Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Совершенствование государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Плотникова, Наталия Викторовна
Место защиты Москва
Год 2010
Шифр ВАК РФ 08.00.10
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций"

003492044

На правах рукописи

Плотникова Наталия Внкторовна

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Специальность: 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

1 8 ФЕВ 2010

Москва-2010

003492044

Диссертация выпонена на кафедре финансов и отраслевой экономики федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации

Научный руководитель:

кандидат экономических наук, доцент Ларина Светлана Евгеньевна

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Селезнев Александр Захарович

Ведущая организация:

кандидат экономических наук Воропаева Ирина Николаевна

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионально образования Академия труда и социальных отношений

Защита состоится 2 марта 2010 года в 16.00 на заседании диссертационного совета по экономическим наукам Д 502.006.05 в РАГС по адресу: 119606 г. Москва, пр. Вернадского 84, корпус 1, ауд. № 2228.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке РАГС.

Автореферат разослан 1 февраля 2010 года

Ученый секретарь диссертационного совета

Р.А. Чваиов

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Устойчивость функционирования экономики, обеспечение экономической и финансовой безопасности страны во многом определяются состоянием валютного регулирования и валютного контроля, которые являются составной частью общей системы финансово-правового регулирования.

Мировой опыт показывает, что развитие валютных отношений, внутреннего валютного рынка происходит при активном регулирующем участии государства и эффективном контроле за валютными операциями со стороны упономоченных органов. Более того, в условиях экономического кризиса, затронувшего и Российскую Федерацию, совершенствование государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций приобретает чрезвычайную актуальность. Результативность системы валютного регулирования и валютного контроля является важнейшим фактором обеспечения устойчивости национальной валюты, стабильности финансово-кредитной системы и финансового рынка, формирования инвестиционного климата в стране, развития международной экономической интеграции.

Эти обстоятельства обусловили необходимость исследования роли валютного контроля в системе государственного финансового контроля, развития методологических подходов и методического обеспечения его организации и функционирования. Особую значимость приобретают также вопросы упорядочения пономочий по валютному контролю, разработка рекомендаций по совершенствованию их реализации, что особенно важно на фоне структурных сдвигов в экономике, кризисных явлений, задач повышения эффективности системы государственного регулирования и финансового контроля.

Степень разработанности проблемы. В то время как в экономической науке вопросам валютного регулирования и валютного контроля всегда уделялось дожное внимание, в исследованиях отечественных авторов, проводящих изыскания в области развития системы финансового контроля в сфере валютных отношений, данная тематика до недавних пор широко не обсуждалась. Имеющиеся работы немногочисленны и не всегда имеют системный характер.

В диссертации проанализированы и обобщены труды по исследованию проблематики валютного регулирования и валютного контроля как вида государственного финансового контроля таких отечественных и зарубежных авторов как: Д.Г. Алексеева, В.В. Белый, A.B. Бликанов, Л.Г. Вострикова,

Ю.М. Воронин, Е.М. Гутцайт, Э.С. Джабиев, A.B. Емелин, Н.Ю. Ерпылева, H.H. Земцов, Е.И. Иванова, Д. Карро, JI.H. Красавина, В.М. Крашенинников, Ю.А. Крохина, В.М. Кудров, А.Ю. Лисицын, В.Н. Мельников,

A.И. Ольшанский, В.А. Путина, C.B. Пыхтин, Н.В. Сапожников, Ж. Са-пир, H.A. Сатарова, А.З. Селезнев, Г.А. Тосунян, Я.М. Фальковская, О.С. Федченко, Н.И. Химичев, Е.Ю. Хрусталев, В.В. Чистюхин, Е.О. Шутагин,

B.Ф. Эбке и др.

Являясь составной частью валютного регулирования, валютный контроль выступает как форма государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства. Отсутствие системного подхода к исследованию валютного контроля в системе государственного финансового контроля, недостаточная методологическая проработанность дальнейшего развития деятельности государственных органов валютного контроля, необходимость совершенствования его методов в современных условиях, обусловили выбор темы диссертационного исследования, его цели и задачи.

Цель диссертационной работы заключается в разработке теоретических и практических аспектов формирования и развития государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций, а также предложений по совершенствованию методов его реализации в современных экономических условиях.

Достижение данной цели предполагает решение следующих задач: -обосновать повышение роли валютного контроля в системе валютного регулирования и государственного финансового контроля, уточнить функции государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций, выявить факторы, влияющие на его реализацию;

-выделить институциональные особенности организации валютного контроля в Российской Федерации, систематизировать и обобщить требования валютного законодательства Российской Федерации в области организации и осуществления мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере;

-определить приоритетные направления развития государственного регулирования сферы валютных отношений и валютного контроля, конкретизировать цели и задачи деятельности органов и агентов валютного контроля в Российской Федерации;

- разработать концептуальный подход к оценке эффективности государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций;

- предложить рекомендации по совершенствованию методического обеспечения и инструментария государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций.

Объектом исследования является совокупность экономических, правовых и организационных мер, осуществляемых государством в сфере валютного регулирования и валютного контроля.

Предметом исследования являются экономические и финансовые отношения, возникающие при проведении государственного финансового контроля в отношении участников валютных операций в Российской Федерации.

Область исследования диссертационной работы соответствует требованиям паспорта ВАК Минобрнауки РФ по специальности 08.00.10 -финансы, денежное обращение и кредит, а именно: п. 1.9. Развитие финансового права как важнейший путь усиления воздействия финансов на экономический рост; п. 8.4. Денежно-кредитная и валютная политика. Особенности формирования денежно-кредитной политики РФ и механизмов ее реализации в современных условиях.

Теоретико-методологическую основу исследования составили научные положения, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных ученых, занимающихся теоретическими, методологическими и методическими вопросами финансового (в том числе валютного) контроля. Методология исследования базируется на диалектическом методе познания социально-экономических процессов, принципах системного подхода, логического, структурно-функционального и ситуационного анализа, методах сравнения и экспертных оценок. В рамках системного подхода предмет исследования рассматривается одновременно и как самостоятельная целостная величина, и как подсистема более общей системы регулирования и контроля.

Информационной базой исследования являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, регулирующие вопросы проведения валютных операций и осуществления валютного контроля, данные Минфина России, конгрольно-надзорных служб Российской Федерации, Банка России, материалы конференций, монографических исследований, информационно-аналитические статьи, опубликованные в научной и периодической печати, размещенные на официальных отечественных и зарубежных сайтах в Интернете, и др.

Основные научные результаты, полученные лично автором, и их научная новизна состоят в следующем:

- выявлена взаимосвязь процесса формирования и развития валютного регулирования и валютного контроля с направлениями социально-экономической политикой государства; доказано, что изменение системы валютного регулирования и валютного контроля в России стало естественным следствием динамично развивающейся экономики страны и либеральных тенденций в реализации социально-экономической политики государства;

-уточнено социально-экономическое содержание валютного контроля в системе государственного финансового контроля, как совокупности контрольных мероприятий по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов валютных отношений с применением соответствующих форм и методов его организации;

- обосновано, что цели деятельности органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля направлены на обеспечение достижения макроэкономических задач государства, поддержание сбалансированного движения финансовых потоков. На этой основе определено, что реализация этих целей предполагает дальнейшее совершенствование их взаимодействия в рамках институциональной системы валютного контроля, развитие механизмов и инструментария валютного контроля и выработку новых, отвечающих тенденциям развития экономики, подходов к предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере;

-разработан концептуальный подход к оценке эффективности государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций, предусматривающий как выделение социального, организационного и экономического эффектов путем сопоставления их с затратами на проведение контрольных мероприятий, так и использование системы частных показателей для проведения рейтинговой оценки испонения государственной функции по валютному контролю;

-аргументированы рекомендации по совершенствованию методического обеспечения и инструментария государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций, которые включают предложения о внесении уточнений в административный регламент Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по испонению государственной функции органа валютного контроля, и предусматривают: разработку методики планирования деятельности по валютному контролю; уточнение агоритма проведения контрольных мероприятий, а также совершенствование системы управления процессами осуществления валютного контроля (на основе реформирования информационно-технической базы и реали-

зации концепции информационно-технологической инфраструктуры).

Практическая значимость исследования состоит в том, что положения диссертационной работы могут быть использованы для разработки системы мер по совершенствованию политики государства в области валютного регулирования, организации и проведения валютного контроля. Выводы и рекомендации, изложенные в диссертации, призваны способствовать созданию концептуальных основ дальнейшего развития государственного финансового контроля, могут применяться для обоснования внесения изменений и допонений в нормативно-правовые акты, определяющие основы валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе развития отечественной экономики.

Реализация выдвинутых и обоснованных в работе конкретных предложений позволит более эффективно осуществлять пономочий органов и агентов валютного контроля в части предупреждения, выявления и пресечения нарушений в валютной сфере, что направлено, прежде всего, на укрепление и защиту экономики страны.

Ряд теоретических положений и методологических разработок диссертационного исследования может применяться в учебном процессе по дисциплинам Финансы и кредит, Государственный финансовый контроль, Финансовое право, при подготовке учебно-методических материалов по проблемам реализации финансового контроля и валютного регулирования, в том числе в практике подготовке кадров для системы органов и агентов валютного контроля.

Апробация работы. Материалы диссертации, выводы и предложения, полученные в ходе исследования, обсуждались на конференциях Росфин-надзора с ФТС России и ФНС России (Тобольск, июнь, 2008 г.; Тула, февраль 2009 г.; Казань, март 2009 г.; Суздаль, апрель, 2009 г.; Краснодар, июнь 2009 г.; Новосибирск, июнь, 2009 г.; Челябинск, сентябрь 2009 г.; Тюмень, сентябрь 2009 г.; Ставрополь, ноябрь 2009 г.); на конференциях в ФГОУ ВПО Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации (октябрь, ноябрь 2008 г., сентябрь 2009 г.); на семинарах Ассоциации российских банков (февраль, апрель, сентябрь, ноябрь, декабрь 2008 г., январь, апрель, сентябрь, октябрь, декабрь 2009г.); на регулярных семинарах, проводимых Банком России для участников внешнеэкономической деятельности и упономоченных банков.

Основные положения диссертационного исследования нашли отражение в 14 публикациях автора, общим объемом 4,5 п.л. (включая статью в

журнале, рецензируемом ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации).

Структура работы определяется ее общей концепцией, поставленными задачами и логикой исследования. Она состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и литературы и двух приложений. Ее содержание раскрывается в следующей последовательности.

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты осуществления валютного регулирования и валютного контроля

1.1 Мировой опыт валютного регулирования и валютного контроля

1.2 Тенденции развития валютного регулирования и контроля за осуществлением валютных операций в Российской Федерации

1.3 Валютный контроль в системе государственного финансового контроля Российской Федерации

Глава 2. Направления совершенствования государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций

2.1 Развитие государственного регулирования валютных отношений

2.2 Концептуальный подход к оценке эффективности государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций

2.3 Совершенствование методического обеспечения государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций

Заключение

Список использованных источников и литературы

Приложения

II. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ 1. Обоснование взаимосвязи валютного регулирования, валютного контроля и социально-экономической политики государства

Мировой опыт свидетельствует, что глубина и методы проведения валютного контроля зависят от факторов, определяющих состояние национальной экономики, культуры ведения бизнеса субъектами валютных отношений, стратегии и тактики проведения экономических преобразований. Наличие валютного контроля обуславливается характером потребностей экономики страны в применении данного инструмента валютной политики, а также степенью и задачами интеграции в мировой экономической системе.

В работе выявлены этапы формирования и развития системы валютного регулирования и валютного контроля в России: от валютной монополии го-

сударства до либерализации валютных отношений, создания максимально благоприятных условий для осуществления внешнеэкономической деятельности и привлечения иностранного капитала. Это позволило сделать вывод, что изменение системы валютного регулирования и валютного контроля в России стало естественным следствием динамично развивающейся экономики страны и либеральных тенденций в реализации социально-экономической политики государства. В хронологическом порядке выделен рубежный 2003 год, до которого присутствовал относительно высокий уровень государственного вмешательства в регулирование соответствующих отношений. Однако, начиная с декабря 2003 года, реализуется либеральная модель валютного регулирования, ориентированная на создание необходимых условий реализации экономического потенциала государства.

Вместе с тем, в современных условиях сфера валютного контроля усложняется: его функционирование неразрывно связано с национальной и международной финансовыми системами, валютными рынками, внутри-экономическими и трансграничными потоками валют и капиталов. Как следствие, общеэкономическая роль валютного контроля дожна трактоваться, прежде всего, в контексте обеспечения защиты финансовых интересов государства, что в практическом аспекте проявляется в создании механизмов предотвращения незаконного вывоза капитала за пределы страны, а также воздействии на напоняемость внутреннего валютного рынка денежными ресурсами.

2. Раскрытие социально-экономического содержания валютного контроля в системе государственного финансового контроля, особенностей его оргаиизащш и осуществления в Российской Федерации

В диссертации уточнено социально-экономическое содержание валютного контроля как совокупности контрольных мероприятий по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов валютных отношений с применением соответствующих форм и методов его организации по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере. Методологический подход, используемый в работе, позволил обосновать тезис о том, что, с одной стороны, валютный контроль представляет собой разновидность финансовой деятельности государства, которая осуществляется всей системой органов и агентов валютного контроля и состоит в проверке законности действий в области валютных отношений. С другой - сам валютный контроль можно рассматривать как

управленческую деятельность, имеющую свои механизмы, формы и методы организации и воздействия.

В работе определены особенности развития организационной и институциональной системы валютного контроля в Российской Федерации, выявлены взаимосвязи между структурами валютного контроля и на этой основе аргументирована необходимость исследования государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций. Особенностью современного этапа развития организационной системы валютного контроля в России является переход от нескольких субъектов, дублирующих пономочия друг друга в сфере валютного контроля, к структурированной системе органов и агентов валютного контроля, призванной обеспечить соблюдение участниками валютного рынка и внешнеэкономической деятельности требований законодательства при осуществлении валютных операций.

В работе проанализирована деятельность Росфиннадзора как органа государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций, и показано повышение его роли по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере (рис. 1).

30000 25000 20000 15000 10000 5000 0

проведена проверочных мероприятий Ш возбуждено дел

вынесено постановлений о назначении административного наказания Рис. 1. Отдельные показатели деятельности Росфиннадзора

в сфере валютного контроля Источник: Составлено автором на основе данных Росфиннадзора

В таком аспекте государственный финансовый валютный контроль целесообразно определять не только как составную часть единого механизма финансового контроля, но и как экономико-правовое явление - реализацию контрольной функции финансов, направленной на достижение единой цели Ч развитие и укрепление экономики страны.

3. Вывод о том, что направления государственного регулирования валютных отношении в современных условиях дожны формироваться на основе новых подходов к предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере

Систематизация и обобщение требований валютного законодательства к органам валютного регулирования, органам и агентам валютного контроля позволила дать четкие формулировки целей их деятельности, которые связаны с обеспечением достижения макроэкономических задач государства, поддержанием сбалансированного движения финансовых потоков, и реализация которых предполагает дальнейшее совершенствование взаимодействия в рамках институциональной системы валютного контроля, усовершенствование инструментария контроля и выработку новых, отвечающих современным тенденциям развития экономики, подходов к предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере.

В работе выделены направления развития государственного регулирования сферы валютных отношений, и на этой основе определена система оперативных мер, направленных на преодоление кризисных процессов в экономике, включая актуализацию методов валютного контроля различными его субъектами:

- подключение рыночных методов регулирования движения краткосрочного капитала, к которым относятся резервирование средств для резидентов по валютным обязательствам, дифференцированное по их срочности; резервирование по валютным активам, не связанным с финансированием торговых операций;

- изменение порядка осуществления валютного контроля за трансграничными переводами между резидентами. В частности, в работе аргументируется необходимость допонения установленного валютным законодательством перечня валютных операций положением о том, что переводы резидентами средств в валюте Российской Федерации и внутренних ценных бумаг со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счета других резидентов, открытых за пределами территории Российской Федерации, подлежат валютному контролю;

- создание системы отслеживания и противодействия заключению фиктивных внешнеторговых контрактов, что потребует более четкой и отлаженной системы сбора и анализа информации о валютных операциях, а также принятия требования о том, что до момента осуществления платежа

по импортному контракту товар дожен быть помещен под таможенный режим импорта;

- уточнение регламентации внутреннего валютного рынка России. На законодательном уровне целесообразно установить допоняемый на подзаконном уровне перечень оснований, по которым валюта Российской Федерации и иностранная валюта дожны зачисляться на счета в упономоченных банках;

- введение ограничений на скорость перемещения капитала. Установление обязанности (либо, в отдельных случаях, права) упономоченных банков приостанавливать операции по перечислению денежных средств резидентов и нерезидентов на счета за пределами территории Российской Федерации, либо право Банка России устанавливать при международных расчетах иные сроки списания средств со счетов клиентов;

- установление обязанности для физических лиц представлять в налоговые органы отчеты об остатках средств на счетах в банках за пределами территории Российской Федерации, поскольку средства на счетах за рубежом также являются объектом контроля со стороны органов и агентов валютного контроля, то необходимо организовать адекватную систему отслеживания объема операций, осуществляемых с использованием средств за рубежом, а также содержания этих операций.

Предлагаемые меры валютного регулирования не являются исчерпывающими, но данные меры дают возможность констатировать, что государственная политика регулирования валютных отношений, особенно в условиях финансового кризиса, опирается на установленный валютным законодательством порядок по широкому спектру направлений с помощью определенного набора используемых средств (запретов, дозволений, позитивных обязываний).

4. Концептуальный подход к оценке эффективности государственного

финансового контроля за осуществлением валютных операций

Исходя из экономической доктрины определения целей и ориентиров денежно-кредитной и валютной политики России, а также институциональных особенностей валютного контроля, в работе предложен концептуальный подход к оценке эффективности валютного контроля в целом и государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций в частности, выделены факторы, влияющие на их реализацию.

Основываясь на том, что целевая функция валютного контроля заключается в обеспечении напоняемости внутреннего валютного рынка

денежными ресурсами и предотвращении незаконного вывоза капитала за пределы России, в работе обосновано, что создание эффективной системы контроля за движением финансовых потоков предполагает разработку мер и механизмов, позволяющих своевременно предупреждать, выявлять и пресекать нарушения в валютной сфере. В работе сделан вывод, что от того, в какой мере эти цели достигаются, и будет зависеть эффективность проводимого контроля в валютной сфере.

Оценить практические результаты валютного контроля поможет использование предлагаемых в исследовании показателей, которые характеризуют внутреннее содержание мероприятий в сфере валютного контроля, раскрывают составные части полученного результата, что и даст в совокупности возможность оценивать эффективность контроля. При этом в работе определено, что результат (эффект) от проводимых контрольных мероприятий в валютной сфере может проявляться в различных аспектах: социальном, организационном и экономическом.

Социальный эффект (как конечный общественно значимый результат) валютного контроля выражается в том, что в обществе в целом формируется соответствующее отношение к проводимой валютной политике в стране, к власти (органам и агентам валютного контроля), предпринимающей определенные действия по валютному регулированию и контролю, в результате которых достигаются реальные результаты. Системно-комплексный подход к решению задач по искоренению правонарушений, защите экономических интересов государства оказывает воздействие на участников внешнеэкономической деятельности, направленное на недопущение посягательств на проведение неправомерных действий, а также создания в обществе обстановки нетерпимости к нарушениям, угрожающим экономической безопасности государства.

Организационный эффект валютного контроля проявляется в том, что по итогам контрольных действий осуществляются мероприятия, улучшающие структуру испонительной власти, в результате чего сокращаются или создаются звенья управления, повышается оперативность управления в системе валютных отношений.

Экономический эффект валютного контроля проявляется в том, что, во-первых, штрафные санкции, взыскиваемые за нарушения валютного законодательства, в поном объеме поступают в федеральный бюджет. Эти средства составляют значительные суммы. Во-вторых, экономический эффект выражается в улучшении деятельности объекта контроля, к примеру,

по предписанию об устранении нарушений органа валютного контроля в страну возвращаются денежные средства.

В целом подсчитать совокупный эффект довольно сложно, вместе с тем для определения эффективности (Э) валютного контроля может быть предложена следующая формула (1):

э= Эс+ Эо+Сш+ Сд _^inax> (1)

где: Эс - денежное выражение социального эффекта валютного контроля, Эо - денежное выражение организационного эффекта валютного контроля, Сш - средства в виде наложенных и перечисленных в федеральный бюджет штрафов,

Сс) - средства, полученные в результате улучшения деятельности объекта валютного контроля,

3 - затраты на содержание дожностных лиц органа валютного контроля, осуществляющих проверки соблюдения требований валютного законодательства.

Учитывая, что не все указанные показатели оцениваются в денежной форме, можно применить упрощенный расчет по формуле (2):

__ Сш + Сд v ,

Э = -^--- max, (2)

В работе поднимаются и вопросы оценки испонения государственной функции по валютному контролю через частные показатели эффективности деятельности. При этом подчеркивается, что от того, насколько квалифицированно и добросовестно дожностные лица органов и агентов валютного контроля справляются с возложенными на них обязанностями, во многом зависит обеспечение экономической безопасности государства. Среди частных показателей в диссертации предлагается использовать (3-8):

_ количества проведенных проверок

количество сотрудников, осуществляющих ВК W

_ количество возбужденных дел па проверкам

' количество сотрудников, осуществляющих ВК №

количество постановлений о назначении АН

количество сотрудников, осуществляюгцих ВК ^

_ количество постановлений о прекращении ATI

количество сотрудников, осуществляющих ВК (")

сумма предъявленных штрафов по результатам проверок

количество сотрудников, осуществляющих ВК \'>

__ сумма взысканных штрафов по режпьтатам проверок

количество сотрудников, осуществляющих ВК '

где: ВК- валютный контроль, АН - адмннистрагивное наказание, АП - административное производство.

Сравнительная оценка испонения государственной функции по валютному контролю может быть произведена по совокупности приведенных показателей на основе метода рейтинговой оценки. Итоговый показатель рейтинговой оценки рассчитывается путем сравнения каждого показателя, характеризующего эффективность работы органа валютного контроля, с такими же показателями условного эталонного подразделения, осуществляющего валютный контроль. Базой отсчета для получения рейтинговой оценки дожны являться сложившиеся в сфере валютного контроля наиболее высокие результаты из всей совокупности сравниваемых показателей. Эталоном сравнения может являться условное или реальное подразделение с наилучшими показателями, которые достигаются при соблюдении следующих условий: Э,, ЭЭ3, Э5, Э6 -> шах; Э4 min.

Каждому из приведенных показателей в зависимости от его значимости целесообразно присваивать различный весовой коэффициент (К), определяемый экспертным путем. Имеющееся в рассчитываемом периоде максимальное (нормативное) значение для каждого показателя принимается за эталон - тах Э,.

Интегральный показатель (/,) по результатам оценки может определяться на основе предлагаемых частных показателей, отражающих достигнутые результаты за определенный период, и рассчитывается по формуле (9):

, - stimК*Э, iQ4

lj тахЭ] ' lj

где: / - порядковый номер (индекс) частного показателя, К,~ весовой коэффициент (коэффициент значимости /' -го показателя), 3j - фактическое значение каждого ;'-го показателя,

тахЭ,- максимальное (нормативное) значение для каждого г'-го показателя.

Применение предлагаемых в настоящей работе показателей деятельности в сфере валютного контроля позволит определить практическое состояние дел органа (подразделения, дожностного лица), осуществляющего функции в сфере валютного контроля; сравнить фактические данные с базовыми (нормативными) показателями; оценить отклонения, превышающие предельно допустимый уровень, и степень их влияния на функ-

ционирование валютного контроля; способствовать выявлению причин данных отклонений; принимать необходимые меры, направленные на корректировку деятельности в данной сфере.

5. Рекомендации по совершенствованию методического обеспечения и инструментария государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций

Важнейшим направлением развития валютного контроля со стороны государственных органов финансового контроля является совершенствование методического обеспечения осуществления контрольных пономочий в валютной сфере, действующие основные подходы к которым определены в административном регламенте Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по испонению государственной функции органа валютного контроля. Предлагаемые рекомендации направлены и на совершенствование инструментария в реализации методов валютного контроля, проводимого государственным органом финансового контроля за осуществлением валютных операций.

5.1. В рамках работы обоснованы предложения по созданию и внедрению методики планирования деятельности по валютному контролю и разработке агоритма проведения контрольных мероприятий, которая дает возможность систематизировать процедуры валютного контроля, определить с учетом специфики организации работы в области валютного контроля критерии планирования деятельности.

В диссертации обосновано, что в целях осуществления планирования контрольных мероприятий в сфере валютного контроля и формирования перечня объектов проверок, предложения по включению тех или иных объектов в план контрольной работы дожны базироваться на информации о признаках нарушений резидентами и нерезидентами валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, получаемой от Банка России, упономоченных банков, правоохранительных, таможенных и налоговых органов. Основываясь на указанной информации, предложено в перечень объектов проверок включать лиц, по которым ввиду истечения сроков давности привлечения к административной ответственности, не могут быть реализованы меры, предусмотренные КоАП РФ, с учетом ряда критериев: неоднократное упоминание предлагаемого объекта проверки в полученной информации о признаках нарушений; масштаб суммы невоз-вращенных (неполученных) средств, причитающихся предлагаемому объекту проверки по условиям внешнеторговых договоров (контрактов).

В диссертации сделан вывод о необходимости стандартизации и четкой регламентации осуществления контрольных пономочий, взаимодействия и координации работы контролирующих органов всех уровней. Для этих целей в диссертации разработан агоритм проведения Росфиннадзо-ром контрольных мероприятий в валютной сфере (рис. 2).

Подготовка Ч Проведение - * С:Ш1,'НИИ Ч Обжалование - * Отчетность

планирование; процедура; вынесение рассмотрение многомерный

функциональ- квалификация; решений; жалоб; анализ;

ным анализ; производство; контроль за сопровождение выработка

программа про- оформление выпонением дел в судебных предложении

верки решения; инстанциях;

администри- защита в судах

рование

Рис. 2. Агоритм проведения Росфиннадзором контрольных мероприятии в

валютной сфере

Источник: Составлено автором

Совершенствование реализации пономочий по валютному контролю в этой части предполагает установление четкого порядка, сроков и последовательности действий осуществления контрольных процедур. Детальное и подробное описание данных процедур, связанных с испонением государственной функции органа валютного контроля, с учетом специфики организации и планирования работы в области валютного контроля, позволит устранить имеющиеся на сегодняшний день пробелы в практике испонения государственной функции по валютному контролю.

5.2. Анализ совокупности объективных последствий контроля, оказываемых на содержание деятельности проверяемого объекта, позволил сделать вывод о необходимости использования в работе контрольных органов таких инструментов валютного контроля, как предписания об устранении нарушений валютного законодательства и представлений об устранении причин и условий, способствовавших их появлению.

В рамках диссертационного исследования разработана методологическая основа порядка выдачи соответствующих представлений и предписаний. Использование в практике органов валютного контроля предлагаемых мер даст возможность на более высоком качественном уровне выпонять поставленные перед валютным контролем цели по обеспечению напоняемости внутреннего валютного рынка денежными ресурсами и предотвращению незаконного вывоза капитала за пределы России.

5.3. Необходимость проведения мониторинга и анализа происходящих в сфере экономики негативных процессов и явлений, связанных с уклонением от выпонения требований валютного законодательства, с утечкой капиталов за рубеж, обусловила разработку соответствующих предложений по созданию и внедрению модели реформирования информационно-технической базы и концепции информационно-технологической инфраструктуры системы управления процессами осуществления валютного контроля. Предлагаемая в работе модель направлена на создание четкой и отлаженной системы сбора и анализа информации о валютных операциях. Она позволит оперативно реагировать на возможные кризисные процессы в валютной сфере.

Трансформация информационной системы валютного контроля предполагает совершенствование системы учета и мониторинга валютных операций, и, в первую очередь, операций капитального характера, что необходимо для обеспечения оперативного применения на практике имеющихся в арсенале регулирующих органов инструментов в случае неблагоприятного развития ситуации с конъюнктурой цен на мировых рынках и ухудшения положения на внутреннем валютном рынке.

Результатом предлагаемых рекомендаций станет возможность систематизации нарушений валютного законодательства РосстЧской Федерации, применения системного подхода к разработке мер по их предотвращению (недопущению) и пресечению; возможность осуществлять мониторинг проводимых мероприятий по валютному контролю; сокращение временных и трудовых затрат при получении и обработке сведений; повышение качества аналитической работы; максимальный охват информации о реагировании на нарушения в валютной сфере (рис. 3).

Формирование общей информационно-технологической инфраструктуры для обеспечения деятельности по валютному контролю, построение единой системы управления процессами осуществления валютного контроля позволит обеспечивать возможность проведения аналитической работы с целью выработки оптимальных управленческих решений и принятия мер по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере в различных отраслях экономической деятельности.

"Отчеты Нпформшшн

Росфиннидюра

Рис. 3. Требования, предъявляемые к информационной системе валютного контроля Росфиннадзора

Источник: Составлено автором

III. КРАТКИЕ ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ

1. Система валютного регулирования и валютного контроля в России дожна стать естественным следствием динамично развивающейся экономики страны и повышения роли государственного регулирования этих процессов. Общеэкономическая роль валютного контроля выражается в обеспечении защиты финансовых интересов государства, что в практическом аспекте проявляется в предотвращении незаконного вывоза капитала за пределы России и влиянии на напоняемость внутреннего валютного рынка денежными ресурсами. При этом сфера валютного контроля усложняется: его функционирование неразрывно связано с национальной и международной финансовыми системами, валютными рынками, внутриэкономически-ми и трансграничными потоками валют и капиталов.

2. Валютный контроль представляет собой разновидность финансовой деятельности государства, которая осуществляется всей системой органов и агентов валютного контроля, и состоит в проверке законности действий в области валютных отношений. С другой стороны, сам валютный контроль следует рассматривать как управленческую деятельность, имеющую свои механизмы, формы организации и методы воздействия на объекты контроля.

3. Исходя из ориентиров денежно-кредитной и валютной политики

России, целевые функции органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля в конечном итоге направлены на обеспечение достижения макроэкономических задач государства в части поддержания сбалансированного движения финансовых потоков. В качестве необходимых в работе обоснованы меры по регулированию и контролю за движением краткосрочного капитала, трансграничных переводов между резидентами, скоростью перемещения капиталов и др.

4. Оценка эффективности валютного контроля в целом и государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций в частности, предполагает оценку практических результатов валютного контроля. Предлагаемый в работе методический подход позволяет, с одной стороны, выделить социальный, организационный и экономический эффекты от проводимых контрольных мероприятий в валютной сфере. С другой стороны, -определить уровень работы контролирующего органа, выявлять и устранять обнаруженные недостатки собственно валютного контроля.

5. Совершенствование валютного контроля предусматривает уточнение и совершенствование деятельности по испонению государственной функции органа валютного контроля (со стороны Федеральной службы финансово-бюджетного надзора). В работе аргументирована целесообразность совершенствования валютного контроля со стороны органа государственного финансового контроля по ряду направлений: в планировании деятельности по валютному контролю, совершенствовании процедур проведения контрольных мероприятий, реализации пономочий по применению санкций к нарушителям валютного законодательства, создании информационно-технологической инфраструктуры системы управления процессами осуществления валютного контроля. Важно, что эти меры дожны реализовываться на основе системы мониторинга за движением финансовых. потоков при осуществлении валютных операций.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

а) статья в журнале из перечня ВАК Минобрнауки России

1. Плотникова Н.В. Методы валютного контроля и направления их совершенствования. // Экономические науки. - 2009. - № 9. (0,5 п.л.).

б) статьи в других научных изданиях

2. Плотникова Н.В. Внутрифирменная система валютного контроля в компании. Как предупредить нарушения валютного законодательства. // Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет. - 2009. - № 10. (0,2 п.л.).

3. Плотникова Н.В. Информационное взаимодействие Росфиннадзора с органами и агентами валютного контроля. //Бюджет. - 2009,- № 5. (0,15 п.л.).

4. Плотникова Н.В. Как нерезиденту открыть счет в российском банке. // Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет. - 2009. - № 5. (0,3 п.л.).

5. Плотникова Н.В. О валютных ограничениях и лечении платежного баланса. // Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет. - 2009. - № 3. (0,2 п.л.).

6. Плотникова Н.В. Паспорта сделок: требования к оформлению. // Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет. - 2009.- № 2. (0,25 п.л.).

7. Плотникова Н.В. Валютное регулирование в вопросах и ответах. // Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет. - 2009. - № 1. (0,35 п.л.).

8. Плотникова Н.В. Как правильно заключить внешнеторговый договор. // Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет. - 2008. - № 12. (0,25 п.л.).

9. Плотникова Н.В. Как открыть счет за рубежом. // Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет. -2008. - № 8. (0,3 п.л.).

Ю.Плотникова Н.В. Контроль за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации. Как организуются проверки. // Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет. - 2008. - № 5. (0,5 п.л.).

11 .Плотникова Н.В. Расчеты по операциям с ценными бумагами: что является нарушением. // Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет. - 2007. - № 12. (0,45 п.л.).

М.Плотникова Н.В. Требования валютного законодательства к осуществлению расчетов иностранных граждан - нерезидентов на территории Российской Федерации. // Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет. - 2007. - № 9. (0,35 п.л.).

13.Плотникова Н.В. О реформировании системы валютного регулирования. И Иностранный капитал в России: налоги, валютное таможенное регулирование, учет. - 2007. - № 6. (0,4 п.л.).

14. Плотникова Н.В. Валютное регулирование: резиденты и нерезиденты под контролем. // В курсе правового дела. СЦПИ Правовест. - 2007. -№5.(0,4 п.л.).

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Плотникова Наталия Викторовна

Тема диссертационного исследования

Совершенствование государственного финансового контроля за осуществлением валютных операции

Научный руководитель -кандидат экономических наук, доцент Ларина Светлана Евгеньевна

Изготовление оригинал-макета Плотникова Наталия Викторовна

Подписано в печать 12.01. 2010. Тираж 80 экз. Усл. п.л. - 1,0

Отпечатано ОПМТ РАГС. Заказ № 20. 119606, г. Москва, пр. Вернадского, 84.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Плотникова, Наталия Викторовна

Введение

Глава 1 Теоретические аспекты осуществления валютного регулирования и валютного контроля

1.1 Мировой опыт валютного регулирования и валютного контроля

1.2 Тенденции развития валютного регулирования и контроля в Российской Федерации

1.3 Валютный контроль в системе государственного финансового контроля Российской Федерации

Глава 2 Направления совершенствования государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций

2.1 Развитие государственного регулирования валютных отношений

2.2 Концептуальный подход к оценке эффективности государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций

2.3 Совершенствование методического обеспечения государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций"

Актуальность темы исследования. Устойчивость функционирования экономики, обеспечение экономической и финансовой безопасности страны во многом определяются состоянием валютного регулирования и валютного контроля, которые являются составной частью общей системы финансово-правового регулирования.

Мировой опыт показывает, что развитие валютных отношений, внутреннего валютного рынка происходит при активном регулирующем участии государства и эффективном контроле за валютными операциями со стороны упономоченных органов. Более того, в условиях экономического кризиса, затронувшего и Российскую Федерацию, совершенствование государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций приобретает чрезвычайную актуальность. Результативность системы валютного регулирования и валютного контроля является важнейшим фактором обеспечения устойчивости национальной валюты, стабильности финансово-кредитной системы и финансового рынка, формирования инвестиционного климата в стране, развития международной экономической интеграции.

Эти обстоятельства обусловили необходимость исследования роли валютного контроля в системе государственного финансового контроля, развития методологических подходов и методического обеспечения его организации и функционирования. Особую значимость приобретают также вопросы упорядочения пономочий по валютному контролю, разработка рекомендаций по совершенствованию их реализации, что особенно важно на фоне структурных сдвигов в экономике, кризисных явлений, задач повышения эффективности системы государственного регулирования и финансового контроля.

Степень разработанности проблемы. В то время как в экономической науке вопросам валютного регулирования и валютного контроля всегда уделялось дожное внимание, в исследованиях отечественных авторов, проводящих изыскания в области развития системы финансового контроля в сфере валютных отношений, данная тематика до недавних пор широко не обсуждалась. Имеющиеся работы немногочисленны и не всегда имеют системный характер.

В диссертации проанализированы и обобщены труды по исследованию проблематики валютного регулирования и валютного контроля как вида государственного финансового контроля таких отечественных и зарубежных авторов как: Д.Г. Алексеева, В.В. Белый, A.B. Бликанов, Л.Г. Вострикова, Ю.М. Воронин, Е.М. Гутцайт, Э.С. Джабиев, A.B. Емелин, Н.Ю. Ерпылева, H.H. Земцов, Е.И. Иванова, Д. Карро, JI.H. Красавина, В.М. Крашенинников, Ю.А. Крохина, В.М. Кудров, А.Ю. Лисицын, В.Н. Мельников, А.И. Ольшанский, В.А. Пушина, C.B. Пыхтин, Н.В. Сапожников, Ж. Сапир, H.A. Сатарова, А.З. Селезнев, Г.А. Тосунян, Я.М. Фальковская, О.С. Федченко, Н.И. Хи-мичев, Е.Ю. Хрусталев, В.В. Чистюхин, Е.О. Шутагин, В.Ф. Эбке и др.

Являясь составной частью валютного регулирования, валютный контроль выступает как форма государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства. Отсутствие системного подхода к исследованию валютного контроля в системе государственного финансового контроля, недостаточная методологическая проработанность дальнейшего развития деятельности государственных органов валютного контроля, необходимость совершенствования его методов в современных условиях, обусловили выбор темы диссертационного исследования, его цели и задачи.

Цель диссертационной работы заключается в разработке теоретических и практических аспектов формирования и развития государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций, а также предложений по совершенствованию методов его реализации в современных экономических условиях.

Достижение данной цели предполагает решение следующих задач: - обосновать повышение роли валютного контроля в системе валютного регулирования и государственного финансового контроля, уточнить функции государственного финансового контроля за осуществлением валютных oneраций, выявить факторы, влияющие на его реализацию;

- выделить институциональные особенности организации валютного контроля в Российской Федерации, систематизировать и обобщить требования валютного законодательства Российской Федерации в области организации и осуществления мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере;

- определить приоритетные направления развития государственного регулирования сферы валютных отношений и валютного контроля, конкретизировать цели и задачи деятельности органов и агентов валютного контроля в Российской Федерации;

- разработать концептуальный подход к оценке эффективности государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций;

- предложить рекомендации по совершенствованию методического обеспечения и инструментария государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций.

Объектом исследования является совокупность экономических, правовых и организационных мер, осуществляемых государством в сфере валютного регулирования и валютного контроля.

Предметом исследования являются экономические и финансовые отношения, возникающие при проведении государственного финансового контроля в отношении участников валютных операций в Российской Федерации.

Область исследования диссертационной работы соответствует требованиям паспорта ВАК Минобрнауки РФ по специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит, а именно: п. 1.9. Развитие финансового права как важнейший путь усиления воздействия финансов на экономический рост; п. 8.4. Денежно-кредитная и валютная политика. Особенности формирования денежно-кредитной политики РФ и механизмов ее реализации в современных условиях.

Теоретико-методологическую основу исследования составили научные положения, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных ученых, занимающихся теоретическими, методологическими и методическими вопросами финансового (в том числе валютного) контроля. Методология исследования базируется на диалектическом методе познания социально-экономических процессов, принципах системного подхода, логического, структурно-функционального и ситуационного анализа, методах сравнения и экспертных оценок. В рамках системного подхода предмет исследования рассматривается одновременно и как самостоятельная целостная величина, и как подсистема более общей системы регулирования и контроля.

Информационной базой исследования являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, регулирующие вопросы проведения валютных операций и осуществления валютного контроля, данные Минфина России, контрольно-надзорных служб Российской Федерации, Банка России, материалы конференций, монографических исследований, информационно-аналитические статьи, опубликованные в научной и периодической печати, размещенные на официальных отечественных и зарубежных сайтах в Интернете, и др.

Основные научные результаты, полученные лично автором, и их научная новизна состоят в следующем:

- выявлена взаимосвязь процесса формирования и развития валютного регулирования и валютного контроля с направлениями социально-экономической политикой государства; доказано, что изменение системы валютного регулирования и валютного контроля в России стало естественным следствием динамично развивающейся экономики страны и либеральных тенденций в реализации социально-экономической политики государства;

- уточнено социально-экономическое содержание валютного контроля в системе государственного финансового контроля, как совокупности контрольных мероприятий по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов валютных отношений с применением соответствующих форм и методов его организации;

- обосновано, что цели деятельности органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля направлены на обеспечение достижения макроэкономических задач государства, поддержание сбалансированного движения финансовых потоков. На этой основе определено, что реализация этих целей предполагает дальнейшее совершенствование их взаимодействия в рамках институциональной системы валютного контроля, развитие механизмов и инструментария валютного контроля и выработку новых, отвечающих тенденциям развития экономики, подходов к предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере;

-разработан концептуальный подход к оценке эффективности государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций, предусматривающий как выделение социального, организационного и экономического эффектов путем сопоставления их с затратами на проведение контрольных мероприятий, так и использование системы частных показателей для проведения рейтинговой оценки испонения государственной функции по валютному контролю;

- аргументированы рекомендации по совершенствованию методического обеспечения и инструментария государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций, которые включают предложения о внесении уточнений в административный регламент Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по испонению государственной функции органа валютного контроля, и предусматривают: разработку методики планирования деятельности по валютному контролю; уточнение агоритма проведения контрольных мероприятий, а также совершенствование системы управления процессами осуществления валютного контроля (на основе реформирования информационно-технической базы и реализации концепции информационно-технологической инфраструктуры).

Практическая значимость исследования состоит в том, что положения диссертационной работы могут быть использованы для разработки системы мер по совершенствованию политики государства в области валютного регулирования, организации и проведения валютного контроля. Выводы и рекомендации, изложенные в диссертации, призваны способствовать созданию концептуальных основ дальнейшего развития государственного финансового контроля, могут применяться для обоснования внесения изменений и допонений в нормативно-правовые акты, определяющие основы валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе развития отечественной экономики.

Реализация выдвинутых и обоснованных в работе конкретных предложений позволит более эффективно осуществлять пономочий органов и агентов валютного контроля в части предупреждения, выявления и пресечения нарушений в валютной сфере, что направлено, прежде всего, на укрепление и защиту экономики страны.

Ряд теоретических положений и методологических разработок диссертационного исследования может применяться в учебном процессе по дисциплинам Финансы и кредит, Государственный финансовый контроль, Финансовое право, при подготовке учебно-методических материалов по проблемам реализации финансового контроля и валютного регулирования, в том числе в практике подготовке кадров для системы органов и агентов валютного контроля.

Апробация работы. Материалы диссертации, выводы и предложения, полученные в ходе исследования, обсуждались на конференциях Росфиннад-зора с ФТС России и ФНС России (Тобольск, июнь, 2008 г.; Тула, февраль 2009 г.; Казань, март 2009 г.; Суздаль, апрель, 2009 г.; Краснодар, июнь 2009г.; Новосибирск, июнь, 2009 г.; Челябинск, сентябрь 2009 г.; Тюмень, сентябрь 2009 г.; Ставрополь, ноябрь 2009 г.); на конференциях в ФГОУ ВПО Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации (октябрь, ноябрь 2008 г., сентябрь 2009 г.); на семинарах Ассоциации российских банков (февраль, апрель, сентябрь, ноябрь, декабрь 2008 г., январь, апрель, сентябрь, октябрь, декабрь 2009г.); на регулярных семинарах, проводимых Банком России для участников внешнеэкономической деятельности и упономоченных банков.

Основные положения диссертационного исследования нашли отражение в 14 публикациях автора, общим объемом 4,5 п.л. (включая статью в журнале, рецензируемом ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации).

Структура работы определяется ее общей концепцией, поставленными задачами и логикой исследования. Она состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и литературы и двух приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Плотникова, Наталия Викторовна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование экономических основ, особенностей и практических проблем реализации государственного финансового валютного контроля в России и за рубежом позволяет сделать определенные выводы и обосновать ряд предложений по его развитию в целях выработки предложений по совершенствованию механизмов его реализации в современных экономических условиях.

1. Мировой опыт осуществления валютного контроля показывает, что глубина и методы проведения валютного контроля зависят от ряда факторов, определяющих состояние национальной экономики, степени культуры ведения бизнеса субъектами валютных отношений, стратегией и тактикой проведения экономических преобразований. Наличие валютного контроля обуславливается характером потребностей экономики страны в необходимости существования данного инструмента валютной политики, а также степенью и позицией интеграции в мировой экономической системе.

Система валютного регулирования и валютного контроля в России традиционно отличалась высоким уровнем государственного вмешательства в регулирование соответствующих отношений. Вместе с тем, начиная с декабря 2003 года, сложились предпосыки для формирования новой, либеральной тенденции в развитии системы валютного регулирования и валютного контроля, поскольку лишь такой подход позволяет создать необходимые условия для эффективной реализации экономического потенциала государства.

В диссертации аргументирована взаимосвязь процесса формирования и развития валютного регулирования и валютного контроля с социально-экономической политикой государства, доказано, что изменение системы валютного регулирования и валютного контроля в России стало естественным следствием динамично развивающейся экономики страны: от нескольких дублирующих пономочия друг друга в сфере валютного контроля субъектов к структурированной системе органов и агентов валютного контроля, призванной обеспечить соблюдение участниками валютного рынка и внешнеэкономической деятельности требований законодательства при осуществлении валютных операций;

2. Используя результаты проведенного анализа мирового опыта регулирования и контроля осуществления валютных операций, а также исследовав тенденции развития валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, в диссертации уточнено социально-экономическое содержание категории валютный контроль в системе государственного финансового контроля, как совокупность контрольных мероприятий по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов валютных отношений, с применением соответствующих форм и методов его организации по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере, предложена общая схема классификации финансового контроля в Российской Федерации, соответствующая сложившимся реалиям.

В работе определены особенности развития государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций в России, аргументирована перестройка институциональной системы валютного контроля, выявлены и описаны взаимосвязи между структурами данной системы: от нескольких дублирующих пономочия друг друга в сфере валютного контроля субъектов к структурированной системе органов и агентов валютного контроля, призванной обеспечить соблюдение участниками валютного рынка и внешнеэкономической деятельности требований законодательства при осуществлении валютных операций.

3. Предложена комплексная систематизация и обобщение требований валютного законодательства к органам валютного регулирования, органам и агентам валютного контроля, даны четкие формулировки целей их деятельности, направленные на обеспечение достижения макроэкономических задач государства, поддержание сбалансированного движения финансовых потоков, дальнейшее совершенствование взаимодействия в рамках институциональной системы валютного контроля, усовершенствование методов контроля и выработку новых, отвечающих тенденциям развития экономики, подходов к предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере. Анализ действующего валютного законодательства и основных задач государственного финансового валютного контроля позволил определить направления развития государственного регулирования сферы валютных отношений, и требующихся оперативных мер, направленных на преодоление кризисных процессов в экономике.

4. Исходя из экономической доктрины определения целей и ориентиров денежно-кредитной и валютной политики России, а также сущности механизма валютного контроля, в работе предложен концептуальный подход к оценке экономической эффективности методов валютного контроля, выделены и оценены структура и факторы, влияющие на их реализацию.

Ведь от того, какие используются методы валютного контроля, насколько квалифицированно контрольно-финансовые органы осуществляют возложенные на них обязанностями, во многом зависит обеспечение экономической безопасности государства, динамичное развитие экономики, рациональное использование всех видов государственных ресурсов.

Оценить практические результаты валютного контроля поможет использование предлагаемых в исследовании устойчивых, постоянных показателей, для которых характерно описание внутреннего содержания контрольной работы в сфере валютного контроля, раскрытие составных частей, из которых складывается полученный результат, что и даст в совокупности возможность оценивать эффективность методов контроля. Показатели, с одной стороны, будут свидетельствовать об уровне работы контролирующего органа, являться основой оценки его работы, а с другой, - помогут направлять его работу, выявлять и устранять обнаруженные недостатки.

Основываясь на том, что основная цель валютного контроля заключается в том, чтобы обеспечить напоняемость внутреннего валютного рынка денежными ресурсами и предотвратить незаконный вывоз капитала за пределы России, создав реально действующую систему контроля за своевременным и поным возвратом валютной выручки от российского экспорта и за обоснованностью платежей по импортным контрактам, а также позволяющую своевременно принимать меры по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере, в работе сделан вывод, что от того, в какой мере эти цели достигаются, и будет зависеть эффективность проводимого контроля;

5. Учитывая необходимость четкого реагирования со стороны государства, направленного на сохранение оптимальной структуры платежного баланса страны, обеспечение правопорядка в валютной сфере, в диссертации предложены направления совершенствования государственного финансового валютного контроля.

На основе анализа форм и методов валютного контроля, направленных на обеспечение защиты экономического суверенитета России, стабильность денежно-кредитной системы, поддержание курса национальной валюты, предложено комплексное решение по внесению соответствующих уточнений в административный регламент Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по испонению государственной функции органа валютного контроля, который дожен совершенствоваться по мере развития валютных отношений.

- разработана методологическая основа для выдачи предусмотренных валютным законодательством предписаний об устранении нарушений валютного законодательства и представлений об устранении причин и условий, способствовавших их появлению;

- подготовлены и обоснованы предложения по созданию и внедрению методики планирования деятельности по валютному контролю и разработке агоритма проведения контрольных мероприятий. Адекватная, существующим реалиям валютного контроля методика, дает возможность систематизировать процедуры валютного контроля, определить с учетом специфики организации работы в области валютного контроля критерии планирования деятельности;

- обоснована модель реформирования информационно-технической базы и концепции информационно-технологической инфраструктуры системы управления процессами осуществления валютного контроля, направленная на создание четкой и отлаженной системы сбора и анализа информации о валютных операциях, предлагаемая модель, позволит оперативно реагировать на возможные кризисные процессы в валютной сфере.

Принятие предлагаемых мер даст возможность на более высоком качественном уровне выпонять поставленные перед валютным контролем цели по обеспечению напоняемости внутреннего валютного рынка денежными ресурсами и предотвращению незаконного вывоза капитала за пределы России. Создание же реально действующей системы мониторинга за своевременным и поным возвратом валютной выручки от экспорта российских товаров на территорию России и за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары позволит своевременно принимать меры по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Плотникова, Наталия Викторовна, Москва

1. Законодательные документы и материалы, официальные выступления и разъяснения

2. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993г. /Официальный текст Конституции с внесенными в нее поправками от 30.12.2008. // СЗ РФ. -2009.-№ l.-Ст. 2.

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях № 195-ФЗ от 30.12.2001 в ред. 24.07.2009. // СЗ РФ. 2009. № 29. - Ст. 3642.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ в ред. 24.07.2009. // СЗ РФ. 2009. - № 15. - Ст. 1780.

5. Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 № 2-ФКЗ О Правительстве Российской Федерации в ред. от 30.12.2008 N 8-ФКЗ). // СЗ РФ. -2008. № 52 (часть 1). - Ст. 6206.

6. Федеральный закон О валютном регулировании и валютном контроле от 10.12.2003 № 173 ФЗ в ред. 22.07.2008. // СЗ РФ. - 2008. - № 30 (часть 1). - Ст. 3606.

7. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 О банках и банковской деятельности в ред. 24.07.2009. // СЗ РФ. 2009. - № 18 (часть I). - Ст. 2153.

8. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-Ф3 О рынке ценных бумаг в ред. 19.07.2009. // СЗ РФ. 2009. - № 29. - Ст. 3642.

9. Федеральный закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности в ред. 02.02.2006. // СЗ РФ. 2006. - № 6. - Ст. 636.

10. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ О бухгатерском учете в ред. 03.11.2006. // СЗ РФ. 2006. - № 45. - Ст. 4635.

11. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в ред. 17.07.2009. // СЗ РФ. 2009. - № 29. - Ст. 3600.

12. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию Российской Федерации О бюджетной политике в 2009-2011 годах 23.06.2008.// www.president.kremlin.ru.

13. Указ Президента Российской Федерации от 09 марта 2004г. № 314 О системе и структуре федеральных органов испонительной власти. // СЗ РФ. -2004. -№ И. Ст. 945.

14. Указ Президента РФ от 25.07.1996 № 1095 О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации. // СЗ РФ. 1996.-№31.-Ст. 3696.

15. Указ Президента Российской Федерации от 15.05.2008 г. № 797 О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности. // СЗ РФ. 2008. - № 20. - Ст. 2293.

16. Проект Концепции догосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 года.// www.economy.gov.ru.

17. Бюджетная политика в 2008-2010 гг.// www.minfm.ru.

18. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2004 № 198 Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора. // СЗ РФ. 2004. - № 15. - Ст. 1490.

19. Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 № 278 Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора. // СЗ РФ. 2004. - № 25. - Ст. 2561.

20. Постановление Правительства от 15.08.2006 № 503 О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора. // СЗ РФ. 2006. - № 34. - Ст. 3690.

21. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 №329 О Министерстве финансов Российской Федерации. // СЗ РФ. 2004. -№31.-Ст. 3258.

22. Приказ Минфина России от 25 декабря 2008 г. № 146н Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля. // Российская газета. 2009. - № 36.

23. Соглашение о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля от 15.08.2005 №№ 06-30/21, 01-48/9. Информационно-правовая система ГАРАНТ Платформа Б1, 2009.

24. Соглашение о взаимодействии Банка России с ФТС России от 28.11.2006 № 01-48/12; Соглашение о взаимодействии Банка России с ФНС России от 01.08.2008 № ММ-25-2/6. Информационно-правовая система ГАРАНТ Платформа F1, 2008.

25. Лимская декларация руководящих принципов контроля. // Контро-линг. 1991. -№ 1.

26. Монографии, учебники, учебные пособия

27. Алексеева Д.Г., Пыхтин C.B., Сапожников Н.В., Фальков Я.М. Валютное право: Учеб. пособие. М.: Норма, 2008. - 368 с.

28. Аткинсон Э.Б., Стиглиц Дж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект Пресс, 1995. - 832 с.

29. Банковское дело. / Под ред. Коробовой Г. Г. М.: ЮРИСТЪ, 2002. -751 с.

30. Бурцев В.В. Организация системы государственного финансового контроля в Российской Федерации: Теория и практика. М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К, 2005. - 496 с.

31. Валютное регулирование и валютный контроль: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. В.М. Крашенинникова. М.: Экономистъ, 2005. - 400 с.

32. Вострикова Л.Г. Валютное право: учебное пособие для вузов. М.: Юстицинформ, 2006. - 360 с.

33. Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. Ч М.: Юстицинформ, 2007. 376 с.

34. Воронин Ю.М. Государственный финансовый контроль. Вопросы теории и практики. М.: Финансовый контроль, 2005. - 432 с.

35. Емелин A.B. Проблемы финансово-правового регулирования валютных операций в РФ. М.: МГЮА, 2000. - 236 с.

36. Иванова Е.И., Мельник М.В., Шлейников В.И. Аудит эффективности в рыночной экономике. М.: КНОРУС, 2007. - 328 с.

37. Курс переходной экономики: Учебник для вузов / Под ред. Л.И. Абакина. -М: Финстатинформ, 1997. 640 с.

38. Карро Д., Жюйар П. Международное экономическое право / Науч. ред. В.М. Шумилов. М.: Международные отношения, 2002. - 608 с.

39. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Экс-мо, 2007. - 960 с.

40. Крохина Ю.А., Смирпикова Ю.Л., Тютина Ю.В. Валютное право, учеб. для вузов. М.: Высшее образование, 2007. - 384 с.

41. Кудров В.М. Мировая экономика: Учебник. М: Бек, 1999. - 464 с.

42. Лисицын А.Ю. Валютная политика. Валютный союз. Евро. М.: Центр публично-правовых исследований, 2008. - 203 с.

43. Лисицын А.Ю. Эффективность системы валютно-правового регулирования внешнеторговой деятельности. Информационно-правовая система ГАРАНТ Платформа F1, 2009.

44. Мацкуляк И.Д. Экономика: научные очерки. М.: Изд-во РАГС, 2005. - 499 с.

45. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 2008. - 576 с.

46. Селезнев А.З. Контроль финансовых потоков. М.: ИНФРА-М, 2010 -304 с.

47. Тосунян Г.А., Емелин A.B. Валютное право РФ. М.: Дело, 2004. -288 с.

48. Финансовое право: Учеб. / Под ред. О.Н. Горбуновой. М.: ЮРИСТЪ, 2000. - 495 с.

49. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М.: Норма, 2008. - 768 с.

50. Эбке В.Ф. Международное валютное право. М.: Международные отношения, 1997. - 336 с.1. Периодические издания

51. Белый В.В. Становление и развитие системы валютного контроля в России. // Бюджет. 2006. - № 10.

52. Бликанов A.B. Регион как объект государственного финансового контроля. // Аудиторские ведомости. 2008. - № 10.

53. Бликанов A.B. Аудит эффективности как методическая основа совершенствования государственного финансового контроля. // Бюджет. -2008. № 7.

54. Бликанов A.B. Государственный финансовый контроль: оценка эффективности. // Аудиторские ведомости. 2009. - № 3.

55. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: Методология и организация. // Законодательство и экономика. 2004. - № 2.

56. Бушмин Е., Петракова С. Постатейный комментарий к разделу IX Государственный и муниципальный финансовый контроль проекта федерального закона О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации. // Финансовый контроль. 2009. - № 02(87).

57. Гвардии С. Развитие и регулирование финансового рынка. // Финансовая газета. 2009. - № 41.

58. Глазьев С. Кризис: первый этап просчеты, выводы, предложения. // БДМ Банки и деловой мир. - 2009. - №3.

59. Гутцайт Е.М. Эффективность в финансовом контроле. Методы оценки. // Аудиторские ведомости. 2009. - № 4.

60. Ерпылева Н.Ю. Механизм валютного регулирования в России: новелы регламентации. // Законодательство и экономика. 2006. - № 4.

61. Зырянова Т.В., Бородиневская A.A.: Стандартизация государственного финансового контроля: Россия и мировой опыт. // Бухгатерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. - № 11.

62. Зырянова Т.В., Терехова O.E. Трансформация методов финансово-хозяйственного контроля в условиях реформирования экономики. // Экономический анализ. Теория и практика. 2007.- № 9,10.

63. Иванова Е.И., Хрусталев Е.Ю. Информационные методы повышения эффективности государственного финансового контроля. // Финансы и кредит. 2007. - № 38(278).

64. Ицкович Б.Ф. Институциональное развитие системы органов финансово-хозяйственного контроля России. Практический аспект. // Финансы и кредит. -2005. -№2(170).

65. Иванова Е.И., Хрусталев Е.Ю.: Информационные методы повышения эффективности государственного финансового контроля. // Финансы и Кредит. 2007. -№ 38 (278).

66. Коновалов B.J1. Глобальный финансовый кризис: стратегии выхода. // Международные банковские операции. 2009. - № 2.

67. Кудрявцева Е.Ю. Экономический потенциал и перспективы развития Южноамериканского общего рынка. // Российский внешнеэкономический вестник. 2008. - № 2.

68. Кукол Е., Панина Т. Россия предложила свою повестку дня на саммит двадцати. // Приложение к Российской газете. 2009. - № 13.

69. Латухина К. Правительство РФ вынесло на широкое обсуждение программу антикризисных мер. // Приложение к Российской газете. 2009. - № 13.

70. Лукьянова Т.Г., Пономарева E.H., Залышкина Т.А. и др. Актуальные вопросы экономики, налогообложения и налогового права. // Налоги и финансовое право. 2007. - №2.

71. Моисеев С. Политика валютного курса. // Банки и деловой мир. -2009. -№3.

72. Майсигова JI.A. Проблемы классификации видов контроля. // Экономический анализ: теория и практика. 2007. - № 9.

73. Никольская В. // Коммерсант. 2009. - № 3.

74. Никулина О.В. Эффективность бюджетного контроля в России и за рубежом. // Информационный центр издательского дома Финансы и кредит при Кубанском государственном университете. Бухгатерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. - № 15.

75. Овсянников JI.H. Государственный финансовый контроль: подходы к стандартизации. // Финансы. 2007. - № 2.

76. Ольшанский А.И. Валютное законодательство Российской Федерации нуждается в корректировке ряда положений. // Российский внешнеэкономический вестник. 2007. - №3.

77. Рик Т.А., Титов В.В. Государственный аудит как вид финансового контроля в правовой системе Российской Федерации. // Право и экономика. -2005.-№9.

78. Саттарова H.A. К вопросу о государственном финансовом контроле. // Финансовое право. 2004. - №1.

79. Федченко О.С. Вопросы взаимодействия внешнеэкономической и валютной политики государства. // Финансовое право. 2008. - № 6.

80. Чистюхин В. В. Валютное регулирование и валютный контроль на современном этапе. // Деньги и кредит. 2004. - № 6.

81. Царукян A.B. Практика и инновации в системе регулирования рынков капитала. // Инвестиционный банкинг. 2008. - № 4.

82. Шутагин Е.О. Повышение эффективности финансового контроля в условиях кризиса. // Административное и муниципальное право. 2009. - №7.

83. ВВП (Валовый внутренний продукт). // Российское экономическое издание ООО Медиа-актив. 2008. - №10(41).

84. БДМ. Политика валютного курса. // Банки и деловой мир. 2009. - №3.

85. Деньги. // Коммерсант. 2009. - №21 /728/ 01.06-07.06.

86. Эксперт. // Экономика и финансы. 2009. - №15, №23.1. Электронные источники99. www.president.kremlin.ru100. www.minfin.ru101. www.economy.gov.ru102. Ссыка на домен более не работаетstatistics/creditstatistics

87. Информационный сайт агентства международной информации РИА Новости 12.10.200704. Ссыка на домен более не работаетrusski/

Похожие диссертации