Управление предприятием на основе системы оценок финансового анализа тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Ковалев, Алексей Евгеньевич |
| Место защиты | Новосибирск |
| Год | 1999 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Ковалев, Алексей Евгеньевич
Введение.
Глава 1. Методические вопросы применения финансового анализа в управлении предприятием.
1.1 Управление современным предприятием и место финансового анализа в системе управления.
1.2 Характеристика финансовой отчетности как информационной базы финансового менеджмента.
1.3 Понятие оценки как аналитической процедуры.
Глава 2. Методика построения формализованных оценок финансовых показателей.
2.1 Общие подходы к оценке данных финансовой отчетности.
2.2 Анализ структуры и оборачиваемости активов предприятия.
2.3 Характеристика структуры пассивов предприятия.
2.4 Анализ финансовой устойчивости и эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
Глава 3. Автоматизированная система оценки финансовых показателей в управлении предприятием.
3.1 Методика автоматизированного финансового анализа на базе формализованных оценок.
3.2 Анализ финансового состояния действующего промышленного. предприятия на примере АО Хипласт.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление предприятием на основе системы оценок финансового анализа"
Актуальность исследования
Процессы формирования рыночной экономики потребовали кардинальных изменений в методах управления промышленным предприятием. Под управлением понимается сложнейший информационный процесс планирования, организации, мотивации и контроля, направленный на выявление и достижение целей его деятельности.
Современное предприятие нуждается в адекватной системе управления, которая обеспечит ему высокую эффективность деятельности, конкурентоспособность и устойчивость положения на рынке. В решении этих задач управления важное место занимает финансовый менеджмент. В методических рекомендациях (Приказ Министерства экономики РФ №118, от 01.10.1997г.) выделяется роль финансового анализа как основы финансового управления и формирования финансовой политики предприятия.
Одним из условий эффективного управления является качественное информационное обслуживание, наличие своевременной и достоверной информации. Оценивание финансовых показателей становится неотъемлемым элементом принятия управленческих решений. От качества оценок, уровня их объективности, достоверности и информативности зависит правильность выводов и рекомендаций и, в конечном счете, эффективность управления предприятием. Чтобы стать реальной основой управленческих решений, вся финансовая информация дожна пройти этап оценивания.
В отечественной экономической литературе по теме финансового анализа вопросы оценки значений финансовых показателей проработаны недостаточно. Применяемые на практике методы оценивания не удовлетворяют требованиям современного управления предприятием. Решение поставленной проблемы вызывает необходимость поиска новых подходов, разработки методики построения оценок финансового анализа и способов формирования управленческих решений, адекватных требованиям изменяющихся задач современного управления.
Проблема оценивания финансовых показателей в условиях неопределенности соприкасается с задачами теории нечетких множеств, нейролингвистических сетей, систем искусственного интелекта. Необходимо построение оценок конкретных финансовых показателей промышленного предприятия с учетом специфики управления предприятием. В таком подходе оценка рассматривается как самостоятельная процедура и элемент управления. Развитие этого метода позволит конкретизировать и формализовать воздействие многих факторов, влияющих на финансовое состояние и учитывающиеся при проведении оценок.
Цель и задачи исследования. Целью работы является создание методики формализованной оценки значений финансовых показателей для повышения объективности, обоснованности и эффективности управления на предприятии.
В рамках поставленной цели решаются следующие задачи:
- изучить методологию финансового анализа и основные используемые методики;
- охарактеризовать свойства информационной базы финансового управления;
- разработать принципы построения формализованной аналитической оценки отдельно взятого показателя в рамках общей системы в соответствии с развивающимися требованиями к результатам финансового анализа, как основы принятия управленческих решений;
- разработать методику оценки числовых результатов финансового анализа путем перехода к формализованным аналитическим оценкам;
- разработать модели формализованных оценок наиболее значимых показателей в рамках оценки финансовой отчетности промышленного предприятия;
- представить систему оценок в компьютерном виде и провести апробацию.
Теоретико-методологическая база работы сформирована на основе теории управления предприятием, экономической теории, микроэкономики, экономического анализа, финансового анализа, методологии бухгатерского учета, и налогообложения.
По теме управления предприятием и финансового менеджмента и использованы работы Ф. Хедоури, И.А. Бланка, Ю.В. Гусева, П.В. Шеметова, В.Д. Марковой, Е.А. Соломенниковой, Н.Г. Ярушкиной и др.
В области финансового анализа и информационного обслуживания управления применялись труды В.В. Патрова, В.В. Ковалева, А.Д. Шеремета, Р.С. Сайфу-лина, В.Г. Артеменко, О.В. Ефимовой, Е.С. Стояновой., Н.Г. Чумаченко, А.И Ка-план., И.И. Каракоза, В.И. Самборского, Р.С. Терепиной, В.Ф. Палий и др.
Применены методы бухгатерского учета, концепции налогообложения, экономическое законодательство, методы статистики и аналитической геометрии. При написании пакета программ использована среда электронной таблицы Microsoft Excel 97 Pro для Windows 95-98.
Объект исследования - промышленное предприятие.
Предмет исследования - методика и методология организации финансового анализа в системе управления и контроля современного промышленного предприятия.
Научная новизна работы заключается в том, что: разработан и теоретически обоснован метод формализации оценок финансовых показателей в целях повышения объективности и наглядности обоснования управленческих решений; расширены возможности управления промышленным предприятием на базе формализованных оценок; разработана методика применения числовой характеристики в качестве оценки значения коэффициента; предложен единый интервал эффективной оценки для всех показателей и обосновано его применение, что позволяет оптимизировать выбор управленческих решений; выделены критерии, определяющие общие свойства формализованной оценки показателя; выделены основные типы поведения оценки в зависимости от экономических свойств показателей; предложены и обоснованы математические модели, описывающие поведение характеристик (оценок) конкретных показателей; методика формализованной оценки финансовых показателей доведена до состояния реализации в компьютерной программе.
Практическая значимость работы. Применения метода формализованных оценок в финансовом анализе позволяют поднять обоснованность практических решений и повысить эффективность управления предприятием.
Разработанная методика оценки числовых значений коэффициентов и построения экономических критериев принятия решений может быть использована во всех видах микроэкономического анализа.
Графическое отображение зависимости дает наглядное представление особенности оценки конкретного показателя.
Формализация оценки значений показателя позволяет: использовать непрерывную функцию, что обеспечивает более высокую точность по сравнению с дискретной вербальной оценкой; формализовать, зафиксировать существующие подходы к оценке показателей, используемых в финансовом анализе; выявить отдельные недочеты в существующих методиках, терминах и понятиях и открывает возможность их устранения; создать условия, когда использование компьютерной программы финансового анализа (реализующей метод формализованных оценок) не требует специальной подготовки пользователя в области финансового анализа и обеспечивает оперативное получение практических выводов и рекомендаций для принятия управленческих решений; делать ориентировочные выводы непосредственно по результатам работы программы без допонительных исследований на базе построенной системы сопоставимых оценок и существующих нормативов; создавать системы индикаторов и проводить на их основе непрерывный мониторинг финансового состояния; совершенствовать модели финансового анализа различного уровня на основе дальнейшего развития системы взаимосвязанных оценок.
Применение разработанного метода и пакета программ в учебном процессе в рамках курсов Финансовый менеджмент, Экономика промышленных предприятий, Микроэкономика, Финансы промышленных предприятий, Экономический анализ, Финансовый анализ, Финансовый и экономический анализ позволяет повысить уровень преподавания, наглядности представления дисциплин и улучшить показатели обучения. Метод формализованных оценок, как способ автоматизированного получения характеристики данных, важен в условиях повышения роли информации в обществе.
Апробация работы. Основные положения диссертации были доложены на научных конференциях Новосибирской государственной академии экономики и управления в 1999 году. Методологические основы и методические положения работы используются в лекционном курсе Экономический и финансовый анализ и практических занятиях в НГАЭиУ.
Предложенная методика прошла апробацию в Экспериментальном научно-технологическом и учебном центре СО РАН и АОХимпласт.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Ковалев, Алексей Евгеньевич
Общие выводы. Исходя из заложенных свойств в расчет формализованной оценки для срабатывания контрольной функции управления не важно, на сколько значение формализованной оценки меньше, чем (-1). В любом варианте необходимо осуществлять комплекс мер по исправлению ситуации. В случае если оценки показателей находятся на участке от -1 до + 1, то процессы все равно могут подвергаться оперативному вмешательству, но возможно с меньшим воздействием.
Предприятие подвержено влиянию кризиса неплатежей. Это представляет основную опасность для его финансового состояния. Доля дебиторской и кредиторской задоженности находится на очень высоком уровне. В тоже время, соблюдается баланс между дебиторской и кредиторской задоженностью. Кредиторская задоженность в среднем превосходит дебиторскую задоженность. Таким образом, предприятие практически не отвлекает собственных средств на расчеты. Проявлением кризиса неплатежей можно считать и то, что, несмотря на хорошие показатели доходности, предприятие испытывает нехватку денежных средств.
Можно предположить, что большую долю операций в выручке предприятия составляют бартерные операции. Это проявляется в общем высоком уровне выручки на фоне недостатка денежных средств, большого объема запасов, большого остатка дебиторской и кредиторской задоженности.
В существующих условиях предлагается перераспределить акценты в производстве на продукцию, пользующуюся платежеспособным спросом. В целях этого предлагается исследовать предложение импортной продукции и рассмотреть вопрос о выпуске отечественных аналогов.
Необходимо создать систему сбыта, прежде всего, розничную. В виду специфичности продукции создавать фирменные магазины, скорее всего, не стоит. Возможно, нужно участвовать в собственности хозяйственных магазинов и баз, проектах распространения (ярмарки, колективные, региональные представительства и др.). Маркировать всю свою продукцию логотипом и основными координатами для контактов, наравне с повышением ее качества.
Уникальные особенности расположения предприятия и уровень технологии производства дают основание предполагать о дальнейшем развитие предприятия.
Основные направления для допонительного исследования (в рамках исследованных коэффициентов) следующие: необходимо изучить причины высокого уровня дебиторской и кредиторской задоженности, изучить возможность увеличения доли денежных средств в выручке; исследовать обоснованность имеющихся запасов сырья и материалов; рассмотреть возможности стимулирования потребительского спроса на продукцию АО Химпласт.
Дирекция предприятия приняла решение рассмотреть результаты анализа, проведенного по предложенной методике, на очередном совещании управления и одновременно с вводом комплексной автоматизации бухгатерского учета внедрить предложенную программу. В настоящий момент решено включить результаты работы программы в отчеты финансового отдела по результатам квартала.
Заключение
Восстановление производства является необходимым условием выхода российской экономики из кризиса. Важным резервом достижения этой цели является совершенствование управления на уровне микроэкономики, позволяющее за счет оптимизации структуры средств, рационального их использования, привлечения всех доступных финансовых инструментов обеспечить максимальную эффективность деятельности предприятий.
Основной управления предприятием все более становится система мер и действий, вытекающая из научно обоснованных результатов экономического и его важной части - финансового анализа. Финансовый анализ обладает огромным потенциалом по практическому применению в управлении, что выделяет его в системе экономического анализа. Широкое распространение финансового анализа наряду с общим подъемом экономической грамотности и внедрением правил современного рынка способно в значительной степени повлиять на восстановление национальной экономики.
В работе предложен методический подход к проведению финансового анализа предприятия, опирающийся как на теоретические и практические достижения в этой области, так и специфику оценивания финансовых показателей конкретного предприятия.
На основе разработанной методики создан инструментарий принятия управленческих решений, позволяющий проводить финансовый мониторинг деятельности предприятия и адекватно реагировать на изменяющиеся условия. Все это позволяет расширить возможности управления путем совершенствования информационного пространства, повышения его качества за счет обеспечения таких свойств как определенность, сопоставимость, точность, адекватность, наглядность результатов и оперативность. Предложенный в работе метод построения системы формализованных оценок в виде функций от значений показателя, направлен на повышение практической значимости финансового анализа в управлении предприятием.
В соответствие с поставленными задачами в работе получены следующие результаты:
1. Исследованы функции управления предприятием и определена роль в управлении экономического, хозяйственного и финансового анализа. Рассмотрены теоретические и прикладные аспекты финансового анализа с позиций усиления его роли в управлении. Охарактеризованы свойства информационной базы финансового управления.
2. На основе методологии финансового анализа и распространенных методик разработан и теоретически обоснован метод формализации оценок финансовых показателей в целях повышения объективности и наглядности обоснования управленческих решений.
3. Разработаны принципы построения формализованной аналитической оценки отдельно взятого показателя в рамках общей системы оценок в соответствии с развивающимися требованиями к результатам финансового анализа. Выделены критерии, определяющие общие свойства формализованной оценки показателя - наличие оптимального значения, характер динамики (изменений) оценки, влияние факторов риска и доходности.
4. Разработана методика применения числовой характеристики как альтернативы вербальной (лингвистической) в качестве оценки значения коэффициента.
5. Определен единый интервал эффективной оценки для всех показателей, позволяющий оптимизировать выбор управленческих решений;
6. Выявлены пять базовых типов поведения оценки в зависимости от экономических свойств показателей;
7. Теоретически обоснованы и разработаны математические модели формализованных оценок коэффициентов, описывающие поведение оценок конкретных показателей в рамках финансовой отчетности промышленного предприятия.
8. Методика построения формализованной оценки финансовых показателей реализована в виде системы компьютерных программ.
Использование формализованной оценки позволяет максимально сократить путь от теоретических правил и подходов оценки к их непосредственной практической реализации. Формализация оценки значений показателя позволяет: зафиксировать существующие подходы к оценке показателей, используемых в финансовом анализе; использовать непрерывную функцию, что обеспечивает более высокую точность по сравнению с дискретной вербальной оценкой; оперативно получать практические выводы и рекомендаций для принятия управленческих решений; создавать системы индикаторов на основе формализованных оценок и проводить на их основе непрерывный мониторинг финансового состояния; от системы взаимосвязанных оценок перейти к моделям финансового анализа различного уровня.
Компьютерная реализация обеспечивает возможность пользователю: оперативно строить оценку в рамках выбора между риском и доходностью; делать ориентировочные выводы о финансовом состоянии предприятия непосредственно по результатам работы программы без допонительных исследований на базе построенной системы сопоставимых оценок и существующих нормативов; развивать класс компьютерных программ по получению практических выводов и рекомендаций, применение которых в области управления будет доступно управляющему составу. автоматизировать вынесение вербальных выводов в виде текста. Практическая реализация разработанной методики оценивания и программного продукта возможна по трем направлениям.
1. Осуществление мониторинга и контролинга финансового состояния;
2. Осуществление целенаправленного финансового анализа для решения конкретной задачи управления.
3. Проведение сценарных расчетов с целью выбора наилучшего решения.
Методика апробирована на двух предприятиях. На основании результатов формализованного оценивания финансовых показателей АО ХИМПЛАСТ была обоснована необходимость и актуальность пересмотра политики управления деби-торско-кредиторской задоженностью, необходимость пересмотра управления запасами сырья материалов, изменения ассортимента готовых изделий и выданы конкретные рекомендации.
Дальнейшее развитие метода связано с последующим уточнением оценок и разработкой методик формирования нормативов. Наиболее перспективным направлением является построение системы оценок с разработкой набора индикаторов по основным аспектам деятельности предприятия (возможно, это будет доходность и рискованность), а также создание диалогового режима оценки управленческих решений за счет реализации системы логических связей и циклов.
Разработанная методика оценки числовых значений коэффициентов и построения экономических критериев принятия решений может бьггь использована во всех видах микроэкономического анализа.
Автоматизация финансового анализа проводилась в русле общей тенденции распространения компьютерных технологий и автоматизации методов принятия решений.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Ковалев, Алексей Евгеньевич, Новосибирск
1. Гражданский кодекс от 30.11.94 № 51-фЗ. -Ч. 1,2.
2. Положение о бухгатерском учете и отчетности в РФ. Мин. фин. РФ, приказ 26.12.1994. -№170.
3. Положение по бухгатерскому учету Бухгатерская отчетность организаций (ПБУ 4/96). Мин. фин. РФ, приказ от 08.02.1996. - № 10.
4. О годовой бухгатерской отчетности организации. Мин. фин. РФ, приказ 12.11.1996. -№97.
5. Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия. Министерство экономики РФ, приказ от 1.10.1997. - № 118.
6. Абрамов А.Е. Анализ хозяйственной деятельности. М.: МЗГУ, 1994.163 с.
7. Автоматизация обработки экономической информации: Сб. научн. тр./ Отв. ред. Романов А.Н. М.: МЭСИ, 1984. - 237 с.
8. Автоматизированная система управления (Теория и методология) / ред. Козлова О.И. М.: Мысль, 1972. - Т.2. - 172 с.
9. Актуальные проблемы теории и истории статистики и анализа: Сб. науч. тр. / Отв. ред. Завьялов Ф.Н. Ярославль: ЯГУ, 1991. - 120 с.
10. Анализ и моделирование экономических процессов: Межвуз. сб. научн. тр. / Отв. ред. Трифонов Н А. Горький: ГГУ, 1989. - 113 с.
11. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений. М.: Финансы и статистика, 1984. - 351 с.
12. Антоневич B.C. Финансовый анализ деятельности предприятия. -СПб.: ВАШ при мэрии СПб., 1995. 82 с.
13. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. М.: Ось-89, 1995. - 80 с.
14. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1995 -415 с.
15. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1994. - 80 с.
16. Бенвенисте Г. Овладение политикой планирования. М.: Прогресс-Универс, 1994. - 304 с.
17. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996. - 625 с.
18. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Киев: Ника-Центр, Эльга, 1999.-т. 1.-592 с.
19. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Клев: Ника-Центр, Эльга, 1999. - Т.2.-512 с.
20. Бороненкова А.Н., Чужмир А.З., Лузин А.Л. Анализ хозяйственной деятельности в условиях АСУ П. Свердловск: УрГУ, СИНХ, 1981. - 102 с.
21. Боткин О.И., Баскин А.С. Ишманова Н.В. Основы экономического анализа. Ижевск: УГН, 1996. - 409 с.
22. Бука Л.Ф., Бука О.В. Аналитические возможности современной бухгатерской отчетности // Аваль. 1997. - № 6. - С. 16-17
23. Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. М.: Финансы и статистика, 1997. - 799 с.
24. Васадзе И.К. Аналитическое и контрольное качество баланса // Бухгатерский учет. 1991. - № 2. - С. 7-12
25. Владимирова Т.А. Соколов В.Г Как оценить финансовое состояние фирмы. Новосибирск: Экор, 1994. - 71 с.
26. Гладум В.И., Ермакова С.Г., Лескова О.А., Лысова Н.А. Оценка экономической эффективности производства. Владивосток: ИЭМПОО ДВО АН СССР, 1991.-13 с.
27. Глазов М.М. Диагностика предприятий: новые решения. СПб.: СпбУ-ЭФ, 1997. - 120 с.
28. Глухов В В. Бахрамов К.Н. Финансовый менеджмент. СПб.: Специальная литература, 1995. - 429 с.
29. Гусев Ю.В. Стратегическое управление: Учеб. пособие. Новосибирск: НГАЭиУ, 1995,- 118 с.
30. Дадашев Т. Современные системы искусственного интелекта (ИИ): практические аспекты // COMPUNITY. 1996. - № 5-6. - С. 110-111,114.
31. Дик В.В. Автоматизация экономического анализа основных фондов. -М: МЭСИ, 1991.-73 с.
32. Докучаев С.С., Малышев Ю.М., Мансурова Т.А. Анализ и управление финансовым состоянием предприятия. Уфа: УГНТУ, 1996. - 158 с.
33. Долан Э.Д., Линдсей Д.Е. Рынок: микроэкономическая модель. М.: Автокомп, 1992. - 498 с.
34. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. М.: Аудит, 1994. - 774 с.
35. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгатерский учет, 1998.319с.
36. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. М.: Российский университет дружбы народов, 1995. - 224с.
37. Иваненко А.Ф. Способы оценки причин изменений результативных показателей: теория и практика расчетов по элиминированию влияния факторов. -М.: МИИЖТ, 1993.- 116 с.
38. Информационно аналитическое обеспечение предпринимательской деятельности. - Нальчик: 1997. - 174 с.
39. Искусство делать прибыль // Риск. 1995. - № 6. - С.61-67
40. Каракоз И.И., Самборский В.И. Теория экономического анализа. Киев: Вьпца школа, 1989. - 255с.
41. Карлин Т.П., Макмин А Р.III. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP). М.: Инфра-М, 1998. - 448 с.
42. Кашин В.Н., Ионов В.Я. Хозяйственный механизм и эффективность промышленного производства. М.: Наука, 1997. - 367с.
43. Клейнер Г.Б. Механизмы принятия стратегических решений на промышленных предприятиях (результаты эмпирического анализа). М.: ЦЭМИ РАН, 1998. - 85 с.
44. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. М.: Финстатинформ, 1995.92 с.
45. Ковалев А.П. Как оценить имущество предприятия. М.: Финстатинформ, 1996. - 75 с.
46. Ковалев А.П. Оценка стоимости активной части основных средств. -М.: Финстатинформ, 1997. 175 с.
47. Ковалев А.П., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятий. М.: Центр экономики и маркетинга, 1995. - 189 с.
48. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. СПб.: Аудит-ажур, 1994. -163 с.
49. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 1998.-432 с.
50. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996. - 511 с.
51. Ковбасюк М.В. Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия. Киев-Одесса: Вьпца школа, 1975. - 127с.
52. Ковбасюк М.В., Соколовская З.Н. Анализ производства и реализации в АСУП. Одесса: Вьпца школа, 1989. - 167 с.
53. Ковбасюк М.В., Соколовская З.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия с использованием ПЭВМ. М.: Финансы и Статистика, 1990. - 96 с.
54. Количественные методы финансового анализа / Под ред. Брауна С. Дж., Крицмена М.П. М.: Инфра-М, 1996. - 329 с.
55. Кондраков Н.П. Бухгатерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. М.: Перспектива, 1994. - 339 с.
56. Короткое Ю.В., Короткое Н.Ю. Оценка рентабельности освоения новых изделий с применением персональных компьютеров. М.: ВНИИТЭМР, 1992. -41с.
57. Кравченко Н., Мэрфи М., Юсупова А. Управление финансами. Новосибирск. ИЭиОПП, 1996. - 50с:
58. Крейнина М.Н Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. М.: Дис; МВ-Центр, 1994. - 254 с.
59. Кривоногое Ю.А. Автоматизация решений учетно-экономических задач. М.: Финансы и статистика, 1983. - 175 с.
60. Критерии экономической оценки предприятия 1994 М. : ПОЛИЭКС 1994.- 117 с.
61. Кузин Ф.А. Кандидатская диссертация: методика написания, правила оформления и порядок защиты. М.: Ось-89, 1998. - 207 с.
62. Кузьминский А.Н., Мельничук Г.М., Кириленко В.Б., Добровский В.Н. Внутрихозяйственный экономический анализ на микро ЭВМ. М.: Финансы и статистика, 1991. - 165 с.
63. Куштуев А.А. Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиента // Деньги и кредит. 1998. - № 1. -С.12-17
64. Ладенко И.С., Поляков В.Г. Интелект управления и консультирование. Новосибирск: Наука СО РАН, 1992. - 175 с.
65. Майданчик Б.И., Карпунин Н.Г, Любинецкий Я.Г. Анализ и обоснование хозяйственных решений. М. . Финансы и статистика, 1991. - 134 с.
66. Макарова Л.Г., Киселева Л.А., Макаров А.С. Экономический анализ в управлении финансами фирмы. Н. Новгород: ННГУ, 1996. - 303с.
67. Малис Н.И. Анализ эффективности применения законодательства по налогообложению прибыли // Финансы. 1993. - № 10. - С. 24-27
68. Малич В.А. Анализ финансовой деятельности предприятия. СПб.: УэиФ, 1995. - 169 с.
69. Малич В.А. Анализ финансовой деятельности предприятия. СПб.: УэиФ, 1992. -59 с.
70. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент. Новосибирск.: Сибирское соглашение, 1999. - 288 с.
71. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М. Дело, 1992.-701 с.
72. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия (объединения) /Под ред. А.И. Бужинского, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 1988. - 185 с.
73. Методические рекомендации по оценке инвестиционных проектов и отбору их для финансирования. Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, 1992. - 128 с.
74. Мшценко В.И., Ильина Г.И., Курганская Н.И., Пашинский E.JI. Организация и планирование машиностроительных предприятий: Учебное пособие. -Ростов н/Д.: РИСХМ, 1991.- 123 с.
75. Новодворский В.Д. Оценка статей в условиях инфляции // Бухгатерский учет. 1992. - № 12. - С. 5-8.
76. Новодворский В.Д., Хорин А.Н. Отчетная информация и ее пользователи // Бухгатерский учет. 1993. - № 9. - С. 7-12.
77. Новодворский В.Д., Хорин А.Н., Слабинский В.Т. Отчетная информация и ее пользователи // Бухгатерский учет. 1993. - № 9. - С.7-12.
78. Палий В.Ф. Бухгатерский баланс и отчет о финансовых результатах на 1991г. (новые подходы к анализу финансовых показателей). М.: Менатеп, 1991.-52 с.
79. Пашкевич Н.В. Исеева Л.И. Бухгатерский баланс и его анализ. -СПб.: 1993. -27с.
80. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. -М.: Аудит, 1997. -376с.
81. Рожнов B.C., Либерман В.Б., Ульянова Э.А. Автоматизированные системы обработки учетно-аналитической информации. М.: Финансы и статистика, 1992.-350 с.
82. Рожнов B.C., Островский О.М., Либерман В.Б., Козлова Г.Н. Автоматизированные системы обработки экономической информации. 1986. 272 с.
83. Романов А.Н., Лукасевич И .Я., Титоренко Г. А. Компьютеризация финансово-экономического анализа деятельности предприятий, корпораций, фирм.- М.: Интерпракс, 1994. 280 с.
84. Руденко В.Г., Аванесов Э.Т. Финансово-экономические расчеты: Анализ инвестиций и контрактов. Пятигорск, 1996. - 195 с.
85. Самборский В.И., Грабовецкий Б.Е., Дмитраш В.Б., Яремчук Е.И. Экономический анализ в системе управления производством. М.: Финансы, 1978.-200 с.
86. Скрипкин К.Г. Финансовая информатика. М.: Теис, 1997. - 160 с.
87. Современные проблемы бухгатерского учета, аудита и финансового анализа: Сб. научн. тр. / Отв. ред. Афанасьев. СПб.: Торгово-экономический институт, 1996. - 114 с.
88. Соломонов Б.М. Прогнозирование и диагностика банкротства // Аваль.- 1997.-№6.-С. 18-21
89. Стась В.Н., Эдгардт О.И., Захарова С.Л., Серебренникова Т.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Барнаул: АГУ, 1991. -125 с.
90. Статистика. Курс лекций /Ред. В.Г. Ионин. М.: Инфра-М, 1996. - 311с.
91. Стоун Д. Хитчинг К. Бухгатерский учет и финансовый анализ. М: Сирин, 1998.-302 с.
92. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгатерский учет и финансовый анализ. -СПб.: Литера плюс, 1993. 271с.
93. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово- хозяйственного положения предприятия. М. : Перспектива, 1993. - объем 90 с.
94. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. М.: Перспектива, 1994. - 61 с.
95. Сысоева Г.Ф. Методика анализа финансового состояния предприятий.- Новосибирск: РИПЭЛ, 1991. 50 с.
96. Терепина P C., Артеменко В.Г. Теория экономического анализа. Новосибирск: НГАЭиУ, 1994. -46с.
97. Управление организацией / Под ред. Поршнева А.Г., Румянцевой З.П., Саломатина Н.А. М.: Инфра-М, 1999. - 669 с.
98. Хеддервик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика, 1996. - 190 с.
99. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 1992.-319 с.
100. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. М.: Дело, 1998. - 257 с.
101. Чумаченко Н.Г. Учет и анализ в промышленном производстве США. М.: Финансы, 1971. - 237 с.
102. Шарп У.Ф., Александер Г.Д., Бэйли Д.В. Инвестиции. М.: Ин-фра-М, 1997. - 1002 с.
103. Шеметов П.В. Практический менеджмент. Новосибирск: НИНХ, 1993,- 126 с.
104. Шеметов П.В. Элементы научного управления. Новосибирск: НИНХ, 1992,- 192 с.
105. Шеремет А.Д. Экономический анализ в управлении производством. М.: Академия народного хозяйства при совете министров СССР, 1984. - 75 с.
106. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. -М.: ИнфраМ, 1995. 173 с.
107. Шипилова Т.Б., Шеметова Е.П., Шеметов П.В., Гумерова А.А. Введение в бизнес: Курс лекций. Новосибисрк: НГАЭиУ, 1995,- 173 с.
108. Шишкин А. К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгатерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях. М.: Инфра-М, 1996. -261 с.
109. Шуремов Е. Компьютерный анализ бизнеса // Мир ПК. 1998. -№ 1. - С.80-83
110. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений /Под ред. С.Б. Барнгольц, Г.М. Тация. М.: Финансы и статистика, 1986. -217 с.
111. Ярушкина Н.Г. Автоматизированное проектирование сложных технических систем в условиях неопределенности: Автореф. дис. канд. техн. наук. Ульяновск, 1998. - 54 с.
112. Ярушкина Н.Г. Экономический анализ предприятий на персональном компьютере. Ульянов: УТГУ, 1996. - 172 с.1. ЛИСТ 1 Форма 1 и 2 вводед.изм руб |
113. Актив 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Код Базисный период Отчетный периодстр. На начало На конец На начало На конецгоа 1 KB полугодие 3 квартал
114. Нематериальные активы (04,05) 110 3651 3142 4091 1349в том числе : организационные расходы 111 0 0 0 0патенты, лицензии, товарные .'знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленным права и активь 112 3651 3142 4091 1349
115. Основные средства (01, 02,03) 120 157926211 156504532 155381904 1,54Е+08в том числе : земельные уч и оьъекты природопользс 121 0 0 0 0здания, мптоим (оборудование и др. ОС 155 1A79?fi7n 15S504SSS 1,54К+0Й
116. Прочие внеоборотные активы 150 0 0 и 0
117. Итого по разделу 1 161390413 161110314 160874IQ2 1.62Е+0В
118. Прочие запасы и затраты 218
119. Налог на добавленную стоимость по приобретенным це 220 979206 761446 0 951904
120. Денежные средства 260 130G3C j СОЮЗ 2 GG1 4в том числе: касса (50) 261 27740 15009 29929 13273расчетные счета(51) 262 102294 43934 30172 12739валютные счета (52) 263 2 2 2 2прочие денежные средства( 55,56,57) 264 0 0 0 0
121. Прочие оборотные активы 270 0 0 0 0итого по разделу 2 258 1. J. УЬЫ1КИ
122. Непокрытые убытки прошлых лет (88) 310 0 0 0 0
123. Убыток отчетного А'ида 355 X а 0
124. Итого по разделу j 356 6 6 0 0bAJIAHC (сумма строк Ш, УУ1). 3WJ) 355 2<!875Ь561 2Ш55171 J7<s<5815it 2,94Е+ой 1. ЛИСТ 1 Форма 1 и 2 ввод
125. Актив 4.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Код стр. Базисный период Отчетный период
126. На начало На конец На начало На конецгод 1 KB полугодие 3 хвартал
127. Уставной капитал (85) 410 227725 227725 227725 227725
128. Фонд социальной сферы (88) 450 0 0
129. Целевые финансирование и поступления (96) 460 0 0 0
130. Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 470 0 0 0
131. Нераспределення прибыль отчетного года ш к 0 .б 0того по разделу 4. ш 179453120 177345050 17597(5430 1,7вЕ+0в 5. Д0Л1 ОСНичНЬШ 11АССИЦЫ
132. Заемные средства (92,94) 510 0 0 0 0в том числе кредиты банков подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 б 0прочие займы, подлеж. погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 0 0
133. Прочие ди'и-осрочтае пассивы 513 0 0 0итого по разделу з 556 0 и 0 0 4. №А1 КОСМОЧНЫЬ ПАССИВЫ
134. Заёмные средства (92,94) 610 0 0 135344 135344в том числе, кредиты банков к погаш <12м 611 0 0 0прочие займы ,к погаш. <12м 612 0 0 135344 135344
135. Расчеты по девидендам (75) 630 0 0
136. Доходы будущих периодов (83) 640 0 0 0 0
137. Фонды потребления 88) 650 0 0 0 0
138. Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 660 0 139184 0 84581
139. Прочие краткосрочные пассивы 670 0 0 0 0итого по разделу е lib 89^/2781 3534760b 1GU /05x35 i,13E+0b
140. БАЛАНС (сумма строк 490,590 и 690) 699 268725901 273892695 276681565 2,94E*081. ЛИСТ 1 Форма 1 и 2 ввод
141. Отчет о Финансовых результатахед.измруб
142. Наименование показателя код. с. Базисный Отчетный1 2 период периодвыручка нетто от реализации продукции, работ ,услуг(за минусом НДС.,акцизов,и др. обязательных платежей. 010 32782503 100116197
143. Себестоимость реализации товаров, продукции работ ; 020 29366848 86783245
144. Коммерческие расходы 030 201347 768603
145. Управленческие расходы 040 0 0
146. Прибыль убыток от реализации строки(010-020Ч030Ч04( 050 3214308 12564349
147. Проценты к получению 060 16ЬЬ20л 29204111. Проценты к уплате 070
148. Доходы от участия в других организациях 080
149. Прочие операционные доходы 090 274915 1173018
150. Прочие операционные расходы 100 268093 1689070
151. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственнойдеят. (строки(050+060+070+080+090-100)) 110 4876338 14968708
152. Прочие внерелизационные доходы 120 83625 1473950прочие внерелизационные расходы 130 2073360 4785818
153. Прибыль убыток отчетного периода(строки(110+120-13( 140 2886603 11656840
154. Налог на прибыль 150 517851 2065662
155. Отвлеченные средства 160 2368752 9591178
156. Нераспределенная прибыль убыток отчетного года (строки(140-150-160) 170 0 0
157. Длительность базисного периода 90 дни
158. Длительность отчетного периода приведенна! 270 дни
159. Ставка налога на добавленную стоимость 20,00%1. ЬАЛАЬС идедидоятинаткжжых ко*ффпрюятлис (% к итогубшилоу)
160. Актив КОД Нориыпов Факт ---1Ш
161. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ р. мум шш маке
162. Неидтаркалыша ммм (04,05) 110 0 10 1 0,00 0,00 0,00 к * 0,00 0,00031 1Е-04а том тел* : организационные расходы 111 5 0 70 1 0,00 0,00 0,00 к + 0,00 0 0
163. Патенты, КЦе ШИК. TOBBptUI* SHU*! НИКИ oCXy!IU0U> ,ищи аналогичные с оеречислемш* права и шми 112 5 0 70 1 0,00 0,00 0,00 к 0,00 0,00 0,00
164. Незавершенное cifMMraMcno (07,69,61) 130 5 0 70 1 1,18 1,88 2,46 к 0,00 0,00 0,00
165. Итого по разделу 1 190 56' '16 45 56 ЧМё 53,14 55,66 .С + 6,59 9,14 13,332.0БОРОТНЫЕ АКТИВЫ
166. Прочна запасы к затрат 218 Ь 0 10 1 0,00 0,00 0,00 к 0,00 0,00 0,00
167. Валог на добавленную стоимость по приоСретеннш ценностям (19) 220 5 0 70 1 0,36 0,00 0,32 к 0,00 0,00 0,00
168. Прочие денежные средства' 55,56,57) Прочие оборотные активы 264 э S и IU iU 0, ии и, ии и, ии 'Х, ии и, ии к к + и,ои 0,00 и, ис 0,00 0,00 0,00
169. Итого по разделу 2 290 i 0 1о 1 39,94 41,86 45,00 0,71 о,ба 0,621. З.УЬЬНКИ
170. Непокрытые убытки прошли/ лет (88) 310 0 -1 л5,1 1 0,00 0,00 0, 00 1,00 1,00 1,00
171. УСмток отчетного года 320 3 0 5 X X С, 00 X X 0,00
172. Итого по разделу з 390 0 и 2 20 0,00 0,00 0, 00 20,00 20,00 20,00х У. 166 166 166 0,290 0,22 0,26пассив Таблица 21 код Вермжташк Факт* 'ЦЦЧЧJ---
173. Опти вахио ков .с нач. нач. кон.
174. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ стр. мум юсж кажо сть нач. б п Саз. огч. отч.
175. Уставной капитал (85) 410 5 0 10 i V, оё о. Ьё d ой * + 0,0336 0,03265 0,0307
176. Добавочшй капитал (87) 420 5 10 1 60, 43 58, 69 55, 15 к + -121,89 -114,31 -99,59
177. Целевые финансирование к поступления 460 20 90 20 о. 00 о. 00 о. 00 J 0,00 0,00 0,00
178. Нераспределенная прибыль дровни* ям (08) 470 5 0 10 1 0 00 0 00 0 00 > 0,00 0,00 0,00
179. Нраспределение пркбыль oweworo года 480 5 0 10 1 X X 0 00 к X X 0,00
180. Итого по разделу 4. 490 ьи iO УЪ 1 ьь /и b J ьо 5У 6У к + 0,96 0,99 1,005. ДОГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
181. Прочие догосрочные пассивы 513 10 0 15 20 0 00 0 00 0 00 к + 0,00 0,00 0,00
182. Итого по разделу ь 590 l6 0 15 20 0 об 6 66 6 66 к + 0,00 0,00 0,004. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
183. Доходы будуамх периодов (S3) 640 5 0 10 1 0 00 0 00 0 00 к 0,00 0,00 0,00оыш потребления (S8) 650 5 0 10 1 0 00 0 00 0 00 к 0,00 0,00 0,00предстоящих расходе и пяатеяей !9?> л;п 5 0 10 1 о 00 л 00 о 03 f 0,00 0,00 0,00
184. Прочие краткосрочные пассивы 670 Ъ 0 10 1 0 00 0 00 0 00 к 0,00 0,00 0,00итого по разделу 690 20 0,1 100 1 33 гг 36 40 40 31 к + 0,97 0,96 0,94ji Jt 154 X + -0,623 -0,77 -0,67
185. Кредгеий Н5.;йогЛеы среььаяа*ь 1 UVpUtt KQtvbdptek0. неуновсторительиой0 0.2 уйбвлетворительной1. М ведоальней:е. 4 < ' * холодей0,5 < очеяьх'^Р^г'-й8 1 ояййкиоЙ. .1. Оценка итога 8 раздела
186. Структуру пассива можно признатьн а начало Оаэ периода неудовлетьорителыюй.на начало Оаэ периода неудивл^гьорител.г Н' <й .на начало Оаз периода кеудовлетворите.т ной.1. Оценка итога 6 разделабазисный период отчетный период ед. изм. руб дни
187. Выучка от рмяиацп ЗШбЗ iftMiiiM
188. Савюмямоп рваяивации (ф.*2, cvp 020) 29366848 86783245
189. Длительность периода 90 270
190. Средняя себестоимость рЧи продукции я 90 дм 29037523,3
191. Средняя Мфгпя и рмшцп м 90 дней S32246751. Л biikcri
192. Собственные оборотные средства шачьч 15161728 13813412обора*оп норм, (дхх) 55 63 16 14
193. ОЦЕНКА ОБОРАЧИВАЕМОСТИ КРЕДИТОРСКОЙ )ЗАД6ЬКЕННС ТО
194. Обмм кредиторской аадожениости Оборачиваемость КЗ в днях л56754л 206 222 74076635 230 88351001 276
195. Минимальный средний срок оплаты Средний срок расчетов 3 10 в днях в днях
196. Оценжа оОорчхваеностх КЗ -56,66 -36,45 -51,45 -56,66
197. Авансы 1555154 1875654 1782545 55'lli54
198. ОЦЕНКА ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ЗАПАСОВ СЫРЫ Ь U MAfEPW UIOB
199. Стоимость атласов сырья к материалов Оборачиваемость запасов сырья м материалов 24054346,8 75 М74Й515, J 67 21936922,8 68 23350853 72
200. Эффективный срок хранения запасов, дни Минимальный приемлем, срок хранения запасов Максимальный приемлем, срок хранения запасов 12 25,00% 170,00% 12 3 20, 4 дни дни ДНИ
201. Оценка оборачиваемости вапасов сырья и катермадо! -55,25 -41,61 -43,44 -54,62
202. ОЦЕНКА ОБОРАЧИВАЕМОСТИ НЕТ ЗАВЕРШЕННОЙ 0 ПРОИЗВОЛ СТВА
203. Стоимость неаавяршаииого производства Оборачиваемость незавершенного производства 36i5617 9 iima 9 4634320 15 4673451 14
204. Оценжа оборачиваемости яев.хфоиэв-ва 1,М 1,64 1,66 1,66
205. Доля авансов подученных в НЭП 51,64% 60,529 ОЦЕНКА ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ 64, Ш
206. Стойкость оотатков готовой продукщси Оборачиваемость готовой продукции ьтьи 26 11181354 35 nM45i 37 5i561eS 16
207. Максимальный эффективный срок оборота, дни 10
208. Оценка оборачиваемости готовой продукции -1,60 -2,50 | -2,70 | -0,60
209. ОЦЕНКА ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБИТОР СО СРОКОМ ПОСТУПЛЕНИЯ ДО 12 КОИ ЗАДОЖЕННОСТИ МЕСЯЦЕВ
210. Остатох задоженности Оборачиваемость задоженности 72333579 198 67663216 237 78883666 214 1663l?8v3 272
211. Эффективный срок оборота, дни Минимальный срок оборта Максимальный срок оборота 17 18,00% 180,00% 3,06 30,6 дни дни
212. Оценка оборачиваемости вапасов -i4i,ii -5 л6, <56 -266,62 -356,5<!
213. Разница оборач. кредиторск. и деб.зад-ти 8 -15 ОЦЕНКА ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 16 4
214. Средний объем денежных средств Оборачиваемость денежных средств 0 58345 0 46 Ш 0 26014 0
215. Минимальный срок оборота, дни Оптимальный срок оборта Максимальный срок оборота 10 200,00% 400,00% 20 40 Дни дни
216. ОЦЕНКА ОБОРА1ИВАЕМЭСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ -1,66 -1,6о -1,66 -1,001. Оценка маневренности
217. Сумма денежных средств 260X4 |руб | Сумма основного денежного потока в день 321419 руб Количество дней-затрат обеспеченных ден 0,08093 дниконец отч. периода маневрен ность Минимальная маневренное ть ная маневрен ность оценка маневрен ности
218. Оценка зависимости предприятия от заимствований
219. Срох оперативного управления 10 ДНИ 1
220. Минимальное значение к-та зависимости 0,5
221. Оптимальное значение коэффициента эависимост 1
222. Расчет минимально необходимой суммы активов
223. Статьи (среднее значение) Строки Сумма1 2 3 4 5 Затраты в незавершенном производстве Расходы будущих периодов Прочие запасы и затраты НДС Денежные средства, мин объем 214 3 823 803217 0218 02+3)*20% 0--- 3 226 391
224. Итого минимальная средняя сумма необходимых средств 7 050 1951. Период год 1 KB полугодие 3 квартал
225. Собственные оборотные средства 18 062 707 16 834 776 15 101 728 13 820 412
226. Коэффициент зависимости от заимствований 2,562015336 2,38784554 2,14202991 1,96028798
227. Оцешса вавмоюсоетм от заимствовав 1,46 1,65 1,64 1,66
228. Внимание! Дожны быть введены все данные в форму 2 sa два периода (смотрите лист "формы 1 и 2 ввод") . Беа этих данных оценка не будет верна
229. Оцениваемый объем выручки (crp.OlU ф2) за 1 ю 372 бёг берется из формы 2
230. Средняя выручка (стр. 010 ф.2) за 1 кв 33 iii'ili берется из формы 2
231. Оцениваемый объем затрат за 1 кв Я Ш'444 берется из формы 2
232. Средние затраты за 1 кв (стр. 020 + 030 + 040, ф.2 И Ш 6ii берется из формы 2
233. Максимальные затраты за 1 кв 24 зб 6i берется из формы 2
234. Средняя прибыльность реализации, % 13,472209 010 / 020 ф2 *
235. Надежный объем выручки 16 612 338 макс. кач. оценка
236. Объем выручки, обесп.уровень прибыли 47 192 850 макс, колич оценка Нереальный максимальный объем выручю- 43 192 078 ненадежн макс объем Количественная оценка выручки 0,405
237. Качественная оценка прибыли 0,8901. Оценка рентабельности
238. Показатель Значение Норматив (%) Оценка
239. Рентабельность основных средств 8,144 1в,Ш 6,61
240. Рентабельность оборотных средств 9, 48% 70,00% 0,14
241. Рентабельность средств, в распоряжен* 4, 27% 50,00% 0,09
242. Рентабельность продаж 37, ёИ 20,Й0% 1,881. Оценка платежеспособности1. Статьи сумма нач баз кон отч нач отч кон. отч
243. Краткосрочные пассивы 89272781 9, 6Е+07 1Е+08 1,2Е+08
244. Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений 130036 58945 60103 26014
245. К-т текущей платежеспособности 0,001457 0,00061 0,0006 0,00022норматив 0,1
246. Оценка -0,971 -0,9$ -0,9$ -1уплотненный баланс нетто ед. изы руО
247. На начало Уд.вес На коней Уд. вес Измене- Темпл:пт полугодие л 3 квартал % ние 1.ВН*666РО*ЙЬ1Е ШОД1
248. Нематериальные активы(стр.110) 4091 0, 00% 1349 0, 00 -27 42 32, 97
249. Основные средства (стр.120) 1,55Е+08 56, 16% 154434323 52, 45% -947581 99, 39
250. Незавершенное строительство (стр. 130} 5205450 1, 88% 7237786 2, 4 6% 2032336 139, 04
251. Догосрочные финансовые вложения (стр.140) 283257 0 10% 283257 0, 10 0 100, 00
252. Прочие внеоборотные активы (стр.150) 0 0 00% 0 0, 00% 0 0, 00
253. H'taro по разделу 1 {озр.190} 1.S1E+06 58 'Jit 161956'15 55, S6i 1565513 100,2. ОБОРОТНЫХ АКТИВЫ
254. Сырье и материалы (стр.211) 18325769 6 62 19459049 6, 61 1133280 106, 18
255. Затраты в незаверш. производстве (стр 214) 4834920 1 75% 4673451 1, 59 -161469 96, 66%
256. Готовая продукция и товарыдля перепродажи (стр.215) 11844961 4 28% 5250163 1, 78 -7Е+06 44, 32
257. Прочие запасы и затраты 1151208 о 42 1125664 0, 38 -25544 97, 78
258. НДС (стр. 220) 0 0 00% 951904 0 32 951904 0, 00
259. Дебиторская задоженность >12м (стр.230) 0 0 00 0 0 00% 0 0 00
260. Деб.зад-ть НЕТТСК12м (стр.240-стр.244) 78889000 28 51 100317873 34, 07% 2,1Е+07 127, 16
261. Кратк. фин. вложения НЕТТО (стр.250-252) 700902 0 25 700902 0, 24 0 100, 00
262. Денежные средства(стр.260) 60103 0 02 26014 о 01 -34089 43 28
263. Прочие активы(стр.27 0) 0 0 00 0 0 00 0 0 00
264. Итог по рлдшлу 2 неВДА 41,66 1325ДЬб2в ess l,VEf<W 114 inbtuM кИГЫ 2,77E+G& 100 00 294461735 100,00л 1, 8Е+07 !06,434уплотненный баланс нетто
265. На начало Уд. зес На конец Уд.вес Измене- Темпполугодие 3 квартал ние 4. Капитал и реаервы
266. Уставный капитал НЕТТО (стр.410-252-244 ) 227725 0 08 227725 0 08% 0 100 00
267. Добавочный капитал (стр, 4 20) 1,62Е+06 56 68% 162387235 55 ) 5% 0 100 00
268. Резервный капитал (стр. 430) 56931 0, 02% 56931 0 02% 0 100 00
269. Прочее НЕТТО 13361470 4 83 13105236 4 4 5 -256234 98 08
270. ИТОГ раздела 4 НЕТТО 1,76Е+08 63 61% 175777127 59 69 -256234 99 85%
271. Догосрочные пассивы ИТОГО по ра 0 0,00% 0 0 00% 0 0 00б. Краткосрочные пассивы
272. Заёмные средства (стр. 610) 135344 0 05 135344 0 05 0 100 00
273. Кредиторская задоженность (стр.620) 1, 01Е+08 36 34 118465683 40 23 1,8Е+07 117 79
274. Расчеты по дивидендам (стр.630) 0 0 00% 0 0 00 0 0 00
275. Доходы будущих периодов (стр.640) 0 0 00 0 0 oos 0 0 00
276. Фонды потребления (стр650) 0 0 00 0 0 00 0 0 00
277. Резервы предстоящих расхода и платежей (ctj 0 0 00% 84581 0 03% 84581 0 00%
278. Прочие краткосрочные пассивы (стр.670) 0 0 00% 0 0 00 0 0 00
279. ИТОГО по 6 разделу (стр. 690) 1, 01Е+08 36 ,39 118685608 40 31 Ы^Е-Х ll? iikбаЛАйс 2, 77Е+-08 100,00% 294462735 100 00% 1,8Е*07 106 40гюклаткля авансовая устокчявостк
280. ПОКАЗАТЕЛЬ ИДБНТИ ФИКАТОР ФОРМУЛА На нэчал< На хонец юлуголил3 кварта/ Изменение Темп %
281. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ нетто СК СТР. 490 1, 8Е+08 1,8Е+08 -199303 0 99887
282. ИТОГ БАЛАНСА НЕТТО Бн 2, 8Е+08 2,9Е+08 1.8Е+07 1 06426
283. КОЭФФИЦИЕНТ КОНЦЕНТРАЦИИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА Ккс Ккс-СК:Бн 0, 63603 0,59694 -0,0391 0 93855
284. КОЭФФИЦИЕНТ ФИНАНСОВОЙ ЗАВИСИМОСТИ Кз Кэ-Бн:СК 1, 57226 1,6752 0,10293 065474 . ЙОЭФФИЦИЕНТ МАНЕВРЕННОСТИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛJ КМ Км-СОС:СК 0, 08582 0,07862 -0,0072 0 91619
285. КОЭФФИЦИЕНТ КОНЦЕНТРАЦИИ ПРИВЛЕЧЕННОГО КАПИТАЛ Ккп Ккп"ПК:Бн о. 36397 0,40306 0,03908 10738
286. КОЭФФИЦИЕНТ СТРУКТУРЫ ДОГОСРОЧНЫХ ВЛОЖЕНИЙ Ксе Ксв-=ДО:СВ 0 0 0 07 . КОЭФФИЦИЕНТ ДОГОСРОЧНОГО ПРИВЛЕЧЕНИЯ ЗАЕМНЫХ
287. СРЕДСТВ Кдп Кдп-ДО:(СК+ДО) 0 0 0 0
288. КОЭФФИЦИЕНТ СТРУКТУРЫ ПРИВЛЕЧЕННОГО КАПИТАЛА Ксп Ксп-ДО:ПК 0 0 0 0
289. КОЭФФИЦИЕНТ СООТНОШЕНИЯ ПРИВЛЕЧЕННОГО И
290. СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА Кс Кс-ПК:СК 0,572 0,67 5 0,103 18007
291. К-Т СООТНОШЕНИЯ ЗАЕМНЫХ И СОБСТВ СРЕДСТВ К э/с Кэ/с-СК/ПК 1,75 1,48 0,83оценка ликвидности
292. ПОКАЗАТЕЛЬ ИДЕНТИ- ФОРМУЛА \а начале На коней Измене- Темп
293. ФИКАТОР юлу годи л3 квартал ние %
294. ВЕЛИЧИНА СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
295. ФУНКЦИОНИРУЮЩИЙ КАПИТАЛ) СОС СОС=ТА-ТО 5Е+07 1 4Е+07 -1Е + 06 0 91515
296. КОЭФФИЦИЕНТ МАНЕВРЕННОСТИ ФУНКЦИОНИРУЮЩЕГО
297. КАПИТАЛА Км1 Км1-ДС:СОС 00398 0 00188 -0,0021 0 47295
298. КОЭФФТ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ СОБСТВЕННЫМИ СРЕДСТВАМИ Ко Ко=СОС/33 0, 418 0, 453 0,035 1,085
299. КОЭФФИЦИЕНТ ПОКРЫТИЯ Кп КпТА:ТО 1, 15 1,116 -0,034 0 97043
300. КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ (ДС+ДБК+ЗЗ+ПА)/ТС 1,15 1, 116 -0,034 0 97043
301. КОЭФФИЦИЕНТ ВЫСТРОЙ ЛИКВИДНОСТИ Кбл Сбл-(ДС+ДБК+ПА. :Т> 0, 791 0, 851 0,06 1 07565
302. КОЭФФИЦИЕНТ АБСОЛЮТНОЙ ЛИКВИДНОСТИ Кал Кал*ДС:ТО 0,001 0 -0,001 0
303. ДОЛЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ В АКТИВАХ Доб ДобТА:Бн 0,42 0,4 5 0,03 071438. доля производственных запасов в текущих актива; Дзэ Дэз=*33: ТА 0,31 0, 24 -0,07 0 77419аналитическая оценка юопщства прхдпряятяя
304. ПОКАЗАТЕЛЬ ИДЕНТИ- ФОРМУЛА На начало На гонец Измене- Темп1. ФИКАТОР года года ние %
305. ОБЩАЯ СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ И И-Бн (НЕТТО) 2^6681565 294461735 17760170 106,43
306. СТОИМОСТЬ ИММОБИЛИЗОВАННЫХ СРЕДСТВ ис ИС-РИА) 160874*702 .61956715 1082013 100,67
307. ОБЩАЯ СТОИМОСТЬ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ТА ТА-ДС+ДБ+ЭЭ+ПА 36917863 32187147 -4730716 87,19
308. СТОИМОСТЬ МАТЕРИАЛЬНЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ 33 33стр.211ф.1 36156858 31460231 -4696627 87,01
309. ВЕЛИЧИНА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА СК СК 175976430 175777127 -199303 99,89
310. ВЕЛИЧИНА ПРИВЛЕЧЕННОГО КАПИТАЛА ПК ПК 100705135 118685608 17980473 117,85
311. ВЕЛИЧИНА СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ СОС СОС-ТА-ТО 15101728 13819412 -1282316 91,51
312. НЗИКЯВВЯВ ПРОЯЗВОДСГВХННОГО ПОТЕНЦИАЛА
313. ПОКАЗАТЕЛЬ На начало года На конец года Измене- Темптыс.рув л тыс.руС % ние %
314. Основные средства (стр.120) 1,55Е+08 84,16 154434323 82,74 -947581 99,39
315. Неэаверш строительство (стр.130) 5205450 2,82 7237786 3,88 2032336 139,04
316. Производственные запасы (с.211+213) 19199977 10,4 203С713 10,88 1107736 105,77
317. Незавершенное производство (с-214) 4834920 2, 62 4673451 2,5 -161469 96,66
318. Имущество производственного назначенияруС 1,85Е+08 100 186653273 100 2031022 101, 1в 8-х к имувеству НЕТТО в 66, 73 63,39 -3,34оценка деловой активностив средней за квартапоказатель ИДЕНТИ- ФОРМУЛА Ед.изме- Баз Отчет. Измене- Темп
319. ФИКАТОР рвНИЯ период перид ние 1
320. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ V стр.010(ф.2) рус 32702503 33372066 589562,7 101,8
321. СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗ + КСНМБРЧ. УПРАВЛЕНЧ. РАСХ с.020+030*040(ф2> руб 29568195 29183949 -384246 98,7
322. ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТ РЕАЛИЗАЦИИ (1-2) стр.050 (Ф2) РУС 3214308 4188116 973608,3 130,34. всего дохода 10+60+80+90+120 рус 34796251 35227859 431607,7 101,24
323. ВСЕГО РАСХОДЫ 2000+40* 70+100+130 руб 31909648 31342245 -567403 98,22
324. БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ (4-5) ПБ СТР.1401.2) РУб 2886603 1295204 -1591399 44,87
325. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ СТР. 140 150 2368752 3197059 828307,3 134,97
326. ДЛИТЕЛЬНОСТЬ АНАЛИЗИРУЕМОГО ПЕРИОДА 0 0 0 90 270 0 0
327. ДЛИТ. ПЕРИОДА К КОТОРОМУ ПРИВОДЯТСЯ ФИН РЕЗУЛЬТАТЫ а ни 90 90 0 0
328. ФОНДООТДАЧА по остаточной ст-ти ф ФУ:стр.120(ф.1) руб./руб. 0,2085 0,2154 0,0069 103,31
329. ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ СРЕДСТВ В РАСЧЕТАХ(В ОБОРОТАХ) ОРо ОРо-У:ДБ число Об. 0,4084 0,3724 -0,036 91,19
330. ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ СРЕДСТВ В РАСЧЕТАХ(В ДНЯХ) ОРД ОРд"ЗбО90):ОРо число ян. 220,37 241,676 21,306 109,67
331. ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
332. В ОБОРОТАХ) ОЗО ОЗо-стр.020(ф.2) : число оО. 0,8845 0,861 -0,0035 99,6
333. ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ стр.210(ф.1) 0 0 0 0
334. ПОКАЗАТЕЛЬ ИДЕНТИ- ФОРМУЛА Ед.изме- Базисный Отчетный Измене- Темп
335. ФИКАТОР РЩ. период период ние
336. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ гтч ПЧ-ПБ-стр.150(ф.2) руб 2368752 1065686 -1303066 44,9894
337. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДУКЦИИ Рп Рп-стр.050(ф.2):V 1 9,8049 0, 3765 -9,4284 3,8399s. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Роя род-стр.050(ф.2): 1 10,9454 14,4779 3,5325 132,2738стр.020(ф.2)
338. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА Рок 'ок-ПБ:стр.399(ф.1 * 1,0444 5996,039 5994,995 574113,3
339. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА Рек Рск-ПБ:СК \ 1,6153 0,7364 -0,8789 45,5891б. ПЕРИОД ОКУПАЕМОСТИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА Тек Тск-СК:ПЧ лет .401,76 660,16 358,4 218,7699
340. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ТЕКУЩИХ АКТИВОВ Рта Рта-ЧП/ТА \ 1,0286 0,920227 -0,10837 89,4641
341. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ИМУЩЕСТВА Рим Рим-Пч/Бн *1001 0,2183 2,94Е+10 2,94Е+10 1,35Е+13
Похожие диссертации
- Антикризисное управление предприятием на основе системы контролинга
- Механизмы и инструменты повышения эффективности управления химическими предприятиями на основе системы оценки и ранжирования дожностей сотрудников
- Формирование и реализация эффективной инвестиционно-строительной политики развития мегаполиса
- Повышение эффективности системы управления предприятием на основе ее оценки
- Управление предприятием на основе социально-этической концепции маркетинга