Внешнеэкономические и финансовые аспекты экономической безопасности России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Астапов, Кирил Леонидович |
| Место защиты | Москва |
| Год | 1999 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Астапов, Кирил Леонидович
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1. СТРАТЕГИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ. ,.
Сущность и цели экономической безопасности.
Критерии экономической безопасности.;
Классификация угроз экономической безопасности.
ГЛАВА 2. ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ РОССИИ В СИСТЕМЕ МИРОХОЗЯЙСТВЕННЫХ СВЯЗЕЙ.
Влияние внешнеэкономической торговли на структуру российской экономики.
Утечка российского капитала за рубеж: прогнозирование и государственное регулирование.
ГЛАВА 3. ФИНАНСОВАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ.
Бюджетная политика и кризис платежей. -Х.Х. -""'
Формирование и управление государственным дого^нв период трансформационных реформ.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Внешнеэкономические и финансовые аспекты экономической безопасности России"
Трансформация любой социальной системы всегда чревата возникновением кризиса, который при определенных условиях может поставить под угрозу ее существование. В этих условиях неизбежна постановка вопроса о безопасности данной социально-экономической системы. В России после 10 лет глубоких преобразований в сфере экономики, политики, идеологии сложилась кризисная ситуация, заставляющая серьезно проанализировать возможности дальнейшего развития экономики. И действительно, сегодняшняя ситуация создает серьезную угрозу устойчивому функционированию социально-экономической системы. Понятие экономической безопасности позволяет выявить актуальные факторы, сдерживающие развитие экономики. Обращаясь к статистическим данным, мы видим, что доля России в мировом продукте значительно сократилась.
Таблица 1. Доля стран в производстве мирового валового продукта (ВВП).
Страна 1985 1990 1993 1995 1996
СССР 7.4 7.81 - -
СНГ (12 стран) - - 4.1 4.0 2.0
ЕС (15 стран) 17.7 20.6 21.0 20,8 ?"> 9
США 20.7 23.1 23.6 22,8
Япония 7.5 8.8 9.3 9.7 10.0
Источник: А. Бачурин Основные условия устойчивости экономики (63)
Каждое государство на мировой арене преследует определенные интересы: геополитические, экономические, военные и многие другие. Развитие одной страны затрагивает интересы остальных членов мирового сообщества. Если СССР играл роль одного из полюсов в мировом сообществе, то сейчас Россия хотя и является правоприемником СССР, но не рассматривается как сильная держава. В первую очередь это связано с экономическими факторами.
Национально - государственные интересы России выражены в сохранении территориальных границ страны, поддержании государственного суверенитета и самостоятельного развития, определении места России в мировом разделении труда, мировой торговле, в международной финансовой и банковской системах, на важнейших рынках товаров / услуг и ценных бумаг, самосохранении и развитии России как единого многонационального государства.
Понятие экономической безопасности тесно связано с такими традиционными понятиями как экономический рост и устойчивость социально-экономической системы. И действительно, экономика не может быть устойчивой без экономического роста, без динамичного развития и взаимодействия с экономиками других стран. Если экономика не развивается, нет устойчивого экономического роста, то возможности выживания, сопротивляемость и приспособляемость к внутренним и внешним угрозам приобретают неопределенный характер. Устойчивость и безопасность -важнейшие характеристики экономики как единой системы. Устойчивость экономики характеризует прочность и надежность ее элементов, вертикальных, горизонтальных и других связей внутри системы, способность выдерживать внутренние и внешние нагрузки. Безопасность - это состояние объекта в системе связей проявляющегося в способности к самовыживанию и развитию при внутренних и внешних угрозах, а также устойчивость к воздействию трудно прогнозируемых и непредсказуемых факторов. Чем более устойчива экономическая система, ее межотраслевая структура, тем жизнеспособнее экономика и выше оценка безопасности данной системы. Нарушение пропорций и связей между разными компонентами системы ведет к дестабилизации и кризисному состоянию экономики. Таким образом, экономическую безопасность можно определить как состояние экономики и институтов власти, при котором обеспечивается гарантированная защита национальных интересов на внешней арене, реализуется возможность относительно устойчивого экономического роста (даже при некотооом ухудшении внешнеэкономической конъюнктуры), стабильность внутренней структуры и адаптация под воздействием внешних факторов, низкая конфликтность в обществе. Основной целью государственной стратегии экономической безопасности является обеспечение такого развития экономики, при котором создались бы приемлемые условия для жизни и развития личности, социально-экономической и военно-политической стабильности общества и сохранения целостности государства, успешного противостояния влиянию внутренних и внешних угроз.
Многие экономисты полагают, что сущность экономической безопасности реализуется в системе критериев и показателей. Критериальная оценка безопасности включает в себя анализ: ресурсного потенциала и возможностей его развития; уровня эффективности использования ресурсов, капитала, труда и соответствие уровню наиболее развитых и передовых странах, а также уровню, при котором угрозы внутреннего и внешнего характера сводятся к минимуму; конкурентоспособности экономики; целостности территории и экономического пространства; суверенитета, независимости и возможности противостояния внешним угрозам; социальной стабильности и условий предотвращения и разрешения социальных конфликтов. В системе показателей-индикаторов экономической безопасности выделяют: уровень и качество жизни, темп инфляции, уровень безработицы, экономический рост, дефицит бюджета, государственный дог, встроенность в мировую экономику, золотовалютные резервы, деятельность теневой экономики. В том случае, если величина ряда показателей оказывается больше (меньше) некоторого порогового значения, то считается, что экономическая система находится в неблагоприятном состоянии.
Термин лэкономическая безопасность включает в себя различные аспекты хозяйствования: финансовую, внешнеэкономическую, продовольственную, отраслевую, региональную составляющие. Это огромный взаимосвязанный комплекс макроэкономических проблем. Финансовая составляющая экономической безопасности страны определяется как такой способ функционирования финансовой системы государства, при котором максимально реализуется возможность экономического роста в различных отраслях национальной экономики. Таким образом, понятие финансовой безопасности включает в себя такие компоненты, как бюджетная и банковская системы, фондовый рынок, рынок государственных заимствований, инвестиционный потенциал различных отраслей экономики, бюджетный дефицит и государственный дог, принципы информационного анализа бюджетов различных уровней, собираемость налогов и неплатежи, утечка капитала за рубеж.
Актуальность темы диссертации.
Затянувшийся кризис отечественной экономики, существенное сокращение доли России в мировом ВВП, потеря многих рынков сбыта, увеличение сырьевой ориентированности внутренней экономики и возрастаюшая зависимость от импорта обуславливают актуальность темы диссертационного исследования. Государство дожно играть более активную роль в экономике, создавать предпосыки для экономического роста. При этом уделено внимание рассмотрению актуальных вопросов не только краткосрочного характера, но и догосрочным, стратегическим факторам развития экономики. В первую очередь речь идет о развитии и связи отраслевой структуры экономики со структурой внешней торговли. Кроме того, важнейшее значение для финансовой безопасности имеет бюджетная политика, поскольку государство в рыночной экономике использует макроэкономическую политику для корректировки развития экономики.
Цель и задачи исследования.
Цель диссертации заключается в разработке теоретических и практических вопросов совершенствования экономической политики для повышения уровня экономической безопасности и выработке конкретных рекомендаций по обеспечению внешнеэкономической и финансовой безопасности страны в условиях воздействия негативных внутренних и внешних факторов.
Для достижения указанных целей были поставлены и решены следующие задачи:
1. Уточнено понятие внешнеэкономической и финансовой составляющих экономической безопасности
2. Проанализированы возможности развития экспортного и внутреннего секторов экономики при сырьевой ориентации экспорта
3. Рассмотрено действующее законодательство и различные подходы к определению масштабов утечки капитала. На основе практического опыта работы представлен критерий подсчета и построена модель прогнозирования утечки капитала
4. Проанализированы различные принципы информационной оценки бюджетов различных уровней с учетом специфических условий Российской Федерации
5. Определены основные принципы формирования государственного дога в России и возможные схемы его погашения на основе моделей бюджетных ограничений
Объектом исследования данной работы являются факторы внешнеэкономической и финансовой безопасности как составные элементы экономической безопасности страны.
Предмет исследования - совокупность факторов воздействия экспортно-импортных отношений на структуру отраслей промышленности национальной экономики, механизм формирования и погашения государственного дога, принципы информационной оценки бюджетов различных уровней.
Теоретической и методологической базой диссертации являются системный подход и труды отечественных и зарубежных ученых (JI. Абакина, А.Анчишкина. А.Вавилова, С.Глазьева. Н.Гусакова. А.Иларионова. В .May. А.Некипелова. В.Сенчагова. А.Смирнова, A.Atkinson, D.Romer, J.Sachs, J.Stiglitz. H.Varian и других) в области экономической безопасности, внешнеэкономической политики, валютного контроля, бюджетной политики, дефицита бюджета и стабилизации государственного дога, межбюджетных отношений. Методология системного анализа позволила комплексно исследовать проблему экономической безопасности. Исследование опиралось на официальную федершгьную и региональную статистику. Проанализированы финансовые показатели деятельности Ростовской области на основе региональных бюджетов за 1996. ! 997 и первый квартал 1998 г. а также проведены интервью представителей администрации области.
Научная новизна диссертационной работы состоит в следующем: 1. Уточнено понятие и критерии экономической безопасности страны, предложена трехуровневая система индикаторов экономической безопасности стланы.
2. На основе разработанных теоретических моделей дана оценка влияния структуры экспорта на структуры отечественной промышленности. Представлены рекомендации по совершенствованию внешнеторговой политики
3. Предложен метод прогнозирования утечки капитала при внешнеторговых операциях и регулирование системы учета для сокращения нелегальной утечки капитала за рубеж. Определены масштабы влияния нелегального вывоза капитала на развитие внутренней экономики
4. Разработан метод информационной оценки бюджетов различных уровней с целью обеспечения их адекватности условиям рыночной экономики
5. Обосновано применение обобщенной теоретической модели прогнозирования внутреннего и внешнего государственного дога для непрерывного периода
Практическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в совершенствовании макроэкономической политики с позиции экономической безопасности. Разработаны направления совершенствования внешнеторговой политики, возможности прогнозирования утечки капитала на основе создания информационной сети для контроля внешнеторговых операций министерствами и ведомствами. Выработаны рекомендации по усовершенствованию информационного анализа бюджетов и бюджетной политики различных уровней. Материалы диссертации могут быть использованы при подготовке специалистов в области макроэкономического регулирования, при чтении курсов по макроэкономике, мировой экономике, теории переходной экономики.
Апробаиия работы достигалась автором посредством исследовательской и практической деятельности в департаменте регулирования внешнеэкономических деятельности Министерства Внешних Экономических Связей России, участвуя в разработке модели прогнозирования утечки капитала и усовершенствования системы валютного контроля. Некоторые положения диссертационной работы основаны на материалах проектов по составлению проспекта эмиссии Евробондов Ростовской области в международной консатинговой компании КРМв.
Результаты исследования доложены автором на Международной научной конференции студентов и аспирантов Ломоносов - 99 (апрель 1999 г.)
Положения диссертации опубликованы в 4 работах, общим объемом 1.8 усл. печ. листа.
Логика и структура работы.
В соответствии с целью и задачами диссертационной работы была принята следующая логика исследования. Сформулировав понятийный аппарат внешнеэкономической и финансовой составляющих экономической безопасности, затем исследовано влияние структуры внешней торговли на отраслевую структуру в экономике в догосрочном периоде. На основе действующего законодательства, регулирующего внешнеэкономическую деятельность, предложена модель прогнозирования утечки капитала. В третьей главе исследована финансовая составляющая экономической безопасности, включающая следующие блоки: основные принципы бюджетной политики, информационно-финансовая оценка бюджетов, формирование и управление государственным догом России.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Астапов, Кирил Леонидович
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
Затянувшийся переход от плановой экономики к рыночной, сопровождающийся общим спадом производства и значительным снижением уровня жизни большей части населения, существенно повлиял на усиление зависимости внутреннего рынка от импорта и позволяет говорить об угоозе национальной безопасности страны. В последние годы Россия активно втягивалась в мировое экономическое пространство не как равноправный партнер развитых стран, а как сырьевой придаток и рынок сбыта залежавшихся товаров.
Барьером для развития российской экономики являются не только внешние, но и множество внутренних проблем. Финансовый кризис, обвал курса национальной валюты и разорение банков указывают на то, что сложившаяся за последние 10 лет рыночная инфраструктура является неустойчивой, своего рода виртуальной сферой национальной экономики.
В соответствии с поставленными целями в диссертационной работе были решены следующие задачи.
1. Уточнено понятие внешнеэкономической и финансовой составляющих экономической безопасности страны. Это необходимо как с теоретической точки зрения, так и для выделения границ исследований диссертационной работы.
Экономическая безопасность России это эффективное реализация экономической политики для достижения устойчивого роста экономики, стабильности отраслевой структуры и способности динамичного взаимодействия российской экономики с мировым рынком в условиях неблагоприятных внутренних и внешних воздействий.
Внешнеэкономическая безопасность страны реализуется при проведении независимой внешнеторговой политики, направленной на формирование национального хозяйства, интегрированного в мировую экономику и устойчивого к воздействию неблагоприятных внешних факторов. Основой для реализации внешнеэкономической безопасности является высокая конкурентоспособность отечественной продукции на миоовом рынке.
Под финансовой составляющей экономической безопасности понимаем способ функционирования финансовой системы государства, направленный на сбалансированный экономический рост в различных отраслях национальной экономики и устойчивый к внутренним и внешним изменениям параметров финансовой системы. Возможность роста дожна реализовываться не в отдельном секторе экономики, а в большинстве отраслей. Понятие Финансовой безопасности является достаточно широким и включает в себя бюджетно-налоговую политику, банковскую систему, неплатежи в экономике, фондовый рынок, распределение финансовых потоков между отраслями экономики, динамику государственного дога, информационную оценку бюджетов, утечку капитала за рубеж.
Развитие экономики во многом определяется отраслевой структурой. Исследована динамика отраслей под воздействием структуры внешнеэкономических связей. Большое значение при определении финансовой безопасности имеют инструменты ее обеспечения. К основным инструментам государственного регулирования, обеспечивающим внешнеэкономическую и финансовую безопасность относим:
Х во внешнеторговой деятельности - экспортные и импортные тарифы, лицензирование и квотирование экспорта/импорта отдельных видов товаров, валютный контроль, создание базы данных, позволяющей контролировать реализацию внешнеторговых контрактов крупных экспортеров и импортеров
Х в бюджетной политике - налоги, их распределение между бюджетами разных уровней, допустимость взаимозачетов при уплате налогов, финансовые принципы построения бюджетов, размер бюджетного дефицита, капитальные расходы
Х на рынке государственных договых обязательств - объемы размещаемых / выкупаемых обязательств, процентная ставка по заимствованиям, ограничения агентов, допускаемых к работе с обязательствами, выбор между внешними и внутренними заимствованиями
Для оценки экономической безопасности государства используются как качественные, так и количественные параметры. Экономика страны является самоприспосабливающейся системой, поэтому пороговые показатели носят динамичный характер. На наш взгляд, важны не сами экономические показатели, а их динамика. Лишь динамика отражает изменение близости показателей к пороговым значениям, показывая в каком направлении происходит развитие системы. Мониторинг и анализ динамики могут способствовать выявлению области возникновения кризиса.
В работе обоснована необходимость использования трехуровневой системы показателей экономической безопасности страны. Первый уровень служит ориентиром при проведении экономической политики для достижения экономического роста. Эти показатели наиболее важны для экономики страны, но их достижение ориентировано на догосрочную перспективу. Поэтому эти показатели в настоящий момент не могут применяться в российской экономике, их целесообразно использовать в экономиках развитых стран мира, где наблюдается стабильный рост.
Второй уровень показателей экономической безопасности -критериальные величины, при которых экономическая система может существовать в условиях спада. Ухудшение реальных показателей по сравнению с показателями второго уровня может привести к дальнейшему усилению кризиса, однако изменение качественных характеристик системы маловероятно. Примером качественных изменений могут служить: девальвация национальной валюты, изменение условий обслуживания рынка государственных заимствований, изменение режима внешней торговли, налоговая реформа и т.п. Именно показатели второго уровня целесообразно использовать для анализа экономической безопасности в переходной экономике.
Третьим уровнем экономической безопасности являются показатели, достижение которых может привести экономическую систему к серьезному структурному кризису. Использование этих показателей, наряду с показателями экономической безопасности второго уровня, помогли бы спрогнозировать кризис обслуживания дога и разрушение финансовой системы страны. Данные показатели являются актуальными для российской экономики, поскольку они помогают определить наиболее слабый элемент экономической системы, ведущий к катастрофе. Полагаем, что для большинства переходных экономик при анализе экономической безопасности полезно ориентироваться на показатели второго уровня. При существенном ухудшении хотя бы одного показателя второго уровня необходимо ориентироваться на соответствующее значение показателя третьего уровня.
2. Исходным пунктом исследования явилось введение понятия трехсекторной экономики. Первым сектором является сектор национальных экспортеров, вторым - сектор предприятий, оказывающих услуги и производящих товары, не конкурирующие с импортными товарами/услугами в силу специфики производимых товаров I оказываемых услуг (телекоммуникации, финансовые услуги, естественные монополии), и третий -сектор отечественных производителей, конкурирующих с импортируемыми товарами/услугами на внутреннем рынке. В процессе анализа развития двухсекторной экономики, опирающегося на динамическую модель межотраслевого баланса, сделан вывод о независимости развития внутренних отраслей экономики от динамики экспортноориентированного сектора. Развитие экспортного сектора подвержено воздействию динамики внутреннего сектора экономики. Под внутренним сектором экономики подразумевается сектор отечественных производителей, испытывающих и не испытывающих конкуренцию с импортными товарами / услугами. Независимость развития внутреннего сектора от экспортного означает, что спад или рост в экспортном секторе в незначительной мере затрагивает развитие внутреннего сектора. Данное предположение подтверждается российской практикой. Действительно, рост экспортных отраслей сопровождася спадом в отраслях перерабатывающей промышленности. Данный результат можно сформулировать следующим образом: рост или спад в экспортном секторе непосредственно не влияет на динамику развития внутреннего сектора экономики, но спад или рост во внутреннем секторе в догосрочном плане приведет к аналогичным изменениям в экспортном секторе экономики.
Следующая исследованная нами модель - модель Солоу, модифицированная для двухсекторной экономики, позволяет сделать вывод о том, что развитие одного из секторов экономики сопровождается относительным падением другого сектора. Используя эмпирические данные, можно утверждать, что экспортный сектор оттягивает на себя финансовые ресурсы. посхольку он обладает наибольшей инвестиционной привлекательностью. Отечественные производители, испытывающие конкуренцию со стороны импортных товаров, как правило, не являются инвестиционно привлекательными для финансовых институтов. В рыночной экономике развитие одних отраслей всегда сопровождается относительным падением и зачастую поным исчезновением других. Данный процесс является следствием международного разделения труда и не противоречит мировой экономической эффективности. Современная экономическая теория утверждает, что любое равновесие Вальраса (рыночное равновесие в условиях свободной рыночной экономики) является Парето - эффективным, то есть материальное положение ни одного из экономических агентов не может быть улучшено без отрицательных изменений в благосостоянии других хозяйствующих субъектов. Поэтому свободная внешняя торговля без пошлин и тарифов является оптимальной с позиции мировых институтов (МВФ, Мирового Банка). Однако формальное использование теории Ватьраса об эффективности свободной рыночной экономики может привести к выводу о том. что значительная часть российской экономики является неэффективной из-за неконкурентноспособности с зарубежными производителями, следовательно, существование ряда отраслей российской промышленности представляется нецелесообразным по меркам мирового хозяйства. Исчезновение некоторых отраслей отечественной экономики и переключение на конкурентноспособные и привлекательные зарубежные товары только улучшит мировое благосостояние. Но означает ли это, что деиндустриализация и превращение в сырьевой придаток развитых стран соответствует национальным интересам России? Однозначно, нет. Цены на сырьевые ресурсы подвержены более значительным колебаниям, чем на готовые изделия, а рентабельность российской нефтяной отрасли в догосрочном плане достаточно низка по сравнению с издержками по добыче и эксплуатации нефти в странах Азии и Ближнего Востока. Необходимы меры протекционистского характера для защиты отечественного производителя. Кроме того, повышение импортных тарифов будет способствовать не только сокращению платежеспособного спроса на импортные товары, но, возможно, и привлечению зарубежных инвесторов в Россию.
В процессе исследования получены следующие результаты на основе TNT модели Ч рост экспортного сектора сопровождается развитием сектора. производящего неимпоптируемые товары / услуги и падением сектора отечественных производителей, вынужденных конкурировать с импортом. При девальвации национальной валюты, выгодной как экспортерам, так и отечественным производителям тенденции развития сектора специализированных услуг являются неопределенными Ч модели не дают однозначного ответа на вопрос о динамике данного сектора. Эти теоретические изыскания впоне применимы для анализа российской действительности.
Вопрос либерализации внешней торговли традиционно носит дискуссионный характер. В соответствие с поставленной задачей минимизации внешнеэкономических угроз экономической безопасности на основе вышеуказанных моделей обоснована необходимость защиты национального производителя. Полученные результаты позволяют утверждать, что государственное регулирование внешнеэкономических отношений необходимо для обеспечения экономической безопасности.
3. На основе анализа действующего законодательства по вопросам валютного контроля в диссертационной работе представлены возможные схемы незаконного вывоза капитала за рубеж. Разработана модель по прогнозированию нелегальной утечки капитала в результате внешнеторговых операций, представлены рекомендации по определению величины утечки капитала с учетом практического опыта работы в МВЭС. В модели используются статистические данные, отраженные в грузовых таможенных декларациях (ГТД) и экспортных контрактах, а также информация о поступлении валютной выручки через упономоченные банки. Основной принцип модели заключается в следующем: совокупная стоимость товаров, экспортируемых из России за определенный период времени на основе фактических данных ГТД, сравнивается с поступлением валютных средств на счета резидентов за тот же период времени. При этом делается корректировка на возможную по контракту рассрочку оплаты экспортируемых товаров. Рассрочка по оплате товаров не дожна включаться в стоимость экспортируемых товаров в данном периоде, а включается в следующий период. При более длительной задержке в критериальной величине возникает разница, отражающая задержку поступления (или потенциальное недополучение) валютной выручки за экспортируемые товары. Методика данного анализа адаптирована для решения задач практического характера с учетом требований департамента регулирования внешнеэкономической деятельностью МВЭС РФ.
Стоимость товаров, отраженная в контракте и ГТД, может быть занижена. Разница между фактической ценой и указанной в ГТД (контракте), согласно приложению к контракту, будет поступать на счета филиала экспортера з оффшорной зоне, что и является нелегальным зывозом капитала. Проверку соответствия контрактной цены мировым можно произвести для большинства сырьевых ресурсов, где котировки на различные сорта нефти, драгоценных металов и т.п. известны. Сложнее обстоит дело с экспортом переработанных изделий, к примеру, станков и продукции машиностроения. Во-первых, цены носят строго договорный характер и могут отличаться от цен на аналогичную продукцию. Во-вторых, при усложнении технических характеристик продукции возможны значительные ее модификации, что влияет на цену экспортируемой продукции. В условиях либерализации внешней торговли появляются не только крупные экспортные организации, но и множество относительно небольших экспортеров. Следовательно, проводить поную оценку экспортируемых товаров достаточно сложно. Поэтому вторая часть модели, носящая теоретической характер, позволяет оценить потенциальную стоимость экспорта (при условии, что цена соответствует мировым ценам и количество, объем, масса товара в ГТД не занижены). Оценка нелегальной утечки капитала в результате экспортных операций может быть получена путем вычета объема ватютной выручки из потенциальной стоимости экспорта.
Аналогичный метод исследования впоне применим при оценке утечки капитала в результате импорта товаров / услуг, хотя используемый для анализа математический аппарат усложняется из-за необходимости провести вероятностную оценку поступления товаров из-за границы при предоплате за импортируемые товары.
4. Проанализированы информационные принципы составления бюджетов различных уровней. Существуют четыре принципа составления финансовой отчетности государственных структур: кассовый метод, модифицированный кассовый метод, метод начислений - обычный и модифицированный.
Отчетность, составленная в соответствии с кассовым методом, отражает доходы и расходы в момент притока или оттока денежных средств. В силу исторических причин кассовый метод был основой для составления государственных бюджетов в большинстве стран, что обусловлено его простой и наглядностью. Такая отчетность позволяла четко отслеживать собираемость налогов и их расходование. Однако данный метод информационной оценки бюджетов не является совершенным, так как операции, не связанные с движением денежных средств в отчетном периоде, не отражаются в финансовой отчетности. Кроме того, кассовый метод зачастую не предполагает выделение такой информации как активы и пассивы, дебиторская и кредиторская задоженность (например, задоженность государства по оплате труда госслужащих). Получение кредитов и средств от размещения государственных (региональных, муниципальных) облигаций зачастую отражается в бюджете как поступления текущего периода, наряду с налогами. В то же время затраты капитального характера и выплаты основной части дога отражаются как затраты текущего периода. Такая структура финансовой информации затрудняет анализ реальных показателей деятельности государственных структур.
Основным недостатком кассового метода является невозможность показать влияние трансакции за пределом отчетного периода, то есть затрудняется анализ финансовой эффективности проекта продожительностью более 12 месяцев. Нам видится решение данной проблемы путем использования модифицированного (или обычного) метода начислений, когда доходы и расходы бюджета признаются не в момент поступления денег на счет казначейства, а когда возникают экономические обязательства по получению или выплате денежных средств. Именно данный принцип используется коммерческими структурами для составления финансовой отчетности. Принцип начислений позволяет предоставлять информацию о деятельности государственной организации не только в виде бюджета, но и в виде отчета о финансовом положении, включающем информацию о наличии государственной собственности и прочих ресурсов, а также сведений по государственному догу и прочей задоженности.
Использование принципа начислений в бюджетной системе России способствовало бы: проведению адекватной оценки собственности государства и регионов; более точному отражению различных видов задоженности, значит и уменьшению стоимости обслуживания государственного дога; увеличению инвестиционной привлекательности и повышению кредитного рейтинга государства; развитию планирования доходных и расходных частей бюджета.
Данный переход способствовал бы более рациональному использованию государственной собственности, передаваемой в аренду коммеоческим структурам.
5. Определены основные принципы формирования государственного дога з России и предложены возможные схемы его погашения на основе моделей бюджетных ограничений правительства.
Разработана обобщенная модель управления государственным догом. Характер государственных заимствований на внутреннем и внешнем рынках носит принципиально различный характер. Так, в случае высокоинфляционной экономики с падающим курсом национальной валюты возникает инфляционный налог, который снижает внутренний дог, как долю ВВП и значительно увеличивает бремя обслуживания внешнего дога на экономику страны. В работе проанализированы существующие модели формирования внутреннего и внешнего государственного дога и разработана модель для непрерывного периода времени, позволяющая определить стоимость обслуживания дога при плавающих ставках процента. Данное обобщение, хотя и носит теоретический характер, но позволяет проводить более точный анализ стоимости заимствований как на внешнем, так и на внутреннем рынках.
Если размещение государственных ценных бумаг происходит через неравные промежутки времени, то дискретная формула нуждается в уточнении. Представленная интегральная формула позволяет проводить анализ величины государственного дога в режиме реального времени. Это даст возможность оптимизировать стоимость обслуживания государственного дога.
Некоторые результаты исследования бюджетной политики, принципов формирования информационной оценки бюджетов различных уровней, формирования и обслуживание государственного дога обсуждатись с руководством Министерства Экономики РФ и изложены на лекциях для студентов экономического факультета.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Астапов, Кирил Леонидович, Москва
1. Нормативные акты Российской Федерации1 Бюджетный кодекс2 Гражданский кодекс
2. Закон от 10 октября 1991 г. Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР
3. Закон от 9 октября 1992 г. "О валютном регулировании и валютном контроле"
4. Закон от 21 июля 1995 г. "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности"
5. Закон от 20 октября 1995 г. "О международных договорах Российской Федерации, о правопреемстве в отношении внешнего государственного дога и активов Союза ССР и реструктуризации внешнего государственного дога Союза ССР"
6. Заявление Правительства Российской Федерации о немедленных мерах по стабилизации финансового рынка и о бюджетно-налоговой политике в 1998 году
7. Инструкция ЦБ и ГТК от 12 сентября 1993 г. №19 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров"
8. Инструкция ЦБ и ГТК от 26 июля 1996 г. №30 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары"
9. Концепция среднесрочной программы правительства России на 1997-2000 годы11 Налоговый кодекс
10. О мерах Правительства РФ и Центрального Банка РФ по стабилизации социально-экономического положения в стране (документ, одобренный Правительством России и Советом Директоров Центрального Банка РФ)
11. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 1999 год
12. Послание Президента Российской Федерации Правительству Российской Федерации !,0 бюджетной политике на 1999 год"
13. Постановление Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 20 марта 1998 г. №2318-П ГД ''О преодолении кризиса в экономике Российской Федерации и о стратегии экономической безопасности государства"'
14. Постановление Правительства РФ от 1 июня 1994 г. №758 "О мерах по совершенствованию государственного регулирования экспорта товаров и услуг"
15. Постановление Правительства РФ от 27 декабря 1996 г. №1569 О первоочередных мерах по реализации государственной стратегии экономической безопасности РФ
16. Постановление Правительства РФ от 31 декабря 1994 г. №1472 "О внесении допонений и изменений в некоторые постановления Правительства РФ в области государственного регулирования экспорта товаров и услуг"
17. Постановление Правительства от 17 августа 1998 г. №980 "Об организации работы по погашению отдельных видов государственных ценных бумаг"
18. Постановление Совета Федерации Федерального Собрания от 8 августа 1996 г. №327-СФ О законодательном обеспечении экономической безопасности Российской Федерации
19. Таможенный Кодекс Российской Федерации от 18 июня 1993 г. Таможенное законодательство. Москва. 1994
20. Указ Президента РФ от 6 марта 1995 г. №245 Об основных принципах осуществления внешнеторговой деятельности РФ
21. Указ Президента РФ от 21 ноября 1995 г. № 1163 "О первоочередных мерах по усилению валютного контроля в РФ"
22. Указ Президента РФ от 29 апреля 1996г № 608 "О государственной стратегии экономической безопасности России"
23. Указ Президента РФ от 15 июня 1996 г. №909 Об утверждении концепции государственной национальной политики Российской Федерации
24. Указ Президента РФ от 17 декабря 1997 г. №1300 Об утверждении концепции национальной безопасности Российской Федерации
25. Указание Банка России от 19 августа 1998г №320-У "О валютных операциях резидентов"
26. Федеральный закон от 26 декабря 1994 г. №76-ФЗ О государственных внешних заимствованиях Российской Федерации и государственных кредитах, предоставляемых Российской Федерации иностранным государствам, юридическим лицам и международным организациям
27. Федеральный закон от 26 апреля 1995 г, №65-ФЗ О Центральном Банке Российской Федерации (Банк России)
28. Федеральный закон от 20 июля 1995 г. №115-ФЗ "О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Российской Федерации"
29. Федеральный закон от 13 октября 1995 г. №157-ФЗ О государственном регулировании внешнеторговой деятельности
30. Федеральный закон от 26 февраля 1997 г. №29-ФЗ О федеральном бюджете на 1997 год Российская газета №43-44 (1653-1654) от 4 марта 1997 г.
31. Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 42-ФЗ О федеральном бюджете на 1998 год. Собрание законодательства Российской Федерации №13 от 30 марта 1998 г. ст. 1464
32. Федеральный закон от 22 февраля 1999 г. №36-Ф3 О федеральном бюджете на 1999 год
33. Нормативные акты Ростовской области
34. Информация о приобретении оборудования длительного пользования по областному бюджету за 1996, 1997 и первый квартал 1998 г. Министерство Финансов Ростовской области
35. Налоги, собираемые на территории области на 1 апреля 1998 Нормативы отчислении от федеральных налогов районов и городов с 1 апреля 1997 г. Нормативные отчисления в областной бюджет. Министерство Финансов Ростовской области
36. Областной закон Ростовской области от 25 июля 1996 г. О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ростовской области
37. Постановление главы администрации Ростовской области №177 от 17 июля 1995 г. Положение о формировании регионального продовольственного фонда
38. Постановление главы администрации Ростовской области от 28 мая 1996 г. №172 О мерах по поддержке крестьянских (фермерских) хозяйств в 1996 г.
39. Постановление главы администрации Ростовской области №206 от 16 июня 1997 г. О совершенствовании закупок в целях формирования государственных фондов продовольствия
40. Пояснительная записка о формировании консолидирующего бюджета области на 1998 г.
41. Пояснительная записка об испонении областного бюджета за 1996 г.
42. Пояснительная записка об испонении областного бюджета за 1997 г.
43. Пояснительная записка об испонении областного и консолидированного бюджетов за первый квартал 1998 г.
44. Расшифровка внутреннего дога проекта бюджета области на 1998 г. Министерство Финансов Ростовской области
45. Решение Правительства Ростовской области от 22 января 1998 г. №3 -чО концепции бюджетной и налоговой политики Ростовской области на 1998 г.
46. Сводный отчет от 1 января 1997 г. Недоимка и отсрочки по платежам в бюджет. Министерство Финансов Ростовской области
47. Сводный отчет от 1 января 1998 г. Задоженность по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации. Министерство Финансов Ростовской области
48. Сводный отчет от 1 апреля 1998 г. Задоженность по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации. Министерство Финансов Ростовской области
49. Справка об испонении бюджета за первый квартал 1998 г. (по месячной отчетности). Министерство Финансов Ростовской области
50. Учебники, статьи, монографии, статистические публикации.
51. Абакин Л. Бегство капитала: природа, формы, методы борьбы. Вопросы экономики №7,1998
52. Абакин Л. Экономическая безопасность России. Вопросы экономики №12, 1994
53. Анчишкин А.И. Планирование народного хозяйства. МГУ, 1989
54. Арсеньев В. Уцененные по достоинству. Деньги №1-2 от 20 января 1999
55. Арсеньев В., Кацман Ю. Чем обернется отмена ГКО. Деньги №27 от 22 июля 1998 г.
56. Аткинсон Э., Стиглиц Д. Лекции по экономической теории государственного сектора. Пер. с англ. Москва, 1995
57. Аукуционек С. Капитальные вложения промышленных предприятий. Вопросы экономики № 8,1998
58. Афонцев С. Внешняя задоженность России. МЭиМО №7, 1998
59. Балацкий Е. Эффективность внешнеторговых операций; тарифы и валютное равновесие. МЭиМО №6, 1998
60. Бачурин А. Основные условия устойчивости экономики Экономист №11, 1998
61. БелоусовА.Р., Погребняк E.B. Экспортный потенциал России: проблемы формирования и перспективы развития. Материалы кафедры. 1999г
62. Березина М.П. Платежная система России и принципы ее организации. Финансы №3, 1998
63. Бородулин В. На произвол судьбы. Деньги №39 от 14 октября 1998
64. Булатов А. Вывоз капитала из России: вопросы регулирования. Вопросы экономики №3, 1998
65. Бухвальд Е., Гловацкая Н. Макроаспекты экономической безопасности: факторы, критерии, показатели. Вопросы экономики №12, 1994
66. Бушмин Е.В. Совершенствовать систему бюджетно-налогового федерализма. Финансы №11, 1998
67. Вавилов А., Трофимов Г. Стабилизация и управление государственным догом России. Вопросы экономики №12, 1997
68. Васильчук Е. Власть далает новые доги, которые оплатят избиратели. Финансовые известия. №7 от 4 февраля 1997г.
69. Васильчук Е. Поспешная ликвидация бюджетных догов создает новые проблемы в экономике. Финансовые Известия №8 от 5 февраля 1998 г.
70. Витте С.Ю. Избранные воспоминания. 1949-1911. Москва, 1991
71. Воков В. 1998 год: Экономика и социальность действительности. Экономист .№12,1998
72. Гайдар Е.Т. Природа бюджетных кризисов, этапы финансовой стабилизации. Вопросы экономики №4, 1997
73. Гальперин В.М., Гребенников П.И., Леусский А.И., Тарасевич Л.С. Макроэкономика. Санкт-Петербург, 1994
74. Глазьев С. Основа обеспечения экономической безопасности страны -альтернативный реформационный курс. РЭЖ №1 и 2, 1997
75. Глазьев С. Стабилизация и экономический рост. Вопросы экономики №1. 1997
76. Глазьев С. Центральный Банк против промышленности России. Вопросы экономики №1 и 2,1998
77. Григорьев Л. В поисках пути к экономическому росту. Вопросы экономики №8, 1998
78. Гриценко Г., Ступин В. Платежный кризис в экономике с неравновесными ценами. Вопросы экономики №5, 1998
79. Гусаков Н. Проблема внешней зависимости з стратегии экономической безопасности России. Москва, 1999
80. Гусаков Н., Зотова Н. Национальные интересы и экономическая безопасность России. Москва, 1998
81. Доронин И. Положение на фондовых и валютных рынках МЭиМО №8. 1998
82. Евстигнеев В. Россия и кредитная политика МВФ и МБРР. МЭиМО № 5 и 6, 1996
83. Жуков П.Е. Доги по ГКО ОФЗ надо возвращать. Финансы .No 10. 1998
84. Иванов И. Финансовые Известия №77(527) от 8 декабря 1998
85. Иванов И. Финансовые Известия №19(548) от 13 апреля 1999
86. Игудин А.Г. О принципах реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации. Финансы №8,1998
87. Иларионов А. Эффективность бюджетной политики в России в 1994 -1997 годах. Вопросы экономики №2, 1998
88. Иларионов А. Как был организован российский финансовый кризис. Вопросы экономики №11, 1998
89. Калашнов Ю. Брать надо по-царски. Обменяв однажды одни облигации на другие. Деньги №27 от 22 июля 1998 г.
90. Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег. Пер. с англ. Москва. 1978
91. Кикивари У. Либеризация внешней торговли в процессе экономической трансформации в России. Вопросы экономики №8, 1997
92. Корнай Я. Дефицит. Пер. с англ. Москва, 1990
93. Куранов Г., Воков В. Экономический обзор российской экономики (январь май 1998 года). Экономист №8,1998
94. Линдерт П.Х. Экономика мирохозяйственных связей. Пер. с англ. Москва. 1990
95. Магнус Я.Р., Катышев П.К., Пересецкий А.А. Эконометрика. Москва, 1997
96. Максимова Н.С. О реформировании межбюджетных отношений в Российской Федерации. Финансы №6, 1998
97. May В. Политическая природа и уроки финансового кризиса. Вопросы экономики №11, 1998
98. Мельников В.Н. Вопросы валютного регулирования и валютного контроля в период финансового кризиса. Деньги и кредит №12. 1998
99. Мэнкью Гр. Макроэкономика МГУ, 1994
100. Некипелов А.Д. Очерки по экономике посткоммунизма. Москва, 1996
101. Пашковский B.C. Деформация денежных отношений и ее воздействие на бюджет. Финансы № 12, 1998
102. Петров В.А. Основные направления бюджетной политики до 2001 года. Финансы №5, 1998
103. Петров В.А. Основы бюджетного кодекса Российской Федерации. Финансы №7, 1998
104. Петров Ю. Утечка капитала платежно-договой кризис и задачи валютно-финансовой политики. РЭЖ №11-12, 1998
105. Платежный баланс России за январь сентябрь 1997 г. Финансовые известия № 12 (462) от 19 февраля 1998
106. Прогнозных ориентиры на 1999 г. и на период до 2001 г. (по материалам Министерства экономики РФ).
107. Российская экономика: итоги 1997 г. Экономист №3. 1998
108. Сакс Д., Ларрен Ф. Макроэкономика. Глобальный подход. Москва, 1996
109. Сенчагов В. О сущности и основах стратегии экономической безопасности России. Вопросы экономики №1, 1995
110. Сенчагов В. Экономическая безопасность. Производство. Финансы. Банки. Москва, 1998
111. Сенчагов В. Экономическая безопасность: состояние экономики, фондового рынка и банковской системы. Вопросы экономики №6, 199613 4 Симонов В., Кухарев А. Перспективы развития рынка внутреннего государственного дога России. Вопросы экономики №11, 1998
112. Скопин А. Региональная политика и экономическая безопасность России. Вопросы экономики №6, 1996
113. Смирнов А.Д. Инфляция и бюджетный дефицит в переходной экономике. ВШЭ, 1997.
114. Смирнов А.Д. Модель оптимальной стабилизации государственного дога. ВШЭ, 1998.1 . 8 Смирнов К. Инвесторы поверили МВФ на слово. Деньги №22 от 17 июня 1998 г.
115. Смородинская H. Бегство капитала как объект международных исследований. Вопросы экономики №9, 1997
116. Соколов В. Структура российской экономики и ее включение в мирохозяйственные связи. МЭиМО №12, 1996
117. Статистика и комментарии. Внешнеэкономические связи. Экономический альманах. Выпуск№1, 1998 Экономический факультет МГУ
118. Строев Е. Корректировка экономических реформ и разработка новой концепции бюджетной политики. Вопросы экономики №1, 1997
119. Тироль Ж. Рынки и рыночная власть: Теория организации промышленности. Пер. с англ. Санкт-Петербург, 1996
120. Файнэншл тайме называет лидеров мировой экономики 1996 года. Финансовые известия. №14 от 27 февраля 1997г.
121. Хадонов Б.Б. О путях устранения дефицита бюджета российского государства. Финансы №4, 1998
122. Хадин М., Андрианов В. Бегство капитала из России. Общество и экономика №6, 1996
123. Холопов А. Переходные экономики: реформа внешнеторговой политики. МЭиМО №1, 1998
124. Хорос С. Ю. Витте: судьба реформатора МЭиМО №10, 1998
125. Хурсевич С.Н. Перспективы денежного и неденежного испонения бюджетов в России. Финансы №5, 1998
126. Цыпин В. Законы финансовых джунглей. Известия от 19 февраля 1999.
127. Швырков Ю.М. Бизнес на помощи. Механизм империалистического грабежа развивающихся стран. Москва, 1984
128. Шишков Ю. Россия и мировой рынок: структурный аспект. МЭиМО №1, 1997
129. Шохин А. Под реальный бюджет МВФ деньги не даст. Аргументы и Факты №50 (947) декабрь 1998
130. Якобсон Л.И. Экономика общественного сектора. Основы теории государственных финансов. Москва, 1995
131. Bertola G. and Drazen A. Trigger Points and Budget Cuts: Explaining the Effects of fiscal Austerity. The American Economic Review. Vol. 83 No.l March, 1993
132. Codification of Governmental Accounting and Financial Reporting Standards as of June 30, 1994. Published by Governmental Accounting Standards Board.
133. Gordon R. J. Macroeconomics. Harper-Collins Publishers, 1989.
134. Guideline for Governmental Financial Reporting. Exposure Draft. Issued by the International Federtion of Accountants' Public Sector committee, 1998
135. Miller M. and Lei Zhang. Hyperinflation and stabilisation: Cagan Revisited. The Economic Journal 107. March, 1997
136. Reilly F.K., Brown K.C. Investment Analysis and Portfolio Management. The Dryden Press, 1997
137. Romer D. Advanced Macroeconomics. The McGraw-Hill Companies, 1996
138. Varian H.R. Microeconomic Analysis. W.W. Norton & Company, 19921. ДЛЯ ЗАМЕТОК
Похожие диссертации
- Государственное регулирование экономической безопасности России
- Влияние глобализации на обеспечение экономической безопасности России
- Логистический подход к обоснованию цен на услуги автотранспорта в звеньях логистических систем
- Взаимодействие инвестиционного процесса с инновационной сферой
- Противодействие теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности России