Научно-методические аспекты риск-контролинга на промышленных предприятиях

Ваганова, Анна Сергеевна

Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Научно-методические аспекты риск-контролинга на промышленных предприятиях тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Ваганова, Анна Сергеевна
Место защиты	Нижний Новгород
Год	2010
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Научно-методические аспекты риск-контролинга на промышленных предприятиях"

На правах рукописи

ВАГАНОВА АННА СЕРГЕЕВНА

НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РИСК-КОНТРОЛИНГА НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ

Специальность - 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством

(экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Нижний Новгород - 2010

004601603

Работа выпонена в ГОУ ВПО Нижегородский государственный технический университет им. P.E. Алексеева на кафедре Управление финансами предприятий

Научный руководитель: доктор экономических наук, доцент

Гусева Ирина Борисовна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, доцент

Павленков Михаил Николаевич

кандидат экономических наук Колесов Кирил Игоревич

Ведущая организация: Московский государственный

технический университет им. Н.Э. Баумана

Защита состоится л13 мая 2010 г. в 14 часов на заседании диссертационного совета Д 212.165.11 при ГОУ ВПО Нижегородский государственный технический университет им. P.E. Алексеева по адресу: 603950, г. Н.Новгород, ул. Минина, 24, ауд. 1258.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Нижегородского государственного технического университета им. P.E. Алексеева.

Автореферат диссертации размещен на сайте: Ссыка на домен более не работаетRUS/aspir_dolaor/avtoreferat

Автореферат разослан л09 апреля 2010 года.

Ученый секретарь диссертационного совета

Д.А. Корнилов

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Активное развитие теория управления рисками в России получила в условиях переходной экономики в связи с необходимостью обеспечения стабилизации и устойчивого роста промышленных предприятий на фоне открытого рынка и растущей конкуренции. Между тем, современное, все более изменчивое и труцно предсказуемое состояние экономики предопределяет необходимость развития новых технологий управления рисками, ориентированных на предприятия, функционирующие в условиях глобального нестабильного рынка.

Управленческие решения, направленные на предотвращение кризисных ситуаций дожны приниматься и реализовываться на предкризисных стадиях, когда движение к кризису еще не приобрело неизбежный характер. Поэтому представляется актуальным формирование нового подхода аналитического обеспечения управления рисками на основе концепции риск-контролинга, учитывающей неопределенность поведения факторов внешней и внутренней среды промышленного предприятия, позволяющей своевременно выявить и, соответственно, нейтрализовать проблемные ситуации с помощью современных инструментов.

Актуальность проблемы обусловлена:

- необходимостью разработки и внедрения новых технологий управления рисками, ориентированных, прежде всего, на упреждающее поведение в условиях экономической нестабильности;

- недостаточной разработанностью научно-методической базы риск-контролинга (отсутствием общепризнанной концепции, классификации видов риск-контролинга, его функций, задач, инструментария, моделей риск-контролинга, агоритма выбора оптимальной модели и т.д.);

- необходимостью разработки методических и практических рекомендаций по формированию системы риск-контролинга на предприятии;

- отсутствием методики оценки степени внедрения риск-контролинга на промышленном предприятии.

Исследование выпонено в соответствии с Паспортом специальности ВАК 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (промышленность) и соответствует п. 15.27 Теоретические и методические подходы к созданию системы контролинга в промышленной организации.

Степень научной разработанности исследуемой проблемы. Среди зарубежных работ, посвященных исследованию рисков, известность получили труды следующих ученых: В. Лоуренс, П. Мур, В. Роу, Д. Купер, Ф.Найт, Р. Баз-зел, Д. Кокс, В. Ойгензихт, Й. Шумпетер и др.

В российской экономике к решению современных проблем в контексте управления рисками обратились В.А. Гамза, А.П. Альгин, М.С. Гринберг, A.A. Дагаев, P.M. Качалов, А.И. Пригожин, Б.А. Райзберг, А.Н. Хорин, Г.В. Чернова, A.C. Шапкин и др.

Недостатком приведенных работ является отсутствие учета новых условий хозяйствования, сопряженных с текущим мировым финансовым кризисом, в большинстве из них не отражены отраслевые особенности.

Среди зарубежных работ, посвященных разработке теоретико-методологических основ контролинга, наибольшую известность получили труды следующих ученых: Д. Хана, А. Дайле, К. Друри, Т. Райхмана, X. Фольмуга, П. Хорвата, Р. Манна, Э. Майера, Р. Каплана, Д. Нортона, П. Друкера, Э. Шерма, Д. Шнайдера, Ю. Вебера, X. Эрмана и др.

Значительный вклад в адаптацию концепции контролинга к современным условиям российской экономики внесли С.Г. Фалько, Н.Г. Данилочкина, О.А. Дедов, A.M. Карминский, Е.А. Ананькина, В.Б. Ивашкевич, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, А.Ф. Плеханова, И.Б. Гусева, А.И. Шигаев и др.

Большинство работ посвящено вопросам становления и развития целостной системы контролинга. Содержание риск-контролинга как самостоятельного сегмента системы контролинга, его функции и задачи, виды и модели, инструментарий, соотношение с управленческой деятельностью промышленного предприятия исследованы недостаточно.

Вопросы интеграции риск-контролинга в систему управления рисками слабо освещены в специальной литературе ввиду новизны данной тематики и сравнительно небольшого опыта внедрения в деятельность российских предприятий. Некоторые аспекты риск-контролинга рассмотрены в работах Г.М. Шахдинарова, Е.А. Горельченко и З.И. Магомедовой. Однако комплексный подход к пониманию риск-контролинга, позволяющий выбрать модель риск-контролинга, адекватную конкретным условиям деятельности предприятия, сформирован недостаточно.

Учитывая вышеизложенное, можно сделать вывод о необходимости дальнейшей разработки теории и методики риск-контролинга и инструментария оценки его эффективности в управлении промышленным предприятием.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка методических аспектов формирования системы риск-контролинга на промышленных предприятиях.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

- исследовать проблемы современного управления рисками промышленного предприятия и предложить пути их возможного решения;

- раскрыть содержание риск-контролинга как информационно-аналитической и методической поддержки риск-менеджмента, направленной на выявление проблем (симптомов кризиса) с целью их устранения;

- предложить модели риск-контролинга и агоритм выбора оптимальной модели для конкретного промышленного предприятия, исходя из критериев гибкости менеджмента и уровня стабильности его организационного развития;

- обосновать возможность использования в риск-контролинге наряду с количественными методами качественных методов анализа, основанных на положениях теории нечетких множеств, адаптированных к превентивному управлению промышленными предприятиями в условиях повышенной неопределенности;

- разработать агоритм функционирования системы риск-контролинга;

- обосновать методику оценки степени внедрения выбранной модели риск-контролинга.

Объектом диссертационного исследования выступают промышленные предприятия Нижегородской области.

Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических вопросов, связанных с формированием и оценкой эффективности системы риск-контролинга на промышленном предприятии.

Теоретические и методологические основы исследования. Теоретические обобщения опираются на труды отечественных и зарубежных ученых в области менеджмента и контролинга, нормативно-правовые акты РФ. Методологической основой послужили общенаучные диалектические методы, основные подходы системного и управленческого анализа (методы экспертных оценок, положения теории нечетких множеств, оценки бизнеса и системы сбалансированных показателей).

Информационной базой исследования послужили отечественные и зарубежные литературные источники (монографии, учебные пособия, периодические издания, материалы конференций, симпозиумов), статистические данные о деятельности промышленных предприятий Нижегородской области, материалы интернет-ресурсов (официальные сайты).

Обработка информации производилась с помощью пакета прикладных программ MATLAB и табличного редактора лMicrosoft Excel 2003.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке научно-методических и практических рекомендаций по формированию системы риск-контролинга в рамках современного управления рисками на промышленных предприятиях.

Наиболее существенные результаты исследования, обладающие научной новизной, состоят в следующем:

1. На основе анализа отечественной и зарубежной литературы предложен комплексный подход к рассмотрению современного управления рисками в условиях кризиса, в рамках которого обоснована необходимость совершенствования его технологии путем внедрения риск-контролинга как системы раннего оповещения, позволяющей своевременно распознавать симптомы кризиса и минимизировать его возможные последствия.

2. Сформулированы основные положения концепции риск-контролинга: определение, основная цель, функции и задачи, виды, модели, агоритм функционирования. Определена концептуальная связь риск-контролинга и риск-менеджмента в системе управления предприятием, что позволяет выделить риск-контролинг как самостоятельную структурную единицу.

3. Разработан агоритм выбора модели риск-контролинга промышленного предприятия, включающий в себя оценку стадии его жизненного цикла, уровня гибкости менеджмента и стабильности организационного развития предприятия. Использование данного агоритма позволяет выбрать из совокупности моделей риск-контролинга модель, наиболее поно соответствующую потребностям и возможностям конкретного предприятия.

4. Разработан агоритм функционирования риск-контролинга как системы раннего оповещения риск-менеджмента предприятия, представляющий собой последовательность действий, направленных на достижение стратегиче-

ской цели предприятия при минимально возможном уровне риска и позволяющий сформировать соответствующие ей текущие цели, выделить ключевые показатели и мероприятия по их достижению с возможностью последующей корректировки.

5. Расширена предметная область применения метода экспертных оценок (теории нечетких множеств) при формировании показателя риска дестабилизации деятельности предприятия. Использование данного показателя обусловлено поиском новых инструментов анализа и предоставления информации, позволяющих менеджменту принимать обоснованные управленческие решения, в том числе связанные с выбором модели риск-контролинга.

6. Предложена методика оценки степени внедрения моделей риск-контролинга на промышленном предприятии, основывающаяся на модели роста стоимости бизнеса и снижения риска банкротства с применением элементов системы сбалансированных показателей. Данная методика позволяет оценить степень реализации проекта внедрения модели риск-контролинга и выявить факторы, снижающие результативность данного процесса.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования заключается в возможности применения предложенных агоритмов и методик к совершенствованию технологии управления рисками промышленных предприятий на основе выбора оптимальной модели риск-контролинга и оценки степени ее внедрения.

Результаты диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе на экономических факультетах высших учебных заведений.

Апробация результатов исследования. Основные результаты диссертационной работы докладывались на Межвузовской студенческой научно-теоретической конференции Наука молодых (Арзамас, 2008), Международной научно-практической конференции Современные аспекты экономики, менеджмента и инноваций (Н.Новгород, 2008), Межвузовской студенческой научно-практической конференции Актуальные вопросы антикризисного управления экономикой и финансами на предприятиях промышленности (Арзамас, 2009).

Теоретические положения и основанные на них практические рекомендации прошли апробацию и реализованы на следующих предприятиях: ОАО Арзамасский машиностроительный завод; ОАО КОММАШ; ОАО Арзамасский приборостроительный завод.

Отдельные материалы диссертации внедрены в учебный процесс при преподавании дисциплин Управление финансовыми рисками, Управление денежными потоками, Финансы и кредит в Арзамасском филиале ВВАГС, в АПИ(ф)НГТУ им. Р.Е. Алексеева.

Публикации. По материалам выпоненных исследований и разработок опубликовано 25 научных работ, в том числе 3 - в журналах, рекомендуемых ВАК. Общий объем - 11,82 печ. л.

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. Работа изложена на 155 страницах, содержит 40 таблиц, 27 рисунков, 7 приложений.

СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ Во введении обоснована актуальность темы диссертации, определены цели и задачи исследования, предмет, объект исследования, сформулирована научная новизна, рассмотрены теоретическая и практическая значимость полученных в диссертации результатов.

В первой главе Концептуальные основы риск-контролннга в современном управлении рисками промышленных предприятий на основе анализа зарубежной и отечественной литературы сформулированы основные проблемы в сфере управления рисками и предложены направления совершенствования данной технологии управления. Обоснована актуальность внедрения риск-контролннга, определена его концептуальная связь с риск-менеджментом в системе современного управления предприятием. Сформулированы основные положения авторской концепции риск-контролинга.

Во второй главе Научно-методические вопросы построения системы риск-контролинга на промышленных предприятиях разработаны модели и агоритм функционирования риск-контролинга как системы раннего оповещения менеджмента предприятия. Предложен агоритм выбора модели риск-гантрол-линга промышленного предприятия, в котором критериями выступают стадия его жизненного цикла, уровень гибкости менеджмента и стабильность организационного развития. Расширена предметная область применения метода экспертных оценок при формировании показателя риска дестабилизации деятельности предприятия. Разработана методика оценки степени внедрения риск-контролинга, основанная на модели роста стоимости бизнеса и снижения риска банкротства с применением элементов системы сбалансированных показателей.

В третьей главе Результаты внедрения моделей риск-контролинга на примере промышленных предприятий Нижегородской области проведено исследование финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий Нижегородской области за 2000-2008 гг., определены и рекомендованы к внедрению оптимальные модели риск-контролинга, с 2007 г. начато внедрение данных моделей, в ходе которого выявлены основные проблемы, мешающие их развитию. Организация процедуры внедрения риск-контролинга по предлагаемым агоритмам позволит: предоставить специалистам предприятий необходимую для принятия решения информацию; облегчить и ускорить принятие управленческого решения по выбору модели риск-контролинга; повысить эффективность функционирования риск-контролинга на основе регулярного мониторинга стоимости бизнеса, риска банкротства и динамики изменения значений ключевых показателей; выявить основные факторы, сдерживающие процесс внедрения риск-контролинга.

В заключении изложены основные положения и результаты диссертационной работы.

ОСНОВНЫЕ НАУЧНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ 1. Обоснована актуальность внедрения риск-контролинга. Практика зарубежных стран и опыт отдельных российских предприятий показывают, что внедрение системы риск-контролинга позволяет увеличить скорость реакции

менеджеров на изменения внешней и внутренней среды на основе использования методической и инструментальной базы риск-контролинга с учетом проведения мониторинговых операций с элементом обратной связи на независимой информационной основе. В этом смысле повышается гибкость предприятия за счет смещения акцента с контроля текущего состояния на превентивный анализ и прогнозирование будущего. Таким образом, риск-контролинг призван стать несущей конструкцией управления рисками современного субъекта хозяйствования с ориентацией на прогнозирование будущих ситуаций.

2. Сформулированы основные положения концепции риск-контролинга и определена его концептуальная связь с риск-менеджментом.

Под риск-контролингом автор предлагает понимать ориентированную на достижение целей в области управления рисками предприятия интегрированную систему информационно-аналитической и методической поддержки риск-менеджмента по всем функциональным сферам деятельности.

Основная цель риск-контролинга - обеспечение риск-менеджмента комплексной информацией, необходимой для предупреждения возможной дестабилизации деятельности предприятия (превентивный контроль) или ее преодоления с наименьшими потерями.

В целях прогнозирования будущих нестабильных ситуаций целесообразно разработать и внедрить две системы: стратегический и оперативный риск-контролинг. Стратегический риск-контролинг направлен на прогнозирование возможных кризисных ситуаций и их предотвращение. Его цель - создание продуманной системы действий по обеспечению выживаемости предприятия и предотвращению кризисных ситуаций. В задачи стратегического риск-контролинга входят: разработка модели рыночного поведения предприятия; определение зон мониторинга внешней и внутренней среды предприятия, от которых может исходить опасность его финансовых затруднений; определение критериев наступления финансового неблагополучия предприятия (количественного уровня показателей, характеризующих финансовый кризис); разработка системы антикризисной профилактики, сопровождения, инструментария реагирования на признаки финансового неблагополучия, включающего построение внутреннего (управленческого) учета, создание системы информационных потоков для руководителей всех уровней и др.

Оперативный риск-контролинг предполагает подготовку решений по быстрому реагированию на негативные изменения внешней и внутренней среды, позволяет выявить нарушения стандартов деятельности, сформулированных в процессе стратегического риск-контролинга, и подготовить информацию для принятия корректирующих решений путем адаптации стандартных агоритмов к конкретной ситуации.

Предлагаемые автором функции риск-контролинга и соответствующие им задачи представлены в таблице 1.

Таблица 1

Функции и задачи риск-контролинга

Функции Основные задачи риск-контролинга

1. У четно- аналитическая функция - разработка и ведение учета рисков; - составление внутренней отчетности по рискам; - сбор и обработка учстно-аналитической информации о потенциальных и реальных рисках и факторах кризиса; - интерпретация причин отклонений фактических значений рисковых показателей от плановых и др.

2. Контрольная функция - установление нормативных величин рисковых показателей, действующих в качестве базы для сравнения и определение фактических значений контролируемых рисковых величин; - определение допустимых границ отклонений рисковых показателей; - мониторинг реальных величин рисковых показателей по отношению к нормативным; - наблюдение за ходом реализации антикризисных программ и др.

3. Методическая функция - унификация критериев оценки деятельности предприятия и его подразделений по предупреждению и преодолению проблемных ситуаций; - разработка методик оценки гибкости менеджмента и уровня дестабилизации отдельных субъектов хозяйствования; - разработка методического обеспечения по выбору, оценке степени внедрения и последующей корректировке конкретной модели риск-контролинга; - разработка и использование методики формирования целевой картины и целевых показателей оценки результативности программ по управлению рисками; - разработка новых методов управления рисками и др.

4. Информационная функция - разработка модуля учета и анализа рисков в общей архитектуре информационной системы предприятия; - стандартизация информационных носителей и каналов передачи информации о рисках; - сбор, отсев и конденсация наиболее значимой информации о рисках для осуществления контроля и управления предприятием в условиях кризиса и др.

5. Консультационная функция - определение и консультирование по проведению корректирующих мероприятий в области управления рисками; - рекомендации по применению современных методов и инструментов управления рисками в условиях кризиса; - внесение предложений по разработке системы целевых показателей оценки результативности антикризисных мероприятий; - консультирование по выбору альтернативных антикризисных и рисковых стратегий и иных решений и др.

6. Координирующая функция - согласование оперативных целей и программ со стратегическими целями с учетом факторов риска; - обеспечение действий, направленных на целевое управление рисками путем установления рациональных коммуникаций между звеньями системы; - эффективное использование ресурсов в кризисных и посткризисных ситуациях и др.

7. Интегрирующая функция - интеграция стратегического и оперативного управления рисками с целью выработки единой программы планомерного развития (оздоровления) предприятий; - интеграция процессов планирования, контроля, анализа и регулирования в единую систему с помощью карт показателей, на основании которых будут оцениваться мероприятия по предупреждению, раннему распознаванию л преодолению проблемных ситуаций и по стабилизации деятельности предприятия и др.

Авторская концепция риск-контролинга делает акцент на информационно-аналитическую и методическую поддержку системы риск-менеджмента для достижения стратегических и оперативных целей предприятия в области управ-

ления рисками. Представленная диссертантом концепция риск-контролинга ориентирована на полный спектр функций управления рисками предприятия.

Процесс управления рисками с участием систем риск-менеджмента и риск-контролинга, по мнению автора, включает в себя следующие этапы (рис. 1):

1. Формулировка стратегии управления рисками. Направленность системы риск-менеджмента на реализацию антикризисной стратегии предприятия обеспечивается формулированием соответствующей ей стратегии управления рисками. В свою очередь, для того, чтобы быть эффективным, риск-контролинг дожен носить стратегический характер, т.е. отражать основные приоритеты развития предприятия. Это положение определяет целенаправленное ограничение рассматриваемого риск-контролингом спектра областей повышенного риска.

2. Выявление рисков. При выявлении рисков риск-контролинг ответственен за анализ внешней и внутренней среды предприятия с помощью предложенного им инструментария, составление отчетов по рискам, непосредственно отражающих выбранную стратегию управления рисками предприятия. Риск-менеджмент, в свою очередь, анализирует представленную ему риск-контролингом информацию и выбирает для дальнейшей оценки те риски, которые представляют наибольшую с точки зрения руководства угрозу деятельности предприятия.

3. Оценка рисков. Задача риск-контролинга на данном этапе состоит в выборе наиболее обоснованных методов и инструментов оценки рисков, проведении данной оценки, интерпретации полученных результатов. Риск-менеджмент в процессе оценки вносит организационные коррективы и допонения при появлении новых обстоятельств, касающихся оцениваемых рисков, а также совместно с риск-контролингом разрабатывает нормативные значения для каждого типа рисков.

4. Выбор методов воздействия на риск. Риск-менеджмент, опираясь на рекомендации риск-контролинга, выбирает методы, реализация которых позволит минимизировать возможный ущерб в будущем.

5. Составление первичного отчета о рисках. После того, как риски выявлены, оценены и выбраны меры по их минимизации, формируется отчет о рисках предприятия. В данном отчете дается описание угроз деятельности предприятия, типов присущих ему рисков, приводится оценка потенциального воздействия всех ключевых рисков на деятельность предприятия, начальная вероятность реализации рисковых событий, начальное воздействие на факторы риска и начальные показатели риска. Также в отчете указывается ответственный за риск (владелец риска), контрольные действия и время их выпонения. Отчет о рисках составляет риск-контролер и направляет его риск-менеджеру для принятия рискового решения. На данной стадии участие риск-менеджмента и высшего руководства предприятия обуславливается определением допустимого (толерантного) уровня риска.

6. Принятие рискового решения. На основании полученного от риск-контролера отчета о рисках риск-менеджер принимает соответствующее решение по управлению риском на предприятии. В случае наличия каких-либо претензий риск-менеджер отправляет отчет на доработку. В противном случае процесс управления рисками переходит на следующую стадию.

7. Воздействие на риск. Осуществляется непосредственное воздействие на риск методами, выбранными на четвертом этапе.

8. Повторный отчет о рисках. По мере реализации мероприятий, направленных на снижение риска, и контроля результатов риск-контролером в отчет вносятся допонительные сведения об остаточной вероятности наступления рискового события, его остаточном воздействии и остаточном показателе риска.

9. Контроль результатов. На данном этапе контролируются фактически достигнутые и запланированные нормативные значения по каждому рисковому показателю. На основе полученных значений либо пересматривается стратегия управления рисками, либо изменяются и совершенствуются применяемые на этапах анализа, оценки и воздействия на риск подходы, методики и инструменты риск-менеджмента и риск-контролинга.

с участием систем риск-менеджмента и риск-контролинга

Итак, основная идея концепции риск-контролинга заключается в повышении эффективности управления стратегическими и тактическими рисками предприятия посредством создания методической и информационно-аналитической системы, представляющей собой синтез элементов планирования, учета, контроля и анализа в сфере управления рисками.

Использование инструментов и методов риск-контролинга способствует оптимизации агоритмов управления рисками: сокращается число шагов реализации агоритма, тем самым повышается оперативность принятия рисковых решений, экономятся связанные с данным процессом ресурсы; система риск-менеджмента фокусируется на главном - на постановке целей и задач в области управления рисками, организационных вопросах и принятии окончательных решений (рис. 2). Помимо этого, риск-контролинг играет роль некоего аудитора в системе управления рисками, обеспечивая получение результатов на независимой основе.

Фрагмент агоритма управления рисками Фрагмент агоритма управления

Рисунок 2 - Оптимизация агоритма управления рисками при участии риск-контролера

Представленная модель взаимодействия риск-менеджмента и риск-контролинга позволяет системно подойти к сущности, функциям и инструментарию риск-контролинга в целях формирования целостной системы управления рисками на предприятии.

3. Разработан агоритм выбора модели риск-контролинга.

Автор предлагает следующий агоритм выбора модели риск-контролинга:

1. Определение фазы развития предприятия с целью выработки оптимальной стратегии управления рисками.

2. Оценка уровня гибкости менеджмента и его готовности к изменениям на основе результатов анкетирования по группам: высший менеджмент, средний менеджмент, менеджмент низового звена, рабочие и служащие.

3. Определение уровня стабильности организационного развития предприятия на основе оценки его производственного и финансового потенциала, риска дестабилизации деятельности с использованием положений теории нечетких множеств и программного продукта МАТЪАВ.

4. Использование разработанной автором матрицы выбора модели риск-контролинга для определения подхода к построению системы риск-контролинга на предприятии (рис. 3).

абсолютная стабильность 0,80

относительная стабильность

относительное равновесие

сильная нестабильность

крайняя нестабильность

Риск-контролинг по видам деятельности

Индивидуальная

Страте: риск-ко!

Риск'кощролиш производственной деятельности

Риск-контролинг финансовой деятельности

Стратегический рис*-

СдйПегический риск-контролинг

Г';!^|с-контролинг отдельных областей деятельности

Риск-контролинг производственной деятельности

Стратегический риск-О! тролинг

Стратегический риск-контролинг

Риск-контрсииинг

по видам деятельности

Риск-контролинг отдельных областей

средняя

высокая

Гибкость менеджмента Рисунок 3 - Матрица выбора модели риск-контролинга

5. Корректировка модели в зависимости от фазы развития предприятия и внешних условий.

6. Оценка степени внедрения риск-контролинга с использованием модели роста стоимости бизнеса, снижения риска банкротства и системы взаимосвязанных показателей.

Использование данного агоритма позволяет выбрать из совокупности моделей риск-контролинга модель, наиболее поно соответствующую потребностям и возможностям предприятия. Схема агоритма представлена на рисунке 4.

и п. в л

со к в О

Я Й О

Рисунок 4 - Агоритм выбора модели риск-контролинга

4. Разработан агоритм функционирования риск-контролинга как

системы раннего оповещения риск-менеджмента предприятия (рис. 5).

Данный агоритм представляет собой последовательность действий, направленных на достижение стратегической цели предприятия в области управления рисками, позволяет сформировать текущие цели, выделить ключевые по-

казатели, мероприятия по их достижению, предусматривает проверку каждого этапа агоритма с возможностью последующей корректировки.

ли о. о. о ЬЙ

Рисунок 5 - Агоритм функционирования системы риск-контролинга 5. Расширена предметная область применения метода экспертных оценок на базе использования положений теории нечетких множеств при формировании показателя риска дестабилизации деятельности предприятия.

Агоритм построения показателя риска дестабилизации деятельности предприятия включает несколько этапов.

Этап 1. Множества. Вводятся следующие базовые множества и подмножества состояний предприятия:

1) Поное множество состояний Е предприятия разбито на пять подмножеств (от крайней нестабильности до абсолютной стабильности);

2) Соответствующее множеству Е поное множество степеней риска дестабилизации Б разбивается на 5 подмножеств (от предельного до незначительного риска);

3) Для произвольного отдельного показателя X, поное множество его значений В, разбивается на пять подмножеств (от очень низкого до очень высокого показателя Х^.

Этап 2. Показатели. Набор показателей, по которым затем будет производиться расчет интегрального показателя риска дестабилизации выбирается группой экспертов.

Этап 3. Значимость. Для каждого показателя X, определяется уровень его значимости для анализа т^

Этап 4. Классификация значений показателей риска б. Классификация задается с учетом выделенных на этапе 1 пяти подмножеств уровней показателей.

Этап 5. Классификация значений показателей. Строится классификация текущих значений х показателей X как критериев разбиения поного множества их значений на нечеткие подмножества вида В.

Этап 6. Оценка уровня показателей. Производится оценка текущего уровня показателей.

Этап 7. Классификация уровня показателей. Проводится классификация текущих значений х. Результатом классификации является определенные уровень принадлежности А^ носителя x нечеткому подмножеству В^

Этап 8. Оценка степени риска. Выпоняются формальные арифметические действия по оценке степени риска потери стабильности в:

5 N 1=1

где =0,9 - 0,2(] - 1) - средняя оценка риска потери стабильности э; X у - уровень принадлежности носителя х, нечеткому подмножеству В^ ц - уровень значимости показателя Х| для анализа.

Динамика изменения интегрального показателя риска дестабилизации деятельности на примере ОАО КОММАШ представлена на рисунках 6,7.

Интегральный показатель риска Периоды

2000 г. 2001г. 2002 г. 2003 г. 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г.

Б 0,39 0,38 0.54 0,52 0,48 0,38 0,49 0,57 0,41

Степень риска потери стабильности средняя средняя средняя средняя средняя средняя средняя средняя средняя

Состояние Относительное ми умеренная стабильность Опюсатеяыме риномеж ши умершим стабильность ЦПШПШл нлиужреяли стабильность Откютелыкк (мет стабшпност* Относительное рЧя с* сенс кдя умеренны стабильность Отноотяыюс рЧпитие шл умфеиная стабильность Огиоапслыюе рмномсне или умеренны стабильность Опюсаггепвол : риаоассяе : пшумереюш; стабрстнюстъ Опмеятемол раммссж ми умереанаа стабильность

Темп прироста 5 -3% 43% -4% -7% -22% 31% 16% -28%

Рисунок 6 - Динамика изменения интегрального показателя риска дестабилизации деятельности ОАО КОММАШ

Данные на входе

Механизм

Фаззификация Ч логического

вывода

Дефаззификация

Данные на выходе

Агрегирование

Активизация подусловий

Рисунок 8 - Механизм функционирования системы нечетких оценок

Пример визуализации полученного результата (уровня риска) в приложении \\гтуЪщ\с программного пакета МАТЪАВ для ОАО КОММАШ представлен на рисунке 9. За 2006 г. имеем следующие данные на входе системы: значение финансовых показателей - 40 балов, уровень значимости - 80 балов.

Использование данного показателя обусловлено поиском новых инструментов анализа и предоставления информации, позволяющих риск-менеджменту промышленного предприятия принимать обоснованные управленческие решения, в том числе связанные с выбором модели риск-контролинга.

В связи с использованием нечетко-множественного подхода для расчета и визуализации уровня риска нестабильности производственной и финансовой деятельности промышленного предприятия использовалось приложение Fuzzy-Logic программного пакета MATLAB. Автоматизация процесса расчета риска позволяет ускорить процесс оценки, а визуализация результата - быстро выявить, какие причины привели к дестабилизации деятельности системы. Механизм функционирования системы нечетких оценок представлен на рисунке 8.

Информационная база

База даннь IX I аза правил

' 1 1 V

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Рисунок 7 - Динамика изменения интегрального показателя риска дестабилизации деятельности ОАО КОММАШ

Уровень риска дестабилизации финансовой деятельности данного предприятия на выходе системы составляет 49,9 бала из 100, что соответствует среднему уровню.

Рисунок 9 - Система нечеткого вывода для оценки риска дестабилизации финансовой деятельности ОАО КОММАШ за 2006 г.

6. Предложена методика оценки степени внедрения риск-контролинга на промышленном предприятии, основывающаяся на модели роста стоимости бизнеса и снижения риска банкротства с применением элементов системы взаимосвязанных показателей.

В основе оценки лежит формирование системы показателей деятельности предприятия по четырем направлениям, разработанным Д. Нортоном и Р. Ка-планом, позволяющим перевести стратегию предприятия в набор взаимосвязанных оперативных целей. Далее автор предлагает развитие данной методики применительно к оценке степени внедрения соответствующей модели риск-контролинга.

Формирование системы показателей осуществляется поэтапно:

1. Классифицируются показатели по четырем перспективам: финансы, клиенты, бизнес-процессы, развитие и рост. На основе данной классификации определяются факторы достижения целей и их количественная характеристика. Разрабатываются мероприятия по достижению целей и контролю показателей.

Фрагмент классификации представлен в табл. 2.

Таблица 2

Фрагмент классификации показателей деятельности предприятия

м Цели по перспективам Описание Факторы достижения целен Показатели Мероприятия

ФИНАНСЫ

Ф1 Снижение риска утраты стоимости предприятия Стоимость предприятия - ключевой показатель оценки успешности реализации стратегии управления рисками. 1. Увеличение стоимости предприятия. 2. Увеличение рентабельности инвестированного капитала. 3. Оптимизация стоимости капитала. 1.EVA. 2. Темп прироста EVA. 3. Рентабельность 1С. 4. WACC. 5. Спрэд доходности. 6. Темп прироста спрэда доходности. 1. Увеличить значение чистой операционной прибыли после уплаты налогов. 2. Оптимизация структуры капитала и управление его стоимостью. 3. Оптимизация соотношения прибыльности и темпов роста прибыли.

КЛИЕНТЫ

Р1 Расширить рыночную позицию Расширение рыночных позиций позволяет привлечь новых клиентов, увеличить целевую аудиторию. Увеличение доли рынка. 1. Темп роста доли рынка. 2. Темп роста объема различных продуктов. 3. Степень насыщения рынка продукцией данного типа. 1. Ценовое позиционирование продукции предприятия. 2. Организация работ по созданию новых и модернизации выпускаемых товаров для наиболее поного удовлетворения потребностей рынка.

БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ

П1 Повысить качество продукции При повышении качества продукции, эффективности производства и улучшении управляемости предприятия возрастает его конкурентоспособность. 1. Анализ причин отклонений показателей качества продукции. 2. Затраты на обеспечение качества. 1. Сокращение потерь от брака. 2. Количество претензий к качеству. Внедрение TQM, ИСО, ноль дефектовû и пр., сертификация, улучшение системы послепродажного сервиса.

РАЗВИТИЕ И РОСТ

К1 Развить управленческие, профессиональные и функциональные навыки сотрудников Требовательность к самосовершенствованию, профессиональному и личностному росту каждого сотрудника. Аттестация. Повышение квалификации. Увеличение доли квалифицированных сотрудников. 1. Темп роста доли персонала с профессиональным образованием. 2. Частота повышения квалификации. Разработка системы аттестации сотрудников. Обучение (повышение квалификации) сотрудников на всех уровнях предприятия.

2. Выявляется зависимость ключевых показателей от выбранной на предприятии стратегии управления рисками. Рассматриваются возможные стратегии в данной области, выделяются ключевые показатели по каждому направлению в рамках выбранной стратегии.

3. Строятся причинно-следственные связи между целями:

- обосновывается выбор того или иного ключевого показателя;

- устанавливаются нормативные значения показателей;

- выбранные показатели проверяются на предмет их достижимости;

- строится причинно-следственная цепочка целей;

- выявляется степень достижимости целей на основе причинно-следственной цепочки.

4. Строятся стратегические карты показателей, связывающие цели одних групп с другими.

Данные этапы методики позволяют перевести стратегию управления рисками в плоскость конкретных оперативных задач. Эффективность ее использования на предприятии непосредственно зависит от поноценности внедрения.

Далее автор предлагает оценить степень реализации внедрения риск-контролинга, допонив вышеизложенную методику следующими этапами:

5. Выбранные по каждой перспективе цели ранжируются с точки зрения их приоритетности. Максимальное значение равно числу целей в группе.

6. Каждой цели присваиваются балы в зависимости от успешности реализации мероприятий (1 - не реализовано, 2 - частично реализовано, 3 - реализовано). В таблице отражается, были ли реально выпонены все задачи по каждому направлению.

7. Рассчитывается общее число набранных очков в зависимости от степени реализации поставленных задач.

8. Рассчитывается сумма набранных балов по каждому направлению.

9. Сумма фактически набранных балов соотносится с теоретически возможной.

10. Рассчитывается итоговый процент реализации.

Пример оценки степени внедрения риск-контролинга на ОАО КОМ-МАШ за период 2007-2008 гг. представлен в таблице 3.

Таблица 3

Карта ключевых показателей оценки степени внедрения

модели риск-контролинга для ОАО КОММАШ за 2007-2008 гг.

Стадия зрелости

о Направления BSC се п

Аспект о 03 ' н . о..... > Е л Я W Й СО о <*) К з а частично реализовано реализовано Уровень приоритета Балы *? к 1 S &о о . в: . 1 1 В з 0 1 л о з <о Х О. V frE 3 й К

I 1 и абс. 0Ш,% X 1 Я W N О- S

ФИНАНСЫ 4 1 2 3

1. Темп прироста EVA 0 0 1 4 100 4 8 12 0 0 12

2. Темп прироста чистой прибыли 0 0 1 3 75 3 6 9 0 0 9

3. Темп снижения кредиторской задоженности 0 1 0 2 50 2 4 6 0 4 0

4. Темп снижения дебиторской задоженности 1 0 0 1 25 1 2 3 1 0 0

4 8 12 10 20 30 1 4 21 26

87%

КЛИЕНТЫ 2 ::.

1. Темп роста доли рынка 0 0 1 2 100 2 4 6 0 0 б

2. Темп роста положительных отзывов 0 1 0 1 50 1 2 3 0 2 0

2 4 6 3 6 9 0 2 6 8

89%

БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ 2

1. Количество и состав 0 1 0 1 50 1 2 3 0 2 0

внедренных ИТ-продуктов

2. Коэффициент обновления 0 0 1 2 100 2 4 6 0 0 в

2 4 б 3 6 9 о 2 6 8

Продожение таблицы 3 89%

РАЗВИТИЕ И РОСТ 2

1. Доля персонала с профессиональным образованием 0 1 0 1 50 1 2 3 0 2 0

2. Темп роста выработки на одного работника 0 0 1 2 100 2 4 б 0 0 6

2 4 б 3 6 9 0 . 2 6 8

89%

Оценка внедрения модели 2007-2009гг. Финансы Клиенты Бизнес-процессы Развитие ирост Средний процент реализации

87% 89% 89% 89% 89%

Использование данной методики позволяет оценить степень реализации проекта внедрения модели риск-контролинга и выявить факторы, снижающие результативность данного процесса.

В заключении приводятся основные выводы и результаты диссертационной работы:

1. Обоснована необходимость формирования и использования системы риск-контролинга в рамках современного управления рисками на промышленном предприятии в качестве системы раннего оповещения риск-менеджмента и высшего руководства о потенциальных кризисах. Проведенное автором исследование позволило выявить характерные проблемы в технологии управления рисками, в первую очередь, связанные с поиском и интерпретацией необходимой для управления рисками информацией, разработкой новых инструментов оценки рисков деятельности промышленного предприятия, оптимизацией агоритмов принятия решений по управлению рисками.

2. Сформулированы основные положения концепции риск-контролинга: основные цели, функции, задачи, виды, модели, этапы функционирования риск-контролинга, что позволяет структурно выделить риск-контролинг в общей системе управления рисками предприятия.

3. Определена концептуальная связь риск-контролинга и риск-менеджмента в рамках единой системы управления рисками предприятия. Приведенный в работе процесс управления рисками с участием данных систем ориентирует риск-контролинг на обеспечение всех функциональных сфер деятельности риск-менеджмента, позволяет сократить агоритм принятия рискового управленческого решения и обеспечить его внедрение на независимой основе.

4. Разработан агоритм выбора модели риск-контролинга, наиболее поно отвечающей потребностям и возможностям конкретного предприятия. Использование данного агоритма учитывает стадию жизненного цикла предприятия, степень готовности менеджмента к изменениям в процессах управления рисками и риск дестабилизации деятельности предприятия как ключевой фак-

тор разработки и внедрения риск-контролинга.

5. Предложен агоритм функционирования системы риск-контролинга, который в зависимости от стратегической цели управления рисками позволяет сформулировать соответствующие ей оперативные цели, выделить ключевые показатели и мероприятия по их достижению с возможностью последующей корректировки.

6. Расширена предметная область применения метода экспертных оценок посредством применения положений теории нечетких множеств к оценке риска дестабилизации деятельности предприятия.

7. Предложена методика оценки степени реализации риск-контролинга на промышленных предприятиях, позволяющая определить успешность внедрения риск-контролинга на конкретном предприятии и сформулировать проблемы, связанные с данным внедрением.

8. Полученные в работе результаты нашли применение при преподавании экономических дисциплин в высших учебных заведениях и в практической деятельности предприятий Нижегородской области.

СПИСОК РАБОТ, ОПУБЛИКОВАННЫХ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ Статьи, опубликованные в рекомендованных ВАК изданиях

1. Ваганова A.C. Роль риск-контролинга в системе управления рисками предприятия / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Контролинг - Москва, МГТУ, 2009. - № 3 (31). - С. 18-23 (0,38/0,19 печ. л.).

2. Ваганова A.C. Становление и развитие структур управления промышленных предприятий / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // История науки и техники - Москва, ООО Научтехлитиздат, 2007. - № 10. - С. 50-64 (0,94/0,47 печ. л.).

3. Ваганова A.C. Управление затратами по Кайзен-костингу / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Наукоемкие технологии - Москва, Радиотехника, 2007. - № 7 . - С. 75-76 (0,13/0,06 печ. л.).

Статьи и материалы конференций

4. Ваганова A.C. Модуль Контролинг в отечественных и зарубежных информационных системах / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Сборник научных трудов Актуальные проблемы использования и развития новых информационных и коммуникационных технологий в России - Н.Новгород, 2005. - С. 50-54 (0,31/0,16 печ. л.).

5. Ваганова A.C. Интеграция в вопросе управления затратами / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Межвузовский сборник научных трудов молодых ученых Перспектива 5 - Арзамас: Издательство АГПИ им. А.П. Гайдара, 2006. - С. 8-12 (0,31/0,16 печ. л.).

6. Ваганова A.C. Кайзен-костинг - ключ к конкурентоспособности продукта / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Материалы V Международной молодежной научно-технической конференции Будущее технической науки -Н.Новгород, 2006. - С. 283-284 (0,13/0,06 печ. л.).

7. Ваганова A.C. Современные подходы к управлению затратами / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Материалы VI Международной молодежной научно-

технической конференции Буцущее технической науки - Н.Новгород, 2007. -С. 293-294 (0,13/0,06 печ. л.).

8. Ваганова A.C. Стратегическое управление затратами в системе стратегий предприятия / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Труцы Всероссийской научно-практической конференции Региональные проблемы экономики и менеджмента - Н.Новгород, 2007. - С. 174-175 (0,13/0,06 печ. л.).

9. Ваганова A.C. Выбор организационной структуры предприятия на основе анализа его стратегической ориентации / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Сборник материалов конференции Актуальные вопросы экономики промышленности в посткризисный восстановительный период развития - Арзамас: Издательство ОО Ассоциация ученых г. Арзамаса, 2007. - С. 23-31 (0,56/0,28 печ. л.).

10. Ваганова A.C. Актуальность внедрения системы контролинга на современном промышленном предприятии / A.C. Ваганова // Материалы Всероссийской конференции студентов и молодых ученых Современные концепции менеджмента - Гатчина: Изд-во ЛОИЭФ, 2007. - Т. 2. - С. 26-28 (0,18 печ. л.).

11. Ваганова A.C. Информационные системы для решения задач контролинга / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Сборник статей V Международной научно-практической конференции Управление в социальных и экономических системах - Пенза: РИО ПГСХА, 2007. - С. 83-84 (0,13/0,06 печ. л.).

12. Ваганова A.C. Построение инструментальной базы контролинга на промышленном предприятии / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Сборник научных трудов вызов России Проблемы экономики, финансов и управления производством - Иваново: РИО ИГХТУ, 2007. - С. 100-108 (0,56/0,28 печ. л.).

13. Ваганова A.C. Оценка риска потери стабильности развития предприятия / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Материалы VII Международной молодежной научно-технической конференции Будущее технической науки -Н.Новгород, 2008. - С. 273-274 (0,13/0,06 печ. л.).

14. Ваганова A.C. Роль контролинга в управлении рисками / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Сборник материалов Международной научно-практической конференции Современные аспекты экономики, менеджмента и инноваций -Н.Новгород, 2008. - С. 363-365 (0,18/0,09 печ. л.).

15. Ваганова A.C. Приоритет процессных структур управления в системе контролинга / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Наука молодых. Межвузовский сборник научных трудов молодых ученых - Арзамас, АГПИ им. А.П. Гайдара,

2008. - С. 144-157 (0,88/0,44 печ. л.).

16. Ваганова A.C. Применение системного подхода для оценки степени риска промышленных предприятий / A.C. Ваганова // Сборник материалов Всероссийской научно-технической конференции, посвященной 40-летию АПИ НГТУ Прогрессивные технологии в технике, экономике, естествознании и образовании - Арзамас: Издательство ОО Ассоциация ученых г. Арзамаса,

2009. - С. 477-480 (0,25 печ. л.).

17. Ваганова A.C. Значение антикризисного управления на промышленном предприятии / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Сборник материалов Регио-

нальной студенческой конференции Российский студент - гражданин, личность, исследователь - Н.Новгород, 2009. - С. 188-189 (0,13/0,06 печ. л.).

18. Ваганова A.C. Риск-контролинг в системе антикризисного управления предприятием / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Сборник материалов Межвузовской студенческой научно-практической конференции Актуальные вопросы антикризисного управления экономикой и финансами на предприятиях промышленности - Арзамас: Издательство ОО Ассоциация ученых г. Арзамаса, 2009. - С. 12-17 (0,38/0,19 печ. л.).

19. Ваганова A.C. Использование модели Эдвардса-Бела-Ольсона для оценки стоимости компании I A.C. Ваганова II Сборник статей VI Международной научно-практической конференции Совершенствование системы управления организацией в современных условиях - Пенза: РИО ПГСХА, 2009. - С. 24-27 (0,25 печ. л.).

20. Ваганова A.C. Использование нечетко-множественного подхода к оценке эффективности внедрения контролинга / A.C. Ваганова // Сборник материалов Международной научно-практической конференции Инновации в экономике, менеджменте и управлении кадрами - Н.Новгород, 2009. - С. 319-320 (0,13 печ. л.).

21. Ваганова A.C. Технология риск-контролинга в системе управления бизнес-кризисами / A.C. Ваганова // Сборник материалов VIII Всероссийской научно-практической конференции Инновационные технологии управления бизнес-кризисами - Н.Новгород, 2009. - С. 49-52 (0,16 печ. л.).

22. Ваганова A.C. Инструменты оперативного и стратегического контура риск-контролинга на промышленном предприятии / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева // Наука молодых. Межвузовский сборник научных трудов молодых ученых -Арзамас, АГПИ им. А.П. Гайдара, 2009. - С. 223-225 (0,13/0,06 печ. л.).

23. Ваганова A.C. Концептуальный взгляд на современное антикризисное управление промышленным предприятием / A.C. Ваганова // Казанская наука - Казань, Изд-во Казанский издательский дом, 2009. - № 1. - С. 135-143 (0,56 печ. л.).

24. Ваганова A.C. Оценка бизнеса на основе концепции управления стоимостью. Часть I: метод, указания к практическим занятиям по дисциплине Оценка бизнеса для магистрантов, обучающихся по направлению подготовки 080500.68 Менеджмент / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева, А.Ф. Плеханова; НГТУ им. P.E. Алексеева. - Нижний Новгород, 2009. - 44 с. (2,75/0,92/0,92/0,92 печ. л.).

25. Ваганова A.C. Оценка бизнеса на основе концепции управления стоимостью. Часть П: метод, указания к практическим занятиям по дисциплине Оценка бизнеса для магистрантов, обучающихся по направлению подготовки 080500.68 Менеджмент / A.C. Ваганова, И.Б. Гусева, А.Ф. Плеханова; НГТУ им. P.E. Алексеева. - Нижний Новгород, 2009. - 32 с. (2,00/0,66/0,66/0,66 печ. л.).

Подписано в печать 05.04.2010. Формат 60x84 '/16. Бумага офсетная. Печать офсетная. Уч.-изд. л. 1,0. Тираж 120 экз. Заказ 236.

Нижегородский государственный технический университет им. P.E. Алексеева. Типография НГТУ. 603950, Нижний Новгород, ул. Минина, 24.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Ваганова, Анна Сергеевна

Введение.

Глава 1. Концептуальные основы риск-контролинга в современном управлении рисками промышленных предприятий.

1.1 Исследование проблем управления рисками в условиях кризиса и поиск путей их решения.

1.2 Сущность системы риск-контролинга.

1.3 Роль систем риск-контролинга и риск-менеджмента в системе управления предприятием.

Глава 2. Научно-методические вопросы построения системы риск-контролинга на промышленных предприятиях.

2.1 Агоритм функционирования системы риск-контролинга на промышленном предприятии.

2.2 Агоритм выбора модели риск-контролинга на предприятии.

2.3 Оценка степени внедрения модели риск-контролинга.

Глава 3. Результаты внедрения моделей риск-контролинга на примере промышленных предприятий Нижегородской области.

3.1 Анализ производственного и финансового состояния объектов исследования.

3.2 Выбор моделей риск-контролинга.

3.3 Оценка степени внедрения моделей риск-контролинга.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Научно-методические аспекты риск-контролинга на промышленных предприятиях"

Актуальность темы исследования. Активное развитие теория управления рисками в России получила в условиях переходной экономики в связи с необходимостью обеспечения стабилизации и устойчивого роста промышленных предприятий на фоне открытого рынка и растущей конкуренции. Между тем, современное, все более изменчивое и трудно предсказуемое состояние экономики предопределяет необходимость развития новых технологий управления рисками, ориентированных на предприятия, функционирующие в условиях глобального нестабильного рынка.

Управленческие решения, направленные на предотвращение кризисных ситуаций дожны приниматься и реализовываться на предкризисных стадиях, когда движение к кризису еще не приобрело неизбежный характер. Поэтому представляется актуальным формирование нового подхода аналитического обеспечения управления рисками на основе концепции риск-контролинга, учитывающей неопределенность поведения факторов внешней и внутренней среды промышленного предприятия, позволяющей своевременно выявить и, соответственно, нейтрализовать проблемные ситуации с помощью современных инструментов.

Актуальность проблемы обусловлена:

- необходимостью разработки и внедрения новых технологий управления рисками, ориентированных, прежде всего, на упреждающее поведение в условиях экономической нестабильности;

- недостаточной разработанностью научно-методической базы риск-контролинга (отсутствием общепризнанной концепции, классификации видов риск-контролинга, его функций, задач, инструментария, моделей риск-контролинга, агоритма выбора оптимальной модели и т.д.);

- необходимостью разработки методических и практических рекомендаций но формированию системы риск-контролинга на предприятии;

- отсутствием методики оценки степени внедрения риск-контролинга на промышленном предприятии.

Исследование выпонено в соответствии с Паспортом специальности ВАК 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (промышленность) и соответствует п. 15.27 Теоретические и методические подходы к созданию системы контролинга в промышленной организации.

Степень научной разработанности исследуемой проблемы. Среди зарубежных работ, посвященных исследованию рисков, известность получили труды следующих ученых: В. Лоуренс, П. Мур, В. Роу, Д. Купер, Ф.Найт, Р. Баззел, Д. Кокс, В. Ойген-зихт, Й. Шумпетер и др.

В российской экономике к решению современных проблем в контексте управления рисками обратились В.А. Гамза, А.П. Альгин, М.С. Гринберг, A.A. Дагаев, P.M. Качалов, А.И. Пригожин, Б.А. Райзберг, А.Н. Хорин, Г.В. Чернова, A.C. Шапкин и др.

Недостатком приведенных работ является отсутствие учета новых условий хозяйствования, сопряженных с текущим мировым финансовым кризисом, в большинстве из них не отражены отраслевые особенности.

Среди зарубежных работ, посвященных разработке теоретико-методологических основ контролинга, наибольшую известность получили труды следующих ученых: Д. Хана, А. Дайле, К. Друри, Т. Райхмана, X. Фольмута, П. Хорвата, Р. Манна, Э. Майера, Р. Каплана, Д. Нортона, П. Друкера, Э. Шерма, Д. Шнайдера, Ю. Вебера, X. Эрмана и др.

Значительный вклад в адаптацию концепции контролинга к современным условиям российской экономики внесли С.Г. Фалько, Н.Г. Данилочкина, O.A. Дедов, A.M. Карминский, Е.А. Ананькина, В.Б. Ивашкевич, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, А.Ф. Плеханова, И.Б. Гусева, А.И. Шигаев и др.

Большинство работ посвящено вопросам становления и развития целостной системы контролинга. Содержание риск-контролинга как самостоятельного сегмента системы контролинга, его функции и задачи, виды и модели, инструментарий, соотношение с управленческой деятельностью промышленного предприятия исследованы недостаточно.

Вопросы интеграции риск-контролинга в систему управления рисками слабо освещены в специальной литературе ввиду новизны данной тематики и сравнительно небольшого опыта внедрения в деятельность российских предприятий. Некоторые аспекты риск-контролинга рассмотрены в работах Г.М. Шахдинарова, Е.А. Горельченко и З.И. Магомедовой. Однако комплексный подход к пониманию риск-контролинга, позволяющий выбрать модель риск-контролинга, адекватную конкретным условиям деятельности предприятия, сформирован недостаточно.

Учитывая вышеизложенное, можно сделать вывод о необходимости дальнейшей разработки теории и методики риск-контролинга и инструментария оценки его эффективности в управлении промышленным предприятием.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка методических аспектов формирования системы риск-контролинга на промышленных предприятиях.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

- исследовать проблемы современного управления рисками промышленного предприятия и предложить пути их возможного решения;

- раскрыть содержание риск-контролинга как информационно-аналити-ческой и методической поддержки риск-менеджмента, направленной на выявление проблем (симптомов кризиса) с целью их устранения;