Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Стратегия развития промышленного предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Черников, Андрей Анатольевич
Место защиты Новосибирск
Год 1997
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Черников, Андрей Анатольевич

Введение

1 Реформирование экономики и трансформация организационной и финансовой структуры хозяйствования

1 1 Проблемы развития стратегии предприятия

1 2 Собственность и ее роль в финансовой стратегии предприятия

1 3 Информационное обеспечение финансовой стратегии предприятия

2 Методы оценки финансовой стратегии предприятия

2 1 Стратегические альтернативы 45 2 2 Оптимизация объема производства, прибыли и издержек 49 2 3 Метод производственной функции 61 2 4 Метод двойного бюджета 65 2 5 Методы оценки инвестиционной привлекательности проектов

2 6 Матрицы финансовой стратегии

3 Особенности практической реализации финансовых стратегий

3 1 Постановка стратегии ликвидации "узких мест" предприятия 78 3 2 Инвестиционная стратегия предприятия

Диссертация: введение по экономике, на тему "Стратегия развития промышленного предприятия"

Становление рыночных отношений в Российской Федерации сопровождается отказом от планирования на уровне народного хозяйства в целом и на предприятиях в частности Применение инструментов планирования, которые использовались при административно-командной системе, стало невозможным, поскольку они не отвечают сложившимся реалиям Предприятия вынуждены искать свои пути развития и, соответственно, необходимые для этого финансовые ресурсы Поток бюджетных средств, выделяемых предприятиям, отсутствует или очень мал В этих условиях, возросла потребность в финансовом планировании, планировании зарабатывания и расходования денежных средств, в оценке стратегических альтернатив движения предприятия

Одним из инструментов, позволяющих всесторонне и комплексно отразить путь развития предприятия по сформулированной финансовой стратегии, является бизнес-план Многолетний зарубежный опыт показал эффективность бизнеспланирования Инструментарий бизнес-плана позволяет проводить анализ реализации финансовой стратегии, своевременно вносить коррективы Бизнес-план выступает в качестве документально оформленной финансовой стратегии

Структура бизнес-плана сложна, охватывает все сферы функционирования предприятия и в рамках одного диссертационного исследования не представляется возможным рассмотреть их поностью В настоящей работе внимание акцентируется на исследовании финансового аспекта стратегии предприятия, документальным оформлении финансового раздела бизнес-плана

Финансовая стратегия затрагивает различные направления анализ финансового состояния, финансовое планирование (расчет прогнозных показателей), управление оборотным капиталом, поиск источников финансирования (целесообразность использования заемных средств), капитальные вложения и оценка их эффективности

Стержнем финансовой стратегии предприятия является политика инвестирования (размещения) имеющихся или привлеченных денежных средств, а также организационные мероприятия, соответствующие данной стратегии С помощью инвестиционной политики предприятие реализует свои возможности к предвосхищению догосрочных тенденций экономического развития и адаптации к ним.

Основные финансовые показатели бизнес-плана (прибыль, рентабельность, возврат вложенного капитала, производимые затраты) дожны быть увязаны между собой и сбалансированы, что достигается различными способами:

- методом расчета критической точки (порога рентабельности) производства и реализации продукции, позволяющим обосновать величину безубыточного объема продаж;

- методом предельного анализа, позволяющим определить величину максимальной прибыли исходя из равенства предельного дохода (прирост выручки на единицу продукта) предельным издержкам (приросту затрат на единицу продукта);

- методом производственной функции, позволяющим прогнозировать ожидаемые показатели хозяйственной деятельности по факторам затрат труда и капитала;

- методом построения двойного бюджета, позволяющим разделять в плане бюджет предприятия на текущий и стратегический.

Цель диссертационного исследования, исходя из теории и опыта использования бизнеспланирования в ряде стран с развитой рыночной экономикой и России, - предложить механизм разработки и реализации финансовой стратегии для предприятий различных организационно-правовых форм и сфер деятельности .

Руководствуясь целевой установкой, в диссертационном исследовании нами поставлены следующие задачи:

- провести критический анализ зарубежного опыта финансового планирования и возможность его применения в России,

- оценить степень использования бизнес-плана предприятиями для достижения своих целей в зависимости от поставленной стратегии;

- определить основные методы финансового планирования и возможность их применения предприятиями Российской Федерации на современном этапе;

- разработать и апробировать программный продукт в среде Microsoft Excel 7 0, позволяющий автоматизировать вычисления по оценке альтернативных вариантов финансовой стратегии,

- исследовать процесс реформации собственности и показать разнообразие организационно-правовых форм предприятий ее результат,

- определить структуру бизнес-плана, необходимую для более поной формализации финансовой стратегии Предметом исследования является процесс формирования финансовой стратегии предприятия на современном этапе Объектом исследования выбраны предприятия Российской Федерации, поставленные перед фактом существования и выживания в складывающихся рыночных отношениях J

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных авторов по проблемам экономического и финансового анализов, планирования и стратегического развития, собственности и организационно-правовых форм предприятия К Маркса, Л Абакина, Б Карлоффа, Н Колесова, Ф Котлера, Т Крыловой, И Липсица, М Мескона, С Николаевой, В Палия, А Шеремета и других

При работе над диссертацией использовались нормативные документы, имеющие прямое или косвенное отношение к исследуемой проблеме В работе применяся системный подход при обобщении теоретического и фактического материала с использованием различных экономико-статистических методов наблюдения, группировок, обобщающих показателей Кроме того, широко используются данные полученные во время проведения аудиторских проверок на предприятиях Новосибирской области и Западной Сибири

Диссертационное исследование носит рекомендательно-методологический характер Наряду с обобщениями, выявлением специфических тенденций и особенностей формирования финансовой стратегии предприятия, в нем присутствует ряд практических предложений

В качестве источника информации выступают программы аудиторских проверок и данные, полученные в процессе их осуществления на предприятиях Новосибирской области и Западной Сибири при непосредственном участии автора Соблюдая принцип конфиденциальности, названия предприятий, подвергшихся проверкам, изменены, другие данные являются подлинными

Научная новизна исследования заключается в следующем.

- обобщен зарубежный опыт в области разработки финансовой стратегии, финансового планирования и доказана возможность его применения в российских условиях;

- предложена объемная матрица финансовой стратегии предприятия в зависимости от результатов анализа финансового состояния предприятия и его организационно-правовой формы;

- доказана необходимость анализа финансового состояния предприятия для разработки финансовой стратегии;

- определена степень влияния организационно-правовой формы предприятия на финансовую стратегию;

- разработан программный продукт по автоматизированному сравнению нескольких вариантов финансовой стратегии и выбора оптимального;

Практическая значимость работы состоит в предложении реального механизма разработки финансовой стратегии в современных условиях хозяйствования предприятия, возможности его дифференциации и совершенствования на основе финансового анализа.

Результаты данного исследования нашли отражение при оценке финансового состояния промышленных предприятий, страховых организаций и торговых компаний, о чем свидетельствуют акты о внедрении.

Результаты исследования обсуждались на Российской молодежной научно-практической конференции "Правовые аспекты реформ", в секции "Экономические реформы - их оценка молодежью" при Администрации Президента РФ в 1995-96гг., на совместном научно-практическом семинаре кафедры "Финансы и право" Новосибирского Государственного Технического Университета и фирмы "Сибаудит".

По теме диссертации имеется пять статей ( в соавторстве) и монография ( в соавторстве), общим объемом 12,2 п.л (в т.ч. собственный текст - 4,1 п.л.)

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемых источников и приложений Она содержит 134 страницы машинописного текста, включает 10 рисунков, 7 таблиц, 11 приложений. Список используемых источников составляет 59 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Черников, Андрей Анатольевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Согласно целевой установке диссертационного исследования, нами решены следующие задачи:

- проведен критический анализ зарубежного опыта по проблема развития стратегии предприятия и оценена возможность использования его в России,

- исследован процесс реформации собственности и его следствие - разнообразие организационно-правовых форм предприятий;

- определены основные методы финансового планирования и возможность их применения предприятиями Российской Федерации на современном этапе;

- выявлена степень использования бизнес-плана предприятиями для достижения поставленных целей;

- определена структура бизнес-плана, необходимая для более поной формализации финансовой стратегии.

- предложена матрица финансовой стратегии предприятия;

- разработан и апробирован программный продукт в среде Microsoft Excel 7.0, позволяющий автоматизировать вычисления по оценке альтернативных вариантов финансовой стратегии.

В ходе решения задач диссертационного исследования дано токование нового понятия "финансовая стратегия". Исходя из российского и мирового опыта можно сказать, что финансовая стратегия предприятия не рассматривалась как образующая стратегия.

Формирующиеся рыночные отношения в России определили исходные предпосыки постановки финансовой стратегии предприятия с учетом зарубежного опыта и отечественных особенностей, доминирующего положения акционерных обществ в современных условиях хозяйствования. Рассмотрена реализация финансовой стратегии с помощью бизнес-плана с учетом того, что инструментарий для такого подхода - несовершенен в силу объективных причин -отсутствия опыта и недогого существования рынка.

Важный момент - сравнение альтернативных вариантов посредством стратегий развития предприятия с помощью финансовой части бизнес-плана использовав методы:

- расчета критической точки (порога рентабельности) производства и реализации продукции, для обоснования безубыточности;

- предельного анализа, для определения максимальной прибыли, исходя из равенства предельного дохода (прирост выручки на единицу продукта) предельным издержкам (прирост затрат на единицу продукта),

- производственной функции, позволяющего прогнозировать ожидаемые показатели хозяйственной деятельности по факторам затрат труда и капитала;

- построения двойного бюджета, для деления в плане бюджета предприятия на текущий и стратегический

Формализовав финансовую стратегию в бизнес-плане, проведена оценка альтернатив ее осуществления.

Предложенная в диссертационном исследовании матрица финансовой стратегии предполагает определение финансовых альтернатив, используя анализ финансового состояния и организационно-правовую форму предприятия, для ее реализации. Скрытое влияние организационно-правовой формы предприятия может привести к тому, что финансовая стратегия не реализуется.

В процессе апробации теоретических положений разработан ряд программных продуктов, позволяющих учесть необходимые аспекты формирования финансовой стратегии предприятия, поскольку существующие программные продукты в области финансового анализа и планирования не позволяют сделать это достаточно поно.

Рекомендательно-методологические положения диссертации в настоящее время являются востребованными и нашли практическое применение при разработке бизнес-планов для АО "Стела", АО "Концерн", ряда промышленных предприятий, а также ряда страховых и финансовых компаний.

Предложения по ликвидации "узких мест" в автомобильном сервисе были рекомендованы для обязательного испонения всеми автомобильными центрами по техническому обслуживанию автомобилей ВАЗ от Урала до Владивостока, включая Казахстан.

Сравнение результатов расчетов, полученных с использованием разработанного нами программного продукта с результатами специалистов немецкой фирмы "BASF". Показатели их практически совпали. По основному из показателей - себестоимости производства - расхождение составило менее 3%, что свидетельствует о том, что методы оценки финансовой стратегии, применяемые в рыночной экономике и рассмотренные в данном диссертационном исследовании, реализованы с учетом российских условий верно.

Примерный перечень разделов бизнес-плана, задач экономического анализа и оценки бизнеса

НАЗВАНИЕ РАЗДЕЛА СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛА ЗАДАЧИ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ

Титульный лист Название и адрес фирмы Имена и адреса учредителей Суть предлагаемого проекта Стоимость проекта Ссыка на секретность

Оглавление Указание разделов плана

Испонительное резюме Основные положения предполагаемого проекта Цель предлагаемого производства Новизна предлагаемой продукции Сведения об объеме продаж, выручке, затратах. Прибыли, сроках возврата кредита Анализ и оценка объема продаж Анализ затрат Оценка риска Оценка прибыли

Общее описание компании Основные этапы развития Сведения об учредителях Сведения об участии в других компаниях Характеристика положения предприятия в настоящее время

Продукция и услуги Описание продукта (услуги): потребительские свойства, отличие от товаров, услуг конкурентов, степень защищенности патентами, прогноз цены и затрат на производство, организация сервиса, эскиз-макет товара Оценка потребительских свойств товара Анализ товаров конкурентов Анализ цен и затрат на производство продукции

Маркетинг-план Положение дел в отрасли Потенциальные потребители Рыночная конъюнктура Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения новых моделей, основных характеристик, уровня качества и дизайна их продукции, политики цен конкурентов Цены Каналы сбыта Реклама Прогноз новой продукции Ценообразование Целевые показатели Оценка положения дел в отрасли Анализ темпов прироста по отрасли Анализ потенциальных потребителей Анализ рыночной конъюнктуры Сравнительный анализ (отдельных групп показателей деятельности конкурентов) Анализ цели, стратегии конкурентов Анализ сильных и слабых сторон деятельности конкурентов Анализ состояния рынка Анализ изменения цен Анализ внешних и внутренних факторов Анализ эффективности рекламы Анализ производственных возможностей фирмы

Производственный план Производственный процесс (его описание) Перечень базовых операций или положений Поставка сырья, материалов, комплектующих с поным перечнем условий Оборудование, здания, сооружения Трудовые ресурсы Затраты на производство продукции Анализ сырья и материалов Анализ затрат на производство Анализ фондовооруженности

Управление и организация Описание организационной структуры предприятия Квалификация сотрудников Система оплаты и стимулирования труда Анализ соответствия управленческой структуры процессу реализации бизнес-плана Анализ возможности повышения квалификации Анализ ситемы оплаты труда

Оценка риска и страхование Слабые стороны предприятия Вероятность появления новых технологий Альтернативные стратегии Меры профилактики рисков Программа самострахования и внешнего страхования рисков Анализ риска по источникам и причинам Анализ риска по статистическим и экспертно-комбинированным методам Оценка альтернативных стратегий

Финансовый план Прогноз объемов продаж Баланс денежных доходов и расходов Таблица доходов и затрат Сводный баланс активов и пассивов предприятия График достижения безубыточности Определение величины и источников получения средств Обоснование поного возврата средств и получения доходов Финансовый анализ деятельности предприятия Анализ баланса денежных доходов и расходов Анализ безубыточности Выявление внутрихозяйственных резервов Анализ альтернатив привлечения средств Анализ платежеспособности предприятия Анализ окупаемости вложений

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Черников, Андрей Анатольевич, Новосибирск

1. Маркс К , Энгельс Ф Соч 2-е изд Т 16 -М

2. Временные методические рекомендации по оказанию государственной поддержки и санации предприятий (Приложение к письму Минэкономики России от 16 09 93г № АШ-598/6-210)

3. Гражданский Кодекс РФ -М Финансы и статистика, 1996г

4. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утв распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994г № 31-р)

5. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования (утв Госстрой России, Министерство Экономики РФ, Министерство финансов РФ, Госкомпром России от 31 03 93 г № 712/47)

6. Абакин Л Экономическая теория на пути к новой парадигме // Вопросы экономики 1993 - №1

7. Анализ и обоснование хозяйственных решений/ Б И Майданчик, М Г Карпунин, Я Г Любинецкий и др -М Финансы и статистика, 1991 136с ил

8. Анализ финансовой деятельности предприятия С-Пб ДНТП,1992

9. Бухгатерский учет и экономический анализ опыт СССР и зарубежная практика /С И Полякова, Т Б Злобина, В И Рыбин, под ред В И Рыбина -М ФиС,19йЗ

10. Внутрифирменное планирование в США/ Под общ ред В И Седова- М Прогресс, 1990

11. Воронов КИ, Хаит И А Инвестиции в реальные активы // Финансы 19951

12. Долан Э Дж и др Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/ Пер с англ В Лукашевича Л, 1991 -448с

13. Долан Э, Линдсей ДЕ Рынок микроэкономическая модель Пер С англ / Общ ред В Лукашевича С-Пб Автокомп, 1992

14. Едронова В Н , Мизиковский Е А Учет и анализ финансовых активов акции, облигации, векселя -М Финансы и статистика, 1995 -272с ил

15. Ефимова О В Как анализировать финансовое положение предприятия (практическое пособие) -М Интел-Синтез, 1993 118с

16. Зудилин АП Анализ финансового положения капиталистического предприятия и использование им капитала М Изд-во УДН, 198220ИдрисовАБ Планирование и анализ эффективноеЩ инвестиций -М,1995 160с

17. Инвестиционное проектирование практическое руководство по экономическому обоснованию инвестиционных проектов/ Под ред С И Шумилина М АО "Финстатинформ", 1995 -240с

18. Каррфф Б Деловая стратегия Концепция, содержание, символы / Пер С англ -М Экономика, 1990

19. Кесо JI О , Кесо П X Демократия и экономическая власть М Знание, 1993

20. Ковалев А П Диагностика банкротства -М АО "Финстатинформ", 1995 -96с

21. Колесов Н Д Монополия в советской экономике // Экономические науки -1990 -№9

22. Котлер Ф Основы маркетинга / Пер С англ М Прогресс, 1991

23. Крейнина М Н Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле -М АО "ДИС", "МВ-Центр", 1994 -256с

24. Крылова Т Б Выбор партнера анализ отчетности капиталистического предприятия М ФиС, 1991

25. Липсиц И Что такое бизнес-план и как его составить М "Россия молодая",1992

26. Макаров АСД Мизиковский ЕА Оценка структуры баланса// Бухгатерский учет 1996, №3

27. Математика и кибернетика в экономике, Словарь-справочник, отв Редактор Н П Федоренко-М, 1975

28. Мескон М , Альберт М , Хедоури Ф Основы менеджмента / Пер С англ М Дело, 1992

29. Методическое пособие по изучению иностранных фирм М Конъюнктурный институт МВЭС СССР, 1989

30. Назаров А А, Казакбаев Т К , Зельнер Е Я Теория анализа хозяйственной деятельности Учебное пособие / Таджикский государственный университет Душанбе, 1989 120с

31. Николаева С А Особенности учета затрат в условиях рынка система "директ-костинг" Теория и практика -М Финансы и статистика, 1993 -128с ил

32. Об устойчивости предприятий// Экономист -1995 № 8

33. Отварухина НС Финансовая устойчивость предприятия Учебное,пособие -Комсомольск-на-Амуре Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет, 1995 50с

34. Павлова Л Н Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях Управление денежным оборотом М Финансы и статистика, 1993 -160с ил

35. Палий В Ф Основы калькулирования М Финансы и статистика, 1987288с

36. Пиндайк Р , Рубинфельд Д Микроэкономика / сокр пер с англ М Экономика Дело , 1992

37. Пирогов А, Зимина И Лекарство от банкротства Новые подходы к оценке финансовой устойчивости оптово-посреднических предприятий и организаций // Риск1993 №5

38. Ревенко П В , Вольфман Б А, Киселева Т Н Финансовая бухгатерия Учебное пособие в комплексе с рабочей программой для компьютера В 3 книгах Книга 2/ Учет, отчетность и анализ -М Инфософт , Инфра-М, 1994 -288с

39. Рябушкин Б Т Применение статистических методов в экономическом анализе и прогнозировании Практическое руководство М Финансы и статистика, 1987 - 79с

40. Самуэльсон П Экономика Т 1-2/Пер С англ -М Ml 11 Акон, 1992

41. Силин В П, Глазунов В Н Оценка инвестиционной привлекательности проектов // Финансы -1995 № 8

42. Стоянова ЕС Финансовый менеджмент -М Перспектива, 1994 194с

43. Стуков С А Система производственного учета и контроля М Финансы и статистика, 1988 - 223 с

44. Терещенко О В , Титаев Е В Использование системы "директ-костинг" в страховом бизнесе// Директор -1995 № 1

45. Терещенко О В , Титаев Е В , Черников А А Директ-костинг первый опыт в Сибири // Директор 1994 - № 8

46. Титаев Е В , Черников А А Если бы Плюшкин хоть что-то знал о системе "директ-костинг" //Деловая сибирь 1994 -№37 - с 15

47. Уисон П Финансовый менеджмент в малом бизнесе Пер с англ / под ред В АМикрюкова М Аудит, ЮНИТИ, 1995 - 256с - (Руководство Барклайз Банка по малому бизнесу)

48. Федотова М А Как оценить финансовую устойчивость предприятия? // Финансы -1995 -№ 6

49. Финансовое управление компанией / Общ ред Е В Кузнецовой М Фонд "Правовая культура", 1995 - 384с

50. Финансовый анализ деятельности фирмы -М Ист-Сервис ,1994 -240с

51. Финансовый менеджмент/ Авт кол под руководством Стояновой Е С М Перспектива, 1993 - 268с ил

52. Шеремет А Д , Сайфулин Р С Методика финансового анализа М ИНФРА-М, 1995 - 176с57ЯкоккаЛ Карьера менеджера/Пер с английского -М Прогресс,1991

53. Японский менеджмент Конспект лекций по теории управления М Адлер,1991

54. Paul Riebel Emzelkosten- und Deckungsbeitragsrechnung Wiesbaden Gabler 1994-816c

Похожие диссертации