде:
Расходы всего = Операционные расходы + Расходы по обеспечению фукционирования банка + Прочие расходы.
Общая сумма расходов равна сумме данных по счету 702 баланса банка. Рассмотрим каждое из слагаемых.
Операционные расходы - уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов.
Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка - зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.
Прочие расходы банка - уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет.
|
- 1.5. Эффективность деятельности коммерческого банка
расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка. Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том числе убытков, связанных с невозвратом
- Вопросы для повторения
расходы коммерческого банка. В результате чего могут возникнуть убытки? Перечислите доходообразующие активы банка. Перечислите платные пассивы банка. Как определить рентабельность деятельности банка? Определите рентабельность деятельности коммерческого банка, уставный фонд которого 125 млн руб. Доходы за год - 50 млн руб., расходы - 40 млн руб. На основании условия предыдущей задачи определите
- ЛИТЕРАТУРА
расходов коммерческого банка // Бизнес и банки. - 1995. - Июль - № 30. Масленченков Ю. С. Декомпозиционный анализ банковской нормы прибыли на капитал // Бизнес и банки. - 1995. - Авг. - № 32. Масленченков Ю. С. Факторный анализ прибыли и про-центной маржи банка // Бизнес и банки. - 1995. - Авг. - № 33. Масленченков Ю. С. Финансовая прочность коммерческого банка // Бизнес и банки. - 1995. - Авг. -
- 9.5.2. Методы финансирования инвестиций
расходы, связанные с прове-дением эмиссии, перекрываются лишь большими объемами при-влеченных средств. Привлечение инвестиционных ресурсов в рамках данного метода осуществляется посредством дополнительной эмиссии обыкновенных акций. Термин лдополнительная эмиссия стал использоваться с принятием 29 декабря 1995 г. Закона № 208-ФЗ Об акционерных обществах, ранее использовался термин лвторичная
- 9.6. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ
расходов, которые могут быть ассоциированы с проектом внедрения новой техники. Например, если проект полностью финансируется за счет ссуды коммерческого банка, то значение ВНД показывает верхнюю границу допустимого уровня банковской процентной ставки, превышение которой делает проект убыточным. На практике проекты, связанные с внедрением новой техники, финансируются не из одного источника, а из
- 15.2. СОСТАВ И КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ
расходы, связанные с производством и реализацией продукции, включают в себя' расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и реализацией товаров, работ, услуг; расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и другого имущества, а также на поддержание их в исправном
- 2.4. Инновационные предпринимательские сети: технологические парки, полисы
расходы на продвижение продукции к потребителю. Об актуальности создания технопарков свидетельствуют программы развития их в других регионах (например, в Ленинградской области). Таким образом, основной целью деятельности научно-технологических парков и задачами, которые стоят перед подобного рода структурами, являются: ? содействие финансовой поддержке инновационной деятельности
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
расходы. Временно свободные деньги возникают у юридических лиц по различным причинам и в различных формах: в форме накаплива емой части прибыли, предназначенной для финансирования ре конструкции, технического перевооружения, расширения произ водства, нового строительства и других целей, в виде амортизаци онного фонда, а также в результате возникновения временного разрыва между перечислением денег
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОТНОШЕНИЙ СОБСТВЕННОСТИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
расходы, связан ные с информационным обслуживанием их деятельности (по до говору с соответствующим субъектом). ж Производственно-технологическая поддержка. Органы испол нительной власти и-местного самоуправления: Х разрабатывают и осуществляют комплекс мероприятий по со-действию в обеспечении субъектов малого предпринимательства современным оборудованием и технологиями, в создании сети
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА
расходы. В этот перечень включаются нефть, нефтепро дукты, топливо, продовольствие (мясо, мясные консервы, масло животное, сыр, сахар, чай, мука, крупа, соль, яйцо, детское пита ние и др.). Госзаказ на поставку продукции в государственный материаль-ный резерв. Государственный резерв является особым федераль ным запасом материальных ценностей. В состав государственного резерва входят запасы
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ
расходовать на об служивание внешнего долга. Поэтому среди экономистов нет од нозначного мнения относительно развития внешних кредитных связей, масштабов периодичности кредитных заимствований. Край ние точки зрения состоят в том, что одна группа их представите лей отрицает необходимость и целесообразность использования внешних кредитных ресурсов для финансирования решения со-циально-экономических
- 8.1 Оборотные фонды и оборотные средства: состав и структура
расход сырья, мате риалов, топлива и энергии на единицу продукции, тем экономнее расходуется труд, затрачиваемый на их добычу и производство, тем дешевле продукт. Наличие у предприятия достаточных оборотных средств создает необходимую предпосылку для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики. Главное, что необходимо усвоить, - что дает предприятию эф фективное использование
- 27.2 Заемные (внешние) средства предприятия
расходы за счет сокра щения персонала бухгалтерии, так как банк берет на себя обяза тельства по ведению дебиторского учета; 4) предприятие получает возможность получать информацию о платежеспособности покупателей, так как банки связаны между со бой и через компьютерную систему могут круглосуточно получать сбытовую, финансовую информацию о клиентах. Стоимость услуг факторинга складывается из
- 15,2. Формы и методы организации логистики в международном бизнесе. Концепции ее развития
расходов благодаря оптимизации объемов, сроков поста вок и т.д. В свою очередь создание в компании специализированного подразде ления, которое занимается внешнеторговыми логистическими операциями, также имеет свои преимущества: возможность выбора более подходящих поставщиков или заказчиков, повышение качества поставляемой и полу чаемой продукции за счет непосредственного контроля, использование
- 22,1. Международный финансовый бизнес: понятие, эволюция и участники
расходы по его пересылке из одной страны в другую и стра хованию перевозок драгоценного металла, что составляет, как правило, 1% стоимости поставки золота. Главная же причина состоит в том, что развитие внешнеторгового оборота во все времена значительно обгоняло мировую добычу драгоценных металлов (в частности, золота). С развитием кредитных отношений кредитные деньги (векселя, банкноты, чеки)
- 22.2. Структура и развитие международных финансовых рынков как экономической среды для бизнеса
расходы по эмиссии облигаций гораздо выше стоимости кредитов. Для оценки состояния торговли межбанковскими депозитами исполь зуют показатель, который называется ставка ЛИБОР - средняя ставка процента, по которой банки в Лондоне предоставляют ссуды в евровалю-тах банкам путем размещения у них депозита. Это часто меняющаяся ставка по отношению к краткосрочным заимствованиям, доминирующая на лон
- 25.3. Виды услуг и операций в международном банковском бизнесе
расходов. Подробнее офшорная бан-ковская деятельность рассмотрена ниже. Часть международных банковских кредитов синдицирована, т.е. пре доставляется синдикатами банков. Объем международных синдициро ванных кредитов в 2005 г. уже достиг 2,3 трлн дол. Наиболее крупными заемщиками таких кредитов за ряд предыдущих лет являлись компании энергетического сектора, а также телекоммуникационного и
- 27.4, Международные торги
расходов, т.е. максимальную стоимость, которая будет оплачена. В этом случае цены в тендерах указываются как определенный процент скидки с обусловленной суммы, которую может представить участник торга. По требованию организатора торгов фирма, приславшая тендер, обязана представить, кроме указанных выше сведений о фирме, следующие документы: свидетельство торговой палаты, банка или другого
- 28.1. Посредники во внешнеэкономической деятельности
расходы возмещаются комитентами. Комиссионеры, как правило, не отвечают за выполнение комитентами обязательств по платежам, за исключением тех случаев, когда такая ответственность предусмотрена в комиссионных соглашениях. Договоры комиссии предусматривают способы, размеры и порядок оплаты комиссионерам вознаграждения, которое покрывает понесенные расходы и обеспечивает им получение прибыли.
- 3.2. Денежные фонды и резервы предприятий
расходов на долгосрочные инвестиции, либо суммы той же нераспределенной прибыли, учитываемой как фонд накопления в соответствии с учредительными документами. Под долгосрочными инвестициями понимаются затраты на соз дание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных акти вов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенные для продажи, за исключением долгосрочных
|
Финансы