Управление хозяйственными рисками в предпринимательской деятельности организаций в сфере лизингового бизнеса

Зарипов, Ринат Яухарович

Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Управление хозяйственными рисками в предпринимательской деятельности организаций в сфере лизингового бизнеса тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Зарипов, Ринат Яухарович
Место защиты	Уфа
Год	2010
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Управление хозяйственными рисками в предпринимательской деятельности организаций в сфере лизингового бизнеса"

На 1вах рукописи

094603382

Зармпов Ринат Яухарович

УПРАВЛЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫМИ РИСКАМИ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ В СФЕРЕ ЛИЗИНГОВОГО БИЗНЕСА

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика предпринимательства)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

- з июн 2010

Уфа-2010

004603382

Работа выпонена на кафедре Экономика и менеджмент Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования (ГОУ ВПО) Камская государственная инженерно-экономическая академия.

Научный руководитель:

доктор технических наук, профессор

Шибаков Владимир Георгиевич

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор

Маликов Рустам Илькамович

кандидат экономических наук, доцент

Хуссамов Раил Римович

Ведущая организация: ГОУ ВПО Уфимский государственный

авиационный технический университет

Защита состоится л31 мая 2010 г. в л1600 часов на заседании диссертационного совета ДМ 212.290.01 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Уфимская государственная академия экономики и сервиса (ГОУ ВПО УГАЭС) по адресу: 450078, г. Уфа, ул. Чернышевского, 145, ауд. 703.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Уфимская государственная академия экономики и сервиса.

Автореферат разослан л29 апреля 2010 года.

Ученый секретарь диссертационного совета

А.И. Хисаева

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Лизинговая деятельность как и любой другой вид предпринимательской деятельности подвержена негативному влиянию рисков, обусловленных быстроменяющейся ситуацией на рынке, изменениями правил ведения хозяйственной деятельности и т.д.

Отсутствие адаптированных к российским условиям подходов к построению системы управления рисками в лизинговых компаниях является одним из основных препятствий для встраивания процесса рнск-менеджмента в процесс управления данными компаниями. Постановка методологии комплексного управления рисками и ее реализация в организации - важное направление деятельности любой компании. Каждая организация вынуждена принимать на себя риски для достижения своих целей, и комплексный подход к построению системы риск-менеджмента призван оптимизировать набор рисков.

Основными задачами системы управления рисками в организации является повышение финансовой устойчивости организации, защищенность капитала инвесторов и кредиторов, безопасное стратегическое развитие и конкурентоспособность на рынке. В связи с этим практически все решения, направленные на выпонение данных задач, требуют владения теорией и методологией риск-менеджмента.

Современное состояние в области управления рисками в сфере лизингового бизнеса характеризуется тем, что лишь единицы российских лизинговых компаний осознают влияние рисков на их развитие и конкурентоспособность и имеют в своей структуре отдельные подразделения по управлению рисками.

Проблематика рисков лизинговой деятельности - довольно новое направление, и на сегодняшний день данная проблема исследована не в поной мере. В настоящее время требуется научное обоснование методических подходов к анализу рисков деятельности лизинговой компании, оценке и формированию профиля рисков, выбору решений о реализации способов воздействия на риск, интеграции системы управления рисками в другие системы управления компанией.

Однако большинство работ специалистов сводятся, как правило, к задачам управления риском неплатежеспособности лизингополучателей и разработке его качественной и количественной оценки.

Данная работа ориентирует на рассмотрение проблемы управления рисками с более общих позиций, вовлекая в круг анализируемых аспектов все многообразие рисков, присущих деятельности лизинговой компании, а также на внедрение процесса управления ими в систему управления компанией.

Недостаточная научная разработанность проблем, связанных с управлением рисками в лизинговой деятельности, определила актуальность темы исследования.

Разработанность темы исследования. Проблеме управления рисками посвящены научные труды многих ученых. Среди зарубежных авторов можно выделить: Дж. Пикфорд, К.Д. Вальравен, Т.Л. Бартон, У. Шенкир, П. Уокер, К. Рэдхэд, С. Хьюс, П. Бернстайн и др.

Вопросами изучения проблематики рисков и неопределенности в отечественной науке занимались A.B. Абчук, А.П. Альгин, П.Г. Грабовый, В.М. Гранатуров, В.В. Глущенко, А.И. Орлов, A.M. Дубров, Б.А. Лагоша, И.К. Шевченко, Э.А. Уткин, Д.А. Фролов, H.H. Малашихина, A.M. Литовских,

О.С. Белокрылова, A.A. Лобанов, A.B. Чугунов, A.C. Шапкин, К.В. Бадин, С.Н. Воробьев, Г.В. Чернова, A.A. Кудрявцев, Г.Я. Гольдштейн и др.

Отдельным аспектам проблемы управления рисками в лизинговой деятельности посвящены труды специалистов: М. Гончарук, В.А. Горемыкин, А.Н. Попов, И.Р. Ахметзянов, A.A. Пантешкина, H.A. Гориславец, А.О. Содатова, Т.А. Яковлева и др.

Цель диссертационного исследования состоит в обосновании теоретических и методических положений по разработке процесса управления хозяйственными рисками в предпринимательской деятельности организаций в сфере лизингового бизнеса.

В соответствии с целью в диссертации были поставлены следующие задачи:

.Разработать и обосновать методический подход к идентификации рисков деятельности лизинговой компании, систематизировать и классифицировать идентифицированные риски.

2. Разработать и обосновать методический подход к оценке рисков деятельности лизинговой компании, сформировать профиль рисков.

3. Обосновать агоритм принятия решения об управляющем воздействии на риск.

4. Разработать механизм внутреннего контроля, ориентированного на риск, определить и обосновать критерии оценки эффективности внутреннего контроля и предупреждения потерь, связанных с риском.

5. Разработать и предложить к внедрению комплексную систему управления рисками, выработать принципы ее функционирования при условии достижения положительной экономической эффективности организации такой системы.

Область исследования соответствует специальности 08.00.05 -Экономика и управление народным хозяйством (экономика предпринимательства) по пункту 10.9. Хозяйственный риск в предпринимательской деятельности (сущность, виды:, риск-менеджмент); основные направления формирования системы риск-менеджмента в сфере предпринимательства паспорта специальности ВАК РФ.

Объектом исследования в диссертационной работе выступают организации лизингового бизнеса, функционирующие в условиях неопределенности и риска.

Предмет исследования составляют теоретические и методические аспекты процесса управления хозяйственными рисками в предпринимательской деятельности организаций лизингового бизнеса.

Теоретико-методологической основой диссертационной работы являются основополагающие подходы, выработанные наукой, монографические исследования и труды отечественных и зарубежных ученых в области проблематики рисков и неопределенности, результаты опросов специалистов и руководителей.

В качестве научного инструментария при проведении исследования использовались методы общей теории систем, теории управления, экономико-математического и имитационного моделирования, абстрактно-логический, эмпирический, статистико-вероятностный, методы наблюдений и экспертных оценок, причинно-следственный анализ.

Информационную основу диссертационной работы составили данные экономической литературы, посвященной проблематике рисков и

неопределенности, средств массовой информации, научных учреждений, периодической печати, доклады отечественных и зарубежных ученых на семинарах и конференциях, связанных с темой исследования, законодательные и нормативные акты, методические указания и положения, данные ОАО Лизинговая компания КАМАЗ, не являющиеся коммерческой тайной.

Научная новизна результатов исследования заключается в следующем:

1. Разработан и научно обоснован методический подход к идентификации рисков деятельности лизинговой компании, который, в отличие от существующих подходов, базируется на анализе функциональной модели бизнес-процессов организации как источника ее рисков, что позволяет наиболее поно выявить риски, присущие деятельности лизинговой компании.

2. Разработана математическая модель оценки рисков деятельности лизинговой компании, учитывающая причинно-следственные связи рисков и позволяющая ранжировать идентифицированные риски по степени их влияния на экономическую безопасность компании, сформировать профиль рисков лизинговой компании.

3. Обоснован агоритм принятия решения об управляющем воздействии на риск, включающий выбор сбалансированного набора способов воздействия на риск в зависимости от группы риска и значимости его влияния на функционирование лизинговой компании.

4. Предложен механизм встраивания процессов внутреннего контроля, ограничивающего риски, в бизнес-процессы лизинговой компании, основанный на закреплении ответственности за достижение целей бизнес-процессов и присущие им риски за владельцами бизнес-процессов, что позволяет, наряду с контролем достижения цели бизнес-процесса, контролировать предпосыки рискобразующих факторов, которые могут стать причиной невыпонения поставленных целей и усиления концентрации рисков в лизинговой компании. Обосновано, что оценочными показателями эффективности внутреннего контроля рисков являются: достижение корпоративных ключевых показателей деятельности - KPI (key performance indicators) и экономический эффект, характеризующийся превышением результатов управления рисками над затратами по управлению ими.

5. Разработаны структурно-функциональная и коммуникационная модели системы управления рисками, способствующие интеграции процесса управления рисками в систему управления лизинговой компании.

Практическая значимость исследования определяется возможностью использования основных положений и результатов исследования лизинговыми компаниями при организации системы управления рисками. Практическая ценность исследования определяется прикладной направленностью проведенных разработок.

Результаты исследования могут быть использованы в учебном процессе, при проведении практических и теоретических занятий, курсового и дипломного проектирования в рамках курсов Предпринимательские риски, Экономика и финансы предприятия.

Апробация и внедрение результатов исследования. Отдельные положения диссертационного исследования докладывались и обсуждались на следующих конференциях и семинарах: Международной научно-практической конференции Социально-экономическое развитие современного общества в условиях реформ (Саратов, 2007); ежегодной Международной конференции

Управление рисками предприятий в России: передовые практические методы и решения (Москва, 2008); ежегодной Международной конференции Лизинг в России: увеличение прибыли в новых условиях рынка (Барселона, Испания, 2008); семинаре Риск-менеджмент: пракгика противодействия корпоративному мошенничеству в лизинге (Москва, 2008).

Обоснованные в диссертации предложения внедрены в деятельность ОАО Лизинговая компания КАМАЗ (г. Набережные Чены), что подтверждено соответствующим актом.

Публикации. По диссертации опубликованы 11 статей общим объемом 7,0 п. л. Автор имеет 6 научных статей в изданиях, рекомендованных ВАК, для публикации основных результатов диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук, также 3 статьи в электронных научных изданиях, публикации в которых приравниваются к опубликованным работам, отражающим основные научные результаты диссертации, зарегистрированные в НТЦ Информрегистр. Авторский объем опубликованных работ составляет 6,41 п. л.

Объем и структура исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Основной текст изложен на 171 странице. В работу включены 36 рисунков, 21 таблица, 6 приложений. Список литературы содержит 118 наименований.

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ

Во введении диссертации обосновывается актуальность темы, раскрывается общее состояние проблемы и степень ее изученности, определяются цель и задачи исследования, представлена научная новизна, излагаются методические подходы к рассмотрению проблемы, практическая значимость и апробация полученных результатов.

В первой главе раскрыта экономически! сущность категории риск, исследованы место данной категории в различных отраслях науки, институциональные основы риска в процессе эволюции исследования риска. Выявлены проблемы управления рисками в лизинговой деятельности и обоснованы направления совершенствования системы управления рисками.

Во второй главе разработан процесс управления рисками деятельности лизинговой компании, определены стадии и этапы процесса управления рисками. Предложен и обоснован методический подход к идентификации рисков, основанный на анализе функциональной модели бизнес-процессов лизинговой компании. Приведены результаты экспериментального исследования по идентификации и оценке рисков деятельности лизинговой компании. Приведена системная классификация и профиль рисков лизинговой компании. Рассмотрен агоритм принятия решений об управляющем воздействии на риск и механизм внутреннего контроля, ориентированного на риск, рассмотрены критерии оценки эффективности предупреждения потерь, связанных с риском.

В третье главе предложен подход к практической реализации разработок с целью улучшения организации управления рисками в ОАО Лизинговая компания КАМАЗ, а именно разработана комплексная система управления рисками, включающая структурно-функциональную и коммуникационную модели системы, приведен расчет экономической эффективности организации комплексной системы управления рисками в лизинговой компании.

В заключении обобщены результаты исследования, сформулированы основные выводы.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Методический подход к идентификации рисков деятельности лизинговой компании, базирующийся на анализе функциональной модели

бизнес-процессов

В соответствии с задачами исследования первым этапом по разработке процесса управления рисками является идентификация рисков, присущих специфике деятельности лизинговой компании. Под идентификацией рисков следует понимать выявление рисков, их специфики, выделение особенностей их реализации и изучение факторов, влияющих на них.

В данном диссертационном исследовании предлагается использовать для идентификации рисков деятельности лизинговой компании анализ функциональной модели бизнес-процессов.

Под анализом функциональной модели бизнес-процессов лизинговой компании необходимо понимать процесс выявления потенциально проблемных зон в деятельности компании, влияние которых грозит негативными последствиями (рисками) для организации. При этом каждая операция и функция подвергаются тщательному всестороннему анализу на предмет предрасположенности, подверженности и концентрации рискобразующих факторов. В конечном итоге, на основе этого анализа необходимо ответить на вопросы: Какие риски могут возникнуть в ходе дестабилизирующего воздействия негативных факторов на нормальный ход выпонения бизнес-процессов лизинговой компании? и Каковы причины этих факторов?.

Данный метод позволяет выявить максимальное количество рисков, присущих деятельности лизинговой компании, обусловленных ее отраслевой спецификой и спецификой бизнес-процессов, что позволяет установить профильные риски, которые оказывают на деятельность организации максимальное воздействие.

Автор диссертационного исследования выделяет четыре этапа процесса идентификации рисков лизинговой компании: 1) построение функциональной модели бизнес-процессов лизинговой компании; 2) назначение владельцев бизнес-процессов экспергами по идентификации и оценке рисков, инструктаж по идентификации рисков в рамках данной методики; 3) анализ бизнес-процессов экспертами по направлениям деятельности компании с целью идентификации рисков и образующих их факторов; 4) документирование с целью сохранения результатов осуществляемых действий в процессе идентификации рисков.

Этап 1. Идентификация рисков предполагает наличие в лизинговой компании системы менеджмента качества, основанной на процессном подходе, соответствующем требованиям Международного стандарта ISO 9000:2000.

Этап 2. Назначение владельцев бизнес-процессов экспертами по идентификации и оценке рисков. Владелец бизнес-процесса - сотрудник предприятия, пользующийся результатом процесса и/или выпоняющий большую часть работ по нему и, вследствие этого, его контролирующий. Автор предлагает статус владелец бизнес-процесса приравнять к статусу лэксперт,

так как в соответствии с основным тезисом диссертационного исследования экспертом по идентификации и оценке риска является руководитель функционального подразделения, т. е. его владелец.

Этап 3. Анализ бизнес-процессов экспертами по направлениям деятельности компании с целью идентификации рисков и образующих их факторов, проведение командных мозговых штурмов.

Выявление рисков необходимо начинать с низшего функционального блока, используя подход снизу вверх. В данном случае этот подход позволяет номинировать риски бизнес-процессов с самого низшего уровня, с уровня выпонения конкретной операции специалистом подразделения. Для этого необходимо выделить анализируемый бизнес-процесс, среди прочих, идентифицировать владельца бизнес-процесса, ресурсы для выпонения этой операции, регулирующее воздействие, входящее воздействие, что является его главной целью и результатом.

В случае, если главная цель бизнес-процесса не достигнута, то это означает отклонение нормального хода бизнес-процесса, или рискобразующий фактор. Для того чтобы выявить эти риски, необходимо ответить на вопрос: Какие рискобразующие факторы могут отрицательно повлиять на нормальный ход бизнес-процесса, каковы их предпосыки?. На рисунке 1 представлен агоритм выявления проблемных зон на примере хода реализации бизнес-процесса № А4 - Обеспечивать поступление денежных и прочих ресурсов.

Ресурсы, входящее воздействие

Регулирующее воздействие

Обеспечивать поступление денежных и прочих ресурсов

Идеетифтсация ряска

Предпгосшаси

Результат, выход бизнес-процесса

Владельцы бизнес-процесса

Периодячесие поступление лизинговые гоигггакей __ А4.1-4.3

А4-6-А4.8

Ртгкосфазуюшяй фкггор

Выявленный раек

Лизинговый платеж НЕ получен

Лизинговый платеж получен

Рис. 1. Идентификация рисков на примере бизнес-процесса Обеспечивать поступление денежных и прочих ресурсов

Под рискобразующими факторами понимается сущность процессов или явлений, способствующих возникновению того или иного вида риска и определяющих его характер. Все рискобразующие факторы можно разделить на две группы: 1) внутренние факторы, определяемые как нарушение нормального хода бизнес-процесса вследствие воздействия на них изнутри компании; 2) внешние факторы, существующие вне компании, но оказывающие влияние на ход бизнес-процессов.

Группа экспертов взаимосвязанных функциональных подразделений совместными усилиями выявляют рискобразующие факторы, их предпосыки и последствия их влияния. На данном этапе исследования внимание уделяется формированию групп рискобразующих факторов, оказывающих воздействие на конкретные виды рисков. Причем основные усилия экспертов направлены на

уточнение списка предпосылок рискобразующих факторов для конкретных видов риска.

Предпосыками рискобразующих факторов автор диссертационного исследования определяет первопричины этих самых факторов, способствующих нарушению нормального хода бизнес-процессов: они могут быть внешнего и внутреннего воздействия.

Этап 4. Документирование с целью сохранения результатов осуществляемых действий в процессе идентификации рисков.

На данном этапе формализуются основные тезисы командных мозговых штурмов экспертов. Образец такой формы представлен в таблице 1, которая воспроизводит весь процесс идентификации риска: 1) выделение анализируемого основного бизнес-процесса; 2) декомпозиция основного бизнес-процесса на функциональные блоки, их анализ в соответствии с методикой; 3) выявление рискобразующих факторов; 4) выявление предпосылок рискобразующих факторов; 5) идентификация (номинация) рисков лизинговой компании.

По результатам проведенного исследования в рамках предложенной методики по идентификации рисков выявлены 42 вида риска, присущих деятельности лизинговой компании, причинно-следственные связи рисков, установлены факторы данных рисков и их предпосыки.

Таблица 1

Пример запонения формы опросного листа по идентификации риска

№ БП Функциональный блок Рискобра-зующий актор Возможные предпосыки возникновения рискобразующих факторов Идентифицированные риски

1 2 3 4 5

А4 Уведомлять клиента о нарушении графика платежей Лизинговый платеж не получен 1. Воздействие изнутри компании: 1.1. Нет системы управления сбором лизинговых платежей (управления дебиторской задоженностью) или она не результативна. 1.2. Системные ошибки программного обеспечения. 1.3. Дожностные злоупотребления. 1.4. Неиспонение обязательств по выплате лизинговых платежей по вине лизинговой компании: - неправильно оформленные документы; - непрофессионализм персонала. 1.5. Нарушен нормальный ход предшествующего бизнес-процесса. 2. Внешнее воздействие на компанию: 2.1. Нарушение клиентом графика платежей ввиду неудовлетворительного финансового состояния или дефота. 2.2. Несовершенство законодательства. 2.3. Зависимость лизинговой компании от одного или группы лизингополучателей. 1. Риск ликвидности. 2. Риск снижения инвестиционной привлекательности. 3. Риск снижения рентабельности деятельности. 4. Риск банкротства

1 2 3 4 5

2.4. Концентрация договоров лизинга у группы лизингополучателей из одной отрасли, кризис которой грозит. 2.5. Приобретение имущества лизингополучателем в лизинг с целью дальнейшего недобросовестного использования (мошенничество)

Понятие риска охватывает практически всю деятельность лизинговой компании и, следовательно, существует многообразие рисков, возникающих в работе компании. Вопросы классификации этих рисков представляют собой достаточно сложную проблему.

Существует множество подходов к классификации рисков, но общепринятых и стандартизированных классификаторов пока не существует. К причинам, по которым не существует единых критериев для классификации рисков, относится специфика деятельности хозяйствующих субъектов.

На основе проведенного исследования автором диссертационной работы предложена оригинальная классификация рисков лизинговой компании.

Предлагаемая классификация рисков содержит в себе восемь классов рисков, которые состоят из множества идентифицированных рисков. В таблице 2 представлен весь выявленный спектр рисков лизинговой деятельности. С целью систематизации выявленным рискам присвоен идентификационный код.

Таблица 2

полный спектр рисков деятельности лизинговой компании

Код риска Идентифицированные риски (наименование риска)

1 Кадровые риски

1.1 Риск отсутствия резерва руководящих кадров высокого профессионального уровня

1.2 Риск низкой квалификации работников и административного персонала

1.3 Риск снижения социальной защиты сотрудников

1.4 Риск снижения стимулирования труда

2 Административно-управленческие риски

2.1 Риск отсутствия или недостаточной эффективности системы внутреннего контроля, адекватной существующим угрозам

2.2 Риск отсутствия или недостаточной эффективности системы принятия мер, адекватной выявленным системой внутреннего контроля отклонениям, их последствиям и причинам возникновения

2.3 Риск снижения качества и эффективности управления лизинговой компанией

3 Коммерческие риски

3.1 Риск потери имиджа (репутации) компании

3.2 Риск разрыва сложившихся экономических связей с партнерами/поставщиком

3.3 Риск разрыва сложившихся экономических связей с лизингополучателями

3.4 Риск снижения спроса на услугу лизинга

3.5 Риск снижения доли рынка, занимаемой лизинговой компанией

3.6 Риск усиления конкуренции на внутреннем рынке со стороны лизинговых компаний

3.7 Риск уменьшения объема филиальной сети обслуживания и продаж и/или ее географической распространенности

3.8 Риск поставки негачествеяного предмета лизинга лизингополучателю, выход из строя предмета лизинга и невозможность дальнейшей эксплуатации

4 Экономические риски

4.1 Риск снижения объема чистой прибыли

4.2 Риск снижения производительности труда

4.3 Риск потери доходов в результате остановки деятельности компании

4.4 Риск неполучения доходов в запланированном объеме

4.5 Риск снижения рентабельности деятельности

4.6 Риск банкротства

4.7 Риск снижения инвестиционной привлекательности

4.8 Риск утраты, хищения, гибели предмета лизинга

4.9 Риск ликвидности активов (предмета лизинга)

4.10 Риск роста расходов на осуществление деятельности компании

5 Финансовые риски

5.1 Риск ликвидности

5.2 Риск неритмичности финансирования деятельности

5.3 Риск снижения капитализ ации компании

6 Бухгатерские и палогоные ряски

6.1 Риск увеличения давления со стороны налоговых органов, включая выискивание так называемых схем оптимизации налогов возвратного лизинга

6.2 Риск налоговых претензий

6.3 Риск допущения ошибок в оформлении бухгатерских документов

6,4 Риск непринятия налоговыми органами НДС к вычету

7 Юридические риски

7.1 Риск недостаточной защищенности интелектуальной собственности лизинговой компании

7.2 Риск издания некорректных внутренних нормативных документов

7.3 Риски нарушения гражданско-правовых договоров

7.4 Риск использования торговой марки лизинговой компании другими организациями

7.5 Риск несоответствия испоняемых документов требованиям, предъявляемым к документам вышестоящими организациями

7.6 Риск рейдерского захвата, недружественного поглощения

7.7 Риск судебных процессов и исков к компании

8 Информационно-технические риски

8.1 Риск низкой живучести систем связи, сигнализации, телекоммуникаций в условиях нарушений энергоснабжения

8.2 Риск недостаточной развитости информационных систем

8.3 Риск сбоев и ошибки в работе информационных систем

2. Математическая модель оценки рисков деятельности

лизинговой компании, профиль рисков

Процесс оценки риска состоит из четырех этапов: 1) оценка предпосылок рискобразующих факторов; 2) оценка рискобразующих факторов; 3) интегральная оценка риска; 4) определение группы риска.

Этап 1. Предпосыки рискобразующих факторов в процессе оценки характеризуются двумя свойствами: интенсивностью и уровнем влияния.

Интенсивность - свойство предпосыки рискобразующего фактора, которое выражается частотой возникновения данной предпосыки. Чем чаще

конкретная предпосыка становится причиной возникновения рискобразующего фактора, тем интенсивнее она (табл. 3).

Таблица 3

Шкала интенсивности предпосылок рискобразующих факторов и _1_их характеристика__

Числовая шкала Описательная шкала Характеристика

0,1 Неинтенсивный Рискобразующий фактор за всю историю существования лизинговой компании ни разу не возникал в связи с конкретной предпосыкой

0,2 Малоинтенсивный Интенсивность свойства мала, но имеются данные, что предпосыка становилась причиной возникновения рискобразующего фактора в других лизинговых компаниях

0,4 Среднеинтенсивный Предпосыка была причиной рискобразующего фактора несколько раз в течение определенного периода. Существует история возникновения рискобразующих факторов, причиной которых является конкретная предпосыка

0,7 Весьма высокая интенсивность Известно, что рискобразующий фактор возникнет несколько раз в течение определенного периода времени в связи с конкретной предпосыкой

1 Высокоинтенсивный Рискобразующий фактор всегда возникает в связи с конкретной предпосыкой

Уровень влияния - свойство, которое выражается масштабом (силой, тяжестью) конкретной предпосыки рискобразующего фактора в случае ее возникновения (табл. 4).

Таблица 4

Шкала уровня влияиия предпосылок рискобразующих факторов и __ их характеристика__

Числовая шкала Описательная шкала Характеристика

1 Низкий уровень влияния Отсутствие влияния предпосыки на возникновение рискобразующего фактора

2 Малый уровень влияния Слабое влияние на стратегическое развитие и деятельность лизинговой компании

4 Средний уровень влияния Умеренное влияние на стратегическое развитие и деятельность лизинговой компании

7 Весьма высокий уровень влияния Существенное влияние на стратегическое развитие и деятельность лизинговой компании

10 Высокий уровень влияния Крайняя степень возможности приостановки деятельности лизинговой компании

Показатели интенсивности и уровня влияния, отражающие состояние предпосыки рискобразующего фактора, оцениваются методом экспертных

оценок. Проблема субъективности экспертных оценок решается путем включения в экспертный состав владельцев бизнес-процессов. Знания такого эксперта имеют высокую степень доверия, так как они основываются на эмпирическом опыте. Ниже представлены результаты оценок эксперта (табл. 5).

Таблица 5

Таблица оценок предпосыки рискобразующего фактора

Предпосыка рискобразующего фактора Р1

Предпосыка 1 xi р!

Предпосыка 2 Р2

Предпосыка N хД Р"

Через х,- обозначен уровень влияния 7-ой предпосыки, через р, -обозначена интенсивностьу'-ой предпосыки.

Этап 2. После того, как произведена экспертная оценка предпосылок рискобразующего фактора, следует второй этап оценки риска - оценка рискобразующих факторов.

Экспертная оценка предпосылок приводит к следующей формуле оценки рискобразующего фактора:

Ор-ф=эОР,/ 2, (1)

где Ор-ф - оценка рискобразующего фактора - среднее значение сумм оценки внешних и внутренних предпосылок рискобразующего фактора, рассчитанное функцией ЭОР;

ЭОРI - эмпирическая функция оценки риска;

I Ч рискобразующий фактор.

Эмпирическая функция оценки риска (ЭОР) - это безразмерный показатель, связывающий величину неудачи/риска с суммой возможных потерь (*/) - формула, предложенная профессором В.А. Абчуком:

ЭОР = 3,12х р.(2)

Формула (2) представляет собой уравнение регрессии, в котором эмпирически подобраны параметры искомой функции - прямой линии.

Автор диссертационного исследования предлагает применить формулу, предложенную В.А. Абчуком, заменив в ней переменные: величину риска (*,) на значение веса внешней и внутренней предпосылок рискобразующего фактора (и>,); сумму возможных потерь (р,) на ожидаемый результат оценки внешней и внутренней предпосылок рискобразующего фактора (ОПр-ф). Таким образом, усовершенствованная формула описывается выражением вида:

ЭОР=Ъ ,12х и'рПр-ф{тешн1в11утр) + 1ё ОПр-ф{втшн1внутр). (з)

В данном случае вес внешней предпосыки (ю!) равен 0,65, а внутренней - 0,35. Данное соотношение объясняется тем, что предпосыки рискобразующего фактора, воздействующие извне компании, , менее управляемые и представляют большую угрозу, нежели предпосыки, возникающие внутри самой компании. Вследствие этого на конечную оценку риска внешние шоки, влияющие на рискогенность компании, превалируют, составляя соотношение источников 0,65/0,35.

Оценка внешних и внутренних предпосылок рискобразующего фактора (ОПр-ф) производится сочетанием свойств интенсивности и уровня влияния и определяется по формуле:

ОПр-ф(внешн/внутр) = М(Х){внешн/вг1утр), (4)

где ОПр-ф(вДет1/,Д}тр) - оценка предпосылок рискобразующего фактора;

М(Х)(тст,,/виутр) - сумма произведений всех возможных значений интенсивности на уровень влияния этих значений - математическое ожидание; внешн - внешнее воздействие предпосыки на рискобразующий фактор; внутр - воздействие предпосыки на рискобразующий фактор изнутри компании.

М(Х) для ОПр-ф определяется по формуле:

М(-Х)(меит/тутр) "(5)

где х1 - уровень влияния предпосыки на рискобразующий фактор; р, - интенсивность предпосыки рискобразующего фактора; и - число предпосылок рискобразующего фактора.

Результат вычисления внешних и внутренних предпосылок рискобразующего фактора представляет собой обобщенную количественную характеристику ожидаемого результата.

Этап 3. В результате исследования, проведенного автором диссертационной работы в рамках этапа идентификации рисков, сделан вывод, что возникновение риска связано с влиянием нескольких рискобразующих факторов. Отсюда следует, что для оценки риска необходимо выразить полученные по формуле (1) значения оценки рискобразующих факторов (Ор-ф) в обобщенном виде, в результате выражение оценки риска преобразуется к виду:

ИОР^Ор-ф/п, (6)

где ИОР - интегральная оценка риска;

Ор-ф - оценка рискобразующего фактора; п - количество оцениваемых рискобразующих факторов.

Интегральная оценка риска - это среднее значение сумм оценки всех оцениваемых рискобразующих факторов. Этим показателем выражается степень риска, влияющая на деятельность лизинговой компании. Чем выше значение этого показателя, тем значительнее риск.

Этап 4. На данном этапе оценки риска предлагается использовать определение группа риска.

Группа риска - это качественное обозначение серьезности, исходящей от риска угрозы на деятельность лизинговой компании, выраженной в пяти категориях значимости. Каждой группе риска соответствует свой уровень финансовых потерь (табл. 6).

Данное нововведение позволит: во-первых, . обозначить значимость воздействия риска на деятельность лизинговой компании, серьезность последствий реализации риска; во-вторых, определить толерантность руководства компании к риску; в-третьих, выработать комплекс мер по реагированию на риск для каждой группы риска; в-четвертых, сформировать профиль рисков.

Таблица б

Шкала групп риска н интервал разброса пороговых значений ИОР и Х_соотнесение их к группам риска_

Группа риска Описательная шкала Характеристика Пороговые значения ИОР

min max

1 2 3 4 5

1 группа риска Игнорируемые риски Финансовые потери лизинговой компании настолько незначительны, что данные риски игнорируются, не принимаются меры по воздействию на них 0,50 1,50

2 группа риска Незначительные риски Финансовые потери находятся в области, которая характеризуется отсутствием каких-либо потерь при совершении операций лизинга с гарантией получения, как минимум, плановой прибыли 1,51 2,00

3 группа риска Умеренные риски Лизинговая компания рискует тем, что в результате своей деятельности в худшем случае она не получит чистой прибыли, так как будут покрыты все налоги на прибыль, и она не сможет выплатить дивиденды по выпущенным ценным бумагам. Возможны случаи незначительной потери, но основная часть чистой прибыли будет получена 2,01 2,50

4 группа риска Существенные риски Финансовые потери превышают плановую прибыль и значительную часть общей величины планового дохода лизинговой компании 2,51 3,00

5 группа риска Критические риски В границах этой области возможны потери, близкие к размеру собственных средств, что способствует наступлению банкротства лизинговой компании 3,01 3,50

Группа риска определяется следующим соотношением:

min {ИОР) <Х< тах(ИОР), (7)

где Х- группа риска;

ИОР - интегральная оценка риска; min ~ минимальное пороговое значение ИОР; max - максимальное пороговое значение ИОР. Для определения группы риска в графах 4 и 5 таблицы 6 представлен эмпирически полученный интервал разброса минимального и максимального порогового значения ИОР.

В результате использования данной процедуры оценки рисков разработан - -- рисков деятельности лизинговой компании на основе матрицы Х-У, где по пасположены в порядке возрастания значимости группы рисков, а по оси у ри -чзинговой компании. Таким образом, оцененные риски легче поддаются воспрял?Щ ^агодаря их визуали3ации (рис. 2).

Смысл построения ^чля рисков заключается в том, чтобы выявить все риски, присущие лизинговой ко. К.чт в определенный период, и распределить их по степени влияния на экономиченбез0паагоСТь компании.

Кадровые риски 1 .хх 1.1 1.3 1.2 -

Административно-управленческие риски 2.хх 2.1 2.3 2.2

Коммерческие риски З.хх 3.1 3.8 3.5 3.7. 3.4 3.6 3.3 3.7

Экономические риски 4.хх 4.5 4.10 4.8 4.1 4.7 4.2 4.9 4.3 4.4 4.6

Финансовые риски 5.хх 5.2 5.3 5.1

Бухгатерские и налоговые риски б.хх 6.3 6.1 6.4 6.2

Юридические риски 7 _хх 7.2 7.5 7.1 7.7 7.4 7.3 7.6

Информационно-технические риски 8.хх 8.1 8.2 8.3

Риски Группа риска 0,50 1,50 1,51 2,00 2,01 | 2,50 2,51 3,00 3,01 3,50

1 группа риска 2 группа риска 3 группа риска 4 группа риска 5 группа риска

Рис. 2. Профиль рисков лизинговой компании

Построение профиля рисков в лизинговой компании было проведено в соответствии с предложенной методикой оценки рисков. В таблице 7 представлен рейтинг рисков лизинговой компании.

В данной таблице идентифицированные риски ранжированы по степени увеличения интегральной оценки риска (ИОР) и соответствующей данной оценке группе риска.

Таблица 7

Рейтинг рисков лизинговой компании_1_____

№ СП). Код риска Наименование риска ИОР Группа риска

1 2 3 4 5

1 6.3 Риск допущения ошибок в оформлении бухгатерских документов 1,49 1

2 7.2 Риск издания некорректных внутренних нормативных документов 1,50 1

3 7.5 Риск несоответствия испоняемых документов требованиям, предъявляемым к документам вышестоящими организациями 1,50 1

4 7.4 Риск использования торговой марки лизинговой компании другими организациями 1,56 2

5 2.1 Риск отсутствия или недостаточной эффективности системы внутреннего контроля, адекватной существующим угрозам 1,74 2

1 2 3 4 5

6 2.2 Риск отсутствия или недостаточной эффективности системы принятия мер, адекватной выявленным системой внутреннего контроля отклонениям, их последствиям и причинам возникновения 1,74 2

7 8.1 Риск низкой живучести систем связи, сигнализации, телекоммуникаций в условиях нарушений энергоснабжения 1,75 2

8 7.7 Риск судебных процессов и исков к компании 1,78 2

9 1.1 Риск отсутствия резерва руководящих кадров высокого профессионального уровня 1,83 2

10 8.2 Риск недостаточной развитости информационных систем 1,84 2

11 2.3 Риск снижения качества и эффективности управления лизинговой компанией 1,88 2

12 3.5 Риск снижения доли рынка, занимаемой лизинговой компанией 1,89 2

13 4.5 Риск снижения рентабельности деятельности 1,89 2

14 4.10 Риск роста расходов на осуществление деятельности компании 1,94 2

15 1.2 Риск низкой квалификации работников и административного персонала 1,95 2

16 3.8 Риск поставки некачественного предмета лизинга лизингополучателю, выход из строя предмета лизинга и невозможность дальнейшей эксплуатации 1,96 2

17 1.3 Риск снижения социальной защиты сотрудников 1,97 2

18 4.8 Риск утраты, хищения, гибели предмета лизинга 1,97 2

19 3.1 Риск потери имиджа (репутации) компании 1,98 2

20 7.1 Риск недостаточной защищенности интелектуальной собственности лизинговой компании 1,99 2

21 7.3 Риски нарушения гражданско-правовых договоров 2,07 3

22 '8.3 Риск сбоев и ошибки в работе информационных систем 2Д 3

23 3.7 Риск уменьшения объема филиальной сети обслуживания и продаж и/или ее географической распространенности 2,15 3

24 3.2 Риск разрыва сложившихся экономических связей с партнерами/поставщиком 2,23 3

25 3.6 Риск усиления конкуренции на внутреннем рынке со стороны лизинговых компаний 2,23 3

26 4.$ Риск ликвидности активов (предмета лизинга) 2,23 3

27 3.3 Риск разрыва сложившихся экономических связей с лизингополучателями 2,27 3

28 4.7 Риск снижения инвестиционной привлекательности 2,27 3

29 7.6 Риск рейдерского захвата, недружественного поглощения 2,28 3

30 3.4 Риск снижения спроса на услугу лизинга 2,3 3

31 4.2 Риск снижения производительности труда 2,36 3

32 6.2 Риск Йалоговых претензий 2,36 3

33 4.1 Риск снижения объема чистой прибыли 2,39 3

34 5.2 Риск неритмичности финансирования деятельности 2,41 3

35 1.4 Риск снижения стимулирования труда 2,47 3

36 6.1 Риск увеличения давления со стороны налоговых органов, включая выискивание гак называемых схем оптимизации налогов возвратного лизинга 2,48 3

37 6.4 Риск непринятия налоговыми органами НДС к вычету 2,5 3

38 4.4 Риск неполучения доходов в запланированном объеме 2,51 4

39 5.3 Риск снижения капитализации компании 2,51 4

40 4.3 Риск потери доходов в результате остановки деятельности компании 2,52 4

41 5.1 Риск ликвидности 2,97 4

42 4.6 Риск банкротства 3,04 5

Далее на основе рейтинга рисков компании представляется возможным следующий этап процесса управления рисками - воздействие на риск, в зависимости от значимости влияния риска.

3. Агоритм принятия решения об управляющем воздействии на риск.

Сбалансированность способов воздействия на риск

Агоритм выбора управляющего воздействия на риск в процессе принятия решения представляет собой точно определенную последовательность действий для субъекта управления, выпоняемых по строго определенным правилам и приводящих через некоторое количество шагов к решению задачи - эффективному снижению степени риска, через воздействие на него. Воздействие на риск в системе управления рисками включает в себя пять этапов: 1) выбор способа воздействия на риск; 2) выбор средств и приемов управления риском; 3) разработка программы действий по снижению риска; 4) выработка политики, процедур и правил управления риском; 5) организация выпонения намеченной программы.

Этап 1. Существенный аспект принятия решений на данном этапе состоит в том, что согласно принципу результативности системы управления рисками соответствующие инструменты дожны применяться не для любых рисков, а в первую очередь в отношении тех, негативные последствия которых приводят к наиболее заметному влиянию на деятельность компании.

В данной диссертационной работе предлагается применить подход к управлению рисками, включающий выбор сбалансированного набора способов воздействия на риск в зависимости от группы риска и значимости его влияния на функционирование лизинговой компании.

Ранее уже предлагалось применять способ воздействия на риск в зависимости от уровня риска, где каждому уровню риска, безвариантно, характерен свой способ воздействия на риск. Так, низкому риск-фактору соответствует метод принятие, среднему риск-фактору - смягчение и передача, высокому риск-фактору - луклонение.

В данном диссертационном исследовании усовершенствован данный подход. Причем предлагается для этого применить подход, основанный на сбалансированности способов воздействия на риск.

Сбалансированность способов воздействия на риск - это обеспечение такого состава и структуры элементов, суммарный набор свойств которых соответствует структуре заданных целей. При этом пропорции элементов дожны обеспечивать максимальную эффективность их функционирования. Под элементами здесь следует понимать набор способов воздействия на риск в зависимости от группы риска, под пропорциями элементов - объем способов воздействия на риск и их соотношение. Критерием эффективности является достижение целевого показателя - снижение степени риска с наименьшими затратами при их большей отдаче, чем ранее используемые методы.

Данный подход основан на применении инструментов и приемов риск-менеджменгга в различных вариантах и сочетаниях. За счет этого достигается максимальная эффективность управления рисками при снижении вероятности неудачи использования одного инструмента.

Способы воздействия на риск представляют собой подходы к управлению рисками, объединенные в четыре группы (принятие риска, сокращение риска,

разделение риска, уклонение от риска). В рамках каждой из групп выделены универсальные инструменты риск-менеджмента.

Сбалансированность способов воздействия на риск в зависимости от группы риска представлена в виде куба сбалансированности (рис. 3).

Как видно на рисунке 3, по оси У расположены в порядке возрастания группы риска, по оси Ъ - способы воздействия на риск, по оси X - доли этих способов воздействии на риск в зависимости от группы риска.

Этап 2. Выбор средств и приемов управления риском предполагает использование экономически обоснованных рекомендаций и мероприятий, направленных на уменьшение значимости риска, выраженного его группой. Необходимость подобной процедуры выбора связана с различной результативностью методов управления риском и разным объемом ресурсов, требуемых для их реализации.

Риски лизинговой компании различны, и каждый из них требует отдельного рассмотрения. Предлагается воздействовать на каждый риск отдельно, учитывая причинно-следственную связь реализации риска, разрабатывая для каждого риска средства и приемы управления им в рамках выбранного способа воздействия на риск. Объектом воздействия в данном случае становятся предпосыки рискобразующих факторов.

Этап 3. Разработка программы действий по снижению риска, представляющей собой целостное описание мероприятий, которые необходимо предпринять, их информационное и ресурсное обеспечение, критерии эффективности их выпонения, систему распределения ответственности за принимаемые решения.

На четвертом и пятом этапах вырабатываются политика, процедуры и правила риск-менеджмента, программируются решения и описывается последовательность действий, которые следует предпринимать в конкретной ситуации. Происходит реализация программы действий по снижению риска на основе определенных правил и процедур.

Рис. 3. Куб сбалансированности

4. Механизм внутреннего контроля, ориентированный на риск.

Оценочные показатели эффективности внутреннего контроля рисков

Контроль бизнес-процессов предполагает передачу на все уровни управления, во все подразделения лизинговой компании ответственности за идентификацию рисков и их оценку и встраивание процессов контроля, ограничивающих риск в бизнес-процессы. Данный подход основан на закреплении ответственности за достижение целей бизнес-процессов и присущие им риски за линейными руководителями на всех уровнях управления, а также за сотрудниками компании, участвующих в достижении целей компании. Он базируется на признании того факта, что никто, кроме владельцев, не обладает наилучшим знанием своей деятельности и связанных с ней рисков.

Контроль бизнес-процесса охватывает цепочку реализации риска поностью, начиная с предпосылок рискобразующих факторов. Данный факт означает, что вместе с контролем достижения цели бизнес-процесса также контролируются предпосыки рискобразующих факторов, которые могут стать причиной невыпонения поставленных целей и усиления концентрации рисков в лизинговой компании.

В соответствии с концепцией внутреннего контроля, ориентированного на риск, необходимо оценивать эффективность управления рисками, прежде всего, оценивая достижение целей бизнес-процессов. Это означает, что все усилия по управлению рисками в лизинговой компании дожны соотноситься с целями компании и быть взаимоувязанными с их воздействием на достижение корпоративных ключевых показателей деятельности - KPI (key performance indicators).

Другим показателем эффективности управления рисками является экономический эффект, который характеризует превышение результатов управления рисками над затратами по управлению ими и наиболее подходящим для оценки эффективности программы по управлению рисками.

Структура контроля риска также включает: 1) корректирующие мероприятия (оперативные решения по отклонениям), на данном этапе принимается решение о целесообразности реализации программы действий по снижению рисков; 2) формирование внутренней отчетности по управлению рисками; 3) мониторинг процесса управления рисками и самой системы управления рисками в целом.

5. Интеграция процесса управления рисками в систему управления лизинговой компании

Вопрос построения комплексной системы управления рисками (КСУР) весьма актуален для российских лизинговых компаний. Однако, пытаясь ее разработать, компании неизбежно совершают ошибки. К числу основных из них можно отнести следующие: фрагментарность риск-менеджмента, незнание концептуального подхода при организации риск-менеджмента, ошибочная организационная структура отдела управления рисками и функциональной модели взаимодействия подразделений в рамках реализации системы управления рисками, отсутствие нацеленности на эффективность в работе при заданных нормативах.

КСУР отличается тем, что она является эволюционной формой фрагментарного подхода, тем самым позволяет организовать управление рисками во всей компании, на каждом участке работы, управлять всем спектром рисков во всей их взаимосвязи и механизме реализации причинно-следственной связи, всеми функциональными подразделениями - владельцами бизнес-процессов.

Для этого разработана структурно-функциональная модель КСУР, где построение происходит по трехуровневому принципу. Соответственно выделяются уровни: первый уровень - совет директоров, второй уровень -генеральный директор и его заместители, третий уровень - структурно-функциональные подразделения. Для каждого уровня КСУР определяется свой несколько отличный набор функций.

Структурно-функциональной моделью предусмотрен единый центр управления, отвечающий за управление рисками на уровне всей компании -отдел управления рисками (ОУР). Набор служб организационной структуры отдела соответствует функциям КСУР и включает следующие службы: служба анализа и оценки рисков, служба разработки методик и управляющих воздействий, служба разработки и планирования антирисковых программ, служба внутреннего контроля. Структура риск-менеджмента лизинговой компании также включает лагентов по управлению рисками, это те же владельцы бизнес-процессов, своего рода представители от ОУР во всех подразделениях компании. Они подчиняются руководителю ОУР не линейно, но функционально, в рамках управления рисками. Таким образом, через лагентов происходит интеграция КСУР во все подразделения лизинговой компании, или встраивание в общую многоуровневую управленческую, технологическую и пространственную структуру лизинговой компании.

Разработана коммуникационная модель взаимодействия подразделений в рамках реализации КСУР. Коммуникация риск-менеджмента пронизывает все виды деятельности в лизинговой компании. Это важный рабочий инструмент для обеспечения восприятия сотрудниками компании своих организационных ролей и для интеграции функционально-структурных подразделений в соответствии с концепцией комплексной системы управления рисками.

Коммуникационные задачи решаются в ходе коммуникационных процессов, т. е. процессов обмена информацией. Выделяются четыре основных компонента модели коммуникации: источник, сообщение, канал и получатель (модель ИСКП). В таблице 8 представлена модель ИСКП коммуникационного взаимодействия подразделений в рамках реализации КСУР на примере трех функций: № 1 -идентификация рисков; № 8 - разработка программы действий по снижению риска; № 11 - оценка экономического эффекта от управления рисками.

Таблица 8

Коммуникационное взаимодействие подразделений компании в рамках _реализации КСУР на примере трех функций (фрагмент)_

№ Функция КСУР Источник Сообщение Канал Получатель

1 2 ' 3 4 5 6

1 Идентификация рисков Владельцы бизнес- процессов Результаты опроса владельцев бизнес-процессов с целью идентификации рисков, рискобразующих факторов и их предпосылок Анкета (запоненная анкета), интервью Служба анализа и оценки рисков

1 2 3 4 5 6

2 Разработка программы действий по снижению риска Владельцы бизнес- процессов Защита программы действий по снижению рисков Аналитическая записка, совещания Служба разработки и планирования антирисковых программ

i Разработка программы действий по снижению риска Служба разработки и планирования антирисковых программ Программа действий по снижению рисков, целостное описание мероприятий, которые необходимо предпринять, их информационное и ресурсное обеспечение, критерии эффективности их выпонения, система распределения ответственности за принимаемые решения Проект программы (приказа, распоряжения), совещания Руководство компании, Владельцы бизнес- процессов

4 Оценка экономического эффекта от управления рисками Владельцы бизнес- процессов Выпонение целевых показателей бизнес-процессов (КР1) и оценка эффективности проведенных мероприятий на уровне подразделений в рамках ответственности Служебная записка, аналитическая записка Служба внутреннего контроля и сводной отчетности

Служба внутреннего контроля и сводной отчетности Выпонение целевых показателей бизнес-процессов (КР1) и оценка эффективности проведенных мероприятий по компании Сводный отчет по управлению рисками Руководство компании

Произведенный расчет экономической эффективности организации комплексной системы управления рисками показывает, что расходы, связанные с внедрением КСУР, окупаются в течение одного месяца, что оправдывает необходимость организации комплексной системы управления рисками, эффективность средств, приемов и инструментов управления рисками, присущих деятельности лизинговой компании.

Расчет экономической эффективности произведен на основе методологического подхода, на котором базируется большинство методик определения эффективности инвестиций, а именно применены методы оценки эффективности: 1) NPV (net present value) - чистая текущая стоимость; 2) PI (profitability index) - индекс рентабельности инвестиций; 3) IRR (internal rate of return) - внутренняя норма рентабельности; 4) РР (payback period) - срок окупаемости инвестиций.

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И РЕЗУЛЬТАТЫ

При решении поставленных в рамках данного исследования задач были сделаны следующие выводы:

1. Предложенный методический подход к идентификации рисков деятельности лизинговой компании позволил выявить 42 вида риска, установить рискобразующие факторы и их предпосыки, разработать классификацию рисков. Все риски разделены на восемь классов в соответствии со сферами их возникновения, что позволяет оптимально организовать службу управления рисками, разграничив пономочия по оценке, управлению и контролю рисков, назначив центрами ответственности структурные подразделения лизинговой компании.

2. Разработанная математическая модель оценки рисков деятельности лизинговой компании позволила ранжировать риски по группам, в зависимости от степени их влияния на экономическую безопасность компании, сформировать профиль рисков лизинговой компании и выработать основу для разработки комплекса мер по реагированию на риск для каждой группы риска.

3. Обоснован агоритм принятия решения об управляющем воздействии на риск, включающий в себя мероприятия по выбору способа воздействия на риск в зависимости от группы риска. Данный подход позволил для конкретного риска, с учетом его группы, разработать сбалансированный набор способов воздействия на риск. Впервые предложено понятие сбалансированность способов воздействия на риск, раскрыта его сущность. Предложено воздействовать на каждый риск отдельно, учитывая причинно-следственную связь его реализации, разрабатывая для каждого риска средства и приемы управления им. При этом объектом воздействия становятся предпосыки рискобразующих факторов.

4. Предложенный механизм внутреннего контроля позволил встроить процесс контроля, ограничивающий риск в бизнес-процессы лизинговой компании, закрепить ответственность за достижение целей бизнес-процессов и присущие им риски за владельцами бизнес-процессов, установить контроль над предпосыками рискобразующих факторов, которые могут стать причиной невыпонения поставленных целей и усиления концентрации рисков в лизинговой компании, а также обеспечить единый процесс контроля, обобщения и отчетности всех владельцев бизнес-процессов лизинговой компании перед его высшим руководством по всем мероприятиям управления рисками в компании.

5. Разработанный процесс управления рисками интегрирован в систему управления лизинговой компании на основе комплексной системы управления рисками (КСУР), что позволило организовать управление рисками во всей компании, на каждом участке работы, управлять всем спектром рисков, всеми функциональными подразделениями - владельцами бизнес-процессов. Рассчитана экономическая эффективность организации комплексной системы управления рисками.

ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Статьи в изданиях, рекомендованных ВАК РФ

I.3арипов, Р.Я. Методологический подход к идентификации рисков деятельности лизинговой компании / В.Г. Шибаков, Р.Я. Зарипов // Страховое дело. - 2008. - № 5. - С. 55-64.

2. Зарипов, Р.Я. Оценка и формирование профиля рисков деятельности лизинговой компании / В.Г. Шибаков, Р.Я. Зарипов // Управление риском. -2008.-№ 2.-С. 17-27.

3. Зарипов, Р.Я. Агоритм принятия решения об управляющем воздействии на риск в деятельности лизинговой компании / Р.Я. Зарипов // Страховое дело. - 2008. - № 10. - С. 32-39.

4. Зарипов, Р.Я. Управление риском ликвидности в рамках финансового менеджмента лизинговой компании / Р. Я. Зарипов Н Проблемы анализа риска. - 2008. - Том 5, № 4. - С. 40-66.

5. Зарипов, Р.Я. Контроль риска и оценка эффективности предупреждения потерь связанных с риском / Р.Я. Зарипов // Контролинг. - 2009. - № 29. - С. 88-93.

6. Зарипов, Р.Я. Разработка и функционирование комплексной системы управления рисками (КСУР) в лизинговой компании / Р.Я. Зарипов // Проблемы анализа риска. - 2009. - Том 6, № 2. - С. 40-64.

Статьи в электронных научных изданиях

7. Зарипов, Р.Я. Управление рисками: эволюция и хронология исследования [электронный ресурс]: библиогр. указ. / сост. О.Г. Воронцова; Социально-экономические и технические системы Камская государственная инженерно-экономическая академия. - Электрон, дан. - Набережные Чены: [б.и.], 2007. - № 7. - Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетindex2.php/arhiv/ Мех2.рЬр?агЫу/41потег.р11р. - Загл. с экрана.

8. Зарипов, Р.Я. Экономическая сущность категории риск (часть 1) [электронный ресурс]: библиогр. указ. / сост. О.Г. Воронцова; Социально-экономические и технические системы Камская государственная инженерно-экономическая академия. - Электрон, дан. - Набережные Чены: [б.и.], 2007. -№ 8. - Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетindex2.php/arhiv/index2.php7arhiv/ 42пошег.рЬр. - Загл. с экрана.

9. Зарипов, Р.Я. Экономическая сущность категории риск (часть 2) [электронный ресурс]: библиогр. указ. / сост. О.Г. Воронцова; Социально-экономические и технические системы Камская государственная инженерно-экономическая академия. - Электрон, дан. - Набережные Чены: [б.и.], 2007. -№ 8. - Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетindex2.php/arhiv/index2.php7arhiv/ 42потег.рЬр. - Загл. с экрана.

Публикации в других изданиях

10. Зарипов, РЛ. Управление рисками в российских лизинговых компаниях / Р.Я. Зарипов // Социально-экономическое развитие современного общества в условиях реформ: Материалы Международ, науч.-практ. конф., 10 декабря 2007 г.; в 3 ч. Ч. 1. / Отв. ред. Л.А. Тягунова. - Саратов: Научная книга, 2008. - С. 239-245.

II. Зарипов, Р.Я. Контроль риска в деятельности лизинговой компании / Р.Я. Зарипов // Управление финансами и рисками в лизинговой компании. - 2009. -№3.-С. 52-60.

Подписано в печать 29.04.2010. Формат 60x84 1/16. Бумага писчая. Гаршпура Тайме. Усл. печ. л. 1,40. Уч.-изд. л. 1,5. Тираж 120 экз. Цена свободная. Заказ № 41.

Отпечатано с готовых авторских оригиналов на ризографе в издательском отделе Уфимской государственной академии экономики и сервиса 450078, г. Уфа, ул. Чернышевского, 145, к. 227; тел. (347) 241-69-85.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Зарипов, Ринат Яухарович

ВВЕДЕНИЕ.

1. ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В СФЕРЕ ЛИЗИНГОВОГО

БИЗНЕСА.

1.1. Экономическая сущность категории риск.

1.2. Эволюция и хронология исследования риска.

1.3. Лизинг в России: сущность лизинга, анализ развития отрасли и специфика деятельности.

1.4. Проблемы управления рисками в лизинговой деятельности.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление хозяйственными рисками в предпринимательской деятельности организаций в сфере лизингового бизнеса"

Актуальность темы исследования. Рынок лизинга развивается стремительными темпами. За период с 2005 г. по 2008 г. в среднем ежегодно его рост составлял 63%, тем самым доля лизинга в ВВП достигла 2,1%. В объеме средств, инвестированных в основной капитал, лизинг занял 11 %.

Основные причины обращения к услугам лизинговых компаний в Российской Федерации связаны с износом основных фондов и экономическим эффектом от лизинга, выражающегося выгодностью использования данной схемы финансирования, и преимуществ, присущих финансовой аренде, закрепленных законодательством.

Лизинговая деятельность как и любой другой вид предпринимательской деятельности подвержена негативному влиянию рисков, обусловленных быстроменяющимися условиями рынка, изменениями правил ведения хозяйственной деятельности и т.д.

Отсутствие адаптированных к российским условиям подходов к построению системы управления рисками в лизинговых компаниях является одним из основных препятствий для встраивания процесса риск-менеджмента в процесс управления данными компаниями. Постановка методологии комплексного управления рисками и ее реализация в организации - важное направление деятельности любой компании. Каждая организация вынуждена принимать на себя риски для достижения своих целей, и комплексный подход к построению системы риск-менеджмента призван оптимизировать набор рисков^

Основными задачами системы управления рисками в организации является повышение финансовой устойчивости организации, защищенность капитала инвесторов и кредиторов, безопасное стратегическое развитие и конкурентоспособность на рынке. В связи с этим практически все решения, направленные на выпонение данных задач, требуют владения теорией и методологией риск-менеджмента.

Современное состояние в области управления рисками в сфере лизингового бизнеса характеризуется тем, что лишь единицы российских лизинговых компаний осознают влияние рисков на их развитие и конкурентоспособность и имеют в своей структуре отдельные подразделения по управлению рисками.

Проблематика рисков лизинговой деятельности довольно новое направление, и на сегодняшний день данная проблема исследована не в поной мере. В настоящее время требуется научное обоснование методических подходов к анализу рисков деятельности лизинговой компании, оценке и формированию профиля рисков, выбору решений о реализации способов воздействия на риск, интеграции системы управления рисками в другие системы управления компанией.

Однако большинство работ специалистов сводятся, как правило, к задачам управления риском неплатежеспособности лизингополучателей и разработке его качественной и количественной оценки.

Данная работа ориентирует на рассмотрение проблемы управления рисками с более общих позиций, вовлекая в круг анализируемых аспектов все многообразие рисков, присущих деятельности лизинговой компании, а также на внедрение процесса управления ими в систему управления компанией.

Недостаточная научная разработанность проблем, связанных с управлением рисками в лизинговой деятельности, определили актуальность темы исследования.

Разработанность темы исследования. Проблеме управления рисками посвящены научные труды многих ученых. Среди зарубежных авторов можно выделить: Дж. Пикфорд, К.Д. Вальравен, T.JI. Бартон, У. Шенкир, П. Уокер, К. Рэдхэд, С. Хьюс, П. Бернстайн и др.

Вопросами изучения проблематики рисков и неопределенности в отечественной науке занимались А.В. Абчук, А.П. Альгин, П.Г. Грабовый, В.М. Гранатуров, В.В. Глущенко, А.И. Орлов, A.M. Дубров, Б.А. Лагоша,

И.К. Шевченко, Э.А. Уткин, Д.А. Фролов, Н.Н. Малашихина, A.M. Литовских, О.С. Белокрылова, А.А. Лобанов, А.В. Чугунов, А.С. Шапкин, К.В. Бадин, С.Н. Воробьев, Г.В. Чернова, А.А. Кудрявцев, Г.Я. Гольдштейн и др.

Отдельным аспектам проблемы управления рисками в лизинговой деятельности посвящены труды специалистов: М. Гончарук, В.А. Горемыкин, А.Н. Попов, И.Р. Ахметзянов, А.А. Пантешкина, Н.А. Гориславец, А.О. Содатова, Т.А. Яковлева и др.

Цель диссертационного исследования состоит в обосновании теоретических и методических положений по разработке процесса управления хозяйственными рисками в предпринимательской деятельности организаций в сфере лизингового бизнеса.

В соответствии с целью в диссертации были поставлены следующие задачи:

1. Разработать и обосновать методический подход к идентификации рисков деятельности лизинговой компании, систематизировать и классифицировать идентифицированные риски.

2. Разработать и обосновать методический подход к оценке рисков деятельности лизинговой компании, сформировать профиль рисков.

3. Обосновать агоритм принятия решения об управляющем воздействии на риск.

4. Разработать механизм внутреннего контроля, ориентированного на риск, определить и обосновать критерии оценки эффективности внутреннего контроля и предупреждения потерь, связанных с риском.

5. Разработать и предложить к внедрению комплексную систему управления рисками, выработать принципы ее функционирования при условии достижения положительной экономической эффективности организации такой системы.

Область исследования соответствует специальности 08.00.05 -Экономика и управление народным хозяйством (экономика предпринимательства) по пункту 10.9. Хозяйственный риск в предпринимательской деятельности (сущность, виды, риск-менеджмент); основные направления формирования системы риск-менеджмента в сфере предпринимательства паспорта специальности ВАК РФ.

Объектом исследования в диссертационной работе выступают организации лизингового бизнеса, функционирующие в условиях неопределенности и риска.

Предмет исследования составляют теоретические и методические аспекты процесса управления хозяйственными рисками в предпринимательской деятельности организаций лизингового бизнеса.

Теоретико-методологической основой диссертационной работы являются основополагающие подходы, выработанные наукой, монографические исследования и труды отечественных и зарубежных ученых в области проблематики рисков и неопределенности, результаты опросов специалистов и руководителей.

В качестве научного инструментария при проведении исследования использовались методы общей теории систем, теории управления, экономико-математического и имитационного моделирования, абстрактно-логический, эмпирический, статистико-вероятностный, методы наблюдений и экспертных оценок, причинно-следственный анализ.

Информационную основу диссертационной работы составили данные экономической литературы, посвященной проблематике рисков и неопределенности, средств массовой информации, научных учреждений, периодической печати, доклады отечественных и зарубежных ученых на семинарах и конференциях, связанных с темой исследования, законодательные и нормативные акты, методические указания и положения, данные ОАО Лизинговая компания КАМАЗ, не являющиеся коммерческой тайной.