Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Система лизинговых отношений в АПК Тюменской области тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Жак, Михаил Анатольевич
Место защиты	Екатеринбург
Год	2007
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Система лизинговых отношений в АПК Тюменской области"

На правах рукописи

Жак Михаил Анатольевич

Система лизинговых отношений в АПК Тюменской области

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - АПК и сельское хозяйство)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

ОЗОТОЭ16

Екатеринбург - 2007

003070916

Работа выпонена на кафедре экономики природопользования и менеджмента Федерального государственного образовательного учреждения Высшего профессионального образования Тюменская государственная сельскохозяйственная академия

Научный руководитель - кандидат экономических наук, доцент

Пахомчик Сергей Алексеевич

Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор

Мингалев Владимир Дмитриевич

кандидат экономических наук Семина Наталья Александровна

Ведущая организация - ФГОУ ДПО Тюменский институт пере-

подготовки кадров агробизнеса

Защита состоится л23 мая 2007 г в 16-00 часов на заседании диссертационного совета Д220 067 01 про ФГОУ ВПО Уральская государственная сельскохозяйственная академия в зале Ученого совета по адресу 620075, г Екатеринбург, ул К Либкнехта, 42, корп 1

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке, с авторефератом - в библиотеке и на сайте Уральской государственной сельскохозяйственной академии ("www usaca ru)

Автореферат разослан л22 апреля 2007 г

Ученый секретарь

диссертационного совета

кандидат экономических наук, профессор

И А Норин

Общая характеристика работы Актуальность темы. Преобразования в сфере аграрной экономики при переходе к рыночным отношениям осуществлялись без достаточного научного обоснования В результате проведенной политики либерализации цен, снижения эквивалентности обмена, монополизма ресурсообеспечивающих и перерабатывающих отраслей промышленности, инфляции и других факторов материально-техническая база предприятий агропромышленного комплекса Тюменской области в целом за последние 10 лет оказалась сильно подорванной Ограниченность платежеспособного спроса всех потребителей сельскохозяйственной техники привела к спаду производства как в сельском хозяйстве, так и в отраслях сельскохозяйственного машиностроения

В условиях многоукладной рыночной экономики агролизинг является одним из способов эффективного решения проблемы обеспечения сельхозтоваропроизводителей основными средствами Кроме того, лизинг, изЧза своей особой экономической природы, объединяющей в себе элементы кредитных, инвестиционных и торговых операций, способен внести решающий вклад в обновление материально - технической базы сельского хозяйства Тюменской области

Актуальность темы агролизинга объясняется тем фактом, что реализация приоритетного национального проекта Развитие АПК предусматривает расширение объема агролизинговых операций Предполагается, что рост лизинговых поставок будет обеспечен увеличением уставного капитала ОАО Росагро-лизинг на 8 мрд рублей в течение 2006-2007 годов

Вместе с тем, лизинговые отношения в системе агропромышленного комплекса далеки от совершенства В современной практике агролизинга практически не используются смешанные и натуральные лизинговые платежи, малоизученными остаются механизмы взаимодействия между сельхозтоваропроизводителями и финансовой системой в рамках реализации лизинговых отношений

В связи с этим вопрос о развитии и совершенствовании агролизинговых отношений сохраняет актуальное значение

Состояние изученности проблемы. Вопросы агролизинга и его государственной поддержки рассмотрены в научных трудах таких авторов как Зорин А И , Конина Е А , Кузьменко О В , Лимарев В Я, Семин А Н , Шарапова В М Кроме того, результаты определенной части исследований по проблемам развития агролизинга содержатся в сборниках трудов НИИ и ВУЗов, имеются статьи в научных журналах

Важную роль в развитии общетеоретических аспектов лизинга сыграли труды зарубежных авторов П Батуса, Б Майджера, Б Кристофера

Цель и задачи диссертационного исследования Целью настоящего исследования является теоретическое обоснование и разработка научно - методических и практических рекомендаций по оптимизации схем предоставления средств областного бюджета для приобретения основных средств для сельскохозяйственных предприятий и организаций агропромышленного комплекса

В соответствии с поставленной целью сформулированы и решены следующие задачи

- изучены теоретические основы лизинговых отношений, рассмотрен и обобщен зарубежный опыт агролизинга, изучена нормативная база, регулирующая агролизинговые отношения в Тюменской области,

- проанализировано современное состояние обеспеченности сельхозтоваропроизводителей основными средствами, рассмотрены различные варианты приобретения техники,

- рассмотрены различные методики расчета лизинговых платежей,

- разработан экономический механизм организации агролизинга на региональном уровне, позволяющий расширить объем агролизинговых операций и гарантирующий поддержку предприятий АПК в уплате лизинговых платежей путем обеспечения реализации продукции по ценам, обеспечивающим компенсацию затрат на производство,

- определен вариант предоставления гарантий компаниям - лизингодателям, предусматривающий использование механизма закупа для попонения государственного регионального продовольственного фонда при возникновении финансовых проблем у лизингополучателей

Предмет и объект исследования. Предмет исследования - экономические отношения, возникающие в региональной системе поддержки агролизинга при осуществлении его операций

Объектом исследования является агропромышленный комплекс Тюменской области Углубленное исследование проводилось по материалам Департамента АПК Правительства Тюменской области

Методология и методика исследования. Теоретической и методологической основой исследования являются труды ведущих отечественных и зарубежных ученых - экономистов по рассматриваемому вопросу, соответствующие разработки научно-исследовательских институтов и высших учебных заведений, нормативно - методические материалы по исследуемой проблеме

В работе применялись различные методы исследования статистико-экономический, расчетно-конструктивный, абстрактно - логический, монографический, экономико-математический

Информационной базой исследования явились нормативно - правовые акты Российской Федерации и Тюменской области, официальные материалы Госкомстата РФ, Тюменского областного комитета статистики, Территориального Управления Банка России по Тюменской области, Департамента АПК Правительства Тюменской области, данные бухгатерской отчетности сельхозтоваропроизводителей

Научная новизна исследования состоит в обосновании экономического механизма организации агролизинга, способствующего развитию лизинговых отношений в агропромышленном секторе Тюменской области Элементы научной новизны заключаются в следующем разработан экономический механизм организации агролизинга на региональном уровне В отличие от действующей в настоящее время схемы органи-

зации регионального лизинга, предусматривающей финансирование операций агролизинга за счет предоставления бюджетного кредита лизинговым компаниям, предложенный механизм направлен на оказание поддержки предприятиям АПК Этот механизм организации агролизинга предполагает как применение уже используемых экономических рычагов, таких как субсидирование первоначального взноса по объектам лизинга, субсидирование процентных ставок по кредитам, получаемым для финансирования лизинговых операций, так и помощь предприятиям АПК в реализации сельскохозяйственной продукции по ценам, обеспечивающим компенсацию их издержек

- определен вариант использования механизма попонения государственного регионального продовольственного фонда зерна для обеспечения реализации продукции предприятий - лизингополучателей по заранее определенной цене, а также предоставления компаниям - лизингодателям гарантий возврата лизин-i овых платежей

- для формирования продовольственного фонда зерна впервые предложено определять закупочную цену сельскохозяйственной продукции, выражая ее стоимость в натуральном эквиваленте - ГСМ, и осуществляя расчет цены в зависимости от изменения уровня цен на ГСМ

Практическая значимость работы состоит в том, что полученные результаты использованы в работе над проектом регионального закона О лизинге в АПК Тюменской области В настоящее время проводятся переговоры с компанией лJohn Deere о поставках техники сельхозтоваропроизводителям Тюменской области с применением методических положений, изложенных в работе

Апробация работы Материалы диссертационной работы были доложены и обсуждены на пяти конференциях XLI научно-техническая конференция, Челябинск, ЧГАУ, 2002 г, международная научно-практическая конференция, посвященная 45-летию академии и 60-летию Тюменской области, Тюмень, Москва, ТГСХА, 2004 г, конференция АПК в XXI веке действительность и перспективы, Тюмень, ТГСХА, 2004 г, IV межвузовская научно-практическая кон-

ференция молодых ученых по актуальным вопросам менеджмента и бизнеса, Москва, Национальный институт бизнеса, 2005 г , всероссийская конференция молодых ученых, Красноярск, КГАУ, 2005 г

Структура диссертации Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, состоящего из 124 источников, пяти приложений Работа изложена на 132 страницах машинописного текста, содержит 18 таблиц, 6 рисунков, 17 формул

Во введении обосновывается актуальность темы, определены цель, задачи исследования, раскрыта научная новизна и практическое значение работы

В первой главе Теоретическое обоснование развития лизинговых отношений рассмотрены сущность, генезис, особенности лизинга, исследованы правовые основы лизинга, описан зарубежный опыт агролизинга

Во второй главе Анализ способов приобретения основных средств предприятиями АПК Тюменской области проведен анализ финансового состояния и фондовооруженности предприятий АПК, рассмотрены варианты приобретения основных средств, проанализированы статистические данные поступления сельскохозяйственной техники на предприятия АПК Тюменской области, исследованы схемы обеспечения техникой сельхозтоваропроизводителей за счет средств федерального бюджета и бюджета Тюменской области, дано обоснование предпочтительности поставок техники предприятиям АПК с использованием механизма финансового лизинга

В третьей главе Совершенствование механизма лизинговых операций в АПК Тюменской области предложена новая схема организации регионального механизма агролизинга, приведены расчеты, показывающие возможность использования предложенной схемы

В выводах и предложениях обобщены результаты исследования

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ Существующие направления поддержки агролизинга

В настоящее время в деятельности предприятий агропромышленного комплекса Тюменской области прослеживаются взаимосвязанные и взаимообусловленные явления снижение уровня технической оснащенности, уменьшение энерговооруженности сельскохозяйственных предприятий, увеличение нагрузки на единицу техники, что приводит к снижению эффективности сельхозпредприятий

Сельхозтоваропроизводители испытывают дефицит собственных источников финансирования капитальных вложений Высокий удельный вес убыточных предприятий и большой объем кредиторской задоженности не позволяют сельхозтоваропроизводителям осуществлять крупные единовременные вложения в приобретение основных фондов

Учитывая социальную значимость и стратегическую роль агропромышленного производства, Правительством Тюменской области осуществляется поддержка процесса обновления материально - технической базы предприятий агропромышленного комплекса по следующим направлениям

- возмещение сельхозтоваропроизводителям части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях,

- предоставление техники с помощью механизма финансового лизинга,

- субсидирование первоначального взноса техники поставляемой по федеральному лизингу

Отсутствие в банковском секторе догосрочных ресурсов, жесткие требования банков к качеству залога делают невозможным использование догосрочных банковских кредитов

В сложных экономических условиях агролизинг, благодаря своей особой природе, объединяющей в себе элементы кредитных арендных отношений,

приобретает особую значимость в процессе обновления и попонения основных фондов предприятий агропромышленного комплекса Тюменской области

По сравнению с предыдущим годом, в 2006 году объем финансирования агролизинга из бюджета области вырос в 2,4 раза и составил 220 мн рублей

В 2006 году с использованием механизма областного агролизинга предприятиям АПК было поставлено 23 единицы техники на общую сумму 220,0 мн руб, в т ч 5 комбайнов John Deer 7300 и 4 комбайна Ягуар 830

Лизинговые компании, осуществляющие агролизинг (ЗАО Тюменьагро-маш, ЗАО Сибирская нефтяная компания, ОАО лTAJIK, ООО ЗападноСибирская лизинговая компания), получили из областного бюджета 50,0

мн руб в качестве возмещения стоимости объектов лизинга в счет выпонения обязательств сельскохозяйственных производителей

Схема организации агролизинга за счет средств бюджета области представлена на рисунке 1

Рисунок 1 - Схема организации агролизинговых операций с использованием средств бюджета Тюменской области

1 Департамент АПК Тюменской области собирает заявки сельхозтоваропроизводителей и определяет номенклатуру поставки техники,

2 Между Департаментом агропромышленного комплекса и лизинговыми компаниями, победившими в конкурсе, заключаются договоры бюджетного кредита,

3. Лизинговые компании заключают договора поставки с производителями техники, договора лизинга с предприятиями агропромышленного комплекса Тюменской области, происходит оплата и поставка техники,

4 Лизингополучатели осуществляют выплату лизинговых платежей в пользу лизинговой компании,

5 Лизинговые компании обеспечивают возврат средств в областной бюджет

Кроме того, Правительством Тюменской области было принято Постановление №99-П, позволяющее расширить объем агролизинга, за счет привлечения лизинговыми компаниями кредитных ресурсов Схема организации арголизин-га показана на рисунке 2.

Рисунок 2 - Схема организации агролизинговых операций с компенсацией процентной ставки по кредитам за счет средств бюджета Тюменской области

1 Лизинговые компании привлекают кредитные ресурсы для финансирования операций агролизинга,

2 Лизинговые компании заключают договора поставки с производителями техники, договора лизинга с предприятиями агропромышленного комплекса Тюменской области, происходит оплата и поставка техники,

3 Лизингополучатели осуществляют выплату лизинговых платежей в пользу лизинговой компании,

4 Правительство Тюменской области осуществляет возмещение лизинговым компаниям процентной ставки по кредитам, полученным для осуществления агролизинговых операций,

5 Погашение задоженности лизинговыми компаниями перед кредитными институтами

Компенсация процентной ставки стимулирует привлечение финансовых ресурсов, расширяет объем лизинговых операций

В 2005 году Тюменской агропромышленной лизинговой компанией было заключено 23 договора лизинга, привлечено 237,3 мн руб кредитных ресурсов, объем полученных субсидий составил 11,5 мн руб Данные Департамента АПК Правительства области о субсидировании процентной ставки по кредитам в 2006 году приведены в таблице 1

Таблица 1 - Субсидирование процентной ставки по кредитам, привлеченным в 2006 г для финансирования агролизинга

Компания Кол-во договоров лизинга Кредитная масса, мн руб Объем субсидий, мн. руб

ТАК 40 272,1 10,9

Западно-Сибирская лизинговая компания 1 19,3 0,6

ООО Лизинговая компания УРАСИБ 1 48,8 3,0

Диапромстрой 1 16,5 0,5

Итого 43 356,7 15,0

Анализ данных Департамента АПК показал, что до 95% от всей получаемой техники предприятия АПК Тюменской области получают с использованием механизма финансового лизинга

В настоящее время, несмотря на развитие лизинговых операций в регионе, еще не все аспекты лизинговых отношений в системе агропромышленного комплекса получили дожное научное обоснование В частности, в современной практике агролизинга практически не используются смешанные и натуральные лизинговые платежи, малоизученными остаются механизмы взаимодействия между сельхозтоваропроизводителями и финансовой системой в рамках реализации лизинговых отношений Существующий механизм агролизинга не учитывает цикличность производственного процесса в сельском хозяйстве и возрастающий диспаритет цен на горюче-смазочные материалы, продукцию машиностроения и продукцию предприятий агропромышленного комплекса

Совершенствование организации агролизинга.

Существующие положение в сфере лизинговых отношений в агропромышленном комплексе Тюменской области отражает ситуацию, при которой финансовый лизинг для предприятий агропромышленного комплекса до сих пор не функционирует как система предпринимательской деятельности Дальнейшее функционирование лизинговых компаний при существующем положении, безусловно, будет оказывать содействие качественному выпонению ими одной из важнейших на данное время функций - обеспечение сельскохозяйственных товаропроизводителей современной техникой Однако, эта функция будет ограничена лишь суммой бюджетных ассигнований, производители и поставщики техники не участвуют в финансовом обеспечении ее продаж

Традиционная лизинговая операция состоит из двух этапов (приобретения объекта лизинга и передача его в пользование), которые неразделимо связаны между собой и имеют дело с движением материальных ценностей и финансовых ресурсов При их выпонении очень важную роль играет соответствие действующих нормативных актов их экономической сути На первом этапе компа-

ния - лизингодатель привлекает финансовые ресурсы для осуществления закупа техники, передаваемой в дальнейшем в лизинг При передаче объекта лизинга на лизингополучателя ложится обязанность в мобилизации ресурсов для выплаты лизинговых платежей

Действующим законодательством Тюменской области предусмотрено создание лизингового фонда за счет средств бюджета области и передача средств этого фонда лизинговым компаниям для дальнейшего закупа техники и оборудования То есть, Правительство Тюменской области фактически финансирует поставки и продажи техники, перечисляя денежные средства предприятиям -лизингодателям При этом предприятия агропромышленного комплекса, находящиеся в сложном экономическом положении, получают экономическую поддержку в виде субсидирования первоначального взноса по технике, поставляемой в лизинг с использованием средств федерального бюджета, что делает дорогостоящую технику более доступной

Правительство области влияет на величину лизинговых платежей, лишь ограничивая сбытовую наценку компаний - лизингодателей

Кроме того, Постановлением Губернатора Тюменской области №56 Г1К от 15 июня 2004 года разрешается использование средств областного лизингового фонда для поставки на условиях лизинга предприятиям агропромышленного комплекса области импортной техники

Автор считает целесообразным, помимо финансирования агролизинга за счет средств областного бюджета, привлекать лизинговые компании и производителей техники к финансовому обеспечению лизинговых сделок, а также оказывать поддержку сельхозтоваропроизводителям - лизингополучателям для облегчения выплаты лизинговых платежей в виде обеспечения реализации продукции по цене, гарантирующей компенсацию затрат

Увеличения объема агролизинговых операций, выпоняемых предприятиями - производителями техники и лизинговыми компаниями, можно добиться только при предоставлении допонительных гарантий для лизингодателей Применение предлагаемых мер приведет к тому, что лизингодатели будут

нести риски, связанные с возможностью неполучения (неполучения в установленный срок) лизинговых платежей

Безусловно, экономическая сущность лизинга предполагает наличие повышенных гарантий для лизингодателя, тем не менее, при изъятии объекта лизинга, лизингодатель будет нести определенные расходы, как непосредственно связанные с изъятием объекта лизинга, так и связанные с хранением объекта лизинга, поиском нового лизингополучателя

Для уменьшения риска лизингодателя при проведении агролизинговых операций Департаменту АПК целесообразно проводить предварительный анализ потенциальных лизингополучателей с целью оценки возможности предоставления им техники с использованием механизма финансового лизинга, а также предоставлять определенные гарантии компаниям - лизингодателям

Для анализа финансового состояния потенциальных лизингополучателей автор предлагает использовать методику, применяемую в банковской системе для анализа кредитоспособности заемщиков При использовании этой методики анализируются сведения о фактических потоках наличности (обороты по счетам), дебиторская и кредиторская задоженность (по наименованиям, суммам и срокам образования), существующие обязательства по кредитным договорам, финансовый результат Кроме того, учитывается кредитная история предприятия, задоженность по платежам в бюджет и т д При проведении анализа финансового состояния потенциального лизингополучателя не будет проводиться оценка обеспечения и качества залога, т к право собственности на объект лизинга будет сохраняться у лизингодателя до поного возмещения его стоимости лизингополучагелем

Поддержка предприятий агропромышленного комплекса - лизингополучателей может осуществляться по двум основным направлениям

помощь предприятиям в реализации сельскохозяйственной продукции путем обеспечения ее закупа,

финансовая поддержка (предоставление краткосрочных кредитов, субсидирование первоначального взноса по объектам лизинга, субсидирование процентных ставок по кредитам, получаемым в коммерческих банках)

Необходимо учитывать, что в структуре техники, поставляемой с использованием механизма финансового лизинга в Тюменской области, наиболее дорогостоящей техникой являются зерноуборочные комбайны, значительный объем бюджетных средств от всех средств, используемых для поддержки лизинговых операций, используется именно для закупа зерноуборочных комбайнов, сушилок для зерна, зерноочистительных комплексов На эти цели направляется до 85% всех бюджетных средств, выделяемых для финансирования лизинговых операций в агропромышленном комплексе Тюменской области

Таким образом, учитывая тот факт, что большая часть бюджетных средств направляется на обеспечение финансирования лизинга зерноуборочной техники, а также, то, что из всей номенклатуры техники, поставляемой сельхозтоваропроизводителям по лизингу, наиболее дорогостоящими являются зерноуборочные комбайны, Правительство области может, наряду с существующей в настоящее время практикой поддержки агролизинга, выдавать гарантии компаниям Ч лизингодателям и оказывать помощь предприятиям Ч лизингополучателям в реализации продукции путем осуществления закупок для государственного регионального продовольственного фонда Бюджетные ресурсы, в настоящий момент направляемые для финансирования закупок техники, предлагается направлять сельхозтоваропроизводителям для облегчения бремени лизинговых платежей

Помощь предприятиям агропромышленного комплекса в реализации сельскохозяйственной продукции может осуществляться в виде обеспечения закупа зерна по гарантированным, заранее утвержденным ценам для удовлетворения потребностей государственных и муниципальных учреждений, создания и поддержания резервов зерна в Тюменской области

Ежегодно из бюджета Тюменской области направляются значительные денежные средства для формирования регионального продовольственного фонда

зерна Соотношение средств, выделяемых на формирование регионального фонда зерна, и средств, подлежащих возврату лизингополучателями, наглядно приведено на рисунке 3

Рисунок 3 Ч Объем средств, направляемых на формирование регионального фонда зерна и средства, подлежащие возврату в областной лизинговый фонд Тюменской области, мн руб Сопоставление сумм, ежегодно выделяемых из областного бюджета для формирования государственного регионального продовольственного фонда зерна с суммами лизинговых платежей, подлежащих возврату лизингополучателями Ч предприятиями агропромышленного комплекса, свидетельствует о том, что Правительство Тюменской области может гарантировать поставки сельскохозяйственной техники с использованием механизма финансового лизинга В случае возникновения проблем у лизингополучателей при выпонении обязательств по уплате лизинговых платежей способствовать реализации продукции, осуществляя закупки для формирования регионального продовольственного фонда

Выбор варианта расчета лизинговых платежей

В условиях диспаритета цен на продукцию сельского хозяйства и машиностроения, растущих цен на горюче-смазочные материалы, возможность уплаты лизинговых платежей в натуральной форме является более предпочтительной для предприятий АПК. Автор предлагает доработать методику расчета лизинговых платежей, предложенную Министерством экономики, предусмотреть возможность расчета смешанных платежей

При этом общая сумма лизинговых платежей, рассчитанная исходя из стоимости техники и затрат лизингодателя, приравнивается к фиксированному количеству натурального эквивалента по цене, способ расчета которой определен заранее, формула 1

П = 20Д*Р (!)

где (2п - объем продукции в п-ом периоде, РД - цена продукции, рассчитанная для п-ого периода

Цена (РД), рассчитываемая в предложенном варианте, дожна устанавливаться на уровне, обеспечивающем компенсацию издержек сельхозтоваропроизводителя

Стоимость продукции (Рп) предлагается рассчитывать исходя из стоимости ключевых факторов производства

Проведенный анализ структуры затрат предприятий агропромышленного комплекса показал, что стоимость горюче-смазочных материалов занимает до 30% в структуре затрат растениеводства и до 15% в структуре затрат при производстве животноводческой продукции Таким образом, представляется целесообразным рассчитывать эквивалент стоимости продукции, формула 2 Рп = к * Ргем (2)

где к - коэффициент, индивидуально рассчитываемый для продукции сельского хозяйства, Ргсм - стоимость горюче-смазочных материалов

Применение предложенной методики расчета смешанных лизинговых платежей позволит преодолеть негативный эффект колебаний цен на продукцию сельского хозяйства, а также уменьшить диспаритет цен на технику, постав-

ляемую в лизинг и продукцию сельхозтоваропроизводителей, получаемую с помощью этой техники

Проведенные расчеты затрат при использовании комбайна Дон-1500 показывают возможность применения цен, обеспечивающих компенсацию затрат предприятий АПК при формировании продовольственного фонда, табл 2

Таблица 2 - Расчет затрат при использовании зерноуборочного комбайна Дон-1500 на площади 300 га

Статья расходов Затраты, руб

1 Заработная плата с начислениями 60 000

2 ГСМ 51 000

3 Стоимость услуг бензовоза по заправке комбайна в поле 1 000

4 Услуги автотранспорта 10 000

5 Ремонтные работы 50 000

6 Амортизационные отчисления 600 000

Итого 772 000

Фактическая средняя урожайность в весе после доработки в 2006 году по Тюменской области составила 20,2 ц/га

При данной средней урожайности валовый намолот 1 комбайна Дон-1500 на площади 300 га составит 606 тонн

Соответственно, прямые затраты, необходимые для уборки 1 тонны зерна, составляют

772 000 / 606 = 1 273,92 руб

Стоимость зерна в 2006 году по Тюменской области составила продовольственная пшеница 3600 - 3700 руб/тонна, фуражное зерно 1900 - 2000 рубУтонна

Таким образом, обеспечение закупа зерна для формирования регионального продовольственного фонда по ценам, обеспечивающим компенсацию прямых затрат, при стабильных ценах на ГСМ, не приведет к допонительным бюджетным расходам

Предлагаемая схема предоставления основных средств за счет средств Тюменской области с использованием механизма финансового лизинга, предусматривающая использование механизма попонения государственного регионального продовольственного "(фонда зерна для обеспечения реализации продукции предприятий - лизингополучателей по цене, обеспечивающей компенсацию затрат лизингополучателей, приведена на рисунке 4

Рисунок 4 - Предлагаемая схема регионального механизма агролизинга

1 Департамент АПК Тюменской области собирает заявки сельхозтоваропроизводителей на технику, проводит анализ финансового состояния и определяет производителей, участвующих в реализации программы агролизинга,

2 Департамент АПК Правительства Тюменской области проводит конкурс среди лизинговых компаний на поставку в лизинг техники предприятиям АПК Тюменской области,

3 Между Департаментом агропромышленного комплекса и сельхозтоваропроизводителями заключаются договоры - опционы, дающие право продажи продукции предприятиям АПК по цене, обеспечивающей компенсацию затрат,

4 Заключение договоров Ч опционов, дающих право продажи продукции предприятий АПК, полученной в виде натуральных платежей по цене, обеспечивающей компенсацию стоимости объекта лизинга,

5 Заключение договоров лизинга между лизингополучателями (предприятиями АПК), лизингодателями, и производителями (поставщиками) техники, предусматривающего возможность уплаты смешанных платежей,

6 Поставка техники в соответствии с заключенными договорами лизинга,

7а Эксплуатация средств производства, находящихся в финансовой аренде, реализация полученной с их использованием продукции контрагентам, 76 Реализация опциона, продажа продукции Правительству Тюменской области,

8 Выплата лизинговых платежей в пользу лизинговой компании,

9 В случае получения натуральных платежей, реализация опциона, продажа продукции Правительству Тюменской области

При предоставлении техники предприятиям агропромышленного комплекса с использованием механизма финансового лизинга автор рекомендует осуществлять расчет общей суммы лизинговых платежей, определенной в соответствии с рекомендациями Министерства экономики РФ, в натуральном эквиваленте с одновременным предоставлением права реализации продукции для формирования регионального продовольственного фонда зерна

Выводы и предложения

1 Очевидная необходимость обновления материально-технической базы сельскохозяйственных товаропроизводителей, ввиду их тяжелого финансового положения, требует использования допонительных финансовых ресурсов, привлекаемых извне Попытки решать эту проблему путем догосрочного кредитования не получают поддержки со стороны коммерческих банков ввиду много-

численных неблагоприятных факторов (основные из них отсутствие догосрочных ресурсов в распоряжении банков и недостаток качественного залога у сельхозтоваропроизводителей) В сложившейся ситуации финансовый лизинг, благодаря своей особой экономической природе, может обеспечить выпонение функции внешнего источника финансирования инвестиций

2 Проведенные исследования позволили установить, что в настоящее время поставка техники предприятиям агропромышленного комплекса с использованием механизма финансового лизинга играет ключевую роль в обновлении машинно-тракторного парка сельхозтоваропроизводителей

3 Однако, по мнению автора, существует ряд недостатков в сфере лизинговых отношений для предприятий агропромышленного комплекса области, а именно

- ограничение лизинговых операций для предприятий АПК объемом направляемых на эти цели бюджетных средств,

- тяжелое финансовое положение предприятий АПК, затрудняющее выпонение обязательств по выплате лизинговых платежей

4 Для решения обозначенных проблем предложена новая схема поддержки лизинга в агропромышленном комплексе Тюменской области, предусматривающая как использование уже применяемых механизмов поддержки АПК, например

субсидирование первоначального взноса дорогостоящей техники, передаваемой в лизинг,

возмещение лизингополучателям затрат на оплату ссудных процентов по кредитам, полученным лизингополучателями для покупки объектов лизинга Более того, в рамках уже существующей нормативной базы, эти расходы могут и не включаться в лизинговые платежи, при возмещении процентной ставки по полученным кредитам непосредственно фирмам -лизингодателям,

ограничение комиссионного вознаграждения лизинговой компании, как одного из условий, выпонение которого лизинговой компанией является обязательным для участия в областной программе лизинга,

так и помощь лизингополучателям в реализации сельскохозяйственной продукции по ценам, обеспечивающим компенсацию их затрат, путем заключения опциона на продажу зерна для формирования регионального продовольственного фонда При этом закупочную цену на продукцию АПК предложено определять, выражая ее стоимость в натуральном эквиваленте - ГСМ и осуществляя расчет цены в зависимости от изменения уровня цен на ГСМ,

5 По мнению автора, реализация предложенной схемы приведет к улучшению материально-технического положения сельхозтоваропроизводителей области за счет расширения объема лизинговых сделок в агропромышленном комплексе Тюменской области, путем аккумулирования допонительных финансовых ресурсов лизинговыми компаниями, привлечения иностранных производителей на рынок сельскохозяйственной техники Тюменской области, формирования лизинга в агропромышленном комплексе области как сферы предпринимательской деятельности;

6 Улучшится финансовое состояние предприятий АПК - лизингополучателей, тку них появится возможность реализовывать продукцию по ценам, обеспечивающим компенсацию затрат, кроме того, определение закупочной цены на сельхозпродукцию в зависимости от роста цен на ГСМ нивелирует негативный фактор роста цен на горюче-смазочные материалы,

7 Будет достигнута экономия средств бюджета Тюменской области, направляемых в настоящее время на формирование лизингового фонда и обеспечено строго целевое направление бюджетных ресурсов, выделяемых для поддержки АПК

По теме диссертации опубликованы следующие работы.

1 Пахомчик С А , Жак М А Методика расчета лизинговых платежей с корректировкой на авансовый платеж // Матер научно-практ конф Новый взгляд на проблемы АПК Т 2 - Тюмень ТГСХА, 2002 - С 76-78 -(0,12 пл)

2 Пахомчик С А , Жак М А Взгляды Н И Бухарина на крестьянский вопрос и проблему агропромышленного синтеза - Тюмень Изд-во ТГСХА, 2002 -2,1 п л -(1,6 п л)

3 Пахомчик С А, Жак М А Роль лизинга в обновлении машинно-тракторного парка сельскохозяйственных предприятий // Матер научно-практ конф Актуальные вопросы в АПК Ч Тюмень ТГСХА, 2002 С 178-180 - (0,14 п л)

4 Жак М А Возможность использования различных методик расчета лизинговых платежей для расширения объема лизинговых операций // Сб матер междунар научно-практ конф , посвященной 45-летию академии и 60-летию Тюменской области Т 2 - Тюмень, Москва ТГСХА, 2004 С40-43 -(0,15 пл)

5 Жак М А Анализ направлений поддержки лизинговых операций в АПК Тюменской области // Матер научно-практ конф АПК в XXI веке действительность и перспективы - Тюмень ТГСХА, 2004 - С 139-140. -(0,12 п л )

6 Жак М А Лизинговые отношения в США // Сборник научных статей участников Программы обмена профессорско-преподавательскими составами - Вашингтон Департамент сельского хозяйства США, 2004 -С 105-108 -(0,15 п л )

7 Жак М А Формирование лизинга в агропромышленном комплексе области как сферы предпринимательской деятельности // Сб статей IV межвузовской научно-практ конф молодых ученых по актуальным вопросам менеджмента и бизнеса, Т 1 - Москва, Национальный институт бизнеса, 2005 -С 38-41 -(0,14 п л )

8 Жак М А Изменение механизма поддержки агролизинга в Тюменской области // Матер всерос конф молодых ученых Современные тенденции развития АПК - Красноярск КрасГАУ, 2005 - С 50-53 - (0,12 п л)

9 Жак М А , Канев А Г., Пахомчик С А , Мартынов В В Роль и значение инвестиционных кредитов в модернизации предприятий агропромышленного и лесопромышленного комплексов Тюменской области // Матер междунар научно-практ конф Предпринимательский менеджмент в агропромышленном комплексе. Т 2 - Тюмень ТГСХА, 2005. - С 40-43 -(0,12 пл)

10 Жак М А Государственная поддержка агролизинга (на примере Тюменской области) // Вестник КрасГАУ - 2006 - №15 - С 500-502 - (0,15 п л.)

11 Жак М А Организация и поддержка агролизинга (на примере Тюменской области) // Сельский округ сегодня - 2007 - №1(58) - С 19-20 - (0,12 п л )

Подписано в печать 17 04 2007 г Тираж 120 экз Печать трафаретная Заказ 057 Отпечатано в печатном цехе Ризограф Тюменского Аграрного Академического Союза 625003, г Тюмень, ул Республики, 7

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Жак, Михаил Анатольевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

1.1. Генезис лизинговых отношений.

1.2. Сущность лизинговых отношений.

1.3. Лизинг и другие формы финансирования покупки сельскохозяйственной техники за рубежом.

1.4. Источники правового регулирования лизинговых отношений.

ГЛАВА II АНАЛИЗ РАЗЛИЧНЫХ СПОСОБОВ ПРИОБРЕТЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯМИ АПК ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ.

2.1.Анализ наличия техники в АПК Тюменской области.

2.2. Финансовые источники обновления материально-технической базы сельхозтоваропроизводителей Тюменской области.

2.3. Механизм финансового лизинга для технического перевооружения предприятий АПК Тюменской области.

ГЛАВА III СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В АГРОПРОМЫШЛЕННОМ КОМПЛЕКСЕ ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ.

3.1. Выбор варианта расчета лизинговых платежей.

3.2. Методика проведения анализа финансового состояния потенциального лизингополучателя.

3.3. Совершенствование организации лизинговых операций.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Система лизинговых отношений в АПК Тюменской области"

Актуальность темы исследования. Преобразования в сфере аграрной экономики при переходе к рыночным отношениям осуществлялись без достаточного научного обоснования и учета. В результате проведенной политики либерализации цен, снижения эквивалентности обмена, монополизма ре-сурсообеспечивающих и перерабатывающих отраслей промышленности, инфляции и других факторов материально-техническая база предприятий агропромышленного комплекса Тюменской области в целом за последние 10 лет оказалась сильно подорванной. Ограниченность платежеспособного спроса всех потребителей сельскохозяйственной техники привела к спаду производства, как в сельском хозяйстве, так и в отраслях сельскохозяйственного машиностроения.

Низкая фондовооруженность сельхозтоваропроизводителей негативно сказывается на качественных показателях их деятельности и в целом на экономической эффективности предприятий агропромышленного комплекса Тюменской области.

В условиях многоукладной рыночной экономики агролизинг является одним из способов эффективного решения проблемы обеспечения сельхозтоваропроизводителей основными средствами. Кроме того, лизинг, из-за своей особой экономической природы, объединяющей в себе элементы кредитных, инвестиционных и торговых операций, способен внести решающий вклад в обновление материально - технической базы сельского хозяйства Тюменской области.

Актуальность темы агролизинга объясняется и тем фактом, что реализация приоритетного национального проекта Развитие АПК предусматривает расширение объема агролизинговых операций. Предполагается, что рост лизинговых поставок будет обеспечен увеличением уставного капитала ОАО Росагролизинг на 8 мрд. рублей в течение 2006-2007 годов. Расширению лизинга также будет способствовать снижение величины дохода от инвестированных в уставный капитал ОАО Росагролизинг средств федерального бюджета с 4% до 2% и даже до 0% (по договорам лизинга племенной продукции молочного животноводства).

Состояние изученности проблемы. Вопросы агролизинга и государственной поддержки агролизинга рассмотрены в научных трудах таких авторов как Зорин А.И., Конина Е.А., Кузьменко ОБ., Лимарев В.Я, Семин А.Н., Шарапова В.М. и другие. Кроме того, определенная часть результатов исследований по проблемам развития агролизинга содержится в периодической литературе, имеются статьи в научных журналах.

Важную роль в развитии общетеоретических аспектов лизинга сыграли труды зарубежных авторов П. Батуса, Б.Майджера, Б.Кристофера.

Цель и задачи диссертационного исследования. Целью настоящего исследования является теоретическое обоснование и разработка научно -методических и практических рекомендаций по оптимизации схем предоставления средств областного бюджета для приобретения основных средств для сельскохозяйственных предприятий и организаций агропромышленного комплекса.

В соответствии с поставленной целью сформулированы и решены следующие задачи:

- изучены теоретические основы лизинговых отношений, рассмотрен и обобщен зарубежный опыт агролизинга, изучена нормативная база, регулирующая агролизинговые отношения в Тюменской области;

- проанализировано современное состояние обеспеченности сельхозтоваропроизводителей основными средствами, рассмотрены различные варианты приобретения техники;

- рассмотрены различные методики расчета лизинговых платежей;

- разработан экономический механизм организации агролизинга на региональном уровне, позволяющий расширить объем агролизинговых операций и гарантирующий поддержку предприятий АПК в уплате лизинговых платежей путем обеспечения реализации продукции по ценам, обеспечивающим компенсацию затрат на производство;

- определен вариант предоставления гарантий компаниям - лизингодателям, предусматривающий использование механизма закупа для попонения государственного регионального продовольственного фонда при возникновении финансовых проблем у лизингополучателей.

Предмет и объект исследования. Предмет исследования - экономические отношения, возникающие в региональной системе поддержки агроли-зинга при осуществлении его операций.

Объектом исследования является агропромышленный комплекс Тюменской области. Углубленное исследование проводилось по материалам Департамента АПК Правительства Тюменской области.

Методология и методика исследования. Теоретической и методологической основой исследования являются труды ведущих отечественных и зарубежных ученых - экономистов по рассматриваемому вопросу, соответствующие разработки научно-исследовательских институтов и высших учебных заведений, нормативно - методические материалы по исследуемой проблеме.

В работе применялись различные методы исследования: статистико-экономический, расчетно-конструктивный, абстрактно - логический, монографический, экономико-математический.

Информационной базой исследования явились нормативно - правовые акты Российской Федерации и Тюменской области, официальные материалы Госкомстата РФ, Тюменского областного комитета статистики, Территориального Управления Банка России по Тюменской области, Департамента АПК Правительства Тюменской области, данные бухгатерской отчетности сельхозтоваропроизводителей.

Научная новизна исследования состоит в обосновании экономического механизма организации агролизинга, способствующего развитию лизинговых отношений в агропромышленном секторе Тюменской области.

Элементы научной новизны заключаются в следующем:

- разработан экономический механизм организации агролизинга на региональном уровне. В отличие от действующей в настоящее время схемы организации регионального лизинга, предусматривающей финансирование операций агролизинга за счет предоставления бюджетного кредита лизинговым компаниям, предложенный механизм направлен на оказание поддержки предприятиям АПК. Этот механизм организации агролизинга предполагает как применение уже используемых экономических рычагов, таких как субсидирование первоначального взноса по объектам лизинга, субсидирование процентных ставок по кредитам, получаемым для финансирования лизинговых операций, так и помощь предприятиям АПК в реализации сельскохозяйственной продукции по ценам, обеспечивающим компенсацию их издержек.

- определен вариант использования механизма попонения государственного регионального продовольственного фонда зерна для обеспечения реализации продукции предприятий - лизингополучателей по заранее определенной цене, а также предоставления компаниям - лизингодателям гарантий возврата лизинговых платежей.

- для формирования продовольственного фонда зерна впервые предложено определять закупочную цену сельскохозяйственной продукции, выражая ее стоимость в натуральном эквиваленте - ГСМ, и осуществляя расчет цены в зависимости от изменения уровня цен на ГСМ.

Практическая значимость работы состоит в том, что полученные результаты использованы в работе над проектом регионального закона О лизинге в АПК Тюменской области. В настоящее время проводятся переговоры с компанией лJohn Deere о поставках техники сельхозтоваропроизводителям Тюменской области с применением методических положений, изложенных в работе.

Апробация работы. Материалы диссертационной работы были доложены и обсуждены на пяти конференциях: XLI научно-техническая конференция, Челябинск, ЧГАУ, 2002 г.; международная научно-практическая конференция, посвященная 45-летию академии и 60-летию Тюменской области, Тюмень, Москва, ТГСХА, 2004г.; конференция: АПК в XXI веке: действительность и перспективы, Тюмень, ТГСХА, 2004г.; IV межвузовская научно-практическая конференция молодых ученых по актуальным вопросам менеджмента и бизнеса, Москва, Национальный институт бизнеса, 2005г.; всероссийская конференция молодых ученых, Красноярск, КГАУ, 2005г.

Публикации. По теме диссертации опубликовано одиннадцать печатных работ:

1. Пахомчик С.А., Жак М.А. Методика расчета лизинговых платежей с корректировкой на авансовый платеж // Матер, научно-практ. конф. Новый взгляд на проблемы АПК. Т.2. - Тюмень: ТГСХА, 2002. - С. 76-78.

2. Пахомчик С.А., Жак М.А. Взгляды Н.И.Бухарина на крестьянский вопрос и проблему агропромышленного синтеза. - Тюмень: Изд-во ТГСХА, 2002.

3. Пахомчик С.А., Жак М.А. Роль лизинга в обновлении машинно-тракторного парка сельскохозяйственных предприятий // Матер, научно-практ. конф. Актуальные вопросы в АПК. - Тюмень: ТГСХА, 2002. С. 178-180.

4. Жак М.А. Возможность использования различных методик расчета лизинговых платежей для расширения объема лизинговых операций // Сб. матер. междунар. научно-практ. конф., посвященной 45-летию академии и 60-летию Тюменской области. Т.2. - Тюмень, Москва: ТГСХА, 2004. С.40-43.

5. Жак М.А. Анализ направлений поддержки лизинговых операций в АПК Тюменской области // Матер, научно-практ. конф. АПК в XXI веке: действительность и перспективы. - Тюмень: ТГСХА, 2004. - С.139-140.

6. Жак М.А. Лизинговые отношения в США // Сборник научных статей участников Программы обмена профессорско-преподавательскими составами. - Вашингтон: Департамент сельского хозяйства США, 2004. - С. 105108.

7. Жак М.А. Формирование лизинга в агропромышленном комплексе области как сферы предпринимательской деятельности // Сб. статей IV межвузовской научно-практ. конф. молодых ученых по актуальным вопросам менеджмента и бизнеса, Т.1 - Москва, Национальный институт бизнеса, 2005. -С.38-41.

8. Жак М.А. Изменение механизма поддержки агролизинга в Тюменской области // Матер, всерос. конф. молодых ученых Современные тенденции развития АПК. - Красноярск: КрасГАУ, 2005. - С.50-53.

9. Жак М.А., Канев А.Г., Пахомчик С.А., Мартынов В.В. Роль и значение инвестиционных кредитов в модернизации предприятий агропромышленного и лесопромышленного комплексов Тюменской области // Матер, между-нар. научно-практ. конф. Предпринимательский менеджмент в агропромышленном комплексе. Т.2. - Тюмень: ТГСХА, 2005. - С.40-43.

10. Жак М.А. Государственная поддержка агролизинга (на примере Тюменской области) // Вестник КрасГАУ. - 2006. - №15 - С.500-502.

11. Жак М.А. Организация и поддержка агролизинга (на примере Тюменской области) // Сельский округ сегодня. - 2007. - №1(58). - С.19-20.

Структура диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, состоящего из 124 источников, пяти приложений. Работа изложена на 132 страницах машинописного текста (без приложений), содержит 18 таблиц, 6 рисунков, 17 формул.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Жак, Михаил Анатольевич

Выводы: в настоящее время поддержка лизинговых операций, направленных на обеспечение техникой предприятий агропромышленного комплекса Тюменской области проводится в форме предоставления финансовых ресурсов компаниям-лизингодателям, которые в дальнейшем используются для осуществления закупок техники. После получения техники сельхозтоваропроизводители возмещают затраты лизинговым компаниям, выплачивая лизинговые платежи денежными средствами. Автор предлагает изменить существующую схему: наряду с предоставлением бюджетных средств лизинговым компаниям, стимулировать поиск финансовых ресурсов как лизинговыми компаниями, так и производителями техники, заинтересованными в увеличении объемов продаж своей продукции. Для снижения риска неуплаты (несвоевременной уплаты) лизинговых платежей Правительство области может выступить гарантом уплаты лизинговых платежей и оказывать помощь предприятиям агропромышленного комплекса, путем осуществления закупа для формирования государственного регионального продовольственного фонда по цене, обеспечивающей возмещение затрат сельхозтоваропроизводителей. Предложенный механизм попонения государственного регионального продовольственного фонда зерна по заранее определенной цене будет обеспечивать уплату лизинговых платежей лизингополучателями.

В отличие от действующей в настоящее время схемы организации регионального лизинга, предусматривающей финансирование операций агролизинга за счет предоставления бюджетного кредита лизинговым компаниям, предложенный механизм направлен на оказание поддержки предприятиям АПК. Этот механизм организации агролизинга предполагает как применение уже используемых экономических рычагов, таких как субсидирование первоначального взноса по объектам лизинга, субсидирование процентных ставок по кредитам, получаемым для финансирования лизинговых операций, так и помощь предприятиям АПК в реализации сельскохозяйственной продукции по ценам, обеспечивающим компенсацию их издержек.

Кроме того, обозначив одним из условий для участия в областной программе лизинга применение при лизинговых сдеках методики расчета лизинговых платежей, рекомендованной Министерством экономики, Правительство области сможет оказывать лизингополучателям финансовую поддержку: субсидировать первоначальный взнос; возмещать затраты на возмещение компаниям - лизингодателям ссудных процентов по кредитам, полученных в банках для приобретения объектов лизинга; а также законодательно ограничить комиссионное вознаграждение лизинговых компаний.

Реализация подобных предложений, по мнению автора, может привести к следующим последствиям:

- рационализация использования бюджетных средств, направляемых для закупа сельскохозяйственной техники;

- расширение объема лизинговых сделок в агропромышленном комплексе Тюменской области за счет привлечения лизинговыми компаниями допонительных финансовых ресурсов;

- привлечение иностранных производителей на рынок сельскохозяйственной техники Тюменской области;

- формирование лизинга в агропромышленном комплексе области как сферы предпринимательской деятельности;

- улучшение финансового состояния предприятий АПК;

- целевое финансирование агропромышленного комплекса, т.к. закуп продукции будет осуществляться непосредственно у предприятий -производителей, получивших средства производства в лизинг;

- и, как результат вышеперечисленных факторов, улучшение материально-технического положения сельхозтоваропроизводителей, улучшение экономических показателей деятельности предприятий агропромышленного комплекса Тюменской области.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Очевидная необходимость обновления материально-технической базы сельскохозяйственными товаропроизводителями, ввиду их тяжелого финансового положения, требует использования допонительных финансовых ресурсов, привлекаемых извне. Попытки решать эту проблему путем догосрочного кредитования не получают поддержки со стороны коммерческих банков ввиду многочисленных факторов (основные из них: отсутствие догосрочных ресурсов в распоряжении банков и недостаток качественного залога у сельхозтоваропроизводителей). В сложившейся ситуации финансовый лизинг, благодаря своей особой экономической природе, может обеспечить выпонение функции внешнего источника финансирования инвестиций.

2. Лизинг - это процесс финансового обеспечения инвестиционной деятельности товаропроизводителей и специфическая система экономических отношений, объединяющая элементы аренды и кредита. Лизинг осуществляется путем покупки лизингодателем, по заказу лизингодержа-теля, имущества (объекта лизинга) и последующей передачи его последнему на определенных договором условиях.

3. Лизинг как вид предпринимательской деятельности использует элементы арендных и кредитных отношений с целью удовлетворения финансовых потребностей лизингодержателя. Он обеспечивает процесс расширенного воспроизводства, выпоняет функции финансового обеспечения инвестиционной деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей. Особенностью лизинга является то, что участниками договора лизинга выступают три лица: лизингополучатель, лизингодатель и предприятие - поставщик объекта лизинга.

4. Проведенные исследования статистических данных позволили установить, что в настоящее время поставка техники предприятиям агропромышленного комплекса с использованием механизма финансового лизинга играет ключевую роль в обновлении машинно-тракторного парка сельхозтоваропроизводителей.

5. Однако, по мнению автора, существует ряд недостатков в сфере лизинговых отношений для предприятий агропромышленного комплекса области, а именно:

- ограничение лизинговых операций для предприятий АПК объемом направляемых на эти цели бюджетных средств;

- отсутствие лизинга в агропромышленном комплексе Тюменской области, как сферы предпринимательской деятельности;

- тяжелое финансовое положение предприятий АПК, затрудняющее выпонение обязательств по выплате лизинговых платежей.

6. Причина этого, по мнению автора следующая: существующий механизм поддержки лизинговых операций в АПК, направленный на финансирование закупок техники и последующей передачи техники сельхозтоваропроизводителям.

7. Для решения обозначенных проблем предложена новая схема поддержки лизинга в агропромышленном комплексе Тюменской области, предусматривающая как использование уже применяемых механизмов поддержки АПК, например: субсидирование первоначального взноса дорогостоящей техники, передаваемой в лизинг; возмещение лизингополучателям затрат на оплату ссудных процентов по кредитам, полученным лизингополучателями для покупки объектов лизинга. Более того, в рамках уже существующей нормативной базы, эти расходы могут и не включаться в лизинговые платежи, при возмещении процентной ставки по полученным кредитам непосредственно фирмам - лизингодателям. ограничение комиссионного вознаграждения лизинговой компании, как одного из условий, выпонение, которого лизинговой компанией является обязательным для участия в областной программе лизинга; так и помощь лизингополучателям в реализации сельскохозяйственной продукции по ценам, обеспечивающим компенсацию их затрат, путем заключения опциона на продажу зерна для формирования регионального продовольственного фонда. При этом закупочную цену на продукцию АПК предложено определять, выражая ее стоимость в натуральном эквиваленте - ГСМ и осуществляя расчет цены в зависимости от изменения уровня цен на ГСМ;

8. По мнению автора, реализация предложенной схемы приведет к улучшению материально-технического положения сельхозтоваропроизводителей области за счет:

- расширения объема лизинговых сделок в агропромышленном комплексе Тюменской области за счет аккумулирования допонительных финансовых ресурсов лизинговыми компаниями;

- привлечения иностранных производителей на рынок сельскохозяйственной техники Тюменской области;

- формирования лизинга в агропромышленном комплексе области как сферы предпринимательской деятельности;

- возмещения затрат предприятиям агропромышленного комплекса.

9. Улучшится финансовое состояние предприятий АПК - лизингополучателей, т.к. у них появится возможность реализовывать продукцию по ценам, обеспечивающим компенсацию затрат; кроме того, определение закупочной цены на сельхозпродукцию в зависимости от роста цен на ГСМ нивелирует негативный фактор роста цен на ГСМ;

10. Кроме того, будет достигнута экономия средств бюджета Тюменской области, направляемых в настоящее время на формирование лизингового фонда.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Жак, Михаил Анатольевич, Екатеринбург

1. Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе догосрочной аренды (лизинга). Постановление Правительства РФ от 16 июня 1994 года, №686 // Российская газета. 24 июня1994.

2. О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности. Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 года, №1929 // Российская газета. 1994. - 21 сентября. - ст.2463.

3. Методические рекомендации по определению цен на сельскохозяйственную технику, поставляемую на условиях лизинга №МВ-325/7-1013, №523/1497. Министерство экономики РФ. 13с.

4. Положение о лицензировании лизинговой деятельности в РФ. Постановление Правительства РФ от 26 февраля 1996 года, №167 // Собрание законодательства РФ. 1996. - №10. - 4 марта. - ст.936.

5. Правила использования средств федерального бюджета, направляемых на лизинговые операции в агропромышленном комплексе: утв. Зам. Председателя Правительства РФ 23.01.98. 8с.

6. О присоединении РФ к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге. Федеральный закон от 08 февраля 1998 г. №16-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998. - №7. -16 февраля. - ст.787.

7. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая // Собрание законодательства РФ.- 1996. №5. - 29 января. - ст.410.

8. О лизинговом фонде в агропромышленном комплексе Тюменской области. Закон Тюменской области от 15 февраля 2000 г. № 158 // Тюменские известия. 2000. - 15 февраля. - №42.

9. Об особенностях осуществления операций по поставке отечественной техники на условиях лизинга в агропромышленном комплексе Тюменской области. Постановление Губернатора Тюменской области от 17 апреля 2003г. №137.

10. О развитии лизинга в инвестиционной деятельности на территории области. Распоряжение Администрации Тюменской области от 17 октября 1995г. №844-р.

11. О Тюменской агропромышленной лизинговой компании. Распоряжение Администрации Тюменской области от 19 июня 1996г. №450-р.

12. О назначении представителя области в органы управления открытого акционерного общества Тюменская лизинговая компания. Распоряжение Губернатора Тюменской области от 5 декабря 1997г. №786-р.

13. Об использовании средств областного бюджета, направляемых на лизинговые операции в агропромышленном комплексе Тюменской области в 2002 году. Постановление Губернатора Тюменской области от 6 мая 2002г. №142.

14. О формировании регионального продовольственного фонда зерна урожая 2004 года. Постановление Губернатора Тюменской области от 09 марта 2004 г. №65. // Тюменская область сегодня. 2004. - 26 марта. - №55.

15. Абрамов Н.В., Килин П.М., Сидорова К.А. Предпринимательский менеджмент в инновационных технологиях АПК. Сборник материалов международной научно - практической конференции. - Тюмень, Москва. - 2004. - с.5-13.

16. Андреева Н. Лизинг для всех: хороших и звездных // Директор Урал. -2004. - №3. - с.60-62.

17. Апарин И. Обеспечить техническое перевооружение АПК России // АПК: экономика, управление. 2002. - №5. - с.24-29.

18. Батус П., Майджер Б. Школа европейского бизнеса // Лизинг-ревю. -1996.-№1.

19. Белов А. Лизинг во внешней торговле // Внешняя торговля. 1977. - №5. -с. 16, с.47.

20. Бернар И., Коли Ж.-К. Токовый экономический и финансовый словарь.- М.: Международные отношения, 1994. 415 с.

21. Берщицкий Ю.И., Кузьменко О.В. Методика анализа эффективности приобретения сельскохозяйственной техники по лизингу // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. - №10. - с.43-45.

22. Боровинская Н.А., Комарова С.В. К вопросу о понятии договора лизинга.- Юрист, 2000, - №9, - с.2-4.

23. Бровченко Е.С. Агролизинговые сдеки: плюсы и минусы. // Аграрный вестник Урала. 2002. - №2. - с.26-27.

24. Буклагин Д. Вторичный рынок техники // Сельский механизатор. 1999. -№6. - с.4-5.

25. Бухгатерский, валютный и инвестиционный аспекты лизинга. М.: Ист-сервис, - 1994. - с.6.

26. Бюлютень общеэкономической и банковской статистики за 2002г., ГУ ЦБ РФ по Тюменской области.

27. Бюлютень общеэкономической и банковской статистики за 2003г., ГУ ЦБ РФ по Тюменской области.

28. Бюлютень общеэкономической и банковской статистики за I квартал 2004г., ГУ ЦБ РФ по Тюменской области.

29. Васильев Н. Вторичный рынок техники. // Сельский механизатор. 1999. -№10. - с.25-27.

30. Витрянский В.В. Материалы научно-практической конференции Лизинг: законодательство, практика применения, перспективы М.: Институт государства и права РАН, группа по развитию лизинга Международной финансово корпорации, - 2000. - с. 18-19

31. Газман В. Лизинг: альтернатива кредитованию // Человек и труд. 1994.3.-с.9.

32. Газман В. Проект закона о лизинге отражает интересы корпораций // Финансовые известия. 1996. - 05.11.96.

33. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд Правовая культура, - 1997. - 416 с.

34. Газман В. Российский лизинг нуждается в законодательной поддержке -Хозяйство и право, 2001, - №1, - с.39 - 51.

35. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд Правовая культура, -1999.-376 с.

36. Голубев А. Кредитование сельскохозяйственного предприятия в условиях инфляции // Российский экономический журнал. 1995. - №5 - 6. - с. 76.

37. Горемыкин В.А. Лизинговые сдеки // Достижения науки и техники АПК. 1995. - №4. - с.13-18.

38. Горемыкин В.А. Лизинговый бизнес // консультант директора. 1996 -№10. - с.16-21.

39. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. -М.:Инфра М, 1997. - 384с. - (экономико-правовое досье).

40. Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций. М.: Ось-89, -2000.-512с.

41. Гражданское и торговое право капиталистических государств. М.: Международные отношения, - 1993. - 153 с.

42. Гражданское, торговое и семейное право капиталистических страню Сб. нормативных актов: Обязательное право. М.: Изд-во Университета дружбы народов, - 1989. - с. 183.

43. Деконов Р.С., Мухамеджанов М.Д. Лизинг в АПК// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -1991. №12. - с.27.

44. Джуха В.М. Лизинг. Серия Учебники, учебные пособия. Ростов н/Д: Феникс, 1999. - 320с.

45. Драгайцев В. Считайте, мужики // Сельская жизнь. 1996. - №1. - с.34-36.

46. Драгайцев В. Эффективна ли зарубежная техника? // Сельский механизатор. 1998. - №6. - с.20-21.

47. Евстратов А. Лизинговые операции в зарубежной коммерции // Материально-техническое снабжение. 1990. - №1. - с.39.

48. Законодательство и экономика, 1999, - №24, - с.45

49. Землякова Г.Л. Некоторые особенности правового регулирования деятельности лизинговых компаний с использованием бюджетных средств // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2004. - №1. - с.52-55.

50. Землякова Г.Л. Новое в законодательстве о лизинге // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2002. - №5. - с.57-60.

51. Зорин А.И. Машинно-тракторная станция (МТС). Учебное пособие Иж-ГСХА. Ижевск, - 1994. - 41с.

52. Зорин А.И. Подряд и хозрасчет в ремонтной мастерской. Ижевск: Удмуртия, -1989. - 48с.

53. Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М.: Наука, - 1991. - 280с.

54. Кабатова Е.В. Лизинг: Правовое регулирование, практика. М.:ИНФРА-М, -1996. - с.18.

55. Казаирова А.Р. Роль и перспективы развития лизинговых отношений. // Аграрный вестник Урала. 2002. - №4. - с.28-29.

56. Касимов А.В. Лизинговые услуги для предприятий АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1992. - №9. -с.31-33.

57. Козлов Д.Л. Лизинг: новые горизонты предпринимательства // Экономика и жизнь. 1996. - №29. - с. 23.

58. Комаров В.Ф., Колуга Е.П., Юсупова А.Т. Аренда, лизинг, фирменный сервис. Новосибирск, -1999, с. 124.

59. Конина Е.А., Шишкин М.И. Агролизинг: проблемы становления и развития. Госкомстат УР Ижевск, - 1996. - 58с.

60. Конина Е.А., Зорин А.И. Исследование тенденции изменения наличия машинно-тракторного парка // Проблемы региональной экономики. 1998. -№6-8. - 360с.

61. Конина Е.А., Зорин А.И., Шишкин М.И. Агролизинг на региональном уровне. Тезисы докладов республиканской научно-практической конференции Состояние и перспективы развития аграрно-промышленного комплекса УР. Ижевск, - 1998. - 86 с.

62. Коннова Т.А. Договор финансовой аренды (лизинга) // Законодательство и экономика, -1998, №8, - с.34;

63. Кормаков Л.Ф., Михалев А.А., Орсик Л.С., Стопалов С.Г. Вторичный рынок сельскохозяйственной техники. Проблемы и решения. М.: ФГНУ Росинформагротех, - 2003. - 148с.

64. Королькова А.П. Анализ состояния и развития лизинга сельскохозяйственной техники: Аналитический обзор. М.: Информагротех, - 1998. - 83 с.

65. Коптева Л.А. Лизинг эффективное средство технического перевооружения сельскохозяйственного производства // Аграрный вестник Урала. -2002. - №4. - с.26-27.

66. Красева Т.А. Оценка возможности использования лизинга в фермерском хозяйстве // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2002. - №3. - с.38-40.

67. Краснощеков Н.В., Концепция обеспечения АПК техникой в условиях рынка // Вестник сельскохозяйственной науки. -1991. №3. - с. 3.

68. Кузьмин В.Н., Черенев Г.А., Соломяная Н.В. Аренда и прокат сельскохозяйственной техники: Обзор, информ. / Информагротех М., -1991. -с.28.

69. Кучер А. Закон о лизинге шаг вперед или два шага назад? // Законодательство и экономика, -1999, - №6, - с.27.

70. Левитский И.С. Организация ремонта и проектирования сельскохозяйственных ремонтных предприятий. М.: Колос, - 1997. - 239с.

71. Левкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг. М.: Изд-во деловой и учебной литературы, 2004. - 336с.

72. Лещенко М.И. Основы лизинга: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2002. - 336с.

73. Лимарев В. Задачи года. // Сельский механизатор. 1996. - №6. - с.34-36.

74. Лимарев В. На условиях лизинга // Сельская жизнь. 1996. - №11. - с. 6.

75. Лимарев В. Задачи развития лизинга техники в АПК. // Сельский механизатор. 1997. - №6. - с. 1-2.

76. Лимарев В.Я. Поставка сельскохозяйственной техники на лизинговой основе // Техника и оборудование для села. 1997. - №2. - с.37-38.

77. Лимарев В. Совершенствуем лизинг на благо АПК // Сельская жизнь. -1997. 23 сентября.

78. Лимарев В.Я. На конкурсной основе // Сельская жизнь. 1997. - 25.11.97.

79. Лимарев В.Я. Росагроснаб надежный партнер АПК. // Сельский механизатор. - 1998. -№1. -с. 11-17.

80. Лимарев В.Я. Совершенствование торговых наценок в системе АО Росагроснаб. // Сельский механизатор. 1998. - №10. - с.37-39, №11.- с. 32-33.

81. Лимарев В.Я. Лизинг техники основа государственной поддержки АПК России // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2002. - №12. - с.9-12.

82. Лизинг: проблемы и перспективы // Экономика и жизнь. 1994. - №52. -с.18.

83. Медведков С.Ю. Лизинг в экономике США // США: экономика, политика, идеология. М. 1975. - №5. - с.95-104.

84. Начитов Ф.Я, Конина Е.А., Марчик В.В. Лизинг в сфере материально-технического снабжения: Лекция. Омск: Изд-во ОмГАУ, - 2001. - 36 с.

85. Остапенко В.В., Мешков В.М. Финансовая поддержка лизинга // Финансы. -1997. №10. - с.11.

86. От ДТ-75 к новейшему импорту // Сибирская околица. 2004. - №35.с.2.

87. Павлодский Е.А. Развитие лизинга в России // Право и экономика. 1994. -№27. - с.31.

88. Павлодский Е.А. Гражданский Кодекс о финансовой аренде // Право и экономика, 1998, - №1, - с.64.

89. Прилуцкий JI.H. Льготы по финансовому лизингу нуждаются в реализации. // Экономика и жизнь. 1996. - №19.

90. Прилуцкий Л.Н. Лизинг: правовые основы лизинговой деятельности в РФ. М.: Ось-89,1996. - 280 с.

91. Прилуцкий Л.Н. Финансовый лизинг. М.: Ось-89,1997. - 272с.

92. Прилуцкий Л.Н. Помощь в расчете лизинговых платежей. // Лизинг -курьер, 1999. -№6. - с.4-9.

93. Решетник И.А. Гражданско-правовое регулирование лизинга в РФ.-М.: ИНФРА-М, 1997. 46с.

94. Семин А.Н. Агролизинг: вопросы теории и практики. М. Изд-во Аг-ри Пресс,-2001.-379 с.

95. Семин А.Н., Шарапова В.М. Варианты расчета лизинговых платежей // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2003. - №5.- с.41-43, - №6. - с.34-36.

96. Семин А.Н., Казаирова А.Р. Лизинг как один из эффективных финансовых инструментов инвестиций в дорогостоящие капиталовложения // Аграрный вестник Урала. - 2004. - №2. - с.27-30.

97. Семин А.Н., Семина Н.А., Балашов Н.Г., Балаболин В.Г. Региональный рынок лизингового предпринимательства // Аграрный вестник Урала. 2004. -№2. -с.31-35.

98. Синюков А.Г. Функционирование машинно технологических станций в системе АПК/РАСХН. Сиб.отд-ние. СибНИИЭСХ. - Новосибирск, -1999. - 77с.

99. Статистический бюлетень. Показатели финансово-хозяйственнойдеятельности сельскохозяйственных организаций Тюменской области за2002 год, Тюмень 2003.

100. Статистический бюлетень. Показатели финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций Тюменской области за2003 год, Тюмень 2004.

101. Статистический бюлетень. Показатели финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций Тюменской области за2004 год, Тюмень 2005.

102. Сусанян К.Г. Самые выгодные сдеки: лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами М.: Мировой океан, - 1992. - 160с.

103. Ткаченко В.Н. Развитие аграрного лизинга за счет бюджетных средств // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий -2003. №9. - с.34-35.

104. Тимофеева Г.А., Федосов А.Г. Пути воспроизводства сельскохозяйственной техники // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. - №7. - с.28-30.

105. Томачев Д. Смена Пелетона. Рейтинг лизинговых компаний: итоги 2003 года // Эксперт Урал. 0 2004. №7. - с. 18-24.

106. Торговля тракторами и сельскохозяйственными машинами, бывшими в эксплуатации // Бюлетень иностранной коммерческой информации. -1992. -№47.- с.З.

107. Тринев В. Принимаем вызов // Сельский механизатор. 1998. - №1. -с.9.

108. Харитонов Ю.С. Правовая конструкция лизинга: вопросы соотношения позитивного права и практики // Закон и право. 2001. - №2. - с. 19.

109. Цымбаленко Т.Т., Цымбаленко О.С. Учетный процесс и эффективность лизинговых операций в предприятиях АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. - №3. - с.20-23.

110. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес / Практическое пособие по организации и проведению лизинговых операций /. М.: Экономика. - 1993. - 127с.

111. Чекмарева Е.Н. Рекомендации по проведению лизинговых операций // Хозяйство и право. 1994. - №5.- с. 19.

112. Чекмарева Е.Н. Экономические основы лизинговых сделок // Хозяйство и право. 1994. - №12. - с.28.

113. Шабашев В.А., Федулова Е.А., Кошкин А.В. Лизинг: основы теории и практики: Учеб.пособие / Под ред. проф. П.П.Подшиваленко. М.: КНОРУС, 2004. - 192с.

114. Шаталов С.С. Новая концепция юридической природы лизинговых отношений // Юрист. 2001. - №1. - с. 19

115. Юсупова А.Т. Экономическая природа лизинга: российские особенности. Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, 2001. - 200с.

116. Boobyer Christopher. Leasing Finance. 3rd ed. Euromoney Publications. -1997.-217p.

117. US Department of Commerce, Economics and Statistics Administration. -Bureau of Economic Analysis and Equipment Leasing Association of America. -NY. 2000. - 564p.

Похожие диссертации

• Пути решения проблем переходного периода в региональном АПК
• Управление институциональными преобразованиями при муниципализации социальных объектов
• Развитие лизинговых отношений в системе регионального агропромышленного комплекса: теория, методология, практика
• Научные основы совершенствования экономических отношений в мукомольном производстве
• Развитие проектного финансирования в АПК: теория, методология, практика