Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Система планирования в интегрированной структуре на основе нейронных сетей тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Фролов, Борис Александрович
Место защиты Москва
Год 2005
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Система планирования в интегрированной структуре на основе нейронных сетей"

На правах рукописи

ФРОЛОВ БОРИС АЛЕКСАНДРОВИЧ

СИСТЕМА ПЛАНИРОВАНИЯ В ИНТЕГРИРОВАННОЙ СТРУКТУРЕ НА ОСНОВЕ НЕЙРОННЫХ СЕТЕЙ

Специальность 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством

Направление № 15 - экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами в промышленности Область исследований № 15.4

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва - 2005

Диссертация выпонена на кафедре экономики и управления в Московском государственном институте электронной техники (техническом университете).

Научный руководитель:

Доктор экономических наук, профессор

Анискин Юрий Петрович

Официальные оппоненты:

Доктор экономических наук, профессор

Еленева Юлия Яковлевна

Кандидат экономических наук Ревякииа Мария Александровна

Ведущая организация:

Московский государственный технический университет имени Н.Э.Баумана.

Защита состоится УО 2005 г. час. &Р мин,

на заседании диссертационного совета К212.134.01 при Московском государственном институте электронной техники (техническом университете) по адресу: 124498, Москва, Зеленоград, проезд 4806, д.5, ауд. 3103.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Московского государственного института электронной техники (технического университета).

Автореферат разослан л _2005 г.

Ученый секретарь Диссертационного совета К212.134.0 к.э.н., доцент

Мормуль Н.Ф.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность работы. Успешное функционирование экономической системы страны, отрасли и предприятия определяется способностью решать поставленные задачи на пути к определенным целям. Процесс деятельности экономического субъекта тесно связан с процессом планирования. Выбор целей, постановка задач, контроль за их выпонением - это вопросы, над разрешением которых работает система планирования любого предприятия в условиях неопределенности результата. Поэтому проблема обоснованности управленческих решений остается актуальной всегда и направляет усилия исследователей на разработку новых теоретических подходов и методик повышения эффективности планирования.

Эпоха информатизации в современном мире способствовала разработке новых перспективных технологий, но одновременно усугубила проблему неопределенности. Ускорение процессов различного рода ставит предприятие перед необходимостью осуществлять свою деятельность в условиях непрерывных изменений как внутренней, так и внешней среды. Недостаточное внимание и неспособность экономических субъектов следовать по пути изменений быстро приводит к отставанию и самым неблагоприятным образом отражается на их финансовом состоянии.

Планирование экономического эффекта от изменений на основе прогрессивных технологий в этих условиях приобретает особую важность. Актуальность разработки систем планирования нового типа для интегрированных структур определяется их наибольшей вовлеченностью в процессы реформирования и реорганизации, охватывающие отрасли и отдельные предприятия России. Одновременно эти процессы дают богатый фактографический материал для исследования тенденций и закономерностей и разработки на этой основе методических подходов.

И1 НЦМвНАЛЬН. ;

библиотека

Степень разработанности проблемы. Проблемы планирования и принципы построения систем планирования предприятий достаточно подробно исследовались в трудах ряда зарубежных и отечественных ученых, таких как: Р.Акофф, М.Алексеева, И.Ансофф, Ю.Анискин, Э.Афитов, Л.Басовский, М.Дьяченко, Ю.Егоров, Н.Кондратьев, Г.Клейнер, М.Портер, Э.Уткина, Л.Уотсон, А.Файоль, Р.Фин, В.Царев, В.Черняк и другие. Особое место занимают труды Р.Каплана и Д.Нортона, сформулировавших принцип сбалансированности и предложивших методику создания сбалансированных систем показателей на основе стратегических карт (BSC).

Однако до настоящего времени серьезной проблемой остается обеспечение сбалансированности стратегического и текущего планирования в рамках одной системы. Несмотря на проработку различных аспектов этой проблемы, по своей сути такая сбалансированность лишь декларируется, но не получает методического подхода для реализации на практике. Остаются нерешенными и проблемы формирования критериев сбалансированности такой системы планирования.

Наряду с развитием теории внутрифирменного планирования, в последние годы получил распространение и научное исследование новый подход контроля - контролинг. Среди отечественных и зарубежных авторов значительный вклад в проработку теории контролинга внесли труды А. Дайле, С.Г. Фалько, A.M. Павловой, X. Фольмута, Д. Хана.

Следует отметить, что среди различных концепций контролинга нет подхода, рассматривающего контролинг во взаимосвязи со сбалансированной системой показателей. Кроме того пока не получил разработки механизм, объединяющий сбалансированность стратегической и текущей деятельности, планирования и контролинга на основе прогрессивного инструмента.

; -,М; >iл<л 4

> , ' г 1 г

В качестве такого инструмента могут выступать нейронный сети, позволяющие определять существенно нелинейные зависимости между исследуемым параметром и влияющими на него факторами, также обладающие способностью сохранять работоспособность при непоной входной информации, устойчивостью к помехам и достаточно высоким быстродействием. Теоретические и практические аспекты создания и к применения нейросетей в прогнозировании, изучались в трудах

Barkirtzis A.G., Theocharis J.B., Satsios K.J., Chen S. T., David C.Y., Mogaddamjo A.R., Gross G., Galiana F.D., Hsy Y., Ho K., Lee K. Y., Park J.H., Liew A.C., Chang C.S. и других ученых.

Важность решения теоретических и методических проблем планирования деятельности интегрированных структур в условиях изменений и невозможность их эффективной реализации в рамках одного из существующих подходов обуславливает необходимость и целесообразность дальнейших работ по исследуемой тематике.

Объект диссертационного исследования - отечественное предприятие, представляющее собой вертикально-интегрированный ходинг в период изменений в электроэнергетической отрасли.

Предмет диссертационного исследования - система корпоративного планирования.

Целью диссертации является развитие теоретических и практических положений системы планирования, базирующейся на комплексном планировании с учетом сбалансированности стратегической и текущей деятельности, на основе нейронных сетей.

Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

1. Осуществлено исследование состояния и выявление проблем планирования на отечественных предприятиях электроэнергетической отрасли в период реформирования.

2. Проведен анализ и выделение ключевых принципов в существующих подходах построения систем планирования и контролинга, а также обосновано использование нейросетей в качестве инструмента для реализации сбалансированной системы.

3. Сформулированы предпосыки и разработана концепция системы сбалансированного планирования интегрированной структуры на основе нейронных сетей.

4. Разработана методика построения системы поддержки управленческих решений в планировании.

5. Проведена практическая апробация предложенного подхода -создана нейросетевая модель системы, получен результат, описывающий влияние управленческого решения на будущее состояние предприятия с помощью модели.

Теоретической и методологической основой проведенного исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых - экономистов в области экономики, финансов, менеджмента, теории управления, анализа, собственные аналитические и практические исследования автора.

При решении поставленных в диссертации задач применяся системный подход, логический и сравнительный анализ, методы математической статистики, методы нейронных сетей, методы финансового анализа, методы факторного анализа.

Информационной основой исследования послужили нормативно-правовые документы, регулирующие и регламентирующие процессы реформирования и развития предприятий Российской Федерации, справочные и статистические материалы Государственного комитета статистики РФ, а также финансовая, аналитическая, организационно-правовая документация предприятий отрасли электроэнергетики и кон-

сатинговых компаний, отечественная и зарубежная справочная литература, материалы периодической печати.

Научная новизна результатов исследования:

1. Предложен методологический подход к планированию в интегрированной структуре на основе нейронных сетей, отличающийся учетом сбалансированности текущей и стратегической деятельности компании.

2. Разработана концепция планирования и контролинга, включающая уточнение и развитие принципа сбалансированности различных аспектов деятельности предприятия.

3. Сформулирован принцип подобия - единства связей, базирующихся на экономических законах независимо от текущего состояния функционирования предприятия.

4. Разработана методика создания системы планирования для повышения обоснованности управленческих решений на основе методов контролинга и нейронных сетей.

5. Обоснован выбор критериев сбалансированности для механизма поддержки планирования на основе нейронных сетей.

Апробация и внедрение результатов диссертации производилось на примере предприятия электроэнергетики ОАО Ленэнерго и использовалась консатинговыми компаниями, оказывающими услуги по реформированию предприятий электроэнергетики и других отраслей. Концептуальные идеи и основные положения диссертации докладывались на семи различных научно-практических конференциях.

Практическая значимость

1. Предложенный подход и методика построения системы планирования на основе нейронных сетей могут использоваться при разработке интелектуальных информационных систем поддержки принятия плановых решений в управлении предприятиями различных отраслей народного хозяйства и кон-

сатинговыми компаниями, оказывающими услуги в области управления в период изменений.

2. На основе теоретических и методических результатов диссертационной работы с помощью специализированного программного обеспечения по нейронным сетям разработана нейросетевая модель сбалансированной системы планирования электроэнергетического предприятия. Работа с системой позволяет описать влияние управленческого решения на будущее состояние предприятия и, таким образом, может быть использована для повышения эффективности принятия решений в планировании.

3. Теоретические и практические результаты исследования могут быть использованы при организации учебных программ по дисциплинам Планирование и контролинг и Финансовый менеджмент при подготовке специалистов в области менеджмента.

Публикации

По теме диссертации автором опубликовано восемь работ общим объемом 1,2 печатного листа.

Структура работы Цель и задачи исследования определили содержание и структуру диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, списка использованной литературы и приложений. Текст диссертации изложен на 169 страницах, включает 19 таблиц, 33 рисунка, 9 страниц списка литературы с наименованиями.

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована цель диссертации, ее актуальность для науки, вытекающие из нее задачи, приведены основные результаты диссертации.

В первой главе Анализ состояния и проблемы планирования экономических показателей проведено исследование состояния электроэнергетики России, выявлены основные проблемы текущего состояния отрасли и трудности, возникающие у отдельного предприятия в период реформирования, показаны недостатки в планировании, проведен анализ принципов построения систем планирования, обосновано использование нейросетевого инструмента в планировании показателей деятельности предприятия.

Проведенное исследование раскрывает сущность процессов реформирования, происходящих в отрасли в настоящее время. Стратегической задачей реформы стал перевод электроэнергетики в режим устойчивого функционирования на базе прогрессивных технологий и рыночных принципов хозяйствования. Несмотря на то, что отрасль сохранила целостность и обеспечила устойчивое снабжение электроэнергией большого числа потребителей по тарифам значительно более низким, чем в странах Евросоюза, в отрасли происходило нарастание ряда проблем. Наиболее существенными из них можно назвать две следующие:

1. Высокая степень физического износа оборудования (рис. 1).

Рис. 1. Возрастная структура генерирующих мощностей электроэнергетики России

2. Низкая инвестиционная привлекательность отрасли (рис. 2).

Мн. руб.

Мрд. руб.

- 0,000

1991 1992 1993199419951996 1997199819992000200120022003 Год

ХВ текуцрх ценах (мн. руб) Левая икала

ХВ ценах сопоставимых с уровнем 1991 г. (мрд. руб)

Рис. 2 Капитальные вложения по группе РАО ЕЭС России

Успех реформы отрасли в целом зависит от успешного реформирования региональных энергокомпаний - АО-энерго. В ходе реформирования такие предприятия, являющиеся на настоящий момент вертикально-интегрированными ходингами, встречают две основные трудности:

1. Изменение функционально-структурной организации внутренней среды, что выражается в разделении компании на ряд предприятий, специализирующихся по виду деятельности: естественно-монопольные (передача и диспетчеризация) и конкурентные (генерация, распределение, сбыт, оказание услуг в области капитальных и текущих ремонтов);

2. Изменение функционально-структурной организации внешней среды, что выражается в отходе от централизованного планирования хозяйствования (например, государственное регулирование цен - тарифов и др.), и постепенный переход к поноценной рыночной модели.

Возникает разрыв между действующей и будущей моделями функционирования предприятия. Преодоление такого разрыва возможно путем формирования подхода к планированию, учитывающего связи между показателями, построенные на основе экономических законов, и путем объединением показателей в сбалансированную систему. На примере выпонения плана реформирования исследуемого предприятия показываются недостатки в планировании, схематично изображенные на следующей схеме (рис. 3).

Концепция сбалансированной системы

Сбалансированность целей стратегического

Сбалансированность I интересов групп [(акционеры, менеджмент, ' персонал, потребителя, | кредиторы н др.

Сбалансированность участников Ходинга

Сбалансированность процессов планирование И контролинга

Существуюшаа система планирования

Механизм сопоставимой пл атеж способ ноет н, ориентация на цели

ликвидность, ДОЮДНОСТЬ

Технологический и территориальный принципы,^ актическос преобладание интереса акционеров я кредиторов

Частичная сбалансированность по участникам ходинга.

сопоставимой платежеспособности

Не предусмотрен механизм сбалансированности планирования и

Рис. 3 Сравнение существующих и концептуальных положений в планировании

На основе анализа принципов планирования в трудах экономистов разработаны концептуальные положения планирования.

По итогам анализа были выделены следующие положения:

1. Из всего многообразия принципов принцип сбалансированности является ключевым для разработки системы, охватывающей различные аспекты деятельности компании;

2. Сбалансированность в ее сегодняшнем понимании не является окончательно сформулированным принципом, и сохраняет резерв для уточнения и развития сообразно предлагаемому подходу планирования;

3. Большинство ученых декларируют сбалансированность стратегического и текущего планирования, но фактически происходит преобладание одного из направлений над другим, таких как стратегия у Р. Каплана и Д. Нортона, либо тактика в большинстве традиционных подходов к планированию;

4. Контролинг как прогрессивная форма контроля не имеет четко определенного места и в теории, и в методике планирования на сегодняшний день.

В рамках первой главы проведено обоснование использования Нейронных сетей в планировании в качестве потенциального инструмента, обладающего рядом преимуществ перед традиционными экспертными и математическими методами прогнозирования.

Во второй главе Концепция и механизм оценки взаимосвязи экономических показателей для целей планирования сформулированы предпосыки и концептуальные положения предлагаемого подхода к планированию на основе нейронных сетей, в том числе обосновано использование нейронных сетей в планировании в качестве потенциального инструмента, обладающего рядом преимуществ перед традиционными экспертными и математическими методами прогнозирования, разработана методика создания системы планирования, в рамках кото-

рой были объединены методы финансового анализа, сбалансированности показателей, нейронных сетей, предложены критерии сбалансированности системы.

Научная идея предлагаемого подхода базируется на следующих положениях:

1) Принцип сбалансированности, который был реализован в сбалансированных системах показателей эффективности (ССП), по своей сути является развитием принципа единства, или холизма, и позволяет решить проблему пространственно-временной интеграции в планировании. Принимая сбалансированность в качестве ключевого принципа построения новой системы планирования, авторский подход акцентирует внимание на сбалансированности стратегического и текущего планирования. Также предлагается формировать сбалансированную систему с учетом взаимосвязей, опирающихся на экономические законы, независимые от текущей модели функционирования предприятия, что позволяет преодолеть разрыв, возникающий в результате изменений внутренней и внешней среды. Таким образом, наряду со сбалансированностью вторым ключевым принципом предложенной системы, является принцип подобия.

2) ССП и контролинг - два взаимодопоняющих друг друга подхода, ориентированных на будущее состояние предприятия; контролинг всегда неявно присутствовал в ССП, поэтому авторский подход предлагает четко разграничить области ответственности планирования и контролинга, говорить о сбалансированности процессов планирования и контролинга в рамках системы планирования.

Механизм реализации предложенных принципов планирования строится на основе инструментария нейронных сетей, что обусловлено следующими условиями:

1. Нейронная сеть обладает способностью к обучению, что выражается в настройке такой схемы взаимосвязей между показателями и факторами, которая способна наиболее точно моделировать систему планирования существующего предприятия. Способность к обучению - это ключевой фактор успешного применения нейросетевых технологий применительно к планированию и контролингу, позволяющий достигать взаимосвязанности и сбалансированности системы в соответствии с разработанными автором критериями;

2. Нейронная сеть обладает способностью паралельной обработки информации всеми нейронами по большому числу взаимосвязей, это делает ее устойчивой к ошибкам, возникающим вследствие подачи ошибочной информации по одному из факторов на входе, и кроме того - позволяет производить контролинг в реальном режиме времени, преодолевая дискретность существующих систем;

3. Нейронная сеть позволяет исследователю использовать широкий диапазон входных факторов, устанавливать неявные взаимосвязи, не опасаясь возможности корреляций между входами, используя методы оптимизации архитектуры, отраженные в методике;

4. Нейронная сеть представляет собой одновременно нелинейный и достаточно простой в использовании инструмент, что является уникальным сочетанием. Разработанное к настоящему моменту программное обеспечение позволяет создавать систему разработчику-экономисту с базовыми математиче-

скими знаниями, а в дальнейшем предлагать ее для менеджмента еще в более доступной форме в виде черного ящика.

Также для нейросетевого моделирования систем планирования были выявлены несколько ограничений, основным из которых является необходимость получения данных по финансовой отчетности компании за ряд лет, и менее критичные, связанные с различной способностью к экстраполяции нейронных сетей разных типов.

В процессе исследования разрабатывается механизм создания системы планирования в интегрированной структуре на основе нейронных сетей, включающий:

1. Создание основы системы (формируется группировка цели-показатели и иерархия показателей);

2. Построение схемы взаимосвязей - адекватной архитектуры нейросети на основе анализа финансового состояния (применяются методы финансового анализа, с помощью которых вырабатываются рекомендации по формированию уровней, выбору показателей схемы взаимосвязей);

3. Установление пороговых величин, обеспечивающих сбалансированность (применяются методы сбалансированности показателей, на основе которых разрабатываются критерии сбалансированности для предлагаемой системы);

4. Формирование экономической модели системы на основе нейросети (применяются методы нейронных сетей, на основе которых вырабатываются рекомендации по формированию обучающих выборок по показателям, проведению обучения, тестированию по критериям и настройке нейросети см рис. 4).

Сбор данных для нейронной сети:

Х определение необходимого количестванаблюдений (НКНЧ50-150),

Х шкалирование (масштаб в тыс руб ),

Х уменьшение влияния выбросов (удаление значений/повышение устойчивости),

Х разделение наблюдений натри выборки обучающая, контрольная, тестовая (в отношении 2 11)

Оптимизация архитектуры сети (редуцирование) с помощью метода понижения размерности - генетического агоритма

Обучение сети на основе многослойного персептрона. Методы обратное распространение, спуск по сопряженным градиентам, квазиньютоновский агоритм, агоритм Левен-берга-Маркара, быстрое распространение, агоритм дельта-дельта Архитектура количество скрытых слоев = 1, Ш1П< количество нейронов в скр с <1,5*Ш1п где шт-кол-во показателей на входе Критерии остановки обучения

Х количество эпох (итераций) < шах -100-150,

* целевой уровень контрольной

ошибки < шах -0.05-0,01 -т

Обучение сети на основе радиальной базисной функции. Метод К-средних Архитектура кол-во скрытых слоев- 1 с радиальными элементами Целевой уровень контрольной ошибки < шах -0,0010,0006

Обучение обобщенно-регрессионной сети.

МетодХ моделирование функции напрямую из обучающих данных Архитектура-количество нейронов в скр с "тсол-ву показателей на входе Целевой уровень контрольной ошибки < шах -12-1

Оптимизация архитектуры сети (редуцирование) с помощью методов анализа чувствительности целевой функции к удалению входа, и метода модификации целевой функции путем штрафа (регуляризация весов по Вигенду)

Рис 4 Блок-схема формирования нейросетевой модели системы планирования

Третья глава Моделирование системы на основе нейронной сети посвящена созданию нейросетевой модели сбалансированной системы на примере ОАО Ленэнерго и ее апробации.

В рамках данной главы, следуя положениям разработанной методики, был проведен ряд процедур.Разработана иерархия показателей, в которой основную детализацию получила финансовая составляющая. Результат приводится на рис. 5. Проведен анализ состояния предприятия по направлениям: общая характеристика активов и пассивов, чистый оборотный капитал, ликвидность, финансовая устойчивость, оборачиваемость, прибыль и рентабельность. С применением методов финансового анализа и учетом особенностей исследуемого предприятия каждое из направлений было выделено в отдельный аналитический блок, и по последним проводилось формирование схем взаимосвязей. Итогом этой работы стало создание общей схемы взаимосвязей, которая в дальнейшем была положена в основу нейросетевого ансамбля, фрагмент которого приводится на следующей схеме (рис. 6).

В дальнейшем была проведена работа по достижению сбалансированности системы на основе многокритериальной модели. В качестве критериев выступили допустимые диапазоны значений показателей, связанных со стратегическими и текущими целями планирования, приведенные на следующей схеме (рис. 7).

Для апробации системы была создана нейросетевая модель, характеризующаяся наличием следующих условий:

1) вся система работает для показателей отчетного периода;

2) допонительно система прогнозирует показатели будущего периода EVA и Ер;

3) проводится изменение двух показателей нижнего уровня, с целью получения оптимальных (т.е. удовлетворяющих критериям сбалансированности) значений показателей будущего периода EVA и Ер.

Рост I компании (на базе лох ода на вложенный в нее капитал)

Повышение финансового ре-ЗУ ютата текущей дегте ль ноет и

Повышение степени использования ресурсов

Обеспечение текущей платежеспособности

Обеспечение финансовой

догосрочной перспективе

Повышение эффективности управления оборотным капиталом

2-го уровня

Показатели рентабельности, экономической

добавленной

стойкости

Показатели выручки прибили (Л.Рг)

Доходность (при-быльностьХ оборачиваемость активов, структура

Выручка, себестоимость,

постоя иные затраты, ценовой коэффициент

Показатели использования

ресурсов затратоемкостя

(Яр, Пуд, Кфо 3) *

Выручка, чистал прибыль, численность работников, внеоборотные

Показатели ликвидности (С1г АЬ-,д1г) Показатели финансовой устойчивости (Вт)

Ряд показателей, в том числе оборотные активы, текущие пассивы и др Ряд показателей, в том числе собственный и заемный капитал и ар

Показатели оборачиваемости (Т, АЛ, Ар, И)

Выручка, условия угфавлекия эле-мвитами оборотных активов и текущих пассивов

Повысить ЛОЯЛЬНОСТЬ клиентов Расширение и сохранение клиентской бвзы Надежность

Рейтинг ЛОЯЛЬНОСТИ клиентов Объем продаж (продани ые ГВт-ч) Индекс перебоев в подаче этекгро-энергнк

Н сотрудников, имеющих план развития, % сотрудников достигших 1 или более цепей

Рис 5 Первоначальная общая схема взаимосвязей для моделирования системы планирования

Г*"4, Х * ^

Рис 6 Общая схема взаимосвязей (Лист 1)

Экономический доход _Ept - (ROEt - mat) * Et-I_

Экономическая добавленная стоимость EVAt = (ROICt - WACCt> * Ер Dt-1

Рентабельность собственного капитала _ROEt -Npt/Et_

Срсавевзвеикнная стоимость собственного капитала roct =dept* Et / EpPt_

Рентабельность всего капитала ROICt-Npt/EpPt

Средневзвешенная стоимость всего капитала WACCt - chpt* Et I EpPt + kwdtл Dt I EpPt

Приемлемые диапазоны определяются для каждого показателя опытным путем с помощью многократного тестирования на кейросетевой модели В качестве исходных принимаются Минимум "значение показателя Х предшествующий период, Максимум "значение показателе в предшествующий период, увеличенное на 10%

Коэффициент обшей ликвидности допустимый ClrjX-Х Оборотные активы Cat (ст 290-244-230)/ / Краткосрочные обязательства допустимые Stl_pt (Оборотные активы -Наименее ликвидные оборотные активы ст 211+213+245)

Коэффициент автономии допустимый Ег_р< Собственны! ыпятал необходимый la_fl (Наименее ликвидные активы ст 190 + 230 + 211 +213+245)/ / Заемный капитал допустимый D_pt (Итого Активы ст 300244 - Наименее ликвидные активы)

Затратный цикл 3tH - Кредитный цикл Kut

Выручка иа одного работника Rpt

Фондоотдача КфМ

Доходность (прибыльность) воей деятельности Pit

Запас прочности Fiat - I - (FCt / Rt / ДМ)

Рис 7 Критерии сбалансированности системы планирования

В ходе разработки модели с применением программных средств пакета STATISTIKA Neural Networks б.О был проведен ряд мероприятий, включающих: детализацию схемы взаимосвязей до уровня строк финансовой отчетности; сбор данных по показателям за период 1999-2004 гг.; аппроксимация данных в месячном разрезе для формирования представительной выборки для нейронной сети; обучение и тестирование ней-росети с дальнейшим выбором типа сети, дающей наиболее точный прогноз (использовались сети на основе многослойного персептрона, радиальной базисной и линейной функций, а также обобщенно регрессионная нейронная сеть).

С использованием этой модели был проведен эксперимент, в котором задавались 12 вариантов значений двух показателей нижнего уровня для отчетного периода (внеоборотные активы в активе предприятия и добавочный капитал в пассиве). Было определено влияние изменения значений этих показателей на показатели всех уровней системы для отчетного периода и двух показателей EVA и Ер будущего периода. В ходе эксперимента было определено граничное значение показателя нижнего уровня, при переходе через которое происходил одновременный переход показателя верхнего уровня будущего периода в зону положительных значений.

3. ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И РЕЗУЛЬТАТЫ В процессе исследования получены следующие результаты:

1)Проведен анализ существующих теоретических разработок и практического применения в экономике принципов планирования и контролинга, выявивший серьезные проблемы при формировании систем планирования в части обеспечения содержательно-временной интеграции и перехода от дискретности к непрерывности всех процессов.

2)Выделены предпосыки создания сбалансированной системы планированирования и контролинга на основе инструментария нейронных сетей, свидетельствующие о потенциальной возможности преодоления проблем путем формирования системы искусственного интелекта, способной учитывать многочисленные показатели и факторы влияния, устанавливать взаимосвязи и производить паралельную обработку информации по нескольким узлам-нейронам, обучаться, оптимизируя архитектуру и настраивая связи, чтобы наиболее точно моделировать экономическую систему реально действующего предприятия. Исследование выявило высокий уровень готовности информационно-программных средств реализации, но одновременно необходимость разработки теоретических и методических основ для такой системы;

3)Разработана концепция системы планирования, в рамках которой получил развитие принцип сбалансированности, был сформулирован принцип подобия применительно к данной системе, получил уточнение своего места контролинг. Сделан и обоснован вывод, согласно которому для формирования эффективной системы планирования необходимо строить ее на основе: а) сбалансированности стратегической и текущей деятельности; б) анализе взаимосвязей, а не состояния; с) разграничения сфер ответственности планирования как такового и контролинга;

4) Разработаны методические положения для механизма формирования сбалансированной системы планирования и контролинга. Сформированы практические критерии обеспечения сбалансированности планирования деятельности предприятия, сформулированы положения для построения нейросетевой модели, ее обучения, тестирования и настройки. Для успешной реализации системы необходимо использовать взаимосвязано методы финансового менеджмента, сбалансированности и нейронных сетей.

5)Создана нейросетевая модель, с помощью которой продемонстрировано влияние одного из показателей нижнего уровня на показатели всех остальных уровней системы, т.е. работа взаимосвязей. Таким образом, подтверждается возможность успешной реализации принципа подобия для планирования на примере системы планирования электроэнергетического предприятия.

6)Путем эксперимента выявлены диапазоны для показателей EVA (экономической добавленной стоимости) и Ер (экономического дохода) будущего периода, выступающих в качестве одного из критериев сбалансированности системы. Подобный подход применим для выявления диапазонов прочих показателей (рис. 7);

7) В целом работа по практической реализации системы подтвердила возможность и создала основу для создания поноценной сбалансированной системы планирования в виде нейросетевой модели для последующей проработки практических вариантов принятия плановых решений (планирования) и корректирующих мероприятий (контролинга) для предприятия электроэнергетики.

4. СПИСОК НАУЧНЫХ ТРУДОВ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

1. Фролов Б.А. Диагностика конкурентной среды и анализ ценовых тенденций на российском рынке нефти в период бензинового кризиса 1999 года. // Микроэлектроника и информатика - 2000. Седьмая всероссийская межвузовская научно-техническая конференция студентов и аспирантов: Тезисы докладов. - М.: МИЭТ, 2000. - С. 250. (0,05 п. л.)

2. Фролов Б. А. Исследование возможностей применения нейронных сетей в прогнозировании показателей деятельности предприятия. // Микроэлектроника и информатика - 2000. Девятая всероссийская межвузовская научно-техническая конференция студентов и аспирантов: Тезисы докладов. - М.: МИЭТ, 2002. - С. 274. (0,05 п. л.)

3. Фролов Б. А. Формирование взаимосвязи экономических показателей на основе нейронных сетей. // Математические методы и информационные технологии в экономике, социологии и образовании. XIV международная научно-техническая конференция: Сборник статей. - Пенза: Пензенская государственная технологическая академия, 2004. - С. 284. (0,08 п. л.)

4. Фролов Б. А. Проблемы совершенствования управления предприятием электроэнергетики на стадии реформирования и в последующие периоды. // Совершенствование механизма хозяйствования в современных условиях. Международная научно-практическая интернет-конференция: Сборник докладов. - Бегород: Бегородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова, 2004. - С. 280. (0,10 п. л.)

5. Фролов Б. А. Система планирования предприятия в условиях изменений. // Наука и образование - 2005. VIII международная научно-практическая конференция.: Сборник докладов. - Днепропетровск: Институт экономики Днепропетровского национального университета, 2005.-С. 281.(0,13 п. л.)

6. Фролов Б. А. Система сбалансированных показателей как механизм учета влияния факторов роста стоимости компании в период реструктуризации. Актуальные проблемы реструктуризации российских предприятий. IV всероссийская научно-практическая конференция.: Сборник материалов. - Пенза: МНИЦ ПГСХА, 2005. - С. 166. (0,08 п. л.)

7. Фролов Б. А. Совершенствование процессов планирования для региональных компаний электроэнегетики в условиях реформы отрасли. Реформирование системы управления на современном предприятии. V международная научно-практическая конференция.: Сборник материалов. - Пенза: МНИЦ ПГСХА, 2005. - С. 252. (0,13 п. л.)

Подписано в печать:

Формат 60x84 1/16 Уч.-изд.л.^/. Тираж 100 экз. Зака"ШР.

Отпечатано в типографии ИПК МИЭТ.

124498, Москва, Зеленоград, проезд 4806, д.5, МИЭТ

РНБ Русский фонд

2006-4 15124

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Фролов, Борис Александрович

ВВЕДЕНИЕ

1. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ПРОБЛЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ

ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ.

1.1. Анализ состояния и проблемы планирования в электроэнергетике России.

1.2. Развитие принципов внутрифирменного планирования в теоретических разработках экономистов.

2. КОНЦЕПЦИЯ И МЕХАНИЗМ ОЦЕНКИ ВЗАИМОСВЯЗИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПЛАНИРОВАНИЯ.

2.1. Предпосыки концепции системы планирования в условиях изменений

2.2. Концепция системы планирования и контролинга в условиях изменений.

2.3. Методические положения по реализации сбалансированной системы планирования и контролинга.

3. МОДЕЛИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ НА ОСНОВЕ

НЕЙРОННОЙ СЕТИ.

3.1. Анализ состояния предприятия и выбор показателей для сбалансированной системы планирования и контролинга.

3.2. Формирование схемы взаимосвязей для моделирования сбалансированной системы с помощью нейросети.

3.3. Моделирование сбалансированной системы с помощью нейросети.

3.4. Организация сбалансированной системы в интегрированной структуре

Диссертация: введение по экономике, на тему "Система планирования в интегрированной структуре на основе нейронных сетей"

Успешное функционирование экономической системы страны, отрасли и предприятия определяется способностью решать поставленные задачи на пути к определенным целям. Процесс деятельности экономического субъекта тесно связан с процессом планирования. Выбор целей, постановка задач, контроль за их выпонением -это вопросы, над разрешением которых работает система планирования любого предприятия в условиях неопределенности результата. Поэтому проблема обоснованности управленческих решений остается актуальной всегда и направляет усилия исследователей на разработку новых теоретических подходов и методик повышения эффективности планирования.

Эпоха информатизации в современном мире способствовала разработке новых перспективных технологий, но одновременно усугубила проблему неопределенности. Ускорение процессов различного рода ставит предприятие перед необходимостью осуществлять свою деятельность в условиях непрерывных изменений как внутренней, так и внешней среды. Недостаточное внимание и неспособность экономических субъектов следовать по пути изменений быстро приводит к отставанию и самым неблагоприятным образом отражается на их финансовом состоянии.

Планирование экономического эффекта от изменений на основе прогрессивных технологий в этих условиях приобретает особую важность. Актуальность разработки систем планирования нового типа для интегрированных структур определяется их наибольшей вовлеченностью в процессы реформирования и реорганизации, охватывающие отрасли и отдельные предприятия России. Одновременно эти процессы дают богатый фактографический материал для исследования тенденций и закономерностей и разработки на этой основе методических подходов.

Проблемы планирования и принципы построения систем планирования предприятий достаточно подробно исследовались в трудах ряда зарубежных и отечественных ученых, таких как Р.Акофф, М.Алексеева, И.Ансофф, Ю.Анискин, Э.Афитов, Л.Басовский, М.Дьяченко, Ю.Егоров, Н.Кондратьев, Г.Клейнер, М.Портер, Э.Уткина, Л.Уотсон, А.Файоль, Р.Фин, В.Царев, В.Черняк и другие. Особое место занимают труды Р.Каплана и Д.Нортона, сформулировавших принцип сбалансированности и предложивших методику создания сбалансированных систем показателей на основе стратегических карт (BSC).

Однако до настоящего времени серьезной проблемой остается обеспечение сбалансированности стратегического и текущего планирования в рамках одной системы.

Несмотря на проработку различных аспектов этой проблемы, по своей сути такая сбалансированность лишь декларируется, но не получает методического подхода для реализации на практике. Остаются нерешенными и проблемы формирования критериев сбалансированности, такой системы планирования.

Наряду с развитием теории внутрифирменного планирования в последние годы получил распространение и научное исследование новый подход контроля - контролинг. Среди отечественных и зарубежных авторов значительный вклад в проработку теории контролинга внесли труды А. Дайле, С.Г. Фалько, A.M. Павловой, X. Фольмута, Д. Хана.

Следует отметить, что среди различных концепций контролинга нет подхода, рассматривающего контролинг во взаимосвязи со сбалансированной системой показателей. Кроме того пока не получил разработки механизм, объединяющий сбалансированность стратегической и текущей деятельности, планирования и контролинга на основе прогрессивного инструмента.

В качестве такого инструмента могут выступать нейронный сети, позволяющие определять существенно нелинейные зависимости между исследуемым параметром и влияющими на него факторами, также обладающие способностью сохранять работоспособность при непоной входной информации, устойчивостью к помехам и достаточно высоким быстродействием. Теоретические и практические аспекты создания и применения нейросетей в прогнозировании, изучались в трудах Barkirtzis A.G., Theocharis J.B., Satsios K.J., Chen S. T., David C.Y., Mogaddamjo A.R., Gross G., Galiana F.D., Hsy Y., Ho K., Lee K. Y., Park J.H., Liew A.C., Chang C.S. и других ученых.

Важность решения теоретических и методических проблем планирования деятельности интегрированных структур в условиях изменений и невозможность их эффективной реализации в рамках одного из существующих подходов обусловливает необходимость и целесообразность дальнейших работ по исследуемой тематике. Цели и задачи исследования

Целью диссертационного исследования является развитие теоретических и практических положений системы планирования, базирующейся на комплексном планировании с учетом сбалансированности стратегической и текущей деятельности, на основе нейронных сетей.

В процессе исследования решены следующие задачи: 1. Осуществлено исследование состояния и выявление проблем планирования на отечественных предприятиях электроэнергетической отрасли в период реформирования.

2. Проведен анализ и выделение ключевых принципов в существующих подходах построения систем планирования и контролинга, а также обосновано использование нейросетей в качестве инструмента для реализации сбалансированной системы.

3. Сформулированы предпосыки и разработана концепция системы сбалансированного планирования интегрированной структуры на основе нейронных сетей.

4. Разработана методика построения системы поддержки управленческих решений в планировании.

5. Проведена практическая апробация предложенного подхода - создана нейросетевая модель системы, получен результат, описывающий влияние управленческого решения на будущее состояние предприятия с помощью модели.

Объектом исследования является отечественное предприятие, представляющее собой вертикально-интегрированный ходинг в период изменений в электроэнергетической отрасли.

Предметом исследования выступает система корпоративного планирования. Основная научная идея состоит в том, что для создания системы корпоративного планирования, способной эффективно поддерживать принятие управленческих решений в режиме реального времени, необходимо сбалансированно учитывать различные аспекты деятельности предприятия. Сбалансированность (прежде всего стратегического и текущего планирования) принимается в качестве ключевого принципа построения системы. Вторым важнейшим принципом, предлагаемым в авторском подходе, является принцип подобия, который предполагает учет взаимосвязей, опирающихся на объективные экономические законы, независимые от текущего состояния предприятия, что позволяет преодолевать разрыв между прошлым, текущим и будущим. Также следует отметить, что в сбалансированных системах показателей (ССП) всегда неявно присутствовал и контролинг. Это два взаимодопоняющих друг друга подхода, ориентированных на будущее состояние. Поэтому авторский подход предлагает четко разграничить области ответственности планирования и контролинга, говорить о сбалансированности процессов планирования и контролинга в рамках системы планирования. Реализация сбалансированной системы планирования и контролинга с помощью нейросетевого инструментария позволяет перевести вышеназванные теоретические разработки в практическую плоскость.

Методическая и теоретическая база исследований. Основой проведенного исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых (специалистов в области экономики, финансов, менеджмента, теории управления, анализа), собственные аналитические и практические исследования автора.

При решении поставленных в диссертации задач применяся системный подход, логический и сравнительный анализ, методы математической статистики, методы нейронных сетей, методы финансового анализа, методы факторного анализа.

Научная новизна результатов исследования, полученных лично автором и представленных к защите, заключается в следующем.

1. Предложен методологический подход к планированию в интегрированной структуре на основе нейронных сетей, отличающийся учетом сбалансированности текущей и стратегической деятельности компании.

2. Разработана концепция планирования и контролинга, включающая уточнение и развитие принципа сбалансированности различных аспектов деятельности предприятия.

3. Сформулирован принцип подобия - единства связей, базирующихся на экономических законах независимо от текущего состояния функционирования предприятия.

4. Разработана методика создания системы планирования для повышения обоснованности управленческих решений на основе методов контролинга и нейронных сетей.

5. Обоснован выбор критериев сбалансированности для механизма поддержки планирования на основе нейронных сетей.

Практическая значимость.

Ф 1. Предложенный подход и методика построения системы планирования на основе нейронных сетей могут использоваться при разработке интелектуальных информационных систем поддержки принятия плановых решений в управлении предприятиями различных отраслей народного хозяйства и консатинговыми компаниями, оказывающими услуги в области управления в период изменений.

2. На основе теоретических и методических результатов диссертационной работы с помощью специализированного программного обеспечения по нейронным сетям разработана нейросетевая модель сбалансированной системы планирования электроэнергетического предприятия. Работа с системой позволяет описать влияние управленческого решения на будущее состояние предприятия и, таким образом, может быть использована для повышения эффективности принятия решений в планировании.

3. Теоретические и практические результаты исследования могут быть использованы при организации учебных программ по дисциплинам Планирование и контролинг и Финансовый менеджмент при подготовке специалистов в области менеджмента.

Апробация диссертационной работы производилось на примере предприятия электроэнергетики ОАО Ленэнерго и использовалась консатинговыми компаниями, оказывающими услуги по реформированию предприятий электроэнергетики и других отраслей. Концептуальные идеи и основные положения диссертации докладывались на семи различных научно-практических конференциях.

Личный вклад автора состоит в разработке концепции планирования и контролинга с учетом сбалансированности текущей и стратегической деятельности на основе нейронных сетей.

Автором сформулирован принцип подобия и разработана методика создания системы планирования для повышения обоснованности управленческих решений.

Получил уточнение и практическую реализацию принцип сбалансированности различных аспектов деятельности предприятия.

По теме диссертации автором опубликовано восемь работ общим объемом 1,2 печатного листа.

Объем и структура диссертационной работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, библиографии из 108 наименований и приложений. Текст диссертации изложен на 194 страницах, включает 19 таблиц, 33 рисунка, 9 страниц списка литературы с наименованиями.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Фролов, Борис Александрович

ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ВЫВОДЫ

В процессе исследований получены следующие результаты.

1) Проведен анализ существующих теоретических разработок и практического применения в экономике принципов планирования и контролинга, выявивший серьезные проблемы при формировании систем планирования в части обеспечения содержательно-временной интеграции и перехода от дискретности к непрерывности всех процессов.

2) Выделены предпосыки создания сбалансированной системы планированирования и контролинга на основе инструментария нейронных сетей, свидетельствующие о потенциальной возможности преодоления проблем путем формирования системы искусственного интелекта, способной учитывать многочисленные показатели и ф факторы влияния, устанавливать взаимосвязи и производить паралельную обработку информации по нескольким узлам-нейронам, обучаться, оптимизируя архитектуру и настраивая связи, чтобы наиболее точно моделировать экономическую систему реально действующего предприятия. Исследование выявило высокий уровень готовности информационно-программных средств реализации, но одновременно необходимость разработки теоретических и методических основ для такой системы;

3) Разработана концепция системы планирования, в рамках которой получил развитие принцип сбалансированности, был сформулирован принцип подобия применительно ф к данной системе, получил уточнение своего места контролинг. Сделан и обоснован вывод, согласно которому для формирования эффективной системы планирования необходимо строить ее на основе: а) сбалансированности стратегической и текущей деятельности; б) анализе взаимосвязей, а не состояния; с) разграничения сфер ответственности планирования как такового и контролинга;

4) Разработаны методические положения для механизма формирования сбалансированной системы планирования и контролинга. Сформированы практические критерии обеспечения сбалансированности планирования деятельности предприятия, сформулированы положения для построения нейросетевой модели, ее обучения, тестирования и настройки. Для успешной реализации системы необходимо использовать взаимосвязано методы финансового менеджмента, сбалансированности и нейронных сетей.

5) Создана нейросетевая модель, с помощью которой продемонстрировано влияние одного из показателей нижнего уровня на показатели всех остальных уровней системы, т.е. работа взаимосвязей. Таким образом, подтверждается возможность успешной реализации принципа подобия для планирования на примере системы планирования электроэнергетического предприятия.

Путем эксперимента выявлены диапазоны для показателей EVA (экономической добавленной стоимости) и Ер (экономического дохода) будущего периода, выступающих в качестве одного из критериев сбалансированности системы. Подобный подход применим для выявления диапазонов прочих показателей (рис. 7); В целом работа по практической реализации системы подтвердила возможность и создала основу для создания поноценной сбалансированной системы планирования в виде нейросетевой модели для последующей проработки практических вариантов принятия плановых решений (планирования) и корректирующих мероприятий (контролинга) для предприятия электроэнергетики.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Фролов, Борис Александрович, Москва

1. Анискин Ю. П., Павлова А. М. Планирование и контролинг: Учебник. - М.: Омега-Л, 2003.-280 с.

2. Анискин Ю. П., Организационно-экономические основы развития деловой активности предприятий с учетом факторов цикличности: Отчет о научно-исследовательской работе. М.: МГИЭТ (ТУ), 1998.

3. Анискин Ю. П. Организация и управление малым бизнесом. Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 2001 160 с.

4. Анискин Ю.П. Финансовая активность и стоимость компании: аспекты планирования / Ю.П. Анискин, А.Ф. Сергеев, М.А. Ревякина; Под ред. Ю.П. Анискина / МИЭТ (ТУ); Междунар. акад. менеджмента; Ин-т экономики, управления и права М.: Омега - Л, 2005. - 240 с.

5. Анискин Ю.П. Внутрифирменное планирование. Учебное пособие М.: МИЭТ, 1994.-94с.

6. Анискин Ю.П. Общий менеджмент. Учебник. М.: РМАТ, 1997. - 117с.

7. Анискин Ю.П., Бударов А.Ю., Попов А.Н., Привалов В.В. Управление инвестиционной активностью. Монография. / Под ред. д.э.н. проф. АнискинаЮ.П. М.: Омега-Л, 2002. - Серия "Деловая активность". - 272 с.

8. Анискин Ю.П, Моисеева П.К. Цикличность в инновациях и развитии организаций. Журнал "Организатор производства", № 1,1996 г., Воронеж.

9. Анискин Ю.П. Управление деловой активностью финансово-промышленных групп. Материалы Третьей международной научно-технической конференции "Микроэлектроника и информатика", Москва.: 1997г.

10. Анискин Ю.П. Концепция организационного механизма управления деловой активностью финансово-промышленной группы. Журнал Организатор производства, Международная академия науки и практики организации производства, № 2,1998 г., г. Воронеж.

11. Анискин Ю.П. Инновации и цикличность деловой активности предприятий. Труды международной академии информатизации. Отделение микроэлектроники и информатики. Выпуск 2, Москва, 1997 г.

12. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. Перевод с англ. Под ред. Каптуревского Ю.Н. С-Пб.: Питер, 1999. - 416 с.13,14,15,1617,18,19,20,21.22,23,24,25,26,

13. Акофф Р. Акофф о менеджменте; пер. с англ. Ю. Канского ; под ред. Л. А. Воковой. СПб.: Питер, 2002. 447 с.

14. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997. - 248 с.

15. Афитов Э.А. Планирование на предприятии. Учебное пособие. Мн.: Высшая школа, 2001 .-285 с.

16. Васина А. А. Финансовая диагностика и оценка проектов. СПб.: Питер, 2004. -448 с.

17. Вебер Юрген, Гельдель Ханс, Шеффер Ущ. Организация стратегического и оперативного планирования на предприятии. Журнал "Проблемы теории и практики управления" №2, 1998г.

18. Виссема X. Менеджмент в. подразделениях фирмы (предпринимательство и координация в децентрализованной компании). Пер. с англ. М.: Ифра-М, 1996 г.-288с.

19. Горелов П. А. Концепция планирования корпоративной производственной активности. Материалы Конференция МИЭТ, 2003.

20. Горелов П.А. Проблемы корпоративного планирования. Философия. Информация. Управление. Сб. научи, статей, аспир. вып. 2 / отв. Ред. Ю.Л. Егоров. М.: МИЭТ, 2002. - 230 с.

21. Гуторова И.А., Мхитярин K.P. Учет уровня рисков в предпринимательской деятельности. Ученые записки Ростовской гос. эконом, акад. Ростов: РГЭА, 1998. №3. с. 48-50.

22. Дьяченко М.А. Внутрифирменное планирование. Учебное пособие. М.: ЗАО Финстатинформ, 1999. - 115с.

23. Друкер П.Ф. Эффективное управление. Экономические задачи и оптимальные решения. Пер. с англ. М.Котельниковой. М.: ФАИР-ПРЕСС 1998. 272 с.

24. Дайле А. Практика контролинга: Пер. с нем. / Под ред. И с предисл. М.Л.Лукашевича, Е.Н.Тихоненковой. М.: Финансы и статистика, 2003. - 336 с.

25. Доунс Дж., Гудман Дж. Элиот Финансово-инвестиционный словарь. /Пер. 4-го перераб. И доп. Англ. Изд. -М.: ИНФРА-М, 1997, 586 с. (Библиотека словарей ИНФРА-М).

26. Егоров ЮД, Варакута С.А. Планирование на предприятии. М.: ИНФРА-М, 2001. - Серия "Вопрос - ответ". -176 с.

27. Иноземцев В. Л. творческие начала современной корпорации. /Мировая экономика и международные отношения. 1997г., №11.

28. Калин А. Инвестиционные возможности ФПГ. Экономика и жизнь. М., 1996 г., №15.

29. Каплан Роберт С., Нортон Дейвид П. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию. 2-е изд., испр. и доп. / Пер. с англ. - М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 2005. - 320 с.

30. Каплан Роберт С., Нортон Дейвид П. Организация, ориентированная на стратегию. Как в новой бизнес-среде преуспевают организации, применяющие сбалансированную систему показателей / Пер. с англ. М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 2004.-416 с.

31. Коупленд Т., Колер Т., Муррин Д. Стоимость компаний. Оценка и управление / Пер. с англ. М: ЗАО Олимп-Бизнес, 1999. - 576 с.

32. Кондратьев Н.Д. Планы и предвидение. Проблемы экономической динамики, -М.: 1999г., 95 с.39. Концепция Стратегии ОАО РАО ЕЭС России на 2003-2008 гг. л5+5, Москва, 2003 г.

33. Контролинг в России. Журнал объединения контролеров. № 1 4,2002.

34. Кравченко В.Ф., Кравченко Е.Ф., Забелин П.В. Организационный инжиниринг. Учебное пособие. -М.: Приор, 1999. 256 с.42.

Похожие диссертации