Теория и методология формирования страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | доктор экономических наук |
| Автор | Романова, Марина Владимировна |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2010 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Теория и методология формирования страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации"
На правах рукописи
РОМАНОВА МАРИНА ВЛАДИМИРОВНА
ТЕОРИЯ И МЕТОДОЛОГИЯ ФОРМИРОВАНИЯ СТРАХОВОЙ ИНФРАСТУКТУРЫ СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ В СФЕРЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЖИЛЬЕМ ГРАЖДАН В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Специальность 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством (Специализация 8 Ч Экономика труда) 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит (Специализация 6 Ч
Страхование)
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук
Москва Ч2010
- 4 ФЕВ 2910
003491433
Диссертация выпонена на кафедре управления страховым делом и социальным страхованием Государственного университета управления.
Научный консультант: доктор экономических наук,
профессор
Цыганов Александр Андреевич
Официальные оппоненты: доктор экономических наук,
профессор
Ахвледиани Юлия Тамбиевна
доктор экономических наук, профессор
Зубкова Антонина Федоровна
доктор экономических наук, профессор
Юдашев Рустем Турсунович
Ведущая организация: Академия народного хозяйства при
Правительстве Российской Федерации
Защита состоится л /т^ (р№р Я 2010 г. в часов на заседании
Диссертационного совета Д 212.049.03 в Государственном университете управления по адресу: 109542, г. Москва, Рязанский проспект, д. 99, зал заседаний Ученого совета.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного университета управления.
ШСНИМ. у-- л
Автореферат разослан
Ученый секретарь
Диссертационного совета Д 212.049.03 кандидат экономических наук, доцент
Каштанова Е.В.
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Задачи формирования в России социально ориентированной рыночной экономики на современном этапе развития требуют уточнения теоретических основ организации системы социальной защиты населения. Система социальной защиты дожна являться имманентным механизмом рыночной экономики и проводимой государством социальной политики, позволяющим эффективно решать существующие и вновь возникающие социальные проблемы.
Развитие социальной защиты в отдельных странах осуществляется в рамках системы институтов, заданной господствующей политической доктриной. Господствующие политические доктрины, однако, в настоящее время претерпевают эволюционные изменения, а необходимость решения практических задач способствует эволюции систем социальной защиты вопреки господствующей политической доктрине, что ускоряет эволюцию самих политических доктрин, их конвергенцию.
Одной из главных социально значимых задач, стоящих перед государством, является решение жилищной проблемы. Реализация жилищно-коммунальной реформы для улучшения качества жизни населения, обеспечения широким слоям населения доступа к качественному жилью путем развития ипотечного кредитования является одним из приоритетных направлений деятельности государства.
Современная система ипотечного кредитования не позволяет своевременно решить социальную задачу обеспечения жильем граждан России, что требует уточнения государственной социальной и финансово-кредитной политики и, соответственно, уточнения классических определений и совершенствования ее механизма.
Мировой опыт использования ипотеки доказывает ее большое значение для решения первоочередных социально-экономических задач.
В настоящее время имеются разные воззрения на состояние ипотечного рынка, которые могут значительно повлиять на меры по развитию данного рынка и, что самое главное, социализацию ипотечных отношений, а также активизацию участия ипотеки в формировании системы социальной политики в жилищной сфере.
Несмотря на то, что основу ипотеки составляют непосредственно кредитные отношения, ее следует рассматривать как целостный механизм, который позволяет объединить интересы не только заемщиков и кредиторов, но и других субъектов рынка.
Государство при сокращении бюджетных расходов в жилищном секторе сосредоточило внимание на обеспечении жильем отдельных категорий населения, которые не способны за счет собственных средств решить свои жилищные
проблемы. Из-за отсутствия достаточных денежных средств основная часть населения, желающая приобрести жилье в собственность, а также имеющая стабильные доходы, оказалась не в состоянии самостоятельно решить соответствующие проблемы или получить догосрочные кредиты с доступными кредитными ставками.
Во многих странах используются различные механизмы формирования ипотечного рынка, учитывающего цели и задачи социальной политики. Одним из таких механизмов является комбинированное страхование ипотечных рисков, которое может перевести ипотечный рынок на более высокий уровень развития и служит связующим звеном для многих изначально разрозненных элементов ипотечной системы1 и социальной защиты.
В настоящее время качество и число научных исследований, посвященных всестороннему освещению социальной политики в сфере обеспечения жилья граждан в России посредством комбинированного страхования ипотечных рисков, не соответствуют актуальности, масштабу и сложности проблем его развития. В современной экономической литературе освещение проблем социальной политики при обеспечении жильем, несмотря на рост числа участников ипотечного рынка, не заняло дожного места. Кроме того, имеющиеся публикации носят повествовательный и обзорный характер и представляют собой фрагментарное освещение некоторых способов и описание зарубежных моделей ипотечного жилищного кредитования. Вследствие этого в периодической печати и отдельных библиографических источниках вопросы социальной политики при обеспечении жильем посредством комбинированного страхования ипотечных рисков получили лишь частичное освещение трудностей его проведения, недостатков законодательных стимулов.
Это побудило к написанию работы, в которой хотелось бы рассмотреть роль и место комбинированного страхования ипотечных рисков в социально-экономической политике, его влияние на ипотечную систему в процессе проведения социальной политики населения в отношении обеспечения жильем.
Степень разработанности проблемы. Социальная защита в последние годы является объектом пристального внимания ученых. В работах Е.В. Егорова, C.B. Кадомцевой, А.Я. Кибанова, Б.В. Ракитского, Г.Э. Слезингера, Л.П. Якушева социальная защита рассматривается как система.
В ходе работы над диссертацией использованы труды ведущих российских ученых: А.П. Архипова, Ю.Т. Ахвледиани, A.B. Бачурина, JI.B. Бесфамильной, Э.Т. Каголовской, Е.В. Коломина, А.Б. Копейкина, JI.A. Орланюк-Малицкой, Б.А.
1 В ипотечную систему, по мнению соискателя, включаются ипотечное кредитование, комбинированное страхование ипотечных рисков, секьюритизация ценных бумаг, строительство жилья, посреднические услуги, оказываемые ипотечными компаниями, брокерами, агентами, и инфраструктура ипотеки (правовые основы, образование населения в целях понимания сущности ипотеки и т. д.).
Рагозина, H.H. Рогожиной, J1.P. Смирновой, К.Е. Турбиной, A.A. Цыганова, В.В. Шахова, Р.Т. Юдашева, публикации практических работников, материалы конференций и семинаров по проблемам развития финансово-кредитных организаций и налогообложения, а также работы зарубежных специалистов.
Исследование проблем развития ипотеки в России нашло свое отражение в работах Т.А. Аверьянова, Л.П. Белых, П.Ф. Войтова, O.JI. Головина, B.C. Колобова, С.С. Колобовой, Н.Б. Косаревой, Е.В. Кудрявцевой, В.А. Кудрявцева, В.И. Лимаренко, В.В. Меркулова, В.М. Минца, М. Равица, А. Семеняки, Р. Страйка, Р. Субраманиама.
Использован опыт ведущих зарубежных экономистов: Дж. М. Кейнса, Ф. Ларрена, Д. Норта, Ф. Найта, Дж. Сакса, П.А. Самуэльсона, С. Хадсон-Висон и др.
Изучение проблем ипотечного кредитования освещены в диссертационных работах И.Г. Изгаревой, С.И. Касаткина, В.Н. Коннова, В.В. Максимова, A.A. Матвеева, Л.В. Слюсаренко, О.С. Трубициной, Т.Л. Чащиной.
Целыо диссертационного исследования является теоретико-методологическое обоснование реформирования социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федераций на основе страховых механизмов.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
1. Уточнить содержание понятия социальная защита с целью решения проблем жилищной политики в России и сформулировать понятие система социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации.
2. Представить уточненную методологию социальной политики и социальной защиты на современном этапе развития страны.
3. Выявить институциональные барьеры, возникшие в области жилищного обеспечения и требующие кардинального реформирования жилищной системы.
4. Уточнить понятие страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации и на этой основе предложить пути ее эффективного формирования.
5. Определить макроэкономические задачи страховых организаций в области укрепления социальной политики при обеспечении жильем населения России.
6. Выявить роль и место комбинированного страхования ипотечных рисков в сфере социальной политики при обеспечении населения жильем.
7. Уточнить страховые продукты, наиболее точно обеспечивающие устойчивость ипотечной системы и отвечающие задачам обеспечения граждан жильем на современном этапе развития России.
8. Рассмотреть возможности стимулирования развития ипотечной системы косвенными финансово-кредитными методами (налогообложение, страхование).
9. Сформировать организационно-правовое обеспечение для развития
ипотечной системы.
10. Разработать концепцию социальной политики при обеспечении населения жильем в Российской Федерации.
11. Раскрыть региональные особенности существующих механизмов социальной политики при обеспечении жильем граждан России.
Объектом исследования является страховая инфраструктура социальной политики в Российской Федерации.
К предмету исследования относятся методологические и организационно-методические аспекты процесса формирования страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации.
Теоретической базой исследования стали работы современных отечественных и зарубежных ученых и практиков в области макроэкономики, экономической теории, экономики и социологии труда, корпоративной экономики, права, финансов, теории и методологии управления персоналом.
Методологическая основа исследования. Процесс исследования базировася на диалектическом методе познания. В качестве инструмента исследования использованы методы статистического, математического, экономико-логического, сравнительного анализов.
Информационную базу исследования составили материалы, статистические данные и финансовая отчетность предприятий, представленные в материалах Федеральной службы государственной статистики, Федеральной службы страхового надзора и Минфина России, Центра уровня жизни, социальной защищенности и рынка труда Академии труда и социальных отношений, Агентства по ипотечному жилищному кредитованию (АИЖК) и Агентства по реструктуризации ипотечных жилищных кредитов (АРИЖК).
Эмпирической базой исследования являются основные характеристики российской системы социальной политики и защиты в историческом развитии. Работа построена на изучении национальной системы социальной политики и защиты, а также систем социальной политики и защиты зарубежных стран, между которыми имеются сущностные различия.
Нормативная база исследования. Проведен анализ большого числа законодательных, нормативных и методических документов, материалов финансово-кредитных организаций, документов налоговых органов, статистических данных и специальной литературы. В ходе решения поставленных задач были использованы такие приемы научного исследования, как наблюдение (статистическое), обработка полученного материала посредством синтеза и анализа, разработка гипотез и их проверка.
Наиболее существенные результаты исследования и их научная новизна состоит в следующем:
По специальности 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством (Специализация 8 Ч Экономика труда):
1. Уточнено содержание понятия социальная защита применительно к решению проблем жилищной политики в России, предусматривающее обеспечение нормальных условий жилья не только в виде разовой, но и систематической социальной помощи. На основе этого выработано понятие система социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации, под которым понимается комплексная система мер по обеспечению жильем населения с использованием рыночных механизмов при сохранении элементов социальной защиты отдельным категориям граждан;
2. Разработана концепция социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации, включающая механизм социальной политики и инструменты решения задач данной концепции посредством комбинированного страхования ипотечных рисков;
3. Уточнена методология социальной политики и социальной защиты по реализации Концепции социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации на основе допонения инструментов социальной политики добровольным страхованием рисков, возникающих при обеспечении жильем населения в России, и включением новых субъектов ипотечной системы (АИЖК и АРИЖК);
4. Разработаны меры по ликвидации институциональных барьеров в области жилищного обеспечения, требующих кардинального реформирования жилищной системы (доходы основной массы населения недостаточны для приобретения жилья, у населения отсутствуют денежные средства, необходимые для внесения первого взноса по ипотеке, не развито коммерческое страхование риска дефота ипотечного заемщика, банки не могут осуществить права на взыскание дога и т. д.);
5. Предложен механизм сочетания социального и коммерческого страхования, направленного на удовлетворение социально-экономических интересов граждан в сфере социальной политики.
6. Определены научно-практические рекомендации по реализации механизма социальной политики при обеспечении населения жильем, что позволяет осуществлять многовариантные программы развития социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан (ипотека, ипотека с господдержкой, ипотечные ценные бумаги, жилищные сертификаты, жилищные субсидии, предоставления жилья по социальному найму);
По специальностям 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством (Специализация 8 Ч Экономика труда) и 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит (Специализация 6 Ч Страхование):
7. Разработана концепция реформирования российской ипотечной системы,
базирующаяся на повышении роли страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в России на основе обобщения международного, российского опыта развития ипотечной системы, в том числе регионального опыта;
8. Предложена модель ипотечной системы, являющейся частью социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в России, включающая как государственные, так частные страховые организации в результате исследования эволюции развития страховых организаций и изменения задач страхования по осуществлении государственной политики;
По специальности 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит:
9. Уточнено понятие комбинированного страхования ипотечных рисков2, выделены направления развития данного вида страхования на региональном уровне с целью реализации концепции социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации;
10. Разработаны типовые правила комбинированного страхования ипотечных рисков, порядок размещения страховых резервов и собственных средств страховых организаций, а также предложены изменения и допонения в порядок налогообложения участников ипотечной системы (посредников, страховщиков, банков, владельцев ипотечных ценных бумаг);
11. Предложена система мер по реализации деятельности ипотечной системы, включающей в себя ряд этапов формирования организационно-правового механизма обеспечения жильем граждан в Российской Федерации (защита интересов населения, развитие страховых организаций, налоговые рычаги и стимулы социальной политики).
Научная и практическая значимость работы. Исследование направлено на совершенствование системы социальной политики в России и имеет следующее практическое значение.
Практически важное значение имеют выводы соискателя о том, что при обеспечении жильем населения необходимо основываться на научных положениях теории и методологии социальной политики. Эти положения, в свою очередь, основываются на изучении истории развития многоуровневой системы социальной политики и защиты в России и за рубежом, а также на прогнозировании последствий применения различных норм, методов и форм социальной политики и защиты при сохранении существующей многоукладноеЩ современных систем социальной политики и защиты.
По мнению соискателя, под комбинированным страхованием ипотечных рисков понимается предоставление кредиторам и застрахованным страховой защиты, осуществляемой страховщиком, признаваемым таковым в силу закона, по страхованию жизни и по иным видам страхования, чем страхование жизни, при наступлении страхового события по страхованию приобретаемой квартиры от рисков уничтожения и повреждения, риска утраты права собственности на данную квартиру, риска дефота заемщика, страхованию жизни и здоровья заемщика.
Ряд предлагаемых автором изменений в страховой деятельности нашли отражение в законопроектах и проектах нормативных актов. Разработанные рекомендации будут способствовать развитию ипотечной системы.
Практическая значимость работы обусловлена качеством научно-практического инструментария, разработанного для использования федеральными и региональными органами государственного управления, отвечающими за реализацию инвестиционной политики, банками и инвестиционными фондами, Министерством финансов Российской Федерации, Банком России при реализации мер, направленных на социально-экономическое развитие ипотечной системы. Научные положения диссертационного исследования учтены в законотворческой деятельности Государственной думы Российской Федерации и деятельности АРИЖК.
Апробация и публикация результатов исследования. Основные положения и выводы работы отражены в публикациях автора общим объемом более 150 п. л. с личным вкладом автора 145 п. л. Они излагались на научно-практических конференциях по страхованию (Москва), на IX-XIV Международных конференциях по страхованию стран СНГ и Батии (Дагомыс), V Международной конференции по страхованию Всероссийского союза страховщиков (Дагомыс), Конференции Всероссийского научного страхового общества Научная концепция развития страхования на среднесрочную перспективу (Тюмень), V и VI Съездах Всероссийского союза страховщиков, 13-й и 14-й Всероссийской научно-практической конференции ГУУ Актуальные проблемы управления Ч 2008, семинарах для специалистов по страхованию, банковскому делу и пенсионному обеспечению, семинарах по повышению квалификации специалистов.
Основное содержание диссертации. Актуальность исследования обосновывается во Введении. Определяется круг задач, подлежащих рассмотрению, и осуществляется постановка проблемы. Показана научная новизна, практическая значимость работы и приведены данные об ее апробации.
В первой главе Состояние социальной политики и защиты в России в части обеспечения жильем соискателем представлена методология социальной политики и социальной защиты на современном этапе развития страны, предложен допонительный инструмент социальной политики, уточнены субъекты. Также показывается, что отсутствие общепринятого понятия, раскрывающего сущность и содержание системы социальной защиты в целом в России на современном этапе развития страны, говорит о слабой научной разработанности данной проблемы в России.
Социальная политика государства Ч одно из направлений деятельности государства по регулированию социально-экономических условий жизни населения.
Социальная политика государства в России на современном этапе дожна быть
гонким и гибким инструментом, который призван способствовать смягчению социальной напряженности и социальной стабилизации, а также не подрывать высокоэффективность труда по найму и стимулы предпринимательства.
Методология социальной политики представлена на рисунке 1.
Первоначально необходимо определить ограничения социальной политики и область предметного поля социальной политики. Область социальной политики и область предметного поля социальной политики определяют задачи социальной политики. Зная задачи государства в сфере социальной политики, необходимо определить механизм, институты социальной политики, а также основные принципы проведения социальной политики. При этом дожны учитываться региональные аспекты социальной политики.
В данной работе инструменты социальной политики (субсидии, бесплатное предоставление работ (услуг), в частности жилья и т.д.) допонены добровольным страхованием рисков, возникающих при обеспечении жильем населения в России.
Институты социальной политики включают непрофильные и профильные организации, где к профильным стали относиться также АИЖК и АРИЖК применительно к обеспечению жильем. При реализации принципов и задач социальной политики необходимо выделить этапы социальной политики и определить эффективность социальной политики.
Как видно, социальная защита населения является элементом социальной политики государства. Прежде чем рассматривать проблемы, существующие в сфере социальной защиты населения России при обеспечении жильем, необходимо сформировать методологию социальной защиты в целом. В общих чертах методология социальной защиты представлена на рисунке 2.
Сначала необходимо определить теоретико-методологические основы социальной защиты (понятие, общая характеристика сущности, содержания и направлений реализации социальной защиты населения, анализ влияния новых явлений и процессов в общественно-политической и экономической сфере, а также исследований в области социально-экономических наук на эволюцию теоретических подходов к осуществлению социальной защиты населения, определение сущности категории социальной защиты населения и связанных с ней понятий (социальная поддержка, социальная помощь, социальное обеспечение и др.), формы социальной защиты и их генезис). Затем определяются принципы и механизмы социальной защиты с учетом зарубежного опыта и региональных особенностей.
Социальная защита населения дожна учитывать различные категории населения. В этих целях можно выделить три основные группы населения: безработных, семьи, имеющие детей, и молодежь.
Ограничения социальной политики
1) различные виды ограничений в социальной политике;
2) ограничения относительно субъектов социальной политики
Механизмы социальной политики
1) правовое обеспечение социальной политики;
2) финансовый механизм социальной политики;
3) налоговые рычаги и стимулы социальной политики;
4) административный ресурс в социальной политике;
5) политические методы в социальной политике
Институциональная структура социальной политики
!) общие принципы организации институтов социальной политики; 2) взаимодействие институтов социальной политики
Основные принципы проведения социальной политики
1) стабилизация жизненного уровня населения и недопущение массовой бедности;
2) сдерживание роста безработицы и материальная поддержка безработных, а также подготовка трудовых ресурсов такого размера и качества, которые соответствуют потребностям общественного производства;
3) поддержание стабильного уровня реальных доходов населения путем проведения антиинфляционных мер и индексации доходов;
4) развитие отраслей социальной сферы (образование, здравоохранение, жилищное хозяйство, культура и искусство)
1) зашита уровня жизни путем введения разных форм компенсации при повышении иен и проведения индексации;
2) обеспечение помощи самым бедным семьям;
3) обеспечение помощи в случае безработицы;
4) реализация политики социального страхования, установление минимальной заработной платы для работающих;
5) развитие образования, охрана здоровья, окружающей среды в основном за счет государства;
6) проведение активной политики, направленной на обеспечение квалификации работников
Этапы развития социальной политики
1) развитие социальной политики в XIX
2) основные концепции социальной политики и их развитие в XX в.;
3) социальная политика в странах с плановой и рыночной экономикой;
4) социальная политика в странах с переходной экономикой;
5) современное состояние социальной политики
Эффективность социальной политики
1) экономический и социальный эффект социальной политики;
2) группировка направлений социальной политики по их эффективности;
3) разрешение противоречий между экономической и социальной политикой
Область предметного поля социальной политики
1)стабилизация демографической ситуации;
2) политика в сфере образования и культуры;
3) политика в области науки;
4) реформирование здравоохранения;
5) развитие физической культуры и спорта;
6) трудовые отношения, занятость и миграция населения
7) социальная поддержка населения;
8) пенсионная реформа;
9) структурные изменения в жилищно-коммунальном хозяйстве;
10) обеспечение жильем особо нуждающегося населения
Региональные аспекты социальном политики
1) объективная обусловленность регионализации социальной политики;
2) элементарная типология регионов в интересах социальной политики;
3)региональные аспекты основных направлений социальной политики
*ис. 1. Методология социальной политики
Принципы организации социальной зашиты населения
1) поошрительность;
2)заявнтельность;
3)патернализм;
4) прочие принципы
Теоретико-методологические основы социальной зашиты населенна
1) понятие; 2) обшая характеристика сущности, содержания и направлений реализации социальной защиты населения; 3) сущность категории социальной защиты населения и связанных с ней понятий; 4) Формы социальной зашиты
Механизм
формирования системы социальной зашиты населения
])социальное прогнозирование тенденций н
направленности развития социальной ситуации;
2) методы прогнозирования: - краткосрочный прогноз;
-догосрочный прогноз
3) сценарии развития социальной ситуации как основа выбора целей социальной защиты и средств их достижения;
4)социальные нормативы и стандарты как индикаторы степени удовлетворения социальных
потребностей населения
5)инструментарий воздействия на социальную сферу;
6)система государственных минимальных ^ социальных стандартов
Место соцзашиты в социальной политике государства
Проблемы в области социальной защиты населения
1) воспроизводство проблематики социальной защиты населения;
2) проблематизация как фактор социального целеполагання;
3) основные пути разрешения проблем
Цели социальной защиты: создание равных минимальных условий для различных слоев населения
Субъекты социальной зашиты населения
1) государство; 2) другие субъекты: профсоюзы, общественные организации, благотворительные фонды и человек, нуждающийся в социальной защите.
Объекты социальной защиты
1) анализ изменений социального статуса различных групп населения в экономике переходного периода; 2) формирование многоукладной экономики; 3) коммерциализация социальной сферы; 4) изменение уровня и качества жизни различных групп населения; 5) анализ динамики структуры занятости и безработицы; 6) классификация слоев населения, нуждающихся в социальной защите
Основные направления, формы н методы социальной зашиты
Основные направления: зашита трудовых прав и охрана труда, пенсионное обеспечение, социальная поддержка безработицы, женщин, детей, молодежи, граждан, уволенных в запас, создание нормальных условий жилья (жилищные субсидии, ГЖС, НИС). Формы: регулирование доходов и расходов населения; социальное страхование; социальное вспомоществование; добровольное страхование
Социальная защита нетрудоспособного населен ня и лиц с ограниченной трудоспособностью
1) виды и формы социальной помощи;
2) укрепление страховых начал в практике социального обеспечения
Зашита трудовых прав и социальная поддержка безработных
1) социальная защита работников при структурной перестройке и банкротстве предприятий; 2) формы и методы соц. поддержки безработных; регулирование занятости в направлении обеспечения сбалансированности спроса и предложения рабочей силы и предупреждения массовой безработицы
Опыт теоретического исследования и практической реализации социальной зашиты и поддержки населения за рубежом
1)основные тенденции реализации социальной политики западных стран в направлении обеспечения социальной защищенности и социальной поддержки нуждающихся слоев населения;
2) особенности формирования и реализации социальной защиты населения в странах Восточной Европы при переходе к рыночной экономике
Региональные аспекты соцзащиты
1)задачи региональной типологзацни и особенности учета региональной соц. проблематики при формировании системы соцзашиты в регионе;
2) выравнивание межрегиональных различий в доходах населения, уровне занятости, социальной инфраструктуре, т.п.
3) формы и условия оказания
федеральной помоши регионам на нужды соцзащиты и способы их диверсификации,
4) выработка н осуществление целевых программ для регионов социального неблагополучия
Социальная поддержка семьи, женщин, детей и молодежи
1) обеспечение прав и социальных гарантий семье; 2) организация социальной помощи; 3) создание системы государственных социальных гаоантий
Рис. 2. Методология социальной защиты населения
На различных этапах развития России происходит изменение объекта социальной защиты, что, в свою очередь, приводит к изменению форм и принципов осуществления социальной защиты.
При формировании новых форм и принципов необходимо учитывать особенности развития, климатические условия и региональные особенности. По мнению соискателя, социальной защитой является совокупность социально-экономических отношений, связанных с выплатой пенсий и пособий, социальным обслуживанием населения, обеспечением нормальных условий жилья (в виде разовой или систематической социальной помощи), осуществляемых организациями различных организационно-правовых форм.
Методы соблюдения нормальных условий жилья можно создать посредством расселения коммунальных квартир, переселения из ветхого жилья, соблюдения норм жилья, приходящихся на человека, предоставления отдельного жилья молодым семьям, предоставления многодетным семьям приспособленного жилья для их нужд (наличие нескольких санузлов, ванных комнат) и т. д., то есть посредством обеспечения жильем.
Формы и методы социальной защиты человека дожны быть дифференцированными, но обязательно доступными, поноценными, не унижающими человеческое достоинство, максимально ориентированными на профилактику и способы положительного разрешения отдельной личностью сложных критических ситуаций.
Система многопрофильной целевой социальной защиты дожна включать все амортизаторы негативных влияний на человека и способствовать как профилактике их возникновения, так и ликвидации. И только в тех случаях, когда по каким-либо причинам не срабатывают механизмы социальной защиты или возникают нестандартные, непредусмотренные ситуации, либо человек не согласен с формами и методами его защиты, он будет вынужден обращаться по поводу оказания ему соответствующей социальной помощи и услуг в компетентные органы.
Зная теоретические основы, механизмы, принципы, особенности региональной социальной защиты, выделяют проблемы, задают цель, определяют круг субъектов и объектов, направления, формы и методы социальной защиты.
По мнению соискателя, многоукладная система социальной защиты обеспечения жильем граждан в России имеет финансовые основы, состоящие из бесплатного предоставления жилья малоимущему населению, участникам Великой отечественной войны (ВОВ), жилищных субсидий, государственных жилищных сертификатов (ГЖС), накопительных инвестиционных сертификатов (НИС), через которые государство предоставляет защищу отдельным категориям населения при
обеспечении жильем.
В настоящее время источники финансирования вышеуказанной социальной защиты предоставляются государством, бюджетами различных уровней, предприятиями за счет собственных накоплений граждан (начиная с 2009 г. это добровольные отчисления из заработной платы в Пенсионный фонд).
При организации социальной защиты населения по обеспечению жильем приоритетное значение имеют государственные программы, нацеленные на решение проблем различных категорий населения.
Государственные программы Ч инструмент государственного регулирования экономики, обеспечивающий достижение перспективных целей и задач путем использования имеющихся ресурсов. Диссертантом проанализированы итоги реализации государственных программ, решающих жилищные проблемы, Ч как программ, существовавших до программы Жилище, так и данной программы.
При помощи существующих программ решить жилищную проблему нельзя: очередь на жилье может как увеличиться, так и уменьшиться, кредитные показатели могут ухудшиться или улучшиться, тем не менее необходимо создать стабильную концепцию обеспечения жилья, способную мобильно реагировать на изменения в обществе, спроса и предложения в жилищном секторе экономике.
Во второй главе Исследование существующих механизмов социальной политики при обеспечении жильем гранедан Российской Федерации рассмотрены варианты приобретения жилья, в том числе через ипотеку, изучены структура доходов населения и темпы их развития, различные модели ипотеки для различных категорий населения страны, основные условия работы и задачи участников ипотечной системы, структура секьюритизации, выработана методология формирования механизма использования рынка ценных бумаг при осуществлении социальной политик в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации и особенности решения жилищной проблемы в регионах.
В связи с тенденциями изменения уклада жизни (молодые семьи хотят жить отдельно от родителей), износом ветхого жилья, изношенностью инфраструктуры, изменением стандартов жилья на человека (И) по комнатам с нормы Л^- 1 до N или N + 1 и более жилищная проблема стала повсеместной. Реструктуризация жилищных отношений обычно осуществляется путем использования отдельных необходимых для каждой системы мер.
Для решения данной задачи необходимо создать устойчивость ипотечной системы, что возможно достичь посредством механизмов страхования.
Для этой цели в настоящее время необходимо использовать повышение степени страховой защиты, предлагаемой страховщиками всем субъектам ипотечной системы, рост уровня жизни экономически активного населения, которое может наравне с государством софинансировать приобретение жилья в собственность.
При хроническом недостатке бюджетных средств в последние годы традиционным стал поиск внебюджетных источников финансирования для решения жилищной проблемы малоимущего населения и среднего класса страны. В этом отношении развитие ипотечного догосрочного кредитования кажется, по сравнению с обычным кредитованием населения, наиболее перспективным способом решения жилищной проблемы.
Тенденции развития ипотечной системы (объемы ипотечных кредитов, объем рефинансированных ипотечных кредитов, доля жилья, приобретаемого через ипотечные кредиты, фонд заработной платы) показаны иа рисунке 3. Как видно из диаграммы, объем ипотечных кредитов, доля жилья, приобретаемого через ипотечные кредиты, в 2008 г. возросли по сравнению с 2005 г. Однако из-за финансового кризиса темп роста вышеуказанных показателей снизися в 2008 г. по сравнению с 2007 г. и будет снижаться в 2009 г. Наблюдается тенденция повышения фонда заработной платы с 2005-го по 2007 г., но из-за финансового кризиса отмечается снижение фонда заработной платы в 2008-2009 гг. Как видно на рисунке 3, объемы рефинансирования ипотечных кредитов растут с 2005-го по 2007 г., но снижаются из-за финансового кризиса в 2008 г. В результате антикризисных мероприятий ожидается увеличение в 2009 г. объемов рефинансирования ипотечных кредитов в 3 раза по сравнению с 2007 г.
з объем ипотечных кредитов, мнд. руб.
суч^ объем
рефинансировапнных ипотечных кредитов, мрд. руб.
ЧоЧ фонд заработной платы в общем объеме доходов населения, %
-*Ч доля жилья приобретенного с помощью ипотечных кредитов, %
По данным АИЖК (Ссыка на домен более не работаетp>
www. АКДИ. Экономика жизни
Рис. 3. Тенденции развития ипотечной системы
Последствия международного финансового кризиса для рынка ипотеки в России рассмотрены в таблице 1.
Автором систематизированы варианты ипотеки, действующие перспективные модели, предлагаемые для развития жилищного обеспечения в России, проанализированы их преимущества и недостатки. Различные варианты могут применяться в регионах с различным развитием отраслей экономики и социальной сферы.
Таблица 1
Последствия международного финансового кризиса для рынка ипотеки в
Банки Резкое ухудшение ликвидности и доступа к догосрочным источникам фондирования и увеличение рисков приостановки или значительного ухудшения условий выдачи ипотечных кредитов
Рынок недвижимости Ухудшение финансового состояния застройщиков. Сокращение объемов строящегося жилья. Нестабильность цен
Население Снижение платежеспособного спроса на новые кредиты и платежеспособности существующих заемщиков вследствие временного сокращения темпов роста доходов населения, роста безработицы и ухудшения условий кредитования со стороны банков
Всемирный финансовый кризис начася в США в результате функционирования экономически неконтролируемой частной ипотечной системы. В России ипотечные кредиты выдаются застройщикам по определенным критериям, и при этом учрежденное государством Российской Федерации АИЖК предлагает различную поддержку по различным моделям.
Диссертант считает, что нельзя останавливаться на одном варианте ипотечной системы при обеспечении жильем граждан России, поэтому целесообразно развитие многоукладной ипотечной системы (применение различных моделей ипотеки в зависимости от категории населения и территориального развития региона).
Частично жилищная проблема решается за счет субъектов Российской Федерации и ведомств (например, Минобороны). В Приложении 1 к диссертации автор показывает, что обеспечение населения жильем проводится за счет государственных субсидий путем выдачи жилищных сертификатов.
В рамках диссертационного исследования обоснованы сущность и структура развития ипотечной системы (рис. 4), под которой понимается структурированная совокупность следующих основных элементов: целей и задач, стратегии развития, принципов, структуры, технологии развития ипотечной системы, позволяющих обеспечить жильем население России.
На эффективность развития ипотечной системы значительное воздействие оказывают две группы факторов: внешние и внутренние, указанные на рисунке 5.
При решении задач социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан
в Российской Федерации путем улучшения жилищных условий необходимо учитывать специфику деятельности участников ипотечной системы и их проблемы, существующие на региональном уровне.
Россия имеет большое разнообразие региональных особенностей, связанных с размерами территорий муниципальных образований, административными, климатическими, нормативно-правовыми, технологическими отличиями. Климатические особенности в регионах приводят к различию в себестоимости коммунальных услуг, например из-за использования различных технологий предоставления отопления.
Диссертантом рассмотрены объемы ипотечных кредитов в разрезе регионов, проведен анализ работы банков в регионах, показаны тенденции развития государственной поддержки граждан, банковского сектора, секьюритизации для решения социально-экономической задачи обеспечения населения жильем через ипотечную систему.
Сближение
спроса и предложения в жилищной политике
Снижение банковских рисков у банков
Организация
работы страховщиков по ипотечному страхованию
Организация работы организаций.
координирующих развитие ипотечной системы
Организация работы посредников и координаторов ипотечной системы
Стратегия развития ипотечной системы
(в соответствии со стратегией обеспечения жильем населения России)
Принципы развития ипотечной системы
Комплектность Системность Целенаправленность Эффективность Цикличность
Структура развития ипотечной системы
Разработка Организация работы Разработка страховых Разра- Сооргани-
кредитных страховых организаций в стандартов при ботка зацня
стандартов регионах для осуществлении правовых работы
эффективного госпрограмм норм для ипотечных
обеспечения жильем по обеспечению жильем развития посредни-
населения России населения России ипотеки ков
Оценка состояния ипотечной системы
Технология развития ипотечной системы
Прогнозирование развития
Планирование развития
Организация развития
Экспертиза развития
Рис. 4. Система развития ипотечной системы
Рис. 5. Факторы, влияющие на развитие ипотечной системы
Российский рынок жилья отличается значительными региональными диспропорциями. К настоящему времени сложилось крайне неравномерное распределение по регионам России, которое отражено на рисунке 6. Это отчасти объясняется сосредоточением развития ипотеки в Центральном федеральном округе. Характерна высокая концентрация ипотеки в Москве.
1111 объем ипотечного кредитования, руб./гад
Ш количество ипотачнык крвАИЮв тыс. 1111 /г<>^1
По данным АИЖК (Ссыка на домен более не работаетp>
Рис. 6. Объем ипотечного кредитования и количество ипотечных кредитов
На рисунке 7 показана тенденция рынка Ч стремление к выравниванию региональных диспропорций на рынке ипотечного кредитования начиная с 2006 года.
Если в 2004-2005 гг. на неразвитость рынка в регионах оказывало влияние отсутствие инфраструктуры, то в последующем из-за экспансии крупных банков и сети регионального оператора АИЖК, а также из-за более высокой доступности жилья объемы ипотечного кредитования в регионах выросли значительно.
Для осуществления социальной защиты населения в виде улучшения жилищных условий на региональном уровне ипотечная система дожна обладать следующими характерными чертами:
1. Применяется частно-государственное партнерство.
2. Предлагается различная бюджетная поддержка граждан в регионах РФ (субсидии различных уровней, предоставление кредитов за счет бюджета).
^ 83 региона ; 4 региона: Москва, Московская область, Санкт-Петербург и Тюменская область По данным АИЖК (Ссыка на домен более не работаетp>
Рис. 7. Выравнивание региональной диспропорции на рынке ипотечных жилищных кредитов
Финансовый кризис негативно сказася на развитии ипотечных кредитов. По действующим договорам банки увеличил!! ставку рефинансирования в два раза и снизили до минимума число заключаемых кредитных договоров.
Задоженность по ипотечным кредитам также отличается неравномерным распределением и в большей мере фиксируется там, где снизися объем производства. Наибольшие объемы задоженности имеют Центральный, Привожский и Сибирский округи.
С начала 2009 г. АИЖК уже выкупило у банков ипотечные жилищные кредиты на сумму 4.9 мрд. руб. и предполагает выкупить еще на 24 мрд. руб., в зависимости от государственной поддержки в разрезе федеральных округов. Наибольшую помощь (в виде объемов рефинансирования ипотечных кредитов) АИЖК в 2009 г. окажет Привожскому, Сибирскому и Уральскому округам.
Финансовый кризис внес свои коррективы в экономику России, но для преодоления трудностей развиваются новые технологии, осуществляется выпуск
новых ипотечных продуктов (продукт с переменной ставкой, привязанной к ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, продукт с использованием материнского капитала, земельная ипотека, продожение проекта ипотеки для военнослужащих). Финансовый кризис также подхлестнул образование новых структур, регулирующих ипотечное кредитование на региональном уровне, Ч региональных регуляторов, которые помогают региональным банкам в выпуске ипотечных ценных бумаг, определяют размер господдержки, заменяют банки и т. д. Задачи регионального регулятора видоизменяются в зависимости от ситуации: в период нормального функционирования рынка, в период волатильности финансового рынка, в период кризисов. Функции, выпоняемые региональным регулятором, показывают, что для решения жилищной проблемы через ипотечную систему в регионах наиболее важно использовать бюджетную поддержку и необходимо увеличить государственную поддержку регионального бюджета соразмерно росту ипотечного рынка.
Анализ зарубежного опыта социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в виде улучшения жилищных условий в странах, где механизмы рыночной экономики сильно или слабо развиты, показывает, что в них используется механизм субсидий (Германия, некоторые программы в США; а в Дании и Швеции чаще используется субсидирование процентной ставки со стороны государства). В последнее время в России реализация субсидий производится в виде жилищных сертификатов по государственным целевым программам отдельным категориям граждан.
Первоначально автором анализируется и систематизируется решение задачи социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации через жилищные сертификаты.
Соискателем уточнена формула расчета цены жилья, получаемого военными при использовании жилищных сертификатов. При распределении жилищных сертификатов среди военных стоимость сертификата {ЖСБ) может быть определена следующим образом:
ЖСБ = РПС х К1 х К2 х КЗ х К4 х К5, (1)
где РПС Ч расчетный показатель средней рыночной стоимости 1 кв. м общей площади жилья на планируемый квартал по каждому субъекту Российской Федерации, определяемый по методике, утвержденной приказом Минрегиона России от 12.04.2006 №39.
К1 Ч число членов семьи;
К2 Ч воинское звание;
КЗ Ч срок службы;
К4 Ч наличие разнополых детей;
К5 Ч прочее.
С учетом изложенного, по мнению соискателя, стоимость жилья (СЖ) для
военнослужащих можно выразить следующей формулой:
СЖ = ЖСБ + ДМ + Отк Сс Отк Ссуб Отк С,Д Отк С,
+ Отк Сэт Отк Стф + Отк СД,3 (2).
Стоимость жилья, приобретаемого военнослужащими, зависит от нормы распределяемого жилья, предоставляемого по жилищному сертификату (ЖСБ), и желания и возможности военнослужащего улучшить жилищные условия (увеличение метража квартиры) (ДМ). Также дожны быть учтены отклонения, зависящие от себестоимости жилья (Отк Сс), которая, в свою очередь, зависит от стоимости ценосберегающих материалов, новых технологий и новых материалов; стоимости жилья в субъекте (Отк Ссуб); условий приобретения жилья (первичный или вторичный рынок) (Отк Ст); этажности здания (одноэтажные, пятиэтажное, многоэтажное) (Отк С,); типа жилья (панельное или кирпичное) (Отк Сзт). На цену также влияет наличие развитой инфраструктуры (наличие вблизи жилья магазинов, поликлиник, школ, удаленность от метро, местонахождение загрязняющих объектов, лесопарковой полосы, развлекательных центров) (Отк Сшф) и трудовые заслуги (стаж работы, другие заслуги работника) (Отк СДи).
Немаловажную роль в развитии ипотечной системы играют ипотечные ценные бумаги. В диссертации рассмотрены общие экономические принципы выпуска ценных бумаг.
По мнению соискателя, ипотечными ценными бумагами являются ценные бумаги, выпускаемые государственными организациями и организациями любой организационно-правовой формы, способствующие привлечению денежных средств для осуществления обеспечения жильем населения в России. Для преодоления финансового кризиса особенно большое значение имеет финансирование обеспечения жильем населения субъектов Российской Федерации через ценные бумаги без привлечения банков.
Цель выпуска ипотечных ценных бумаг Ч привлечение допонительных ресурсов для реализации жилищной политики через ипотечную систему.
Стимулы дожны быть как у эмитентов, так и у вкладчиков. У эмитента расходы по выпуску и обслуживанию данных ценных бумаг дожны признаваться расходами для целей налогообложения. Для вкладчиков стимулом является пониженная ставка от процентного дохода и учет расходов при реализации, погашении и ином выбытии ипотечных ценных бумаг, а также способность накопить средства для приобретения жилья, не имея достаточного и стабильного дохода. Для финансово-кредитных организаций дожны быть допонительные стимулы Ч освобождение дохода от налогообложения.
Механизм использования ипотечных ценных бумаг при организации социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской
Федерации показан на рисунке 8.
Ипотечные ценные бумаги имеют особенность выпуска, предусмотренную государственной политикой как механизм социальной политики в сфере обеспечения жилья граждан в Российской Федерации: определенный перечень показателей, четко очерченный круг эмитентов и требования к ним, определенную структуру ценных бумаг, чтобы заинтересовать различные категории инвесторов. Проведение выпуска ипотечных ценных бумаг дожно начинаться с принятия организацией решения о выпуске ипотечных ценных бумаг, оформленного соответствующим нормативным документом, подготовки проспекта выпуска ипотечных ценных бумаг, регистрации проспекта выпуска в контролирующем органе. В социальной политике в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации, использующей страховое обеспечение, в частности комбинированное страхование ипотечных рисков, для создания устойчивости ипотечной системы, используются ипотечные ценные бумаги, которые дожны иметь особенности в покрытии как в экономическом, так и в административном плане, что будет позже рассмотрено более подробно.
Определение особенностей выпуска II ценных бумаг
1) определение статуса нормативных документов;
2) определение необходимых показателей ипотечных ценных бумаг;
3) определение круга эмитентов и требований к ним;
4) определение круга инвесторов, их возможностей и интересов;
5) определение структуры ценных бумаг
Государственные мероприятия по оказанию социальной зашиты
1) предоставление госгарантий погашения ипотечных ценных бумаг в виду решения социальных задач;
2) стимулы для привлечения инвесторов Ч пониженные ставки налогов;
3) административные меры по покрытию
Определение порядка размещения ипотечных ценных бумаг
1) размещение ипотечных ценных бумаг на первичном
2) размещение ипотечных ценных бумаг ка вторичном рынке
Приншшы выпуска инотечнык ценных бумаг
1) принцип справедливости: вкладчик с более высоким доходом от ипотечных ценных бумаг дожен вносить большую сумму в бюджет государства;
2) принцип экономичности: доход дожен превышать расходы по обслуживанию (включая налоги) по данным ценным бумагам;
3) принцип стабильности: устойчивый характер,
4) принцип всеобщности и равенства;
5) принцип гарантированности
Проведение выпуска ипотечных ценных бумаг
1) принятие организацией решения о выпуске ипотечных ценных бумаг;
2) оформление данного решения соответствующим нормативным документом;
3) подготовка проспекта выпуска ипотечных ценных бумаг; 4] регистрация проспекта в контролирующем органе; 5) особенности покрытия ипотечных ценных бумаг
Порядок реструктуризации
Определение порядка реструктуризации
Особенности досрочного погашения и получения убытка
1) рассмотрение возможности досрочного погашения ипотечных ценных бумаг;
2) расчет дохода по ипотечным ценным бумагам при досрочном погашении;
3) порядок погашения убытка по ипотечным ценным бумагам
Рис. 8. Механизм использования ипотечных ценных бумаг при организации социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской
Федерации
Поскольку ипотечные ценные бумаги используются для осуществления социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации, они дожны быть защищены со стороны государства (например, как в случае с ценными бумагами, выпускаемыми коммерческой структурой Ч АИЖК, когда гарантии предоставляет государство). Для этого можно предусмотреть, что при получении дохода но ним для них дожен быть установлен механизм регулирования при получении убытков и льготы при налогообложении. Также в число основных принципов, закладываемых при каждом выпуске ценных бумаг, для обеспечения социальной политики по ипотечной системе дожен быть включен принцип гарантированности.
Таким образом, при организации социальной полигики в виде обеспечения жильем граждан России допонительным источником финансирования ипотечного кредитования являются ипотечные ценные бумаги, которые имеют особенности в правовой базе, целях, задачах, стимулах (государственная гарантированность).
Инвестиционный сценарий дожен быть устойчив к финансовым кризисам, поэтому для страховых организаций дожны быть увеличены нормативы размещения в ипотечные ценные бумаги, имеющие небольшой, но стабильный доход, гарантируемый государством. Данные мероприятия позволят увеличить устойчивость страховых организаций, в том числе страховщиков, осуществляющих комбинированное страхование ипотечных рисков страхование.
Продожающийся финансовый кризис подхлестывает разработку новых видов ипотечных ценных бумаг по источникам (с использованием средств материнского капитала, организаций), ставкам (переменные ставки, привязанные к ставке рефинансирования РФ), видам (зарубежные), способам получения дохода (операции РЕПО). Данные мероприятия также позволят увеличить устойчивость финансового рынка.
В третьей главе Концепция социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации определены модель и механизм социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации, предложено эффективное использование страхования, сформулированы догосрочные и краткосрочные задачи, показаны пути решения проблем социальной политики при обеспечении жильем населения через комбинированное страхование ипотечных рисков.
Под страховой инфраструктурой социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации понимается система организаций, предоставляющих страховую защиту по страхованию предпринимательского риска кредитора и страхованию ответственности заемщика, строительных организаций и иных организаций Ч участников ипотечной системы, страхованию имущества, страхованию от несчастных случаев, дефота и титульному страхованию населения, приобретающего жилье, организаций, выступающих поручителем при
получении ипотечного кредита, осуществляющих рефинансирование и реструктуризацию задоженности, а также организаций, оказывающих посреднические и прочие услуги.
Существующие механизмы обеспечения жильем населения России (финансирование напрямую строительных организаций, ведомств) не позволяют в поной мере решить проблемы приобретения жилья, что привело к корректировке цели социальной политики при приобретении жилья населением.
Цель социальной политики при обеспечении жильем Ч создание нормальных условий жизни различным особо нуждающимся категориям населения (малоимущие, пенсионеры, инвалиды и т. д.) и эффективное функционирование организаций, участвующих в ипотечной системе.
Большая доля жилья будет приобретаться за счет средств граждан и организаций. Но цивилизованным, более доступным и более прозрачным механизмом приобретения жилья является все же ипотека.
Необходимость развития коммерческих структур, участвующих в ипотечной системе, продиктована важностью обеспечения бесперебойного процесса, где экономическим катализатором дожны выступать страховые услуги, оказываемые страховыми организациями.
Модель социальной политики при обеспечении населения жильем через комбинированное страхование ипотечных рисков приведена на рисунке 9. Социальная зашита при обеспечении населения жильем осуществляется за счет федерального, регионального и местных бюджетов. Такое финансирование при обеспечении жильем населения целесообразно сохранить.
При организации социальной политики при обеспечении жильем населения необходимо создать нормальные условия жизни, которые достигаются через жилищные субсидии, жилищные сертификаты, ипотеку, ипотечные ценные бумаги.
Для стабильной работы ипотечной системы дожны быть выровнены спрос населения на жилье и предложения строительных компаний, которые, в свою очередь, зависят от работы инфраструктуры строительного рынка (домостроительные комбинаты, производство строительных материалов и т. д.).
Банки оказывают финансовую помощь строительным компаниям для обеспечения их деятельности, а также предоставляют ипотечные кредиты гражданам под залог для приобретения жилья. Для обеспечения широких слоев населения ипотечными кредитами банкам целесообразно страховать заложенное имущество, расходы, которые затем компенсируются клиентами.
Для определенных категорий населения можно предусмотреть, что государство оплачивает часть жилья или первый страховой взнос в страховую организацию, который, в свою очередь, является гарантией, замещающей первый взнос по ипотеке. Данные схемы дожны осуществляться через АИЖК. При этом деятельность АИЖК контролируется государством.
Федеральный, региональный, местный бюджет
Социальная зашита населения
Коомальпые условия жизни
Социальная политика в сфере обеспечения жильем граждан
Ипотека Ипоюка с И гютечные Жилищ- Жилищ- Предостав-
господдержкой пенные ные сер 1и- ные ление
б\ МП1II фкачы субсн- жилья по
лип соц найму
Граждане, приобретающие жилье при рождении ребенка
-прапорщики в период службы в вооруженных силах
- пенсионеры Хстуденты
Размещение страховых резервов и собственных средств страховщиков в нпотечные ценные бумаги создаст постоянный финансовый источник для данных ценных бумаг
Признание для целен налогообложения банков страховых взносов по договорам страхования заложенного имущества.
Фонд поддержки оказывает финансовую помощь гражданам, приобретающим жилье через ипотеку и потерявшим доход.
Рис. 9 Модель социальной политики при обеспечении населения жильем через комбинированное страхование ипотечных рисков
Из-за финансового кризиса дебиторская задоженность клиентов банка по ипотечным кредитам увеличилась, в результате чего в феврале 2009 г. была создана АРИЖК. Для учета особенности задоженности граждан, приобретающих жилье через ипотеку и потерявших доход, и рационального ее погашения целесообразно создать Фонд поддержки, деятельность которого дожна контролироваться государством.
Военнослужащие в период службы, студенты до тех пор, пока не устроятся на работу, пенсионеры после выхода на пенсию могут постепенно накопить часть средств для приобретения жилья через ипотечные ценные бумаги. Для создания постоянного финансового источника для данных ценных бумаг целесообразно изменить порядок размещения страховыми организациями страховых резервов п собственных средств.
Для страхового обеспечения социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации органам государственного контроля и регулирования (Минэкономразвития, Минрегионразвития. АИЖК, АРИЖК) целесообразно предусмотреть организационно-правовые изменения. Для страхового, банковского секторов, негосударственных пенсионных фондов целесообразно произвести изменения организационно-правого регулирования и в порядке налогообложения их деятельности (снижение ставки налога на прибыль страховым организациям, осуществляющим комбинированное страхование ипотечных рисков при условии, что объем премий по данному виду страхования составит более 50% от общего объема премий; признавать для целей налогообложения прибыли расходы банка по страхованию имущества, являющегося предметом залога по ипотеке (если затем клиенты компенсируют банку данные расходы и при этом страховые выплаты (при наступлении страховых случаев) по указанным договорам страхования у банка не признаются доходом для целей налогообложения прибыли); освобождение от налогообложения дохода от реализации ценных бумаг у финансово-кредитных организаций).
Для инфраструктуры строительного рынка, населения необходимо предусмотреть изменения в порядке налогообложении (например, налог на операции с ценными бумагами по ипотечным ценным бумагам взиматься не дожен).
Страховое обеспечение страховой политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации можно организовать через социальное и коммерческое страхование (рис. 10). Для этого необходимо выработать комплексный подход, имеющий два направления развития. С одной стороны, комплексный подход дожен защищать интересы населения при обеспечении их жильем, с другой Ч способствовать развитию участников ипотечной системы, включая ресурсы страховых организаций.
Поскольку на данный момент отсутствует государственная страховая организация со 100%-ной долей участия государства, а частные страховые организации не готовы в поном объеме предоставлять страховую защиту, поэтому на данном этапе развития страхования, как отмечалось выше, необходимо создать Фонд поддержки, который будет предоставлять поручительство по ипотечным кредитам и иметь различия со страховой организацией в особенности деятельности, способов покрытия страховых рисков, возможность регресса.
Страховая организация развития
Региональная страховая организация развития
Фонд поддержки поручительства
Домашняя
страховая
организация
Страховое обеспечение страховой политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Фелеоашш
Рис. 10. Структура страховых организаций и взаимодействия с фондом поддержки
Концепция и финансово-экономическое обоснование создания системы страхования/поручительства по ипотечным кредитам представлена на рисунке 11.
В перспективе роль страховых институтов в стимулировании развития экономики при обеспечении населения жильем дожна заключаться в наличии государственной страховой организации с территориальными подразделениями, которая в регионах взаимодействует с частными страховыми организациями (коммерческими и домашними, в которых физическое лицо страхует другие объекты). По мнению соискателя, использование последних определяется тем, что в России важен элемент доверия к тем страховым организациям, с которыми они уже работают и их устаивает уровень страховых услуг, предоставляемыми домашними страховыми организациями.
Модель страховой государственной организации взята из практики США, существовавшей с 30-х годов прошлого столетия и выдержавшей ряд финансовых кризисов, что привело к окончательной национализации активов модели при нынешнем финансовом кризисе; модель Фонда поддержки базируется на канадской практике, которая первоначально создавалась для социально-незащищенных слоев населения в 40-х годах прошлого столетия и с успехом выдержала все перипетии нынешнего и нескольких предыдущих финансовых кризисов.
Механизм организации социальной политики при обеспечении населения жильем заключается в последовательности проведения следующих мероприятий: выявление существующих проблем; подведение итогов решения прежних проблем; определение целей, субъектов, правил и принципов социальной политики. Затем определяются догосрочные и краткосрочные задачи.
Необходимо установить формы социальной политики, выявить пути решения проблем и реализации социальной политики, а также произвести оценку эффективности социальной политики.
Страховая организация
Фонд поручительства
Возможность регресса
Страховой случай
Размер страхового покрытия Ч 20% от стоимости недвижимости
Размер страхового покрытия Ч 90% от суммы кредита, определяемой ежегодно и фиксируемой на весь срок страхования
Отсутствует Ограничен
Применим
Денежных средств, вырученных от реализации заложенного имущества, не хватает для погашения кредита
Факт предъявления кредитором требования к заемщику о погашении кредита при неиспонении заемщиком обязательств по договору
Коммерческое направление развития
Социальная ориентация Ч возможность
реструктуризации кредита, снижение стоимости услуги для отдельных категорий
Взаимодействие с\ частными страховыми организациями
Обучение персонала.
Частичное принятие риска через страхование, перестрахование и страховые пулы
Агентские договоры. Страховые пулы
Допонительные продукты
Поручительство перед инвестором за испонение обязательств эмитента ипотечных ценных бумаг
Рис. 11. Концепция и финансово-экономическое обоснование создания системы страхования/поручительства по ипотечным кредитам
Основы теории институционального развития создали Д. Норт5, Ф. Найт*, а в теории страхования впервые применил A.A. Цыганов5.
3 См.: НортД. Институты и экономический рост: историческое введение//THESIS. 1993. Т. 1. № 2; НортД. Институты, институциональные изменения и функционирование экономики / Пер. с англ. А.Н. Нестеренко. М.: Начала, 1997.
4 См.: Knight F. Risk, Uncertainty and Profit, Augustus M. Kelley, New York: Augustus M. Kelley, 1964.
5 См.: Цыганов А.А. Институциональное развитие страхового рынка Российской Федерации: Автореферат дис.... докт. экон. наук. М., 2007.
Анализ, проведенный в диссертации, показал, что первоначально необходимо определить экономические категории, которые характеризуют саму ипотечную систему.
Структура ипотечной системы Ч это возникающие и воспроизводящиеся в связи с процессом осуществления деятельности различных субъектов и соотношение между ними (страховые организации и страхователи), объектами (технологии и виды страхования) и институтами страхового рынка, изученные в соответствии с определенными критериями. Институциональная структура ипотечной системы (рис. 12) Ч организационно-экономические, правовые и социально-политические нормы, являющиеся базой для создания, развития и, на основе договоров потребления, страховых услуг (институциональная среда), а также совокупность организаций, занимающихся обеспечением жильем профессионально либо его регулированием (организационная структура).
В ходе анализа состояния и развития институциональной структуры ипотечной системы было показано, что не все институты ипотечной системы развиты в России. Это вызывает затруднения в существовании и дальнейшем развитии большинства организаций ипотечной системы.
Так, не развита деятельность посредников в организационной структуре ипотечной системы Российской Федерации. К настоящему времени сложилась неэффективная институциональная структура ипотечной системы России, которая слабо учитывает интересы населения и ориентирована на поддержание экстенсивного развития за счет введения новых строительных площадок из дорогостоящих материалов без развитой инфраструктуры.
Институциональное развитие ипотечной системы Ч совокупность институциональных изменений, приводящих к перегруппировке институциональной структуры ипотечной системы, которая способствует снижению транзакционных издержек заключения и испонения ипотечного договора, повышению экономической эффективности деятельности организаций, входящих в ипотечную систему. Большинство вопросов институционального развития ипотечной системы России в настоящее время напрямую не касаются функционирования организаций, осуществляющих строительства жилья, но направлено на развитие среды, способствующей выявлению и удовлетворению социальной политики при обеспечении жильем населения.
Развитие структуры рынка, его основных институтов дожно находиться в центре как государственной политики в области обеспечения жильем, так и усилий саморегулируемых организаций населения.
Организационно-правовые формы страховщиков, участвующих в ипотечной системе, на первых порах могут быть частными, поскольку в настоящее время в частных страховых организациях аккумулированы основные денежные средства. Наберется десяток страховщиков, имеющих долю государства в уставном капитале.
Договоры, заключаемые при обеспечении жильем
Обычаи делового оборота при обеспечении жильем
Культура обеспечения
Противодействие мошенничеству на рынке жилья
Защита прав населения при обеспечении жильем
Институциональное устройство ипотечной системы
Государственное Саморегулируемые организации и АИЖКи Фонд Страховая
регулирование и общества населения, АРИЖК поддержки организация
надзор приобретающего жилье развития
)
Экономические организации ипотечной системы
Страховые организации Банки Строительный сектор Посредники Организации деловой инфраструктуры
ч )
Организационная структура
Рис. 12. Развитие институциональной структуры ипотечной системы
Субъектами при обеспечении населения жильем являются: население; государство, через определенные структуры организующее обеспечение населения жильем посредством финансово-кредитных механизмов; организации, осуществляющие строительство жилья; финансово-кредитные организации, способствующие осуществлению социальной политики при обеспечении жильем (банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды), а также их посредники (брокеры, агенты) и организации, входящие в их инфраструктуру (оценщики, эксперты).
Разработкой законодательной базы функционирования ипотечной системы занимаются Минрегионразвития, Минэкономразвития, ФСФР, Минфин России. Но ни одно ведомство не может самостоятельно принимать поноправные решения из-за ограничения своих пономочий. Также многочисленные комиссии, созданные при Правительстве Российской Федерации, решали отдельные вопросы системы социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской
Федерации6.
Поэтому соискатель считает, что для решения жилищной проблемы комплексно через ипотечную систему необходимо создать комиссию при Правительстве Российской Федерации, которая скоординировала бы общие усилия для решения задач социальной политики при обеспечении населения жильем.
В России отсутствует специализированный резерв на осуществление социальной политики при обеспечении населения жильем через ипотечное страхование. Автор считает, что на данном этапе развития оттягивать часть денежных средств из кругооборота ипотечной системы нецелесообразно, поскольку на российском рынке отсутствуют специализированные страховые организации, проводящие только ипотечное страхование. Не надо забывать про стабилизационный фонд, который имеется у государства и которым при необходимости можно воспользоваться.
При использовании механизма организации социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации через комбинированное страхование ипотечных рисков формируются догосрочные и краткосрочные задачи, содержание которых представлено на рисунке 13.
По мнению соискателя, к догосрочным задачам социальной политики при обеспечении населения жильем относится увеличение норматива жилья на человека и уровня комфортабельности.
При формировании краткосрочных задач целесообразно предусмотреть, в частности, развитие частной и государственной системы страхования ипотечных рисков, выработку организационно-правового обеспечения.
Страховая защита, которая может быть предоставлена страховщиками при обеспечении жильем населения России, рассмотрена на рисунке 14.
Основными условиями формирования системы комбинированного страхования ипотечных рисков, независимо от выбранной схемы организации, являются:
Х обеспечение надежности ипотечных жилищных кредитов путем широкого использования стандартных процедур их предоставления и обслуживания;
Х формирование соответствующей законодательной базы;
Х формирование необходимой для определения цены страховых продуктов информационной базы по ипотечным кредитам.
В концепции важно определить правила социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации (изменение категорий населения, которым предоставляется социальная защита при обеспечении жильем в зависимости от задач, решаемых государством; комплексный подход при обеспечении жильем населения без ущемления интересов всех субъектов
6 См.: www.panorama.ru/prav/apparat.shtml.
социальной защиты).
Остро стоит вопрос обеспечения жильем многодетных семей, военнослужащих, ветеранов ВОВ. Распад СССР, изменение геополитики государства привели к необходимости решения жилищной проблемы населения, переезжающего из ближнего зарубежья.
Формирование задач
Формирование догосрочных задач
Увеличение норматива жилья на человека и комфортабельности
Развитие частной системы страхования ипотечных рисков
1) разработка мер по развитию российского рынка ипотечных ценных бумаг;
2) разработка мер по развитию первичного рынка;
3) развитие центрального хранилиша данных;
4) развитие кредитных бюро;
5) выработка процедур регистрации прав собственности и их обременение;
6) реализация мер по развитию вторичного рынка
Формирование краткосрочных задач
Развитие государственной системы страхования ипотечных рисков
Разработка
подходов к
организации
системы
страхования
кредитных
рисков при
ипотечном
жилищном
кредитовании
Снижение ставок по ипотеке
Создание организационно-правовых основ системы страхования кредитных рисков в ипотечном жилишном кредитовании в России
Определение размера страхового покрытия кредита (процент первого убытка)
1) риски следует принимать после того, как информация об индивидуальном кредите будет проанализирована ипотечным страховшиком;
2) необходимо определить требования к страхуемым кредитам;
3) первоначально следует применять консервативный показатель максимально допустимого страхуемого LTV*;
4) следует установить максимально допустимый размер страхуемого кредита;
5) следует разработать минимальные жилищные стандарты
* LTV - (отношение кредита к сумме залога)
Рис. 13. Порядок формирования задач при организации социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации через комбинированное страхование ипотечных рисков
Соискатель предлагает комплексный подход при обеспечении жильем населения без ущемления интересов всех субъектов социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации, поскольку, например, обязать строительные организации продавать жилье населению ниже себестоимости работ невозможно. Такой метод решения социальной задачи по обеспечению жильем приведет к банкротству строительных фирм. Необходимо найти способы
снижения себестоимости строительных работ и произвести поиск постоянных источников финансирования строительства.
В предлагаемой концепции принципы организации социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации не отличаются от принципов социальной политики (оказание помощи самым бедным семьям в виде выделения субсидий и бесплатного предоставления жилья, оказание помощи в случае безработицы через механизм АРИЖК).
Рис. 14. Сфера применения модели страховой защиты по комбинированному страхованию ипотечных рисков
Инструментами социальной политики при обеспечении жильем населения являются бесплатное предоставление жилья, жилищные субсидии, сертификаты, а также ипотека. Развитие ипотеки пользуется особым вниманием со стороны государства при обеспечении жильем малоимущих и населения при инфляции и финансовых кризисах.
В различных регионах по-разному могут подойти к проблеме обеспечения жильем малоимущего населения. В городах, где трудно видоизменять инфраструктуру и приспосабливать ее под возведение жилья, удовлетворяющего нуждам определенной категорий населения, необходимо продумано вести строительство и предоставлять готовое жилье населению. В малых городах и сельской местности, возможно, целесообразней предоставлять субсидии на строительство жилья по индивидуальным проектам.
Отдельным категория гражданам (инвалидам, военнослужащим) целесообразней выдавать сертификаты на приобретение жилья. Население со
средним достатком может решать жилищную проблему через ипотеку, с определенными гарантиями и помощью со стороны государства.
Решение жилищных проблем при организации социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации необходимо проводить комплексно в нескольких направлениях. Дожны осуществляться мероприятия в жилищной политике, банковском и страховом секторе, на рынке ценных бумаг при государственном регулировании.
Отличительные особенности комбинированного страхования ипотечных рисков от других видов страхования представлены на рисунке 15.
Четвертая глава Страхование как инструмент социальной политики при обеспечении жильем населения посвящена формированию задач страховой организации для достижения целей и решения задач обеспечения жильем населения в России, определения потенциала страховой организации как инструмента социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации, методологии комбинированного страхования ипотечных рисков, а также раскрытию системы социальной политики при обеспечении жильем населения посредством ипотечного страхования, существующего за рубежом.
Для успешного решения поставленных задач необходимо определить, какие макро- и микроэкономические задачи решают страховые организации, чтобы более эффективно использовать их при развитии ипотечной системы.
Решая социально-экономические задачи государства, необходимо первоначально очертить макроэкономические задачи страховых организаций.
Страховые организации относятся к финансово-кредитным организациям.
В макроэкономическом плане страховые организации решают задачу социальной политики в отношении населения (обеспечивают непрерывное, бесперебойное и сбалансированное производство, возмещают потери в результате катастроф, аварий, помогают государству избежать роста государственных расходов на данные цели).
В микроэкономическом плане финансово-кредитные организации, в том числе страховые, имеют различные задачи и функции.
Развитие финансово-кредитной организации как коммерческой структуры имеет два направления: количественный рост, характеризующийся увеличением контролируемой доли финансового рынка (для банков Ч увеличение объема активов и объема депозита; для негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций Ч увеличение объема активов) и увеличением собственного капитала (повышение эффективности использования нефинансовых и финансовых ресурсов), и качественный рост, включающий в себя увеличение нормы прибыли, уменьшение риска и обеспечение ликвидности (выпонение обязательств финансово-кредитных организаций).
Срок страхования
Особенности
Стандартное страхование
Один объект
Совпадают по объектам
Риск выплаты покрытия за счет страховых резервов и собственных средств
Комбинированное страхование ипотечных рисков
Комбинированный объект
Предпринимательский риск строительных организаций, банков в отношении дефота заемщика и т. д; имущество, от несчастных случаев; титульное страхование; страхование ответственности
10-25 лет
Совпадают по объектам
I. Риск выплаты покрытия за счет страховых резервов и собственных средств и средств государства. 2. При банкротстве страховщика госгарантии
Страховые взносы
Функции
Порядок размещения
1. Функция формирования специальных денежных средств.
2. Функция возмещения убытков.
3. Сберегательная (накопительная ) функция.
4. Инвестиционная функция.
5. Превентивная функция.
6. Контрольная функция.
7. Репрессивная функция .
8. Функция социальной защиты
Обычный порядок размещения для всех рисковым видам страхования
Меняются от размера дога
1. Осуществление социальной политики при обеспечении жильем населения.
2. Функция формирования специальных денежных средств.
3. Функция возмещения убытков.
4. Сберегательная (накопительная) функция.
5 Инвестиционная функция.
6. Превентивная функция.
7. Контрольная функция.
8. Репрессивная функция
Требования к устойчивости страховой организации
Одинаковые требования по рисковым видам страхования по прямому страхованию
Особые требования к ипотечному страхованию, контролируемые государством.
Размер уставного капитала
Контроль за деятельностью
Рис. 15 Выделения комбинированного страхования ипотечных рисков в отдельный вид страхования
Для определения потенциала страховой организации как инструмента социальной политики по обеспечению жильем населения необходимо установить, какую роль играли страховщики на протяжении более 70 лет. Для этого соискатель выделил 10 этапов развития финансово-кредитных организаций, к которым относятся и страховые организации, основываясь на изменении задач, ставящихся государством перед страховщиками, организационно-правовых формах организаций, видах страхования, проводимых страховщиками, а также изменении налоговой системы и порядка налогообложения страховых организаций. Исторический аспект показал возможность и эффективность совместной деятельности государственных и частных страховых организаций для осуществления программ.
Методология комбинированного страхования ипотечных рисков включает в себя цели, задачи, принципы, модели ипотечной системы.
Социальная цель комбинированного страхования ипотечных рисков Ч предоставление страховой защиты при обеспечении жильем граждан России.
К задачам комбинированного страхования ипотечных рисков относится обеспечение максимально бесперебойного осуществления ипотечного кредитования, гарантирование приобретения жилья населением.
При осуществлении комбинированного страхования ипотечных рисков дожны быть соблюдены следующие принципы: принцип справедливости (страхователь, у которого более высокая страховая сумма, дожен иметь больший размер страховой премии), принцип экономичности (при наступлении страхового события размер страховой выплаты дожен быть больше размера страховой премии, уплачиваемой страхователем по договору страхования), принцип стабильности, т. е. устойчивый характер оказания страховой защиты; принцип всеобщности и равенства при получении дохода и при налогообложении (применение единые методики определения страхового тарифа к сходным объектам страхования, существует единый механизм налогообложения для всех страховых организаций, проводящим одни и те же виды страхования).
Необходимо изучить, какие преимущества и недостатки имеются в зарубежной практике при осуществлении страховыми организациями комбинированного страхования ипотечных рисков. Автором рассматриваются примеры программ комбинированного страхования ипотечных рисков, действующих за рубежом.
Программы страхования имеют отличия друг от друга по типам финансовой поддержки. Например, существуют программы, финансируемые государством напрямую, программы, основанные на работе государственных бюджетных предприятий, либо негосударственных некоммерческих организаций, либо предприятий, принадлежащих или финансируемых частным сектором.
Основные характеристики программ ипотечного страхования за рубежом. С точки зрения социальной ориентации зарубежных программ ипотечного
страхования рассматриваемые автором программы имеют много различий между собой. Частные компании, занимающиеся ипотечным страхованием, зачастую не стремятся ориентировать или ограничить свои программы на обслуживание клиентов с низкими доходами или иных особых категорий. Этим они отличаются от государственных программ ипотечного страхования.
Четко прослеживается социальная ориентация государственных программ ипотечного страхования зарубежных стран. Например, по филиппинской ипотечной программе необходимо уплатить меньший размер страховых взносов по ипотечному страхованию при получении кредитов на приобретение недорогого жилья или социального жилья, чем по дорогостоящему жилью. В южноафриканской ипотечной программе предусмотрено, что под ее действие попадают заемщики с доходами, не превышающими установленный минимальный размер, В Литве государственная ипотечная программа обслуживает широкий круг заемщиков и имеет высокие ставки страховых взносов для обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций, участвующих в программе. Для заемщиков, участвующих в этой программе и относящихся к группе лиц с особыми нуждами (граждане, проживающие в ветхом жилье), значительно снижается размер страховых взносов. В Литве лица с особыми нуждами составляют более половины вышеуказанных заемщиков.
Ипотечное страхование в зарубежной практике выделено в отдельный вид страхования. При этом для осуществления страховщиками монотипного страхования государством устанавливаются более высокие размеры капитала.
В таблице 2 представлены основные условия программ ипотечного страхования в ряде стран.
Как показывает практика развития ипотечного страхования, большинство стран, успешно реализующих программы ипотечного страхования, смогли достичь нынешнего уровня LTV только с течением времени, после накопления опыта проведения андеррайтинга и оценки рисков при предоставлении кредитов с более низким LTV.
Резервный фонд на покрытие непредвиденных расходов применяется в ряде развитых стран (США Ч частное ипотечное страхование, Канада, Австралия, Новая Зеландия) как механизм нормативно-правового регулирования программам ипотечного страхования.
Большинство страховых организаций обязано иметь резервы на покрытие убытков по страховым полисам согласно установленным требованиям. Указанные резервы фактически используются для покрытия обычных убытков, которые время от времени возникают на протяжении всего периода страхования. Однако на финансовых и страховых рынках резервный фонд на случай непредвиденных расходов в настоящее время не играет столь важной роли, как раньше, несмотря на то, что имеет возможность обеспечить программе ипотечного страхования
догосрочную платежеспособность и финансовую устойчивость. Изучение зарубежного опыта страхования кредитных рисков при ипотечном кредитовании окажет положительное влияние на развитие комбинированного страхования ипотечных рисков в России при решении социально-экономических задач государства. Тенденции развития страхования в различных странах влияют на российский страховой рынок как на субъект международного страхового рынка.
Таблица 2
Условия программ ипотечного страхования за рубежом
Страна Макс, срок кредита, лет Макс. LTV Обычный процент покрытия (величина застрахованных рисков), % Способы внесения страховых премий Типичные ставки страховых премий
Австралия и Новая Зеландия 30 95% 100 Ч Австралия 20-30 Ч Новая Зеландия Ежегодно или предоплата От$140 до 3,2% предоплаты
Великобритания 30 100%+ По договоренности Предоплата, добавляется к процент, ставке По договоренно сти
Гонконг 25 90% 10-25 Предоплата 1,4-3,35%
Израиль 20-25 90% 20-30 Предоплата 3-4%
Канада Ч государственное ИС 30 95% 100 Предоплата 1-3,75%
Литва 25 95% 100- (20%+проценты) Предоплата 2,8-4,4%
США Ч частное ИС 30 97-100%+ 17-25 Ежемесячно. Ежегодно. Предоплата 0,31% в год
США Ч государственное ИС 30 97-100% 100 ЧФЖА 25-50 ЧАВ" Ежегодно 1,5% первоначаль но, 0,5% ежегодно при продлении договора страхования
Филиппины 30 70-100% 85-100 Ежегодно 2-2,75%
Южная Африка 5 Отсутствуют опубликованные данные 20 Предоплата 2%
* ФЖА - Федеральной жилищной администрации
** АВ - Ассоциации ветеранов войны
В пятой главе Преодоление институциональных барьеров системы социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации для осуществления социальной политики при обеспечении жильем соискателем в рамках сформированной концепции социального обеспечения жильем посредством комбинированного страхования ипотечных рисков разработан страховой продукт, учитывающий интересы граждан в зависимости от существующих условий жилья, категории населения и приобретаемое жилье (рис. 16). Соискателем выделены этапы организационно-правового обеспечения для развития ипотечной системы.
К общим правилам, которые дожны соблюдаться при организационно-правовом обеспечении для развития ипотечной системы, относится положение, согласно которому дожно быть четко прописано, к кому переходят права на получение задоженности. Кроме того, дожно быть предусмотрено освобождение от ответственности за испонение обязательства, права по которому уступлены.
Обычные элементы страхового продукта
Элементы страхового продукта, имеющие особенности организации страховой политики при обеспечении жильем населения
Порядок уплаты страховых взносов
обслуживания
клиента
Цель страхового продукта
Вид страхового продукта
Требования
страховой
организации
Механизм контроля договора клиентом и страховой организацией
осуществления платежей
предоставления и размер гос. гарантии
Страховой тариф
Доля покрытия риска в целом
Механизм уплаты страховых взносов
Доля покрытия по различным видам риска
Определение
порядка
сопровождения
Рис. 16 Структура элементов страхового продукта
Основные принципы организационно- правового обеспечения Ч простота и ясность определения, ликвидация разночтений, гибкость (внесение изменений при выявлении нерешенных проблем).
Пути обеспечения жильем населения России через развитие ипотечной системы заключаются в разработке нормативно-методической базы, методов и инструментов, в частности в разработке методологии комбинированного
страхования ипотечных рисков, стандартных правил комбинированного страхования ипотечных рисков, методологии выпуска ценных бумаг, методологии организационно- правового обеспечения и развития ипотечной системы.
Механизм организационно - правового обеспечения для развития ипотечной системы отражен на рисунке 17 и заключается в последовательности проведения следующих мероприятий: выявления существующих проблем, подведения итогов решения прежних проблем. Также важно определить правила и принципы организационно-правового обеспечения. Затем определяются догосрочные и краткосрочные задачи, которые будут решаться. Необходимо установить организационно-правовые нормы, регулирующие страхование, выявить пути решения проблем и реализации организационно-правовых норм.
Организационно - правовое обеспечение дожно быть реализовано путем внесения соответствующих изменений и допонений в Гражданский кодекс.
При определении обязанностей банков в сфере функционирования ипотечной системы дожны быть внесены изменения в Закон о банковской деятельности. Для успешного развития комбинированного страхования ипотечных рисков необходимо составить прогноз поступления страховых взносов и предоставляемых кредитов до 2020 года.
В соответствии с подпунктом л пункта 1 Поручения Президента Российской Федерации от 27.07.2009 по итогам заседания Совета по реализации приоритетных национальных проектов и демографической политике в части разработки комплекса мер по развитию ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации и повышению доступности ипотеки для граждан7 АИЖК планирует создать страховую организацию АИЖК*.
Прогноз основных показателей системы комбинированного страхования ипотечных рисков представлен в таблице 3.
Из таблицы видно, что в Догосрочной стратегии массового строительства жилья для всех категорий граждан предусмотрено увеличение нормы жилья, приходящейся на одного человека, в 2015 г. по сравнению с 2009 г. Ч на 9%. При этом Правительством Российской Федерации планируется зафиксировать цены, по которым население будет приобретать жилье через ипотеку, на уровне 30 тыс. руб. за кв. м.
Объем кредитов, подлежащих страхованию, доля участия перестраховщика (40%), уровень собственного капитала (20%) в варианте АИЖК и соискателя одинаковый. Доля страхового обеспечения зависит от страхуемого риска, но в целом, по мнению соискателя, дожна составлять 80%, хотя АИЖК предлагает только 20%.
' См.: Ссыка на домен более не работаетtext/docs/2009/07/220180.shtml). 'Ссыка на домен более не работаетipotek_ins.shtml
Выявление существующих проблем
.) незавершенный строительный объект не может усматриваться как объект недвижимости, а лосматривается некая совокупность строительных материалов;
I) объект достроен, отношения залога не прекращаются, а )аспространяются на весь объект в целом; I) собственник не выкупает земельный участок под [данпем, а приобретает его в аренду; I) закладывание по договору встроенных в жилой дом нежилых помещений;
5) АИЖК отказывается от обязательного страхования жизни и трудоспособности заемщика при выдаче ипотечных кредитов, а также требования определенного рейтинга для страховых организаций
Выявление принципов организационно-правового обеспечения
I) принцип простоты и ясности определения; I) принцип ликвидации разночтений; 3) принцип гибкости (внесение изменении при выявлении нерешенных проблем)
Формирование догосрочных задач
хача усовершенствовать регулирование сделок ;ьюритизации, проводимых национальными шшаторамн
Установление организационно-правовых норм, регулирующих страхован л с
страхование предпринимательского риска банка; страхование ответственности заемщика по кредитному говору
Выявление путей решения проблем
1) организационно-правовое обеспечение дожно быть реализовано внесением соответствующих изменений и допонений в Гражданский кодекс;
2) при определении обязанностей банков в сфере функционирования ипотечной системы дожны быть внесены изменения в Закон о банковской деятельности
Подведение итогов решения прежних проблем
1) В конце 2008 г. произведены изменения и допонения в Гражданский кодекс, а именно установлен период обращения взыскания;
2) дано понятие и основания возникновения последующего залога;
3) указаны основания обращения взыскания на заложенное имущество;
4) конкретизирован период просрочки испонения обязательства;
5) определен порядок реализации заложенного имущества и указан порядок сохранения залога при переходе права на заложенное имущество к другому лицу
Выявление правил оргакнзацнонно-правового обеспечения
1) дожно быть четко прописано, к кому переходят права на получение задоженности;
2) дожно быть предусмотрено освобождение от ответственности за испонение обязательства, права по которому уступлены
Формирование краткосрочных задач
1) принятие подзаконных нормативных актов, регулирующих трансграничные сдеки секьюрнтнзацт, проводимые российскими кредитными организациями:
Ч установление требований к сдекам секьюритизации, обеспечивающих списание с баланса банка секьюритнзированных активов;
Ч повышение прозрачности сделок секьюрнтизаиии для органа банковского надзора
2) совершенствование законодательства о несостоятельности и банкротстве кредитных организаций, способствующее повышению кредитных рейтингов и надежности сделок, проводимых российскими банками-оригинаторамн как на локальном рынке, так и трансгранично;
3) принятие специальных законодательных актов, устанавливающих правила проведения локальных сделок нсипотсчной секьюритизации;
4) желательно упростить порядок выпуска облигаций с ипотечным покрытием кредитными организациями (без создания ипотечного агента)
Реализация организационно-правовых норм
1) дать авторское определение залога права;
2) дать авторское определение номинального банковского счета
Рис. 17. Механизм организационно- правового обеспечения для развития ипотечной
системы
Таблица 3
Прогноз основных показателей системы комбинированного страхования _ ипотечных рисков____
Параметр 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Ввод жилья, мн. кв. м* 52 53 58 65 72 82 93
2 Обеспеченность на душу населения, кв, м* 22,1 22,4 22,8 23,1 23,4 23,8 24,2
3 Средняя стоимость квартиры на рынке, тыс. руб. 3 500 ** 2016 2 052 2 079 2 106 2 142 2 178
4 Объем выданных ипотечных кредитов в РФ, мрд. руб. 1 * 125 247 471 818 1 259 1 676 2 173
5 Доля ипотечных кредитов, подлежащих страхованию, %:
Ч вариант АИЖК** 10 20 20 20 20 20
Ч вариант соискателя 20 30 40 50 50 50
6 Объем кредитов, подлежащих страхованию мрд. руб. (стр. 4 х стр. 5):
Ч вариант АИЖК (КЗ > 70%)** 25 94 163 252 335 435
Ч вариант соискателя (КЗ > 60%) 49 141 327 630 838 1087
7 Размер страхового покрытия, % от средней стоимости квартиры
Ч вариант АИЖК** 20 20 20 20 20 20
Ч вариант соискателя* 80 80 80 80 80 80
8 Объем ответственности СК (перестрахование и прямое страхование) на 1 квартиру, мрд. руб. (стр. 3 х стр. 7):
Ч вариант АИЖК 0,40 0,41 0,42 0,42 0,43 0,44
Ч вариант соискателя 1,61 1,64 1,66 1,68 1,71 1,74
9 Объем ответственности СК (перестрахование и прямое страхование), мрд. руб. (стр. 6 х стр.7)-.
Ч вариант АИЖК 5,0 18,8 32,6 50,4 67,0 87,0
Ч вариант соискателя 39,2 112,8 261,6 504,0 670,4 869,6
10 Коэффициент участия перестраховщиков в страховой премии, %, 2* 40 40 40 40 40 40
11 Объем собственной ответственности СК (стр. 9 х стр. 10):
Ч вариант АИЖК 2,0 7,5 13,0 20,1 26,8 34,8
Ч вариант соискателя 15,7 45,1 104,6 201,6 268,1 347,8
12 Уровень собственного капитала, %, 2* 20 20 20 20 20 20
13 Количество страховых организаций
Ч вариант АИЖК 2 2 3 3 3 3
Ч вариант соискателя 50 50 50 50 50 50
13 Требования к собственному капиталу (накопленным итогом), мрд. руб. (стр.11 х стр. 12 : стр. 13):
Ч вариант АИЖК, ** 0,48 1,9 3,7 5,8 8,0 10,8
Ч вариант соискателя 0,06 0,18 0,41 0,80 1,07 1,39
Примечания:
* Догосрочная стратегия массового строительства жилья для всех категорий граждан. ** См.: Ссыка на домен более не работаетp>
1 * Концепция догосрочного социально-экономического развития РФ до 2020 г.
2* Требования, предъявляемые к финансовой устойчивости страховой компании (Ссыка на домен более не работаетp>
АИЖК предлагает создать одну монотипную страховую организацию Ч СК АИЖК. Предполагается, что СК АИЖК будет проводить ипотечное страхование, а остальные риски будут страховаться в обычной страховой организации. Также предусматривается участие перестраховщика. В варианте, предлагаемом соискателем, участвуют крупные страховые организации, проводящие комбинированное страхование ипотечных рисков, и Фонд поддержки.
С учетом изложенного, по сравнению с существующими нормами, по размеру уставного капитала страховая организация, проводящая комбинированное страхование ипотечных рисков, дожна иметь к 2015 г. повышенный размер уставного капитала (1,39 мрд. руб.), но это меньше в 6,7 раза, чем предлагает АИЖК.
По варианту соискателя за один и тот же размер страховых премий страховая организация представит покрытие рисков в четыре раза больше.
Основываясь на концепциях развития экономики, разработанных Минэкономразвития, Минрегионразвития, Минфином России, соискатель устанавливает следующее.
Предположим, что объем внутреннего валового продукта (ВВП) будет увеличиваться в год в среднем на 8%, зарплата дожна в идеальном варианте составлять 50% от ВВП. Объемы ипотечного жилищного кредитования развиваются постепенно и могут достигнуть 50% от ВВП к 2010 году, но дожны иметь прирост порядка 65% в год. Страховые взносы в наибольшем размере могут составлять 29% от объемов кредитования. При расчете учтена цикличность развития страховых рисков.
В математическом виде это можно изобразить следующим образом:
5 =/(/71 (3),
где 5 Ч строительство жилья;
ПЧ потребность в жилье;
И =/(8) (4),
где ИЧ часть жилья, возводимая с помощью ипотечной системы;
3 = Ктх/(ВВП) (5),
где 3 Ч зарплата (расчет);
ВВП Ч объем внутреннего валового продукта;
Кт = 0,5 Ч коэффициент уровня зарплаты от ВВП.
Для прогноза Кт равен 50% от ВВП, поскольку зарплата дожна быть соизмерима с ростом ВВП и не дожна составлять более 50%.
ВВП, +, = КДр X ВВП,
где ВВП, Ч объем внутреннего валового продукта предыдущего года;
ВВП, +1 Ч объем внутреннего валового продукта анализируемого года; КДр = 1,08 Ч коэффициент ежегодного прироста объемов ВВП к значениям предыдущего года.
В прогнозах заложен темп роста 8% годовых.
где К- объем жилищного кредитования;
Кж = 0, !5 Ч коэффициент зависимости объемов жилищного кредитования от ВВП 2010 года;
ВВПмю - прогнозный объем внутреннего валового продукта 2010 года; К к = 0,65 Ч коэффициент прироста объема кредитования анализируемого года к объему кредитования предыдущего года.
К/ + /- объем кредитования анализируемого года К,Х -объем кредитования предыдущего года
Ретроспективным анализом находятся данные на период 2009-2020 гг.
где С Ч ежегодный объем страховой премии по комбинированному страхованию ипотечных рисков;
Кст = 0,29 Ч коэффициент зависимости страховой премии от объемов жилищного кредитования;
ЗДЧ состояние здоровья и продожительность жизни.
Результаты прогноза развития ипотечной системы на 2009-2020 гг. приведены на рисунке 18. Объемы возводимого жилья приведены в мн. кв. м. Необходимо на основе научного подхода к организации системы страхования рисков при ипотечном жилищном кредитовании осуществить формирование ее нормативных правовых основ, применять принципы построения программы страхования, провести процедуру регистрации прав собственности и их обременении.
К ~/(Кж х ВВП2ою; Кц ! - К к х К,)
С =/(Кст х К; 3; ЗД)
80000 70000 60000 50000
^ 40000 | 30000 20000 10000 0
О СЭ СЗ т т тЧ тЧ тЧ х * тЧ тЧ 1Ч О*! ОООООООООООООО СЧСч]СМС\|СдСМСМСМСЧС\(СЧС\|СЧСМ
ЕШЗ объемы возводимого
жилья !==="=! ипотечное
кредитование ЧйЧ зарплата
ЧОЧ страховые взносы
Рис. 18. Прогноз развития ипотечной системы на 2009-2020 гг.
К показателям оценки социальных результатов предлагаемого проекта относятся коэффициент социальной рентабельности, общий показатель рентабельности, показатель чистой приведенной социальной стоимости, индекс социальной доходности, сводный индекс доходности (см. табл. 4).
Таблица 4
Оценка экономической эффективности предложений по развитию ипотечной системы, изложенных в диссертационном исследовании
Наименование Порядок расчета Значение
Коэффициент социальной рентабельности ^ Сощлоп ьньш эффект Затраты 17,1%
Показатель обшей рентабельности проекта __ _ Чистая прибыль + Социальный эффеюп 1А = Д + О Л = -Ч-- Затраты 27,1%
Показатель чистой приведенной социальной стоимости л гост/- V социальная ценное тьг + У Ч первоначальные инвестиции. 336,0 мрд. руб.
Коэффициент обшей чистой приведенной стоимости ТЫРУ Ч ыри + л/р-гг-" , _финансовый доход, -Л социальная ценность, ПчРУ Ч > ,-Ч + > ,-'----Ч парбоманапъныа инвестиции . ,- 7=1 0 + *,)' 380,9 мрд. руб.
Индекс социальной доходности 57'/= ^социачьная ценность / (1 +к3)' х первоначальные инвестиции 32,32
Сводный индекс доходности инвестиционных проектов т-пг ^финансовый доход, -Д социальная ценность, .. ТР1 = ( У.-- + У.-Ч-- )' переона чальные иив ест иции . .=1 .1 (и к1 36,5
Социальный эффект в данном случае будет проявляться в снижении для населения стоимости жилья. При этом денежная оценка социального эффекта будет измеряться разницей затраченных населением средств на приобретение жилья и затрат на строительство жилья, а также развитием ипотечной системы. Финансовый
доход ипотечной системы можно представить в виде страховых выплат, которые получают строительные организации и банки.
Из анализа данных, приведенных в таблице 4, видно, что предложения по развитию ипотечной системы, изложенные в диссертационном исследовании, приводят к возникновению экономического эффекта.
В Заключении в кратком виде изложены общие выводы, к которым пришел соискатель в своем диссертационном исследовании, и его предложения, касающиеся реформирования концепции социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации, а также формирования страховой инфраструктуры в рамках указанной концепции.
Реализация предложенных рекомендаций привела к разработке изменений и допонений в налоговое законодательство, отраслевые нормативные документы.
Таким образом, цели и задачи диссертационного исследования достигнуты.
Основные публикации автора по теме исследования
Результаты работы автора представлены в более чем 150 публикациях, среди которых основными являются следующие:
Монографии:
1. Романова М.В. Формирование страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации. Монография. М.: ООО Книжная редакция Финансы, 2009 /6,3 п. л.
2. Романова М.В. Развитие социальной защиты в России в части обеспечения жильем. Монография. М.: Цифровичок, 2009 /6 п. л.
3. Романова М.В. Страховое дело: исторический аспект, налогообложение, бухгатерский учет: Монография. М.: Астерия-Центр, 2006 /40 п. л.
4. Романова М.В. Страховые резервы / М.В. Романова. И.С. Фатьянов // Библиотечка Аудит и Налогообложение. Серия Бухгатерский учет, аудит и налогообложение. 2001. № 4 (40) /4 п. л. (авторских 3 п. д.).
Статьи в ведущих журналах, рекомендованных ВАК:
5. Романова М.В. Региональный аспект социальной защиты при обеспечении жильем населения через ипотечное страхование // Финансы и кредит. 2009. № 28. С. 58-67./1,3 п. л.
6. Романова М.В. Сфера применения модели страховой защиты по ипотечному страхованию при осуществлении социальной защиты населения в обеспечении жильем // Страховое дело. 2009. № 7. С. 22-26 /0,6 п. л.
7. Романова М.В. Реформирование социальной политики и социальной защиты при обеспечении жильем населения через ипотечное страхование // Российский экономический интернет-журнал [Электронный ресурс]: Интернет-журнал АТиСО / Акад. труда и социал. отношений. М.: АТиСО, 2002. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетArticles/2009/Romanova.pdf (дата обращения: 01.08.2009). /0,6 п. л.
8. Романова М.В. Развитие предпринимательства при осуществлении
социальной защиты по обеспечению жильем населения // Российское предпринимательство. 2009. № 8. С. 95-98/ 0,3 п. л.
9. Романова М.В. Оценка социальной защиты населения при обеспечении жильем через ипотечное страхование // Российский экономический интернет-журнал [Электронный ресурс]: Интернет-журнал АТиСО / Акад. труда и социал. отношений.: М.: АТиСО, 2002. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетArticles/2009/Romanova.pdf (дата обращения: 01.08.2009) /0,6 п. л.
10. Романова М.В. Тенденция развития российского страхования и кризисная ситуация // Финансы. 2009. № 1. С. 51-54 /1,0 п. л.
11. Романова М.В. Анализ состояния и перспективы развития страхования в России при осуществлении социальной защиты населения в жилищной сфере // Российский экономический интернет-журнал [Электронный ресурс]: Интернет-журнал АТиСО / Акад. труда и социал. отношений.: М.: АТиСО, 2002. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетArticles/2009/Romanova.pdf (дата обращения: 21.09.2009) /0,7 п. л.
12. Романова М.В. Страховые взносы, уплачиваемые страховыми организациями в государственные социальные фонды // Страховое дело. 1997. № 6. С. 33-35 /0,3 п. л.
13. Романова М.В. Особенности уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды страховыми организациями // Страховое дело. 1998. № 3-4. С. 38-46, 31-35 / 1,5 п. л.
14. Романова М.В. Порядок признания расходов по договорам страхования // Налоги. 2003. № 34. С. 6 / 0,8 п. л.
15. Романова М.В. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств // Налоги. 2003. № 1. С. 63-71 / 0,8 п. л.
16. Романова М.В. Налогообложение и деятельность страховых агентов // Бухгатерский учет. 2001. № 12. С. 37Ч41 / 0,5 п. л.
Книги, учебные пособия и учебно-методические пособия:
17. Романова М.В. Большая книга бухгатера страховой организации (БКБСК): Ежегодный справочник-альманах. Часть 1. Налогообложение. М.: Издательская группа БДЦ-пресс, 2006 / 65 п. л.
18. Романова М.В. Налоговая проверка в страховой компании: анализ выявленных нарушений, санкции: Методическое пособие. М.: Издательский дом Регламент, 2008 /36 п. л.
Статьи в журналах и сборниках по проблематике диссертации:
19. Романова М.В. Теория и методология формирования страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации // Организация продаж страховых продуктов. 2009. № 6 / 0,7 п. л.
20. Романова М.В. Финансовый кризис и страховой рынок // Аудит и налогообложение. 2000. № 11. С. 1^1 / 0,3 п. л.
21. Романова М.В. Порядок запонения декларации по налогу на прибыль и вопросы, касающиеся социального страхования // Банковский ряд. 2002. № 3. С. 5052 /0,5 п. л.
22. Романова М.В. Ипотечное страхование // Налоговый вестник. 2002. № 5. С. 97-99 / 0,5 п. л.
23. Романова М.В. Негосударственные пенсионные фонды и ипотечные сертификаты участия // Пенсионные деньги. 2003. № 5. С. 43-49 / 1,0 п. л.
24. Романова М.В. Субъекты и виды пенсий // Пенсионные деньги. 2004. № 2. С. 41-43 /0,4 п. л.
25. Романова М.В. Косвенные расходы по государственному пенсионному страхованию // Пенсионные деньги. 2004. № 2. С. 65-67 / 0,4 п. л.
26. Романова М.В. Основы обязательного медицинского страхования в Российской Федерации // Российский налоговый курьер. 2005. № 6 / 1,88 п. л.
27. Романова М.В. Порядок налогообложения строительных организаций при развитии ипотечной системы // Налоговый вестник. 2009. № 6. С. 60-64 / 0,63 п. л.
28. Романова М.В. Будущее жилищного строительства: налоговые рычаги и стимулы социальной политики // Налоговый вестник. 2009. № 7. С. 27-31/ 0,63 п. л.
29. Романова М.В. О порядке учета некоторых доходов и расходов банков и налогообложении ипотечного кредитования // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2009. № 8. С. 73-82/ 0,6 п. л.
Доклады на конференциях по проблематике диссертации:
30. Романова М.В. Выступление на 1-м Всероссийском форуме III тысячелетия Пути к здоровью нации. 15-17 мая 2001 г., Москва.
31. Романова М.В. Выступление Риски в ипотечном кредитовании и их страхование на конференции-выставке Кредитоспособность и инвестиционный потенциал регионов, городов и предприятий России, 20 мая 1999 г. в секции Жилищное финансирование, Москва.
32. Романова М.В. Выступление с докладом Проблемы налогообложения прибыли НПФ и перспективы их регулирования Конференция-выставка Пенсионная система 2004 Ч актуальные вопросы, 20 апреля 2004 г., Москва.
33. Романова М.В. Выступление с докладом Налогообложение операций по ипотечному кредитованию и страхованию на заседании круглого стола Ипотечное кредитование, страхование ипотечных рисков, 23 августа 2007 г., Москва.
34. Романова М.В. Выступление с докладом Особенности комбинированного страхования ипотечных рисков на 24-ой Всероссийской научной конференции молодых ученых ГУУ Реформы в России и проблемы управления Ч 2008, 27 марта 2008 г., Москва.
35. Романова М.В. Выступление с докладом Тенденции развития ипотечной системы и ипотечного страхования на 13-й Всероссийской научно-практической конференции ГУУ Актуальные проблемы управления Ч 2008, 24 октября 2008 г., Москва.
36. Романова М.В. Выступление с докладом Методология социальной политики и социальной защиты на современном этапе развития страны на 25-й Всероссийской научная конференции молодых ученых ГУУ Реформы в России и проблемы управления Ч 2009, 24 апреля 2009 г., Москва.
37. Романова М.В. Выступление с докладом Формирование социальной защиты населения в жилищной сфере на основе механизма страхования на 14-й Всероссийской научно-практической конференции ГУУ Актуальные проблемы управления Ч 2009, 28 октября 2009 г., Москва.
Подп. в печ. 07.12.2009. Формат 60x90/16. Объем 3,0 пл.
Бумага офисная. Печать цифровая.
Тираж 70 экз. Заказ № 985
ГОУВПО Государственный университет управления Издательский дом ГОУВПО ГУУ
109542, Москва, Рязанский проспект, 99, Учебный корпус, ауд. 106
Тел./факс: (495) 371-95-10, e-mail: diric@guu.ru
www.guu.ru
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктор экономических наук , Романова, Марина Владимировна
Введение
Глава 1 Состояние социальной политики и защиты в России в части обеспечения населения жильем
1.1. Методология осуществления социальной политики и социальной защиты на современном этапе
1.2 Сущность социальной защиты при обеспечении жильем населения
1.3. Анализ развития государственных программ по обеспечению жильем населения
Глава 2. Исследование существующих механизмов социальной политики при обеспечении жильем граждан Российской Федерации
2.1. Существующие механизмы социальной политики при обеспечении жильем граждан Российской Федерации
2.2. Региональные особенности существующих механизмов социальной политики при обеспечении жильем граждан Российской Федерации
2.3. Методология формирования механизма использования рынка ценных бумаг при осуществлении социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации
Глава 3. Концепция социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации
3.1 Механизм организации социальной политики при обеспечении жильем населения
3.2 Эффективное использование страхования в концепции социальной политики при обеспечении жильем
3.3 Содержание догосрочных и краткосрочных задач концепции социальной политики при обеспечении населения жильем
3.4 Реализация решения проблем социальной политики при обеспечении жильем населения через комбинированное страхование ипотечных рисков
Глава 4 Страхование как инструмент социальной политики при обеспечении жильем населения
4.1. Формирование задач страховой организаций для достижения целей и задач обеспечения жильем населения в России
4.2. Потенциал страховых организаций как инструмента социальной политики по обеспечению жильем населения
4.3. Методология комбинированного страхования ипотечных рисков при осуществлении социальной политики по обеспечению населения жильем
4.4. Системы социальной политики при обеспечении жильем населения посредством ипотечного страхования, существующие за рубежом
Глава 5. Преодоление институциональных барьеров системы социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации
5.1 Формирование страховых продуктов, отвечающих задачам обеспечения жилья граждан
5.2. Разработка организационно- правового обеспечения для развития ипотечной системы
5.3. Государственное регулирование ипотечной системы в России в свете разработанной концепции
Диссертация: введение по экономике, на тему "Теория и методология формирования страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации"
Актуальность темы исследования. Задачи формирования в России социально ориентированной рыночной экономики на современном этапе развития требуют уточнения теоретических основ организации системы социальной защиты населения. Система социальной защиты дожна являться имманентным механизмом рыночной экономики и проводимой государством социальной политики, позволяющим эффективно решать существующие и вновь возникающие социальные проблемы.
Развитие социальной защиты в отдельных странах осуществляется в рамках системы институтов, заданной господствующей политической доктриной. Господствующие политические доктрины, однако, в настоящее время претерпевают эволюционные изменения, а необходимость решения практических задач способствует эволюции систем социальной защиты вопреки господствующей политической доктрине, что ускоряет эволюцию самих политических доктрин, их конвергенцию.
Одной из главных социально значимых задач, стоящих перед государством, является решение жилищной проблемы. Реализация жилищно-коммунальной реформы для улучшения качества жизни населения, обеспечения широким слоям населения доступа к качественному жилью путем развития ипотечного кредитования является одним из приоритетных направлений деятельности государства.
Современная система ипотечного кредитования не позволяет своевременно решить социальную задачу обеспечения жильем граждан России, что требует уточнения государственной социальной и финансово-кредитной политики и, соответственно, уточнения классических определений и совершенствования ее механизма.
Мировой опыт использования ипотеки доказывает ее большое значение для решения первоочередных социально-экономических задач.
В настоящее время имеются разные воззрения на состояние ипотечного рынка, которые могут значительно повлиять на меры по развитию данного рынка и, что самое главное, социализацию ипотечных отношений, а также активизацию участия ипотеки в формировании системы социальной политики в жилищной сфере.
Несмотря на то, что основу ипотеки составляют непосредственно кредитные отношения, ее следует рассматривать как целостный механизм, который позволяет объединить интересы не только заемщиков и кредиторов, но и других субъектов рынка.
Государство при сокращении бюджетных расходов в жилищном секторе сосредоточило внимание на обеспечении жильем отдельных категорий населения, которые не способны за счет собственных средств решить свои жилищные проблемы. Из-за отсутствия достаточных денежных средств основная часть населения, желающая приобрести жилье в собственность, а также имеющая стабильные доходы, оказалась не в состоянии самостоятельно решить соответствующие проблемы или получить догосрочные кредиты с доступными кредитными ставками.
Во многих странах используются различные механизмы формирования ипотечного рынка, учитывающего цели и задачи социальной политики. Одним из таких механизмов является комбинированное страхование ипотечных рисков, которое может перевести ипотечный рынок на более высокий уровень развития и служит связующим звеном для многих изначально разрозненных элементов ипотечной системы1 и социальной защиты.
В настоящее время качество и число научных исследований, посвященных всестороннему освещению социальной политики в сфере обеспечения жилья граждан в России посредством комбинированного страхования ипотечных рисков, не соответствуют актуальности, масштабу и сложности проблем его развития. В современной экономической литературе
1 В ипотечную систему, по мнению соискателя, включаются ипотечное кредитование, комбинированное страхование ипотечных рисков, секьюритизация цепных бумаг, строительство жилья, посреднические услуги, оказываемые ипотечными компаниями, брокерами, агентами, и инфраструктура ипотеки (правовые основы, образование населения в целях понимания сущности ипотеки и т. д.). освещение проблем социальной политики при обеспечении жильем, несмотря на рост числа участников ипотечного рынка, не заняло дожного места. Кроме того, имеющиеся публикации носят повествовательный и обзорный характер и представляют собой фрагментарное освещение некоторых способов и описание зарубежных моделей ипотечного жилищного кредитования. Вследствие этого в периодической печати и отдельных библиографических источниках вопросы социальной политики при обеспечении жильем посредством комбинированного страхования ипотечных рисков получили лишь частичное освещение трудностей его проведения, недостатков законодательных стимулов.
Это побудило к написанию работы, в которой хотелось бы рассмотреть роль и место комбинированного страхования ипотечных рисков в социально-экономической политике, его влияние на ипотечную систему в процессе проведения социальной политики населения в отношении обеспечения жильем.
Степень разработанности проблемы.
В последние годы система социальной защиты становится объектом пристального внимания ученых. Социальная защита как система рассматривается в работах Е.В. Егорова [135, 136], C.B. Кадомцевой [162164], А .Я. Кибанова [182-184], Б.В. Ракитского [253-255], Г.Э. Слезингера [283, 284], Л.П. Якушева [345-349].
В процессе работы над диссертацией использованы труды ведущих российских ученых: А.П. Архипова [95, 96], Ю.Т. Ахвледиани [101, 102], A.B. Бачурина [106], Л.В. Бесфамильной [109], Э.Т. Каголовской [165, 166], Е.В. Коломина [174-177], А.Б. Копейкина [179], JI.A. Орланюк-Малицкой [234], Б.А. Рагозина [252], H.H. Рогожиной [179], Л.Р. Смирновой [293, 294], К.Е. Турбиной [316--318], A.A. Цыганова [109, 160, 334-339], В.В. Шахова [327-330], Р.Т. Юдашева [171, 343], публикации практических работников, материалы конференций и семинаров по проблемам развития финансовокредитных организаций и налогообложения, а также работы зарубежных специалистов.
Исследование проблем развития ипотеки в России нашло свое отражение в работах Т.А. Аверьяновой [90], В.М. Архипова [97], Л.П. Белых [107], П.Ф. Войтова, О.Л. Головиной [120], С.С. Колобова, B.C. Колобовой [173], Н.Б. Косаревой [305, 306], В.А. Кудрявцева, Е.В. Кудрявцевой [181], В.И. Лимаренко [193-195], В.В. Меркулова [210], В.М. Минца [214], М. Равица [250], А. Семеняки [274], Р. Страйка [304-306], Р. Субраманиама [311].
Использован опыт ведущих зарубежных экономистов: Дж. М. Кейнса [170], Ф. Б. Ларрена [268], Д. Норта [227, 228], Ф. Найта [361-363], Дж. Д. Сакса [268, 269], П.А. Самуэльсона [282], С. Хадсон-Висон [353, 354] и др.
Проблемы ипотечного кредитования освещены в диссертационных работах И.Г. Изгаревой [158], С.И. Касаткина [168], В.Н. Коннова [178], В.В. Максимова [197], A.A. Матвеева [205], Л.В. Слюсаренко [275], О.С. Трубициной [315], Т.Л. Чащиной [325].
Актуальность, социально-экономическая необходимость, недостаточная теоретическая разработанность и большая практическая значимость проблемы исследования государственного реформирования ипотеки через страхование в условиях мирового финансового кризиса, катализатором которого является ипотечная система США, и определили выбор темы исследования.
Целью диссертационного исследования является теоретико-методологическое обоснование реформирования социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации на основе страховых механизмов.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
1. Уточнить содержание понятия социальная защита с целью решения проблем жилищной политики в России и сформулировать понятие система социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации;
2. Представить уточненную методологию социальной политики и социальной защиты на современном этапе развития страны;
3. Выявить институциональные барьеры, возникшие в области жилищного обеспечения и требующие кардинального реформирования жилищной системы;
4. Уточнить понятие страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации и на этой основе предложить пути ее эффективного формирования;
5. Определить макроэкономические задачи страховых организаций в области укрепления социальной политики при обеспечении жильем населения России;
6. Выявить роль и место комбинированного страхования ипотечных рисков в сфере социальной политики при обеспечении населения жильем;
7. Уточнить страховые продукты, наиболее точно обеспечивающие устойчивость ипотечной системы и отвечающие задачам обеспечения граждан жильем на современном этапе развития России;
8. Рассмотреть возможности стимулирования развития ипотечной системы косвенными финансово-кредитными методами (налогообложение, страхование);
9. Сформировать организационно-правовое обеспечение для развития ипотечной системы;
10. Разработать концепцию социальной политики при обеспечении населения жильем в Российской Федерации;
11. Раскрыть региональные особенности существующих механизмов социальной политики при обеспечении жильем граждан России.
Объектом исследования является страховая инфраструктура социальной политики в Российской Федерации.
К предмету исследования относятся методологические и организационно-методические аспекты процесса формирования страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации.
Теоретической базой исследования стали работы современных отечественных и зарубежных ученых и практиков в области макроэкономики, экономической теории, экономики и социологии труда, корпоративной экономики, права, финансов, теории и методологии управления персоналом.
Методологическая основа исследования. Процесс исследования базировася на диалектическом методе познания. В качестве инструмента исследования использованы методы статистического, математического, экономико-логического, сравнительного анализов.
Информационную базу исследования составили материалы, статистические данные и финансовая отчетность предприятий, представленные в материалах Федеральной службы государственной статистики, Федеральной службы страхового надзора и Минфина России, Центра уровня жизни, социальной защищенности и рынка труда Академии труда и социальных отношений, Агентства по ипотечному жилищному кредитованию (АИЖК) и Агентства по реструктуризации ипотечных жилищных кредитов (АРИЖК).
Эмпирической базой исследования являются основные характеристики российской системы социальной политики и защиты в историческом развитии. Работа построена на изучении национальной системы социальной политики и защиты, а также систем социальной политики и защиты зарубежных стран, между которыми имеются сущностные различия.
Нормативная база исследования. Проведен анализ большого числа законодательных, нормативных и методических документов, материалов финансово-кредитных организаций, документов налоговых органов, статистических данных и специальной литературы. В ходе решения поставленных задач были использованы такие приемы научного исследования, как наблюдение (статистическое), обработка полученного материала посредством синтеза и анализа, разработка гипотез и их проверка.
Наиболее существенные результаты исследования и их научная новизна состоит в следующем:
По специальности 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством (Специализация 8 Ч Экономика труда):
1. Уточнено содержание понятия социальная защита применительно к решению проблем жилищной политики в России, предусматривающее обеспечение нормальных условий жилья не только в виде разовой, но и систематической социальной помощи. На основе этого выработано понятие система социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации, под которым понимается комплексная система мер по обеспечению жильем населения с использованием рыночных механизмов при сохранении элементов социальной защиты отдельным категориям * граждан;
2. Разработана концепция социальной политики в сфере обеспечения : жильем граждан в Российской Федерации, включающая механизм социальной политики и инструменты решения задач данной концепции г посредством комбинированного страхования ипотечных рисков;
3. Уточнена методология социальной политики и социальной защиты по реализации Концепции социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации на основе допонения инструментов социальной политики добровольным страхованием рисков, возникающих при обеспечении жильем населения в России, и включением новых субъектов ипотечной системы (АИЖК и АРИЖК);
4. Разработаны меры по ликвидации институциональных барьеров в области жилищного обеспечения, требующих кардинального реформирования жилищной системы (доходы основной массы населения недостаточны для приобретения жилья; у населения отсутствуют денежные средства; необходимые для внесения первого взноса по ипотеке; не развито коммерческое страхование риска дефота ипотечного заемщика; банки не могут осуществить права на взыскание дога и т. д.);
5. Предложен механизм сочетания социального и коммерческого страхования, направленного на удовлетворение социально-экономических интересов граждан в сфере социальной политики;
6. Определены научно-практические рекомендации по реализации механизма социальной политики при обеспечении населения жильем, что позволяет осуществлять многовариантные программы развития социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан (ипотека, ипотека с господдержкой, ипотечные ценные бумаги, жилищные сертификаты, жилищные субсидии, предоставление жилья по социальному найму).
По специальностям 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством (Специализация 8 Ч Экономика труда) и 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит ("Специализация 6 Ч Страхование):
7. Разработана концепция реформирования российской ипотечной системы, базирующаяся на повышении роли страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в России на основе обобщения международного, российского опыта развития ипотечной системы, в том числе регионального опыта;
8. Предложена модель ипотечной системы, являющейся частью социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в России, включающая как государственные, так частные страховые организации в результате исследования эволюции развития страховых организаций и изменения задач страхования по осуществлении государственной политики.
По специальности 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит:
9: Уточнено понятие комбинированного страхования ипотечных рисков2, выделены направления развития данного вида страхования на региональном 2
По мнению соискателя, под комбинированным страхованием ипотечных рисков понимается предоставление кредиторам и застрахованным страховой защиты, осуществляемой страховщиком, признаваемым таковым в силу закона, по страхованию жизни и по иным видам страхования, чем страхование жизнн, при наступлении страхового события но страхованию приобретаемой квартиры от рисков уничтожения и повреждения, риска утраты права собственности на данную квартиру, риска дефота заемщика, страхованию жизни и здоровья заемщика. уровне с целью реализации концепции социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации;
10. Разработаны типовые правила комбинированного страхования ипотечных рисков, порядок размещения страховых резервов и собственных средств страховых организаций, а также предложены изменения и допонения в порядок налогообложения участников ипотечной системы (посредников, страховщиков, банков, владельцев ипотечных ценных бумаг);
11. Предложена система мер по реализации деятельности ипотечной системы, включающей в себя ряд этапов формирования организационно-правового механизма обеспечения жильем граждан в Российской Федерации (защита интересов населения, развитие страховых организаций, налоговые рычаги и стимулы социальной политики).
Научная и практическая значимость работы. Исследование направлено на совершенствование системы социальной политики в России и имеет следующее практическое значение.
Практически важное значение имеют выводы соискателя о том, что при обеспечении жильем населения необходимо основываться на научных положениях теории и методологии социальной политики. Эти положения, в свою очередь, основываются на изучении истории развития многоуровневой системы социальной политики и защиты в России и за рубежом, а также на прогнозировании последствий применения различных норм, методов и форм социальной политики и защиты при сохранении существующей многоукладности современных систем социальной политики и защиты.
Ряд предлагаемых автором изменений в страховой деятельности нашли отражение в законопроектах и проектах нормативных актов. Разработанные рекомендации будут способствовать развитию ипотечной системы.
Практическая значимость работы обусловлена качеством научно-практического инструментария, разработанного для использования федеральными и региональными органами государственного управления, отвечающими за реализацию инвестиционной политики, банками и инвестиционными фондами, Министерством финансов Российской Федерации, Банком России при реализации мер, направленных на социально-экономическое развитие ипотечной системы. Научные положения диссертационного исследования учтены в законотворческой деятельности Государственной думы Российской Федерации и деятельности АРИЖК.
Апробация и публикация результатов исследования. Основные положения и выводы работы отражены в публикациях автора общим объемом более 150 п. л. с личным вкладом автора 145 п. л. Они излагались на научно-практических конференциях по страхованию (Москва), на IX-XIV Международных конференциях по страхованию стран СНГ и Батии (Дагомыс), V Международной конференции по страхованию Всероссийского союза страховщиков (Дагомыс), Конференции Всероссийского научного страхового общества Научная концепция развития страхования на среднесрочную перспективу (Тюмень), V и VI Съездах Всероссийского союза страховщиков, 13-й и 14-й Всероссийской научно-практической конференции ГУУ Актуальные проблемы управления Ч 2008, семинарах для специалистов по страхованию, банковскому делу и пенсионному обеспечению, семинарах по повышению квалификации специалистов.
Структура и объем работы.
Диссертационное исследование состоит из введения, пяти глав, заключения, списка литературы и приложений. Работа изложена на 498 страницах стандартного формата, из них основное ее содержание работы изложено на 376 страницах, включая 40 таблиц, 41 рисунок, 22 приложений. Список использованной литературы включает 396 источник.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Романова, Марина Владимировна
Сформированы страховые продукты, отвечающие задачам обеспечения жилья граждан, выделены этапы организации правового обеспечения для развития ипотечной системы, определены направления государственного регулирования ипотечной системы в России в свете разработанной концепции. Основываясь на тенденции развития различных отраслей и доходов населения, автор предлагает собственный прогноз развития ипотечной системы на 2009-2020 годы.
Заключение
Социальную политику в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации можно эффективно реформировать посредством механизмов страхования.
В настоящее время страховые организации преднамеренно не занимаются страхованием предпринимательских рисков, которые входят в состав комбинированного страхования ипотечных рисков. Это привело к обоснованию необходимости формирования механизма государственной поддержки комбинированного страхования ипотечных рисков и предложений в разработке моделей его организации.
Предложен механизм реформирования системы социальной политики населения в России при обеспечении граждан жильем посредством комбинированного страхования ипотечных рисков субъектов ипотечной системы на основе создания условий для возможности приобретения жилья (ипотечные ценные бумаги), доступности кредитов для приобретения жилья (снижение эффективной ставки) и устойчивости ипотечной системы путем формирования страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации (обеспечение по кредиту).
Концепция реформирования социальной политики при обеспечении жильем населения включает в себя институциональное структурирование социальной политики при обеспечении жильем населения на основе комбинированного страхования ипотечных рисков, развитие институциональной структуры ипотечной системы, определение целей функций, принципов работы предлагаемых соискателем структур.
Проведенное диссертационное исследование позволяет сделать выводы и показать следующие существенные результаты.
1. С дальнейшем развитием рыночной экономики в России и решением первоочередных социальных задач, в число которых входит задача обеспечения жильем населения в Российской Федерации, потребовало уточнения содержания понятия социальная защита применительно к решению проблем жилищной политики в России. По мнению автора, социальной защитой является совокупность социально-экономических отношений, связанных с выплатой пенсий и пособий, социальным обслуживанием населения, обеспечением нормальных условий жилья (в виде разовой или систематической социальной помощи), которые осуществляются организациями различных организационно-правовых форм. Тенденция роста дохода населения, повышение производительности труда создают потенциальную возможность для улучшения жилья населения за счет собственных средств. Однако существует доля населения с доходами ниже величины прожиточного минимума. Учитывая изложенное, система социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации - комплексная система мер по обеспечению жильем населения с использованием рыночных механизмов при сохранении элементов социальной защиты отдельным категориям граждан;
2. На основе анализа современного развития страны социальная политика допонена инструментом (комбинированное страхование ипотечных рисков), уточнены ее субъекты (АИЖК и АРИЖК), что послужило основанием уточнения методологии социальной политики и защиты.
Финансовый кризис внес свои коррективы в экономику России, но для преодоления трудностей целесообразно развитие новых технологий, выпуск новых продуктов социальной защиты при обеспечении жильем.
3. В настоящее время при организации социальной политики в сфере обеспечения жильем наблюдается ряд проблем, а именно, изношенность инфраструктуры жилья, высокая стоимость жилья при низких доходах населения, потребность в комфортабельном жилье с улучшенной планировкой, необходимость обеспечения жильем контрактников, участников боевых действий в горячих точках, передислокация воинских частей и т. д. Так же строительный рынок России отличается значительными региональными диспропорциями. В частности к настоящему времени сложилось крайне неравномерное распределение строительства жилья.
При решении жилищных проблем дожен быть использован системный подход (рациональное рассредоточение трудоспособного населения; расходы по государственной поддержке предприятий Ч производителей деревянных строительных конструкций, деревообрабатывающей, цементной промыгиленностей, промыитенности строительных материалов; создание социально-бытовой инфраструктуры при возведении новых микрорайонов; организация крупной строительной корпорации со 100% государственным участием; применение новых прогрессивных технологий; увеличение объема предоставляемой субсидии из федерального бюджета до 20-30% и увеличение возраста членов молодой семьи до 35 лет);
4. Виртуальное улучшение жилищного обеспечения, сопровождающееся постоянным сокращением финансовых ресурсов государства, направленных на постройку, модернизацию, реконструкцию жилья, привело, в конечном счете, к глубочайшему кризису, выход из которого требует кардинального изменения организации жилищной системы России во всех ее аспектах. На основе анализа норм действующего жилищного законодательства выявлены институциональные барьеры в области жилищного обеспечения и внесены предложения по реформированию российской жилищной системы (принятие нормативных документов в области жилищной политики, обеспечения жильем на федеральном и региональном уровнях).
5. Формами социальной политики при обеспечении населения жильем являются бесплатное предоставление жилья, субсидии, сертификаты, а также ипотека.
В различных регионах целесообразно по-разному подойти к проблеме обеспечения жильем малоимущего населения. В городах, где трудно видоизменять инфраструктуру и приспосабливать ее под возведение жилья, удовлетворяющего нуждам определенных категорий населения, необходимо продуманно вести строительство и предоставлять жилье населению. В малых городах и сельской местности целесообразней предоставлять субсидии на строительство жилья согласно индивидуальным потребностям населения.
Отдельным категориям граждан (инвалидам, военнослужащим) целесообразно выдавать сертификаты на приобретение жилья. Население со средним достатком может решать жилищные проблемы через ипотеку при наличии определенной гарантии и помощи со стороны государства.
6. На основе выявления факторов, оказывающих влияние на характер развития национальных систем социальной защиты (политические, экономические, идеологические факторы и факторы внутренней логики развития института социальной защиты) систематизированы существующие в международной практике организационно-правовые формы социальной политики при обеспечении жильем (жилищные субсидии, государственный жилищный сертификат, накопительные инвестиционные сертификаты). При этом раскрыты их основные особенности, достоинства и недостатки.
7. Существующие механизмы обеспечения жильем населения России (финансирование напрямую строительных организаций, ведомств) не позволяют в поной мере решить проблемы приобретения жилья, что привело к корректировке цели социальной политики при приобретении жилья населением.
Цель социальной политики при обеспечении жильем Ч создание нормальных условий жизни различным особо нуждающимся категориям населения (малоимущие, пенсионеры, инвалиды и т. д.) и эффективное функционирование организаций, участвующих в ипотечной системе.
Методы соблюдения нормальных условий жилья можно создать посредством расселения коммунальных квартир, переселения из ветхого жилья, соблюдения норм жилья, приходящихся на человека, предоставления отдельного жилья молодым семьям, предоставления многодетным семьям приспособленного жилья для их нужд (наличие нескольких санузлов, ванных комнат) и т. д., то есть посредством обеспечения жильем.
В связи с тенденциями изменения уклада жизни (молодые семьи хотят жить отдельно от родителей), износом ветхого жилья, изношенностью инфраструктуры, изменением стандартов жилья на человека (]М) по комнатам с нормы N Ч 1 до N или N + 1 и более жилищная проблема стала повсеместной. Реструктуризация жилищных отношений обычно осуществляется путем использования отдельных необходимых для каждой системы мер.
Большая доля жилья будет приобретаться за счет средств граждан и организаций. Но цивилизованным, более доступным и более прозрачным механизмом приобретения жилья все же является ипотека.
8. Проанализировав многовариантные программы развития социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан (ипотека, ипотека с господдержкой, ипотечные ценные бумаги, жилищные сертификаты, жилищные субсидии, предоставления жилья по социальному найму), определены модель социальной политики при обеспечении населения жильем через комбинированное страхование ипотечных рисков и научно-практические рекомендации по реализации механизма социальной политики при обеспечении населения жильем.
9. На основе обобщения международного, российского опыта развития ипотечной системы, в том числе регионального опыта повышена роль страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в России, в результате чего разработана новая концепция реформирования российской ипотечной системы.
10. Для эффективного обеспечения жильем в России при сохранении социальной направленности социальной политики особо нуждающимся категориям населения сформированы понятие и направления действия страховой инфраструктурой социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации.
При этом дожна быть предусмотрена модернизация инфраструктуры страхового рынка (страховые посредники, аварийные комиссары, сюрвейеры, актуарии, формы информационного обеспечения участников страховых отношений, механизмы внедрения и использования 1Т-технологий и др.) в виде активизации роли потребителей в страховых отношениях, которая в сою очередь дожна стать сердцевиной стратегической трансформации отечественной системы страхования. Без такой трансформации невозможно преодолеть застойные явления на российском страховом рынке, повысить работоспособность и устойчивость ипотечной системы.
11. В ходе финансового кризиса с целью предоставления страховыми организациями поноценной страховой защиты заемщикам и кредиторам при дефоте заемщика уточнено понятие комбинированного страхования ипотечных рисков.
Под комбинированным страхованием ипотечных рисков понимается предоставление кредиторам и застрахованным страховой защиты, осуществляемой страховщиком, признаваемым таковым в силу закона, по страхованию жизни и по иным видам страхования, чем страхование жизни, при наступлении страхового события по страхованию приобретаемой квартиры от рисков уничтожения и повреждения, риска утраты права собственности на данную квартиру, риска дефота заемщика, страхованию жизни и здоровья заемщика;
12. Основываясь на зарубежном опыте предоставления страховой защиты при обеспечении жильем населения и преодоления финансовых кризисов, создана методология комбинированного страхования ипотечных рисков, разработаны типовые Правила по данному виду страхования при осуществлении социальной политики по обеспечению населения жильем в России.
В ходе финансового кризиса резкое увеличение уставного капитала для осуществления комбинированного страхования ипотечных рисков проводить не целесообразно. Экономически не выгодно устанавливать жесткие критерии для реализации данного вида, ежемесячно контролируя их. При осуществлении комбинированного страхования ипотечных рисков у единственной государственной страховой компании также имеются трудности в осуществлении андеррайтинга. Учитывая изложенное, целесообразно проводить комбинированное страхование ипотечных рисков через частные страховые компании с постепенным увеличением уставного капитала.
Поскольку существует симбиоз различных классических видов страхования, целесообразно выделить в отдельный вид комбинированное страхование ипотечных рисков, имеющее отличительные особенности сроков страхования, покрываемых рисков, размеров и порядка определения страховых взносов и т. п.
13. Последний мировой финансовый кризис, приведший к краху частую ипотечную систему США, показал необходимость разработки и стандартизации критериев оценки ипотечных страховых рисков.
В законодательстве необходимо учитывать особый характер рисков, связанных с ипотечным кредитованием, и принимать новые законы и нормативные акты, затрагивающие интересы всех участников ипотечной системы, и обеспечивающие надежную деятельность страховым организациям, осуществляющим комбинированное страхование ипотечных рисков. При этом риск неиспонения догового обязательства между кредитором и страховщиком дожен распределяться, таким образом, что из-за некачественного обслуживания кредита нес ответственность кредитор.
14. В результате исследования эволюции развития страховых организаций и изменения задач страхования по осуществлении государственной политики доказано возможности паралельного использования как государственных, так частных страховых организации при решении государственных задач и на основании этого предложена модель ипотечной системы, сформированы этапы организационно-правового обеспечения для ее развития и предложена система мер по реализации деятельности ипотечной системы, включающей в себя ряд этапов формирования организационно-правового механизма обеспечения жильем граждан в Российской Федерации (защита интересов населения, развитие страховых организаций, налоговые рычаги и стимулы социальной политики);
15. При обеспечении жильем населения в Российской Федерации дожен использоваться комплексный подход, позволяющий защищать интересы населения при обеспечении их жильем с одной стороны и способствовать развитию участников ипотечной системы, включая ресурсы страховых организаций с другой стороны. Поэтому формирование социальной политики в сфере обеспечения жильем населения целесообразно организовать через социальное и коммерческое страхование с помощью Фонда поддержки, государственной страховой организацией с территориальными подразделениями и частными страховыми организациями (коммерческой и домашней страховой организации);
16. С целью привлечения к проведению комбинированного страхования ипотечных рисков частных страховых организаций для удовлетворения социально-экономических интересов граждан в сфере социальной политики предлагается использовать государственную поддержку (Фонд поддержки) и предоставлять страховщикам ряд стимулов и льгот.
Фонд поддержки будет предоставлять поручительство по ипотечным кредитам и иметь различия со страховой организацией в особенности деятельности, способах покрытия страховых рисков, возможности регресса.
17. Изучив международный опыт целесообразно при дальнейшем развитии российской ипотечной системы расширять применение страховых принципов с паралельным введением обязательной социальной помощи малоимущему населению. При этом дожны развиваться добровольные частные формы жилищного обеспечения, исключив монопольного развития в одном отдельно взятом регионе одной модели ипотеки;
18. В последнее время в мировой практике ипотека является социальным способом обеспечения жильем граждан. Источником финансирования деятельности ипотеки являются ипотечные ценные бумаги.
Для дальнейшего развития рынка ипотечных ценных бумаг, вовлечения широких масс населения в процесс купли-продажи ценных бумаг для получения инвестиционного дохода немаловажное значение имеют стимулы. При этом военнослужащие в период службы, студенты до тех пор, пока не устроятся на работу, пенсионеры после выхода на пенсию могут постепенно накопить часть средств для приобретения жилья через ипотечные ценные бумаги.
Финансово-кредитные организации, в том числе страховые организации имеют значительный размер уставного капитала, поэтому данные организации, в том числе страховые организации, также могут участвовать в секьюритизации ипотечных ценных бумаг. Поэтому для создания постоянного финансового источника для данных ценных бумаг для страховых организаций предложено увеличение нормативов размещения страховых резервов и собственных средств в ипотечные ценные бумаги, имеющие небольшой, но стабильный доход, гарантируемый государством
19. Обеспечивая непрерывное, бесперебойное и сбалансированное производство, возмещая потери в результате катастроф, аварий, помогая избежать роста государственных расходов на данные цели, страховые организации выпоняют макроэкономические задачи, и имею тенденции роста сбережений.
Последний международный финансовый кризис внес свои коррективы. Для сохранения финансово-кредитной системы на протяжении последних двух лет Правительство Российской Федерации проводит ряд антикризисных мероприятия. Но поскольку в ближайшее время у страховщиков возрастает риск страховых выплат, то тенденция роста сбережений у страховых организаций замедлится.
20. Для стабильной работы субъектов ипотечной системы, основываясь на опыте налогообложения предыдущих лет, с учетом зарубежного опыта предложены изменения и допонения в порядок налогообложения участников ипотечной системы (посредников, страховщиков, банков, владельцев ипотечных ценных бумаг) в виде признания расходов и освобождения операций с ипотечными ценными бумагами.
21. Основываясь на целях, которые будут решаться, условиях осуществления страхования, критериях, которым дожны соответствовать страховщики, уточнен страховой продукт, наиболее точно отвечающий задачам обеспечения граждан жильем и учитывающий интересы граждан в зависимости от существующих условий жилья, категории населения и приобретаемого жилья.
Диссертация: библиография по экономике, доктор экономических наук , Романова, Марина Владимировна, Москва
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Жилищный кодекс Российской Федерации.
4. Градостроительный кодекс Российской Федерации от 29.12.2004 № 190-ФЗ.
5. Конституция Российской Федерации.
6. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 № 2116-1 О налоге на прибыль предприятий и организаций.
7. Закон Российской Федерации от 06.12.1991 № 1992-1 О налоге на добавленную стоимость.
8. Закон РСФСР от 12.12.1991 № 2025-1 О налогообложении доходов банков.
9. Федеральный закон от 21.07.1997 № 117-ФЗ О безопасности гидротехнических сооружений.
10. Федеральный закон от 02.12.1991 № 395-1 О банках и банковской деятельности.
11. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 № 2118-1 Об основах налоговой системы в Российской Федерации.
12. Закон Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
13. Закон Российской Федерации от 19.02.1993 № 4530-1 О вынужденных переселенцах.
14. Закон Российской Федерации от 28.06.1991 № 1499-1 О медицинском страховании граждан в Российской Федерации.
15. Закон Российской Федерации от 29.05.1992 № 2872-1 О залоге.
16. Закон Российской Федерации от 27.11.1992 № 4015-1 Об организации страхового дела в Российской Федерации.
17. Федеральный закон от 21.07.1997 № 122-ФЗ О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
18. Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ Об ипотеке (залоге недвижимости).
19. Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-Ф3 Об оценочной деятельности в Российской Федерации.
20. Федеральный закон от 20.04.1996 № 39-Ф3 О рынке ценных бумаг.
21. Федеральный закон от 08.08.2001 № 128-ФЗ О лицензировании отдельных видов деятельности.
22. Федеральный закон от 25.04.2002 № 40-ФЗ Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
23. Федеральный закон от 11.11.2003 № 152-ФЗ Об ипотечных ценных бумагах.
24. Федеральный закон от 30.12.2004 № 214-ФЗ Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации.
25. Федеральный закон от 13.12.2008 №173-Ф3 О допонительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации.
26. Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ О кредитной истории.
27. Указ Президента Российской Федерации от 07.07.1992 № 750 Об обязательном личном страховании пассажиров.
28. Указ Президента Российской Федерации от 29.03.1996 № 431 О новом этапе реализации Государственной целевой программы "Жилище".
29. Указ Президента Российской Федерации от 10.06.1994 № 1182 Об утверждении Положения о выпуске и обращении жилищных сертификатов.
30. Постановление Правительства Российской Федерации от 27.06.1996 №753 О Федеральной целевой программе Свой домû.
31. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.11.2000 № 845 Об утверждении Положения о жилищном обустройстве вынужденных переселенцев в Российской Федерации.
32. Основные направления социально-экономической политики Правительства Российской Федерации на догосрочную перспективу.
33. Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов.
34. Концепция Стратегии развития строительного комплекса Российской Федерации на перспективу до 2010 года.
35. Концепция догосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденная Распоряжением Правительства Российской Федерации от 17.11.2008 № 1662-р Электронный Ресурс. // Консультант плюс.
36. Основные параметры прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020-2030 годов (Приложение к Концепции догосрочного социально-экономического развития Российской Федерации, август 2008 года).
37. Концепция развития системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 11.01.2000 №28.
38. Основные параметры уточненного прогноза социально-экономического развития на 2009 год.
39. Федеральная целевая программа Жилище на 2002-2010 годы.
40. Государственная целевая программа Жилище, одобренная Постановлением Совета Министров Правительства Российской Федерации от 20.06.1993 №95.
41. Положение об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль кредитными организациями, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.1994 № 490.
42. Положение об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.1994 № 491.
43. Постановление Правительства Российской Федерации от 22.11.1996 № 1387 О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации.
44. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.11.1998 № 1139 Об основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 гг..
45. Постановление Правительства Российской Федерации от 28.08.2002 № 638 О подпрограмме "Обеспечение жильем молодых семей", входящей в состав федеральной целевой программы "Жилище" на 2002-2010 годы.
46. Указ Президента РСФСР от 03.12.1991 № 55 О первоочередных мерах по организации работы промышленности РСФСР.
47. Программа социальных реформ в Российской Федерации на период 1996 2000 годов, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 26.02.1997 №222.
48. Правила ведения бухгатерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденные Положением Банка России от 05.12.2002 № 205-П.
49. Положение о бухгатерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 26.12.1994 № 170.
50. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года, утвержденная Правительством Российской Федерации от 05.04.2005 №983п-П13 и Банком России от 05.04.2005 №01-01/1617.
51. Правила размещения страховых резервов, утвержденные Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью от 14.03.1995 №02-02/06.
52. Правила размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 08.08.2005 № ЮОн.
53. Требования, предъявляемые к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика,утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2005 № 149 н.
54. Положение о порядке ведения реестра страховых брокеров, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, утвержденное Приказом Росстрахнадзора от 09.02.1995 № 02-02/03.
55. Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери.
56. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задоженности.
57. Приказ ФСФР РФ от 25.01.2007 N 07-4/пз-н (ред. от 02.06.2009) Об утверждении Стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг.
58. Инструкция Министерства финансов Российской Федерации от 03.03.1992 № 2 О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг на территории Российской Федерации.
59. Инструкция Госналогслужбы России от 06.03.1992 № 4 О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций.
60. Инструкция Госналогслужбы России от 16.03.1992 № 7 О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий.
61. Инструкция Госналогслужбы России от 20.03.1992 № 8 По применению Закона "О подоходном налоге с физических лиц".
62. Инструкция Госналогслужбы России от 26.03.1992 № 9 О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы от страховой деятельности, с учетом последующих изменений и допонений.
63. Инструкция Минфина России, Комитета Российской Федерации по земельным ресурсам и землеустройству, Госналогслужбы России от 17.04.1992 № 21, 2-10-1/1020, 11 по применению Закона РСФСР О плате за землю.
64. Инструкция Госналогслужбы России от 11.05.1993 № 21 О порядке исчисления и уплаты в бюджет сбора за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний.
65. Инструкция Госналогслужбы России от 15.05.1995 № 30 О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды.
66. Инструкция Госналогслужбы России от 08.06.1995 № 33 О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий.
67. Инструкция Госналогслужбы России от 16.06.1995 № 34 О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц.
68. Инструкция Госналогслужбы России от 29.06.1995 № 35 По применению Закона "О подоходном налоге с физических лиц".
69. Инструкция Госналогслужбы России от 06.03.1992 № 37 О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций.
70. Инструкция Госналогслужбы России от 11.10.1995 № 39 О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
71. Инструкция МНС России от 04.04.2000 № 59 О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды.
72. Инструкция МНС России от 04.04.2000 № 63 О порядке исчисления и уплаты сбора за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний.
73. Инструкция МНС России от 15.06.2000 № 62 О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций.
74. Инструкция о порядке взимания и учета страховых взносов (платежей) на обязательное медицинское страхование, утвержденная Постановлением Совета министров Правительства Российской Федерации от 11.10.1993 № 1018.
75. Инструкция по применению Плана счетов бухгатерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.
76. Инструкция Банка России от 30.06.1997 № 62а О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.
77. Инструкция Банка России от 14.01.2004 № 109-И О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций.
78. Указание ЦБ РФ от 30.09.1998 № 365-У О реализации некоторых мер, предусмотренных решением Совета директоров Банка России от 01.09.1998 "О мерах по защите вкладов населения в банках".
79. Абрамов В.Ю. Третьи лица в страховании. М.: Финансы и статистика, 2003.
80. Абросимова И.И., Удалова К.Г. Пятилетняя история//Страховое ревю. 1996. № 9.
81. Аверьянова Т.А. Ипотека: инновационная стратегия в жилищном строительстве России: Учеб. пособие. Новосибирский государственный архитектурно-строительный университет, 2003.
82. Адитярова Н.Р. Доходы и расходы по формируемым банками резервам: бухгатерские и налоговые аспекты // Бухгатерский учет в кредитных организациях. 2002. № 9.
83. Адитярова Н.Р. Новое в бухгатерском учете имущества кредитных организаций. Учет амортизационных отчислений для целей налогообложения // Бухгатерский учет в кредитных организациях. 2003. № 2.
84. Александров А.М. Финансы СССР / Под ред. H.H. Ровинского. JL: Госфиниздат, 1952.
85. Аронов A.B. Налоговая система: реформы и эффективность // Налоговый вестник. 2001. № 5.
86. Архипов А.П. Как эффективно управлять страховой компанией: теория и практика. М.: Финансы, 1998.
87. Архипов А.П., Ахвледиани Ю.Т. О страховании рисков по ипотеке // Финансы. 2006. № 3.
88. Архипов В.М., Верховская O.P. Стратегический менеджмент в децентрализованных фирмах: Учеб. пособие. СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2003.
89. Асабина С.Н., Горский С. Основы финансового менеджмента и бухгатерского учета в страховой компании // Страховое дело. 1997. № 8, 9.
90. Асабина С.Н. Инвестиционная деятельность страховых организаций. Российская и зарубежная практика государственного регулирования //
91. Страховое дело. 1999. № 9.
92. Афанасьев С. Кто защитит пенсионные сбережения граждан // Экономическая газета. 1995. № 19.
93. Ахвледиани Ю.Т. Жилищное страхование в условиях социально-экономических преобразований: Автореф. дис. . докт. экон. наук. М., 2002.
94. Ахвледиани Ю.Т. Оценка и страхование риска утраты права собственности на жилье // Финансовый менеджмент в страховой компании. 2006. № 2.
95. Афанасьев В.Я., Куликова К.А. Стратегический менеджмент (на примерах компаний топливно-энергетического комплекса): Учеб. пособие. М.: ИЦ ГОУВПО ГУУ, 2003.
96. Бакаев A.C. Годовая бухгатерская отчетность организации: подходы и комментарий к составлению. М., 1997.
97. Бачурин A.B. Прибыль и налог с оборота в СССР. М.: Госфиниздат, 1955.
98. Бачурин A.B. Экономический кризис в России: причины и уроки. М.: Изд-во РАГС, 2000.
99. Белых Л.П. Формирование портфеля недвижимости. М.: Финансы и статистика, 1999.
100. Бероева Н. Ипотека требует страховки // Комсомольская правда. 02.04.2008.
101. Бесфамильная Л.В., Пикалов А.Н., Цыганов A.A. Роль страхования жизни в развитии ипотечных программ // Организация продаж страховых продуктов. 2008. № 2.
102. Бочкарева Т. Казначейская ипотека // Ведомости, № 168 (2190), 8 сентября 2008.
103. Боян И., Орланюк-Малицкая Л.А. О формировании страховых услуг // Финансы и кредит. 2000. № 8.
104. Бранд Дэвид. Страхование: принципы и практика. М.: Финансы и статистика, 1998.
105. Бугаев Ю.С. Страховой рынок России: финансовые аспекты становления и развития: Автореф. дис. . канд. экон. наук. М., 1993.
106. Блюм A.A. История кредитных учреждений. М., 1929. С. 172.
107. Василишин Э.Н., Меркурьев И.Л. Системный подход к деятельности коммерческих банков // Экономическая газета. 1995. № 21.
108. Вашлаев Д.Л. Ипотека поможет страховщикам (интервью) // Ссыка на домен более не работаетp>
109. Вестник государственного страхования. 1929. № 2.
110. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. М.: Анкил, 1995.
111. Воков А.Т. Формирование системы управления интелектуальной собственностью в производственных и научно-производственных организациях России: методологические и практические аспекты: Дис. . докт. экон. наук. М., 2006.
112. Войтов П.Ф., Головина О.Л. Формирование системы ипотечного жилижного кредитования по стандартам ОАО АИЖК. М.: Издательство РАГС, 2009.
113. Галагуза Н.Ф. Страховые посредники. М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 1998.
114. Галаева Е.В. Творческий потенциал предприятий и организаций: вопросы управления. М.: Ин-т труда, 1995.
115. Головин О.Л. Формирование образовательной компоненты инфраструктуры ипотечного рынка в России: Дис. . канд. экон. наук. М., 2005.
116. Гомеля В.Б. Основы страхового дела: Учеб. пособие. М.: СОМИНТЭК, 1998.
117. Годме П.М. Финансовое право. М.: Прогресс, 1978.
118. Граве К.А., Лунц Л.А. Страхование. М.: Госюриздат, 1960.
119. Грязнова А., Барнгольц С. Учет активов и пассивов коммерческих банков // Финансовая газета. 1995. № 4.
120. Грязнова А. Имидж банков // Финансовая газета. 1995. № 24.129. Деньги и кредит.
121. Догополова А. Рынок страховых услуг: от налогосберегающих схем к реальному страхованию // Финансовый директор. 2002. № 2.
122. Дубровина Т.А. Бухгатерский учет в страховых организациях: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАТА, 2000.
123. Дубровина Т. А., Сухов В. А, Шеремет А. Д. Аудиторская деятельность в страховании: Учебное пособие. М.: ИНФРА, 1997.
124. Дюжиков Е.А. Проверка правильности определения и выплаты страхового возмещения // Страховое дело. 1995. № 3.
125. Дьяченко В.П. Советские финансы в первой фазе развития социалистического государства. М.: Госфиниздат, 1947.
126. Егоров Е.В. Экономика жилищного хозяйства России: Учеб. пособие. М.: ТЕИС, 2002.
127. Егоров Е.В. Социальное страхование: Учебное пособие. М.: Экономиста, 2008.
128. Емельянова Т. Ипотека в кассу страховщикам // Ааргументы и факты. 11.04.2007.
129. Ермакова С.Л., Цыганов A.A. Организационно-правовые основы взаимодействия кредитных и страховых организаций при реализации совместных программ // Организация продаж страховых продуктов. 2006. №4.
130. Ерушенкова Т.Е., Киселев М.В. Инвестиционная деятельность: теория и практика. Негосударственный пенсионный фонд. М.: АиН, 1998.
131. Ефимов C.JL Энциклопедический словарь. Экономика и страхование. М.: Церих-ПЭЛ, 1996.
132. Жикина М.С. Государственное регулирование страхового рынка в Российской Федерации: Автореф. дис. . канд. экон. наук. М., 2000.
133. Журавлев Ю.М. Страхование во внешнеэкономических связях. М.: Анкил, 1993.
134. Журавлев Ю.М., Секерж И.Г. Страхование и перестрахование. М.: Анкил, 1993.
135. Журавлев В.Н. Новый закон о ККТ: отвечаем на типичные вопросы // Российский налоговый курьер. 2003. № 20.
136. Журавлева Н.В. Рынок ценных бумаг: Краткий курс лекций / М.: МГУЛ, 2005.
137. Захаров Д.М. Маркетинг персонала: Монография. М.: ИЦ ГОУВПО ГУУ, 2003.
138. Зубец А.Н. Страховой маркетинг. М.: Анкил, 1998.
139. Зубец А.Н., Ковалев О.Н. Влияние экономического кризиса на страховой рынок// Финансы. 1998. № 12.
140. Зубкова А.Ф. Прогрессивные формы организации и нормирования труда. М.: Профиздат, 1981.
141. Зубкова А.Ф. Прогрессивные формы организации труда на транспорте. М.: Транспорт, 1985.
142. Зубкова А.Ф. Развитие бригадной формы организации и оплаты труда в промышленности СССР. М.: МНИИПУ, 1985.
143. Зуева Д. Страхование ипотеки // Эхо Москвы. 04.03.2008.
144. Зюзяев А. Чтобы дом стал крепостью // Комсомольская правда. 11.10.2005.
145. Зудина Л.Н. Организация управленческого труда: Учеб. пособие. Новосибирск: НГАЭИУ, 1995.
146. Ивашкин Е.И. Взаимное страхование: теория, потребность, проблемы организации и развития. М.: Российская экономическая академия, 2000.
147. Ивашкин Е.И. Проблемы организации взаимного страхования // Финансы. 1999. № 8.
148. Ивашкин Е.И. Социология страхового интереса // Финансы. 1999. № 12.
149. Изгарева И.Г. Промышленное предприятие в ипотечной системе жилищного кредитования: Дис. канд. экон. наук. Челябинск, 2004.
150. Ингосстрах: опыт практической деятельности: Учеб. пособие / Под ред. В.П. Кругляка. М.: Издательский дом Русланова, 1996.
151. Ипотека в России: банковские, страховые и информационно-образовательные технологии: Сб. материалов /Под ред. O.JI. Головина и A.A. Цыганова. М.: Страховое ревю, 2002.
152. История социалистической экономики СССР: В 7 т. / Отв. ред. И.А. Гладков. Т. 4: Завершение социалистического преобразования экономики. Победа социализма в СССР. 1933-1937 гг. М.: Наука, 1978.
153. Кадомцева C.B. Экономические основы системы социальной защиты: Автореферат дис. . докт. экон. наук. М., 1997.
154. Кадомцева C.B. Макроэкономика / C.B. Кадомцева, Т.Г. Леонова, H.A. Миклашевская; МГУ им. М.В. Ломоносова. М.: ТЕИС, 2001.
155. Кадомцева К. А. Социально-экономическая дифференциация регионов России и роль региональных рынков труда в ее сокращении: Автореферат дис. канд. экон. наук. М., 2003.
156. Кагаловская Э.Т., Попова A.A. Финансовые основы страхования жизни в СССР. М.: Финансы, 1997.
157. Кагаловская Э.Т. Страхование жизни. М.: Финансы, 1979.
158. Карчик Г. Почетный титул ипотеки // Деловой Петербург. 27.02.2008.
159. Касаткин С.И. Экономический механизм ипотечного кредитования жилищного строительства в муниципальном образовании: Автореферат дис. . канд. экон. наук. Новосибирск, 2004.
160. Каштанова Е.В. Организационно-методические аспекты развития управленческого персонала: По материалам крупных машиностроительных предприятий: Автореферат дис. . канд. экон. наук. М., 1999.
161. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. Избранное. М.: ЭКСМО, 2009.
162. Клоченко Л.Н., Юдашев Р.Т. Руководство по организации страховой компании. М.: Анкил, 1997.
163. Козлова Е.А. Основные аспекты правового обеспечения ипотечного страхования // Юридическая и правовая работа в страховании. 2005. № 3.
164. Колобов С.С. Жилищное ипотечное кредитование: состояние и перспективы развития / С.С. Колобов, B.C. Колобова. М.: Дашков, 2002.
165. Коломин Е.В. Страхование общественного имущества при социализме. М.: Финансы, 1975.
166. Коломин Е.В. Страхование как экономическая категория // Финансовая газета. 1975. № 35.
167. Коломин Е.В. Теоретические вопросы развития страхования // Финансы. 1999. № 9.
168. Коломин Е.В. Тенденция развития страхового рынка // Финансовая газета. 1999. № 12.
169. Коннов В.Н. Ипотечное кредитование покупки жилья как механизм формирования финансовых ресурсов предприятий жилищно-строительного комплекса: Дис. . канд. экон. наук. Ростов-на-Дону, 2003.
170. Копейкин А.Б., Рогожина H.H. Страхование кредитных рисков при ипотечном жилищном кредитовании (страхование ипотечных рисков). М.: Фонд Институт экономики города, 2005.
171. Карп М.В., Шабалин Е.М., Эриашвили Н.Д., Истомин О.Б., Коршунов Н.М. Лизинг. Экономические и правовые основы. М.: Юнити-Дана, 2001.
172. Кудрявцев В.А. Основы организации ипотечного кредитования / В.А. Кудрявцев, Е.В. Кудрявцева. М.: Высшая школа, 1998.
173. Кибанов А.Я. Управление персоналом: регламентация труда: Учеб. пособие. М.: Экзамен, 2003.
174. Кибанов А .Я., Баткаева И.А., Митрофанова Е.А., Ловчева М.В. Мотивация и стимулирования трудовой деятельности: Учеб. пособие. М.: Инфра-М, 2009.
175. Кибанов А.Я. Управление персоналом организации: стратегия, маркетинг, интернационализация: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2009.
176. Кирсанов К.А. Глобальные проблемы образования: В 2 т. / К.А. Кирсанов, A.A. Киринюк. Люберцы: ПИК ВИНИТИ.
177. Кирсанов К.А. Формализация решения творческих задач экономики интелектуального труда: Автореферат дис. . докт. экон. наук. М., 2003.
178. Красовский Ю.Д. Управление: моральные основы делового поведения. М.: Знание, 1983.
179. Красовский Ю.Д. Организационное поведение: Учеб. пособие. М.: ЮНИТИ, 1999.
180. Коваль А. П. ВСС и страховая отрасль России Электронный ресурс. Ссыка на домен более не работаетanalysis/476/.
181. Левант H.A. Страхование жизни: как вернуть доверие страхователей // Финансы. 1999. № 1.
182. Левадная Т.Ю. Налоговые обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения// Налоговый вестник 2008, № 10;
183. Ли М. Расчет ставки процента по ипотечным кредитам в России: методологический подход // Принципы ипотечного кредитования в России. 1994. Вып. 5.
184. Лимаренко В.И. Формирование и развитие муниципальной системы управления ипотечным жилищным кредитованием в условиях переходной экономики: Дис. . докт. экон. наук. М., 2000.
185. Лимаренко В.И. Проблемы внедрения ипотечного кредитования в российских регионах. Теория и практика. Саров; Саранск: Типография Красный Октябрь, 1999.
186. Лимаренко В.И. Ипотека: стратегия развития. Теория и практика внедрения системы ипотечного кредитования в условиях кризисной-экономики России. М.: АО Диалог-МГУ, 2000.
187. Мамедова A.A. Финансово-правовые проблемы страхования в России. М.: Юриспруденция, 2005 .
188. Максимов В.В. Система ипотечного кредитования как инструмент государственной социальной политики: Дис. . канд. экон. наук. М., 2003.
189. Малолетнев А. Титульное страхование // Независимая газета. 02.07.2007.
190. Маркаров Н.Э. Изменения в правилах размещения страховых резервов // Учет. Налоги. Право. 2000. № 19.
191. Марков В. Депутаты ищут золотую середину // Родная газета. 10.10.2003.
192. Мартынова Т. Новостройка взаймы: страхование не помешает // Банковское обозрение. 22.04.2008.
193. Маслова Д.В. Налоговый кодекс и активизация стимулирующего потенциала налога на прибыль // Финансы. 2000. № 3.
194. Масленникова Н.П. Менеджмент инновационной организации: Монография. М.: Государственный университет управления, 2001.
195. Масленникова Н.П. Управление развитием инновационной восприимчивости организаций в изменяющейся внешней среде: теоретические и методологические аспекты: Автореферат дис. . докт. экон. наук. М., 2003.
196. Матвеев A.A. Ипотечный рынок. Мировой опыт и перспективы развития России: Дис. . канд. экон. наук. Нижний Новгород, 2002.
197. Матирко В.И. Отраслевая система повышения квалификации руководителей и специалистов. М.: Знание, 1981.
198. Меньшикова О.И., Попова Т.Л., Кнышева JI.B. Как стать выдающимся экономистом? Об экономике и в шутку и всерьез, М. Учебная литература, 1998.
199. Медведев Д.М. Выступление в Госдуме РФ в рамках правительственного часа 24.01.2007 // http .7/www.ms sianrealty.ru/?fr om=bn.
200. Медведев Д. M. Выступление на заседании Совета при Президенте РФ по реализации приоритетных национальных проектов и демографической политике 24.12.2008 // Ссыка на домен более не работаетp>
201. Меркулов В.В. Мировой опыт ипотечного жилищного кредитования и перспективы его использования в России Электронный ресурс. // World experience of mortgage housing crediting and prospects of its use in Russia. Москва, 2006.
202. Морозов A. Быть ли брокеру // Русский полис. 2004. № 4.
203. Модель вторичного рынка ипотечных кредитов: опыт США: Сборник материалов / Институт экономики города. М., сентябрь 1995.
204. Москвин В. А. Управление рисками при реализации инвестиционных проектов: Рекомендации для предприятий и коммерческих банков. М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.
205. Минц В.М. Развитие системы управления взаимодействием строительных организаций: Автореф. дис. . канд. экон. наук. М., 1990.
206. Мишин В.М. Исследование систем управления: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 2005.
207. Милерман А.С. Страхование строительных рисков -М.: Книжная редакция Финансы, 2004. 64с.: ил.
208. Народное хозяйство. 1918. № 5.
209. Народное хозяйство СССР. 1922-1972. М.: Статистика, 1972.
210. Народное хозяйство СССР в 1979 году. М.: Статистика, 1980.
211. Налоги в механизме хозяйствования. М.: Наука, 1991.
212. Национальный проект Доступное комфортное жилье Ч гражданам России в редакции изменений и допонений, внесенных Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2005 № 865.
213. Нидз Б. и др. Принципы бухгатерского учета. Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. М.: Финансы и статистика, 1993.
214. Николенко Н.П. Дальнейшее развитие страхового рынка // Экономика и жизнь. 1998. № 45.
215. Николенко Н.П. Налогообложение: проблемы и пути их решения // Страховое ревю. 1998. № 12.
216. Николенко Н.П. Состояние и перспективы развития добровольного страхования в России // Финансы. 1999. № 2.
217. Никитина А. Негосударственные пенсионные фонды и инвестиции // Финансовая газета. 1995. № 11.
218. Норт Д. Институты и экономический рост: историческое введение // THESIS. 1993. Т. 1. № 2.
219. Норт Д. Институты, институциональные изменения и функционирование экономики /Пер. с англ. А.Н. Нестеренко. М.: Начала, 1997.
220. Нужно или не нужно гарантийное страхование? М.: Госфиниздат, 1930.
221. Обзор деятельности СНК СССР и СТО за второе полугодие (апрель-сентябрь) 1923-24 г. М., 1925.
222. Ожегов С.И. Словарь русского языка. М., 1978.
223. Организация финансирования и кредитования капитальных вложений. М.: Госфиниздат, 1954.
224. Орланюк-Малицкая JI.A. Страховые операции. М.: Финансы и статистика, 1991.
225. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. М.: Анкил, 1994.
226. О состоянии законодательства в сфере федеративных отношений / Аналитический вестник Совета Федерации ФС РФ. -2005. -№ 12 (264).
227. Орлова А. Титульная защита // Банковское обозрение. 22.04.2008.
228. Отчет Госстраха 1927/28 г. М., 1929.
229. Отчет Оценка показателей результативности и эффективности мероприятий федеральной целевой программы "Жилище" на 2002-2010 годы, их соответствия целевым индикаторам и показателям НОУ ВПО
230. Южно-Российский институт финансового контроля и аудита, 2008 // Ссыка на домен более не работаетp>
231. Паспорт подпрограммы Обеспечение жильем молодых семей федеральной целевой программы Жилище на 2002-2010 годы, утвержден постановлением Правительства Российской Федерации 31.12.2005 №865.
232. Отчет о страховании кредитного риска при ипотечном жилищном кредитовании в Российской Федерации подготовлен специалистами The Urban Institute (Вашингтон) Роджером Бладом и Дугласом Э. Уайтли для Фонда Институт экономики города в январе 2004 года.
233. Пастухов Б.И. Современное состояние страхового рынка и пути выхода из кризиса// Финансы. 1998. № 10.
234. Пилипко А. Титульное страхование защитит от темного прошлого купленной квартиры // Учет. Налоги. Право. 19.08.2008.
235. Плешков А.П., Орлова И.В. Очерки зарубежного страхования. М.: Анкил, 1997.
236. Плешков А.П., Орлова И.В. Перспективы и проблемы либерализации российского страхового рынка // Финансы. 1997. № 7.
237. Плотников К.Н. Доходы бюджета Советского государства: Очерки истории. М.: Госфиниздат, 1955.
238. Путин В.В. Безработные получат отсрочку выплаты по ипотечным кредитам Электронный ресурс.// BFM.ru.
239. Пылов К. Научное обеспечение страхового законодательства // Страховое дело. 1999. № 11.
240. Пять лет государственного страхования в СССР С. 33 РГАЭ. Ф. 679, оп. 2, ед. хр. 490.
241. Равиц М. Характеристика разработанного для России кредитного инструмента с регулируемой отсрочкой платежей // Принципы ипотечного кредитования в России. 1994. Вып. 2.
242. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. М.: АН СССР, 1947.
243. Рагозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях // Учеб. пособие для руководителей и бухгатеров. В 3 т. М.: Налоги и налоговое планирование, 1997.
244. Ракитский Б.В. Стратегия благосостояния. М.: Молодая гвардия, 1983.
245. Ракитский Б.В. Социальная политика. М.: ИППС, 1997.
246. Рейтман Л.И. Личное страхование при социализме. М.: Финансы и статистика, 1982.
247. Рейтман Л.И. Страховая монополия в СССР: взгляд из 90-х годов // Финансы СССР. 1991. № 9.
248. Ресин В.И. Системное регулирование функционально-пространственного развития города: Автореферат дис. . докт. экон. наук. М., 1995.
249. Ресин В.И. Развитие больших городов в условиях переходной экономики: системный подход / Ресин В.И., Попков Ю.С. М.: Эдиториал УРСС, 2000.
250. Ресин В.И. Вероятностные технологии в управлении развитием города / Ресин В.И., Дарховский Б.С., Попков Ю.С. М.: Эдиториал УРСС, 2004.
251. Рикардо Д. Начало политической экономии и налогового обложения: Сочинения. Т. 1. М.,1955.
252. Рис И.Б., Попонова H.A. Налоги с оборота в страховой деятельности (на примере западноевропейских стран). М.: НИФИ, Новые методы хозяйствования. 1996. Вып. 4.
253. Родкина Т. А. Управление информационными потоками в многозвенных производственно-хозяйственных комплексах: концепция, методология, реализация: Автореферат дис. . докт. экон. наук. М., 2001.
254. Родкина Т. А. Информационные системы и технологии в логистике: Монография. М.: Государственный университет управления, 2001.
255. Рябинин Э. Страховой рынок России. Впечатления современника // IrRe. 1998. №7.
256. Самиев П. Не только залоги // Газета. 16.10.2007.
257. Сарбаш C.B. Ипотечные споры в практике ВАС // Ссыка на домен более не работаетp>
258. Сакс Дж. Д., Ларрен Ф. Б. Макроэкономика. Глобальный подход: Пер с англ. -М.: Дело, 1996, 848 с.
259. Сакс Дж. Конец бедности: экономические возможности нашего времени (The End of Poverty: Economic Possibilities for Our Time, 2005).
260. Свистунов B.M. Стратегически ориентированное развитие управленческого персонала производственной организации: Монография. Москва: ГУУ, 2005.
261. Свистунов В.М. Управление развитием персонала производственной организации: теоретические и прикладные аспекты: Дис. . докт. экон. наук. М., 2005.
262. Сборник законов. 1936. № 46. Ст. 398.
263. Сборник постановлений. 1942. № 11. Ст. 183.
264. Семеняка А. Развитие рынка ипотечного кредитования в России: перспективы и возможности: Доклад на Петербургском ипотечном форуме 22.05.2008 // Ссыка на домен более не работаетp>
265. Слюсаренко Л.В. Организационно-экономический механизм ипотечного жилищного кредитования в регионе: на примере Костромской области: Дис. . канд. экон. наук.Кострома, 2003.
266. Страхование кредитных рисков при ипотечном жилищном кредитовании (страхование ипотечных рисков): Отчет Фонда Институт экономики города. 2004.
267. Стратегия и Концепция социально-экономического развития России до 2020 г. // Ссыка на домен более не работаетpublications/articlel9384.htm.
268. Сивальнева Н., Антонов С. Корпоративная социальная политика как инструмент развития экономических процессов // Управление персоналом. 2007. № 18.
269. Сидоров Н.И. Социально-экономические основы формирования трудовых колективов в условиях самоуправления: Автореферат дис. . докт. экон. наук. М., 1992.
270. Сиринов М.А. Местные финансы. М.; Л., 1926.
271. Социальное положение и уровень жизни населения России: Статистический сборник / Госкомстат России. М., 1997.
272. Самуэльсон П.А. Основания экономического анализа. СПб: Экономическая школа, 2002.
273. Слезингер Г.Э. Труд в условиях рыночной экономики: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 1996.
274. Слезингер Г.Э. Социальная экономика: Учебник. М.: Дело и Сервис, 2001.
275. Современная экономика труда / Под ред. В.В. Куликова. М.: Финстатинформ, 2001.
276. Сонцев О.Г., Хромов М.В. Ключевые проблемы и альтернативные сценарии развития систем в среднесрочной перспективе. Тезисы к докладу на круглом столе О мерах реформирования банковской системы в Совете Федерации 11.11.2002.
277. Сонцев О.Г. Российская банковская система: смена модели развития // Проблемы прогнозирования. 2001. № 2.
278. Социальная сфера: совершенствование социальных отношений / Отв. ред. В.Н. Иванов. М.: Наука, 1987.
279. Смирнов С.Н., Сидорина Т.Ю. Социальная потика, М. издательский дом ГУ ВШЭ, 2004.
280. Смирнов Е.Е. Тенденция и перспектива секьюритизации активов в России // Банковский форум. 2008. № 1.
281. Смирнова E.JI. Ипотека в системе социально-экономических отношений: Дис. . канд. экон. наук. СПб, 2004.
282. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года.
283. Смирнова JI.P. Банковский учет. М.: Финансы и статистика, 2001.
284. Смирнова JI.P. Бухгатерский и налоговый учет вложений банка в акции // Бухгатерский учет в кредитных организациях. 2002. № 10.
285. Смит А. Исследования о природе и причинах богатства народов: Т. 1-3. СПб: Типография И.И. Глазунова, 1860. Т. 1-3.
286. Социальная политика: Учебник / Под общ. ред. H.A. Вогина. М.: Экзамен, 2003.
287. Сплетухов Ю.А. Государственное регулирование страховой деятельности // Аудитор. 2000. № 1.
288. Сплетухов Ю.А. Место и роль государства в организации страхования в современных условиях // Финансы. 2000. № 9.
289. Столярова В.А. Нормативное регулирование и стимулирование труда государственных гражданских служащих: Монография / Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации. М.: Финакадемия, 2008.
290. Столярова В.А. Функции и оценка результатов труда работников аппарата управления в условиях рыночных отношений: Автореферат дис. . докт. экон. наук. М., 1995.
291. Страховое дело: Учебник / Под ред. проф. Л.И. Рейтмана. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.
292. Страхование в Российской Федерации в цифрах: 1994-2001 гг. / Под ред. И. Б. Котлобовского. М.: Экономический факультет МГУ, ТЕИС, 2002.
293. Страхование в России Ч 2003. Ежегодное издание Всероссийского Союза Страховщиков.
294. Страйк P., Косарева Н.Б., Сучков А,Ю. Жилищное ипотечное кредитование в условиях современной России // Деньги и кредит. 1995. № 8.
295. Страйк Р. Реформа жилищного сектора России, 1991-1994 / Страйк Р., Косарева Н.; Институт экономики города, Агентство международного развития США, 1994.
296. Суетин Д. Конъюнктура страхового рынка // Российский страховой бюлетень. 2003. № 5.
297. Сухов В.А. Страховой рынок России. М.: Анкил, 1992.
298. Сухов В.А. Налогообложение страховщиков: разумный и эффективный подход // Экономика и жизнь. 1994. № 39.
299. Сухов В.А. Особенности деятельности и налогообложения обществ взаимного страхования // Финансы. 2000. № 7.
300. Субраманиам Р. Пособие по организации и порядку обслуживания ипотечных займов. М.: Строит, газ., 1994.
301. Тагиев Г.М. Развитие государственного страхования в СССР. М.: Финансы, 1978.
302. Трембицкий А. Совет. Как страховать недостроенное жилье // Финмаркет. 17.05.2007.
303. Трофимова Т.Е. Организационно-экономические механизмы формирования муниципальных программ строительства жилья на основе развития ипотеки: Дис. . канд. экон. наук. Н. Новгород, 2000.
304. Трубицина О.С. Регулирование региональной ипотечной системы в жилищном секторе: Дис. . канд. экон. наук. Томск, 2003.
305. Турбина К.Е. Инвестиционный процесс и страхование инвестиций от политических рисков. М.,1995.
306. Турбина К.Е. Страхование от А до Я / Под ред. Л.И. Корчевской. М.: ИНФРА-М, 1996.
307. Турбина К.Е. Некоторые аспекты регулирования финансов и налогов в области страхования в странах ЕС // Финансы. 2000. № 5, 6.
308. Филиппов A.B. Управление кадрами на предприятии. М.: Знание, 1985.
309. Фомичева Н.В. Страхование прав на недвижимое имущество и сделок с ним // Страховое дело. 2002. № 5.
310. Фрумкин К. По следам ипотеки // Компания. 25.08.2008.
311. Харитонов C.B. Бухгатерский учет в страховых организациях. Дубровина Т.А. Основы аудита страховых организаций. М.: РЮИД, 1995.
312. Храпылина Л.П. Основы реабилитации инвалидов: Учебно-методическое пособие. М.: Институт молодежи, 1996.
313. Чащина Т.Л. Ипотечное жилищное кредитование в России, становление и развитие: Дис. . канд.-экон. наук. М., 2002.
314. Шабалин Е.М., Баранникова Н.П. Догосрочное кредитование государственных капитальных вложений: Учеб. пособие. М.:МИУ 1980.
315. Шахов В.В. Введение в страхование: экономический аспект. М.: Финансы и статистика, 1992.
316. Шахов B.B. Некоторые итоги и перспективы развития страхового рынка России // Финансы. 1997. № 3.
317. Шахов В.В. Страхование России в историческом обзоре // Финансы. 1998. № 7.
318. Шахов В.В. Риски: теоретический аспект // Финансы. 2000. № 7.
319. Шмелев П. Ипотека сдала назад // Эксперт-Украина. 29.11.2008.
320. Цветова М. Покупка квартиры. Способы минимизации рисков. Как не остаться без своей недвижимости и не потерять купленную квартиру // Деньги. 21.04.2008.
321. Шишкина А. Титул нуждается в защите // Московский комсомолец. 26.06.2007.
322. Цыганов А. Риски при лизинге: можно ли их избежать? // Финансовый директор. 2002. № 3.
323. Цыганов А. Догосрочное жилищное финансирование: риски и страхование // Финансовая газета. 2002. №31, 34.
324. Цыганов А. Страховая поддержка программ банковской деятельности // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2003. № 52.
325. Цыганов А. Развитие страхования в рамках кредитных программ // Организация продаж страховых продуктов. 2005. № 4.
326. Цыганов А. Участие страховых компаний в целевых банковско-страховых программах // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2003, №41.
327. Цыганов A.A. Институциональное развитие страхового рынка Российской Федерации: Автореферат дис. . докт. экон. наук. М., 2007.
328. Экономика недвижимости: Учеб. пособие / Под ред. В.И. Ресина. М.: Дело, 2000.
329. Энциклопедический словарь. М., 1964. Т. 2.
330. Эпов А.Б. Аварии, катастрофы и стихийные бедствия в России. М.: Финиздат, 1994.
331. Юдашев Р.Т. Введение в продажу страхования, или Как научиться продавать надежду. М.: Анкил, 1999.
332. Юргенс И.Ю. Проблемы развития национальной системы страхования в условиях экономического кризиса// Финансы. 1998. № 10.
333. Якушев Л.П. К вопросу об экономической сущности социального обеспечения при капитализме // Проблемы социального обеспечения. М.: НИИ труда, 1977.
334. Якушев Л.П. Социальное обеспечение в зарубежных странах: Научно-информационный сборник. М.: НИИ труда, 1989.
335. Якушев Л.П. Социальная защита: Учебное пособие / Государственная академия управления им. С. Орджоникидзе. М.: Редакция журнала Пенсия, 1998.
336. Якушев Л.П., Сидоров Н.И. Проблемы перехода России к многоукладной системе социальной защиты // Вестник Государственного университета управления. 2000. № 3.
337. Якушев Л.П. Экономические основы формирования многоукладной системы социальной защиты в России. М.: Редакция журнала Пенсия, 1999.
338. АН States Тах Handbook. NY. Research Institute of America. 1998.
339. Bitterworths Orange Tax Hand, 20 Edition. London: Linklaeters &Painers. 1995.
340. Boris I. Bittker, James S. Justice. Federal Income Taxation of Corporations and Shareholders. Fifth Edition. Boston: Waren, Gorham & Lamont, Inc. 1987.
341. Susan Hudson-Wilson. Modern Real Estate Portfolio Management (Frank J. Fabozzi Series), 2000.
342. Susan Hudson-Wilson. Managing Real Estate Portfolios Irwin Professional Pub, 1993.
343. Dumontier F., Valdelievre H. Les assurances volontaires des mnages 1983-1991 / INSEE premiere, 1992.
344. Mortgage default insurance for the Russian Federation. Roger Blood, Douglas E. Whiteley, UI (USA), January, 2004.
345. Jesse M., Hudson-Wilson S. Association For Investment Managem Abraham Real Estate Investing in the 1990s AIMR (CFA Institute) 1995.
346. Hart, Carole S. Sourcebook on international insurance and employee benefit management. New York, 1967.
347. Knight F, The Economic Organization, New York: Harper and Row, 1951.
348. Knight F, On the History and Method of Economics, Chicago: U. of Chicago P., 1956.
349. Knight F. Risk, Uncertainty and Profit, Augustus M. Kelley, New York: Augustus M. Kelley, 1964.
350. International Insurance Industry Guide. 5thed. London; Cooper&Lybrand, 1993.
Похожие диссертации
- Военная экономика как фактор роста национального хозяйства
- Концепция реорганизации деятельности предприятия как адаптивной системы
- Рационализация организационной структуры управления как фактор повышения устойчивости строительного предприятия
- Формирование механизма реализации социальной политики Российской Федерации на разных уровнях управления экономикой
- Статистика с программированной формой контроля знаний (теория, методология, практика)