Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Противодействие теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	доктор экономических наук
Автор	Купрещенко, Николай Пиманович
Место защиты	Москва
Год	2008
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Противодействие теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности России"

На правах рукописи

ии344Б387 КУПРЕЩЕНКО НИКОЛАЙ ПИМАНОВИЧ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКЕ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ (ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ ПОДХОД)

Специальность: 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономическая безопасность)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

2 1 СЕН 2003

003446387

На правах рукописи

КУПРЕЩЕНКО НИКОЛАЙ ПИМАНОВИЧ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКЕ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ (ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ ПОДХОД)

Специальность: 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономическая безопасность)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

Работа выпонена при научно-исследовательском центре Академии экономической безопасности Министерства внутренних дел Российской Федерации

Официальные оппоненты: - доктор экономических наук, профессор

Наумов Валерий Васильевич

- доктор экономических наук, профессор Сомик Кирил Васильевич

- доктор экономических наук, профессор Степанов Александр Аннаярович

Ведущая организация Институт экономики РАН

Защита диссертации состоится л^^>>^^^2008 г в часов на заседании диссертационного совета Д 203 022Н Академии экономической безопасности МВД России по адресу 129329/г Москва, ул Кольская, д 2, зал ученого совета

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Академии экономической безопасности МВД России (129329, г Москва, ул Кольская, д 2)

Автореферат разослан л

/К, тВ^гтт

Ученый секретарь

диссертационного совета

доктор экономических наук, профессор

Р В Илюхина

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования и степень се разработанности В

современных условиях экономическая безопасность способствует социально-экономическому развитию и является важным элементом национальной безопасности государства Необходимо отметить, что только в системе обеспечения экономической безопасности создаются условия и формируются механизмы противодействия экономическим угрозам, включая и угрозы со стороны теневой экономики Это обусловлено тем, что в настоящее время теневая экономика приобрела новые очертания, сложилась система криминальной теневой экономики

Исходя из сложившейся в российской экономике теневой сферы со всеми присущими признаками криминальной экономики, усиления угроз экономической безопасности, ведется работа правоохранительными органами России и международными организациями по противодействию экономической преступности Практика показала, что в борьбе с экономической преступностью, составляющей базу криминальной теневой экономики, отсутствует достаточно обоснованное методическое и аналитическое обеспечение деятельности правоохранительных структур, особенно в области оценки теневой экономики

В настоящий момент имеется значительный спектр работ, исследующих проблемы теневой экономики и обеспечения экономической безопасности правоохранительными органами В своем большинстве эти исследования носят разноплановый характер, не рассматривают вопросы противодействия теневой экономике во взаимосвязи с обеспечением экономической безопасности, создания методической базы управления правоохранительной деятельностью в сфере борьбы с экономической преступностью В этой связи возникает необходимость изучения проблемы обеспечения экономической безопасности с применением механизмов противодействия теневой экономике, более совершенных методов оценки ее масштабов и видов с учетом отраслевых и региональных аспектов Все это позволит своевременно выявлять теневые процессы в российской экономике, проводить оперативно-профилактические мероприятия по борьбе с экономической преступностью, эффективно противодействовать теневой экономике, обеспечивать экономическую безопасность страны и тем самым способствовать росту валового внутреннего продукта и повышению уровня жизни населения России

Актуальность решения проблемы противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности, недостаточная изученность теоретических и методологических аспектов в условиях усиления криминализации экономической деятельности предопределили выбор темы диссертационной работы и рассматриваемый в ней круг вопросов

Состояние изученности проблемы определено спецификой и сложностью предмета исследования. Исследованию проблем теневых

отношений уделяется достаточно большое внимание, как в России, так и в других странах

Среди наиболее известных зарубежных ученых необходимо выделить таких крупных исследователей, как А Ведман, Ш Вей, П Гутман, М Джонстон, Д Кассел, Д Кауфман, Ф Кифер, Р Клитгард, П Мауро, Г Мюрдаль, С Нэк, К Ван Рикегхем, С Роуз-Аккерман, Г Талок, Дж Тирол, Ф Шнайдер и многие другие Изучением скрытых экономических явлений занимались также Дж Бреман, Р Бромли, Дж Гершуни, М Кательс, Д Мид, А Портес, Дж Скотт, В Токман, Э Фейг, К Харт и другие

Значительный вклад в исследование сущности, структуры и характера теневой экономики и в теорию экономической безопасности России внесли такие российские ученые-экономисты, как Л И Абакин, В Н Анищенко, Б В Архипов, В Э Бойков, В М Есипов, А В Возжеников, В Ф Гапоненко, С Ю Глазьев, А Е Городецкий, А И Гуров, Р В Илюхина, В.О Исправников, И Д Ковалев, Т И Корягина, В Н Крашенинников, А А Крылов, В В Куликов, И И Кучеров, Д С Львов, А В Мочанов, В В Наумов, Е А Олейников, Б Н Порфирьев, А А Прохожев, В К Сенчагов, В Л Смирнов, К В Сомик, С В Степашин, А А Степанов, А Г Хабибулин, А В Шестаков и другие

Вместе с тем применительно к современному этапу недостаточно системно изучены теоретико-методологические аспекты противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности России, теоретические основы построения единой концепции противодействия теневой экономической деятельности и криминализации экономики страны, что определило необходимость проведения настоящего исследования

Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в разработке теоретико-методологических подходов к противодействию теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности, методических принципов, способствующих нейтрализации негативных последствий от влияния теневой экономической деятельности

В соответствии с целью исследования в работе решены следующие задачи

- раскрыты теоретико-методологические основы противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности,

- систематизирована совокупность угроз криминальной теневой экономики, установлено их воздействие на социально-экономическое развитие общества,

- определены взаимосвязи теневой экономики с экономической безопасностью в России,

- выявлено воздействие неформальной и криминальной экономики на экономическую безопасность, степень криминализации экономики в составе теневой экономики,

- разработаны методологические основы оценки теневой экономики в системе экономической безопасности, методологические подходы и принципы выявления факторов формирования теневой экономики,

- разработаны методические оснозы оценки масштабов и видов теневой экономики в системе экономической безопасности,

- определены экономические основы и обоснованы механизмы противодействия теневой экономике в системе обеспечении экономической безопасности,

- проведен комплексный анализ системы управления процессами обеспечения экономической безопасности правоохранительными органами,

- разработаны основные направления и пути совершенствования деятельности правоохранительных органов по предотвращению экономических преступлений и правонарушений

Объектом исследования являлась система обеспечения экономической безопасности России, включая деятельность правоохранительных структур по противодействию теневой экономике

Предмет исследования - система экономико-правовых и организационно-управленческих отношений, возникающих в процессе противодействия теневой и криминальной экономике, управления правоохранительными органами при обеспечении экономической безопасности

Теоретическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых, в которых достаточно глубоко и обстоятельно исследовались вопросы теневой экономики и экономической безопасности В работе широко использовались достижения российских и зарубежных ученых в области экономической теории, истории экономических учений, методологии современных экономических исследований

Методологической основой исследования стала совокупность современных методов анализа и синтеза системный и диалектический подходы, экономико-статистический анализ, методы аналогий, сравнительных и экспертных оценок. Методы исследования, применяемые в данной работе, опираются на достижения всего комплекса экономических и управленческих дисциплин, а также смежных с ними областей знаний

Эмпирическую базу исследования составили результаты научных исследований Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации, Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, Института экономики РАН, Академии управления МВД, Академии экономической безопасности МВД России Широко использованы материалы круглых столов, Российских и международных научных конференций, журнальные статьи и другие информационные источники ряда научных и образовательных организаций, нормативно-правовые документы Российской Федерации, ООН, ряда стран

Исходными материалами стали данные Федеральной службы статистики Российской Федерации (Росстата), репрезентативные

информационные и статистические материалы правоохранительных органов по обеспечению экономической безопасности, публикации в научных и специализированных изданиях, информация, размещенная по теме в сети Интернет

Научная новизна и наиболее существенные результаты, полученные лично автором и выносимые на защиту, состоят в следующем:

- раскрыты теоретико-методологические основы и структура теневой и криминальной экономики, отражающие угрозы экономической безопасности государства, экономическое содержание теневой экономики, представляющей противоправные, неучтенные государством виды экономической деятельности, включающие производство, распределение, обмен и потребление товаров и услуг, а также производные от нее социально-экономические отношения между гражданами, социальными группами и обществом в целом,

- проанализирована через систему показателей экономическая безопасность страны и выделены важнейшие элементы безопасности государства, характеризующие хозяйственную независимость, стабильность и устойчивость национальной экономики, способность к саморазвитию и прогрессу с применением комплекса статистических показателей оценки ее уровня,

- определены сегменты рыночной экономики в зависимости от стадии воспроизводственного цикла некриминальной и криминальной теневой экономики противоправное производство и сокрытие от государственного учета распределения доходов, противоправный экономический обмен и противоправное потребление,

- предложены с позиции противодействия теневой экономике основные теоретико-методологические подходы к устранению угроз экономической безопасности (теоретический и операционный), которые предлагается применять в системе экономической безопасности,

- определена сложная система экономических отношений теневой экономики с учетом масштабов и сфер распространения теневой экономической деятельности,

- выявлено системное влияние криминальной теневой экономики на состояние экономической безопасности и социально-экономическое развитие государства, включая такие наиболее опасные явления, как коррупция, профессиональная преступность, незаконный вывоз капитала,

- предложено осуществлять оценку теневой экономики путем подсчета показателей незаконного производства товаров и услуг (незарегистрированная деятельность, занижение отчетности) и показателей законного производства (доход, неотраженный в отчетности, баргер), при этом в работе используется система методологических подходов исследования противоправной экономики, которая включает в себя экономический, социологический, кибернетический, юридический и междисциплинарный подходы,

- разработаны допонитетьные методы оценки масштабов теневой экономики в системе экономической безопасности прямые методы (опросы, выборочные обследования, налоговые проверки), косвенные методы (метод расхождений, ресурсный метод, мониторные методы),

- определены состав криминальной экономики и ее элементы незаконные экономические отношения, скрытая экономика, сфера нелегального бизнеса, связанного с производством, реализацией и потреблением запрещенных товаров и услуг, сфера нелегальной занятости и сфера уголовного промысла, в рамках которых криминальные доходы извлекаются путем систематического совершения традиционных общеуголовных преступлений (профессиональная преступность), сфера услуг, связанных с применением или угрозой применения насилия в экономических отношениях (заказные убийства, криминальный терроризм),

- дана характеристика коррупции как важнейшей составной части теневых процессов, выступающих структурообразующим фактором теневой экономики, обозначена специфика негативных последствий коррупции, способствующих расширению масштабов теневой экономики, нарушению рыночных отношений,

- определены экономико-правовые институты противодействия теневой экономике и формирования механизмов обеспечения экономической безопасности, включая мониторинг и прогнозирование факторов, определяющих угрозы экономической безопасности, предлагается устанавливать критерии и параметры экономической безопасности, их пороговые значения, критические пределы, которые характеризуют угрозу экономической безопасности государства,

- обоснованы рекомендации по совершенствованию деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономической преступностью, по выработке единой государственной политики в этой области,

- разработана система действенных мер противодействия теневой и криминальной экономике на основе оценки их видов и масштабов, даны рекомендации по организации подразделений по борьбе с криминальной экономикой по отраслевому и территориальному принципам,

- определены направления совершенствования нормативно-правовой базы противодействия теневой экономике, охватывающие целый комплекс мероприятий создание системы мониторинга и оперативного устранения пробелов в нормативно-правовых актах, усиление юридической ответственности за экономические правонарушения, принятие закона по борьбе с коррупцией, разработка нормативно-правовой базы по вопросам взаимодействия правоохранительных и контролирующих органов в ходе обеспечения экономической безопасности страны,

- выявлены условия и предпосыки роста преступности, отрицательно влияющие на укрепление экономической безопасности в современных условиях, сюда относятся неконтролируемая миграция, подпитывающая теневую экономику и преступность, обособление интересов этнобизнеса в

ущерб интересам регионов и муниципальных территорий, их переплетение с этническими организованными преступными группировками и причастность к отмыванию денежных средств, добытых преступным путем

Научная достоверность, обоснованность выводов и предложений диссертации обеспечивается, прежде всего, теоретико-методологической базой, нормативно-правовыми документами по обеспечению экономической безопасности, анализом практической деятельности государственных и правоохранительных структур Российской Федерации

Степень обоснованности научных положений, выводов и рекомендаций, содержащихся в диссертации, заключается в возможности использовать их при разработке и совершенствовании механизмов борьбы с криминальной и теневой экономикой в целях дальнейшего устранения угроз в системе экономической безопасности страны

Материалы диссертации также целесообразно использовать в практической работе, направленной на совершенствование нормативно-правовой базы для деятельности правоохранительных органов в борьбе с экономическими преступлениями

Внедрение и апробация результатов исследования. Материалы диссертации по противодействию теневой экономики в системе обеспечения экономической безопасности нашли отражение в ряде научно-исследовательских работ, проводимых автором по плану МВД России Структура современной теневой экономики и методология определения ущерба от ее функционирования (2004-2005 гг), Теневая экономика и методика расчета ее объема на примере Северо-западного федерального округа (2003 г), Разработка методических положений по оценке теневой экономики (2002 г)

Основные положения исследования были использованы в создании логико-лингвистического инструментария для проведения мониторинга правовой базы и правоприменительной практики в области экономической безопасности в сфере деятельности Министерства внутренних дел Российской Федерации, в том числе и в автоматизированном режиме (2007 г)

Результаты диссертационного исследования, полученные автором, были озвучены в докладах на различного рода научных и научно-практических конференциях, семинарах, круглых столах и т п международного, общероссийского и ведомственного масштабов, в том числе на

- международной конференции Информатизация и информационная безопасность правоохранительных органов Москва, Академия управления МВД России, 2007,

- международной научно-практической конференции Региональная экономическая безопасность вызовы, проблемы, потенциал.

г Ногинск, 2005,

- межвузовской конференции Пробтематика современной системы экономической безопасности России и противодействие экономической преступности Москва, АЭБ МВД России, 2008,

межведомственной конференции Новые концептуальные и стратегические тенденции в системе обеспечения экономической безопасности и противодействия экономической преступности Москва, АЭБ МВД России, 2008

Кроме того, результаты диссертационного исследования, полученные автором, нашли практическое применение в учебном процессе Академии экономической безопасности (АЭБ) МВД России, других вузах системы МВД России при чтении лекций, проведении семинарских и практических занятий по дисциплинам, Экономическая безопасность, Теневая экономика, Экономическая безопасность регионов, Экономика организаций (предприятий), Экономическая теория

Автор непосредственно участвовал в разработке предложении по созданию и формированию кафедры Экономика и экономическая безопасность АЭБ МВД России, а также новых учебных дисциплин (Экономическая безопасность, Теневая экономика, Экономическая безопасность регионов) для вновь образованной кафедры

Публикации. Основные положения и выводы диссертационного иссае-дования нашли отражение в 40 опубликованных научных работах общим объемом 131,7 п л, из них 7 - в изданиях, рекомендованных ВАК РФ, в том числе в монографиях, журналах, в сборниках научных статей

Структура диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех разделов, шести глав, заключения, списка использованной литературы, приложений Объем работы 368 страниц

СОДЕРЖАНИЕ, ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

Во введении обосновывается актуальность темы, освящается степень ее научной разработанности, определяется объект, предмет, цель, задачи, методологическая и общетеоретическая базы исследования, отмечается научная новизна рабогы и положения, выносимые на защиту, приводятся сведения об апробации полученных результатов

В первом разделе Теоретико-методологические основы теневой экономики в системе обеспечения экономической безопасности раскрыты сущность теневой экономики и экономической безопасности, а также влияние теневой экономики на экономическую безопасность России

В соответствии с Методологическими положениями по оценке скрытой (неформальной) экономики, утвержденными постановлением Госкомстата

от 31 января 1998 года № 7, теневая экономика включает в себя скрытые, неформальные и нелегальные виды деятельности Система элементов теневой экономики представлена на рис 1

Рис.1. Структура теневой экономики

Исследование проблемы теневой, прежде всего, криминальной экономики как специфического социально-экономического явления предполагает совершенствование подходов к определению сущности теневой и криминальной экономики Все существующие определения по-разному очерчивают границы теневой и криминальной экономики, но согласованно отмечают главный ее признак - скрытый и антиобщественный характер

Как известно, масштабы и характер деятельности в данной сфере рыночных отношений варьируются в очень широких пределах - от огромных доходов, извлекаемых из преступных предприятий (вроде наркобизнеса), до примитивных вознаграждений за услуги По международным оценкам и данным Института изучения рынка (Бонн), в государствах с развитой рыночной экономикой теневой сектор составляет около 8 % ВВП, в странах с переходной экономикой - около 40 % ВВП Так, в США сегодня па теневую экономику приходится 8,4 %, в Германии - 16,8 %, в Италии - 25,7% ВВП Самая высокая доля теневой экономики наблюдается в странах СНГ в Беларуссии- 50,4%, в Украине - 54,7%, в Грузии - 68 % ВВП В России по расчетам Росстата доля теневой экономики составляет примерно 25 % ВВП, без учета криминальной деятельности, а с учетом - примерно 48,7% 1

В государственном секторе хозяйства можно выделить такие виды теневой экономики, как

' Милентьев А Затмение в экономике // Аргументы и факты 2006 №14 С 8

- экономика приписок, которая выдает фиктивные результаты за реальные - приписки продукции, фальсификация сведений о качестве и цене товаров,

- экономика неформальных связей - обеспечение закулисного выпонения обычных производственных заданий повышенная оплата труда шабашников, организация банкета при приеме ревизоров и т д,

- экономика взяток, те злоупотребления служебным положением дожностных лиц в личных целях - коррупция, незаконные привилегии

В современной литературе понятие черной экономики нередко связывается с понятием экономики организованной преступности Черная теневая и криминальная экономика обособлена от белой еще в большей степени, чем так называемая серая, хотя на уровне большого бизнеса может наблюдаться их взаимное переплетение Основные признаки типологизации теневой экономики приведены в табл 1

Таблица 1

Критерии типологизации теневой экономики

Основные признаки Белая Серая Черная

Субъекты Менеджеры официального белого сектора экономики Неофициально занятые Профессиональные преступники

Объекты Перераспределение доходов без производства Производство обычных товаров и услуг Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг

Связи с белой экономикой Неотрывна от белой Относительно самостоятельна Автономна по отношению к белой

Очевидно, предлагаемую типологию не следует абсолютизировать Между разными формами теневой и противоправной экономической деятельности нет непреодолимой грани Например, организованные преступные группы могут собирать дань с предприятий неформального сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями для обналичивания своих доходов Теневики охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальной экономике

Рис. 2 Легализация доходов теневой экономики

Легализация доходов теневой экономики отражена на рис 2, на котором показано, как впоне легальная экономика через операции по сокрытию части финансового оборота, путем неучтенных операций или псевдоопераций, через уклонение от уплаты налогов формирует теневой капитал, который нелегально вывозится за рубеж Там он легализуется в виде приобретения недвижимости, инвестиций в иностранную экономику, создания предприятий, а затем легально возвращается в Россию в виде инвестиций

Следует подчеркнуть, что основной объем доходов в противоправной экономической деятельности обычно дает именно серая экономика, поэтому само понятие теневая экономика в обыденном правосознании нередко ассоциируется с понятием лэкономическая преступность, но на самом деле доходы организованных преступных группировок составляют в общей массе теневых доходов лишь малую часть

На уровне глобальной экономики формируются международные криминальные отношения экономического характера (например, наркобизнес, отмывание денег, полученных преступным путем, контрабанда, незаконный вывоз через границу денежных средств и валюты и пр)

На макроуровне теневая экономическая деятельность рассматривается с точки зрения ее влияния на структуру легальной правомерной экономики, прежде всего на производство, распределение, перераспределение и потребление валового внутреннего продукта, на занятость населения, инфляцию, экономический рост и другие макроэкономические процессы

На микроуровне необходимо концентрировать внимание на изучении экономического поведения субъектов противоправной экономики, предприятий и структур, в той или иной степени вовлеченных в теневой и криминальный бизнес, и факторов принятия ими решений В контексте решения данной задачи детально анализируются отдельные нелегальные рынки, пути и способы перелива капиталов в эффективные отрасли данного сегмента рынка.

Институциональный уровень отражает социально-экономические институты теневой и криминальной экономики, то есть систему формальных и неформальных правил поведения, санкционный механизм, режимы и процедуры решения конкретных задач в сфере противоправного предпринимательства

Социологические концепции исследований теневой и криминальной экономики рассматривают данную социальную реальность с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в системе антиобщественных институтов, мотивами экономического поведения субъектов в значимых для них условиях

В рамках кибернетической концепции противоправная экономика рассматривается как саморегулируемая и управляемая система, в рамках которой разрабатываются экономико-математические модели прогнозирования и управления поведением вовлеченных в данную систему

субъектов, исследуются закономерности и тенденции их взаимодействия с официальным сектором экономики

В рамках юридических концепций криминальная и теневая экономика рассматривается как особая сфера противоправного (в том числе и откровенно преступного) поведения В существе данного анализа основное внимание необходимо обращать на рассмотрение общественно опасных форм экономической деятельности, предупреждение правонарушений и борьбу с ними правовыми средствами

Сложность и общественная значимость проблем теневой экономики предопределяет междисциплинарный подход к их исследованию

Конкретное понимание криминальной и теневой экономики как специфического социально-экономического явления во многом определяется выбором основного критерия отнесения экономических отношений к этой сфере Различают учетпо-статистический, формально-правовой и комплексный подходы в определении этого критерия

В рамках учетно-статистического подхода основным критерием выделения теневых и криминальных экономических отношений выступает их латентность (то есть скрытость, неучитываемость), отсутствие фиксации официальной статистикой Наиболее последовательным и развитым является учетно-статистический подход на основе методологии системы национальных счетов (СНС) ООН

Понятие теневой и криминальной экономики определяется здесь исходя из основной цели СНС - максимально точного учета всех видов экономической деятельности, обеспечивающих реальный вклад в производство валового национального продукта (ВНП)

В соответствии с методологией СНС все проявления теневого сектора экономики разделяются на две группы

- продуктивные виды деятельности, результаты которых учитываются в составе ВВП,

- прочие виды экономических преступлений

В состав производительной части теневой и криминальной экономики, учитываемой в ВВП, включаются следующие элементы

- показатели законной деятельности, скрываемой или приуменьшаемой производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выпонения других обязательств,

- показатели теневой (неофициальной легальной) деятельности Показатели теневой деятельности характеризуют

- деятельность некорпорированных (то есть непосредственно принадлежащих одному владельцу, часто - семейных) предприятий, работающих для собственных нужд,

- деятельность некорпорированных предприятий с неформальной занятостью (временные бригады строителей и т п),

- показатели неофициальной нелегальной деятельности, в том числе легальные виды деятельности, которыми занимаются нелегально (например, без лицензий и специальных разрешений),

- нелегальную деятельность, к которой относятся запрещенные законом производство и распространение товаров и услуг, имеющих эффективный рыночный спрос (производство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда и т д)

Преимуществом данного подхода является возможность количественной оценки скрытой и нередко противоправной части производительной экономической деятельности на основе общепринятой методологии СНС, использования результатов расчетов при формировании экономической политики и международных сопоставлений

Результаты оценки параметров теневой и криминальной экономики по методологии СНС являются исключительно ценными для формирования социально-экономической политики Это особенно важно в сложившейся в России ситуации, когда проблема контроля над данным сегментом рыночных отношений перешла из категории чисто полицейской, в категорию экономико-политическую

Вместе с тем данный подход не лишен недостатков В частности, в рамках концепции СНС не удается сколько-нибудь удовлетворительно оценить реальные масштабы, структуру и влияние криминальной деятельности, не связанной с производством ВНП В состав теневой экономики, с одной стороны, включаются все виды как общеуголовных, так и экономических преступлений, что чрезмерно расширяет границы такой экономики, а с другой стороны, их учет ограничивается тем влиянием, которое они оказывают на производство и потребление ВНП текущего года Испочьзование этой информации ограничивается целями уменьшения погрешностей статистических расчетов

Существует также категория экономических правонарушений и преступлений, которым в рамках данной методологии количественная оценка не может быть дана в силу их специфического воздействия на экономическую систему Это происходит в том случае, если в результате совершения подобных противоправных деяний имеет место, либо перераспределение, не приводящее к изменению общего объема ВНП, либо упущенная выгода экономики в целом или отдельных субъектов, например в результате недобросовестной конкуренции, монополизации рынка, возрастания инвестиционных рисков

Серьезной проблемой при использовании этого подхода может стать отсутствие или несовершенство информационной базы для проведения экономико-статистических методов оценки теневой экономики Например, масштабы теневой экономики в России нередко являются заниженными, поскольку Федеральная служба государственной статистики РФ при расчетах объема ВВП (или ВНП - в контексте западной системы СНС) не учитывает последний из перечисленных видов противоправной экономической

деятельности в связи с отсутствием достоверной информации об ее результатах (наблюдения автора)

По мере совершенствования информационной основы расчетов, статистический подход может быть более эффективно использован для оценки масштабов деструктивных видов экономической деятельности, а также для оценки роли противоправной экономики не только в производстве, но и в потреблении ВНП Таким образом, учетно-статистический подход к определению такой экономики, основанный на методологии СНС, может быть эффективно использован для выявления ее производительных секторов, оценки их масштабов и формирования экономической и правовой политики

В качестве ключевого критерия формально-правового подхода к анализу противоправных экономических явлений выступает их отношение к нормативной системе регулирования хозяйственной и предпринимательской деятельности Конкретными критериальными показателями в данном подходе выступают уклонение от официальной или государственной регистрации и от любых форм государственного контроля, а также непосредственно противоправный характер самой экономической деятельности

Опираясь на указанные характеристики, становится реальным детализировать операции и так называемые паттерны (схемы, модели, шаблоны) противоправного экономического поведения Паттерн теневой экономической деятельности - это совокупность взаимосвязанных решений, действий и операций, направленная на получение неучтенной официальными органами экономической выгоды и сокрытие значимых параметров деятельности Его можно определить также как стратегия или множество стратегий такой деятельности Паттерн включает в качестве элементов теневые операции и иные действия. Он характеризуется повторяемостью, стабильностью, наличием устойчивой структуры, агоритма Характеризуя этот аспект деятельности в криминальной сфере, необходимо отметить, что речь идет о схемах совершения преступлений, специфическом почерке и тп

Осознавая столь разностороннюю сущность экономических преступлений, целесообразно классифицировать их субъектно-объектную характеристику по сугубо правовым основаниям и субъектно-теневым экономическим отношениям, ибо такой подход позволит более достоверно представить противоправную и криминальную экономику в виде специфического объекта противодействия государственных правоохранительных органов

На основе исследования основных структурных элементов экономической безопасности можно выделить следующие особенности экономической деятельности

- наличие общего структурного неравновесия и отсутствие конкурентной среды,

- ценовые перекосы н диспропорции, усилившиеся в ходе либерализации цен, свободные цены пока еще не стали ценами равновесия и не работают на улучшение производственной структуры,

- колоссальную роль играют вызовы, идущие от глобализации мировой экономики

Стратегической целью обеспечения экономической безопасности является обеспечение такого развития экономики, при котором были бы обеспечены приемлемые условия для жизни и развития личности, социально-экономической и военно-политической стабильности общества и сохранения целостности государства, успешного противостояния влиянию внутренних и внешних угроз

Непременным условием соблюдения требований экономической безопасности является реализация системы проектов и программ перспективного характера как научных и инновационных, так и производственных и инвестиционных, при этом социальная политика дожна содействовать консолидации общества на условиях устойчивого экономического положения граждан, повышения их уровня жизни

Исследование проблемы криминальной экономики как специфической социальной реалии показало, что впоне возможны и иные подходы к определению сущности теневой и криминальной экономики

С юридической точки зрения, теневыми можно называть экономические процессы, идущие вразрез с правовыми нормами (укрываемые от лока закона) С точки зрения этики, теневой называют экономическую деятельность, нарушающую общепринятые моральные нормы (укрываемую от морального осуждения) Все это обозначает условные контуры современной российской экономической преступности, что отражено в схеме на рис 3, где показаны наиболее опасные виды экономических преступлений, которые охватывают всю сферу экономических отношений, производства, распределения, обмена и потребления

Ознакомление с сущностью выдвигаемых точек зрения позволяет утверждать, что правоведы и социологи при изучении данных явлений руководствуются в основном целями фундаментального теоретического анализа данного явления Кроме того, они пользуются статистической и криминологической оценкой его существа в интересах выработки оптимальных направлений социально-экономической политики в преодолении данной реалии, прежде всего, посредством совершенствования правоохранительной деятельности и обеспечения реальной и стабильной экономической безопасности страны. Наиболее существенно различается понимание теневой и криминальной экономики (именно как специфического и целостного явления -прим автора) в зависимости от того, избирается ли теоретический либо операциональный подходы

Если при теоретическом подходе, характерном в большей степени для отечественных исследователей, противоправная экономика представляется как категория, отражающая сложную систему производственных,

Рис. 3. Условные контуры современной российской экономической преступности

распределительных и обменных отношений, то при операциональном подходе (более свойственном зарубежным исследователям) характерно исследование данного сегмента экономической реалии через действия по ее детальному параметральному измерению

Оба подхода применимы при решении прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию уголовного и процессуального законодательства, а также при тактической и стратегической корректировке социально-экономической политики макроэкономических систем

В методологическом отношении существенно различаются собственно экономический, социологический, кибернетический и юридический подходы к исследованию противоправной экономики

Помимо названных в исследованиях практиков активно развивается также междисциплинарный комплексный подход

В соответствии с методологией СНС, все проявления данного сектора экономики можно разделить на две группы

- продуктивные виды деятельности, результаты которых учитываются в составе ВВП,

- прочие виды экономических преступлений

В зависимости от характера получаемых результатов теневую и иную противоправную экономическую деятельность следует подразделять на

Х производительную, вносящую реальный вклад в производство валового национального продукта,

Х перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество

По отношению к официальной экономике различают внутреннюю и паралельную экономику При этом под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику противоправные отношения, связанные с официальным статусом их участников Другими словами, теневая и криминальная экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики

В зависимости от стадий воспроизводственного цикла исследователи криминальной и околокриминальной экономики обычно выделяют

Х противоправное (теневое и откровенно криминальное) производство,

Х скрытое от учета распределение доходов,

Х собственно экономические преступления (выделено автором),

Х противоправный экономический обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей),

Х противоправное потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей)

В рамках проводимого исследования наибольший интерес вызывает именно криминальный сегмент вышеперечисленных экономических отношений

Подходы к определению противоправной экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации отдельных сфер и секторов теневой экономики В связи с этим можно выделить

Х теневой рынок;

Х неформальную экономику,

Х властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия

Если изучение теневого рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь немногими исследователями

По видам рынков и находящихся в обороте экономических ресурсов выделяют противоправные экономические отношения

Х на внутренних и международных рынках потребительских товаров и услуг,

Х на рынках инвестиционных вложений,

Х на финансовых рынках,

Х на рынке труда,

Х на других рынках (информации, технологий, интелектуальной собственности)

Следовательно, предпринимаемая типологизация складывающихся правоотношений позволяет установить некоторые критерии отнесения указанных явлений к криминальным и противоправным (см. схему на рис 4)

Рис. 4. Критерии отнесения экономических явлений к криминальным и

противоправным

Причины и следствие, цели и средства теневой экономики и коррупции настолько взаимоувязаны и переплетены, что создают порочный, замкнутый круг

Теневая экономика порождает коррупцию, а коррупция, в свою очередь, создает основу развития теневой экономики Существовать и развиваться в значительных масштабах теневая экономика может лишь в условиях коррумпированности всех систем государственной власти и управления Теневая экономика формирует коррупционные отношения во всех тех сферах политики и экономики, от которых зависит ее благополучное существование В свою очередь коррупция вынуждает теневую экономику оставаться в тени и вести нелегальный бизнес и создает основу для формирования новых сфер и видов теневой экономики

Следовательно, теневая экономика является финансовой основой коррупции, а коррупция - финансовой основой теневой экономики

Как у всякого сложного социального явления, у коррупции не существует единственного определения Поэтому мы будем говорить преимущественно о государственной коррупции, в которой задействованы лица, находящиеся на государственной службе либо выпоняющие некоторые властные пономочия в результате делегирования им власти от избирателей или каким-либо иным образом По оценке Фонда ИНДЕМ, общая сумма, выплачиваемая в течение года предпринимателями чиновникам, составляет 33,5 мрд доларов 2 Сохраняется динамика роста взяточничества, а в связи с этим - уголовных дел, направленных в суд, и количества лиц, привлеченных к уголовной ответственности за это преступление Динамика роста этого вида преступлений представлена в табл 2

Таблица 2

Динамика роста фактов взяточничества в России 2002-2007 гг.

Мероприятия по борьбе с коррупцией 2002г. 2003г. 2004г. 2005г. 2006г. 2007г.

Выявление фактов взяточничества 7311 7346 8928 9821 11063 11616

Преступления, уголовные дела по которым направлены в суд 4755 4964 7114 7772 9062 9625

! Цуриков В Экономический подход к анализу корыстных преступлений// Вопросы экономики 2007 Ksl С 51 ' Статистика http //www mvd inform ru

Количество лиц, привлеченных к 2495 2913 3796 4434 5194 5666

уголовной ответственности

Только в первом полугодии 2008г число выявленных преступлений против интересов государственной и муниципальной службы достигло 26787 (рост на 11%), из них фактов взяточничества 8594 (рост на 6%)4

Огромную угрозу экономической безопасности России представляют теневые процессы нелегального вывоза капитала Одной из наиболее сложных проблем для России за годы экономических преобразований является проблема миграции капитала, в том числе его незаконная утечка Этот вопрос стал предметом особого обсуждения, как со стороны международных финансовых организаций, так и со стороны государственных органов власти, осуществляющих денежно-кредитное регулирование

Частный сектор продожает экспортировать капитал преимущественно в форме его утечки, в формировании которой превалирует несанкционированная составляющая

С учетом вышеизложенного можно сделать неутешительный вывод о том, что в России достигнутая макроэкономическая стабильность по большому счету была не адекватно воспринята частным бизнесом российской экономики Несмотря на предпринимаемые правительством реформаторские действия, условия ведения бизнеса по-прежнему оставляют желать лучшего

В период с 2000 по 2006 гг видимый нелегальный отток капитала из России представлен в табл. 3

Таблица 3

Вывоз частного капитала из России с 2000 по 2006 годы, (включая его отток по узкому и широкому определении), мрд. доларов)

Годы Вывоз капитала В том числе бегство капитала**

по узкому определению по широкому определению

всего* 1 2*** 3 Итого 4 5 6 7 8 Итого

(1-3) (1-8)

2000 -29,7 -9,2 -4,2 -5,3 -18,7 -0,9 -0,4 -0,4 -3,8 -0,9 -25,1

ХАникинА Чиновников-под прозрачный копак И Аргументы и факты 2008 №31 С 8-9

2001 -22,7 -9,5 0,5 -6,4 -15,4 -0,9 0,1 -1 0,3 -1,1 -18

2002 -27,2 -6,5 -1,7 -12,2 -20,4 -0,9 -0,5 -1,5 1,2 -1,1 -23,2

2003 -36,1 -8,2 -4 -15,5 -27,7 -1 -0,5 -1,3 1,1 5,9 -23,5

2004 -48,1 -6,3 -0,6 -25,9 -32,8 -1,1 -3,1 0,2 -0,9 1,9 -35,8

2005 -72,6 -11,9 -8 -27,2 -47,1 -1 -3 -5,9 -4,4 1,4 -60

2006 -24,6 1,1 0,1 -19 -17,8 -0,2 -1 -23,9 -8,6 11,6 -31,3

* Вывоз частным сектором капитала из страны отражен в таких статьях платежного баланса в аналитическом представлении, как Счет операций с капиталом (в части капитальные трансферты эмигрантов), Финансовый счет (в части активы, кроме резервных, а также прочих операций госсектора), а также Чистые ошибки и пропуски

** Пронумерованные графы таблицы соотносятся со следующими компонентами платежного баланса страны (I) - чистые ошибки и пропуски, (2) - торговые кредиты и авансы предоставленные, (3) - изменение задоженности по своевременно неполученной экспортной выручке, не поступившим товарам и услугам в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, а также переводы (оценка с конца 2002 г) по фиктивным операг1иям с ценными бумагами, (4) - капитальные трансферты эмигрантов, (5) - портфельные ценные бумаги (включая отражаемые с 2002 г операции с финансовыми производными), (6) - предоставленные ссуды и займы, (7) - прирост остатков на текущих счетах и депозитах за рубежом, (8) - прирост наличной иностранной валюты

*** В российских условиях компонент (2), вопреки общему представлению, следует также в определенной степени относить к каналам теневого бегства капитала В последние годы центр тяжести в формировании несанкционированного оттока капитала по данной статье платежного баланса сместися в сторону осуществления авансовых импортных трансакций по невидимому товару - услугам В соответствие с методологий составления платежного баланса страны данный компонент имеет определенную коррелирующую связь с компонентом (3)

Примечание Знак "-" означает нетто-увеличение иностранных активов (кроме компонента (4), по которому данный знак означает вывоз эмигрантами за рубеж экономических ценностей)

Источник Платежный баланс России за соответствующие годы Расчеты автора

В настоящее время деньги за рубеж, как правило, переводят состоятельные граждане, покупающие недвижимость, опасаясь политической и экономической нестабильности в России Большую часть лубегающих денег составляют платежи по иностранным догам российскими банками и корпорациями, набравшими множество кредитов за рубежом Суммарный дог по ним на сегодняшний день превысил 430 мрд доларов и достиг 33% ВВП5 Эти платежи по иностранным догам российские банки, набравшие множество кредитов за рубежом, обязаны выплачивать в установленные сроки, например, поквартально

Одной из главных причин оттока частного капитала может быть мировой финансовый кризис, который в современных условиях начася с проблем в американском ипотечном кредитовании Только вследствие этих причин, по словам министра финансов России А Кудрина, резко вырос чистый отток капитала из России и составил за январь-февраль 2008 г 15-20 мрд доларов 6

Таким образом, основные мотивы вывоза капитала за границу можно представить в виде табл 4

Таблица 4

Мотивы вывоза частного капитала из России

Комплексная задача Конкретная цель

Развитие бизнеса, инвестиционные проекты - создание предсказуемых условий для инвестирования, - использование эффективных методов реализации контракта, - страхование от инфляции

Минимизация налогов Минимизация налогов

Сбережения на случай кризиса(преследований) - отмывание денег, - сбережения на черный день на случай кризиса в России или наказания за нарушение закона

Минимизация риска предпринимательской деятельности - уход от коррупции, чиновничьего произвола, высокого риска и неопределенности

5 Степашин С В Тезисы выступления на пленарном заседании Государственной думы по вопросу Федерального бюджета за 2007 год (г Москва, 19 марта 2008 года) http //www ach gov ru

6 http // www mmfin ru

Проанализировав мотивы вывоза капиталов за пределы России, можно сделать вывод о том, что основные причины незаконной утечки капитала за рубеж лежат в экономической сфере и объясняются экономическими интересами собственников или законных владельцев бегущих капиталов В механизме поведения собственника или владельца бежавших капиталов всегда есть экономическая мотивация, именно она предопределяет его поведение в отношении размещения капиталов за границей России Например, по данным Центрального банка в 2007 году вывоз капитала из России составил 29807 мн доларов, из них в дальнее зарубежье - 20133 мн доларов, в страны СНГ - 9675 мн доларов7

Кроме того, в работе выявлены и раскрыты каналы утечки капитала, география его размещения, схемы незаконного вывоза капитала за рубеж Определены взаимосвязи незаконного вывоза капитала с масштабами теневой и криминальной экономики в системе экономической безопасности России через методологические подходы и принципы оценки теневой экономики

Во втором разделе Методологические основы оценки теневой экономики в системе экономической безопасности определены методологические подходы и методические принципы к выявлению факторов формирования и оценки теневой экономики, в том числе через систему национальных счетов А также рассмотрены методы оценки теневой экономики и выявлены их недостатки (см схему на рис 5)

В современных условиях особую важность приобретает проблема выявления факторов формирования теневой экономики, решение которой призвано обеспечить внутренне согласованную и признанную в международной практике концептуальную основу для экономической статистики, которая является источником для идентификации и анализа проблемных областей этого вида экономики В контексте теневой экономики наиболее важные элементы СНС-93 связаны с измерением ВВП Существуют три метода измерения ВВП производственный метод, метод конечного использования и метод суммирования доходов

Одним из основных понятий национальных счетов является производство Правила, разработанные для определения того, что дожно включаться в производство, а что дожно быть исключено из него, получили название границ сферы производств Они определяют рамки большинства текущих и капитальных операций в национальных счетах. Во-первых, границы сферы производства определяют, что дожно регистрироваться в счетах как выпуск Во-вторых, вследствие того, что в СНС-93 признаются только виды использования произведенных товаров и услуг, границы также определяют рамки промежуточного потребления, а следовательно, и добавленной стоимости

7 Шейкина Г Куда и почему бегут деньги из России // Аргументы и факты 2008 №13 С 22

Методы оценки теневой экономики

1 Использование специфических индикаторов

2 Оценка детерминантов

3 Структурный метод

1 1 Прямые методы

1 2 Косвенные методы

Микромстоды

1 1 1 Опросы, выборочные обследования

I I 2 Налоговые проверки, данные государственного контроля

1 2 1 Методы расхождений

Сравнение доходов, измеренных разными способами

Сравнение зарегистрированных доходов и расходов

Метод сравнения индексов взаимосвязанных показателей

Альтернативные оценки макроэкономических показателей

Метод товарных потоков

4 Метод экспертных оценок

5 Смешанные методы

6 Специальные экономике правовые методы

Макрометоды

3 2 Метод переноса средних значений и удельных величин

1 2 2 Ресурсный метод

По показателю использования трудовых ресурсов

По показателю использования оборотных фондов

По показателю использования основных фондов

Метод Гутманна

Метод Фейга

Метод Беднарского-Кокосинского-Стопуры

Экономико-правовые

3 1 Метод постоянных соотношений

1 2 3 Монетарные методы

1 2 4 Метод по

показателю занятости

Метод экономико-правового анализа

Метод сопряжённых сопоставлений

Метод специальных расчетных показателей

Метод стерео гипов

Метод корректирующих показателей

Рис. 5. Методы статистической оценки масштабов теневой экономики

Вследствие огромной важности концепции производства, качество национальных счетов в значительной мере определяется всеохватывающим характером оценок ВВП Для достижения достоверности оценок ВВП первым шагом является разграничение того, что дожно и что не дожно включаться в национальные счета как производство В первую очередь, дожна быть определена граница, разделяющая те виды деятельности, которые с экономической точки зрения считаются производственными, и те, которые таковыми не являются Второй шаг состоит в том, чтобы определить границу экономического производства, которое дожно быть включено в национальные счета По нескольким причинам включаются не все виды производственной деятельности В отношении производственных видов деятельности СНС-93, таким образом, вводит два фундаментальных вида границ, а именно общие границы сферы производства и границы сферы производства СНС

Однако СНС-93 также признает операции, которые не имеют стоимостного выражения как такового, например бартерные операции и выпуск для собственного потребления В этих случаях стоимостное выражение исчисляется условно, на уровне сопоставимой рыночной цены Кроме того, СНС-93 признает некоторые операции, которые не совершаются между различными сторонами (например, потребление основного капитала и выпуск для собственного потребления) Однако большинство операций совершаются двумя экономическими агентами либо из одного и того же, либо из различных секторов и, таким образом, могут быть измерены с двух сторон В этом смысле существует две возможности их измерения, что имеет огромное значение при составлении национальных счетов, когда воедино сводятся данные из многих источников

На наш взгляд, причины исчисления ВВП производственным методом, по которым виды деятельности могут оказаться неучтенными при прямом измерении системой сбора основных данных, могут быть разбиты на следующие три основные группы

Х Неполный охват предприятий Предприятия или их части исключаются из программы сбора данных, хотя в принципе оии дожно были бы быть включены в нее Это можег произойти, например, вследствие того, что предприятие является новым и еще не включено в обследование, или потому, что по своему размеру оно меньше порогового значения, установленного для обследований, или вследствие того, что неправильно был определен вид или регион его деятельности, в связи с чем оно было ошибочно исключено из обследования

Х Неполучение отчетности от предприятий Предприятия включаются в выборку, но никаких данных от них не поступает (например, потому что вопросник обследования был направлен по неправильному адресу, или же предприятие или его часть не возвратили вопросник), и неучтенные наблюдения не оценены условно

Х Занижение отчетных данных предприятий Данные получены от предприятий, но искажены ими таким образом, чтобы занизить добавленную стоимость, или получены правильные данные, но они неправильно обработаны или взвешены

Подводя итог, необходимо сказать, что в национальной статистической системе дожна быть выработана такая аналитическая основа, которая в наилучшей степени учитывает особенности страны, природу и масштабы теневого и незаконного производства, производства неформального сектора и производства продукции домашними хозяйствами для собственного конечного использования, а также охватывает качество программы сбора основных данных

Примерами возможных видов сопоставления данных являются следующие

Х сравнение данных обследований предприятий с данными о налогообложении, выплаченной заработной платой с собранными налогами, продажи товаров и услуг, облагаемых НДС, с собранным НДС, а также данных обследований предприятий с налогами, связанными с производством,

Х сравнение данных обследования предприятий на предмет производства и приобретения продуктов, сравнение ресурсов товаров и услуг с их использованием,

Х сравнение данных обследований расходов с данными обследования розничного товарооборота, расходов домашних хозяйств с розничным товарооборотом,

Х сравнение данных обследований расходов с данными о доходах или налогообложении, расходов домашних хозяйств с имеющимися доходами,

Х сравнение некоторых показателей обследований предприятий с данными обследований рабочей силы, использования труда с предложением труда, оборота, добавленной стоимости, промежуточного потребления и т д с использованием труда

К настоящему времени разработаны и известны многочисленные методы учета и измерения теневой экономики На основе проведенных обобщений в работе предлагается обновленная классификационная схема методов статистической оценки масштабов теневой экономики, учет и соотношение между базисными данными и индикатором, который может меняться со временем под действием нескольких факторов Если базисные данные в следующем периоде дают другие соотношения с индикатором, то разницу следует распределить внутри периода между базисными годами Для этого, на наш взгляд, можно выделить четыре группы методов расчета методы на основе прямого наблюдения, методы потоков товаров, методы на основе базисных данных и индикаторов, и методы на основе индикаторов потребления

1 Методы на основе прямого наблюдения используют информацию о потреблении, полученную от домашних хозяйств с помощью оценки расходов домашних хозяйств (ОРДХ)

2 Методы потоков товаров используют информацию о ресурсах отечественных и импортных товаров и услуг и информацию об использовании этих ресурсов для другой деятельности, кроме потребления домашних хозяйств Методы расчетов, использующие данные о розничном товарообороте, статистику производства, статистику международной торговли и отчеты производителей/поставщиков, являются вариантами метода потоков товаров Методы потоков товаров дают наилучшие результаты, если продукт поностью или преимущественно используется в потреблении домашних хозяйств Кроме того, методы потоков товаров требуют, чтобы

Х имелись поные данные о ресурсах,

Х имелась информация или могли быть рассчитаны данные о любых других видах использования, кроме потребления домашних хозяйств,

Х можно было рассчитать налога и торгово-транспортные наценки для перехода от оценки данных в ценах ресурсов (основные цены, цены производителей) к их оценке в ценах покупателей,

Х можно было оценить прямые покупки за границей домашними хозяйствами-резидентами и прямые покупки на внутреннем рынке домашними хозяйствами-нерезидентами

Поскольку статистика международной торговли не охватывает расходы резидентов за границей и нерезидентов внутри страны, то методы потоков товаров позволяют получить оценки расходов домашних хозяйств на внутреннем рынке Поэтому для того, чтобы рассчитать расходы на конечное потребление домашних хозяйств-резидентов, необходимо добавить покупки резидентами за границей и вычесть покупки на внутреннем рынке нерезидентами

3 Методы на основе базисных данных и индикаторов предполагают, что поные и детальные расчеты расходов на потребление домашних хозяйств ([базисных данных) производятся с некоторыми интервалами (скажем, в три или пять лет, или ежегодно в случае квартальных расчетов) и регулярные расчеты выпоняются с использованием индикаторов для экстраполирования базисных данных Расчеты базисных данных для какой-либо статьи расходов или группы потребительских продуктов дожны основываться на наиболее подходящем источнике и предусматривать корректировки, необходимые для обеспечения поного охвата Индикаторы можно получать из вышеописанных и других источников Они могут быть в стоимостном выражении (например, продажи и акцизы) или в количественном выражении (например, число автомобилей, площадь жилищ и число домашних хозяйств) Взаимосвязь между базисными данными и индикаторами дожна регулярно анализироваться для оценки пригодности индикаторов Последовательные расчеты базисных данных могут показывать сдвиг в соотношениях между базисными данными и индикатором Эти изменения следует распространить

на весь период между базисными данными, так как они отражают изменения, которые дожны были произойти в течение этого периода Если не делать корректировку, это создаст проблему ступенчатости в динамических рядах в связи с отнесением всей разницы к одному периоду, когда вводятся новые данные Если индикаторы плохие, то разница между оценками, полученными с помощью альтернативных индикаторов, может быть большой В таких случаях следует изучить причины систематической ошибки, вызываемой индикатором, и использовать индикатор, лучше всего отражающий поведение требуемого показателя

4 Методы на основе индикаторов потребления используют информацию, которая может быть связана с потреблением домашними хозяйствами определенных продуктов Примером может служить использование административных и социально-демографических данных для расчета расходов на потребление домашних хозяйств Например, данные о питании можно использовать для расчета потребления продуктов питания Аналогично, число учащихся по годам обучения может служить индикатором для расчета платы за обучение и других расходов на образование

Следовательно, для точной оценки масштабов теневой экономики необходимо учитывать вышеизложенные предложения

Таким образом, в настоящее время отсутствуют универсальные методы оценки масштабов теневой экономики, что обусловливает необходимость в каждом конкретном случае выбирать адекватный для конкретной ситуации метод или комбинацию нескольких методов

Указанные методы позволяют эффективно применять специальные экономические и бухгатерские познания в юридической практике (в оперативно-розыскной деятельности, уголовном и гражданском процессе)

В зависимости от цели выделяются три направления экономико-правового анализа, каждый из которых опирается на систему методов Оперативно-экономический анализ - проводится негласно с целью выявления скрытых преступлений

Экономико-криминалистический - направлен на выявление следов преступлений

Экономико-криминологический - имеет целью выявление причин и условий, способствующих совершению преступлений

В допонение к общим методам расчетов, описанных выше, существуют методы, подходящие для отдельных отраслей Эти методы могут использоваться для определения всего производства отрасли или для допонительного расчета, если в охвате регулярной статистики есть пробелы

Такие пробелы вероятнее всего относятся к мекомасштабной деятельности, осуществляемой некорпорированными предприятиями домашних хозяйств Крупные или средние предприятия также могут не охватываться регулярным сбором данных Как подчеркивалось ранее, использование допонительных источников и методов может привести к дублированию и пробелам, которые необходимо определять и устранять

В работе перечислены примеры административных данных и данных обследования, которые могут быть получены Но фактическая ситуация в стране может существенно отличаться, поэтому для различных отраслей экономики обычно используются различные источники данных и методы расчетов Выбор соответствующего метода расчета зависит от конкретной ситуации с данными

Однако необходимо учитывать, что статистические данные валового внутреннего продукта (в сумме 32 трн 988,6 мрд руб за 2007 г )8 могут быть занижены под воздействием теневой и криминальной экономики Чтобы этого не произошло, необходимы механизмы противодействия в целях повышения роста ВВП и обеспечения экономической безопасности государства

В третьем разделе исследования Механизм противодействия теневой экономике и повышение экономической безопасности дан

анализ общих проблем создания механизма противодействия теневой экономике, предложены экономические механизмы противодействия теневой экономике в обеспечении экономической безопасности на примере организации

Распространенность теневых операций, а также трудности в их выявлении, расследовании, обеспечении принципа неотвратимости ответственности за их совершение, безусловно, отрицательно сказываются на криминогенной обстановке в стране Отличительной чертой теневых процессов стало и то, что они не ограничились экономикой, а проникли практически во все сферы общественной жизни В последние годы в качестве универсального средства противодействия теневой экономике некриминального характера чаще всего называют либерализацию условий экономической деятельности (отмену запрета тех или иных видов деятельности и сокращение статистической и иных видов отчетности) Имеется в виду принцип - чем меньше ограничений, тем меньше и соблазна их нарушения Излишние барьеры на пути создания, функционирования и ликвидации предприятий, разумеется, дожны быть сняты Однако простую либерализацию можно сравнить с экстенсивным способом развития экономики - механическим расширением использования ресурсов без изменения технологии В России же необходимы научно обоснованная оптимизация соответствующих процедур, борьба с коррупцией государственных и муниципальных чиновников в ходе реализации таковых, но пи в коем случае не их ликвидация общество заинтересовано в защите от недобросовестного производителя (поставщика, работодателя и т п)

Настоятельна также и задача рационализации процесса снижения налогового бремени Нельзя не признать, что предприниматель объективно заинтересован в минимизации своих издержек, а одна из их статей Ч выплата налогов В течение последних двадцати лет поразительные технологические достижения, в том числе телекоммуникационная

8 Ьир // \v\vw штГш га

революция, существенно упростили возможности лоптимизации налогов, под которой обычно понимается уход от их уплаты В 2007 г подразделениями по налоговым преступлениям органов внутренних дел выявлено 25,6 тыс преступлений экономической направленности, их удельный вес в общем массиве преступлений экономической направленности составил 5,2% Материальный ущерб от указанных преступлений (по оконченным уголовным делам) составил 56,9 мрд руб, а сумма возмещенного ущерба по оконченным уголовным делам - 47,3 мрд руб9 Так, лоффшорная индустрия ныне превратилась в глобальный бизнес, проникший во все угоки мира и охватывающий до половины совокупного объема мировых финансовых сделок В этой связи в налоговой политике нужен акцент на обложение трудно лукрываемых доходов рентных (от эксплуатации природных ресурсов), от собственности и от деятельности, связанной с негативными экологическими и социальными последствиями

По-новому сегодня дожна решаться задача контроля над деятельностью субъектов хозяйствования Во избежание ситуации, когда чем легче осуществлять измерения и контроль в каком-то секторе народного хозяйства, тем с большей вероятностью именно здесь будет сконцентрировано внимание контрольных служб государства, требуются

1) подготовка принципиально новых высококвалифицированных кадров для контрольных служб,

2) установление прямой зависимости между финансированием деятельности последних и их вкладом в общий доход бюджета,

3) внедрение системы непосредственного экономического стимулирования работников служб, о которых идет речь, в зависимости от масштабов действительно выявленных ими нарушений (т е от объема санкций, предъявляемых нарушителям, и соответствующих средств, получаемых в доход государства)

Предстоит пересмотреть устоявшиеся парадигмы взаимоотношения основных участников деятельности предприятия собственников (акционеров), менеджеров и работников, создать механизмы их взаимной ответственности, в частности за степень затенения бизнеса Необходимо обеспечить контроль над деятельностью руководителей предприятий, как со стороны собственника-аутсайдера, так и со стороны колектива, а также повысить транспарентность бизнеса, увеличив горизонты статистического наблюдения и усилив ответственность руководителей предприятия за качество отчетности

Таким образом, противодействие росту теневой экономики, угрожающему экономической безопасности России, дожно охватить все уровни управления народным хозяйством, пронизать взаимоотношения общества, государства и экономики Проблему не решить, оставаясь исключительно в рамках экономики - требуется оздоровление массового, группового и индивидуального сознания (и поведения) Важность этой

8 Статистика http //www mvd inform ru

проблемы трудно переоценить, и консолидация всех здоровых сил общества сама по себе способствовала бы преодолению многих негативных сторон социально-экономической и социокультурной ситуации в России

Проблемы экономической безопасности во всем мире относятся к числу наиболее важных и сложных вопросов, оказывающих непосредственное влияние на формирование государственной политики любого современного государства10 Так, в соответствии с Указом Президента РФ от 29 апреля 1996г № 608 О Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (основных положениях), без обеспечения экономической безопасности практически невозможно решить ни одну из задач, стоящих перед страной, как во внутригосударственном, так и в международном плане1

В целях достижения баланса интересов общества, нивелирования несовершенства взаимодействия организаций, государства всего мира в большей или меньшей степени регулируют экономику и, соответственно, деятстьность организаций с помощью правовых, экономических и социальных мер

Система экономической безопасности организации дожна выявлять проблемные ситуации, тенденции в деятельности организации и вырабатывать меры, которые уменьшат последствия воздействия данных угроз и вызовов Исходя из этого, систему обеспечения экономической безопасности организации можно условно разделить на два уровня

-на первом уровне экономическая безопасность организации обеспечивается с помощью государства, через нормативную правовую базу, и в данном случае обязанность государства - общая организация деятельности субъектов в области экономической безопасности,

-на втором уровне экономическая безопасность обеспечивается самой организацией с помощью специальных подразделений, с использованием правовых, организационных и технических мер

В этой связи некоторые меры имеют двойственный характер Так, проведение антимонопольной политики для одних организаций -возможность вхождения на рынок, для монополистов - появление конкурентов, а значит снижение доли рынка, уменьшение сбыта и соответственно прибыли В антимонопольную политику входят контроль над ценой товара, контроль над слиянием компаний и др меры Регулирование рынка через антимонопольную политику проводится через регулирование доли монополизма в отрасли, которая в определенной степени отрицательно влияет на развитие экономики Антимонопольная

10Аминов Д И , Огаиян Р Э Реализация органами внутренних дел уголовной политики в сфере экономики Учебное пособие - М Академия экономической безопасности МВД России, 2004 С 4

11Указ Президента РФ от 29 04 96 № 608 О Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (основных положениях) // Собрание законодательства Российской Федерации, 29 04 96 № 18 Ст 2117

политика проводится через антимонопольное законодательство, которое запрещает соглашение по ценам (договор между компаниями, устанавливающий завышенную цену на товар, демпинговые цены, позволяющие вытеснить конкурентов из отрасли)'2

В число задач антимонопольного регулирования в среднесрочной перспективе входит

-выявление и оперативное пресечение актов и действий федеральных органов испонительной власти, органов испонительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, направленных на ограничение конкуренции, повышение ответственности за указанные нарушения, а также устранение административных барьеров,

-выявление и пресечение злоупотреблений хозяйствующими субъектами доминирующим (в том числе монопольным) положением на товарных и финансовых рынках, направленных на ограничение конкуренции,

-ограничение локального монополизма и развитие конкуренции на аграрных рынках,

-создание условий для развития конкуренции на монополизированных товарных рынках

Таким образом, государство, регулируя деятельность предприятия, использует вышеперечисленные методы, оказывающие влияние на его экономическую безопасность При этом, оперируя данными методами, можно усиливать или ослаблять экономическую безопасность организации, тем самым усиливать или ослаблять некоторые отрасли промышленности, обеспечивая структурные сдвиги в экономике в целом

В связи с вышесказанным во второй главе Управление процессами обеспечения экономической безопасности путем противодействия теневой экономике правоохранительными органами третьего раздела исследования рассмотрены экономико-правовые институты противодействия теневой экономике, сформулированы основные направления деятельности правоохранительных органов и предложены пути совершенствования правоохранительных органов по борьбе с экономическими преступлениями

Государство, поставив целью сокращение размеров теневой экономики, дожно действовать в двух направлениях - с одной стороны, уничтожать общественно вредные институты, а с другой, - создавать и поддерживать социально полезную институциональную среду Данная деятельность осуществляется в процессе реализации основных функций государственной власти правотворчества, правоприменения, контроля и правоохраны

Исходя из этого, можно сделать вывод, что противодействие теневой экономике будет невозможно без соблюдения следующих условий

12В Российской Федерации вопросами антимонопольной политики занимается Федеральная антимонопольная служба Российской Федерации / Официальный сайт ФАС России - www fas gov ru

Во-первых, возложение задач противодействия теневой экономике на органы власти дожно осуществляться на основании критериев необходимости и достаточности Во-вторых, орган государственной власти для разрешения вопросов, отнесенных к его ведению, дожен быть наделен необходимыми для этого функциями В-третьих, эффективная реализация основных направлений деятельности органов власти возможна в случае их наделения достаточными пономочиями В-четвертых, определение процессуального порядка реализации этих правомочий государственного органа дожно, с одной стороны, происходить с учетом конституционных гарантий прав человека и гражданина, а с другой, - позволять эффективно осуществлять правоохранительную деятельность В-пятых,

функционирование органов государственной власти дожно быть обеспечено наличием кадровых, информационных, финансовых, материально-технических и иных ресурсов

Основным субъектом противодействия экономической преступности в сфере экономики являются правоохранительные органы Они занимают центральное место среди государственных органов-субъектов деятельности по выявлению предупреждению, пресечению и раскрытию преступлений в сфере экономической деятельности В 2007 г выявлено преступлений экономической направленности 489,6 тыс , удельный вес этих преступлений, в общем числе зарегистрированных, составил 12,7% Материальный ущерб от указанных преступлений (по оконченным уголовным делам) составил 127,6 мрд руб При этом подразделениями по борьбе с экономическими преступлениями органов внутренних дел в 2007 г выявлено 226,1 тыс преступлений экономической направленности, их удельный вес в общем массиве преступлений экономической направленности составил 46,2% Материальный ущерб от указанных преступлений (по оконченным уголовным делам) составил 49,3 мрд руб 13

Следовательно, правоохранительные органы выступают носителями обозначенных законом функциональных прав и обязанностей, призванных обеспечить выпонение широкого круга задач по достижению конечной цели противодействия и сдерживания дальнейшего роста экономической преступности и правонарушений

Анализ основных направлений деятельности правоохранительных органов в сфере борьбы с экономическими преступлениями и правонарушениями показывает ряд существенных проблем

1 Недостаточная правовая урегулированность порядка осуществления деятельности по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями Данная проблема имеет два аспекта с одной стороны, не достаточно поно урегулированы некоторые направления деятельности правоохранительных органов по противодействию экономическим преступлениям и правонарушениям, а с другой стороны, некоторые направления чрезмерно загромождены процедурно (т н административные

13 Статистика Ьйр //\vw\v шус! тАт ш

барьеры), что приводит к возможностям злоупотребления со стороны правоохранительных органов

2 Отсутствует единая государственная политика по противодействию теневой экономике, обеспечению экономической безопасности, что приводит к ряду негативных последствий Так, правоохранительные органы дублируют друг друга, ряд приоритетных направлений обеспечения экономической безопасности правоохранительными средствами остается без дожного прикрытия, меры, принимаемые правоохранительными органами по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями, носят разрозненный, несистемный характер

3 Слабое взаимодействие правоохранительных органов между собой по противодействию экономическим преступлениям и правонарушениям Его причины кроются в отсутствии единой государственной политики по противодействию экономической преступности, отсутствии четкого разграничения пономочий правоохранительных органов, в трудностях информационного обмена (в том числе сложность в обеспечении конфиденциальности передаваемых сведений), в кадровых проблемах и др

4 Недостаточно налажено взаимодействие между контролирующими и правоохранительными органами

5 Неготовность правоохранительных органов решать задачи, связанные с противодействием экономической преступности

6 Недостаточно учитываются в практической деятельности результаты научных исследований в области теневой экономики, борьбы с экономической преступностью и обеспечения экономической безопасности

7 Недостаточный уровень социальной и правовой защищенности сотрудников органов внутренних дел и ФМС России порождает высокий уровень коррупционной готовности при осуществлении ими своих пономочий

8 Проникновение в ряды сотрудников органов внутренних дел и ФМС России участников преступных организаций, а также отдельных лиц, преследующих преступные или иные корыстные цели

Данные направления вытекают из проблем, с которыми стакиваются правоохранительные органы, и призваны смягчить их остроту и очертить наиболее общие границы развития правоохранительных институтов

Анализ деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями был бы непоным без определения основных путей ее совершенствования

Первым важным, стратегическим направлением, по нашему мнению, дожна быть разработка единой государственной политики по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями

В настоящее время наблюдаются отсутствие единых подходов по отношению к экономическим преступлениям. В разные периоды государство то усиливает ответственность за экономические преступления и

правонарушения, то объявляет курс на либерализацию, декриминализацию и детеневизацию экономических преступлений

Единая государственная политика по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями является элементом экономической политики государства, стратегии обеспечения экономической безопасности страны, а также уголовной политики В этом дожен заключаться се комплексный, экономико-правовой характер

Экономическая политика современной России стала предметом большого количества научных исследований

При формировании государственной политики по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями следует учитывать характер причиняемого вреда При возможности возмещения ущерба юридическая ответственность дожна носить имущественный характер, и направлена на возмещение причиненного вреда При невозможности возмещения ущерба необходимо применять карательные санкции, адекватные характеру совершаемого деяния

Разрабатываемая государственная политика по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями дожна находиться в рамках проводимой государством уголовной политики, особенно в отношении борьбы с организованной и профессиональной преступностью Ядром криминальной экономики являются организованная, экономическая и профессиональная преступность Поэтому при разработке мер противодействия экономическим преступлениям и правонарушениям необходимо учитывать эту тесную взаимосвязь и направлять усилия па подрыв экономических основ всех этих видов преступлений

Вторым важным направлением совершенствования деятельности правоохранительных органов по противодействию теневой экономике является разработка системы мер противодействия теневой экономике и экономической преступности Сюда входит мониторинг экономических процессов, в том числе теневых, система информирования правоохранительных органов о подозрительных финансовых потоках и экономических операциях, система анализа сомнительных финансовых потоков и экономических операций, система информационно-аналитического поиска признаков экономических преступлений, система документирования признаков экономических преступлений в целях неотвратимого привлечения виновных к ответственности В настоящее время в России создана и действует финансовая разведка - Комитет РФ по финансовому мониторингу 14 Создание системы противодействия теневой экономике связано с проблемой совершенствования организационно-правовых структур

14 См также Федеральный закон от 7 08 2001 № 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - Закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем), Положение о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу (утв постановлением Правительства РФ от 2 04 2002 № 211)

правоохранительных органов По нашему мнению, деятельность правоохранительных органов по борьбе с криминальной экономикой дожна строиться по отраслевому и территориальному принципам

Отраслевой принцип предполагает создание в структуре правоохранительных органов подразделений, специализирующихся на выявлении и расследовании правонарушений в различных отраслях экономики Это обусловлено отраслевой экономической спецификой теневых процессов, необходимостью специальных познаний организации и деятельности предприятий соответствующей отрасли и возможностью обобщения опыта борьбы с правонарушениями в конкретной отрасли

Применение территориального принципа дает возможность учесть местные и региональные условия хозяйствования, предполагает изучение территориальной структуры теневой экономики и позволяет сконцентрировать внимание правоохранительных органов на наиболее опасных видах теневой экономической деятельности в той или иной местности

Оба эти принципа активно используются при организации правоохранительной деятельности по борьбе с криминальной экономикой, однако их существенным недостатком является непоследовательность в их применении, а также сложности, вызванные системой двойного подчинения некоторых правоохранительных органов Так, органы внутренних дел находятся в подчинении как федеральных, так и региональных властей, что зачастую затрудняет работу местных органов внутренних дел

Третье направление - совершенствование нормативно-правовой базы противодействия криминальной экономике Роль данного направления в улучшении деятельности правоохранительных органов повышается в связи с тем, что нормы права рассматриваются нами в широком, институциональном аспекте По нашему мнению, нормы права призваны институционально оформлять все процессы трансформаций правоохранительных органов Данное направление охватывает целый комплекс мероприятий Во-первых, необходимо создание системы отслеживания и оперативного устранения пробелов в нормативно-правовых актах, устанавливающих юридическую ответственность за экономические правонарушения

Во-вторых, необходимо усилить юридическую ответственность за экономические преступления

В-третьих, видится необходимым принятие Закона о борьбе с коррупцией Основными задачами данного правового акта, на наш взгляд, дожны стать установление мер по предупреждению коррупции, закрепление перечня деяний, подпадающих под понятие активной или пассивной коррупции, определение общегосударственных и специальных мер по борьбе с коррупцией

В-четвертых, особо надо обратить внимание на недостаточную эффективность действий правоохранительной системы страны по

предупреждению коррупции и борьбе с ней, что обусловлено следующими основными причинами

Х в правоохранительных органах крайне мало специалистов, понимающих природу коррупции,

Х одних мер уголовного преследования недостаточно, чтобы поколебать позиции масштабной коррупции,

Х правоохранительные органы сами разлагаются коррупцией,

Х правоохранительная система не может в одиночку справиться с этой задачей, если государство не ставит ее в качестве приоритетной перед всеми своими звеньями

В-пятых, видится необходимым усовершенствовать нормы законодательства, закрепляющие правовой статус правоохранительных органов Государственная стратегия по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями дожна воплотиться не только в политико-правовых программных документах, но также отразиться на содержании нормативно-правовых актов, регламентирующих основы правового статуса правоохранительных органов

В-шсстых, следует разработать нормативно-правовую базу по вопросам взаимодействия правоохранительных и контролирующих органов, а также международного информационного обмена в области противодействия экономическим преступлениям и правонарушениям

В качестве четвертого направления совершенствования деятельности правоохранительных органов по противодействию теневой экономике нами выделяется усиление взаимодействия между правоохранительными органами по противодействию криминальной экономике

Правоохранительные институты противодействия теневой экономике находятся друг с другом в отношениях координации и субординации, что предполагает наличие в дайной системе координирующего государственного органа, задача которого заключается в формировании основных направлений взаимодействия между другими правоохранительными органами, разрешение информационных конфликтов, обеспечение согласованности в достижении единых целей противодействия экономическим преступлениям и правонарушениям

В качестве пятого приоритетного направления развития правоохранительной деятельности в области противодействия теневой экономике выступает борьба с коррупцией в государственных и правоохранительных органах Как показывают многочисленные исследования, коррупция - это сложное, многомерное негативное явление, которое поразило все ветви государственной власти" Поэтому система борьбы с коррупцией допжна носить комплексный характер, охватывать весь

13 Папава В Об экономике коррупции в посткоммунистических странах // Общество и экономика 2001 № 5 С 22 - 26, Абдулаева Т, Таксанов А Коррупция - паразит экономики // Общество и экономика 2003 № 10 С 189- 207, Атухов С А Преступления сотрудников милидии -СПб,2001 С 44-70

государственный аппарат Побороть или хотя бы снизить коррупцию в государственных и правоохранительных органах возможно лишь при условии выработки стратегии противодействия коррупции при реализации антикоррупционной программы (см табл 5)

Таблица 5

Соотношение между стратегическими задачами, мерами общего характера и эффектом при реализации антикоррупционной программы

Стратегическая задача Комплекс | Содержание предлагаемых мер мер 1 Антикоррупционный эффект

Повышение макроэкономической стабильности Укрепление бюджетной сферы Сокращение бюджетного дефицита, принятие реалистичного бюджета, укрепление бюджетной дисциплины, обеспечение открытости бюджета Сокращение сферы личного усмотрения при распределении бюджетных средств

Совершенствование налоговой системы Упрощение налогового законодательства, системы предоставления деклараций о доходах, укрепление налоговых органов Уменьшение теневой сферы экономики, ограничение возможностей шантажа предпринимателей

Законодательные меры Обеспечение гарантий прав собственности, гарантий прав акционеров, установление прозрачности деятельности предприятий для акционеров Укрепление доверия предпринимателей к государству

Совершенствование работы государственных институтов Укрепление законодательной власти Устранение излишних законов, совершенствование процедур законодательной деятельности, введение постоянной экспертизы на коррупцио-генность законодательных норм Уменьшение кор-рупциогенности законодательного процесса

Укрепление испонительной власти Четкое разграничение функций принятия решений, реализации решений, контроля, предоставления услуг Введение персональной ответственности дожностных лиц в сфере распоряжения средствами и имуществом Введение открытых конкурсов на государственные заказы и закупки, ввод жестких спецификаций и стандартов на продукцию и услуги Избавление от внебюджетных фондов, осуществляющих выплаты чиновникам Сокращение сферы для вымогательства взяток, повышение прозрачности в части

Развитие местного самоуправления Укрепление местной власти в совокупности с введением ясных инструкций по се функционированию и создание органов проверки власти населением Сближение власти с общественностью, упрощение процедур взаимодействия и общественного контроля

Реформирование государственной службы Коммерциализация части государственных услуг, повышение конкурентности среди государственных служб, делегирование решения части социальных задач институтам гражданского общества, увеличение зарплаты государственным служащим, улучшение качества отбора кадров, принятие этического кодекса, повышение ясности инструкций и прозрачности сферы пономочий чиновников Уменьшение стимулов коррупционного поведения у чиновников,сокращение возможностей для коррупции при взаимодействии граждан с чиновниками

Повышение подотчетности и прозрачности государства Совершенствование судебной системы Повышение независимости судебной системы, увеличение зарплаты, улучшение условий работы, повышение качества отбора кадров, укрепление арбитражных судов, развитие административной юстиции Повышение доверия к судебной системе, обеспечение стабильности права

Укрепление независимых контрольных структур Расширение пономочий Счетной палаты, обеспечение работы института Упономоченного по правам человека Повышение эффективности контроля над возможными коррупционными действиями

Поддержка институтов гражданского общества | Привлечение институтов гражданского общества к реализации антикоррупционной программы Укрепление доверия общества к власти, повышение эффективности антикоррупционных мер

Таким образом, проблема борьбы с коррупцией выходит за рамки правоохранительных органов, охватывает все государственные институты противодействия теневой экономике

Шестым направлением совершенствования деятельности правоохранительных органов по противодействию теневой экономике является совершенствование ресурсного обеспечения правоохранительных органов, которое включает необходимость кадрового, материалыл)-

технического, организационного, информационно-аналитического обеспечения борьбы с экономической преступностью

В выводах и предложениях обобщены итоги диссертационного исследования и представлены рекомендации по преодолению теневых процессов в системе экономической безопасности Наиболее существенные из них следующие

1 На основе проведенного исследования определены и выработаны направления противодействия теневой экономике в системе экономической безопасности России, а также определена структура российской теневой экономики, которая превратилась в современных условиях в подлинную угрозу для экономики страны

2 Теневая экономика обладает большим количеством материальных и финансовых средств и огромным экономическим потенциалом По своей структуре теневая экономика не однородна Часть ее является криминальной и не дожна подлежать легализации Другая составляющая теневой деятельности - неформальная экономика, может быть возвращена в легальное русло Следовательно, основной задачей является определение ее истинных масштабов, используя методологические подходы и методические принципы анализа

3 Выявление причин, порождающих рост теневой экономики, требует неординарного подхода к поиску путей сокращения ее масштабов и разработки методов по возвращению теневой хозяйственной деятельности в легальную экономику Следует признать, что неформальная экономика обладает притягательными свойствами с точки зрения отдельной личности Основная привлекательность теневой сферы заключается в легкости доступа к хозяйственной активности и возможности наиболее поно удовлетворить в ней личные экономические потребности

4. Основной угрозой в системе экономической безопасности является рост теневой экономики в нашей стране, которая препятствует формированию гармоничного баланса жизненно важных интересов различного уровня Сегодня в России паралельно с легальной экономикой существует нелегальная экономика, втягивающая в свою орбиту все большее число производителей товаров и услуг При этом происходит отток средств из легального сектора экономики, что вызывает сокращение государственных доходов, необходимых для решения макроэкономических задач Также снижается возможность финансирования инновационной активности производственного сектора, что, в свою очередь, ведет к деградации отечественных научных разработок производственного назначения, способствует оттеснению России с передовых научных позиций Одновременно происходит дифференциация уровня развития регионов, рост цен на товары первой необходимости и снижается конкуренция между производителями товаров и услуг

5 Данное исследование позволяет выделить основные ключевые угрозы в системе экономической безопасности, на которую воздействуют теневая и

криминальная экономика К данным угрозам можно отнести структурные деформации производства в связи с сырьевой ориентацией российского экспорта, усиление импортной зависимости, углубление имущественного расслоения общества, превращение России в топливно-сырьевой придаток развитых стран, незаконную утечку капитала за рубеж и другие

6 В целях сокращения теневого процесса незаконного вывоза капитала из России необходимо создание такого инвестиционного климата, который стал бы привлекательным как для внутренних российских капиталов, так и для зарубежных инвестиций, ищущих прибыльного применения Кроме того, необходим устойчивый курс рубля с превращением его в поноценную национальную и мировую валюту Для этого следует создать российскую сырьевую биржу, где проводить торги природными и другими ресурсами за национальную валюту Это позволит укрепить рубль на мировом уровне, развивать внутренний спрос за счет роста доходов населения, снижать темпы инфляции, вкладывать инвестиции в основной капитал, проводить корректировку налоговой политики Вышеперечисленные и другие меры будут противодействовать незаконной утечке капитала и приведут к изменению качества и структуры экономического роста и, как результат, к повышению жизненного уровня населения России

7 Коррупция является основой теневой экономики, следовательно, антикоррупционная политика обязана стать постоянной частью государственной политики Практически это означает, что необходимо безотлагательно разработать и запустить антикоррупционную программу, которая дожна перерасти в постоянно действующую систему ограничения коррупции Разработка и реализация такой программы дожна базироваться на точном понимании природы коррупции, на анализе причин неудач борьбы с ней На достаточно высоком уровне есть лица, которым может быть инкриминирована коррупционная деятельность Существует большой пласт чиновников, не заинтересованных в изменении сложившейся ситуации Во власти сохранились и преобладают старые стереотипы, определяющие упрощенные подходы к решению задач, подобных борьбе с коррупцией Альтернатива этому - политическая воля на самом высоком уровне управления страной, скорейшее принятие закона о противодействии коррупции

8 Измерение и определение теневой экономики в системе экономической безопасности требует методических принципов и методов оценки теневой экономики Для аналитической оценки теневой деятельности организации необходимо учитывать основные принципы ее ведения отсутствие регистрации и актуальной информации, неполучение отчетности, занижение финансовой доходности организации Основу методов составляет использование какого-либо одного показателя, отражающего уровень теневой деятельности и полученного прямым методом (опросы, выборочные обследования, налоговые проверки, данные государственного контроля) или

косвенным методом (метод расхождений, ресурсный метод, монетарные методы)

9 Механизм противодействия теневой экономике и управления процессами обеспечения экономической безопасности - это, прежде всего, повышение ответственности государственных, региональных и муниципальных дожностных лиц Для этого следует коренным образом перестроить механизм формирования кадрового состава испонительной и судебной власти на основе применения категорий репутация, квалификация, компетентность и лопыт, изменить подходы к выстраиванию отношений между субъектами экономики в плане диалектики прав, обязанностей и ответственности В этой связи необходимо усилить подготовку принципиально новых высококвалифицированных кадров для государственных контрольных служб, установить прямую зависимость между финансированием деятельности последних и их вкладом в общий доход бюджета, внедрить систему непосредственного экономического стимулирования работников служб в зависимости от масштабов действительно выявленных ими экономических нарушений (преступлений).

10 Основные направления деятельности правоохранительных органов в сфере борьбы с теневыми процессами показывают ряд существенных проблем Это недостаточная правовая база, регулирующая порядок деятельности по борьбе с теневой экономикой, отсутствие единой государственной политики по противодействию теневой экономике, по обеспечению экономической безопасности; слабое взаимодействие правоохранительных органов между собой, низкая готовность правоохранительных органов решать задачи, связанные с противодействием экономической преступности, коррумпированность правоохранительных органов

Таким образом, в работе поставлена, обоснована и решена народнохозяйственная проблема по формированию методических принципов, выявлению и обоснованию методов оценки масштабов теневой экономики в системе экономической безопасности России, для поноты охвата валового внутреннего продукта в системе национальных счетов, предложены пути совершенствования деятельности правоохранительных органов по предупреждению экономических преступлений

Основные результаты диссертационного исследования опубликованы в следующих работах автора.

Монографии, книги, учебные пособия

1 Купрещенко НП Теоретико-методологические основы оценки теневой экономики при обеспечении экономической безопасности России Монография - М Информационно-внедренческий центр Маркетинг, 2007 - 20,75 п л

2 Купрещенко Н П Экономическая безопасность словарь понятий и терминов - М АЭБ МВД России, 2007 - 6,0 п л

3 Купрещепко Н П Экономическая теория - М АЭБ МВД России, 2006- 10,Он л

4 Купрещенко Н П Методологические подходы к оценке масштабов теневой экономики и их влияние на экономическую безопасность страны монография - М АЭБ МВД России, 2005 - 12,0 п л

5 Купрещенко Н П, Вакурин А В Теневая экономика - М АЭБ МВД России, 2005 - 6,0 п л , автора 4,5 п л

6 Купрещенко Н П Экономическая безопасность - М АЭБ МВД России, 2005 - 8,0 п л

7 Купрещенко Н П , Старополов В А , Щеглов А Ф Экономика - М ВВИИАим проф НЕ Жуковского, 2003 - 18,25 п л, автора 4,6 п л

8 Купрещенко Н П Экономическая теория хрестоматийный сборник (Присвоен гриф ФСНП России) - М АНП ФСНП России, 2001 -5,63 п л

9 Купрещенко НП Экономическая теория (Присвоен гриф ФСНП России) - М АНП ФСНП России, 2000 - 10,03 п л

10 Купрещенко Н П Маркетинг и международные производственно технические связи - М ВВИА имени Н Е Жуковского, 1992 - 3,25 п л

Статьи в изданиях, рекомендованных ВАК РФ

11 Купрещенко Н П Влияние коррупции на экономические отношения в Российской Федерации //Налоги Специальный выпуск 2008 -0,7 п л

12 Купрещенко Н П Незаконная утечка капитала за рубеж уточнения понятия, мотивы и основные схемы вывоза//Вестник Академии экономической безопасности МВД России 2008 №3 - 0,4 п л

13 Купрещенко НП Незаконная утечка капитала из России, его масштабы и основные схемы вывоза //Аудит и финансовый анализ 2008 №1 -2,5 п л

14 Купрещенко Н П Основные мотивы и каналы незаконного вывоза капитала из России //Вестник Академии экономической безопасности МВД России 2008 №1 - 0,7 п л

15 Купрещенко НП Теневая экономика как угроза экономической безопасности России //Вестник Академии экономической безопасности МВД России 2007 №1 - 0,8 п л

16 Купрещенко НП Криминализация экономики и экономическая безопасность России //Аудит и финансовый анализ 2007 №4 - 2,6 п л

17 Купрещенко Н П Налоговая преступность как фактор теневой экономики //Налоги Спецвыпуск, 2008 - 0,7 п л

Статьи в сборниках, журналах и учебно-методические материалы

18 Современная экономическая преступность общие подходы к анализу явления //Экономическая безопасность как составляющая национальной безопасности России сборник научных трудов /под общей редакцией А Г. Хабибулина - М АЭБ МВД России, 2007 - 2,2 п л

19 Купрещенко НП Бесконтрольный вывоз капитала как угроза экономической безопасности России /Материалы международной конференции Международного клуба экономической безопасности// Богородские вести 2005 №5 - 0,3 п л

20 Экономическая безопасность как составляющая национальной безопасности России Сборник научных трудов профессорско-преподавательского состава и адъюнктов кафедры экономики и экономической безопасности /Под общей редакцией НП Купрещенко - М АЭБ МВД России, 2005 - 8,0 п л , автора 2,2 п л

21 Купрещенко Н П Теневая и криминальная экономика подходы к определению //Проблемы экономики, 2005, № 6 - 0,3 п л

22 Купрещенко Н П Бесконтрольный вывоз капитала как угроза экономической безопасности Российской Федерации //Опыт и проблемы функционирования федеральных органов налоговой полиции в обеспечении экономической безопасности страны материалы научно-практической конференции /под ред В А Зайцева, А Е Городецкого, Р В Илюхиной - М АНП ФСНП России, 2002 - 0,9 п л

23 Купрещенко Н П, Полушкин О А Проблемы и перспективы инвестиционной политики России //Закон и право 2007 №7 - 0,6 п л, автора 0,3 п л

24 Купрещенко Н П , Полушкин О А Управление финансами в малом бизнесе //Закон и право 2007 №12 - 0,8 п л , автора 0,4 п л

25 Купрещенко НП Сущность и структура современной теневой экономики (системно-концептуальный анализ) //Вестник Академии налоговой полиции ФСНП России. Выпуск 3 - М АНП ФСНП России, 2003 -1,0 п л

26 Купрещенко Н П Региональные аспекты экономической безопасности //Вестник Академии налоговой полиции Выпуск 2 - М АНП ФСНП России, 2001 - 0,8 п л

Учебно-методические пособия

27 Купрещенко Н П , Мочанов А В , Суслов Д А , Дианов Д В Программа государственного междисциплинарного экзамена по специальности Финансы и кредит - М АЭБ МВД России, 2008 - 3,0 п л , автора 0,5 п л

28 Купрещенко Н П Программа вступительного экзамена по специальности 08 00 05 Экономика и управление народным хозяйством - М АЭБ МВД России, 2005 - 2,0 п л

29 Купрещенко НП Экономическая теория и экономика Сборник задач и тестов -М АЭБ МВД России, 2003 -2,12 п л

30 Купрещенко Н П Экономика организаций (предприятий) Сборник задач -М АЭБ МВД России, 2003 - 1,61 п л

31 Купрещенко НП Экономическая теория Программа и учебно-методические материалы для студентов очной формы обучения - М Институт современных знаний МГУС, 2001 - 1,3п л

32 Купрещенко Н П Экономическая теория Альбом схем (Присвоен гриф ФСНП России) - М АНП ФСНП России, 2000 - 2,5 п л

33 Купрещенко Н П Теневая экономика Программа и учебно-методические материалы для курсантов, студентов и слушателей всех форм обучения -М АЭБ МВД России, 2004 -1,55п л

34 Купрещенко Н П История экономических учений Программа и учебно-методические материалы для курсантов, студентов и слушателей всех форм обучения -М АЭБ МВД России, 2004 Ч 1,15 п л

35 Купрещенко Н П Экономическая теория Программа и учебно-методичсскпе материалы для курсантов, студентов и слушателей всех форм обучения -М АЭБ МВД России, 2004 - 1,58 п л

36 Купрещенко Н П Программа кандидатского экзамена по специальности 08 00 05 Экономика и управление народным хозяйством - М АЭБ МВД России, 2005 - 2,0 п л

37 Купрещенко Н П Экономическая теория и экономика Сборник задач и тестов - М АЭБ МВД России, 2005 - 2,71 п л

38 Купрещенко Н П Экономическая безопасность Программа и учебно-методические материалы для курсантов, студентов и слушателей всех форм обучения - М АЭБ МВД России, 2005 - 0,94 п л

39 Купрещенко Н П Экономическая безопасность Альбом схем - М АЭБ МВД России, 2005 - 3,0 п л

40 Купрещенко Н П Экономическая безопасность Программа и учебно-методические материалы для слушателей очной формы обучения экономического и юридического факультетов - М АНП ФСНП России, 2000 - 0,68 п л

Купрещенко Николай Пиманович

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКЕ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ (ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ ПОДХОД)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

Отпечатано ООО Издательско-Полиграфическая Компания Лаватера, 2008 г Печать цифровая с готового оригинал-макета пос Правдинский, М О , ул Охотничья, д 18/16 E-mail info@lavatera biz www lavatera biz

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктор экономических наук , Купрещенко, Николай Пиманович

ВВЕДЕНИЕ.

РАЗДЕЛ I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

БЕЗОПАСНОСТИ.

ГЛАВА I. Теоретические основы криминализации экономики и экономической безопасности России.

1.1.1. Особенности теневой экономики и обеспечения экономической безопасности в России.

1.1.2. Факторы воздействия неформальной, криминальной и теневой экономики на экономическую безопасность.

ГЛАВА II. Теоретико-методологические основы теневых процессов в системе обеспечения экономической безопасности России.

1.2.1. Коррупция как фактор теневых процессов, теневой экономики России.

1.2.2. Теневые процессы в сфере незаконного вывоза капитала из России.

РАЗДЕЛ II . МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ.

ГЛАВА I. Методологические подходы и принципы анализа теневой экономики в системе экономической безопасности.

2.1.1. Методологические подходы к выявлению факторов формирования теневой экономики.

2.1.2. Методологические принципы оценки теневой экономики.

ГЛАВА II. Методы оценки масштабов теневой экономики в системе экономической безопасности.

2.2.1.Методы определения и учета теневой экономики.

2.2.2. Методы оценки и расчета теневой экономики по отраслям производства.

РАЗДЕЛ III. МЕХАНИЗМ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКЕ И ПОВЫШЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ.

ГЛАВА I. Экономический механизм противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности.

3.1.1. Экономические основы механизма противодействия теневой экономике.

3.1.2. Формирование механизма обеспечения экономической безопасности.

ГЛАВА II. Управление процессами обеспечения экономической безопасности путем противодействия теневой экономике правоохранительными органами.

3.2.1. Экономико-правовые основы противодействия теневой экономике.

3.2.2. Система управления процессами обеспечения экономической безопасности правоохранительными органами.

3.2.3. Основные направления и пути совершенствования деятельности правоохранительных органов в сфере борьбы с экономическими преступлениями и правонарушениями.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Противодействие теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности России"

Актуальность исследования и степень её разработанности. В современных условиях экономическая безопасность способствует социально-экономическому развитию и является важным элементом национальной безопасности государства. Необходимо отметить, что только в системе обеспечения экономической безопасности создаются условия и формируются механизмы противодействия экономическим угрозам, включая угрозы и со стороны теневой экономики. Это обусловлено тем, что в настоящее время теневая экономика приобрела новые очертания, в результате сложилась система криминальной теневой экономики.

Исходя из сложившейся в российской экономике теневой сферы со всеми присущими признаками криминальной экономики, усиления угроз экономической безопасности, правоохранительными органами России и международными организациями ведётся работа по противодействию экономической преступности. Однако, как показала практика, что в борьбе с экономической преступностью, составляющей базу криминальной теневой экономики, отсутствует достаточно обоснованное методическое и аналитическое обеспечение деятельности правоохранительных органов, особенно в области оценки теневой экономики.

На настоящий момент имеется значительное количество работ, по разным проблемам теневой экономики и обеспечения экономической безопасности правоохранительными органами. В большинстве своем эти исследования не рассматривают вопросы противодействия теневой экономике во взаимосвязи с обеспечением экономической безопасности, создания методической базы управления правоохранительной деятельностью в сфере борьбы с экономической преступностью. В этой связи возникает необходимость изучения проблемы обеспечения экономической безопасности с применением механизмов противодействия теневой экономике, более совершенных методов оценки её масштабов и видов с учётом отраслевых и региональных аспектов, что позволит своевременно выявлять теневые процессы в российской экономике, проводить оперативно-профилактические мероприятия по борьбе с экономической преступностью, эффективно противодействовать теневой экономике, обеспечивать экономическую безопасность страны и тем самым способствовать росту валового внутреннего продукта (ВВП) и повышению уровня жизни населения России.

Актуальность решения проблемы противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности, недостаточная изученность теоретических и методологических аспектов в условиях усиления криминализации экономической деятельности предопределили выбор темы диссертационной работы и рассматриваемый в ней круг вопросов.

Состояние изученности проблемы определено спецификой и сложностью предмета исследования. Изучению проблем теневых отношений уделяется достаточно большое внимание и в России, и в других странах.

Среди наиболее известных зарубежных учёных необходимо выделить таких крупных исследователей, как А. Ведман, Ш. Вей, П. Гутман, М. Джонстон, Д. Кассел, Д. Кауфман, Ф. Кифер, Р. Клитгард, П. Мауро, Г. Мюрдаль, С. Нэк, К. Ван Рикегхем, С. Роуз-Аккерман, Г. Талок, Дж. Тирол, Ф. Шнайдер и многие другие. Изучением скрытых экономических явлений занимались также Дж. Бреман, Р. Бромли, Дж. Гершуни, М. Кательс, Д. Мид, А. Портес, Дж. Скотт, В. Токман, Э. Фейг, К. Харт и другие.

Значительный вклад в исследование сущности, структуры и характера теневой экономики и в теорию экономической безопасности России внесли такие российские ученые-экономисты, как Л.И. Абакин, В.Н. Анищенко, Б.В. Архипов, В.Э. Бойков, A.B. Возжеников, В.Ф. Гапоненко, С.Ю. Глазьев, А.Е. Городецкий, А.И. Гуров, В.М. Есипов, Р.В. Илюхина, В.О. Исправников, И.Д Ковалев, Т.И. Корягина, В.М. Крашенинников, A.A. Крылов, В.В. Куликов, И.И. Кучеров, Ю.В. Латов, Д.С. Львов, A.B. Мочанов, В.В. Наумов, Е.А.

Олейников, Б.Н. Порфирьев, A.A. Прохожев, В.К. Сенчагов, B.JI. Смирнов, К.В. Сомик, C.B. Степашин, A.A. Степанов, А.Г. Хабибулин, A.B. Шестаков и другие.

Вместе с тем применительно к современному этапу недостаточно системно изучены теоретико-методологические аспекты противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности России, теоретические основы построения единой концепции противодействия теневой экономической деятельности и криминализации экономики страны, что определило необходимость проведения настоящего исследования.

Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в разработке теоретико-методологических подходов к противодействию теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности, методических принципов, способствующих нейтрализации негативных последствий от влияния теневой экономической деятельности.

В соответствии с целью исследования в работе решены следующие задачи:

- раскрыты теоретико-методологические основы противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности;

- систематизирована совокупность угроз криминальной теневой экономики, установлено их воздействие на социально-экономическое развитие общества;

- определены взаимосвязи теневой экономики с экономической безопасностью в России;

- выявлено воздействие неформальной и криминальной экономики на экономическую безопасность, степень криминализации экономики в составе теневой экономики;

- разработаны методологические основы оценки теневой экономики в системе экономической безопасности, методологические подходы и принципы выявления факторов формирования теневой экономики;

- разработаны методические основы оценки масштабов и видов теневой экономики в системе экономической безопасности;

- определены экономические основы , и обоснованы механизмы противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности;

- проведен комплексный анализ системы управления процессами обеспечения экономической безопасности правоохранительными органами;

- разработаны основные направления и пути совершенствования деятельности правоохранительных органов по предотвращению экономических преступлений и правонарушений. Объектом исследования являлась система обеспечения экономической безопасности России, включая деятельность правоохранительных органов по противодействию теневой экономике.

Предмет исследования - система экономико-правовых и организационно-управленческих отношений, возникающих в процессе противодействия теневой и криминальной экономике, управления правоохранительными органами при обеспечении экономической безопасности.

Теоретическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных учёных, в которых достаточно глубоко и обстоятельно исследовались вопросьг теневой экономики и экономической безопасности, а также использовались достижения российских и зарубежных ученых в области экономической теории, истории экономических учений, методологии современных экономических исследований.

Методологической основой исследования стала совокупность современных методов анализа и синтеза (системный и диалектический подходы, экономико-статистический анализ, методы аналогий, сравнительных и экспертных оценок и др.), которые опираются комплекс экономических и управленческих дисциплин, а также смежных с ними областей знаний.

Эмпирическую базу . исследования составили результаты научных исследований Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации, Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, Института экономики Российской академии наук, Академии управления Министерства внутренних дел (МВД) России и Академии экономической безопасности (АЭБ) МВД России. Широко использованы материалы круглых столов, Российских и международных научных конференций, журнальные статьи и информационные источники ряда научных и образовательных организаций, нормативно-правовые документы Российской Федерации, Организации Объединённых Наций (ООН) и других стран.

Исходными материалами стали данные Федеральной службы статистики Российской Федерации (Росстата), репрезентативные информационные и статистические материалы правоохранительных органов по обеспечению экономической безопасности, публикации в научных и специализированных изданиях, информация, размещенная по теме в сети интернет.

Научная новизна и наиболее существенные результаты, полученные лично автором и выносимые на защиту, состоят в следующем:

- раскрыты теоретико-методологические основы и структура теневой и криминальной экономики, отражающие угрозу экономической безопасности государства; экономическое содержание теневой экономики, представляющей противоправные, не учтённые государством виды экономической деятельности, включающие производство, распределение, обмен и потребление товаров и услуг, а также производные от неё социально-экономические отношения между гражданами, социальными группами и обществом в целом;

- проанализирована через систему показателей экономическая безопасность страны, выделены важнейшие элементы безопасности, характеризующие хозяйственную независимость, стабильность и устойчивость национальной экономики, способность к саморазвитию и прогрессу с применением комплекса статистических показателей оценки её уровня;

- определены сегменты рыночной экономики в зависимости от стадии воспроизводственного цикла некриминальной и криминальной теневой экономики: противоправное производство и сокрытие от государственного учёта распределения доходов; противоправный экономический обмен и противоправное потребление;

- предложены с позиции противодействия теневой экономике основные теоретико-методологические подходы к устранению угроз экономической безопасности (теоретический и операционный), которые предлагается применять в системе экономической безопасности;

- определена сложная система экономических отношений теневой экономики с учётом масштабов и сфер распространения теневой экономической деятельности;

- выявлено системное влияние криминальной теневой экономики на состояние экономической безопасности и социально-экономическое развитие государства, включая такие наиболее опасные явления, как коррупция, профессиональная преступность, незаконный вывоз капитала;

- предложено осуществлять оценку теневой экономики путем подсчёта показателей незаконного производства товаров и услуг (незарегистрированная деятельность, занижение отчетности) и показателей законного производства (доход, не отражённый в отчетности, бартер), при этом в работе нами используется система методологических подходов исследования противоправной экономики, которая включает в себя экономический, социологический, кибернетический, юридический и междисциплинарный подходы;

- разработаны допонительные методы оценки масштабов теневой экономики в системе экономической безопасности: прямые методы (опросы, выборочные обследования, налоговые проверки), косвенные методы (метод расхождений, ресурсный метод, монитарные методы);

- определены состав криминальной экономики и её элементы: незаконные экономические отношения, скрытая экономика, сфера нелегального бизнеса, связанного с производством, реализацией и потреблением запрещённых товаров и услуг; сфера нелегальной занятости и сфера уголовного промысла, в рамках которых криминальные доходы извлекаются путем систематического совершения традиционных общеуголовных преступлений (профессиональная преступность), сфера услуг, связанных с применением или угрозой применения насилия в экономических отношениях (заказные убийства, криминальный терроризм);

- дана характеристика коррупции как важнейшей составной части теневых процессов, выступающих структурообразующим фактором теневой экономики; обозначена специфика негативных последствий коррупции, способствующих расширению масштабов теневой экономики, нарушению рыночных отношений;

- определены экономико-правовые институты противодействия теневой экономике и формирования механизмов обеспечения экономической безопасности, включая мониторинг и прогнозирование факторов, определяющих угрозы экономической безопасности; предлагается установить критерии и параметры экономической безопасности, их пороговые значения, критические пределы, которые характеризуют угрозу экономической безопасности государства;

- обоснованы рекомендации, направленные на совершенствование деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономической преступностью, на выработку единой государственной политики в этой области;

- разработана система действенных мер противодействия теневой и криминальной экономике на основе оценки их видов и масштабов; даны рекомендации на основании отраслевого и территориального принципов для организации подразделений по борьбе с криминальной экономикой;

- определены направления совершенствования нормативно-правовой базы противодействия теневой экономике, охватывающие целый комплекс мероприятий: создание системы мониторинга и оперативного устранения пробелов в нормативно-правовых актах; усиление юридической ответственности за экономические правонарушения; принятие закона по борьбе с коррупцией; разработка нормативно-правовой базы по вопросам взаимодействия правоохранительных и контролирующих органов в ходе обеспечения экономической безопасности страны;

- выявлены условия и предпосыки роста преступности (неконтролируемая миграция, подпитывающая теневую экономику и преступность; обособление интересов этнобизнеса в ущерб интересам регионов и муниципальных территорий, их переплетение с этническими организованными преступными группировками и причастность к отмыванию денежных средств, добытых преступным путем), отрицательно влияющие на укрепление экономической безопасности в современных условиях.

Научная достоверность, обоснованность выводов и предложений диссертации обеспечивается, прежде всего, теоретико-методологической базой, нормативно-правовыми документами по обеспечению экономической безопасности, анализом практической деятельности государственных и правоохранительных органов Российской Федерации.

Степень обоснованности научных положений, выводов и рекомендаций, содержащихся в диссертации, заключается в возможности использовать их при разработке и совершенствовании механизмов борьбы с криминальной и теневой экономикой в целях дальнейшего устранения угроз в системе экономической безопасности страны.

Материалы диссертации целесообразно также использовать в практической работе, направленной на совершенствование нормативно-правовой базы для деятельности правоохранительных органов в борьбе с экономическими преступлениями.

Внедрение и апробация результатов исследования. Материалы диссертации по противодействию теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности нашли отражение в ряде научно-исследовательских работ, проводимых автором в соответствии с планами НИО АЭБ МВД России и МВД России: Структура современной теневой экономики и методология определения ущерба от её функционирования (2004 - 2005 гг.); Теневая экономика и методика расчета её объема на примере СевероЗападного федерального округа (2003 г.); Разработка методических положений по оценке теневой экономики (2002 г.).

Основные положения исследования были использованы в создании логико-лингвистического инструментария для проведения мониторинга правовой базы и правоприменительной практики в области экономической безопасности в сфере деятельности Министерства внутренних дел Российской Федерации, в том числе и в автоматизированном режиме (2007 г.).

Результаты диссертационного исследования, полученные автором, нашли отражение в докладах на различного рода научных и научно-практических конференциях, семинарах, круглых столах и т.п. международного, общероссийского и ведомственного масштабов, в том числе на: международной научно-практической конференции Региональная экономическая безопасность: вызовы, проблемы, потенциал (г. Ногинск, 2005); международной конференции Информатизация и информационная безопасность правоохранительных органов( М., Академия управления МВД России, 2007); межвузовской конференции Проблематика современной системы экономической безопасности России и противодействие экономической преступности ( М., АЭБ МВД России, 2008);

- межведомственной конференции Новые концептуальные и стратегические тенденции в системе обеспечения экономической безопасности и противодействия экономической преступности (М., АЭБ МВД России, 2008).

Кроме того, результаты диссертационного исследования, полученные автором, нашли практическое применение в учебном процессе АЭБ МВД России, других вузах системы МВД России при чтении лекций, проведении семинарских и практических занятий по дисциплинам: Экономическая безопасность, Теневая экономика, Экономическая безопасность регионов, Экономика организаций (предприятий), Экономическая теория.

Автор непосредственно участвовал в разработке предложений по созданию и формированию кафедры Экономики и экономической безопасности АЭБ МВД России, а также новых учебных дисциплин (Экономическая безопасность, Теневая экономика, Экономическая безопасность регионов) для вновь образованной кафедры.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Купрещенко, Николай Пиманович

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Выпоненный в диссертационной работе комплекс теоретико-методологических и организационно-практических аспектов исследуемой проблемы позволяет сформулировать следующие выводы и предложения.

1.Теневая экономика - это достаточно сложное социально-экономическое явление, охватывающее всю систему хозяйствующих субъектов рыночной экономики. Это, прежде всего неконтролируемый государством сектор общественного воспроизводства, включающий производство, распределение, обмен и потребление экономических благ общества, скрываемых от органов государственного контроля экономических отношений между хозяйствующими субъектами по использованию государственной, общественной и криминально нажитой собственности в целях извлечения сверхдоходов (сверхприбыли) для удовлетворения личных, групповых и корпоративных потребностей олигархической части населения страны. Теневая экономика тесно связана, переплетена с легальной экономикой, является ее составной частью. Предприниматели теневой экономики пользуются в своей деятельности луслугами государства, его экономическими ресурсами, не вступая в экономические отношения с государством как субъектом хозяйствования.

Система обеспечения экономической безопасности России предполагает такое состояние экономики страны, которое, во-первых, по объемным и структурным параметрам достаточно для обеспечения расширенного воспроизводства, хозяйственной независимости, стабильности и устойчивости национальной экономики, способной к саморазвитию и прогрессу. Во-вторых, система обеспечения экономической безопасности дожна поддерживать уровень легальных доходов, осуществлять противодействие теневой экономике, обеспечивающий повышение благосостояние граждан, соответствующее мировым стандартам.

2. Основными причинами развития теневой экономики в 90-е годы являлись:

Х экономические, проявившиеся: в развале всей системы народного хозяйства в связи с ликвидацией СССР (разрыв интеграционных и кооперационных связей, затоваривания и дефицита, неплатежи, бартер, массовые хищения и др.); в развале финансовой системы; в ликвидации государственной системы экономического и финансового администрирования и контроля; в установлении запредельного (до 50% ВВП) налогового бремени; в обнищании большинства населения на фоне баснословного обогащения групп отдельных граждан.

Х правовые, проявившиеся в возникновении правового вакуума (ошибочное введение в правоприменительную практику принципа разрешено все, что не запрещено законом в условиях, когда старые законы уже не работали, а новых ещё не было); в разрушении правоохранительной системы постоянными реорганизациями; в формировании в экономике значительного криминального сектора (масштабные хищения собственности всегда объективно порождают криминальную систему её перераспределения); в коррупционном использовании законодательных, испонительных и правоохранительных органов в интересах теневой экономики; в формировании у граждан правового нигилизма (нарушения законов, в том числе, открытые, стало повсеместной практикой, прежде всего со стороны власти и крупного бизнеса).

Х общественно-политические, проявившиеся в разрушении идеологических основ общественной жизни; в формировании мировоззрения вседозволенности и продажности; в использовании властью двойных моральных стандартов; в откровенной борьбе за власть в различных корыстных интересах.

3. Анализ обстоятельств возникновения и бурного развития теневого сектора в экономике России дают основание утверждать, что теневая экономика есть закономерный результат деятельности государственных органов власти и управления СССР и России в начале и середине 90-х годов. Теневая экономика (в её некриминальной части) позволяет её участникам в некоторой степени восстановить социально-экономическую справедливость (как и олигархам) получить без обременения часть национального богатства. Большинство из многих российских граждан, занятых в теневом секторе экономики не являются злостными правонарушителями, тем более Ч криминальными элементами (для них это единственно доступный способ выживания). В условиях низкой конкурентноспособности российских производителей на мировом рынке, теневая экономика обеспечивает необходимый уровень себестоимости товаров и услуг за счет значительного уменьшения объема налоговых и иных обязательных платежей.

4. Теневая экономика в целом это всегда отрицательное социально-экономическое явление, так как она является питательной средой для возникновения и развития организованной преступности; препятствует эффективному развитию открытой рыночной экономики, формирует коррупционные отношения во всех без исключения сферах своего присутствия; разрушает государственную систему распределения национального богатства; не обеспечивает правовой защитой граждан и интересы испонительных участников теневого сектора экономики; не дает им социальной гарантии и помощи; занижает объем ВВП страны.

5. Важнейшими факторами, обусловившими воздействие неформальной, криминальной и теневой экономики на экономическую безопасность России, стали: разрушение механизмов государственной власти; общее обострение криминальной ситуации, в результате чего сформировалась внутри теневой экономики криминальная инфраструктура, которая способствовала криминализации самого предпринимательства; неспособность государства выпонять свои регулирующие функции экономики обязательства вынуждала частное предпринимательство обеспечивать условия своей деятельности, опираясь на негосударственные структуры криминального характера; непредсказуемость экономической политики государства, стимулировавшей лутечку капитала из зоны государственного воздействия, то есть становление его как теневого. В свою очередь, это вызвало преимущественное инвестирование капитала в сферу обращения, втягивая в нее остатки производственного инвестиционного потенциала. Размещение капитала в сфере обращения позволяет гораздо легче в сравнении с его производственным инвестированием осуществлять теневую деятельность.

6. Формирование современного механизма рыночного регулирования экономических отношений в значительной степени способствует криминализации ситуации в хозяйственной сфере. Многие принимаемые решения и правовые нормы не проходят предварительную экономико-правовую и криминологическую экспертизу. Там же, где экспертные заключения были представлены, они не нашли соответствующей поддержки ни на стадии законотворчества, ни в процессе испонения правовых актов. Криминальное экономическое поведение субъектов хозяйствования заведомо провоцировалось в постоянно изменяющемся механизме, регулирующем экономическую деятельность. В то же время криминальному поведению участников бизнеса способствует недостаточная разработанность базы экономических реформ, неспособность законодателей принять правильные законы из-за плохого знания или вообще незнания сложившейся ситуации в экономических процессах и ориентиров на будущее либо умышленного вытравления из представленных проектов тех положений, которые дожны способствовать некриминальному переходу к рыночной экономике.

7. Анализ коррупции как фактор теневых процессов, теневой экономики, показывает, что коррупция - это социальный феномен сращивания административного ресурса государства и финансовой власти капитала путем деформации правового поля, их взаимного функционирования1.

В рамках проводимой административной реформы представляется возможным несколько конкретных направлений деятельности по сужению социального поля коррупционной активности.

Во-первых, это формирование механизмов прохождения государственной службы с учетом разграничения юридического статуса основных категорий государственной службы, прежде всего профессиональной бюрократии и политических руководителей.

Во-вторых, подчинение в императивной форме функциональных действий государственных служащих и жесткое следование не только законам, но и букве дожностных инструкций, что резко сокращает зону принятия решений

1 И.Я. Богданов, Ю.В. Голик. Социальные факторы и механизм преодоления коррупции в России. Научные Труды международного союза экономистов и вольного экономического общества в России. М.-С.-Пб., 2007, т.87. -с.273-274. государственной компетенции по широкому спектру свободного усмотрения чиновника.

В-третьих, установление такого жесткого, но эффективного порядка взаимодействия государственных служащих и граждан, при котором четко фиксируются как права граждан, так и конкретные обязанности чиновников; ужесточение контроля государственной службы и неотвратимости ответственности за отклонение от предписанного законом и дожностными обязанностями поведения. Особое внимание обратить на низовую коррупцию.

В-четвертых, не допускать случаев совмещения работы в госорганах с предпринимательской деятельностью, вхождение в органы управления коммерческих организаций, использование государственной собственности (в том числе служебного имущества) в личных целях.

В-пятых, детально регламентировать строгое соблюдение государственными служащими этических норм государственной службы. Исключить возможность близким родственникам чиновников высокого ранга (главы регионов и местных администраций, лица особого правового статуса) заниматься предпринимательской деятельностью.

В минимизации коррупции, несомненно, большая роль принадлежит правоохранительным органам. Анализ деятельности правоохранительных органов России по борьбе с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики показал, что криминальная обстановка в стране по-прежнему остается сложной и не дает оснований для оптимистических прогнозов на ближайшую перспективу.

Наибольшее влияние организованная преступность оказывает на отрасли экономики, характеризующиеся высокой доходностью, инвестиционной привлекательностью, гарантированным характером сбыта продукции, экспортной ориентированностью, возможностью включения в легальный оборот незаконно полученных капиталов. В этих отраслях условия работы позволяют в короткие сроки получать высокие прибыли при незначительных капиталовложениях. Это топливно-энергетический комплекс, металургическая промышленность, производство и реализация акогольной продукции, автомобильной техники и ряд других областей.

Исследование практики оперативно-розыскной работы показало, что организованные группы и преступные сообщества адаптировались к мерам, предпринимаемым правительством, в частности, по ужесточению налогового контроля. Пользуясь консультациями действующих и бывших работников фискальных органов, они вырабатывают и применяют различные незаконные или относительно законные схемы ухода от налогообложения или их уменьшения.

Проблема борьбы с коррупцией не является национальной особенностью, ею озабочены в той или иной степени все государства. Организация государственной службы в США, Канаде, Германии, Франции или Англии построена практически по кастовому принципу. Здесь существует особая система образования и подготовки кадров к государственной службе, особый порядок ее прохождения, этические нормы отправления государственных пономочий. Для России изучение этих негативных социально-экономических явлений требует выработки основ государственной политики по противодействию коррупции и теневой экономики и дожны решаться как единая комплексная задача.

В. Ликвидация коррупции базируется на устранении причин, порождающих это явление, а не на внешних проявлениях коррупционной деятельности. При разнообразии в подходах к проблеме, как правило, стратегия по системному устранению причин включает в себя схожий примерный перечень мер, таких как институциональные основы, политическая ответственность, расширение участия гражданского общества, усиление роли конкурентного частного сектора и управление государственным сектором.

9. Говоря о влиянии вывоза капитала на экономическую безопасность необходимо пояснить, что сущность вывоза капитала заключается в перемещении финансовых ресурсов за пределы России. Соответственно его влияние на состояние экономической безопасности можно оценить, только выявив роль и место финансов в системе жизненно важных интересов России.

Следует разграничивать влияние на экономическую безопасность двух принципиально разных разновидностей вывоза капитала: его экспорта и бегства либо утечки. Как нами уже отмечалось выше, целью первого является повышение эффективности отечественных предприятий, а, следовательно, и развития национальной экономики. В результате же утечки капитала в лучшем случае происходит снижение конкурентоспособности экономики, а в худшем - деиндустриализацию страны, что в любом случае представляет собой опаснейшую угрозу экономической безопасности.

Государство дожно всемерно противодействовать именно утечке капитала, поощряя или, по крайней мере, не препятствуя экспорту капитала.

Исследование показало, что на сегодняшний момент существует два подхода к решению проблемы бегства капиталов за границу России: либеральный и административный.

Основной идеей либерального подхода противодействия бегству капиталов является улучшение макроэкономической обстановки вообще и инвестиционного климата в частности, в результате чего основные экономические проблемы дожны решаться сами собой.

К наиболее жестким административным методам борьбы с утечкой капитала можно отнести предложения о введении различного рода монополий на внешнюю торговлю. От введения государственной монополии на осуществление внешней торговли до государственных монополий на стратегический экспорт (нефть и нефтепродукты, газ, уголь, электроэнергия, металы), подобной существующей в экспорте оружия.

К числу частных административных методов борьбы с утечкой капитала мы относим совершенствование валютного и таможенного контроля, а также совершенствование уголовно-правовых и административно-деликтных мер борьбы с незаконным вывозом капитала.

10. Используя методологические подходы выявлены основные факторы формирования теневой экономики, основными из которых являются.

Деятельность незарегистрированных предприятий; деятельность предприятий, не сообщающих информацию о своей деятельности в ходе опроса; деятельность предприятия не измеряемое статистическим наблюдением; уклонение от уплаты налогов; ченочная торговля; покупка физическими лицами на приграничных территориях; бартерная торговля; утечка капитала и др.

11. Сформулированы методические принципы оценки теневой экономики, в том числе через систему национальных счетов. Такие принципы как: сопоставление данных и анализ расхождений; верхняя граница метода конечного использования и верхняя граница производственного метода; вспомогательное обследование и обследование специального назначения; система оценки качества данных Международного валютного фонда.

12. Определена структура системы оценки качества данных для национальных счетов для большего охвата ВВП с учетом теневой экономики, где выделены, пять элементов, являющихся индикаторами качества (целостность, обоснованность методологии, точность и достоверность, полезность, доступность).

13. Допонительно введены и рассмотрены методы оценки теневой экономики и выявлены их недостатки. Прямые методы (опросы, выборочные обследования, налоговые проверки, данные государственного контроля), косвенные методы (метод расхождений, ресурсный метод, монетарные методы) и специфльные экономико-правовые методы (экономико-правового анализа, сопряженных сопоставлений, специальных расчетных показателей, стереотипов, корректирующих показателей).

14. Одним из основных понятий национальных счетов является производство. Правила, разработанные для определения того, что дожно включаться в производство, а что дожно быть исключено из него, получили название границ сферы производств. Они определяют рамки большинства текущих и капитальных операций в национальных счетах-. Во-первых, границы сферы производства определяют, что дожно регистрироваться в счетах как выпуск. Во-вторых, вследствие того, что в СНС-93 признаются только виды использования произведенных товаров и услуг, границы также определяют рамки промежуточного потребления, а, следовательно, и добавленной стоимости. Предложены основные методы измерения ВВП: производственный метод, метод конечного использования и метод суммирования доходов.

15. Определены экономико-правовые институты противодействия теневой экономике и формирования механизмов обеспечения экономической безопасности, включая мониторинг и прогнозирование факторов, определяющих угрозы экономической безопасности; предлагается устанавливать критерии и параметры экономической безопасности, их пороговые значения, критические пределы, которые характеризуют угрозу экономической безопасности государства;

16. Разработаны рекомендации по совершенствованию деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономической преступностью, включая разработку единой государственной политики; выработку системы действенных мер противодействия теневой и криминальной экономике на основе оценки их видов и масштабов; организацию подразделений по борьбе с криминальной экономикой по отраслевому и территориальному принципам;

17. Выявлены направления совершенствования нормативно-правовой базы противодействия теневой экономики, охватывающий целый комплекс мероприятий: создание системы мониторинга и оперативного устранения пробелов в нормативно-правовых актах; усиление юридической ответственности за экономические правонарушения; принятие закона по борьбе с коррупцией; разработка нормативно-правовой базы по вопросам взаимодействия правоохранительных и контролирующих органов, в ходе обеспечения экономической безопасности страны;

18. Выявлены условия и предпосыки роста преступности, отрицательно влияющих на укрепление экономической безопасности в современных условиях: неконтролируемая иммиграция и эмиграция, подпитывающая теневую экономику и преступность; обособление интересов этнобизнеса в ущерб интересам регионов и муниципальных территорий, их переплетение с этническими организованными преступными группировками и причастность к отмыванию денежных средств, добытых преступным путем.

По нашему мнению, представленные выводы и предложения исследования наиболее поно отразили современное состояние дел по противодействию теневой экономике в системе экономической безопасности России, а их реализация может помочь решению целого ряда проблем в данной области.

Диссертация: библиография по экономике, доктор экономических наук , Купрещенко, Николай Пиманович, Москва

1. Официальные документы и нормативные акты

2. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993г.).

3. Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации (основные положения). Одобрена Указом Президента Российской Федерации от 29 апреля 1996г. № 608.

4. Доктрина информационной безопасности Российской Федерации от 9 сентября 2000г. № ПР-1895- справочная правовая система Гарант

5. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991г. № 943-1 О налоговых органах Российской Федерации (с изм. и доп. от 24.06.92, 02.07.92, 25,02.93, 13.06.96, 16.11.96, 08.07 99).

6. Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991г. № 2124-1 О средствах массовой информации (с изм. от 13.01.95, 06.06.95, 19.07.95,27.12.95,02.03.98).

7. Закон РФ от 05.03.92г. № 2446-1 О безопасности (с изменениями от 25 декабря 1992г., 24 декабря 1993г., 25 июля 2002г.) справочная правовая система Гарант.

8. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001г. № 195-ФЗ справочная правовая система Гарант.

9. Концепция Национальной безопасности Российской Федерации. Утверждена Указом Президента Российской Федерации от 17 декабря 1997г. № 1300 (в ред. от 10.01.2000).

10. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. I) от 31 июля 1998г. № 146-ФЗ (вред, от 16.07.98, 09.07.99, 02.01.2000).

11. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. II) от 5 августа 2000г. № 117-ФЗ.

12. Положение О Межведомственной комиссии по социальной профилактике правонарушений Правительства Российской Федерации. Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 1997г. № 1648.

13. Положение О Межведомственной Комиссии Совета Безопасности Российской Федерации по экономической безопасности Утверждено Указом Президента Российской Федерации от 19 сентября 1997г. № 1037.

14. Положение О правительственной комиссии по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики, Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 12 августа 1998г. № 935 (и ред. от 21.07.99).

15. Положение О Совете Безопасности Российской Федерации. Утверждено Указом Президента Российской Федерации от 2 августа 1999г. № 949 (в ред. от 15.11.99).

16. Постановление Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 13 июня 1996г. № 467-П ГД О концепции экономического и социального развития Российской Федерации на 1996Ч2005 годы.

17. Постановление Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации от 8 августа 1996г № 327-СФ О законодательном обеспечении экономической безопасности Российской Федерации.

18. Постановление Правительства РФ от 27 декабря 1996г. №1569 О первоочередных мерах по реализации государственной стратегии экономической безопасности РФ справочная правовая система Гарант.

19. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996г. №63-Ф3 (в ред. Федерального Закона №78-ФЗ от 26 июля 2004г.)- справочная правовая система Гарант.

20. Указ Президента РФ от 29 апреля 1996г. №608 О Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основных положениях)- справочная правовая система Гарант

21. Указ Президента РФ от 17 декабря 1997г. №1300 Об утверждении Концепции национальной безопасности Российской Федерации (в ред. Указа Президента РФ от 10 января 2000г. №24) -справочная правовая система Гарант.

22. Федеральный закон от 12 августа 1995г. №144-ФЗ Об оперативно-розыскной деятельности (в ред. от 30.12.1999).

23. Монографии, учебники, учебные пособия, статьи.21 .Абакин Л. К самопознанию России. РАН: Институт экономики. М, 1995.

24. Абакин Л. Курс переходной экономики: Учебник. М.: ЗАО Финстатин-форм, 1997.

25. Абакин Л. Экономическая безопасность России // Вести. РАН. 1997. № 9. С. 771Ч'776.

26. Абакин-Л. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение // Вопросы экономики. 1994. № 12. С.4Ч13.

27. Абдурахманов М., Бариитолец В., Манилов В., Пирумов В. Основы национальной безопасности России. М.: Друза, 1998.

28. Актуальные вопросы экономической безопасности России / Хромов Ю., Волосов И., Логинов А., Бессарабов Г./ Российский ин-т стратегических исследований. М, 1995.

29. Амаев М., Мехед Н., Фомин А. Сущность и угрозы экономической безопасности//Власть. 1996. № 12. С. 38Ч42.

30. Аминов Д., Ревин В. Преступность в кредитно-банковской сфере: в вопросах и ответах. М.: Брандес, 1997.

31. Архипов А., Городецкий А., Михайлов Б. Экономическая безопасность: оценки, проблемы, способы обеспечения // Вопросы экономики. 1994. № 12. С. 36.

32. АсалиевА., Бороздин С., Брагин Л. Макроэкономика: показатели экономической безопасности и их пороговые значения. М.: Экономика и финансы, 1997.

33. Астапов К. Стратегия экономической безопасности России в контексте микрохозяйственных связей // Вестн. Моск. ун-та. Сер. Экономика. 1999. № 2. С. 85Ч89

34. Балабанов В., Борисенко Е. Продовольственная безопасность: (международные и внутренние аспекты). М.: ЗАО Изд-во Экономика, 2002.

35. БаршнЧПостников А. Царство отката. О коррупции в строительных подрядах // Эксперт. №22. 2000.

36. Безопасность России: Правовые, социально-экономические и научно-технические аспекты: Словарь терминов и определений / Махутов Н., Урсул А., Процента А.; науч. рук. Фролов К. М.: Знание, 1999.

37. Безопасность России: Правовые, социально-экономические и научно-технические аспекты. Экологическая безопасность, устойчивое развитие и природоохранные проблемы / Данилов-Данильян В., Осипов В., Махутов Н.; науч. рук. Фролов К. М.: Знание, 1999.

38. Безопасность экономики и предпринимательства в России / Под ред. Ка-зиахметова Г и Прудникова А. М.: Экономика, 1999.

39. Безопасность предпринимательской деятельности: Учебник / Под общ. ред. Шарый Л.Д. М.: Изд-во ВК, 2005.

40. Блинов Н. Экономическая безопасность центра и регионов. Изв. вузов Северо-Кавказского региона. Обществ, науки. 1996. № 2. С. 32Ч34.

41. Блинов Н., Кокарев М., Крашенинников В. Об обеспечении экономической безопасности России//Экономист. 1996. №4. С 47-51.

42. Богданов И. Факторы, влияющие на экономическую безопасность России / РАН. Ин-т социально-политических исслед., Центр социологии экономики М., 1995.

43. Богданов И. Россия. Экономика. Безопасность / РАН. Ин-т социально-политических исслед., Центр социологии экономики. М. 1996.

44. Богданов И. Экономическая безопасность России: цифры и факты. 1992Ч 1998 / РАЯ. Ин-т социально-политических исследований. М., 1999.

45. Богданов И. Экономическая безопасность России: теория и практика. М.:ИСПИ РАН, 2001.

46. Богданов И., Голик З. Социальные факторы и механизмы преодоления коррупции в России / Научные труды вольного экономического общества России. Т. 87.М., 2007.

47. Бокун НКулибаба И. Теневая экономика: понятие, классификации, информационное обеспечение. Вопросы статистики. №7.1997.

48. Бодырев В. Экономическая безопасность и защита малого предпринимательства: актуальные проблемы. Воронеж: ВГПУ, 1999.

49. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 1999.

50. Буренин А. Срочный рынок как элемент системы экономической безопасности // Бизнес и политика. 1998. № 1. С. 25Ч31.

51. Бухвалъд Е,, Словацкая В., Лазуренко С. Макроаспекты экономической безопасности: факторы, критерии и показатели // Вопросы экономики. 1994. № 12. С. 25Ч35.

52. Бушков А. Теневая экономика и экономическая безопасность России: Учебное пособие. М.: ЮИ МВД РФ, 1998.

53. Васильев А. Национальная и техногенная безопасность России: Проблемы взаимосвязи. М.: Манускрипт, 1998.61 .Вечканов Г.С. Экономическая безопасность: Учебник для вузов. СПб.: Изд-во Питер, 2007.

54. Винслав Ю. Российские ФПГ: пройденный путь и императивы роста // Российский экономический журнал. 1996. № 5-6.

55. Винслав Ю. Государственное регулирование и проектирование корпоративных структур // Российский экономический журнал. 1997. № 1.

56. Возжеников А. Система обеспечения национальной безопасности и характеристика ее элементов // Бизнес и политика. 1998. № 1.

57. Возжеников А. Т/ациональная безопасность России: Методология исследования и политика обеспечения. М.: Изд-во РАГС, 2002.

58. Воитенко А. Состояние и перспективы официальных финансово-промышленных групп в России // Российский экономический журнал. 1999. № 11-12.

59. Войтович С, Рулько Е. Нормативное обеспечение системы международной экономической безопасности // Всеобъемлющая система международной безопасности и международное право. М., 1987. С. 117Ч120.

60. Воковский В. Борьба с организованной преступностью в экономической сфере. М., 2000.

61. Воковский В. Налоговые органы и экономическая безопасность Рос-сии//Вопросы экономики. 1994, -№12.- с. 102-107.

62. Ю.Волошин В., Ступтщкий А. Новое внешнеполитическое мышление и концепция международной экономической безопасности // Филос. и социологическая мысль. 1989. № 11. С. 108Ч111.

63. Вестник Академии экономической безопасности: Сборник научных трудов. Выпуск 1, 2,3,4.- М.: 2002, 2003, 2004,2005.

64. Всероссийская научно-практическая конференция Экономическая безопасность: вопросы реализации государственной стратегии: Сб. материалов. М.: Знание, 1998.

65. ПЪ.Гараев Р., Селихов Н. Понятие коррупции// Следователь. №2. 2001.

66. Гвоздев Е., Каштуров А., Олейник А., Патрушев С. Междисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России // Вопросы экономики.№2. 2000.

67. Глазьев С. За критической чертой: О концепции макроэкономической политики в свете обеспечения экономической безопасности страны / Нац. ин-т развития. М., 1996.

68. Глазьев С. Безопасность экономическая // Политическая энциклопедия. Т.1.-М.: Мысль, 1999.

69. Глинкина С., Клейнер Г. Высветление экономики и национальная безопасность России // Экономика и жизнь. № 16. 2004.

70. Глисин Ф., Остапкович Г. О тенденциях деятельности финансово-промышленных групп в 1996г. // Вопросы статистики. 1997. №4.

71. Голубева С. Актуальные аспекты теории транснациональной кооперации предприятий//Российский экономический журнал. 1996. № 10.

72. Гончаров В. В поисках совершенства управления: Руководство для высшего управленческого персонала: В 2 т. М.: МНИИПУ, 1996.

73. Ъ.Городег\кий А. Вопросы безопасности экономики России//Экономист. 1995. № 10. С. 44Ч50.

74. Городецкий А., Павленко Ю. Реформирование естественных монополий //Вопросы экономики. 2002.- №1. С.135-136.

75. Грачева Е. Методы предотвращения налоговых правонарушений // Материалы научно-практической конференции86. Коррупция в России: состояние и проблемы (26Ч27 марта 1999г). М., 1999.

76. Гринберг Р. Дешевая нефть? Не верю // Аргументы и факты.2008.№ 28. С. 12.

77. Грунин А., Грунин С. Экономическая безопасность организации Ч СПб.: Питер, 2002.

78. Гусаков Н., Зотова Н. Национальные интересы и внешнеэкономическая безопасность России: Памяти проф. В.Г. Смолянского посвящается. М.: Компания Евразийский регион №, 1998.

79. Гуськов Н., Зенякин В., Крючков В. Экономическая безопасность регионов России. М.: Агоритм, 2000.91 .Гутман Г., Лапыгин Ю., Прилепский А. Экономическая безопасность региона: Теория и практика / РАН. М.: Наука, 1996.

80. Гуров А. Профессиональная преступность: прошлое и современность. -М.: Юридическая литература, 1990.

81. Гуриев С. Что известно о коррупции в России и можно ли с ней бороться? // Вопросы экономики. №1.2007.

82. Даль В. Токовый словарь живого великорусского языка. М.: Русский язык, 1999.

83. Дегтярев А., Маликов Р. Коррупционная основа административных барьеров // Вопросы экономики.№11. 2003. С. 23-28.9в. Дегтярев А., Маликов Р. Институциональный анализ деловой коррупции в России // Вопросы экономики. 2005. №10. С 103-118.

84. Дейкин А., Чувахина Т. Федеральная бюджетная политика в системе национальной безопасности страны // США: Экономика. Политика. Идеология. 1995. № U.C. 16Ч26.

85. Дзлиев М, Урсул А., Основы обеспечения безопасности России: Учебное пособие. М.: ЗАО Издательство Экономика, 2003.

86. Егоршин В., Колесников В. Преступность в сфере экономической деятельности. Ч СПб.: Фонд Университет, 2000.

87. Еделев А. Вопросы государственной политики в области противодействия коррупции//Вестник АЭБ МВД России. 2007.№2. С.4-6.

88. Есипов В., Крылов А. Криминализация экономических отношений в кредитно-финансовой сфере. М.: МЮИ МВД России, 1998.

89. Есипов В. Теневая экономика: Учебное пособие/Моск. ин-т МВД России. -М.,1997.

90. Жандаров А., Шилер Ф., Никитина Е. Экономическая безопасность России: региональный уровень //Вопросы статистики. 1995, №3. С. 20Ч27.

91. Загашвили В. Актуальные проблемы внешнеэкономической безопасности России / РАН. Ин-т мировой экономики и международных отношений- М., 1994.

92. Загашвили В. Национальная экономическая безопасность // ОНС: Общественные науки и современность. 1995. № 2. С. 15Ч24.

93. Загашвили В. Экономическая безопасность России. М.: Юристь, 1997.

94. Зайцев В., Городецкий А. Оценка состояния экономической безопасности, преступности экономической направленности, тенденции и прогноз криминальной ситуации в Российской Федерации/ТВестник АЭБ: Вып. 1(4). Сб.науч.тр.-АЭБ МВД России, 2005. -с.9-27.

95. Закономерности преступности, стратегия борьбы и закон / под ред. Проф. А.И. Договой. М., Российская криминологическая ассоциация. 2001.10Э.Иванченко В. Общность критериев экономической и государственной безопасности // Экономист. 1996. № 5. С. 3Ч13.

96. Игнагценко В. Организационно-правовые средства обеспечения международной экономической безопасности в валютной сфере // Всеобъемлющая система международной безопасности и международное право. М., 1987. С. 120Ч123.

97. Измаков А. Управление безопасностью социально-экономических систем и оценка его эффективности: Монография. Ч М.: Компания Спутник+,2003.

98. Ильина Е. Финансисты отчитались о ввозе денег, а предприятия об их вывозе //Российская газета. №4336.2007.

99. Ильенкова И. Экономическая безопасность и экономический риск предприятия // Экономика и коммерция. Сер. 9. Электронная техника. 1997. Вып. 2. С. 94Ч100.

100. Ипполитов К. Экономическая безопасность: стратегия возрождения России / Российский союз предприятий безопасности. М., 1996.

101. Исправников В. Теневая экономика. Российский экономический журнал. №8. 1996.

102. Исправников В., Куликов В. Теневая экономика: иной путь и третья сила. Ч М., 1997.

103. Кабанов К. Чистилище для вертикали. // Аргументы и факты. 2008. №25. С.4.

104. Калин А. Крупные корпорации: между прошлым и будущим // Экономика и жизнь. 1999. № 16.

105. Кистерский Я., Гаидучок И., Полунеев Ю. Международная экономическая безопасность: внешнеторговый, валютно-финансовый и энергетический аспекты / АН Украины. Ин-т социальных и экономических проблем зарубежных стран. Киев: Наукова думка, 1991.

106. Кпейпер Г., Тамбовцев В., Качалов Р. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. М: Экономика, 1997.

107. Ковалев А. Международная экономическая безопасность: правовые аспекты // Советское государство и право. 1987. № 4. С. 68Ч77.

108. Комагара А. Международно-правовые средства обеспечения международной экономической безопасности / Киевский ун-т. Киев, 1994.

109. Комментарий первой части Гражданского кодекса Российской Федерации. М., 1996.

110. Короткое А. Преступления в сфере экономической деятельности как угроза экономической безопасности России. Научно-практическое издание. М.: Изд-во ПРИОР.2002.

111. Корягина Г.Теневая экономка в СССР. // Вопросы экономики.№3.1990.

112. Котико В. Союз России и Белоруссии с позиций экономической безопасности СНГ // Экономика и коммерция. Сер. 9. Электронная техника. 1997. Вып. 3. С.86Ч96.

113. Котико В., Орлова Д. Результаты поиска индикаторов, оценивающих экономическую безопасность России // Экономика и коммерция. Сер. 9. Электронная техника. 1997. Вып. 1.

114. Криминология: Учебник. М.: Изд-во МГУ 1994.

115. Крылов А. О теневой экономике без эмоций. Социалистический труд, №2. 1990.

116. Круглите В. О защите экономических интересов страны // Экономист. 1995. № 10.С.51Ч53.

117. Круглое А. Роль таможенной службы в обеспечении экономической безопасности России // Внешняя торговля. 1996. № 12. С. 2Ч4.

118. Купрещенко Н. Криминализация экономики и экономическая безопасность государства // Аудит и финансовый анализ. 2007. №4.

119. Купрещенко Н. Экономическая безопасность: Учебное пособие. М.: Академия экономической безопасности МВД России, 2005. - 228 с.

120. Купрещенко Н., Вакурин А. Теневая экономика: Учебное пособие. М.: Академия экономической безопасности МВД России, 2005. - 253 с.

121. Курбатова М., Левин С. Деформализация правил взаимодействия власти и бизнеса. Вопросы экономики. 2005.№10. С.119-131.

122. Кучеров И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). М.: Дело и сервис, 2000.

123. Лепихов А. Технологическая независимость как элемент экономической безопасности // Экономика Украины. 1994. № 11. С. 80Ч81.

124. Лисов В. Организационное проектирование крупных корпораций. М.: Издательский центр РГГУ 1999.14в.Лисов В., Сотаганов В.Экономическая безопасность России и развитие корпоративных систем. М.: Изд-во МГУ, 2001.

125. Лисов В. Организационно-методологические аспекты формирования транснациональных корпораций. М.: Высшее образование и наука, 2000.

126. Логгтов Е. Иностранные инвестиции и инвестиционные аспекты экономической безопасности России // Внешнеэкономический бюл. 1998. №4. С. 54Ч59.

127. Лопатин В. Концепция развития законодательства в сфере обеспечения информационной безопасности Российской Федерации. М: Изд. Гос. Думы, 1998.

128. Лопашенко Н. Проблемы бегства капитала из России и пути-его возвращения. Саратов, 2002.

129. Мазур С. Уголовно-правовая охрана экономической деятельности. М.: Академия управления МВД России, 1998.

130. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России // Вопросы экономики. №3. 1998.

131. Матвеев Н. Анализ методов исследования экономической безопасности: Уч.-метод, пособие для дистанционного обучения / РЭА им. ГВ. Плеханова. М., 1998.

132. Мацнев Д. Региональные экономические объединения стран ' СНГ // Российский экономический журнал. 1999. №9-10.

133. Мацнев Д., Самохин В., Шулъга В. СНГ: структурные изменения в экономике и интеграции // Промышленность России. 1997. № 6.15в. Медведев В. Проблемы экономической безопасности России // Вопросы экономики. 1997. № 3. С. 111Ч127.

134. Медведков С. Угрожают американцы нашей экономике // США: Экономика. Политика Идеология. 1991. № 7. С. 48Ч58.

135. Международная экономическая безопасность: Совместное сов.-англ, ис-след. / Подгот: Халидей Ф., Артемьев И.; Ин-т мировой экономики и международных отношений АН СССР; Королевский ин-т международных отношений Великобритании. Москва; Лондон. 1988.

136. Мильнер Б. Качество управления Ч важный фактор экономической безопасности // Вопросы экономики. 1994. № 12. С. 54Ч64.

137. Мирзабеков А. Регионы Ч Экономика Ч Стратегия Ч Безопасность. М:: Центрполитраф, 1998.

138. Мшайленко А. Механизм обеспечения экономической безопасности России // Мировая экономика и междунар. отношения. 1996. №7. С. 119Ч127.

139. Михаловский С. Международная экономическая безопасность. Польская точка зрения; Реферат АН СССР, ИНИОН. М., 1990.

140. Мовсесян А. Направление и методы интеграции банковского и промышленного капиталов в России // Проблемы прогнозирования. №2. 1998

141. Мослаков В. Формирование и развитие системы продовольственной безопасности: концептуальные подходы. Екатеринбург: Изд-во Уральской гос. сельскохозяйственной акад., 1996. С. 170Ч186.

142. Муравьев В., Пирогов А. К вопросу о системе колективной экономической безопасности государств // Вестн. Киев, ун-та. Международные отношения и международное право. 1986, Вып. 23. С. 25Ч29.

143. Хвб.НаговицинА. Валютные аспекты экономической безопасности России //Российский экономический журнал. 1996. № 9. С. 36Ч41.

144. Народы Содружества Независимых Государств накануне третьего тысячелетия; реалии и перспективы. Т. 2, СПб.: 1996.

145. Наука и безопасность России: историко-научные, методологические, ис-торико-технические аспекты. М.: Наука, 2000.

146. Наумов В., Лисов В. и др. Утечка капитала и борьба с легализацией незаконно полученных доходов//Вестник Академии налоговой полиции ФСНП России: Вып.2. М.: АЭП ФСНП России, 2001.

147. Нестеров А., Вакурин А. Криминализация экономики и проблемы безопасности. // Вопросы экономики. №1.1995.1Ъ .Нижегородцев Р. Технологическая безопасность государства // Мировая экономика и международные отношения. М., 1997. № 10. С. 110Ч115.

148. Никольская Ю. Аудит в системе обеспечения экономической безопасности: монография / Моск. гос. ун-т печати. -М.: МГУП, 2003.

149. Новиков В. Банки, протекционизм и национальная безопасность // Российский экономический журнал. 1997. № 8. С. 42Ч50.

150. Новый энциклопедический словарь. Ч М.: Большая Российская энциклопедия, 2000.- 1456 с.

151. Обеспечение экономической безопасности России при принятии законодательства о соглашениях и разделе продукции // Думские вести. 1997. № 1. С. 102Ч132.

152. Общая теория национальной безопасности; Учебник / Под. общ. ред. A.A. Прохожева. М.: Изд-во РАГС, 2002.

153. Отмывание денег: Материалы к специальной сессии Генеральной Ассамблеи ООН по Всемирной проблеме наркотиков. 8Ч10 июня 1998г. Нью-Йорк. 1998.

154. Паньков В. Концепция экономической безопасности России // Внешняя торговля. 1992. № 7. С. 36Ч38.

155. Паньков В. Экономическая безопасность: новые аспекты проблемы // Внешняя торговля. 1992. № 6. С. 25Ч28.

156. Паньков В. Экономическая безопасность // Интерлинк = Interlink: 1992. №3. С. 111Ч121.

157. Пастернак-Таранущенко Г. Экономическая и национальная безопасность Украины // Экономика Украины. 1994. № 2. С. 51Ч56.

158. Петренко И. Экономическая безопасность России: денежный фактор. М.: Маркет ДС, 2002.

159. Полищук Л., Шестоперов О. Посредники между частным сектором и государством: содействие бизнесу или соучастие в коррупции? // Вопросы экономики. 2008. №З.С. 106-123.

160. Потрубач Н., Максутов Р. Основы экономической безопасности Ч М.: Современный гуманитарный университет. 2001.

161. Правоохранительные механизмы обеспечения экономической безопасности, противодействие экономическим и налоговым преступлениям: Сборник материалов научно-практической конференции / Под общ. науч. Ред. В.А. Зайцева. М.: АЭБ МВД России, 2005.

162. Принципы безопасности банка и банковского бизнеса в России/ Бородин И., Гайкович В., Горохов В. М.: Банк. Деловой центр. 1997.

163. Проблемы технологической безопасности России (исследование научно-технического потенциала) / ЦЭМИ РАН. Отв. ред. Варшавский А. М., 1996. Препринт.

164. Райзберг Б., Лозовский Л. И др. Современный экономический словарь. Ч М.: ИНФРА Ч М, 1997.

165. Регулирование внешнеэкономической деятельности и обеспечение экономической безопасности России // Проблемы прогнозирования. 1997. Выл 5. С. 78Ч92

166. Роль Урала в обеспечении экономической безопасности Российской Федерации: Науч. докл. / Татаркин А., Романова О. и др.; Отв. ред. Татаркин А.; РАН. Уральское отд-ние. Екатеринбург, 1996.

167. Россия в цифрах: Краткий статистический сборник. М.: Финансы и статистика, 1996.

168. Рубанов В. Безопасность России в переходный период. М., 1994.

169. Рубанов В., Никулин П. Не забывать об экономической безопасности // Социалистическая законность. 1987. № 10. С. 23Ч24.

170. Сабельников Л. О внешнеэкономической безопасности России // Бизнес и политика. 1996. № 2. С. 9Ч14.

171. Самсонов К, Элементы концепции экономической безопасности // Вопросы экономики. 1994. № 12, С. 14Ч24.

172. Селезнев Ю. Проблемы концепции экономической безопасности Украины // Хозяйственно-правовые средства предотвращения экономических преступлений: Тез. докл. и выступлений, рекомендации круглого стола, Донецк, 16 но-яб. 1995 г. Донецк, 1996. С. 71Ч75.

173. Сенчагов В. О сущности и основах стратегии экономической безопасности России // Вопросы экономики 1995. № 1. С. 97Ч106.

174. Сенчагов В. Экономическая безопасность: состояние экономики, фондового рынка и банковской системы // Вопросы экономики. 1996. №6. С. 144Ч153.

175. Сенчагов В. Экономическая безопасность. Производство, финансы, банки. М., 1998.

176. Сенчагов В. Экономическая безопасность России: тенденции, методология, организация. М., 2000.

177. Сенчагов В. Экономическая безопасность: геополитика, глобализация, самосохранение и развитие (книга четвертая) / Институт экономики РАН. Ч М.: ЗАО Финстатинформ, 2002.

178. Серебрянников В., Хлопьев А. Социальная безопасность России. М, 1996.

179. Симоновский С Научно-техническая безопасность России в условиях рын-ка//Власть. 1996. № 1. С. 66Ч73.

180. Симоновский С. Утечка мозгов и технологическая безопасность России // Российский экономический журнал. 1996. № 3. С. 9Ч17.221 .Скопин А. Региональная политика и экономическая безопасность России // Вопросы экономики. 1995. № 1. С. 119Ч126.

181. Словарь иностранных слов. 11-е изд., стереотип.- М.: Рус.яз., 1984.-608 с.

182. Смирнов В. Методологические подходы к исследованию проблем экономической безопасности страны. Сб.науч.тр./Под ред. Купрещенко Н.П. М.: АЭБ МВД России, 2005.С.5-26.

183. Соловьев В. Иностранные инвестиции и национальная безопасность // Бизнес и политика. 1998. № 2. С. 21Ч26.

184. Сотаганов В. Состояние экономической преступности // Информационный бюлетень. № 5: Национальное центральное бюро Интерпола в РФ. М., 1993.

185. Стратегия экономической безопасности и инновационной политики: Страна, регион, фирма / РЭА. Под ред. Олейникова Е. М., 1994.

186. Студенцов В. Иностранные инвестиции и экономическая безопасность // Экономист. 1996. № 10. С. 56Ч62.

187. Суетин Д. Из света в тень перелетая // Экономика и жизнь. 1997. № 13.

188. Суржанский А. Коррупция глобальный вызов // Эхо планеты. №8. 2004.

189. Талызина Е. Общеевропейский процесс: геополитические сдвиги и экономическая безопасность // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 6. Экономика. 1993. № 1. С. 83Ч89.

190. ТретьяковЮ. Создается служба по розыску криминальных доходов // Экономика и жизнь. 1997. № 39.2Ъ%.Троишн А. Проблемы борьбы с легализацией наркодоходов // Сборник научных трудов Академии управления МВД России. М.: Академия управления МВД России, 2000.

191. Улыбин К. Теневая экономика. М.: Экономика, 1991.

192. Фаминский И. Открытая экономика и внешнеэкономическая безопасность // Вопросы экономики. 1994. № 12. С. 65Ч78.

193. Филосовский энциклопедический словарь / Гл. редакция : Л.Ф. Ильичев, П.Н. Федосеев и др. М.: Сов. энциклопедия, 1983 - 840 с.

194. Фишер П. Прямые иностранные инвестиции для России: Стратегия возрождения промышленности. М: Финансы и статистика, 1999.

195. Хромов Ю. Конверсия. Реформы. Безопасность // Свободная мысль. 1992. № 17. С. 30-40.

196. Хромов Ю. Международная продовольственная безопасность и интересы России // АПК: экономика, управление. М., 1996. №2. С. 19Ч21.

197. Хромов Ю., Волосов К, Логинов А., Бессарабов Г. Актуальные вопросы экономической безопасности России: Российский ин-т стратегических исслед. М., 1995.

198. Черкесов В. Взаимодействие Федеральной службы безопасности и таможенных органов Ч необходимое условие защиты политических и экономических интересов России // Учен. зап. С.-Петерб. им. В.Б. Бобкова фил. РТА. 1997. № 1.С. 3Ч6.

199. Шабаев А. Криминологическая безопасность негосударственных объектов экономики. М.: Инфра-М, 1995.

200. Шабаев А. Безопасность корпораций: Криминологические, уголовные, правовые и организационные проблемы. М.: Банк. Деловой центр. 1998.

201. Шарихин А., Шикунова О. и др. Экономическая безопасность России в 21 веке (методология, теория, практика, отечественный и зарубежный опыт): Учебное пособие, Казань:2004.

202. Шумилов В. ООН и международная экономическая безопасность: Международно-правовые аспекты // 40-летие ООН: актуальные проблемы развития международного права и международных отношений. М., 1988. С. 6Ч15.

203. Экономическая безопасность (теория и практика): Учебник. М.: Классика-Плюс, 1999.

204. Экономическая безопасность России // Социально-политический журнал. 1997. № 5. С. 3Ч23.

205. Экономическая безопасность РФ. М.: Изд. отдел Управления делами Гос. Думы, 1997.

206. Экономическая безопасность России: Общий курс: Учебник / Под ред. В.К. Сенчагова. М.: Дело, 2005.

207. Экономическая безопасность хозяйственных систем. Учебник. / Под общ. ред. А.В. Колосова. М.: Изд-во РАГС, 2001.

208. Экономическая безопасность Российской Федерации: Учебник для вузов. 4.1, 2 / Под общ. ред. С.В. Степашина.- М., СПб.: Изд-во Лань, 2001.

209. Экономическая безопасность России (проблемы методологии и организационно-правового обеспечения). Учебное пособие / Под общ. ред. Ю.И. Або-ленцева. М.: ОН и РИО Московского института МВД России, 2001.

210. Юридический энциклопедический словарь / Под общ. ред. В.Е. Крутских. -3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА - М., 2004 - 450 с.

211. Юридический энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Я. Сухарева. -М.: Сов. энциклопедия, 1984 415 с.

212. Яновский Р. Глобальные изменения и социальная безопасность. М.: Academia, 1999.

213. Ярочкин В. Система безопасности фирмы,- 3-е изд., перераб. и доп. Ч М.: Ось-89, 2003.

214. Блинникова С. Управление экономической безопасностью промышленного предприятия. Автореф. дис. канд. экон. наук / АЭБ МВД России. М.: 2005.

215. Иванова Ю. Основные угрозы экономической безопасности России и новые формы борьбы с экономической преступностью: Опыт зарубеж. стран: Автореф. дис. канд. экон. наук / МГУ им. М.В. Ломоносова. Экон. факультет. М., 1996.

216. Коржов Г. Концептуальные основы обеспечения экономической безопасности при развитии внешнеэкономических связей Российской Федерации: Автореф. дис. канд. экон. наук / Всерос. НИИ внешнеэкономических связей. М. 1996.

217. Крылов А. Социально-экономические основы деятельности милиции в обществе рыночного типа.- Автореф. дис. д.э.н. 05.13.10. М.: Академия МВД россии, 1993.

218. Понкратова Е. Управление предприятиями гидроэнергетики в системе эконоической безопасности региона: Автореф. дис. канд. экон. наук / АЭБ МВД России. М.: 2006.

219. Ширинов Р. Взаимодействие и сотрудничество в сфере обеспечения экономической безопасности Российской Федерации и Республики Таджикистан: Автореф. дис. канд. экон. наук / АЭБ МВД России. М.: 2008.

220. Шигико И. Экономические правонарушения: Вопросы юридической оценки и ответственности,- СПб.: Юридический Центр Пресс, 2004. Иностранные источники

221. Abegglen J. С., Stalk G. G. jr., Kaisha; the Japanese corporation. Tokyo, 1991.

222. Aoki M. Information, incentives, and bargaining in the Japanese economy. Cambridge University Press, 1990.

223. Bechlell M.L. The management compass: steering the corporation using taxplan-ning. New York, 1995.

224. Campbell D.E. Equity, efficiency and human activity: past trends, future prospects. Cambridge: New York, 1992.

225. Candolfo G., Padoan P.S. A Disequilibrium model of real and financial accumulation in an open economy. Berlin, 1984.

226. Carfantan J.-Y. Le grand desordre du monde: Les chemins de l'Intgration. P.: Ed du Seuil, 1993.

227. Chandler A.C. Strategy and structure. Camb. (Mass). 1962.291 .Danet D. Defense conomique, guerre conomique: la liaison dangereuse // Defense nat. 1994. A 50, N 8/9. P. 123Ч140.

228. Dallaqo B. (1994) The irregular economy in transition: features, measurment and scope. In: Output Decline in Eastern Europe: Unavoidable, Extertal influence or Homemade Ed. By R.Z. Holzman efal. IIASA, Luxemburq.

229. Drucker P. The effective executive. L. 1967.

230. Grossman G. (1977) The "Second economy" in USSR. Problem of Communism 26(5), 25-40.

231. Ginsburgh. K, Michel. P. and Padoa Shioppa. F. (1985) Macroeconomicpolicy in the presence of an irregular sector. In: The economics of the Shadow Economy. Ed. By W. Gaerther, and Wenig.

232. Harbulot Ch. Techniques offensives et guerre conomique // Rev. polit, et parlementaire. 1990. A. 92, N 948. P. 61Ч72.

233. Janosld T., Micks A. The comparative political econjmic of the welfare state. New York. 1994.

234. Managing costs for superior performance / Ed. Caronc Sj. New York, 1994.

235. Minlord P., Peel ., Rational expectations and the new macroeconomics. Oxford, 1993.

236. Moore MM. Creating public value: strategic management in government. Cambridge (Mass.), 1995.

237. Rapp L, Cordahi A. be nouveau paradigme juridique des poli-tiques de dveloppement juridique (ГОГ) des Etats // Droit et pratique du commerce intern Intern, trade law a. practice. 1996. T. 22, N 2. P. 209Ч230.

238. Rimmror R. Income distribution in a corpore economy. Aldcrchot, 1993.

239. Stigler G. J. The Optimum Enforcement of Laws // Journal of Political Economy. 1970. Vol. 78. № 3. P.526 535.

240. The Japanese main bank system: its relevance for developing and transforming economics. / Aoki M., Patrik H. (ed). Oxford: University Press, 1994 Электронные средства массовой информации

241. Бендиков M.A. Экономическая безопасность промышленного предприятия в условиях кризисного развития/ Интернет Ссыка на домен более не работаетpress/management/2000-2/02.shtml.

242. Выступление Министра внутренних дел России Рашида Нургалиева 16.02.2005 на расширенном заседании Колегии МВД России Ссыка на домен более не работаетindex.php?newsid=5137.

243. Выступление Президента РФ Путина В.В. на расширенном заседании колегии Генеральной прокуратуры Российской Федерации 21.01.2005 // Ссыка на домен более не работаетappears/2005/01/21/1533 type63374type 63378 82817.shtml/.

244. Бастрыкин А. Доклад на колегии прокуратуры РФ от 07.06.2008 rofla.http//www.qenproc.qov.ru/

245. Демин В. Экономическая разведка и контрразведка // Ссыка на домен более не работаетit2b2.view2.page21.html.

246. Материалы пресс конференции ДЭБ МВД России. 15.05.2008r.Ссыка на домен более не работаетp>

247. Минаев С.Ю. Экономическая безопасность субъектов российского рынка -современное состояние и некоторые меры по её обеспечению // Интернет, июль 2000г., Ссыка на домен более не работаетnum05/mnv.html.

248. JIamoe Ю. Экономика вне закона. (Очерки по теории и истории теневой экономики). М.: Московский общественный научный фонд, 2001 (Источник: сайт www.ie.boom.ru)

249. Основы политики Российской Федерации в области развития науки и технологий на период до 2010 года и дальнейшую перспективу / http ://www. serf. gov .ru/Documents/Decree/2002/3 0-03 .html.

250. CHC-93 :Ссыка на домен более не работаетlegstation/sod.asp

251. Состав индикаторов экономической безопасности

252. Наименование показателей Единица измерения1 2

253. Способность экономики страны к устойчивому росту

254. Объем валового внутреннего продукта (ВВП) мрд рубв том числе:на душу населения тыс. руб.

255. Отношение к среднемировому уровню %

256. Темпы роста ВВП в % к соответствующему периоду прошлого гола

257. Индекс-дефлятор ВВП. к соответствующему периоду прошлого года раз

258. Доля объема производства иотреб1гтельских товаров в ВВП ' %

259. Индекс потребительских цен, конец периода текущего года к декабрю прошлого гола раз

260. Доля объема платных услуг в ВВП %

261. Доля объема розничного товарооборота в ВВП %

262. Доля розничного товарооборота в общероссийском объеме розничного товарооборота %

263. Доля ВВП за счет теневого (нсрсгистрируемого) сектора в общем объеме ВВП %

264. Доля объема производства малого предпринимательства в ВВП %

265. Доля работающих на малых предприятиях в общей численности занятых %

266. Объем промышленной продукции мрд руб.

267. Доля промышленной продукции региона в общем объеме промышленной продукции %

268. Доля новых видов продукции в объеме выпускаемой продукции (машиностроение) %по обязательствам предприятий промышленности, транспорта, строительства и сельского хозяйства в ВВП %1 2

269. Относительное снижение (рост) энергоемкости ВВП %

270. Объем продукции сельского хозяйства в ВВП %в том числе:доля фермерских хозяйств в общем объеме продукции %

271. Валовый сбор зерна в весе после доработки мн т

272. Доля валового сбора зерна по регионам в общем объеме %

273. Внесение минеральных удобрений на 1 га пашни кг

274. Объем инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования мрд руб.1. Доля в ВВП %

275. Темпы роста (снижения) в % к соответствующему периоду прошлого года

276. Доля в общем объеме инвестиций:инвестиции производственного назначения %инвестиции непроизводственного назначения %иностранных инвестиции

277. Поддержка научного потенциала страны

278. Доля затрат на гражданскую науку в ВВП %

279. Доля средств федерального бюджета в общем объеме затрат на гражданскую науку %

280. Средний возраст ученых высшей квалификации лет

281. Средний возраст научного оборудования лет

282. Воспроизводство стратегических ресурсов

283. Отношение прироста запасов полезных ископаемых к объемам погашения запасов в недрах %в том числе:нефть %природный газ %каменный уголь %золото, драгметалы %вольфрам 0/Долово %

284. Сезонные запасы топлива (на начало года):у поставщиков (добывающие и оптовые предприятия):уголь днейтопочный ма!уг днейу потребителем'уголь днейтопочный мазут дней

285. Устойчивость финансовой системы

286. Уровни внешнего и внутреннего дога

287. Дефицит федерального бюджета к ВВП %

288. Источники Финансирования дефицита-внутренние %внешние о/Д

289. Удельный вес задоженности по налоговым платежам в общем объеме всех поступлений в федеральный бюджет %1 21. Сумма убытков МН руб.

290. Темп роста (снижения) в % предыдущему пепнопу

291. Удельный вес убыточных предприятий в общем числе предприятий по промышленности в целом, по ее отраслям %

292. Объем кредиторской задоженности предприятий но отношению к объемам выпускаемой продукции %

293. Рентабельность производства

294. Учетная банковская ставка 0/Д

295. Доля наличной составляющей агрегата денежной массы (МО/М2) 0/Д

296. Доля валютной составляющей 31 -регата денежной массы (М2Х/М2) 0/Д

297. Уровень монетизации (М2 / ВВП) 0/Д

298. Скорость обращения денежной массы (М2) число оборотов

299. Суммарный объем государственного дога к ВВП %на душу населения к размеру среднедушевого денежного дохода о/.

300. Объем внутреннего государственного дога к ВВП %

301. Доля расходов на обслуживание внутреннего государственного дога в расходной части Федерального бюджета %

302. Объем внешнего государственного дога к ВВП 0/Д

303. Доля расходов на обслуживание внешнего государственного дога в расходной части Федерального бюджета %1. Социальная сфера

304. Прожиточный минимум тыс 0\б

305. Темп роста (снижения) в % к соответствующему периоду прошлого гола

306. Численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума мн чел.1. В % ко всему населению %

307. Соотношение доходов 10% наиболее и наименее обеспеченного населения раз

308. Отношение среднедушевого денежного дохода к прожиточному минимуму %

309. Отношение денежных доходов в расчете на душу населения к среднероссийским денежным доходам %

310. Отношение среднемесячного размера пенсии к прожиточному минимуму %

311. Уровень безработицы, п % к ПАН в среднегодовом исчислении'по нормам действующего законодательства Российской Федерации о/Дпо методологии МОТ 0/Д

312. Нагрузка незанятого населения на одну заявленную вакансию чел

313. Доля предприятий и организаций, имеющих задоженность по заработной плате, в общем количестве предприятий и организаций региона %

314. Суммарная задоженность по заработной плате мн руо

315. Удельный вес обшей задоженности по заработной плате в ВВП %среднемесячном фонде заработной плата 0/Д

316. Доля числа участников забастовок, в % к ЭАН региона %

317. Число зарегистрированных преступлений на 100 тыс населения тысиз них'тяжкие и особо тяжкие %1 2преступления экономической направленности %

318. Число лип. совершивших преступления чел.п них:доля женщин %доля несовершеннолетних %лоля не имеющих постоянного источника лохола о/Д

319. Отношение стоимости набора го 25 основных продуктов питания к прожиточному минимуму %

320. Уровень потребления основных видов продовольственных товаров на душу населения в гол:хлебобулочные изделия кгкартофель кгмясо и мясопполукты кгмолоко и молокопродукты кгсахар кгяйца шт.рыба и рыбопродукты кгмасло растительное кг

321. Обтпая численность населения России мн чел.в том числе:доля экономически активного населения в общей численности населения %доля населения старше трудоспособного возраста в общей численности населения %

322. Продожительность жтни лет

323. Естественный прирост (убыль) населения чел. на 10 ООО нас.

324. Рождаемость чел на 10 ООО нас.

325. Обеспеченность населения жильем (общая плошаль) кв м/чел.

326. Ввод в действие обшей плошали жилых домой мн кв.мв том числе на средства населения мн кв м

327. Обеспеченность населения учреждениями культуры, расходы на культуру в ВВП %

328. Обеспеченность населения учреждениями образования, расходы на образование в ВВП

329. Расходы на высшее образование в расходной части федерального бюджета %

330. Численность обучающихся за счет средств бюджета тыс. чел.в том числе4в общеобразовательных школах тыс. чел, па 10 000 нас.в учебных заведениях высшего профессионального обраювания тыс. чел на 10 000 нас.

331. Здравоохранение населения, расходы на здравоохранение в ВВП о/п

332. Расчетная средняя стоимость медицинской государственной гарантированной бесплатной помощи на одного жителя руб.1 2

333. Обеспеченность населения лекарственными средствами по отношению к нормативной потребности %

334. Рационализация структуры внешней торговли. Зависимость экономики от импорта важнейших видов продукции и продовольствия

335. Импорт с неорганизованной торговлей мрд дол1. Лоля в ВВП 0/Д

336. Импорт из стран СНГ мрд долп пбшем объеме импорта

337. Экспорт с неорганизованной торговлей мрд дол.1. Доля в ВВП %

338. Экспорт в страны СНГ мрд дол

339. Доля в обшем объеме экспорта 0/Д

340. Соотношение импорта к экспорту 0/Д

341. Сальдо счета текущих операций мрд дол

342. Доля и место теневой экономики России среди разных стран мира

Похожие диссертации

• Борьба с теневой экономикой как фактор обеспечения экономической безопасности страны
• Механизм противодействия легализации теневых доходов в системе обеспечения экономической безопасности государства
• Ликвидация теневой экономики как направление обеспечения экономической безопасности России
• Противодействие недружественным поглощениям как элемент системы обеспечения экономической безопасности России
• Эффективность банковской деятельности в системе обеспечения экономической безопасности России