Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Банковское дело
Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой . - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика,2003. - 592 е., 2003

4.3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится, в основном, при личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса).
Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанное им объявление в приходную кассу.
Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.
В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически принимаемую сумму денег. Первоначальный документ старший кассир перечеркивает и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии, номера и сумму сомни-тельных денежных знаков, принятых на экспертизу, ставит свою подпись и возвращает операционному работнику.
Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу, а на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, оформляет специальную квитанцию, на оборотной стороне которой указывает достоинство, серии, номера сомнительных денежных знаков и общую сумму. Объявления на взнос наличными и спецквитанцию операционный работник передает в кассу. Спецквитанция о принятых на экспертизу сомнительных денежных знаках и квитанция в объявлении на взнос наличными на фактически принятую сумму денег, подписанные кассовым работником и скрепленные печатью кассы, выдаются клиенту. Первоначально оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.
Кассир приходной кассы ведет ежедневные записи о принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных суммах в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце операционного дня на основании приходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассиром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с кассовыми журналами операционистов. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционистов на справке кассира. Денежная наличность, принятая в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег сдается кассиром заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответству-. ющие счета клиентов в тот же рабочий день, что отражается следующими проводками:
Д-т сч. 20202 Касса кредитной организации;
К-т - расчетный (текущий) счет клиента.
Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. Деньги, принятые вечерней кассой, должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего ра-бочего дня. При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньга в вечернюю кассу также по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов проводятся аналогично порядку осуществления этих операций в операционное время банка.
По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный работник производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый жур- ндл. Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, который сдается под охрану. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.
Другой канал поступления наличных денег в банк - через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.
Большинство банков, которые не имеют своей службы инкассации, пользуются услугами служб Российского объединения инкассации. Российское объединение инкассации (РОСИНКАС) - акционерное общество, созданное в 1988 г. и имеющее статус хозрасчетного государственного объединения, одним из акционеров которого является Банк России. Структура территори-альной организации РОСИНКАС совпадает с соответствующей структурой Банка России.
Операции по инкассации и доставке ценностей выполняются только на технически исправном специальном автотранспорте, имеющем соответствующую окраску, специальные световые и звуковые сигналы, оборудованном средствами радиосвязи и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности сотрудников инкассации и сохранности перевозимых ценностей.
Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады. При инкассации ценностей другой инкассатор назначается инкассатором- сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работниками, то обязанности старшего бригады выполняются водителем-инкассатором.
Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние инкассаторские сумки для денег, а инкассатор-сборщик - доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки. Выдача и прием доверенностей, явочных карточек, печатей, сумок производятся руководителем подразделения инкассации (дежурным инкассатором) под расписку в специальном журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.
В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется номерной список организаций, предприятий, учреждений, обслуживаемых инкассато-рами банка. Организации-клиенты представляют в подразделение инкассации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться инкассаторские сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Все экземпляры образцов оттисков пломбиров заверяются пломбиром руководителя подразделения инкассации путем наложения пломбы кредитной организации на шпагат ниже пломбы клиента. Один экземпляр заверенного образца пломбы передается предприятию для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с ценностями, второй экземпляр - в кассовое подразделение банка для осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов.
На каждую организацию для инкассации рублевой денежной наличности ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением ей номера организации, указанного в списке. Для инкассации наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте используется явочная карточка с надписью Валютная. В графе Сумма денег (ценностей), вложенных в сумку указывается общая сумма рублевого эквивалента вложенной в сумку наличной иностранной валюты, определяемая по курсу Банка России на дату формирования сумки.
Количество сумок, выдаваемых организации, определяется объемом инкассируемой выручки. На каждой сумке проставляется порядковый номер. Сумки, используемые для инкассации иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, имеют надпись Валюта или другие отли-чительные знаки и символы.
Руководитель подразделения инкассации составляет маршруты и графики заездов инкассаторов в организации (время заезда и периодичность обслуживания устанавливаются банком по согласованию с клиентом). Кроме того, руководитель подразделения инкассации заполняет справку о выдан-ных инкассаторам суммах и явочных карточках и передает ее в кассовое подразделение банка.
Кассир организации должен до приезда инкассаторов к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с рублевой денежной наличностью выписать препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр вкладывается в сумку; второй экземпляр - накладная к сумке - передается инкасса-тору при получении им сумки; третий экземпляр - копия препроводительной ведомости - остается у клиента. Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром инкассируемой организации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие.
Перед получением ценностей инкассатор-сборщик предъявляет кассиру организации удостоверение личности, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю инкассаторскую сумку. Кассир организации предъявляет образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости.
Инкассатор-сборщик принимает сумку с ценностями с проверкой целости упаковки, наличия четких оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передает кассиру организации порожнюю инкассаторскую сумку и явочную карточку для заполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие суммы, указанной в явочной карточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости; сумм цифрами и прописью; номера сумок, указанных в явочной карточке и сопроводительных документах, номеру принимаемых сумок, после чего на копии препроводительной ведомости расписывается, ставит печать и дату приема сумок. В случае отказа от сдачи денежной наличности кассир организации делает запись в явочной карточке Отказ и заверяет ее своей подписью.
В случае выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления сопроводительных документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает график работы бригады инкассаторов. В остальных случаях прием ценностей в организации осуществляется повторным заездом в удобное для бригады инкассаторов время, о чем делается соответствующая запись в явочной карточке.
В специальном автомобиле старший бригады инкассаторов принимает от инкассатора-сборщика сумку с ценностями, возвращает ему накладную, явочную карточку и выдает порожнюю сумку следующей обслуживаемой организации. Сумка с ценностями вкладывается в сейф, металлический ящик или, при их отсутствии, в мешок на все время работы на маршруте и хранится под ответственностью старшего бригады инкассаторов.
По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовое подразделение банка. Старший бригады инкассаторов предъявляет операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам, явочные карточки и удостоверения личности. Операционный работник вечерней кассы, который проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок (в двух экземплярах) и по мере регистрации передает накладные кассиру. Количество и номера порожних сумок, подлежащих сдаче в кассу, операционный работник устанавливает по данным записей в явочных карточках и по фактическому наличию порожних сумок.
После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.
При предъявлении инкассаторами в вечернюю кассу дефектных сумок с денежной наличностью или другими ценностями (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка и др.), при несоответствии в накладной сумм, проставленных цифрами и прописью, а также в случае расхождения сумм, указанных в накладной и явочной карточке, кассовый работник в присутствии операционного работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскрывает их и пересчитывает находящиеся в них деньги и ценности. О результатах пересчета составляется акт в трех экземпля-рах. Акт подписывается всеми лицами, присутствующими при приеме и пересчете денег и ценностей. Первый экземпляр акта остается в кассовых документах дня кредитной организации, второй - направляется организации, сдавшей деньги инкассаторам, третий - подразделению инкассации.
После приема сумок от инкассаторов кассир и операционный работник сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и вместе с членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Второй его экземпляр передается старшему бригаде инкассаторов. Об общем количестве принятых по всем маршрутам сумок с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка, которая вместе с первыми экземплярами журналов хранится в отдельной папке.
Кассир и операционный работник производят подсчет количества вкладываемых в денежное хранилище (сейф) сумок, принятых вечерней кассой, сверяют их с количеством, указанном в журнале, запирают хранилище (сейф) на два ключа, один из которых находится у кассира, а второй - у операционного работника, опечатывают и сдают под охрану.
Утром следующего дня кассир и операционный работник сдают сумки с денежной наличностью и накладные к ним под расписку в кассу пересчета.
Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника. Пересчет и зачисление на счет клиента инкассированной денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производятся не позднее следующего операционного дня. При этом допускается зачисление денежных средств до их пересчета на счета клиентов в корреспонденции со счетом 40906 Инкассированная денежная выручка.
Следует отметить, что сумки с денежной наличностью могут сдаваться инкассаторами не только в послеоперационное время в вечернюю кассу банка, но и в течение операционного времени. В этом случае прием инкассаторских сумок осуществляется контролирующим работником кассы пересчета или кассиром приходной кассы по журналу учета принятых сумок аналогично порядку их приема вечерней кассой.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "4.3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы"
  1. Словарь
    порядок се проведения определяется Правительством России. При З.а. уменьшаются одновременно величины амортизационных отчислений и начисляемого износа основных фондов. Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов -амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов, переданных в производство или эксплуатацию, рассчитывается по их видам одним из следующих способов перенесении
  2. 11.1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
    порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги. Прием документов в РКЦ осуществляется независимо от остатка средств на кор-респондентском счете (субсчете) кредитной организации на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, и с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, а также кредитов Банка России. Кредитная
  3. 4.1. Расчетные и кассовые операции организаций
    порядок ведения кассовых операций; безналичные расчеты и принципы их организации; порядок открытия организациями счетов в банках для осуществления расчетов; 163 заключение договора банковского счета между банком и клиентом; формы безналичных расчетов. Гражданский кодекс РФ предусматривает применение на территории Российской Федерации платежей в наличной и безна-личной форме и раскрывает сущность
  4. 5.1. Денежная форма отношений
    наличной форме; 2) безналичной форме. При наличных расчетах происходит передача денежных средств (банкнот, монет), а при безналичной форме право на денежную сумму передается путем оформления расчетных документов. Предприятия обязаны хранить свободные средства в банках и большую часть расчетов осуществлять в безналичном порядке. Для обслуживания текущей деятельности предприятия могут осуществлять
  5. 55. Организация налично-денежного оборота в банках
    порядок осуществления налично-денежного обращения на территории РФ регламентируется Положением О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным Советом Директоров Банка России 19 декабря 1997 года. Согласно данному Положению: Налично-денежное обращение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлической монеты, кредитных
  6. Кредитная система
    порядок установления официального обменного курса. Эффективность регулирования обменного курса рубля во многом зависит от политики формирования и управления золотовалютными резервами страны. В этой области центральные банки придерживаются общих принципов и правил осуществления операций с официальными валютными резервами: поддержание резервов на уровне минимальной достаточности (т.е. в объеме не
  7. Принцип единства кассы: опыт сравнительно-правового исследования
    порядок его составления и исполнения.1 В связи с национализацией промышленности и акционерных обществ (в том числе банков) отпуск средств всем государственным предприятиям и учреждениям производился по утвержденной смете непосредственно из государственного бюджета, т. е. лкредитование фактически превратилось в разновидность бюджетного финансирования . Иначе говоря, пропала разница между
  8. Столб на меже
    порядок в осуществление залоговых операций, исключая двусмысленность их содержания. Поскольку законодательное право владения обеспечивалось затем: субъектом, который, прежде уплатив деньги под недвижимость, первым внес запись в ипотечную книгу, ипотечная система не допускала возможности притязания на одно и то же владение двух или нескольких лиц и намеренных двойных продаж. В Устаю о банкротах
  9. 3.5. Порядок открытия, регистрации и ликвидации различных удаленных подразделений
    порядок расчетов. Уточняется состав ответственных исполнителей от всех заинтересованных сторон; этап - подготовительный, или организационный. Определяются помещения и их планировки, создаются рабочие группы специалистов, имеющих отношение к процессам, которые затронет работа подразделения; эти группы составляют планы действий, которые сводятся потом воедино. Стороны знакомятся с требованиями и
  10. Особенности проведения инкассовых операций
    приемлемы в деловой практике. Если банк имеет ценного клиента в лице АО Тек, то отказ банка и действия строго по закону не принесут пользы ни германскому экспортеру, ни российскому импортеру. В этом случае для банка возможны следующие варианты действий. Во- первых, можно принять партию товаров до прибытия инкассового поручения, при этом расходы осуществляются за счет российского предприятия, а
  11. Организация расчетов в наличной форме
    порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации. Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной
  12. 11.7. Планирование наличного денежного оборота
    порядок замены поврежденных монет и банкнот, а также их уничтожение; определение порядка ведения кассовых операций. Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций поз- ложено на коммерческие банки, которые в своей деятельности руководствуются указаниями Центрального банка России. Основнымдокументом, который регулирует денежные отношения предприятий и организаций с коммерческими
  13. Сдача наличности в кассу банка
    порядок и сроки сдачи наличности исходя из необходимости ускорения оборачи-ваемости денег и своевременного поступления их в кассы. Указанные сроки должны составлять, как правило, не более суток с момента поступления денег в кассы клиентов. Касса банка может принять от клиента наличные и в качестве комиссионной платы за некоторые свои услуги (например, за выдачу чековой книжки, за отдельные
  14. 4.1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации
    порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств: для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления
  15. 22.2. Структура и развитие международных финансовых рынков как экономической среды для бизнеса
    порядок фиксинга: официальный курс рубля по отношению к доллару определяется исходя из результатов тор гов на ММВБ со сроком расчетов лзавтра. Раньше в рамках единой тор говой сессии (ЕТС) существовало всего два инструмента - это расчеты лдоллар - рубль и левро - рубль со сроком лсегодня. Причем вре менные рамки этих торгов были очень ограничены - с 10.00 до 11,00 на долларовых торгах и с
  16. Некоторые моменты истории развития кредитной системы России
    порядок установления официального курса рубля: он стал определяться по итогам торговли ММВБ. Вместе с тем это не означает, что ЦБР перестал воздействовать на уровень валютного курса рубля. Главным методом этого участия являются валютные интервенции ЦБР, то есть его прямое участие в качестве покупателя или продавца на валютном рынке. В современных условиях ЦБР нередко выступает в качестве
  17. 2.4. Механизм наличного и безналичного денежного обращения
    наличные и безналичные. Организация наличного денежного обращения регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утвержденным Советом директоров Банка России 1 9 декабря 1997 г. № 47. Все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства в банках. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу
  18. 6.4. Характеристика отдельных кредитных институтов
    прием вкладов;посредничество.Таким обществам обычно предоставляются налоговые
  19. ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
    порядок: посредством перечисления основополагающих норм, состав ляющих основу этого понятия; Б) как суверенитет и безопасность данного государства; эта категория является неопределимой; Г) как право данного государства на мир и международное об щение; Д) как международную правосубъектность данного государства. Как расценивается применение оговорки о публичном по рядке в доктрине МЧП: это
  20. 6.1. Революционный путь становления промышленного капитализма 6.1.1. Промышленный капитализм в Англии
    порядок сбыта; запрещали ввоз аналогичной иностранной продукции, вывоз сырья. В период становления национальной промышленности подобные государственные меры были необходимы; во второй половине XVIII в. они начали оказывать сдерживающее влия ние, так как препятствовали внедрению технических новинок, достижений, проявлению хозяйственной инициативы, противоречили принципам свободной конкуренции.