Направления развития взаимного страхования в регионе тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Рябчиков, Андрей Николаевич |
| Место защиты | Екатеринбург |
| Год | 2010 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Направления развития взаимного страхования в регионе"
00461226У
На правах рукописи
Рябчиков Андрей Николаевич
НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РЕГИОНЕ
Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит (страхование)
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
1 1 НОЯ 2010
Екатеринбург 2010
004612269
Диссертационная работа выпонена на кафедре Экономический анализ и статистика в ГОУ ВПО Уфимская гос5дарственная академия экономики и сервиса.
доктор экономических наук, профессор Галиев Тимергази Арслановнч (Россия), ведущий научный сотрудник Учреждения Российской академии наук Институт экономики Уральского отделения РАН, г. Уфа
кандидат экономических наук, доцент Сафуаноп Рафаэль Махмутович (Россия), заведующий кафедрой Экономический анализ и статистика в ГОУ ВПО Уфимская государственная академия экономики и сервиса, г. Уфа
доктор экономических наук, доцент Дрошнев Вячеслав Васильевич (Россия), научный сотрудник Оренбургского филиала Учреждения Российской академии наук Институт экономики Уральского отделения РАН, г. Оренбург
кандидат экономических наук, доцент кафедры Финансы и кредит Академии труда и социальных отношений Адонин Александр Сергеевич, г.Москва
Институт социально - экономических исследований Уфимского научного центра Российской академии наук, г. Уфа
Защита состоится 17 ноября 2010 года в 10.00 часов на заседании диссертационного совета Д.004.022.02 при Учреждении Российской академии наук Институт экономики Уральского отделения РАН по адресу: 620014, г. Екатеринбург, ул. Московская, д. 29.
С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Учреждения Российской академии наук Институт экономик Уральского отделения РАН. Автореферат диссертации размещен на сайте Учреждения Российской академии наук Институт экономики Уральского отделения РАН (Ссыка на домен более не работаетp>
Автореферат разослан л 15 октября 2010 г.
Научный консультант:
Научный руководитель:
Официальные оппоненты:
Ведущая организация:
Ученый секретарь диссертационного совета, доктор экономических наук, доцент
Лаврикова Ю.Г.
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Принятие в конце 2007г. Закона РФ О взаимном страховании создает правовые условна для возрождения в современной России доказавшего свою эффективность взаимного страхования. Общества взаимного страхования, наиболее поно учитывая интересы с1рахователей, как правило, зарегистрированы по месту осуществления ими своей деятельности, в отличие от многочисленных коммерческих страховых компаний, работающих в регионах через свои филиалы. Однако, как показывает практика, для возникновения и успешного ведения деятельности субъектами, чье появление предусмотрено законодательством, необходимо немало допонительных условий: наличие подготовленных и инициативных людей, востребованность гражданами и хозяйствующими субъектами предлагаемых ими услуг, заинтересованное отношение органов государственной власти и местного самоуправления, научно-методическое обеспечение внедряемых процессов, эффективные формы государственного и рыночного регулирования и контроля.
В отличие от многих других видов деятельности, например, торговли, сервиса, вхождение граждан в страховые отношения и участие в обществах взаимного страхования (далее ОВС) требует от них наличия определенного уровня экономико-правовых знаний, взаимного доверия друг к другу, ответственности в выпонении принятых на себя обязательств. В основу отношений инициаторов - членов ОВС - страхователей законодатель положил принцип субсидиарной солидарной ответственности по принятым обязательствам, по убыткам общества, что довольно редко используется в современных хозяйственных отношениях.
Приведенные данные далеко не исчерпывают особенности ОВС, которые появились и начинают действовать в соответствии с вышеупомянутым Федеральным законом от 29.11.2007г. №286-ФЗ О взаимном страховании. Если не будут внесены изменения в Гражданский кодекс и в данный закон, скорее всего, современная российская практика создания и функционирования ОВС будет несколько отличаться от той, какая существовала в России во второй половине XIX - начале XX веков и какая принята сегодня за рубежом.
В этих условиях особую ценность приобретают исследования теоретико-методологических основ взаимного страхования, отечественного и зарубежного опыта становления ОВС. Необходимы рассмотрение экономических и правовых аспектов развития обществ взаимного страхования, разработка методов оценки потенциала регионов для становления ОВС. Кроме того, пока отсутствуют методики оценки развития обществ взаимного страхования, разработки, поезяшйнные управлению финансовой устойчивостью ОВС, в том числе посредством внедрения в них технологий менеджмента на основе процессного подхода. Остаются дискуссионными проблемы обоснования и выбора направлений формирования ОВС в регионах, функций и места обществ взаимного страхования на региональных страховых рынках.
Степень разработанности проблемы исследования.
Значительную роль в развитии теории и организации страхового дела сыграли труды
A.П. Архипова, Ю.Т. Ахвледиани, Л.В.Бесфамильной, К.Т. Воблого, A.A. Гвозденко,
B.Б. Гомеля, С.А. Ефимова, Е.И. Ивашкина, C.B. Ильина, Е.В. Коломина, И.Б. Котлобовского, В.П. Лигвинова-Фолинского, Л.А. Орланюк-Малицкой, Л.И. Рейтмана, В.К. Райхера, В.И. Рябикина, К.Е. Турбиной, И.П. Хоминич, Т.А. Федоровой и др. Исследование институциональных основ развития страхового предпринимательства проведено В.В. Аленичевым, Г.В. Казанцевой, A.B. Морозовым, A.A. Цыгановым, Р.Т. Юдашевым и др. В области государственного регулирования рынка страховых услуг необходимо отметить работы Ю.С. Бугаева, В.В. Дрошяева, В.В. Конкина, И.В. Ломакина-Румянцева, Т. Никитиной, А. Свиридова, В.А. Сухова, М. Суюновой, В.В. Шахова; в сфере управления финансовыми результатами страховых компаний, мотивации труда -В.Н. Бекина, H.A. Вогина, A.A. Кварандзии, О.И. Охрименко, Ю.Э.Слепухиной, В.Н. Соловьева, Е.Ю. Юргановой и Д.Г. Янковской и др.
Методологические основы теории взаимного страхования заложены в трудах К. Воблого, К. Граве, Н.Лунского, Л. Лунца, А. Манэса, П.Никольского, С. Савича. Значительный вклад в исследование направлений современной теории и практики функционирования ОВС в России и за рубежом внесли A.C. Адонин, В.Н. Дадьков, Е.И. Ивашкин, И.А. Краснова, И.Л. Логвинова, А. П. Плешков, К.И. Пылов, К.Е. Турбина и др.
Цель диссертационной работы состоит в развитии теоретических основ взаимного страхования, методического обеспечения его формирования в регионе.
Достижение данной цели потребовало решения следующих задач:
1. Развить теоретические основы взаимного страхования, позволяющие уточнить его экономическое содержание, обосновать институциональные основы и экономико-правовые условия функционирования.
2. Разработать методические подходы к оценке потенциала региона для развития взаимного страхования, достижению эффективности деятельности обществ взаимного страхования; внедрению в них технологий менеджмента на основе процессного подхода.
3. Установить возможные направления развития обществ взаимного страхования посредством анализа условий для создания и функционирования обществ взаимного страхования в разрезе различных сфер и видов экономической деятельности, представленных в регионе.
Объектом исследования являются общества взаимного страхования как представители (субъекты) некоммерческой страховой деятельности в регионах Российской Федерации.
Предметом исследования являются финансово-экономические и организационные отношения, возникающие при реализации взаимного страхования на некоммерческой основе через общества взаимного страхования.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых в области макроэкономической теории, теории экономики социальной сферы, теории страхования, экономического анализа, финансового менеджмента, теории конкуренции, микроэкономики, теории стратегического менеджмента, управления инновационным развитием, разработки и принятия управленческих решений.
Основными методами исследования являлись методы сравнительного и статистического анализа, синтеза, описательный, системный, проблемно-целевой, аналогий, экспертных оценок, структуризации целей, логического моделирования, диалектический метод.
Информационной базой исследования послужили законодательные и другие нормативные документы Российской Федерации и Республики Башкортостан. Эмпирической основой исследования стали официальные данные Федеральной службы государственной статистики и Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ, архивные данные, а также материалы научно-практических конференций, в первую очередь Второго научного общества страховых знаний (Всероссийского научного страхового общества), публикации в специализированной литературе.
Научная новизна диссертационного исследования, полученная лично соискателем:
1. Развиты теоретические положения взаимного страхования: определены основные тенденции развития взаимного страхования, которые состоят в сохранении базовых страховых принципов, расширении реализуемых видов страхования, формировании и развитии государственного и рыночного институционального обеспечения, постепенном сокращении административного регулирования и становлении форм саморегулирования на рынке страховых услуг; уточнено определение взаимного страхования на основе авторского подхода к выделению признаков и принципов взаимного страховании, обоснованы экономико-правовые условия функционирования обществ взаимного страхования (п.п. 6.5 паспорта специальности ВАК 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит).
2. Предложены подходы к обеспечению развития обществ взаимного страхования в регионе, опирающиеся на:
- обоснование показателей и индикаторов оценки потенциала региона для создания поноценно действующей системы взаимного страхования;
- разработку агоритма оценки эффективности деятельности ОВС в регионе в разрезе основной (уставной) и инвестиционной деятельности;
- авторский подход к совершенствованию управления обществом взаимного страхования посредством внедрения технологий менеджмента на основе процессного подхода (п.п. 6.8 паспорта специальности ВАК 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит).
3. Обоснованы направления развития обществ взаимного страхования на основе комплексной оценки уровня развития страхования в регионе и диагностики развития отдельных видов экономической деятельности с позиции потенциала формирования в них обществ взаимного страхования (п.п. 6.4 паспорта специальности ВАК 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит).
Теоретическая значимость работы состоит в том, что автором разработаны подходы к определению признаков и принципов взаимного страхования, на основе чего дано авторское определение взаимного страхования, уточнено современное экономическое содержание, формы реализации взаимного страхования в субъектах некоммерческой деятельности - в обществах взаимного страхования, определены экономико-правовые условия создания и функционирования ОВС.
Практическая значимость работы состоит в том, что конкретные положения и разделы диссертационного исследования могут быть использованы: методы, обеспечивающие эффективную деятельность и устойчивое состояние ОВС, - инициаторами и участниками создания обществ взаимного страхования в повседневной практике, при построении либо реструктуризации организационной и финансовой структур общества, внедрении процессных подходов технологий менеджмента; исследование условий и направлений использования обществ взаимного страхования - в практике региональных и муниципальных органов власти, предпринимательских структур, союзов и организаций, созданных на профессиональной основе; теоретические и методические положения - в деятельности научно-исследовательских организаций и подготовке студентов и слушателей вузов по учебным курсам Страховое дело, Основы страхования, Финансовый анализ страховых компаний и др.
Апробация работы, Основные положения н результаты диссертационного исследования докладывались и были одобрены на конференциях, имеющих международный, всероссийский и межрегиональный статус, в том числе в Уфимском государственном нефтяном техническом университете в 2008 году; в Уфимской государственной академии экономики и сервиса, Вогоградском государственном университете, Институте социально -экономических исследований Уфимского научного центра РАН в 2009 году; в Калининградском государственном университете в 2010 году.
Предложенные автором разработки использованы при создании в Республике Башкортостан обществ взаимного страхования. Подходы автора к анализу региональных условий для создания ОВС, обоснованию устойчивого развития и функционирования обществ взаимного страхования, выработке системы показателей, оценивающих эффективность некоммерческого сектора страхового рынка, рассмотрены на заседании Башкирского регионального отделения Второго научного общества страховых знаний (Всероссийского страхового научного общества), который рекомендовал их к использованию органами государственного управления и местного самоуправления, обществами взаимного страхования.
Теоретические результаты и наиболее существенные положения исследования внедрены в практику учебного процесса кафедры Экономический анализ и статистика Уфимской государственной академии экономики и сервиса при подготовке учебного курса Страховое дело и издании учебного пособия, монографии.
Публикации. Основные положения диссертационной работы отражены в 11 работах общим объемом 10,1 п.л., из них авторских - 3.1 п.л., в том числе 3 статьи в ведущих
рецензируемых журналах, рекомендованных ВАК (Экономика региона, Страховое дело, Экономика и управление: научно-практический журнал).
Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка и приложений. Общий объем составляет 163 страницы машинописного текста, включает 29 таблиц, 13 рисунков, 3 приложения. Библиографический список включает 153 наименования.
Во введении обосновывается актуальность темы исследования, установлены объект и предмет исследования, сформулированы его цели и задачи, определены теоретические и методологические основы работы, научная новизна и ее практическая значимость, а также апробация результатов.
В первой главе Теоретические основы развития взаимного страхования сформулированы теоретические подходы к исследованию взаимного страхования , на основе авторского подхода к выделению признаков и принципов страхования, самострахования и взаимного страхования уточнено определение взаимного страхования, рассмотрены экономико-правовые аспекты становления обществ взаимного страхования.
Во второй главе Методическое обеспечение развития обществ взаимного страхования в регионе разработаны методические положения по оценке потенциала региона для развития ОВС, предложен агоритм оценки развития ОВС; обоснованы методические рекомендации по повышению эффективности функционирования обществ взаимного страхования посредством внедрения процессных подходов технологий менеджмента.
В третьей главе Направления развития обществ взаимного страхования в регионе проведен анализ условий для создания и функционирования ОВС, по результатам которого обоснован выбор основных направлений формирования ОВС в регионе на примере Республики Башкортостан.
ОСНОВНЫЕ НАУЧНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
1. Развиты теоретические положения взаимного страхования: определены основные тенденции развития взаимного страхования; уточнено определение взаимного страхования на основе авторского подхода к выделению признаков и принципов взаимного страхования, обоснованы экономнко-правовые условия функционирования обществ взаимного страхования
В диссертационной работе показано, что в основу единой страховой доктрины, определившей сущность страхования, его цели и задачи, легли подходы различных теоретических школ и направлений. Современные тенденции развития взаимного страхования ,как показывает зарубежный и отечественный опыт, проявляются в расширении реализуемых видов страхования. Так, например, отечественные общества взаимного страхования имеют право заниматься всеми видами страхования, за исключением видов, отнесенных к личному страхованию. Что же касается зарубежных обществ взаимного страхования, то они, реализуя и личное страхование, нередко входят в число крупнейших страховых компаний, занимающихся страхованием жизни.
Как показывает опыт функционирования страхового сектора в ведущих странах с развитой рыночной экономикой, особенно в условиях кризиса, он не обходится без эффективной государственной поддержки в выпонении своих функций, принятых на себя обязательств. Эго возможно, с одной стороны, при наличии сформировавшегося и развитого государственного и рыночного институционального обеспечения, с другой, сокращения административного регулирования и становления форм саморегулирования на рынке страховых услуг.
С экономической точки зрения при определении страхования существенными признаками, с помощью которых достигается возможность удовлетворения эвентуальных
потребностей страхователей, являются взаимность, позволяющая объединить взносы всех страхователей у страховщика, и возможность перераспределения этого фонда. С юридической точки зрения к наиболее существенным признакам страхования можно отнести: рисковый характер этого правоотношения; цель правоотношения - обеспечение возможной потребности; возмездность; случайный характер страховых событий; срочный характер ответственности страховщика и ограниченность ответственности. Все рассмотренные признаки прошли испытание временем, тем самым подтвердив свою значимость, обеспечив определение принципов страхования, его целей и задач.
Вместе с тем, как обосновано в работе, признаки и принципы страхования, взаимного страхования, самострахования, при их определенном совпадении, имеют и существенные отличия.
При всей неотделимости организационной формы - ОВС- от выпоняемых им функций, цели и задач, отдельное рассмотрение особенностей ОВС как юридического лица, созданного в организационно-правовой форме некоммерческой организации, и порядка осуществления им определенных экономических функций - взаимного страхования, позволяет увидеть допонительные признаки и принципы деятельности ОВС, в том числе лежащие в основе функционирования других некоммерческих организаций (далее НКО).
С учетом социально-экономических, правовых условий, в которых происходит становление взаимного страхования в современной России, автором выявлены следующие допонительные признаки: безальтернативность организационно-правовой формы (далее ОПФ) общества, осуществляющего взаимное страхование; закрытый перечень лицензируемых видов страхования; ограниченность численности участников - страхователей; необходимость инициативы граждан, хозяйствующих субъектов, поддержки этой инициативы со стороны государственных органов, муниципальных образований; возможность страхования на основе членства в обществе. Признаки страхования, взаимного страхования и самострахования приведены в табл. 1.
Таблица 1 - Признаки страхования, взаимного страхования и самострахования
Признаки
Страхование Взаимное страхование С амострахо вание
Х Взаимность, возможность перераспределения средств страховых резервов Х Рисковый характер Х Цель - обеспечение взаимной потребности Х Возмездность Х Случайный характер страховых событий Х Срочный характер и ограниченность ответственности страховщика и др. Х Равное право собственносш членов общества на образованный взаимный капитал Х Солидарный характер ответственности члеков общества - страхователе к Х Бесприбыльный характер страховых отношений Х Территориальная принадлежность страхователей к одному региону Х Профессиональная однородность состава участников сбшества Х Наличие определенного числа участников (членов общества) и др. Х Организация собственных страховых резервных фондов Х Отсутствие четкого перечня страховых событий Х Регулярность отчислений денежных средств на случай непредвиденных событий Х Случайный характер нежелательных событий Х Необходимость применения методов оценки страховых рисков Х Возможность быстрого изменения целевого назначения накопленных средств и др.
Допонения автора Безальтернативность в выборе организационно-правовой формы общества осуществляющего взаимное страхование Х Закрытый перечень яицегаируемых видов страхования Х Ограниченность численности участников -страхователей Х Необходимость инициативы граждан, хоз. субъектов, ее поддержки со стороны государственных органов, муниципальных образований Х Возможность страхования на основе членства обществе
Автором в работе выделен первый принцип, связанный с организационно-правовой формой ОВС,- принцип демократичности экономических отношений в некоммерческих организациях, что означает: добровольность входа и выхода членов из общества, выборность руководящих органов, их отчетность перед членами организации; прозрачность и доступность финансовой и прочей информации; выпонение членами организации решений выборных органов. Второй принцип - принцип солидарной субсидиарной ответственности членов организации по обязательствам организации перед самими ее членами. Третий - принцип равенства и пропорциональности прав и обязательств членов общества в формировании, распределении, в возврате обществом средств, переходе общества в другую организационную форму, в ликвидации общества.
Вторая группа принципов связана с реализацией обществом своих функций по страхованию членов общества, к ним можно отнести: принцип однородности страховых имущественных интересов (рисков) членов общества; принципы, лежащие в основе методик расчета страховых тарифов, формирования страховых резервов, определения возмещаемых по страховым случаям сумм; принципы заключения договоров страхования, перестрахования, реализации технологий менеджмента и маркетинга в ОВС; принципы подбора новых членов общества (табл.2).
По мнению автора, взаимное страхование, осуществляемое через ОВС, в различные периоды его деятельности может приобретать черты и признаки, схожие с чертами и признаками как самострахования, так и коммерческого страхования. Например, на начальной стадии деятельности общества взаимного страхования, когда количество его членов близко к минимальным значениям, предусмотренным законом о взаимном страховании (не менее пяти физических лиц и / или трех юридических лиц), отношения, возникающие между ними, хотя и будут опосредованы ОВС, по сути, близки к самострахованшо.
Таблица 2 - Принципы страхования, взаимного страхования и самострахования
Принципы
Страхование (добровольное) Взаимное страхование Самострахование
Х Действует в силу закона и на добровольных началах Х Добровольное участие характерно только для страхователей Х Ограниченность сферы страхования Х Вступает в силу при уплате разового или периодических страховых платежей Х Страховое обеспечение зависит от желания страхователя и др. Х Однородность страхуемых рисков Х Добровольность вступления в общество Х Обязательность уплаты вступительного, членского и страхового взносов Х Равенство прав и обязанностей членов общества Х Доступность информации о деятельности общества и др. Х Добровольность Х Защита от любых случайностей, с любой вероятностью (частотой) Х Функционирование на натуральной и денежной основе Х Осуществление на личном, корпоративном, муниципальном, региональном, государственном и международном уровнях Х Размеры обеспечения определяются организатором самострахования и др.
Допонения автора
Принципы ОВС как НКО Х Добровольность входа и выхода т общества Х Выборность руководящих органов и их отчетность Х Прозрачность и доступность финансовой и проч. информации Х Выпонение членами организации решений выборных органов Х Солидарно-субсидиарная ответственностиь Х Равенство и пропорциональность прав и обязательств членов Х Отношения с персоналом, другими субъектами, гос. муницип. органами
Принципы ОВС как страховой организации Х Однородность страховых имущественных интересов (рисков) Х Ограниченность сферы страхования Х Бесприбыльность формирования страховых тарифов Х Заключение договоров страхования, перестрахования Х Реализация технологий менеджмента и маркетинга в ОВС Х Подбор новых членов общества.
Описанный выше подход позволил автору сделать вывод о том, что отличия в реализации принципов функционирования ОВС как страховой организации и коммерческих страховых компаний не являются существенными в сравнении с реализацией принципов функционирования ОВС как некоммерческой организации.
Анализ признаков страхования, взаимного страхования, самострахованпя в комплексе с принципам, на основе которых осуществляется самострахование, взаимное страхование, страхование, позволяет дать следующее авторское определение взаимного страхования: взаимное страхование - форма добровольного объединения граждан и юридических лиц в целях самозащиты на взаимной основе имущества и иных имущественных интересов, посредством аккумуляции в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств и несения солидарней субсидиарной ответственности членами ОВС по его страховым обязательствам.
В отличие от встречающихся в литературе и имеющихся в нормативно-правовых актах, предлагаемое автором определение взаимного страхования наиболее поно отражает присущие ему существенные признаки, свойства и характеристики, необходимые и достаточные для разграничения взаимного страхования и сходных с ним категорий страхование и самострахование.
Подводя итоги вышеизложенному, следует отметить, что раскрытые теоретические положения и обозначенные тенденции развития взаимного страхования, отражая существенное влияние различного рода субъективных и объективных факторов, обуславливают необходимость разработки соответствующего методического обеспечения развития обществ взаимного страхования в регионах, опирающегося на исторически сложившуюся практику и современные требования рыночных отношений.
2. Предложены подходы к обеспечению развития обществ взаимного страхования в регионе, опирающиеся на методические положения по оценке потенциала региона для создания системы взаимного страхования, агоритм оценки эффективности деятельности ОВС в разрезе основной (уставной) и инвестиционной деятельности, управления ОВС посредством внедрения технологии менеджмента на основе процессного подхода.
Проведение оценки потенциала региона для развития ОВС является сложной и в то же время актуальной задачей. Отсутствие единого методологического подхода, позволяющего оценить условия и потенциал региона, наличие объективных сложностей в выявлении предпосылок для развития именно данных организаций некоммерческого сектора экономики предопределяют косвенный, основанный на экспертных оценках характер разрабатываемого методического инструментария оценки условий и потенциала региона для развития ОВС.
В качестве основных задач оценки потенциала региона для развития ОВС автор предлагает выявление и обоснование: наличия / отсутствия условий для возникновения и функционирования ОВС в регионе; наличия / отсутствия положительной оценки органами государственного управления и местного самоуправления, населением, хозяйствующими субъектами страховой защиты имущественных интересов на взаимной основе; развитости страхового рынка в регионе.
Возникновение и расширение взаимного страхования в регионе зависят от множества федеральных, региональных, отраслевых условий, уровня развития предпринимательства, некоммерческого сектора экономики, а также развития страховых отношений, наличия подготовленных кадров, страховой культуры населения и хозяйствующих субъектов. В качестве илюстрации вышеизложенного можно привести результаты анализа условий для создания и функционирования различных некоммерческих организаций, в том числе обществ взаимного страхования, формируемых на федеральном и региональном уровнях (таблица 3)
Таблица 3 -Условия, созданные на федеральном и региональном уровнях для становления и
развития ОВС как субъектов некоммерческого сектора экономики
Учреждения, автономные учреждения в сфере образования, здравоохранения и культуры Товарищества собственников жилья, садовые, гаражные, жилищные кооперативы Негосударственные пенсионные фонды, кредитные потребительские кооперативы граждан, общества взаимного страхования
Гарантии государства в предоставлении населению услуг организациями, созданными в вышеперечисленных организационных формах НКО.
Гарантируется Конституцией РФ, соответствующим законодательством, постановлениями Правительства РФ, упономоченных органов испонительной власти Предоставление услуг регулируется ГК и специализированным законодательством, нормативными актами Правительства РФ, упономоченных федеральных органов испонительной власти, региональных органов, органов местного самоуправления.
Роль государственных органов и органов местного самоуправления в создании НКО.
Прямая; государственные и муниципальные учреждения создаются в соответствии с решениями государственных и муниципальных органов Косвенная; в соответствии со специализированным законодател ьством, через реализацию программ поддержки различных отраслей, установление порядка регистрации, выделения земли, обеспечения ресурсами Косвенная; в соответствии со специализированным законодательством. Оказание содействия в создании данных НКО в курируемых отраслях и муниципальных образованиях
Наличие государственного органа - регулятора, необходимость лицензирования.
Федерачьные, региональные органы управления. Деятельность лицензируется Курирующих органов нет, деятельность не лицензируется Упономоченный орган испонительной власти РФ. Деятельность НПФ и ОВС лицензируется
Возможность реализации предпринимательских целей, взаимодействия с гг] едринимательскими структурами.
Если не противоречит законодательству, учредительным документам. Взаимодействие затруднено Если не противоречит законодательству, учреди тельным документам. Взаимодействие не запрещено Только в интересах выпонения уставных целей и задач. Взаимодействие приветствуется
Освоенность рынкз услуг, предоставляемых НКО, организациями, созданными в других организационных формах и формах собственности.
В целом незначительная. В сфере образования значительно выше, чем в сферах культуры и здравоохранения Организаций, созданных в других организационных формах и формах собственности, нет Высокая, за счет обязательного пенсионного страхования, банковских услуг, деятельности коммерческих страховых компаний
Обязательность сдачи отчетности
Отчетность представляется в отраслевые министерства и ведомства, налоговые и статистические органы Налоговые и статистические органы Упономоченный орган испонительной власти РФ, налоговые и статистические органы
Перспективы развития НКО
В соответствии с федеральными программами, программами СОЦИЗЛЬНО-ЭКОНО М1ТЧ5СКОГО развития регионов и муниципальных образований В зависимости от уровня жюни населения, доступности земель, жилья, роста числа автомобилей на 1000 населения и т.п. В зависимости от реализации программ поддержки соответствующих НКО гос. органами и органами местного самоуправления, использования возможностей данных НКО предпринимательскими структурами, профессиональными ассоциациями и союзами, развитости рынка услуг, предоставляемых данными НКО
Как видно из таблицы 3, для становления ОВС как некоммерческих организаций помимо создания нормативно-правовой базы, особенно в тех областях, где конкурентный рынок занят коммерческими структурами, необходимо наличие определённых преференций, предоставляемых региональными и местными органами власти, очевидных экономических преимуществ работы на данном рынке с использованием организационной формы НКО. В то
же время в настоящий период, в условиях проведения административной реформы и реформы местного самоуправления, региональные и местные власти фактически отказались, как от несвойственных функций, от организационной работы по внедрению в социально-экономические отношения новых субъектов, появление которых предусмотрено федеральным законодательством. Практически отсугствует кампания по разъяснению населению перспектив, формирующихся с принятием закона о взаимном страховании, особенностей создания и функционирования ОВС
Рассмотрение состояния и особенностей регионального страхового рынка как фактора, влияющего на становление ОВС, позволило автору предложить совокупность показателей, позволяющих оценить степень их влияния, условно разделив их на две группы (рис. 1)
Аизгиз :о<ггсния к осооекносггир*гиснакксгз гтра^с-всп: рыкта ^адс^з. епвлюшгс кг стажхяени* ОВС
I Псхдотгке, кз^г*? разыг?:
1.1. Пй-Ь^Г-гЛ! КГгКЙК рк^ие
на рдагкдахзд уусиа
еграясмл ыаяаки и ех Зкгксггв
КШПМЦЕЯЕйЛ *СГЛЮ{4
(вияуиак; ал стсазьзге рккы) Кгсэгжпз с??ойпьа ксъпекк с ХКЗС^-ЯККДО М15КШ
ûкгакга
Д5ГЛ КЖТУЯКК I
егк^тжх* >т?ХЕкси гетат? стржжкх Грузией
Д-гл хнострбкнога- шзстазд в СФьегуянгн
г.пхтгд* с тргдокх ж&вяжхк 05е&даз?кьймжтякггги& пгшимэ.
ЗДДОЫЭССТК СфШЯЫХ ЕСЬШЖйЙ {ЯГИЯа
П. П&дцгаи пс74ксх;в ilsveztз
} Р6Е4КЬ р<иЯГТЯД СГрКОЫИа гдкд)
Сгуагоеаг к* ггту кссгяма р*пгоаг {аюгюегк с??1жэдхкк*7
ДС ст?*хсых шесс* с
ДОЗХОи ЖСаИиГМС? гр^^тт {ВЯ!) Дсгд С*рО51л кожник I оЗшЯ НЮТЯ
г5ьзя, вжрч^ЯЬй хгахисгвуювд!* {Фметанж.
Дата киаетоодх ггетупаякй южззхкя г мктек ммгзг, увтачадизагж хйииктггчсаккк СТб*.К74*Ш 0?>8?ШЙИ ны.стсхкх ккгздкех к гаги вевходн с&бкрюге стрисгех ызгесс*
1мкотккк ркурсгв рюмсклол кг ^егсгкиькс-и
1.2.2 Пак-аяяи орзхогьгс рс.рсгг1 фескгру:ъ
стргхевшгзкв рггтак^ та ек^хк гЧйс-ика
Стадий Яйсочта. сэдх азккх сгуххобых с: ХС': гз
ликганкас:* ОздисгЗрдоая стрызгкх квасок та юг/щетинл;л ыаш
кзяэд! етдаэиккя
/'ашки ис кьтизеткккх. ияо* $ о5инк зЗъздс Чжтхее^сть стр$хсььа ссСуахяих сграхсхьа езк-сс:л с?ргхсккл) зттгтетккквети
л ас тек У:кь*ым стригеакл от к*: ккосI* к ешн
Дачл раЗгтхксск О-.Чги гьеззчвюк-го сгргхсгега а&мзшнхя
чт}ахсл4К15я в Сод* 1ыттат сг вкуивсезмхгикхк
# ЕКХТЯ АУиГКХ. У=ПЬЕЫ]< ЕС ЙС- ЮфЖ гыяюиу в с^ивк
Фея: ггты хта.'а? во сгр^хеивк фтмтс^ гнести
рл5стг.01 с^арн сыгл I с?ркляг. гтЕ*тс?5еяв?11Е с Не5
с^гдозхзд кга со езздзд&г ут/л135!
Дзл* ^с-щц. г*рггягэк Урсягь екяпат к-г вгуцкстсакнаег/ ст^доикк
ин^гъиг к З^скь ждеята? стул-5 ад йтьясяе лю
с^шата с л'(из: Саадгзйики фкикссекз иг.п^т сз я^пвгханЕк!л сд1Г
'32?! 45с-ко тхаты
__I фкшвссшй рвгузггьтет та страсваЕнз
стеатеттавгс!*
ст^хгэгшхи с рнгрЕпг* * фояал
гксестЕ^ гг лг редег сесЯа&ах срмс7е
чзкяввгй и т^дугуедгивьхкг игугуиткт СГздз (^-сшсчюск) кнЕгсгс^исЕнС'й
сгкггкьяэсгя стр1хс1кз Кгнлияей к ^гаске
Рисунок 1 - Анализ состояния и особенностей регионального страхового рынка как фактора, влияющего на становление ОВС
1.2.1 Покгатег.* трудг-ежзди луаяоЕгйс^фв
<охпгнк9с:ь
с^мхаики! "ЧжгЕЕФСП лас тек
Дг-гя ра5г?ккг чтрзхякич в ч&ииое&ств лаггкх. Фея: гхгты
рв5стг.01 с^арн
Дел* '$с>ш. мрл;.гпгок пгты. к
с л'(из:
325 45с-КО ОТ2ТЫ
В первую группу включены показатели, характеризующие развитие страховой инфраструктуры в регионе, во вторую группу - показатели, отражающие интенсивность развития страхового сектора экономики в регионе.
Оценку развития ОВС в регионе предложено провести по осуществляемой ими основной (уставной) и инвестиционной деятельности (рис.2). Под инвестиционной деятельностью применительно к ОВС понимается только деятельность, связанная с размещением и возвратом временно свободных средств.
Рисунок 2 - Основные направления оценки развития деятельности ОВС
Для проведения аналитических процедур по оценке деятельности ОВС автором разработаны показатели, отражающие позитивные и негативные тенденции в деятельности ОВС на региональном рынке страховых услуг. На их основе сформированы производные и расчетные базы данных, позволяющие охарактеризовать востребованность ОВС на региональном страховом рынке, степень удовлетворения ими потребностей населения в страховой защите, эффективность деятельности ОВС, состояние его пассивов и активов, страхового портфеля, напрямую связанного с членской базой.
Группировка показателей по предложенным направлениям предопределена спецификой некоммерческой организации, созданной для реализации определенных целей, не связанных с извлечением прибыли, требованиями нормативных документов, особенностями ведения бухгатерского учета и составления финансовой отчетности.
Для определения уровня развития регионального страхового рынка и степени воздействия деятельности ОВС на социально-экономическое развитие региона разработана система показателей, которая в зависимости от практической необходимости, может детализироваться в разрезе объектов взаимного страхования общества, связанных с:
1) владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);
2) обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);
^осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).
Рассмотрение проблем совершенствования управления ОВС позволило установить, что если в акционерном страховании соотношение цена - качество страховых услуг рассматривается с позиции максимизации прибыли, то в обществах взаимного страхования -удовлетворения настоящих и перспективных запросов членов общества - потребителей услуг через улучшение качества деятельности ОВС. Именно такие подходы присущи современным процессно-ориентированным технологиям менеджмента, позволяющим ускорить появление
общего видения основ взаимоотношений заинтересованных лиц, необходимого для современного, более интенсивного развития ОВС, чем в прошлом.
Необходимым условием создания эффективной системы менеджмента для общества взаимного страхования является понимание того, что есть качество для данной организации. Исходя из подходов международного стандарта !SO 9000:2000, где качество определено как степень, в какой совокупность собственных (присущих) характеристик изделия, услуги соответствует требованиям потребителей, автором даны определения качества применительно к ОВС. Для страхователя-члена ОВС качество - это степень удовлетворения его потребностей в страховых услугах, которое обеспечивается меньшими, чем при коммерческом страховании, затратами на страхование. Для страховщика ( общества взаимного страхования) качество- это высокий уровень достижения членами общества общего понимания цели и задач, взаимного доверия, добросовестность в выпонении каждым своих обязанностей, прозрачность процессов, эффективность стимулов.. Для государства, общества, местного самоуправления качество взаимного страхования - это высокая степень защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц.
Другим не менее важным условием повышения эффективности деятельности ОВС в рамках процессно-ориентнрованного подхода определено выявление процессов, реализуемых обществом, рассмотрение общества взаимного страхования как совокупности взаимосвязанных и взаимоувязанных процессов (рис. 3)
В тон ТРЕБОВАНИЯ позрбитган
Управляющие пронееси(УП)
Мархжпшг мёш домигаст
ВС ) ОС j MXj НО J CIS
| ФМ .bp.
ЫфЭТККГ пер СОНМ
|Ссципшын мкдаашгт
Прг>1алодагаенн1*срд*
Orptxoiu-mл [ Выпс axtiatt ттргитихк сбхобазтяктл V
к но- ttKJOUCKZX цсгс-мр к оско- >-Х ztmaottut 1 yrrtjt | по уплате 1210 СО 1 по выплате |по еккжошю <тр*холих стр-похшдннй рюшыхжзносол rf*
Выжд УДОВЛЕТВОРЕННОСТЬ
О сковше рдцл еск (О П)
:1В(ил ко* сспрохоязхега* к
упр411кюи аовгл ИГОО борото Ш
ПоддаржилщветфсакссмСПЦ) |
Рисунок 3 - Процессный ландшафт общества взаимного страхования
Условные обозначения: ВС -- внешние спязи, ОС - обратные связи, МК - менеджмент качества, ИО -информационное обеспечение, СМ - стратегический менеджмент, ФМ - финансовый менеджмент, КО - кадровое обеспечение, РП - развитие персонала, МТО - материально-техническое обеспечение
Чтобы быть успешным и финансово устойчивым, ОВС необходимо совершенствовать основные, управляющие и поддерживающие процессы, развивать социальное партнерство и социальную ответственность.
Вместе с тем, отсутствие единого методологического подхода, позволяющего оценить условия и потенциал региона, наличие объективных сложностей в выявлении предпосылок для развития именно данных организаций некоммерческого сектора экономики, на наш взгляд, предопределяют целесообразность использования общей оценки развития страхования в
регионе, состояние, восприимчивость и востребованность отдельных видов экономической деятельности взаимного страхования.
- 3. Обоснованы направления развития обществ взаимного страхования на основе комплексной оценки уровня развития страхования в регионе и отдельных видов экономической деятельности с позиции потенциала формирования в них обществ взаимного страхования
Анализ условий для создания и функционирования ОВС в отдельном регионе России не будет объективным и поным без рассмотрения общих условий институционализации новых субъектов страховых отношений - ОВС- в контексте развития в целом некоммерческого сектора и страховой отрасли. Возникновение и интенсивность применения тех или иных организационных форм некоммерческих организаций в регионе также зависят от факторов федерального уровня. Если федеральным законодательством предусмотрено использование определенной организационной формы некоммерческой организации, то она и применяется региональными органами власти, муниципальными образованиями, гражданами для создания субъектов, функционирующих в сферах материального и нематериального производства; общественных объединений, религиозных организаций. В то же время отмечено, что государственные, муниципальные органы власти регионов уделяют больше внимания тем негосударственным (немуниципальным) некоммерческим объединениям, чья деятельность непосредственно связана с социально-экономическим развитием региона, муниципальных образований, регламентирована республиканским законодательством, другими нормативными документами.
Проведенный анализ на примере Республики Башкортостан подтверждает определенную зависимость количества тех или иных форм некоммерческих организаций также от длительности времени, прошедшего с момента принятия нормативного акта, предусматривающего их появление и функционирование (таблица 4).
Таблица 4 - Количество некоммерческих организаций в Республике Башкортостан
НКО 2005г. 2006г. 2007г. 2008г. 2009г.
Некоммерческие организации, всего 17 545 17 841 18 915 18 834 19 680
Учреждения 8 744 8 822 9 756 9 993 9 845
Потребительские кооперативы 1 290 1 383 1 428 1 479 1 518
Садоводческие товарищества 1 211 1 246 1. 239 1 250 1 256
Прочие некоммерческие организации 1 078 1 165 1 299 1 307 2 583
Необходимо отметить, что если в отношении предпринимательства и предпринимательских структур государственными и муниципальными органами Башкирии уже накоплен определенный опыт реализации программ поддержки, взаимодействия с их ассоциациями и союзами, то в отношении некоммерческих организаций подобная работа только начинается. При этом автором работы выявлены различия в стартовом потенциале становления новых форм некоммерческих организаций. Например, если в современных условиях отменено лицензирование многих видов деятельности и вместо этого предусмотрено участие хозяйствующих субъектов, граждан в саморегулируемых организациях (СРО), в Башкирии появились СТО арбитражных управляющих, оценщиков, аудиторов, строителей, организаций, предоставляющих услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Необходимостью создания некоммерческих организаций для совместной эксплуатации объектов недвижимости (использования земельных ресурсов), например, товариществ собственников жилья, гаражных, садовых товариществ, жилищных кооперативов; потребительских обществ, обусловлено их большое количество в республике. К третьей группе некоммерческих организаций автором отнесены НКО, чье появление которых предусмотрено федеральным законодательством, но деятельность не является непосредственно предметом ведения субъектов Федерации, муниципальных образований. К этой группе, наравне с негосударственными пенсионными фондами, кредитными потребительскими кооперативами, другими НКО, автором отнесены и ОВС. Данная классификация некоммерческих организаций позволила автору сделать вывод о том,
нто при сохранении существующих условий взаимное страхование в регионе не получит дожного развития.
На основе имеющихся данных в диссертации рассмотрен процесс институционализации в Башкирии новых субъектов страховых отношений - ОВС -в контексте федеральных и региональных тенденций в страховой отрасли.
Таблица 5 - Динамика числа страховых компаний в РФ
Показатель 1995г. 2000г. 2005г. 2010г.
Количество страховых компаний 2295 1532 1280 741
Тенденции в развитии страхового рынка Башкортостана в целом схожи с тенденциями общероссийского рынка страхования, в частности, в республике за прошедшие годы существенно сократилось число страховых компаний (табл. 6). В то же время, если в целом по стране на 01.10.2009г. создано и функционируют 133 страховых брокера, то в Башкирии их нет. Ни одному обществу взаимного страхования, из шести прошедших государственную регистрацию в управлении Министерства юстиции РФ по РБ, пока не удалось получить лицензию на осуществление страховых операций. Темны ро>ла доли страховых премий по обязательным видам страхования в совокупной страховой премии страховщиков в Башкортостане в анализируемый период были выше аналогичного показателя в целом по России.
Таблица 6 - Количество страховых организации-резидентоа в РБ и в соседних регионах
Регион 1993г. 1998г. 2003г. 2008г. 2009г.
Республика Башкортостан 23 16 9 6 4
Республика Татарстан 25 29 20 19 17
Удмуртская Республика 25 23 16 3 1
Пермский край 28 31 18 9 9
Свердловская область 42 63 53 30 25
Челябинская область 37 40 23 9 8
Оренбургская область 16 13 9 1 0
Анализируя состояние региональных страховых рынков, нельзя оставить без внимания такие характеристики региональных страховых компаний, как размер собственных средств, наличие лицензии на осуществление отдельных видов страхования, от которых во многом зависит общая сумма страховых взносов, разнообразие предлагаемых страховых программ (табл.7).
В Республике Татарстан, Пермском крае, Свердловской и Челябинской областях страховых компаний больше, чем в Башкортостане. Они располагают значительными финансовыми возможностями, предлагают страхователям на конкурентной основе широкий перечень страховых программ. В этих субъектах Федерации активно работают страховые брокеры, ассоциации страховых организаций. Так как диапазон колебаний показателей развития страхового бизнеса весьма значителен, и, кроме того, оценка по отдельно взятым показателям не позволяет сравнить регионы, наиболее объективной представляется интегральная оценка на рейтинговой основе.
На основании вышеприведенных показателей построен рейтинг регионов-соседей, примерно равных как по числу жителей, так и по совокупному экономическому потенциалу.
Итоговый бал вычисляся путем определения среднего бала восьми рейтингов по формуле:
АсР = 'А"М% (I)
где А" - п-е место региона в рейтинге по соответствующему показателю;
Ы- количество рейтингов, используемых для оценки региона Регион, получивший наименьший средний бал, имеет наиболее высокие показатели, и, наоборот, регион, получивший наибольший средний бал, является аутсайдером. Чем выше средний показатель, тем ниже его место в сводном рейтинге (табл.8).
Таблица 7 - Характеристика субъектов страхования по состоянию на 31.12.2009 г.1
Субъект РФ Единый государственный реестр субъектов страхового дела по состоянию на 31.12.2009
Количество страховых организаций Совокупный уставный капитал страховых организаций, руб. Количество страховых брокеров ! Совокупный уставный капитал страховых : | брокеров, руб. | Кол-во организаций, имеющих лицензии на осуществление видов страхования:
сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, с/\ культур, многолетних насаждений, животных) страхование имущества юр. лиц, за искл. транспортных средств и с/х страхования страхование имущества граждан, за искл. транспортных средств страхование средств наземного транспорта (за искл. средств ж/д. транспорта) страхование грузов страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг страхование гражданской ответственности за неиспонение или ненадлежащее испонение обязательств по договору страхование предпринимательских рисков ей з 1 * ей 8 X з: -е-& а % В" о страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам
1 Республика Башкортостан2 4 610 661 000 0 0 2 3 3 3 3 2 1 1 2 3 3
2 Республика Татарстан 17 3 858 838 212 3 30 000 7 10 10 10 10 8 7 7 7 10 9
3 Удмуртская Республика 1 40 000 000 0 0 1 1 1 I 1 1 0 0 0 0 1
4 Пермский край 9 888 629 176 1 12 000 3 б 6 6 6 4 1 3 4 6 5
5 Свердловская область 25 2 256 645 570 3 220000 6 13 13 13 13 9 4 3 7 12 12
6 Челябинская область 8 810 684 700 4 40 000 2 7 8 7 6 5 0 3 3 7 7
1 Таблица составлена на основе данных Единого государственного реестра субъектов страхового дела по состоянию на 31.12.2009 г, выставленного на официальном сайте ФССН. В обзор включены субъекты Российской Федерации - соседи Республики Башкортостан. Вместе с тем, в соответствии с данными Единого государственного реестра, в Оренбургской области на 31.12.2009 г. не зарегистрировано ни одной страховой компании.
2 В соответствии с Единым государственным реестром субъектов страхового дела по состоянию на 31.12.2009 г в составе субъектов страхового дела учтено ООО Росгосстрах-Аккорд как юридическое лицо с уставным капиталом в 500 мн. руб.
Таблица 8 - Рейтинговая оценка покрытая страхового поля по данным 2008 г.
Субъект РФ Численность населения на одну страховую организацию, чел. Доля страховых организации-резидентов в страховом поле субъекта РФ (по объему страховых премий), % Страховые сборы на душу населения (всего), руб. Страховые выплаты на душу населения (всего), руб. Среднедушевая сумма страховых сборов по добровольному страхованию иму щественных интересов 1 Среднедушевая сумма страховых выплат по добровольному страхованию имущественных интересов | Отношение совокупной страховой премии к ВРП,% Удельный вес сборов по добровольному страхованию в общей сумме страховых сборов, % Средний бал 1 . ' а1' S а о в и я й' 1,
Республика Башкортостан б 5 6 6 5 7 5 6 5,75 7
Республика Татарстан 7 1 1 2 1 2 4 1 2,38 1
Удмуртская Республика 1 6 5 5 6 5 3 7 4,75 6
Пермский край 3 4 3 3 7 6 1 3 3,75 3
Оренбургская область 2 7 7 7 2 1 7 2 4,38 5
Свердловская область 5 2 2 1 3 3 2 4 2,75 2
Челябинская область 4 3 4 4 4 4 6 5 4,25 4
Республика Башкортостан не занимает лидирующие места среди рассмотренных регионов России, что, по мнению автора, позволяет сделать вывод о том, что с позиций оценки уровня развития страховых отношений и тенденций, развивающихся на региональном страховом рынке, Республика Башкортостан не будет в числе регионов -лидеров по становлению обществ взаимного страхования.
С целью обоснования и выбора направлений формирования ОВС в регионе определены наиболее приемлемые для ОВС виды страховой деятельности (табл.9).
При проведении сравнительного анализа представленных в Башкирии отдельных отраслей экономики автор исходил из предусмотренных в действующем законодательстве о взаимном страховании видов страхования, требований по формированию потенциальной членской базы посредством привлечения:
1) физических лиц. В этих целях будут использованы официальные данные по распределению экономически занятого населения по видам экономической деятельности, что в дальнейшем с применением ABC -анализа позволило выделить три группы отраслей. Выделение цветом позволяет увидеть, что наибольшее развитие ОВС за счет привлечения именно физических лиц могут получить в отраслях A, D и G, среднее - F, К., М и N, несущественное - С, Е, Н, i и О (при этом данная группа видов деятельности автором оценивается как наименее перспективная для распространения взаимного страхования);
2) юридических лиц. Для этого выбраны два показателя: стоимость основных фондов и количество предприятий в разрезе видов экономической деятельности. Первый индикатор взят с учетом того, что ОВС разрешено только имущественное страхование и страхование ответственности, а второй - как показатель, с одной стороны, как общий количественный ограничитель возможности привлечения юридических лиц, с другой -структурный ограничитель в разрезе видов экономической деятельности.
Таблица 9 - АБС-анализ оценки условий .для создания в Республике Башкортостан ОВС
в разрезе видов экономической деятельности
Вид экономической деятельности Условное обозначение ПО классификатору Распределение занятого населения Стоимость ОФ по поной учетной стоимости Распределение предприятий
удельный вес, % удельный вес, % удельный вес, %
2005 год 2008 год 2005 год 2008 год 2007 год 2008 год
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство А 17,2 14,1 5,л 5,5 6,4 5,6
Добыча полезных ископаемых С 2,0 2,2 9,3 ШШЗгЕ 0,6 0,6
Обрабатывающие производства О 16.1 16,2 12,8 П" ч 1 8,9
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды Е 2,5 2,4 10,8 7,8 : 0,5 0,5
Строительство Р 7,7 7.9- 1,5 1,5 11,0 ИЛ
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования й 14.3 1,9 2,8 2К,5 -28,3
Гостиницы и рестораны Н 1,5 1.7 1,0 0,9 1.5 1,5
Транспорт и связь I 6,0 5,8 п.<> 24,2 3,9 4,1 .
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг К 5,7 21,(. 19,7 14,6 к.,:
Образование м .4,3 1 10,7 : 4,4 4.4 -7,4 7,0
Здравоохранение и предоставление социальных услуг N 6,7 Х 6,7 2,5 2,8 1,5 1,5
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг О 3,2: 3,0 1,7 1,8 9,4 - 8,8
Другие виды деятельности (Рыболовство + Финансовая деятельность + Государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение) 4,8 5,1 5,0 б,л 5,6 5,6
Как видно из таблицы 9, по первому показателю - потенциальной возможности вовлечения юридических лиц во взаимное страхование с целью страховой защиты имущественных интересов- ОВС могут получить наибольшее развитие в отраслях I в К, среднее - А, С, О и Е и несущественное - Р, в, М ,М, О; по второму показателю - наибольшее - О и К, среднее - Ц Р, М и О, несущественное - А, С, Е, Н, I и N.
Если соотнести результаты анализа по двум вышеприведенным показателям, можно сделать вывод о том, что наиболее вероятно участие (членство) в ОВС юридических лиц, отнесенных к виду деятельности К - Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг, как обладающих высокой имущественной обеспеченностью (недвижимостью), которая, как правило, передается в аренду для управления специализированным компаниям и численность которых занимает существенную долю в общей численности юридических лиц. Немалый потенциал для имущественного страхования
на взаимной основе имеется в организациях, отнесенных к отрасли Транспорт и связь (такси, маршрутные автобусы, транспортные компании и т.п.).
Таким образом, проведенный выше сравнительный анализ представленных в Башкирии отдельных отраслей экономики позволил установить, что наиболее благоприятными для осуществления взаимного страхования являются условия, имеющиеся в следующих видах экономической деятельности: А - Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; D -Обрабатывающие производства, G - Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, I - Транспорт и связь и К - Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг.
В заключении .диссертации сформулированы основные выводы и результаты проведенного исследования, обозначены возможные направления дальнейшего развития разработанных теоретико-методологических положений развития взаимного страхования в регионе.
ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ
Публикации в журналах, рекомендованных ВАК РФ
1. Рябчиков, А.Н. Проблемы и перспективы сельскохозяйственного страхования в России / Рябчиков А.Н., Сафуанов P.M., Галиев Т.А.// Экономика региона,- 2008.-№2 (14)С. 165178. -0,6 п.л. (в т.ч. авт.0,3 п.л.)
2. Рябчиков, А.Н. О некоторых направлениях экономического анализа и оценки эффективности деятельности обществ взаимного страхования / Рябчиков А.Н., Сафуанов P.M., Кашипова И.Р.// Страховое дело.- 2009 - №6. - С. 36-46 - 0,7 п.л. (в т.ч. авт. 0,4 п.л.).
3. Рябчиков, А.Н. О некоторых тенденциях становления страхования в России и е регионах/ Рябчиков А.Н,, Сафуанов P.M., Кашипова И.Р. // Экономика и Управление: научно-практический журнал - 2010. - №5. - С. 91 - 95. - 0,7 п.л. (в т.ч. авт. 0,4 п.л.)
Статьи в региональных журналах, сборниках научных трудов, а также материалах конференций:
4 .Сафуанов, P.M., Рябчиков, АН., Карачурина, Р.Ф. и др. Общества взаимного страхования: ретроспектива, анализ и учет,- Уфа: Издательство Гилем,2009. -219с. С.9-45, С.60-122. -5,4п.л. (в т. ч. авт. 1,4 п. л.)
5. Рябчиков, А.Н., Сафуанов, P.M. О некоторых направлениях экономического анализа и оценки эффективности деятельности обществ взаимного страхования //Сборник научных статей Межвузовской иаучно-практической конференции: Финансовые, учетные и правовые аспекты развития современных российских предприятий,- Уфа: Уфимский государственный нефтяной технический университет, 2009.- С.260-264. -0,36 п.л. (авт. 0Д6 п.л.)
6. Рябчиков, А.Н. Общества взаимного страхования на рынках страховых услуг // Сборник научных статей Международной научно-практической конференции, посвященной 90-летию со дня создания Министерства финансов РБ.- Уфа: Уфимская государственная академия экономики и сервиса, 2009,- С. 57- 62. -0,31 п.л.
7. Рябчиков, А.Н. О новых субъектах страховых отношений - обществах взаимного страхования/ Рябчиков А.Н., Дегтярева И. В.// Сборник научных статей Международной научно-практической конференции, посвященной 90-летию со дня создания Министерства финансов РБ - Уфа: Уфимская государственная академия экономики и сервиса, 2009,- С. 134136. -0,2 л.л.
8. Рябчиков, А.Н. О некоторых подходах к созданию системы менеджмента качества образовательного учреждения. / Рябчиков А.Н., Сафуанов Р.М.,Чукмаров И.А., Сафуанова Г.Ш.// Образование в высшей школе: современные тенденции, проблемы и перспективы развития: сб. науч. статей Всерос. науч.-метод. конф./ Уфимск. гос. акад. экон. и сервиса. -Уфа, 2009.-С. 97-106 - 0,7 пл. (в т.ч. авт. 0,17п.л.)
9. Рябчиков, А.Н. Автономные учреждения, некоторые особенности перехода и перспективы использования / Рябчиков А.Н., Сафуаиов P.M., Закирова JI.C., Кашипова И.Р. // Образование в высшей школе: современные тенденции, проблемы и перспективы развития: сб. науч. статей Всерос. науч.-метод. конф / Уфимск. гос. акад. экон. и сервиса. - Уфа, 2009-С. 90-97.- 0,4 п.л. (в т.ч. авт. 0,1 п.л.)
10. Рябчиков, А.Н. Перспективы использования обществ взаимного страхования на региональных и отраслевых страховых рынках// Проблемы функционирования и развития территориальных социально -экономических систем: материалы III Всероссийской научно -практической internet - конференции: в 2-х частях. Часть I. -Уфа: ИСЭИ УНЦ РАН, 2009. -340с,-С. 241 -245.-0,31 п.л.
11. Рябчиков, А.Н. Менеджмент качества как инновационная технология в страховых обществах // Инновации и перспективы сервиса: сборник научных статей VI Международной научно-технической конференции, 9 декабря 2009г. - Уфа: Уфимская государственная академия экономики и сервиса, 2009.- 352с - С.242 - 247. -0,38 пл.
Подписано в печать 14.10.2010 Формат 60x90/16
Усл. печ. л. 1,3 Тираж 150 экз. Заказ № 133.
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Рябчиков, Андрей Николаевич
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ.
1.1 Эволюция научных представлений о взаимном страховании.
1.2 Взаимное страхование в системе страховых отношений.
1.3 Экономические и правовые основы развития обществ взаимного страхования.
ГЛАВА 2 МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ РАЗВИТИЯ ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РЕГИОНЕ.
2.1 Методические положения по оценке потенциала региона для развития обществ взаимного страхования.
2.2 Агоритм оценки развития обществ взаимного страхования.
2.3 Методические рекомендации по повышению эффективности функционирования обществ взаимного страхования.
ГЛАВА 3 НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РЕГИОНЕ.
3.1 Формирование условий для создания и функционирования ОВС в регионе.
3.2 Обоснование и выбор направлений формирования ОВС в регионе на примере Республики Башкортостан.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Направления развития взаимного страхования в регионе"
Актуальность темы исследования. Принятие в конце 2007г. закона РФ о взаимном страховании, создает правовые условия для возрождения в современной России, доказавшей свою эффективность формы осуществления страховых операций через общества взаимного страхования. Общества взаимного страхования, наиболее поно учитывая интересы страхователей, как правило, зарегистрированы по месту осуществления ими своей деятельности, в отличие от многочисленных коммерческих страховых компаний, работающих в регионах через свои филиалы. Однако, как показывает практика, для возникновения и успешного ведения деятельности субъектами, чье появление предусмотрено законодательством, необходимо немало допонительных условий: наличие подготовленных и инициативных людей, востребованность гражданами и хозяйствующими субъектами предлагаемых ими услуг, заинтересованное отношение органов государственной власти и местного самоуправления, научно-методическое обеспечение внедряемых процессов, эффективные формы рыночного и государственного регулирования, контроля и т.д. В отличие от многих других видов экономической деятельности, вхождение граждан в страховые отношения через участие в обществах взаимного страхования предъявляет к ним требования наличия определенного уровня экономико-правовых знаний, взаимного доверия друг к другу, ответственности в выпонении принятых на себя обязательств. Отношения членов ОВС Ч страхователей выстраиваются на основе принципа субсидиарной солидарной ответственности по принятым им обязательствам, по убыткам общества, что подразумевает необходимость уплаты членами общества допонительных взносов в допонение к оплате полиса и вступительного взноса. Необходимо обратить внимание и на то, что ответственность членов по догам общества может сохраняться в течение двух лет по выходу из членства в обществе. Данная норма, довольно редко встречающаяся в современном хозяйственном обороте, внедряя забытую практику деловых отношений, также может оказаться неожиданной для некоторых членов ОВС недостаточно компетентно подошедших к своему членству в обществе и не активно участвовавших в его деятельности.
Приведенные данные далеко не исчерпывают особенности ОВС, которые появились и начинают действовать в соответствии с вышеупомянутым Федеральным законом от 29.11.2007г. №286-ФЗ О взаимном страховании. Если не будут внесены изменения в Гражданский Кодекс и в данный закон, скорее всего, современная российская практика создания и функционирования ОВС будет значительно отличаться от того, как они функционировали в России во второй половине XIX Ч в начале XX веков и функционируют сегодня за рубежом. В этих условиях, особую ценность приобретает возобновление отечественных разработок, посвященных теоретико-методологическим основам развития взаимного страхования; проведение анализа и типологии существующих институциональных, экономико-правовых, организационных условий становления обществ взаимного страхования в регионах России; исследование опыта взаимного страхования с целью его использования в современных условиях. Требуется разработка механизма управления финансовой устойчивостью обществ взаимного страхования, агоритмов использования традиционных методов обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций, в ОВС; методических рекомендаций по внедрению менеджмента качества в обществах взаимного страхования в целях повышения устойчивости их функционирования, предложений по выработке показателей оценки эффективности деятельности обществ взаимного страхования.
Степень разработанности проблемы.
Значительную роль в развитии теории и организации страхового дела сыграли труды А.П. Архипова, Ю.Т. Ахвледиани, JI. В .Бесфамильной, К.Т. Воблого, A.A. Гвозденко, В.Б. Гомеля, С.А. Ефимова, Е.И. Ивашкина, C.B. Ильина, Е.В. Коломина, И.Б. Котлобовского, В.П. Литвинова
Фолинского, JI.A. Орланюк-Малицкой, Л.И. Рейтмана, В.К. Райхера, В.И. Рябикина, К.Е. Турбиной, И.П. Хоминич, Т.А. Федоровой и др. Исследование институциональных основ развития, страхового предпринимательства проведено В.В. Аленичевым, Г.В. Казанцевой, A.B. Морозовым, A.A. Цыгановым, Р.Т. Юдашевым и др. В области государственного регулирования рынка страховых услуг необходимо отметить работы Ю.С. Бугаева, В.В. Дрошнева, В.В. Конкина, И.В. Ломакина-Румянцева, Т. Никитиной, А. Свиридова, В.А. Сухова, М. Суюновой, В.В. Шахова; в сфере управления финансовыми результатами страховых компаний, мотивации труда Ч В.Н. Бекина, H.A. Вогина, A.A. Кварандзии, О.И. Охрименко, Ю.Э.Слепухиной, В.Н. Соловьева, Е.Ю. Юргановой, Д.Г. Янковской и др.
Методологические основы теории взаимного страхования заложены в трудах К. Воблого, К. Граве, Н.Лунского, Л. Лунца, А. Манэса, П.Никольского, С. Савича. Значительный вклад в исследование направлений современной теории и практики функционирования ОВС в России и зарубежом внесли A.C. Адонин, В.Н. Дадьков, Е.И. Ивашкин, И.А. Краснова, И.Л. Логвиновой, А. П. Плешков, К.И. Пылов, К.Е. Турбина и др.
Вместе с тем, несмотря на большое число исследований по теории и практике страхования, на наш взгляд, требуют дальнейшей разработки теоретические аспекты взаимного страхования, необходимы методические разработки, обеспечивающие научно обоснованные подходы к принятию важнейших решений в деятельности обществ взаимного страхования, анализ современных условий их возникновения и развития в регионах страны, осмысление отечественного и зарубежного опыта с целью его практического использования.
Цель диссертационной работы состоит в развитии теоретических основ взаимного страхования, методического обеспечения его формирования в регионе.
Достижение данной цели потребовало решения следующих задач:
1. Развить теоретические основы взаимного страхования, позволяющие уточнить его экономическое содержание, обосновать институциональные основы и экономико-правовые условия функционирования.
2. Разработать методические подходы к: оценке потенциала региона для развития взаимного страхования, становления и эффективности деятельности обществ взаимного страхования; внедрению в них технологий менеджмента на основе процессного подхода.
3. Установить возможные направления развития обществ взаимного страхования посредством анализа условий для создания и функционирования обществ взаимного страхования в разрезе различных сфер и видов экономической деятельности, представленных в регионе.
Объектом исследования являются общества взаимного страхования как представители (субъекты) некоммерческой страховой деятельности в регионах Российской Федерации.
Предметом исследования являются финансово-экономические и организационные отношения, возникающие при реализации взаимного страхования на некоммерческой основе через общества взаимного страхования.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых в области макроэкономической теории, теории экономики социальной сферы, теории страхования, экономического анализа, финансового менеджмента, теории конкуренции, микроэкономики, теории стратегического менеджмента, управления инновационным развитием, разработки и принятия управленческих решений.
Основными методами исследования являлись методы сравнительного и статистического анализа, синтеза, описательный, системный, проблемно-целевой, аналогий, экспертных оценок, структуризации целей, логического моделирования, диалектический метод.
Информационной базой исследования послужили законодательные и другие нормативные документы Российской Федерации и Республики
Башкортостан. Эмпирической основой исследования стали официальные данные Федеральных служб государственной статистики, страхового надзора, архивные данные, а также материалы научно-практических конференций, в первую очередь Второго научного общества Страховых знаний (Всероссийского научного страхового общества), публикации в специализированной литературе.
Научная новизна диссертационного исследования, полученная лично соискателем:
1. Развиты теоретические положения взаимного страхования: определены основные тенденции развития взаимного страхования, которые состоят в сохранении базовых страховых принципов, расширении реализуемых видов страхования, формировании и развитии государственного и рыночного институционального обеспечения, постепенном сокращении административного регулирования- и становления форм саморегулирования на рынке страховых услуг; уточнено определение взаимного страхования на основе авторского подхода к выделению признаков и принципов взаимного страхования, обоснованы экономико-правовые условия функционирования обществ взаимного страхования, (п.п. 6.5 паспорта специальности ВАК 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит).
2. Предложены подходы к обеспечению развития обществ взаимного страхования в регионе, опирающиеся на:
- обоснование показателей и индикаторов по оценке потенциала региона для создания поноценно действующей системы взаимного страхования;
- разработку агоритма оценки эффективности деятельности ОВС в регионе в разрезе основной (уставной) и инвестиционной1 деятельности;
- авторский подход к совершенствованию управления обществом взаимного страхования посредством внедрения технологий менеджмента на основе процессного подхода (п.п. 6.8. паспорта специальности ВАК 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит).
3. Обоснованы направления развития обществ взаимного страхования на основе комплексной оценки уровня развития страхования в регионе и диагностики развития отдельных видов экономической деятельности с позиции потенциала формирования в них обществ взаимного страхования (п.п. 6.4. паспорта специальности ВАК 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит).
Теоретическая значимость работы состоит в том, что автором разработаны подходы к определению признаков и принципов взаимного страхования, на основе чего дано авторское определение взаимного страхования, уточнено современное экономическое содержание, формы реализации взаимного страхования в субъектах некоммерческой деятельности - в обществах взаимного страхования, определены экономико-правовые условия создания и функционирования ОВС.
Практическая значимость работы состоит в том, что конкретные положения и разделы диссертации могут быть использованы: методы, обеспечивающие эффективную деятельность и устойчивое состояние ОВС Ч инициаторами и участниками создания обществ взаимного страхования в повседневной практике, при построении либо реструктуризации организационной и финансовой структур общества, внедрении процессных подходов технологий менеджмента; исследование условий и направлений использования обществ взаимного страхования Ч в практике региональных и муниципальных органов власти, предпринимательских структур, союзов и организаций, созданных на профессиональной основе; теоретические и методические положения Ч в деятельности научно-исследовательских организаций и подготовке студентов и слушателей вузов по учебным курсам Страховое дело, Основы страхования, Финансовый анализ страховых компаний и др.
Апробация работы. Основные положения и результаты диссертационного исследования докладывались и были одобрены на конференциях имеющих международный, всероссийский и межрегиональный статус, в том числе в Уфимском государственном нефтяном техническом университете в 2008 году, в Уфимской государственной академии экономики и сервиса, Вогоградском государственном университете, Институте социально Ч экономических исследований Уфимского научного центра РАН в 2009 году, в Калининградском государственном университете в 2010 году.
Предложенные автором разработки использованы при создании в Республике Башкортостан обществ взаимного страхования. Подходы автора к анализу региональных условий для создания ОВС, обеспечению устойчивого развития и функционирования обществ взаимного страхования, выработке системы показателей, оценивающих эффективность некоммерческого сектора страхового рынка, рассмотрены на заседании Башкирского регионального отделения Второго научного общества Страховых знаний (Всероссийского страхового научного общества), который рекомендовал их к использованию органами государственного управления и местного самоуправления, обществами взаимного страхования.
Теоретические результаты и наиболее существенные положения исследования внедрены в практику учебного процесса кафедры Экономический анализ и статистика Уфимской государственной академии экономики и сервиса при подготовке учебного курса Страховое дело и издании учебного пособия, монографии.
Основные положения диссертационной работы отражены в 12 печатных работах, общим объемом 10,8 п.л., из них авторских - 3.5 п.л., в том числе 3 статьи в ведущих рецензируемых журналах, рекомендованных ВАК (Экономика региона, Страховое дело, Экономика и управление: научно-практический журнал).
Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка и приложений. Общий объем составляет 163 страниц машинописного текста, включает 29 таблицы, 13 рисунков, 3 приложения. Библиографический список включает 153 наименование.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Рябчиков, Андрей Николаевич
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
1. Центральным понятием института взаимного страхования является взаимность, обуславливающая, основные отличительные признаки взаимного страхования от других смежных типов страхования (коммерческим, государственным, социальным), специфику и управления обществом взаимного страхования, и организации страховой защиты имущественных интересов его членов. На основе ретроспективного анализа теории и практики страхования можно констатировать, что взаимность представляет собой основу практически всех базовых теорий, составивших фундаментальную базу развития страховой доктрины: теория эвентуальной потребности, теория страхового фонда, теория предотвращения убытков и теория возмещения вреда, теория страхового интереса, теория страхового риска, теория страхового договора.
В соответствии с подходами обозначенных выше теоретических школ и направлений, можно выделить следующие основные подходы, определяющие с экономической точки зрения эволюцию теоретических основ взаимного страхования: случайный характер удовлетворения эвентуальных потребностей страхователей, функциональная синалагматичность объединения членов ОВС, позволяющая сконцентрировать взносы всех страхователей у страховщика и возможность перераспределения страхового фонда. С юридической точки зрения к наиболее существенным признакам взаимного страхования можно отнести: рисковый характер этого правоотношения; случайный характер страховых событий; возмездность страховой защиты на принципах солидарно-субсидиарной ответственности; срочный характер ответственности страховщика и ограниченность ответственности принятыми рисками.
2. Взаимное страхование органически сочетает в себе признаки страхования осуществляемого на коммерческой основе и самострахования, обеспечивая защиту имущественных интересов на основе страховых принципов за счет объединения средств в обществе взаимного страхования и солидарной ответственности страхователей. Анализ признаков страхования, взаимного страхования, самострахования в комплексе с принципами, на основе которых осуществляется самострахование, взаимное страхование, страхование позволило дать авторское определение взаимного страхования: Взаимное страхование - форма добровольного объединения граждан и юридических лиц в целях самозащиты на взаимной основе имущества и иных имущественных интересов, посредством аккумуляции в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств и несения солидарной субсидиарной ответственности членами ОВС по его страховым обязательствам.
Предлагаемое автором определение взаимного страхования, в отличие от встречающихся в литературе и имеющихся в нормативно-правовых актах определений, наиболее поно отражает присущие ему существенные признаки, свойства и характеристики, необходимые и достаточные для разграничения взаимного страхования от сходных с ним категорий страхование и самострахование
3. В ОВС, как некоммерческой организации, основанной на членстве, не предусмотрено формирование уставного капитала, а из определенного законом перечня источников средств, те, которые можно отнести к собственным средствам, дожны быть достаточно большими чтобы, особенно на первом этапе, обеспечить оплату организационных расходов. В этом контексте можно утверждать, что учредители ОВС, являясь страхователями, во многом принимают на себя финансовую нагрузку схожую с нагрузкой инициаторов создания страховой компании в организационно правовой форме хозяйствующих обществ.
При подразумеваемой меньшей страховой технической оснащенности обществ взаимного страхования, диапазон отношений собственности на имущество и средства ОВС, отношений возникновения и несения ответственности страхователями по обязательствам общества выглядит широкой и разнообразной. При принятии решения по вопросам формирования источников собственных и заемных средств необходимо руководствоваться соображениями обеспечения финансовой устойчивости общества, учитывая' , особенности и ограничения, накладываемые действующим законодательством и другими нормативными документами.
На имущественную структуру ОВС, влияют специфика страховой* деятельности, а во-вторых, специфика некоммерческой организации, основанной на членстве, что находит свое отражение в структуре и перечне статей баланса ОВС. Это- препятствует пономасштабному использованию применительно к обществам взаимного страхования моделей управления источниками средств и структурой активов, связанных с ними показателей финансовой устойчивости.
В обществах взаимного страхования нет расхождения интересов страховщика и страхователей. В ОВС стокновение интересов может произойти из-за невыпонения страхователями решений общего собрания ОВС по внесению допонительных и других взносов, за что некоторые страхователи могут быть исключены из состава ОВС. В этом контексте становится актуальным рассмотрение аспектов не столько совпадения или расхождения интересов страхователя и страховщика, сколько, совпадения или расхождения интересов страхователей, что отсутствует в коммерческом страховании.
4. Отсутствие единого методического подхода, позволяющего оценить потенциал региона для развития обществ взаимного страхования, наличие объективных сложностей и предпосылок для становления именно данных организаций некоммерческого сектора экономики, предопределяют, в основном косвенный характер выявления потенциала развития ОВС в регионе. Предлагаемая- методика оценки потенциала региона для развития ОВС основана на применении статистической информации, отражаемой в разработанных автором аналитических таблицах.
Основной' методический подход, автора по оценке потенциала; региона для развития ОВС основан'на,выявлении и обосновании:
- наличия / отсутствия федеральных,', региональных, отраслевых условий для возникновения и функционирования ОВС в регионе;
-наличия / отсутствия; положительной оценки органами; государственного управления и местного самоуправления, населением, хозяйствующими субъектами страховой - защиты имущественных интересов на взаимной основе;
-развитости страхового рынка в регионе и др.
5. Возникновение и интенсивность применения, тех или иных организационных форм некоммерческих организаций;' зависит от разных, факторов. Если* определенная' организационная форма некоммерческой' организации широко- используется государством, муниципальными образованиями, гражданами для создания субъектов, функционирующих в сфере материального иг нематериального производства, , общественных объединений, религиозных организаций; . то их количество становится довольно большим. Государственные, муниципальные органы уделяют внимание тем негосударственным (немуниципальным) некоммерческим объединениям, чья деятельность имеет социальную значимость, создают условия для деятельности некоммерческих организаций в тех сферах, где основными участниками являются специализированные коммерческие организации.
6. С учетом особенностей создания; функционирования некоммерческих организаций, экономических отношений между его членами, необходимо совершенствовать информационно-консультативное обслуживание не только бизнеса, но и населения, государственных и муниципальных служащих. . , .
7. На основе рассмотрения состояния и особенностей регионального страхового рынка как фактора влияющего на становление ОВС предложена совокупность показателей страховой деятельности, состоящая из двух групп: в первую группу включены показатели, характеризующие развитие страховой инфраструктуры, во вторую группу Ч показатели, отражающие i , интенсивность развития страхового сектора экономики в регионе.
8. Обоснованы и определены подходы к выбору и группировке показателей оценки развития ОВС предопределяемые спецификой некоммерческой организации, созданной для реализации целей, не связанных с извлечением прибыли. Предложенная система показателей оценки деятельности ОВС, в зависимости от практической необходимости, может детализироваться в разрезе объектов взаимного страхования общества, связанных с: владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества); обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности); осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).
9. Процессные подходы технологии менеджмента нельзя применить к организациям, оказывающим услуги по страхованию без их предварительной адаптации к специфике страховой деятельности, в том числе и модель, построенную на базе стандартов серии 9000 международной организации по стандартизации ISO. Для создания процессно-ориентированной системы менеджмента общества взаимного страхования на базе стандартов ISO необходимо провести скрупулезный анализ применимости их требований к деятельности страхового общества. Несмотря на фактическое отсутствие в научной литературе разработок, посвященных качеству страховых операций, научно-методическое, нормативное обеспечение страхования можно признать достаточно высоким, позволяющим через их интерпретацию > с учетом требований международных стандартов серии ISO 9000, разработать рекомендации по созданию соответствующей системы менеджмента качества страховых обществ. Для ОВС приемлема модель менеджмента качества, основанная на идее центрального управляющего процесса маркетинг Ч менеджмент и понимании качества страховых услуг в виде звезды качества и пространства социальной ответственности и партнерства, которая будет являться одним из важнейших факторов эффективности его функционирования.
10. Основные тенденции развития страхового рынка РФ характерны и для развития регионального рынка РБ. При этом надо отметить, что по ряду показателей развития регионального страхового рынка Башкортостан значительно уступает равным себе по социально-экономическому потенциалу регионам. Это свидетельствует о наличии факторов, препятствующих развитию1 страхования в регионе, в том числе становлению обществ взаимного страхования. Необходимо возродить и внедрить в практику органов государственного и местного самоуправления традиции и практику земского добровольного страхования, разработать и реализовать комплексные меры по повышению страховой культуры всех субъектов страховых отношений.
Дальнейшее реформирование национальной страховой индустрии, дожно быть направлено на укрепление роли и места взаимного страхования как эффективного механизма защиты интересов государства, граждан и хозяйствующих субъектов от финансовых, социальных и иных рисков и надежного источника догосрочных внутренних инвестиций.
11. В качестве основных направлений использования взаимного страхования определено: страхование объектов недвижимости находящихся у товариществ собственников жилья; торговых организаций, муниципальных образований, субъектов хозяйствования различных отраслей и сфер деятельности; страхование сельскохозяйственных животных, урожая сельскохозяйственных культур, рыб и иных животных, страхования имущественных рисков, в том числе от градобития, страхования многолетних насаждений; страхование ответственности членов различных профессиональных ассоциаций и союзов, владельцев объектов хозяйствования, представляющих повышенную опасность для окружающих, работодателей за нанесения ущерба имуществу и имущественным интересам своих работников.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Рябчиков, Андрей Николаевич, Екатеринбург
1. Официальные документы
2. Гражданский кодекс Российской Федерации
3. Федеральный закон от 27.11.92 № 4015-1 Об организации страхового дела в Российской Федерации (с изм. и доп.).
4. Федеральный закон от 12.01.96 № 7-ФЗ О некоммерческих организациях (с изм. и доп.).
5. Федеральный закон от 29.11.07 № 286-ФЗ О взаимном страховании.
6. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 27.07.2010) О несостоятельности (банкротстве)
7. Федеральный закон от 22.04.2010 N 65-ФЗ О внесении изменений в Закон Российской Федерации Об организации страхового дела в Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации
8. Послание Президента России Д.А. Медведева Федеральному Собранию Российской Федерации. Российская газета. 13.11.2009, №214 (5038)
9. Постановление Правительства РФ №984 от 2.12.2009г. О перечне платных услуг, оказываемых организациями в целях предоставления Федеральными органами власти государственных услуг. Российская газета 8.12.2009 года. № 234 (5058)
10. Приказ Минфина России от 11.06.2002 № 5 1н Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни
11. Исторические нормативные и статистические материалы
12. Голубев П.А. Сборник постановлений Уфимского губернского земского собрания с приложениями X очередного собрания 1884 г. и VII чрезвычайного собрания 1885 г. Уфа: Печатня Блохина Н., 1900. - 189 с.
13. Инструкция по взаимному земскому страхованию для руководства волостным правлением Уфимской губернии. Уфа, 1886. Ч22 с. с.286.
14. Историко-статистические таблицы уфимских земств. К сорокалетию существования земств Уфимской губернии. 1875-1914 гг. Уфа, 1915. Ч 389с.
15. К вопросу об открытии пенсионной кассы служащих земства. Уфа, 1906.-86 с.
16. Обзор деятельности городского управления и положения городского хозяйства г. Уфы с 1870-1881 гг. Уфа, 1881.-389 с.
17. Очерк о деятельности Уфимского губернского земства. Ч Уфа: Электрическая типография, 1914. 158 с.
18. Сборник постановлений 1-го очередного Уфимского губернского земского собрания с 16 января по 6 февраля 1876 г. Ч Уфа: Печатня Н. Блохина, 1876. Ч 706 с.
19. Сборник постановлений 2-го очередного губернского земского собрания, декабрь 1876 г. Уфа: Печатня Н. Блохина, 1893. - 670 с.
20. Сборник постановлений Уфимского губернского земского собрания с приложениями XI очередного собрания 1885 г., IX и X чрезвычайного собрания 1885. Уфа: Печатня Н. Блохина, 1886. Ч 342 с.
21. Свод законов Российской Империи. Т. I-VIII в 2-х книгах // Под ред. Добровольского A.A., Книга 2. Т. II. Уставы о пенсиях и единовременных пособиях. Книга 4. Уставы эмеритальных касс гражданского ведомства. Ч СПб., 1911.- 3522 с.
22. Указ Александра II Об учреждении* городских взаимных страховых обществ от 10 октября 1861 г.
23. Устав пенсионной кассы служащих в земстве Уфимской губернии. Ч Уфа, 1908.-29 с.
24. Устав общей больничной кассы промышленных предприятий г.Уфы и его ближайших окрестностей: Ч Уфа, 1913. 43 с.
25. Экономическое положение Уфимского края и тенденция в его развитии. Уфа, 1918. - 28 с.
26. Научная и учебная литература
27. Абрамова М.А., Лаврушин О.И. Родионова В.М. и др. Финансы рыночного хозяйства. Научное издание. Отв. ред. Родионова В,М. М.: Экономическая литература, 2002
28. Абрамов В.Ю. Страхование: теория и практика М.: Вотерс Клувер, 2007,-512 с.
29. Аленичев В. В. Эволюция страховых институтов в дореволюционной России: Дис. . канд. экон. наук. Вогоград, 2004. - 196 с.
30. Архипов А.П., Воков В.В., Резников A.A. Страховое дело: учебно-практическое пособие. Ч Ханты-Мансийск: Государственная страховая компаия Югория, 2007. 426 с.
31. Барихин А. Б. Большой юридический энциклопедический словарь 2-е изд. М.: НИ Большая Российская энциклопедия Ч 2007 Ч 792 с.
32. Белых B.C., Кривошеев И.В. Указ. соч. С. 85.; Гражданское право/ Учебник. Под ред. Суханова Е.А. т. 2., полутом 2. М., 2003. 256 с.
33. Большой бухгатерский словарь / Под ред. А.Н.Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 1999. Ч 574 с.
34. Большой энциклопедический словарь / Редколегия: В. К. Месяц (главный редактор) и др. М.: НИ Большая Российская энциклопедия, 1998.-656 е.: ил.
35. Болыдой энциклопедический словарь. М.-СПб., 2004. 949 с.
36. Брокгауз Ф.А., Ефрон И.А. Энциклопедический словарь. Т. XXVII. СПб., 1899.-374 с.
37. Брокгауз Ф.А., Ефрон И.А. Энциклопедический словарь. Т. XXIII. СПб., 1898.-256 с.
38. Веселовский М.Я. Страховой сервис: Учебное пособие. М.: АльфаМ: ИНФРА-М, 2007. - 288 с
39. Витгенштейн JI. Философские исследования// Философские работы. М., 1994.
40. Воблый К.Г. Основы экономики страхования. М.: Анкил, 1995. -228с.
41. Гвозденко A.A. Основы страхования: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М. Финансы и статистика, 2006. - 320 с.
42. Глоссарий страховых терминов, используемых при проведении страховых операций. М.: МФК, 2008 с.288
43. Голиченков А. К. Словарь юридических терминов М: Городец Ч 204с
44. Голубин А.Ю. Математические модели в теории страхования: построение и оптимизация. Ч М.: Анкил, 2003. Ч 160 с.
45. Гомеля В.Б. Основы страхового дела. М., 1998. 254 с.
46. Гомеля В.Б. Страхование: учеб. пособие М.: Маркет ДС, 2006. -488с.
47. Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Тостого. М., 1997. Ч. 2. С. 505.
48. Дадьков В.Н., Турбина К.Е. Взаимное страхование. М.: Анкил, 2007.
49. Джордж Л.Майкл. Бережливое производство + шесть сигм: Комбинируя качество шести сигм со скоростью бережливого производства/ Майкл Л. Джордж;Пер. с англ. 2-е изд. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. 360 с.
50. Договор страхования в гражданском праве/ Автореф. дис.на соиск. уч. степ. д. юр. н. М., 2005.
51. Ефимов C.JI. Страховое дело в России / C.JT. Ефимов. Ч М., 1997. Ч 207 с.
52. Ефимов C.JI. Энциклопедический словарь. Экономика и страхование. -М.: Церих-ПЭЛ, 1996.
53. Журавин С.Г. Краткий курс истории страхования. М.: Анкил,2005. -86с.
54. Ивашкин Е. И. Взаимное страхование в условиях реформирования экономики. Дис. докт. экон. наук. Ч М., 2000.
55. Ильин Е.П. Мотивация и мотивы. СПб, 2000. 213 с.
56. Ильин C.B. Страховое дело в России (XIX начало XX в.) / C.B. Ильин. - М. : ЭКОН, 2001. - 198 с.
57. Ильин В.В. Система управления качеством. Российский опыт. СПб.: Невский проспект; Вектор, 2007. 224 с.
58. Кабирова A.C. Развитие экономических отношений в сфере страхования имущества сельских товаропроизводителей (по материалам Республики Башкортостан): канд.э.н.: 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством. Уфа 2004.
59. Казанцева Г.В. Страхование как объект предпринимательской деятельности: экономическое содержание и формы реализации: Дис.канд. экон. Наук. Екатеринбург, 2007.-180 с.
60. Катрич C.B., Катрич Ю.С. Технология использования законодательства в деловом администрировании. М.: Дело. Ч 2007. 824с.
61. Качалов В.А.ИСО 9001:2000.Практикум для аудиторов (второе издание, исправленное и допоненное). М.: ИздАТ, 2006. 384 с. 1.
62. Кварандзия A.A. Платежеспособность страховой организации: оценка и методы управления : Дис. . канд. экон. наук : 08.00.10 : Санкт-Петербург, 2003 163 с. РГБ ОД, 61:03-8/3912-8
63. Кобаяси №20"ключей-ксовершенствованию бизнеса. Практическая программа революционных- преобразований на предприятиях/ Пер. с. япон. А.Н.Стерляжникова. 2-е изд: М.: РИА Стандарты и качество, 2007. 248 с.
64. Котлер Ф. Основы маркетинга; Mi, 1996.
65. Котлер Ф.Маркетинг менеджмент. Экспресскурс.2-е изд./Пер. с англ. Под род. С.Г.Божук. СПб. Литер. 2006. 464 с.
66. Кузнецов Г.Я., Кувадин В.Н., Лопаткин В.Г. и др. Произведения классиков марксизма-ленинизма в .курсе политической, экономии / Акад. обществ, наук при ЦК КПСС. iM.: Мысль, 2-е изд., дораб., 1988. 366 с.
67. Куликов С.В. Обеспечение финансовой устойчивостил страховой . организации (Методы и инструментарий) : Дйс: . канд. экон. наук: 08.00.10 : Новосибирск, 2003 176 с. РГБ ОД,'61:04-8/484-Х
68. Кураков ТТ, Кураков В.Л., Кураков А.Л. Экономика и право: . Словарь-справочник. М: Вуз игшкола. 2004.- 1072с.:
69. Лаврушин, Родионова В.М. и др. Отв. ред. Родионова В:М. М.: Экономическая литература; 2002 - 287 с.
70. Лайкер Джеффри. Дао Toyota: 14 принципов менеджмента ведущей-компании мира / Джеффри Лайкер; Пер. с англ. 2-е изд. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. 402 с.
71. Литовских A.M., Шевченко И.К. Терминологический словарь:: финансы, денежное обращение и кредит/ М.: Книжный мир. 2003. Ч с. 338.
72. Логвинова! И.Л. Взаимное страхование в России: особенности эволюции. М;: Финансы и статистика, 2009; Ч 176 с.
73. Мейер Д.И. Русское гражданское право. Ч. 2. М., 1997. С. 320.Х л *
74. Манэс;А. Основы страхового дела. ЧМ.: Анкил, 1992. Ч 80 с.
75. Масловг Д.В. От качества к совершенству. Полезная модель, EFQTVf.M.:PHAs Стандарты и качество, 2008.152 с.
76. Международный стандарт DIN EN ISO 9001: 2008. '
77. Мельников A.B., Воков С.Н., Нечаев М.Л. Математика финансовых обязательств. М,: ГУ ВШЭ, 2001. 253 с.
78. Михайлов C.B. Категория интереса в российском гражданском праве. М., 2002. С. 23, 107.
79. Мэнкью Н.Г. Принципы экономике. СПб, 1999. С. 784
80. Никулина H.H., Березина C.B. Финансовый менеджмент страховой организации: Учебное пособие. -М.: Юнити-Дана, 2008. 431
81. Орланюк-Малицкая JT.A. Платежеспособность страховой организации М.: АНКИЛ, 1994. 210 с.
82. Основы страховой деятельности / Отв. ред. проф. Т.А. Федорова. -БЕК, 1999, с. 1
83. Пол А. Самуэльсон, Вильям Д. Нордхаус. Экономика: пер. с англ. Ч М.: Изд-во БИНОМ, 1997, с.228
84. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М, 1999. 479 с.
85. Райлян А. И. Страховое законодательство Российской империи: 18611917 гг.: Дис. канд. юрид. наук. М., 2005. С. 56.
86. Райхер В.К. Общественно исторические типы страхования.- М.: ЮКИС, 1992г.
87. Рейтман Л.И. Страховое дело. М., 1992. 524с.
88. Рябикин В.И., Тихомиров С.Н., Баскаков В.Н. Страхование и актуарные расчеты. М.: Экономистъ, 2006. -460 с.
89. P.M. Сафуанов, H.A. Койков. О развитии микрофинансовых организаций в Республике Башкортостан, их взаимодействии с коммерческими банками. / Научное издание. Повышение функциональнойроли банковской системы через улучшение качества бизнес процессами вХi
90. Банке России и кредитных организациях. М.Наука, 2006, 255с.
91. Сафуанов P.M. Страхование в РБ. Ч Уфа: Гилем, 2007. Ч 179 с.
92. Сафуанов P.M. Общества взаимного страхования: ретроспектива, анализ и учет. Уфа: Гилем, 2009. Ч 219 с.
93. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело: Учебное пособие для вузов. / Ростов на Дону: Феникс, 2004. 416 с
94. Сергеева B.C. Бизнес-словарь. M.: Юнвес. 2001 - 528 с. .
95. Серебровский В.И. Очерки; советского страхового права// Избранные труды;по;<наследственному и страховому праву. М., 2003. 468 с.
96. Серебровский Страхование/ Избранные труды по наследственному нестраховому праву. М., 2003. 509 с.
97. Слепухина Ю.Э. Финансовая устойчивость страховых организаций: теория, модели и методы управления рисками. Екатеринбург: Изд-во Урал, гос. экон. ун-та, 2006.
98. Словарь "Бухгатерский учет, налоги, хозяйственное право" Ч Ссыка на домен более не работаетdict/accounting (Проект СБИ на Яндексе)
99. Страхование от А до Я / под ред. ЛИ. Корчевской, К.Е. Турбиной. -М.: Инфра-М, 1996. 624с.
100. Страхование: принципы и практика / сост. Дэвид Бланд: пер.с англ. М.: Финансы и статистика, 1998. С.4Г
101. Страховой портфель (Книга предпринимателя. Книга страховщика. Книга страхового менеджера) // отв. Ред. Рубин Ю.Б., Содаткин В.И. М., 1994. 640с.
102. Сухов В.А. Государственное . регулирование финансовой устойчивости страховщиков. М.:АИКИЛ, 1995. 112 с.
103. Томас Мак. Математика: рискового страхованиям М.: Олимп-Бизнес, 2005.-411 с.1031 Тулинов В.В., Горин B.C. Страхование и управление риском. Терминологический словарь! ЧMl: "Наука". -2000
104. Турбина К. Е.Общества взаимного страхования. -М, 1993г. 56с, с.
105. Турбина К.Е., Дадьков В.Н.Взаимное страхование. М.: Анкил, 2007.
106. Фогельсон Ю.Б. Введение в страховое право. М., 1999. 178 с.
107. Фогельсон Ю.Б. Комментарий страхового законодательства. М., 2002. 189 с.
108. Худяков А.И. Страховое право. СПб.- 2004. 163 с.
109. Шахов В.В. Страхование. Учебник для вузов. Страховой полис, ЮНИТИ, 1997, с. 14
110. Шестаков A.B. Экономика и право: Энциклопедический словарь. -М.: Дашков и К 2000. - 568 с.
111. Юдашев Р.Т. Очерки теории страхования: ретроспективный анализ развития. М.: Анкил, 2009. - 248 с.
112. Юдашев Р.Т. Страховой бизнес: словарь-справочник. М.: Анкил, 200. С.183.
113. Horvath & Partners. Внедрение сбалансированной системы показателей; Пер. с нем.2-е изд.М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. 478 с.
114. Статьи в журналах и сборниках
115. Ашмарина С.В. Страхование рабочих Урала накануне Первой мировой войны // Ссыка на домен более не работаетLabour/Article/insurnc 1 .htm.
116. Батиашвили Т.О. Страховая компания: финансовые показатели. // Финансовая газета. 1996. Ч № 34.
117. Васильева Е.В. Из истории обществ взаимного страхования / Е.В. Васильева // Финансы и кредит. № 7. - 2005. - С. 65-75.
118. Веблен Т. Теория праздного класса / Библиотека институциональной экономики. Режим доступа: www.ie.boom.ru
119. Гладков И.С., Щербаков К.Т. Страхование в России: историко-терминологические подходы к исследованию / И.С. Гладков, К.Т. Щербаков // Финансы и кредит. -№ 11,- 2007. С.78-83.
120. Грибанов В.П. Интерес в гражданском праве // Советское государство и право. Ч1967. Ч № 1.
121. Дадьков В.Н. Экономическая модель применения взаимного страхования в сельскохозяйственной отрасли России // Страховое дело. 2007. №7(174).
122. Дадьков В.Н. Перестраховочная защита в деятельности обществ взаимного страхования // Финансы. Ч 2006. № 9. - С. 52-56.
123. Дедиков C.B. Правовая природа страховой премии // Страховое право. 2006, №1
124. Игра на чужом поле. Серые схемы страхования сельскохозяйственных рисков поставили под удар продовольственную безопасность страны // Российская Газета. 2005. №210 (3879).
125. История страхования в РФ. www.insur-info.ru/hlstory/press
126. Ковалевская Н.С. Страховой интерес как материальный объект страхового обязательства: теория, законодательство и правоприменительная практика // В сб. науч. ст. Актуальные проблемы науки и практики коммерческого права. М., 2005. 289 с.
127. Кривошеев. А. Криминальный постфактум // Российская газета. 15.12.2009. №240 (5064)
128. Кризис консолидировал рынок страхования // Российская газета. 24.11.2009. №45 (729)128. Лазейка на дороге // Российская Газета №222 (5046) от 24 11.2009г.
129. Лапшин C.B. Перспективы взаимного страхования в России // Организация продаж страховых продуктов, 2008, № 4
130. Михайлов С. Страховой интерес // Страховое право. 1999. №3. с. 19,26.
131. Натхов Т.В. Эволюция института страхования и его роль в системе общественного воспроизводства / Т.В. Натхов // Финансы и кредит. Ч 2005. Ч №31.с.75.
132. От общих касс до заемных банков (статья "Рынок страха") // Ссыка на домен более не работаетarchive/2001/l 3/121601 .html
133. Официальный сайт Федеральной службы страхового надзора // www.fssn.ru.
134. С высочайшего утверждения // Журнал для акционеров, 1992. № 1. - С. 44
135. Сафуанов P.M., Казанцева Г.В. Теоретические основы страхования как объекта предпринимательской деятельности / P.M. Сафуанов, Г.В. Казанцева // Страховое дело. Август, 2007. Ч С. 40-45.
136. Серебровский В.И. Избранные труды по наследственному и страховому праву // Ссыка на домен более не работаетelib/books/9/page 69.html
137. Страховой бутик. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетbankovskoe strahovanie.htm/
138. Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права. Т.Н. Товар. Торговые сдеки. М. "Статут", 2003. - 544 с. - (Классика российской цивилистики) Ч Главы о страховании // Ссыка на домен более не работаетlibrary/books/0738-117.shtml
139. Шорохова Т.В. Проблема определения категории линтерес в современной отечественной психологии и педагогике // Интернет-журнал "Эйдос". 2004. - 5 декабря.
140. Юдашев Р.Т. Теория страхового фонда: попытка ретроспективного анализа.// Страховое дело, март 2002.
141. Яшина Н.М. Обеспечение финансовой устойчивости страхового портфеля. // Финансы и кредит, 2007. № 20.
142. The magazine or international cooperative and mutual insurance federation issue 68 may 2010 p.251. Архивные источники
143. ЦГИА РБ Ф. И-139. Он. 1. д. 72. 465 л. Уфимская казенная палата. Дело о поступлении страхового сбора в фонды Уфимской казенной палаты и казначейств. 12 января 1873 - 12 февраля 1875 гг.
144. ЦГИА РБ Ф. И-348. On. 1. д. 18. 33 л. Заметки из истории существования и возникновения в г.Уфе общества приказчиков, именуемое Уфимское общество взаимного Вспоможения частному и служебному труду и автобиография членов этого общества.
145. ЦГИА РБ Ф. И-162. Оп.1. д. 170. 309 л. Основные положениястрахования рабочих, журнал заседаний и циркуляры' Совета съездовгорнопромышленников Урала, сметы расходов на страхование рабочих.-17 сентября 1912-5 декабря 1916 гг.
146. ЦГИА РБ Ф. И-139. On. 1. д. 68. 412 л. Ведомости Уфимской казенной палаты и казначейств о расходах денежных сумм на выдачу пенсий, февраль 1872-декабрь1872 гг.
147. ЦГИА РБ Ф. И-162. Оп.1. д. 247. 28 с. Правила о страховании рабочих и служащих на случай болезни, о порядке избрания упономоченных от рабочих и служащих для обсуждения уставов больничных касс и др. 23 марта 1913 11 июля 1913 гг.
148. ЦГИА РБ Ф.И-132, On. 1 д. 361. 93 л. Переписка со страховыми агентами о подготовке к совещанию страховых агентов 20 октября 1905 г.
149. ЦГИА РБ Ф. И-132. Оп. 2. д. 24. 19 с. Личное дело вкладчика: Правление эмеритальной кассы уфимского Епархиального Ведомства за 1903-1915 гг.
150. ЦГИА РБ Ф. И-139. On. 1. д. 95. 508 л. Уфимская казенная палата: Ведомость и распоряжения о выдаче пенсий, с приложением списков пенсионеров Уфимской губернии. 1882-1883 гг.
151. ЦГИА РБ Ф. И-340. Оп. 1. д. 23. 206 л. Уфимская городская управа. Хозяйственное отделение. Переписка со страховыми обществами по страхованию каменных корпусов, лавок. 1 мая 1910-16декабря 1914.
152. ЦГИА РБ Ф.Р. 806, оп. 1 Устав Уфимского городского общества взаимного страхования от огня - 1912.
153. Анализ положений отдельных федеральных законов, предусматривающих использование страхования с целью защитыимущественных интересов
154. Хозяйств;, юшие с> бъекты Основной нормативный документ Основные положения, определяющие специфику деятельности хозяйствующего субъекта Положения статьи, предусматривающие страхование Примечание1 2 3 4 5
155. Унитарные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения Не предусмотрено
156. Страховые сборы на душу населения (всего) в 2008 г., руб.
157. Республика Башкортостан 7 500,00^1. Челябинская область1. Свердловская область1. Республика Татарстан Страховые ^ Удмуртская 1&*р6мяа душу населения (сего), руб.1. Оренбургская область1. Пермский край
158. Доля страхвых организаций-резидентов в страховом полесубъекта РФ (по объему страховых премий) 2008 год,
159. Республика Башкортостан 100,00^, -т1. Челябинская область /Ч1. Свердловская область1. Республика Татарстан
160. Удмуртская /' / Республика1. Оренбургская/ область1. Пермшшкрай-Доля страхвых организаций -резидентов в страховом полесубъекта РФ (по объему страховых премии), %
161. Страховые выплаты н^^ущ^селения (всего) в 2008 г., руб.1. Башкортостан 7 500,00,1. Челябинская область1. Свердловская область1. Республ ика Татарстан
162. Удмуртская Республика ЧЧСтраховые выплаты на душу населения1. Оренбургская область1. Пермский крайвсего), руб.
163. Среднедушевая сумма страховых выплат по добровольному страхованию имущ, интересов в 2008 году Республика1. Челябинская область1. Свердловская область
164. Башкортостан 1400,00, 1200,00^-л ооо.ооО1. Республика Татарстан1. Удмуртская Республика1. Оренбургская' область-Среднедушев ая сумма страховых выплатпо добровольно мустрахованиюимущинтересов1. Республика
165. Соотношени^^^щододж страховой премии к ВРП,%1. Челябинская область1. Свердловска я область1. Республика Татарстан1. Удмуртская Республика1. Оренбургл я область1. Пермский край-Соотношени есовокупной страховой премии к.