Совершенствование системы финансового менеджмента в коммерческом банке

Корнев, Михаил Михайлович

Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Совершенствование системы финансового менеджмента в коммерческом банке тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Корнев, Михаил Михайлович
Место защиты	Ставрополь
Год	2011
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование системы финансового менеджмента в коммерческом банке"

На правах рукописи

КОРНЕВ МИХАИЛ МИХАЙЛОВИЧ

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Специальность 08.00.10- Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени ХХянгтпата экономических наук

1 О НОЯ 2011

Ставрополь 2011

4859060

Работа выпонена в НОУ ВПО институт

Северо-Кавказский гуманитарно-технический

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Куницына Наталья Николаевна

Официальные оппоненты: доктор экономических паук, профессор

Акинин Петр Викторович

доктор экономических наук, профессор Липчиу Нина Владимировна

Ведущая организация: ФГБОУ ВПО Северо-Осетинский государст-

венный университет им. К.Л. Хетагурова

Защита состоится 25 ноября 2011 года в 1200 часов на заседании диссертационного совета по экономическим наукам Д 212.245.07 при ФГБОУ ВПО Северо-Кавказский Х государственный технический университет по адресу: 355028, г. Ставрополь, пр. Кулакова, 2.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГБОУ ВПО СевероКавказский государственный технический университет, с авторефератом - на сайте Министерства образования и науки Российской Федерации: Ссыка на домен более не работаетp>

Автореферат разослан октября 2011 года

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент

И.П. Маринец

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В условиях финансовой глобализации, как в европейских государствах, гак и в России, увеличиваются темпы развития банковских систем. В то же время кризисные процессы 1990-х, а также финансово-экономические проблемы 2004 и 2008 годов продемонстрировали наличие недостатков в управлении кредитными организациями. Необходимость их нивелирования явилась стимулом к повышению отвегственности за принятие решений руководителями кредитных учреждений в повседневной деятельности, а также при разработке и реализации стратегических планов на ближайшую и догосрочную перспективы. Стало очевидным, что от высокоорганизованного финансового менеджмента зависит прибыльность, ликвидность, конкурентоспособность и надёжность банка как поноценного звена финансово-кредитной системы региона и страны.

В настоящее время, на фоне неопределенности ситуации на финансовых рынках и сокращения доходности основных банковских операций, большое значение приобретает использование стратегии интенсивного роста. При этом изыскание внутренних резервов в кредитной организации невозможно без эффективного финансового менеджмента, как системы, позволяющей не только своевременно оценивать текущее финансовое состояние банка, но и формирующей комплекс мер для наращивания собственного капитала, прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости.

Приведенные аргументы определяют важность и практическую значимость вопросов совершенствования системы финансового менеджмента в кредитных организациях и повышения его роли, как базового условия эффективной деятельности банка.

Степень разработанности проблемы. Фундаментальные основы банковского менеджмента рассматривались в трудах таких известных отечественных и зарубежных учёных, как Г.Г. Коробова, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, Ю.С. Масленченков, Е.С. Стоянова, A.M. Тавасиев, К.Т. Дитц, П.Ф. Дракер,

Д. МакНотон, Дж. Мартин, P.C. Портер, П.С. Роуз, Дж. Синки мл., П. Уисон, П. Фалетги.

К освещению вопросов финансового менеджмента в кредитных организациях экономисты, как правило, подходят с позиций управления активами и пассивами, соблюдения требований Центрального банка РФ, поддержания устойчивости и ликвидности банковской системы в целом. Данным аспектам финансового управления посвящены труды К.Д. Вальварена, И.В. Ларионовой, О.Г. Семенюта, М. Хиггинса и других. Рассматривая проблему финансового менеджмента в банковской сфере, А.Н. Азрилиян, И.Т. Балабанов, М.Е. Бурова, Е.А. Кондратюк, В.Т. Севрук, Н.Э. Соколинская, Э.А Уткин уделяют повышенное внимание управлению рисками.

Такие элементы финансового менеджмента, как планирование и комплексная оценка финансового сосгояния кредитных организаций подробно охарактеризованы в работах Ю.Г. Веткина, H.A. Гавриловен, J1.T. Гиляровской, H.H. Куни-цыной, Т.Г. Лотобаевой, A.B. Малеевой, A.A. Насоновой, Г.С. Пановой и др.

Современные проблемы финансового управления банковской системой в целом и региональными кредитными организациями в частности рассмагривают А.И. Ашкинадзе, Н.И. Валенцева, О.Ю. Дадашева, Д.А. Ендовицкий, М.А. Помо-рина, И.Н. Рыкова, Е.Г. Хольнова й другие ученые.

Вместе с тем, следует отметить, что в настоящее время недостаточно внимания в финансовом менеджменте кредитных учреждений уделяется проблемам оптимизации структуры привлеченных и размещенных ресурсов, внедрения технологии бюджетирования, формирования и реализации системы ключевых показателей эффективности (KPI), а также вопросам сбалансированности операций банка по критерию риск-доходность. Высоко оценивая результаты, полученные учёными, отметим, что внешние и внутренние контуры деятельности коммерческих банков предполагают использование модернизированных подходов к решению задач совершенствования финансового менеджмента в них. Актуальность, недостаточная разработанность и практическая значимость данной проблемы

обусловили пыбор темы диссертационного исследования, а также определили его цель и задачи.

Цель и задачи исследования. Целью диссертации является разработка методических, инструмснтарных и организационных подходов к совершенствованию системы финансового менеджмента в коммерческом банке, а также рекомендаций по их практической реализации. Достижению цели способствует решение ряда задач:

- исследовать теоретические основы банковского менеджмента в целом и финансового менеджмента в частности;

- определить и охарактеризовать ключевые элементы финансового управления в кредитных организациях, сопряжённые с системой менеджмента качества (СМК);

- провести комплексный анализ эффективности финансового менеджмента в региональных коммерческих банках;

- разработать направления оптимизации процессов привлечения и размещения ресурсов кредитными организациями;

- осуществить моделирование величины активов и пассивов коммерческих банков с позиции их доходности и риска на основе применения аппарата линейного программирования;

- сформулировать рекомендации по совершенствованию концепции бюджетирования в кредитных организациях в части взаимосвязи элементов данной технологии и системы менеджмента качества;

- предложить методы управления риском и доходностью банковских операций, базирующиеся на использовании инструментов стресс-тестирования, учитывающего потенциальное воздействие внутренних и внешних факторов.

Предметом исследования является совокупность экономических отношений, определяющих направления совершенствования финансового менеджмента в коммерческих банках.

Объектом исследования выступает система финансового менеджмента в кредитных организациях Ставропольского края.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили научные труды и прикладные работы отечественных, зарубежных учёных и специалистов в области банковского менеджмента, а также нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность кредитных организаций в Российской Федерации, монографии, статьи в периодических изданиях, посвященных изучению особенностей и проблем финансового управления в коммерческих банках.

Совокупность представленных задач предполагает выбор инструментарно-методического аппарата исследования, основанного на использовании общенаучных, общеэкономических и специальных методов и приемов: синтеза, сравнений, диалектического, адаптивного, системного, структурно-динамического, экономико-статистического, монографического, абстрактно-логического, экспертных оценок, моделирования и др.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Центрального банка РФ, материалы Федеральной службы государственной статистики РФ и ее территориального органа по Ставропольскому краю, Правительства Российской Федерации, официальные отчетные данные кредитных учреждений, материалы научно-практических конференций, информация из периодической экономической печати и официальных интернет-сайтов, монографические исследования ученых и научных колективов, а также личные наблюдения соискателя.

Рабочая гипотеза диссертации базируется на научной позиции автора, согласно которой совершенствование системы финансового менеджмента в коммерческом банке целесообразно осуществлять на основе комплексной реализации методов и инструментов оценки ключевых показателей эффективности (Key Performance Indicators, KJPI), оптимизации управления активами и пассивами, синергии систем бюджетирования и менеджмента качества, моделирования управления риском и доходностью банковских операций на базе стресс-тестирования.

Научная новизна результатов диссертационного исследования состоит в формировании и научном обосновании теоретических, методических и практиче-

ских рекомендаций по развитию системы финансового менеджмента, направленных на повышение эффективности, стабильности и надёжности кредитных организаций региона и банковского сектора страны в целом.

Наиболее важные результаты исследования заключаются в следующем:

- структурированы элементы системы финансового менеджмента в кредитных учреждениях применительно к динамичным условиям современной конкурентной среды, основные из которых объединены в три стратегических блока: бизнес-планирование, бюджетирование и риск-менеджмент;

- предложен к расчёту интегральный коэффициент риск-менеджмента, позволяющий осуществлять анализ риск-позиций деятельности банка, как с точки зрения выпонения обязательных нормативов, так и с учетом заинтересованности собственников и акционеров в минимизации возможных потерь;

- адаптирована к современным экономическим условиям система оценки результативности банковского менеджмента с использованием ключевых показателей эффективности (КР1), способствующая трансляции приоритетных задач банка по всей вертикали управления - от топ-менеджеров до рядовых сотрудников и ориентированная не только на анализ эффективности деятельности кредитных институтов, но и обеспечение мотивации специалистов банка в зависимости от достигнутых результатов;

- разработан механизм интеграции бюджетирования и системы менеджмента качества (СМК), практическая реализация которого позволяет сформировать наиболее эффективную в современном экономическом пространстве концепцию управления кредитной организацией;

- построена модель управления активами и пассивами банка с целью оптимизации их структуры и повышения доходности, включающая, наряду с количественными параметрами ресурсной базы и её размещения, критерии влияния различных факторов и ограничения активов и пассивов по сумме, срокам, доходности, сбалансированности, уровню ликвидности и риска;

- посредством применения методики стресс-тестирования построена модель кредитного портфеля коммерческого банка, в которой результирующим критери-

ем является доход по активным операциям, а воздействующими факторами выступают структура, категории качества кредитов и их рискованность.

Научная новизна подтверждается следующими полученными автором результатами, выносимыми на защиту:

- определены состав и структура системы финансового менеджмента в коммерческом банке, основополагающая роль среди элементов которой отводится бизнес-планированию, бюджетированию, риск-менеджменту, методам организации банковской деятельности и мониторингу, что позволяет осуществлять превентивные, текущие и последующие воздействия на объект управления (п. 10.7 Паспорта специальности 08.00.10);

- выявлены закономерности развития банковского сектора СевероКавказского федерального округа, позволившие оценить состояние менеджмента и определить такие проблемы, как недостаточный уровень управления рисками, неудовлетворительное отношение к бизнес-планированию, низкая эффективность управления активами и пассивами, отсутствие ярко выраженной системы контроля ключевых индикаторов бизиеса, слабая информационно-аналитическая поддержка руководства бапка, а также предложить направления его совершенствования (п. 10.7 Паспорта специальности 08.00.10);

- разработаны методические рекомендации по внедрению системы ключевых показателей результативности (КР1), базовым из которых является интегральный коэффициент эффективности банковской деятельности, включающий оценку конкурентоспособности, клиентоориентированности, достаточности капитала, ликвидности, рентабельности, диверсификации банковских операций, а их практическая реализация способствует своевременной диагностике лузких мест, росту целевой ориентации финансового менеджмента на результат и формированию эффективных управленческих решений (п. 10.7 Паспорта специальности 08.00.10);

- аргументирована целесообразность комплексного использования технологии бюджетирования и системы менеджмента качества, предполагающих концен-

трацию усилий менеджеров коммерческого банка на качественном клиенгоориен-тированном сервисе, интегрирующем инструменты стратегического и тактического управления (п. 10.7 Паспорта специальности 08.00.10);

- разработана и реализована на практике многокритериальная модель оптимизации привлечения и размещения средств банка, основанная на максимизации доходов кредитной организации и способствующая генерированию решений по корректировке банковских портфелей и пересмотру бизнес-стратегий (п. 10.14 Паспорта специальности 08.00.10);

- показана целесообразность применения в региональных кредитных организациях, методики стресс-тестирования, базирующейся на верификации гипотетических значений факторов, влияющих на качество кредитных портфелей с учётом системы ограничений по доходности и риску, результатом внедрения которой призвана стать оптимизация структуры активов банка (п. 10.14 Паспорта специальности 08.00.10).

Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость работы состоит в том, что она вносит вклад в расширение и углубление научного представления о системе финансового менеджмента в коммерческом банке. В процессе исследования предложены подхрды, методы и рекоменда-. ции, способные составить основу процесса разработки и принятия управленческих решений, как на уровне кредитной организации, так и при формировании стратегии развития банковской системы в целом. Непосредственное практическое значение имеют следующие результаты исследований: модель оптимизации структуры активов и пассивов банка, методические рекомендации по формированию и внедрению системы ключевых показателей эффективности (КР1); предложения по использованию технологии бюджетирования в региональных кредитных организациях.

Результаты исследования мо1ут использоваться как учебно-методический материал в преподавании дисциплин Организация деятельности коммерческого банка, Анализ деятельности коммерческих банков, Банковский менеджмент.

Предложенные методические разработки имеют практическое значение и нашли применение в деятельности ОАО Ставропольпромстройбанк.

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертации изложены и получили одобрение на: VIII, IX региональных научно-технических конференциях Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону (Ставрополь, 2004-2005 гг.), IV межвузовской научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых учёных Молодые учёные - СевероКавказскому региону (Ставрополь, 2005 г.), V международной научно-практической конференции Современный российский менеджмент: состояние, проблемы, развитие (Пенза, 2006 г.), международной научно-практической конференции Современные тенденции развития российской и зарубежной теории и практики управления и учета (Ставрополь, 2006 г.), всероссийской научно-практической конференции студентов и аспирантов Проблемы и тенденции регионального социально-экономического развития (Невинномысск, 2006 г.), международной научно-практической конференции Современные тенденции развития теории и практики управления в России и за рубежом (Ставрополь, 2009 г.), международной научно-практической конференции Актуальные вопросы экономики и управления (Вогоград, 2011 г.).

Теоретико-методические положения диссертации докладывались на научно-технических конференциях по результатам научно-исследовательской работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов СевКавГТИ (2004-2011 гг.).

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 15 научных работ общим объемом 6,01 п.л. (авт. 5,86 п.л.), в том числе 3 статьи - в издаииях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ.

Объем, структура и содержание работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы (204 наименования), 7 приложений, илюстрирована материалом 44 таблиц, 22 рисунков.

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, сформулированы ее цель и задачи, определены объект, предмет исследования, раскрыты научная новизна и практическая значимоегь работы.

В первой главе Теоретические основы формирования системы финансово!л менеджмента в коммерческом банке выпонен сравнительный анализ теоретических подходов к сущности банковского менеджмента в целом и финансового, в частности, исследованы методологические аспекты современной системы управления в кредитных организациях, структурированы основные элементы финансового менеджмента и выявлены актуальные проблемы его формирования в современных условиях.

Во второй главе Оценка эффективности финансового менеджмента в кредитных организациях региона установлены тенденции развития банковского сектора Северо-Кавказского федерального округа, проведён детальный анализ эффективности финансового менеджмента в региональных кредитных организациях, определена эффективность управления активами/пассивами, доходами/расходами коммерческих банков, исследована результативность действующих систем бизнес-планирования и риск-менеджмента.

В третьей главе Совершенствование системы финансового менеджмента в коммерческом банке представлена пошаговая последовательность адаптации методики оценки эффективности банковского менеджмента с использованием КР1 к современным экономическим условиям, предложена к практическому использованию интегрированная система бюджетирования и менеджмента качества (СМК), построена оптимизационная модель управления активами и пассивами банка, проведено стресс-тестирование кредитных портфелей региональных коммерческих банков к непредсказуемым изменениям качества, риска и доходности ссудной задоженности.

В заключении приведены выводы и предложения по результатам исследования, обоснована целесообразность их практического применения в деятельности современных банковских институтов.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Определены состав и структура системы финансового менеджмента в коммерческом банке, основополагающая роль среди элементов которой отводится бизнес-планированию, бюджетированию, риск-менеджменту, методам организации банковской деятельности и мониторингу, что позволяет осуществлять превентивные, текущие и последующие воздействия на объект управления.

В ходе исследования сущности и значения финансового менеджмента в деятельности кредитных организаций установлено, что его основной целью является сохранение и укрепление их рыночных позиций, защита от системных кризисов, рост конкурентоспособности, предотвращение банкротств, эффективное формирование и оптимальное использование финансовых ресурсов, применение инновационных подходов к бизнес-процессам, разработка механизмов рационального планирования и реализации финансовых решений (рисунок 1). При этом элементы системы финансового менеджмента объединены в три стратегических функциональных блока: бизнес-планирование, бюджетирование и риск-менеджмент. Так, использование бизнес-планирования позволяет оценить текущую ситуацию и в соответствии со стратегическими ориентирами определить цели и задачи деятельности банка на перспективу. Посредством технологии бюджетирования плановые показатели распределяются по соответствующим бюджетам и центрам ответственности, проводится мониторинг их выпонения. Поскольку деятельность кредитных организаций зачастую осуществляется в трудно предсказуемых условиях, анализ, оценка и управление разнообразными рисками являются неотъемлемой частью финансового менеджмента. Следовательно, практическое использование вышеперечисленных компонентов-процессов способствует модернизации управленческих процедур с учётом требований максимизации доходности и роста капитализации, а также поддержанию на достаточном уровне ликвидности и надёжности кредитной организации.

Рисунок 1 -

Элементы системы финансового менеджмента в шммерчесю.\г банке

2. Выявлены закономерности развития банковского сектора СевероКавказского федерального округа, позволившие оценить состояние менеджмента и определить такие проблемы, как недостаточный уровень управления рисками, неудовлетворительное отношение к бизнес-планированию, такая эффективность управления активами и пассивами, отсутствие ярко выраженной системы контроля ключевых индикаторов бизнеса, слабая информационно-аналитическая поддержка руководства банка, а также предложить направления его совершенствования.

На основании анализа практики финансового управления в банковском секторе Северо-Кавказского федерального округа выявлено, что в 2005-2010 гг. величина совокупных активов кредитных организаций и их собственного капитала выросли в 4 раза и 5,3 раза соответственно. Наряду с ростом кредитного портфеля (в 3,4 раза) в банковской системе региона значительно (более чем в 8 раз) увеличися объём просроченной ссудной задоженности.

Оценка результативности финансового менеджмента показала, что объём прибыли коммерческих банков СКФО вырос с 401,7 мн. руб. в 2005 году до 1134 мн. руб. в 2010 году или в 2,8 раза, однако 2009 год с убытком закончили 7, а 2010 год - 2 кредитные организации.

Исследование особенностей финансового менеджмента в. региональных коммерческих банках (ЗАО Вэкомбанк, ОАО КБ Евроситибанк, ОАО Ставропольпромстройбанк) проводилось с использованием комплексной методики1, включающей оценку наиболее существенных контуров финансового управления. В результате выявлено, что все кредитные организации выпоняют нормативы Центрального банка РФ, однако у каждой из них существует индивидуальный подход к проводимой политике управления ликвидностью, доходностью и риском. В целом, банки демонстрируют достаточно высокий уровень финансового менеджмента. Однако, несмотря на соответствие большинства рассчитанных коэффициентов нормативным значениям, имеет место факт убыточной деятельности ЗАО Вэкомбанк (6,6 мн. руб.) и ОАО Ставропольпромстройбанк (47,9 мн. руб.) в 2009 году.

1 Использованы методики Ю.С. Масленченкова, A.M. Тавасиева, О.И. Лаврушина, Л.Т. Гиляровской и др.

Анализ выпонения бизнес-планов в исследуемых кредитных организациях свидетельствует, что существенные отклонения наблюдаются, как по целевым показателям динамики активов / пассивов (например, план по объёму кредитного портфеля юридических лиц в ЗЛО Вэкомбанк выпонен лишь на 56,8%, а но объёму депозитного портфеля - на 73,7%), гак и по критериям финансовой результативности (план по сумме процентных доходов в ОАО КБ Евросигибаик выпонен на 86,1%, тогда как по сумме процентных расходов - на 135,1%), что, в свою очередь, предполагает смещение акцента с процессов бизнес-планирования на систему бюджетирования.

Интерпретируя полученные значения коэффициента устойчивости к банковским рискам (Ш), вероятности несостоятельности Рг(ВУЕ) и интегрального коэффициента риск-менеджмента ГИ (таблица 1), следует отмегить, что наиболее сильные позиции па конец периода демонстрируют ОАО КБ Евроситибанк и ЗАО Вэкомбанк.

Таблица 1 - Анализ системы риск-менеджмента в исследуемых региональных

кредитных организациях (фрагмен т)

Показатели ЗЛО Вэком банк (2010 г.) Изменение за 20082010гг. ОАО Став-ропольпром-стройбанк (2010 г.) Изменение за гоох- го 10 гг. ОАО КБ Евроситибанк (2010 г.) Изменение за 20082010 гг.

Метод I

ROA, % -0,41 -1,21 0,22 -1,98 0,127 -0,873

САР = собственный капитал / активы, % 13,8 -0,40 10,48 0,48 13,77 -0,93

Стандартное отклонение рентабельности банковских активов Sroa проц. пункт 0,61 - 0,99 - 0,575 -

Коэффициент устойчивости к банковским рискам RI = [ROA + CAPJ/Sroa 21,95 -23,45 10,81 -2,99 24,17 -7,03

Вероятность балансовой несостоятельности банков Pr(BVE), проц. пункт 0,002 0,0018 0,0086 0,0056 0,0017 0,0012

Метод II

К, = (Н|-10)/10 1,6 0,6 1,3 1,1 1,6 1,0

К2 = (Н2-15)/15 8,1 5,4 4,3 1,6 1,5 0,2

К, = (Н3-50)/50 2,7 2,2 1,3 0,9 1,4 1,3

Кб = (1 - Не) / 25 -0,3 0,5 -0,7 0,1 -0,9 -0,!

К, = (1 -Н7)/800 -0,1 0,3 -0,1 0,2 -0,5 0,0

Интегральный коэффициент риск-менеджмента R,Ч (К1 + К2+ КЗ+ Кб + К7) / 5 2,4 1,8 1,2 0,8 0,6 0,5

В ходе исследования установлено, что мировой финансовый кризис выявил слабые стороны банковского менеджмента. Так, наряду с недокапитализацией кредитных организаций, существуют такие проблемы, как низкое качество портфелей активов / пассивов, недостаточная эффективность системы риск-менеджмента, неразработанность технологии бюджетирования, слабая мотивация персонала, отсутствие единообразного подхода к обеспечению руководства байка аналитико-управленческой информацией в целях принятия рациональных оперативных и стратегических решений. Их решение видится в необходимости совершенствования финансового менеджмента, как на уровне отдельных кредитных организаций,так и банковского сектора в целом.

3. Разработаны методические рекомендации по внедрению системы ключевых показателей результативности (КР1), базовым из которых является интегральный коэффициент эффективности банковской деятельности, включающий оценку конкурентоспособности, кчентоориентированности, достаточности капитала, ликвидности, рентабельности, диверсификации банковских операций, а их практическая реализация способствует своевременной диагностике лузких мест, росту целевой ориентации финансового менеджмента на результат и формированию эффективных управленческих решений.

Существующий на сегодняшний день подход к оценке эффективности банковского управления все меньше удовлетворяет растущие потребности менеджмента и акционеров, поскольку базируется в основном на финансовых индикаторах. В то же время на стоимость банковского бизнеса существенное влияние оказывают нефинансовые факторы (конкурентоспособность услуг, стратегия, тактика управления, социальная ответственность банковского бизнеса, диверсифициро-ваниость клиентской базы, кадровый потенциал и др.). В этой связи актуальным является повышение качества мониторинга выпонения стратегических задач коммерческого банка. Для решения данной проблемы следует применять систему ключевых показателей эффективности (КР1), позволяющую руководителям сфокусироваться на главных, приоритетных направлениях деятельности кредитной организации и определить результативность управленческих воздействий. Оценка

позиций банков в зависимости от степени достижения того или иного кри терия проводилась с использованием пятибальной шкалы, где уровень л1 соответствует критическому значению показателя (работа по выбранному направлению не ведется), а л5 - наивысшему (существенный уровень организации деятельности но определенному направлению).

Таблица 2 - Бальная оценка положения исследуемых коммерческих банков

на финансовом рынке (фрагмент)

Наименование показателей ЗЛО Инкомбанк ОАО КБ Евросити-бапк ОАО Став-ропольпром-стройбанк

Блок 1. Положение банка на рынке и регулирование отрасли

1.7. Спектр услуг, предоставляемых банком 3 4 4

1.8. Степень зависимости банка от отдельных операций и рынков 2 3 4

Блок 2. Анализ банковской клиентуры

2.2. Сегментирование корпоративных клиентов 3 4 5

2.4. Уровень зависимости от бюджетных средств 1 1 4

Блок 3. Анализ стратегии и тактики развития банка

3.1. Наличие у банка обоснованной концепции развития 4 5 5

3.3, Стратегия банка в области хеджирования рисков 2 2 3

Блок 4. Анализ организационной структуры банка

4.2. Качество работы органов управления з 3 _ 3

Блок 5. Анализ достаточности капитала банка

5.2. Достаточность капитала 3 4 5

5.5. Политика банка по увеличению размера капитала 3 4 3

Блок 6. Анализ доходности

6.2. Стабильность доходов банка за прошлые периоды 3 3 3

6.4. Соотношение процентных и непроцентных доходов 3 4 4

6.6. Размер процентной маржи 4 4 3

Блок 7. Анализ ликвидности банка

7.2. Выпонение нормативов ликвидности г 4 4 3

7.3. Структура активов банка по степени ликвидности 3 4 3

Блок 8. Диверсификация и гибкость финансовой деятельности

8.1. Диверсификация проводимых банком операций 5 5 4

8.3. Возможность быстрого изменения приоритетов финансовой политики руководящего персонала банка 5 4 4

Расчёт коэффициента эффективноеЩ банковского менеджмента (Кзйи) предполагает деление суммарного количества набранных кредитной организацией балов на 240 (максимальное количество балов). При этом проведенная экспертным путем оценка позволяет распределить коммерческие банки в следующие

группы: 0,2 < КзйД < 0,6 - низкий; 0,6 < Км < 0,8 -- средний; 0,8 < Кзбх, < 1 - высокий уровень эффективности банковского менеджмента.

Так, среди региональных кредитных организации наиболее эффективная система финансового управления сложилась в ОАО КБ Ставропольиромстрой-банк, наилучшие позиции в сфере управления ресурсами занимает ОАО КБ Ев-роситибанк (таблица 3).

Таблица 3 - Расчёт совокупного коэффициента эффективности банковского менеджмента исследуемых кредитных организаций (фрагмент)

Наименование показателей ЗАО Вэл-комбанк ОАО КБ Ев-роситибанк ОАО Ставрополь-Промстройбанк

Коэффициент эффективности стратегического менеджмента 0,300 0,363 0,408

Коэффициент эффективности финансового менеджмента 0,283 0,329 0,304

Совокупный коэффициент эффективности банковского менеджмента Кабм 0,583 0,692 0,713

Таким образом, интеграция системы КР1 в банковский менеджмент позволяет повысить эффективность и конкурентоспособность кредитной организации, поскольку предоставляет руководству возможность оценить уровень финансового управления, выявить наиболее проблемные области в деятельности кредитного института и принять своевременные и обоснованные решения по нивелированию негативных факторов, снижающих доходность и надёжность банка.

4. Аргументирована целесообразность комплексного использования технологии бюджетирования и системы менеджмента качества, предполагающих концентрацию усилий менеджеров коммерческого банка на качественном клиенто-ориентированном сервисе, интегрирующем инструменты стратегического и тактического управления.

В процессе тактического и оперативного управления банковской деятельностью стоит важная задача эффективного распределения материальных, трудовых и финансов!,IX ресурсов кредитной организации, решение которой следует осуществлять с помощью технологии бюджетирования. Вместе с тем, её целесообразно допони ть качественной составляющей, для чего в работе предложена кон-

цепция, синтезирующая бюджетирование и идею менеджмента качества (Total Quality Management, TQM), соответствующую требованиям стандартов ISO 9001:2000. Одним из главных её элементов является определение стратегических ориентиров - системы сбалансированных показателей (ССП), учитывающих финансовые, клиентские, операционные, управленческие стороны ведения банковского бизнеса и способствующих достижению поставленных целей (рисунок 2).

ФИНАНСОВАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ

- рентабельность инвестиций, активов на капитал;

- прирост доходов;

-доля процентных и непроцептных доходов в совокупных доходах;

- соотношение процентных и непроцентных доходов;

- динамика показателя cost/income ratio.

КЛИЕНТСКАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ

- занимаемая доля финансового рынка;

- доля доходов от целевых клиентов в общей сумме доходов;

- качество взаимоотношений с клиентами;

- доход на одного целевого клиента.

СИСТЕМА СБАЛАНСИРОВАННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ОПЕРАЦИОННАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ

- доля доходов от предоставления новых услуг в общей сумме доходов;

- коэффициент перекрестного обслуживания;

- количество ошибок при обслуживании;

- время выпонения клиентских запросов;

- продожительность обслуживания одного клиента;

- длительность операционного цикла обслуживания клиентов.

СОСТАВЛЯЮЩАЯ ОБУЧЕНИЯ И РАЗВИТИЯ ПЕРСОНАЛА

- уровень удовлетворенности персонала;

- доход на одного сотрудника;

- количество клиентов юр. лиц на одного операционного работника;

- уровень кадровой перегруппировки в течение, операционного дня;

- коэффициент доступности стратегической информации;

- доля сотрудников, прошедших повышение квалификации, в общем количестве работни-

Рисунок 2 Ч Составляющие системы сбалансированных показателей деятельности кредитной организации

Необходимо отметить, что при формировании ССП особенно важно учитывать возможность оп тимизации направлений банковской деятельности без потери качества предлагаемых продуктов и услуг. На основании определённых целевых параметров, задаваемых в рамках ССП, а также с учётом специфики деятельности

каждой кредитной организации строится система бюджетирования, включающая: центры ответственности, методы бюджетирования, инструменты анализа испонения бюджетов, их виды и формы.

СМК (система менеджмента качества) применительно к бюджетированию является, с одной стороны, методологией, с другой, акцентирует процессный подход. В соответствии с ISO 9001:2000, в работе с бюджетами необходимо выделить 4 главных направления: ответственность менеджмента; общее руководство ресурсами; оказание услуги; измерение, анализ, улучшение.

Апробация предложенного подхода в ОАО КБ Евросигибанк позволила сделать вывод, что целевые ориентиры его деятельности на 01.03.2011 г. по бюджетам активов / пассивов и доходов / расходов достигнуты. Наблюдается снижение объёма активов, не приносящих доход (на 1537 тыс. руб. от целевого значения), увеличение активов, приносящих доход (на 25390 тыс. руб.), и неоплачиваемых пассивов (на 15108 тыс. руб.). В то же время процентные доходы растут опережающими темпами по сравнению с процентными расходами (при запланированном уровне маржи 21844 тыс. руб. она составила 22062 тыс. руб.), а показатель объёма балансовой прибыли превысил планируемый уровень на 189 тыс. руб. (таблица 4).

Таблица 4 - Бюджет доходов и расходов ОАО КБ Евроситибанк (фрагмент)

Статьи бюджета Па 01.01.2011, тыс. руб. Целевое значение на 01.03.2011, тыс. руб. Текущее значение на 01.03.2011, тыс. руб. Отклонение +/-, тыс. руб.

1 Процентные и приравненные к ним доходы 190281 26938 27207 269

2 Непроцеитные доходы 456767 28031 28311 280

3 Процентные и приравненные к ним расходы 109474 5094 5145 51

4 Мепроцентные расходы 462075 26738 27005 267

ЧОД Чистый операционный доход 214933 349 353 4

ВП Валовая прибыль 72155 7584 7660 76

Балансовая прибыль с учетом переоценки ценных бумаг, относимой на капитал 38488 18898 19087 189

В целом, синтез СМК и бюджетирования позволяет повысим, результативность мониторинга деятельности кредитной орг анизации, а также эффективность финансового менеджмента, отличающегося гибкостью, прозрачностью и клиен-ториентированностыо.

5. Разработана и реализована на практике многокритериальная модель оптимизации привлечения и размещения средств банка, основанная на максимизации доходов кредитной организации и способствующая генерированию решений по корректировке банковских портфелей и пересмотру бизнес-стратегий.

В теории и практике финансового менеджмента проблема системного управления активами и пассивами кредитной орг анизации относится к числу наиболее актуальных, так как её комплексное и эффективное решение в значительной степени определяет успешность деятельности банка, как минимум, в среднесрочной перспективе. Одним из вариантов её реализации является оптимизация структуры активов и пассивов. Так, для исследуемых кредитных организаций с использованием инструментов моделирования, базирующихся на условиях максимизации чистого процентного дохода (формула 1) и системе нормативно-качественных ограничений (по достаточности собственного капитала, мгновенной, текущей и догосрочной ликвидности, доходности банковских операций, эффективности формирования депозитного и кредитного портфелей), был сделан ряд расчётов, предусматривающих перегруппировку привлечённых и размещённых ресурсов с целью обеспечения достаточного уровня ликвидности, доходности и качества ресурсной базы.

где ПД-процентные доходы; а) - (-ый вид активов; с// - доходность актива вида р1 - /-ый вид пассивов;

Г) - процентные расходы по привлечению пассива типа у; и - число различных типов активов; т - число различных типов пассивов.

По результатам моделирования ЗЛО Вэкомбанк рекомендовано нарастить кредитный портфель на 20%, снизить объём ресурсов до востребования на 18% и увеличить портфель срочных депозитов на 10%; ОАО КБ Евроситибанк -сократить размер кассовых активов на 16%, что обеспечит рост доходности в среднем на 10%, и расширить портфель срочных депозитов на 25%. Для стабилизации финансового положения ОАО Ставропольпромстройбанк следует увеличить объём платных пассивов на 18%, разместить более половины неработающих активов в доходообразующие и усилить контроль над соотношением длинных активов и пассивов.

Проведенные расчеты свидетельствуют о необходимости пересмотра банковской политики в области управления активами и пассивами, что позволит в дальнейшем обеспечить высокий уровень доходности, надежности кредитных организаций и скорректировать их бизнес-стратегии.

б. Показана целесообразность применения в региональных кредитных организациях методики стресс-тестирования, базирующейся на верификации гипотетических значений факторов, влияющих на качество кредитных портфелей с учётом системы ограничений по доходности и риску, результатом внедрения которой призвана стать оптимизация структуры активов.

Поскольку развитие российской банковской системы происходит в нестабильных экономических условиях, получение доходов кредитными организациями носит вероятностный характер. В этой связи финансовый менеджмент нуждается в разработке модели, позволяющей дать оценку принимаемых управленческих решений с позиций соответствия доходности банковских операций и уровня риска. В диссертации предложена модель, базирующаяся на элементах стресс-тестирования и сценарного анализа. Целевыми функциями выступили условия максимизации доходности и справедливой стоимости кредитного портфеля, как основного источника прибыли кредитных организаций (формула 2), с учетом ограничений по критериям качества и вероятности возврата ссуд.

Таблица 5 - Структура кредитных портфелей исследуемых коммерческих банков с учетом предложенной системы лимитов

по качеству и рискованности

Категория качества кредита Удельный вес, ед. Кредитный портфель по категориям качества, тыс. руб. Вероятность возврата, ед. Кредитный портфель определенного класса с учетом риска, тыс. руб Ставка кредитована ед. Доход с учетом риска, тыс. руб. Размер начисляемых резервов, % Сумма начисляемых резервов, тыс. руб. Уровень затрат на резервирование, % Сформированный резерв, тыс. руб.

ЗАО л1Ъкомбанк>

I 0.4 103425.2 0.96 99288.19 0.15 14893,23 1.0 1034.3 7,75 80,2

II 0,3 77563,9 0,91 70587.7 0,15 10558,15 5,0 3878,4 7,75 300,6

Ш 0,15 38784,45 0,76 29476,18 0,15 4421,43 20,0 7756,9 7,75 601,2

IV 0,1 25856,3 0,61 15772,34 0,15 2365,85 50,0 12928,2 7,75 1001,9

V 0,05 12928,15 0,26 3361,319 0,15 504,20 100,0 12928,2 7,75 1001,9

Всего 1,0 258563 - 215455.7 - 32772,86 38525,9 | 2985,7

Доходность с учетом риска и затрат на резервирование, % 11,5

ОАО КБ Евроситнбанк

I 0,4 ! 272606 0,96 261701,8 0,14 36638.25 1,0 : 2726,1 7,75 211,3

Ц 0,3 | 204454,5 0,91 186053,6 0,14 26047,50 5,0 10222,7 7,75 792.3

_Е 0,15 Х 102227,3 0,76 77692,71 0,14 10876,98 20,0 20445.5 7.75 1584.5

IV 0,1 ! 68151.5 0.61 41572,42 0.14 5820,14 50,0 34075.8 7,75 2640,9

V 0.05 ! 34075,75 0,26 8859.695 0,14 1240,36 100,0 34075,8 7,75 2640,9

Всего 1.0 | 681515 - 575880,2 - 80623,22 - 101545,7 ! 7869,8

; Доходность с учетом риска и затрат на резервирование, %_____| 10,7

ОЛО Ставрополья роист ройоанк

1 I ! 0,4 '1 343439,6 0,96 329702,02 0,145 47806.8 1,0 3434,4 7,75 266,2

1 II ! 0,3 1 257579,7 0,91 234397,5 0,145 33987,6 5,0 : 12878,99 ! 7,75 958,1

! га ; 0,15 128789,9 0,76 97880,3 0,145 14192,6 20,0 25757,97 ' 7,75 1996,2

! IV ; 0,1 ! 85859,9 0,61 52374,5 0,145 7594,3 50,0 42929,95 ! 7,75 3327,1

V 1 0.05 1 42929,95 0,26 11161,8 0,145 1618,5 100,0 : 42929,95 1 7,75 3327,1

; Всего 1.0 ! 858599 - 725516.2 - - 105199.8 127931,25 ' 9914,7

. Доходность с учетом риска и затрат на резервирование. 'о 11.1

где Уг - процентный доход с уметом риска и затрат на резервирование, руб.;

1С - текущая ставка кредитования, ед.;

Я", - объем кредитных ресурсов /-ой категории качества, руб.;

рI- вероятность возврата кредитных средств заемщиком -ой группы риска;

Я, - сумма резервов на возможные потери по выданным кредитам /'-ой категории качества, руб.;

1ц - уровень затрат на резервирование, ед.;

КП - объём кредитного портфеля, руб.;

Анализ результатов стресс-тестирования показал наличие целого спектра проблем в управлении кредитным портфелем исследуемых банков, в том числе и в управлении его доходностью и имманентными ему рисками. Так, при резком изменении любого из отобранных факторов (вероятности снижения качества кредитного портфеля (г//,) на 5% или вероятности возврата кредитов (р,) на эту же величину) или существенном одновременном их снижении (например, на 2%) вероятность наступления риска потери доходности приближается к 1, что отражает крайнюю неустойчивость кредитных портфелей региональных коммерческих банков.

Результаты, полученные на втором и третьем этапе сценарного анализа, свидетельствуют о необходимости серьезной трансформации внутренней системы лимитов, квот и ограничений. В процессе моделирования установлено, что коммерческие банки обладают потенциалом роста доходности кредитных портфелей от 2 до 5 процентных пунктов.

Таким образом, разработка методического инструментария, направленного на оптимизацию системы финансового менеджмента, является приоритетной задачей любой кредитной организации, которая стремится динамично наращивать прибыль, оставаясь при этом клиентоориентированной, надёжной и конкурентоспособной.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ ОПУБЛИКОВАНЫ В СЛЕДУЮЩИХ НАУЧНЫХ РАБОТАХ:

Статьи в ведугцих научных изданиях, рекомендованных ВАК РФ для публикации основных результатов диссертации на соискание ученой степени кандидата наук:

1. Корпев, М.М. Актуальность эффективного риск-менеджмента в банковской деятельности в условиях кризисных экономических явлений [Текст] / М. М. Корпев // Вестник Северо-Кавказского государственного технического университета. № 3 (24).-Ставрополь: СевКавГТУ, 2010 (0,86 пл.).

2. Корнев, М.М. Управление банковской ликвидностью в современных экономических условиях [Текст] / М. М. Корнев // Всстник Северо-Кавказского государственного технического университета. № 4 (25). - Ставрополь: СевКавГТУ, 2010 (0,48 пл.).

3. Корнев, М.М. Оценка эффективности банковского менеджмента носредст-., вом системы KPI [Текст] / М. М. Корнев // TERRA ECONOMICUS. Том 9. №1. Часть 2. - Ростов-на-Дону: ЮФУ, 2011 (0,57 пл.).

Другие публикации:

4. Корнев, М.М. Банковский надзор: мировые тенденции [Текст] / М.М. Корнев// Материалы XXXIII научно-технической конференции по итогам работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов СевКавГТУ за 2003 год. Т. 2. Экономика. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2004 (0,1 п.л.).

5. Корпев, М.М. Менеджмент как элемент банковского мониторинга [Текст] / М.М. Корнев // Материалы VIII региональной научно-технической конференции Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону. Т. 3. Экономика. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2004 (0,1 пл.).

6. Корпев, М.М. Стратегия управления информацией как банковским активом [Текст] / М.М. Корнев, H.H. Купицына // Материалы VIII региональной научно-технической конференции Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону. Т. 3. Экономика. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2004 (0,1 п,л.).

7. Корпев, М.М. Бюджетирование как неотъемлемая часть финансового менеджмента в коммерческом банке [Текст] / М.М. Корнев И Материалы IV межвузовской научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых учёных Молодые учёные Ч Северо-Кавказскому региону. Ч Ставрополь: СевКавГТУ, 2005 (0,3 пл.).

8. Корпев, М.М. Составляющие и роль финансового менеджмента в банковской деятельности [Текст] / ММ. Корпев // Вестник Северо-Кавказского гуманитарно-технического инсгшута. № 5. Т.1 - Ставрополь: СевКавГТИ, 2005 (0,75 п.л.).

9. Корнев, М.М. Сущность риск - менеджмента и его интеграция в банковскую деятельность [Текст] / М.М. Корнев И Материалы IX региональной научно-технической конференции Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону. Т. 3. Экономика. -Ставрополь: СевКавГТУ, 2005 (0,28 пл.).

10. Корнев, М.М. Бизнес планирование в коммерческом банке [Текст] / М.М. Корнев // Современный российский менеджмент: состояние, проблемы, развитие: Сборник статей V международной научно-методической конференции. - Пенза: НОУ Привожский Дом знаний, 2006 (0,25 п.л.).

11. Корнев, М.М. Трансфертное ценообразование как инструмент бюджетирования в коммерческом банке [Текст] / М.М. Корнев // Современные тенденции развития российской и зарубежной теории и практики управления и учёта. Материалы международной научно-практической конференции. - Ставрополь: СевКавГТИ, 2006 (0,34 п.л.).

12. Корнев, М.М. Элементы системы банковского менеджмента [Текст] / М.М. Корнев, H.H. Куницына // Проблемы и тенденции регионального социально-экономического развития. Материалы всероссийской научно-практической конференции студентов и аспирантов. - Невинномысск: НГТТИ, 2006 (0,3 / 0,15 п.л.).

13. Корнев, М.М. Применение Лиин технологий как элемент оптимизации системы менеджмента в коммерческом банке [Текст] / М.М. Корпев // Современные тенденции развития теории и практики управления в России и за рубежом. Материалы I международной научно-практической конференции. - Ставрополь: ООО Издательско-информационный центр Фабула, 2009 (0,39 пл.).

14. Корнев, М.М. Взаимосвязь бюджетирования и управления качеством в системе банковского менеджмента [Текст] / М. М. Корнев // Актуальные вопросы экономики и управления: Сборник научных статей по итогам международной научно-практической конференции. Ч. I / Под ред. И.Е. Вельских. - Вогоград: Вогоградское научное издательство, 2011 (0,59 пл.).

15. Корнев, М.М. Оптимизационное моделирование сумм активов и пассивов коммерческого банка [Текст] / М. М. Корнев // Экономика России: XXI ВЕК : международный сборник научных трудов. Выпуск XX / Под общей ред. О.И. Кирикова. -Воронеж: ВГПУ, 2011 (0,6 пл.).

Печатается в авторском редакции

Подписано в печать 20.10.2011 Формат 60x84 1/16 Усл. печл. - 1,5 Уч.-изд. л. - 1 Бумага офсетная. Печать офсетная. . Заказ № 354 Тираж 100 экз. ФГБОУ ВПО л Северо-Кавказский государственный технический университет 355028, г. Ставрополь, пр. Кулакова, 2

Издательство ФГБОУ ВПО Северо-Кавказский государственный чехнический унивсрситет Отпечатано д типографии СевКавГГУ

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Корнев, Михаил Михайлович

Введение

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 Сущность и эволюция банковского менеджмента

1.2 Структурные элементы системы финансового менеджмента в коммерческом банке

1.3 Современные проблемы формирования системы финансового менеджмента в коммерческом банке Х

2 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РЕГИОНА

2.1 Анализ тенденций и перспектив развития банковской/системы Северо-Кавказского федерального округа

2.2" Комплексная оценка эффективности, финансового менеджмента в региональных кредитных организациях

2.2.1 Оценка выпонения коммерческими банками обязательных нормативов ЦБ РФ

2.2.2 Анализ, эффективности финансового- менеджмента в коммерческих банках регионаметодом-коэффициентов*

2.3 Анализ* практики бизнес-планирования в региональных кредитных организациях

2.4 Анализ системы управления банковскими рисками V

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

3.1 Методика оценки эффективности банковского менеджмента

3.2 Совершенствование системы бюджетирования в кредитной Организации

3.3 Управление активами и пассивами коммерческого банка с использованием методов оптимизации

3.4 Управление риском и доходностью активных операций1 коммерческого банка 163 Заключение 187 Список использованных источников 192 Приложения

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование системы финансового менеджмента в коммерческом банке"

Актуальность темы; исследования. В условиях финансовой глобализации, как в европейских государствах, так и в России, увеличиваются темпы, развития банковских систем: В то же время; кризисные процессы 1990-х, а также финансово-экономические проблемы;; 2004 и- 2008 годов продемонстрировали наличие недостатков^ в, управлении.: кредитными организациями: Необходимость их г нивелирования; явилась стимулом к повышению ответственности за принятие решений руководителями кредитных учреждений в, повседневной деятельности, а. также- при? разработке и, реализации, стратегических, планов- на. ближайшую и догосрочную перспективы. Стало5 очевидным,, что от высокоорганизованного финансового^ менеджмента. зависит прибыльность, ликвидность, конкурентоспособность и надёжность банка как поноценного звена; финансово-кредитной системы региона и страны. ' .

В настоящее время; на фоне неопределенности, ситуации: на финансовых рынках и сокращения доходности основных банковских операций, большое значение: приобретает, использование/ стратегии интенсивного роста. При этом изыскание; внутренних резервов.: в кредитной? организации;, невозможно без эффективного финансового менеджмента; как системы, позволяющей не только своевременно> оценивать текущее финансовоеХ состояние банка, но и- формирующей комплекс мер для; наращивания1 собственного капитала,, прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости.

Приведенные аргументы определяют важность и практическую значимость вопросов совершенствования системы финансового менеджмента- в. кредитных организациях и повышения его роли, как базового условия эффективной деятельности банка.

Степень разработанности проблемы. Фундаментальные основы банковского менеджмента рассматривались в трудах таких известных отечественных и зарубежных учёных, как Е.Г. Коробова, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, IO.G. Масленченков, Е.С. Стоянова, A.M. Тавасиев, К.Т. Дитц,

ГТ.Ф. Дракер; Д. МакНотон, Дж. Мартин, P.C. Портер, ПС. Роуз, Дж. Синки мл., П. Уисон, П. Фалетти.

К освещению вопросов финансового менеджмента, в кредитных организациях экономисты, как правило, подходят с позиций управления активами и пассивами, соблюдения требований Центрального банка РФ; поддержания1' устойчивости и ликвидности банковской системы в целом. Данным аспектам; финансового управления посвящены: труды К.Д. Вальварена, И.В; Ларионовой, O.E. Семеню га, М. Хиггинса; и' других. , Рассматривая. проблему финансового менеджмента в банковской сфере А.Н. Азрилиян, И.Т. Балабанов, М.Е. Бурова; Е.А. Кондратюк, В.Т. Сёврук, Н:Эг, Соколинская, Э.А Уткин уделяют повьпненное внимание управлению рискамш

Такие элементы финансового менеджмента, как планирование и комплексная оценка; финансового состояния кредитных организаций подробно1 охарактеризованыв, работах Ю.Г. Веткина; Н.А. Гавриловой, J1.T. Гиляровской, H.H. Куницыной, Т.Г. Лотобаевой, A.B. Малеевой; A.A. Насоновой,Е.С. Пановой' и др. ; '.'

Современные' проблемы, финансового управления банковской системой в целом и региональными кредитными организациями' в частности рассматривают А.И. Ашкинадзе, И.И. Валенцева, О.Ю. Дадашева; Д.А. Ендовицкий, М.А. Поморина, H.H. Рыкова, Е.Г. Хол]>нова и другие ученые.

Вместе с тем;, следует, отметить,, что В; настоящее' время недостаточно внимания в финансовом менеджменте кредитных учреждений; уделяется проблемам оптимизации структуры привлеченных и размещенных ресурсов, внедрения технологии бюджетирования, формирования; и реализации системы ключевых показателей эффективности (KPI), а также вопросам сбалансированности операций банка по критерию риск-доходность. Высоко оценивая результаты, полученные учёными, отметим,.что внешние и внутренние контуры деятельности коммерческих банков предполагают использование модернизированных подходов к решению задач совершенствования финансового менеджмента в них. Актуальность, недостаточная разработанность и практическая значимость данной проблемы обусловили выбор темы диссертационного исследования, а также определили его цель и задачи.

Цель и задачи исследования. Целью диссертации является разработка методических, инструментарных и организационных подходов к совершенствованию системы финансового менеджмента в коммерческом банке, а также рекомендаций по их практической реализации. Достижению цели способствует решение ряда задач:

- исследовать теоретические основы банковского менеджмента в целом и финансового менеджмента в частности;

- определить и охарактеризовать ключевые элементы финансового управления в кредитных организациях, сопряжённые с системой менеджмента качества (СМК);

- провести комплексный анализ эффективности-финансового менеджмента в региональных коммерческих банках;

- разработать направления оптимизации процессов привлечения и размещения ресурсов кредитными организациями;

- осуществить моделирование величины' активов и пассивов коммерческих банков с позиции их доходности, и риска на основе- применения аппарата линейного программирования;

- сформулировать рекомендации по, совершенствованию концепции бюджетирования в кредитных организациях в части взаимосвязи элементов данной технологии и системы менеджмента качества;

- предложить методы управления- риском и доходностью' банковских операций, базирующиеся на использовании инструментов стресс-тестирования, учитывающего потенциальное воздействие внутренних и внешних факторов.

Предметом исследования является совокупность экономических отношений, определяющих направления совершенствования финансового менеджмента в коммерческих банках.

Объектом исследования выступает система финансового менеджмента в кредитных организациях Ставропольского края.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили научные труды и прикладные работы отечественных, зарубежных учёных и специалистов в области банковского менеджмента, а также нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность кредитных организаций в Российской Федерации, монографии, статьи в периодических изданиях, посвященных изучению особенностей и проблем финансового управления в коммерческих банках.

Совокупность представленных задач предполагает выбор инструментарно-методического аппарата исследования, основанного на использовании общенаучных, общеэкономических и специальных методов и приемов: синтеза, сравнений, диалектического, адаптивного, системного, структурно-динамического, экономико-статистического, монографического, абстрактно-логического, экспертных оценок, моделирования и др.

Информационно-эмпирическую. базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Центрального банка РФ, материалы Федеральной службы государственной статистики РФ и ее территориального органа по Ставропольскому краю, Правительства Российской Федерации, официальные отчетные данные кредитных учреждений, материалы научно-практических конференций, информация из периодической экономической печати и официальных интернет-сайтов, монографические исследования ученых и научных колективов, а также личные наблюдения соискателя.

Рабочая^ гипотеза .диссертации базируется на научной позиции автора, согласно которой совершенствование системы финансового менеджмента в коммерческом банке целесообразно осуществлять на основе комплексной реализации методов и инструментов оценки ключевых показателей эффективности (Key Performance Indicators, KPI), оптимизации управления активами и пассивами, синергии систем бюджетирования и менеджмента качества, моделирования управления риском и доходностью банковских операций на базе стресс-тестирования.

Научная новизна результатов диссертационного исследования состоит в формировании и научном обосновании^ теоретических, методических и практических рекомендаций пол развитию- системы финансового менеджмента, направленных на повышение эффективности, стабильности и надёжности кредитных организаций региона и банковского сектора страны в целом.

Наиболее важные результаты исследования заключаются в следующем:

- структурированы элементы системы финансового менеджмента в кредитных учреждениях применительно к динамичным условиям современной< конкурентной среды, основные из которых объединены в три стратегических блока: бизнес-планирование, бюджетирование и риск-менеджмент;

- предложен к расчёту интегральный коэффициент риск-менеджмента, позволяющий осуществлять анализ риск-позиций деятельности банка, как с точки зрения выпонения обязательных нормативов, так и с учетом заинтересованности собственников и акционеров в минимизации возможных потерь;

- адаптирована к современным экономическим условиям система оценки результативности банковского менеджмента с использованием ключевых показателей эффективности (КР1), способствующая трансляции приоритетных задач банка по всей вертикали управления - от топ-менеджеров до рядовых сотрудников, и ориентированная не только на анализ эффективности деятельности кредитных институтов, но и> обеспечение мотивации специалистов банка в зависимости от достигнутых результатов;

- разработан механизм интеграции бюджетирования и системы менеджмента качества (СМК), практическая реализация которого позволяет сформировать наиболее эффективную в современном экономическом пространстве концепцию управления кредитной организацией;

- построена модель управления активами и пассивами банка с целью оптимизации их структуры и повышения доходности, включающая, наряду с количественными параметрами ресурсной базы и её размещения, критерии влияния различных факторов и ограничения активов и пассивов по сумме, срокам, доходности, сбалансированности, уровню ликвидности и риска;

- посредством применения методики стресс-тестирования построена модель кредитного портфеля коммерческого банка, в которой результирующим критерием является доход по активным операциям, а воздействующими факторами выступают структура, категории качества кредитов и их рискованность.

Научная новизна подтверждается следующими полученными автором результатами, выносимыми на защиту:

- определены состав и структура системы финансового менеджмента в коммерческом банке, основополагающая роль среди элементов которой отводится бизнес-планированию, бюджетированию, риск-менеджменту, методам организации банковской деятельности и мониторингу, что позволяет осуществлять превентивные, текущие и последующие воздействия на объект управления (п. 10.7 Паспорта специальности 08.00.10);

- выявлены закономерности развития банковского сектора СевероКавказского федерального округа, позволившие оценить состояние менеджмента и определить такие проблемы, как недостаточный уровень управления рисками, неудовлетворительное отношение-к бизнес-планированию, низкая эффективность управления активами и пассивами, отсутствие ярко выраженной системы контроля ключевых индикаторов бизнеса, слабая информационно-аналитическая поддержка руководства банка, а также предложить направления его совершенствования (п. 10.7 Паспорта специальности 08.00.10);

- разработаны методические рекомендации по внедрению системы ключевых показателей результативности (КР1), базовым из которых является интегральный коэффициент эффективности банковской деятельности, включающий оценку конкурентоспособности, клиентоориентированности, достаточности капитала, ликвидности, рентабельности, диверсификации банковских операций,, а их практическая реализация! способствует своевременной диагностике лузких мест, росту целевой ориентации финансового менеджмента на. результат и формированию эффективных управленческих решений (п. 10,7 Паспорта специальности 08.00:10); аргументирована целесообразность комплексного использования^ технологии; бюджетирования и системы менеджмента качества, предполагающих концентрацию усилий, менеджеров коммерческого- банка на качественном клиентоориентированном сервисе, интегрирующем инструменты стратегического и тактического управления :(п: 10.7 Паспорта специальности 08:00.10);

- разработана- и реализована на практике многокритериальная, модель, оптимизации; привлечения и размещения средств банка, основанная: на максимизации; доходов кредитной организации? ш способствующая* генерированию' решений по корректировке банковских портфелей1 и пересмотру бизнес-стратегий (п. ГО1.14 Паспорта специальности 08:00:10);.

- показана целесообразность применения; в региональных кредитных организациях методикил стресс-тестирования;, базирующейся на. верификации гипотетических значений факторов; влияющих на качество кредитных портфелей с учётом: системы; ограничений1 Х по доходности; и-, риску, результатом внедрения: которой - призвана стать оптимизация структуры, активов -банка (п. 10.14 Паспорта специальности 08.00.10).

Теоретическая и практическая значимость, исследования. Теоретическая значимость работы состоит в том,, что она вносит вклад в расширение: и углубление научного представления о системе финансового менеджмента в коммерческом^ банке. В процессе исследования предложены: подходы, методы, и рекомендации, способные составить основу процесса разработки и принятия управленческих решений, как на уровне кредитной организации, так и при формировании стратегии; развития: банковской; системы в целом. Непосредственное практическое значение имеют следующие результаты исследований: модель оптимизации структуры активов и пассивов банка, методические рекомендации по формированию и внедрению системы ключевых показателей эффективности (КР1); предложения по использованию технологии бюджетирования в региональных кредитных организациях.

Результаты^ исследования могут использоваться как учебно-методический материал в преподавании дисциплин Организация деятельности коммерческого банка, Анализ деятельностикоммерческих банков, Банковский менеджмент.

Предложенные методические разработки имеют практическое значение, и нашли применение в деятельности ОАО Ставропольпромстройбанк.

Апробация иреализация результатовисследования. Основные положения и выводы диссертации изложены и получили одобрение на: VIII, IX региональных научно-технических конференциях Вузовская наука* - Северо-Кавказскому региону (Ставрополь, 2004-2005 гг.), IV межвузовской научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых учёных Молодые учёные Ч СевероКавказскому региону (Ставрополь, 2005 г.), V международной научно-практической конференции Современный российский менеджмент: состояние, проблемы, развитие (Пенза, 2006{ г.), международной научно-практической конференции Современные тенденции развития российской и зарубежной теории и практики управления и учета (Ставрополь, 2006 г.), всероссийской научно-практической конференции студентов и аспирантов Проблемы и тенденции регионального социально-экономического развития (Невинномысск, 2006 г.), международной научно-практической конференции Современные тенденции развития теории и практики управления в России и за рубежом (Ставрополь, 2009 г.), международной научно-практической конференции Актуальные вопросы экономики и управления (Вогоград, 2011 г.).

Теоретико-методические положения диссертации докладывались на научно-технических конференциях по результатам научно-исследовательской работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов СевКавГТИ (2004-2011 гг.).

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 15 научных работ общим объемом 6,01 п.л. (авт. 5,86 п.л.), в том числе 3 статьи Ч в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Корнев, Михаил Михайлович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Blog