Развитие взаимного страхования в России

Бурлакова, Марина Львовна

Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Развитие взаимного страхования в России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Бурлакова, Марина Львовна
Место защиты	Иркутск
Год	2005
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Развитие взаимного страхования в России"

БУРЛАКОВА МАРИНА ЛЬВОВНА

РАЗВИТИЕ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ

Специальность 08.00.10 - Финансы денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Иркутск 2005

Диссертация выпонена в Байкальском государственном университете экономики и права на кафедре Страхования и управления рисками

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Бахматов Сергей Александрович.

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Иваницкий Виктор Павлович;

доктор экономических наук, профессор Максимова Галина Васильевна.

Ведущая организация: Восточно - Сибирский государственный

технологический университет

Защита состоится л27 апреля 2005 года в 12-00 часов на заседании диссертационного совета К 212.070.01 в Байкальском государственном университете экономики и права по адресу: 664003 г. Иркутск, ул. Карла Маркса, 24, корпус 9, зал заседаний Ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Байкальского государственного университета экономики и права по адресу: 664003 г. Иркутск, ул. Ленина, 11, корпус 2, аудитория 101.

Автореферат разослан марта 2005 года.

Ученый секретарь диссертационного совета,

кандидат экономических наук, доцент А.В. Шипицына

I. Общая характеристика работы

Актуалыюсть проблемы исследования. Развитая система страхования является важнейшим звеном рыночной экономики, призванным обеспечить защиту всех сторон деятельности общества. Это достигается за счет функционирования и постоянного совершенствования двух основных форм организации страхования: коммерческого и взаимного страхования. В настоящее время на российском страховом рынке преобладают акционерные страховые компании, но для развития взаимного страхования имеются все необходимые предпосыки.

Страхование является самостоятельной экономической категорией и одним из элементов регулирования экономики. Неотъемлемой его составной частью выступает взаимное страхование, являющееся специфической некоммерческой формой организации страховых отношений. Организационный принцип взаимного страхования состоит в разложении суммы убытка при наступлении страхового случая на всех членов общества. Производится так называемая предыдущая раскладка ущерба, когда сначала создается страховой фонд, средства которого расходуются по мере наступления убытков. При этом возникает риск несоответствия величины созданного фонда реальным размерам убытков, а возникшая неадекватность его величины и фактические убытки компенсируются страхователями.

Из-за невостребованности накопленного опыта по взаимному страхованию в России не сформирована стройная система знаний в области его теории в условиях рыночной экономики, а непонимание на государственном и потребительском уровне сущности, форм и методов организации страховой защиты в рамках обществ взаимного страхования (ОВС) привело к отсутствию последовательного и взвешенною подхода к данной проблеме.

В тоже время происходит процесс осмысления идеи взаимного страхования, осознание необходимости его развития в России. Очевиден значительный интерес к данной форме страховой защиты со стороны страхователей, законодательных и испонительных органов власти.

В связи с этим особую значимость приобретает методическое и правовое обеспечение деятельности обществ взаимного страхования, которое на данный момент не отличается четкостью и последовательностью. Многие положения, регулирующие их деятельность, в законодательстве отражены недостаточно поно, в том числе вопросы налогообложения, перестрахования, определения рисков, которые могут принимать на страхование ОВС.

Практически отсутствуют фундаментальные научные исследования по теории взаимного страхования в современных условиях, что сказалось на качестве законопроекта О взаимном страховании, который в настоящее время находится на рассмотрении в Государственной Думе. Поэтому данный проект закона имеет ограничения в решении проблем экономике - правовой и методической базы для создания и последующе-

го развития системы взаимного страхования в России. В этой связи особую значимость приобретают научные исследования в области теории, методологии и принципов взаимного страхования.

Методологические основы теории взаимного страхования рассмотрены и обоснованы в трудах зарубежных авторов - К. Барча, Т. Бэс-ли, О. Герке, А. Манеса, Е. Джедма, С. Кэйна, М. Смита, Б. Засанти, а также известных российских ученых: Воблого К.И., Ельяшевича ВА, Жирнова О.М., Загряцкова М.Д., Колычева АА, Покотилова А.Д., Преженцова АА, Райхера Л.В., Рейтмана Л.И., Рыбникова СА, Шахова В.В., Юдашева Р.Т. и др. Последователями разработки новых направлений развития взаимного страхования стали российские экономисты: Дадьков В.Н., Ивашкин Е.И., Корезин АС., Турбина К.Е., Щаблова Н.Н.

Однако, в связи с тем, что исследования данных авторов в основном затрагивали отдельные аспекты взаимного страхования, актуальной остается необходимость теоретического и методического освещения процессов возрождения рынка взаимного страхования в России, определение платежеспособности и финансовой устойчивости ОВС, а также обоснование насущной необходимости активного участия государства в регулировании взаимного страхования. Все вышесказанное определяет актуальность темы диссертационного исследования.

Объектом исследования являются общества взаимного страхования.

Предметом исследования выступают финансово - экономические аспекты становления и развития взаимного страхования в России.

Цели и задачи диссертационного исследования. Целью данной диссертационной работы является выявление проблем и путей развития взаимного страхования в России на базе обобщения теории и практики российского и зарубежного опыта.

Реализация цели исследования потребовала решения следующих

- исследование теоретических основ и генезиса взаимного страхования в экономической науке;

- анализ развития и функционирование рынка взаимного страхования за рубежом и выявление основных тенденций его развития;

- определение условий развития взаимного страхования на российском страховом рынке, а также выработка рекомендаций по совершенствованию системы государственного регулирования деятельности обществ взаимного страхования (ОВС) в России;

- разработка методических рекомендаций по созданию ОВС;

- разработка методики анализа платежеспособности и финансовой устойчивости некоммерческих обществ взаимного страхования и адаптация директив Европейского Союза по платежеспособности ОВС к условиям российского страхового рынка.

Методологическую и теоретическую основу диссертационного исследования составили труды зарубежных и отечественных теоретиков страхования, а так же собственные исследования автора, которые раскрывают взаимосвязи и закономерности во взаимном страховании.

Достоверность основных выводов и положений работы обеспечивается изучением и использованием законодательства Российской Федерации и Европейского Союза по страхованию, трудов отечественных и зарубежных авторов, посвященных исследованию вопросов взаимного страхования. На различных этапах диссертационного исследования использовались классификации экономических явлений, специальные методы статистических и экономических исследований, в том числе методы сравнения, группировки, расчеты абсолютных и относительных показателей, методы финансового анализа.

В работе автором использованы данные Госкомстата РФ, Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития РФ, рейтинговые оценки зарубежных аналитических агентств, материалы периодической печати, материалы Национальной ассоциации обществ взаимного страхования России.

Наиболее существенные результаты, полученные автором:

- на основе анализа теории и практики взаимного страхования за рубежом определены важнейшие виды интеграции ОВС и акционерных коммерческих страховых компаний в условиях рыночной экономики, что позволило наметить основные направления адаптации зарубежного опыта взаимного страхования к российским условиям;

- установлено, что российский страховой рынок в настоящее время не может в поной мере удовлетворить все потребности в страховой защите только коммерческими страховщиками из-за несоответствия спроса, предложения и цен на страховые продукты, а так же бесприбыльности некоторых видов страхования, что обуславливает необходимость развития взаимного страхования;

- выявлены основные проблемы в деятельности российских ОВС и на этой основе доказано, что только одновременное развитие коммерческого и взаимного страхования обеспечит все необходимые условия для функционирования и развития национального страхового рынка России;

- даны методические рекомендации по созданию обществ взаимного страхования;

- разработана методика определения платежеспособности и финансовой устойчивости некоммерческих ОВС применительно к условиям страхового рынка России.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

- раскрыт генезис взаимного страхования и проведена его периодизация, уточнено современное содержание понятия взаимное страхование;

- предложена и обоснована классификация ОВС по видам на базе общих признаков, допонены и уточнены принципы взаимного страхования;

- уточнены понятия срочная ликвидность и лабсолютная ликвидность, адаптированы количественные параметры действующих ко-

эффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости некоммерческих организаций применительно к некоммерческим ОВС;

- предложены методические основы оценки платежеспособности и финансовой устойчивости российских ОВС как некоммерческих организаций.

Практическая значимость проведенного исследования. Значение полученных результатов для теории и практики состоит в том, что методические разработки и практические рекомендации могут быть применены для анализа финансового состояния некоммерческого ОВС и определения его финансовой устойчивости. Практическую ценность могут иметь методические рекомендации по созданию обществ взаимного страхования, а так же адаптированные к реальным условиям экономики России практика формирования уставного капитала и определение абсолютных показателей платежеспособности ОВС на базе Директив Евросоюза. Апробирована и внедрена методика определения платежеспособности и финансовой устойчивости некоммерческих ОВС (на примере некоммерческого партнерства Верхнеленское ОВС, г. Иркутск).

Теоретические положения и основные результаты исследования докладывались и обсуждались на 2 и 3-й научно-практических конференциях филиала БГУЭП (г. Усть-Илимск, 2002-2003 г.), на конференции по итогам научно-исследовательской работы преподавателей ВСГТУ (г.Улан-Удэ, 2003г.), на IV научно-практической конференции Сибирского региона(г. Иркутск, ноябрь 2003г.)

Состав и структура работы

Элементы структуры Количество

Стр. Таб. Рис Прил.

ВВЕДЕНИЕ 5 - - -

1.ТЕОРЕ1ИЧ6СКИЕ ОСНОВЫ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

1.1 Экономическое содержание и генезис взаимного страхования в экономической науке 11 - - 1

1 2 Классификация и принципы взаимного страхования 22 - 1 2

2. АНАЛИЗ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ

2 1 Место взаимного страхования в рыночной экономике и анализ основных тенденций его развития за рубежом 20 5 9 4

2 2 Анализ состояния взаимного страхования в России 23 4 1 2

ЗСттШНСгаОВАНИЕЖОГОМИНЕСКИХ ооюввзаимного страхования в роосии

3.1 Методические рекомендации по созданию обществ взаимного страхования в России 23 - - 2

3 2 Методика определения платежеспособности и финансовой устойчивости некоммерческих ОВС 27 7 - 1

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 10 - - -

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 13 - - -

ПРИЛОЖЕНИЯ 17 9 8 17

ВСЕГО 174 23 19 17

Диссертация изложена на 174 страницах: содержит 23 таблицы, 19 рисунков, 17 приложений, список использованной литературы из 161 источника.

II. Основное содержание исследования

1. Раскрыт генезис взаимного страхования и проведена его периодизация, уточнено современное содержание понятия взаимное страхование.

В генезисе взаимного страхования можно выделить несколько этапов, каждый из которых являся самостоятельным, развиваясь по своим законам, используя все лучшее, что было накоплено обществом в развитии взаимности в мировой практике страхования. К этим периодам можно отнести античные века, рабовладельческий, феодальный и капиталистический строй.

В античные века под взаимным страхованием понималась система страховых отношений по защите экономических интересов членов профессиональных и религиозных союзов с последующей раскладкой ущерба между участниками колегий после наступления страхового случая, связанного с погребением умершего и выплатой пособия его семье.

В процессе развития общественного производства в период рабовладельческого строя совершенствовася механизм взаимного страхования, когда от простой последующей раскладки ущерба произошел переход к системе регулярных взносов, и взаимное страхование стало трактоваться как система экономических отношений по защите имущественных интересов членов колегий и лиц, не принадлежащих к их числу из общей казны, сформированной из единовременных вступительных, ежемесячных и допонительных взносов участников взаимного страхования.

Следующим периодом генезиса взаимного страхования стало средневековье для которого, наряду с принципом вассальной зависимости, характерно развитие понятия взаимопомощь при создании гильдий, цехов и братств, отраженного в их уставах. Взаимное страхование претерпело качественные изменения в определении своей сущности и стало пониматься как система страховых экономических отношений по поводу защиты имущественных и личных интересов членов объединений, дифференцированных по профессиональному признаку из общих средств, сформированных за счет уплаты регулярных взносов, с уточнением оснований их взимания и размеров страховых выплат при наступлении страхового случая.

В результате изучения эволюции взаимного страхования в период феодализма, автор пришел к выводу о том, что от взаимопомощи вообще, без всякой дифференциации и уточнения по отдельным видам несчастных случаев, по формам и размерам взаимной поддержки оно перешло к конкретизации дела взаимопомощи, с уточнением страховых случаев, форм и размеров страховых выплат. От последующей раскладки каждого отдельного, уже возникшего убытка или каждого отдельного, уже причитающегося к уплате пособия, взаимное страхование стало использовать систему периодических, твердо определенных взносов и предварительное аккумулирование

Новая эпоха во взаимном страховании жизни началась в Англии в период становления капиталистического строя с возникновением в 1762 г. взаимной страховой компании лEquitable, а затем его интенсивное развитие в Европе и Америке привело к тому, что взаимное страхование ста-

ло пониматься как особая форма организации страховых экономических отношений по защите имущественных интересов юридических и физических лиц при наступлении страховых случаев за счет сформированных из страховых премий денежных фондов, объединенных единой организацией - обществом взаимного страхования, где каждый страхователь испонял обязанности страховщика по осуществлению страховых выплат на основании Устава.

Развитие капиталистических отношений в Западной Европе вызвало появление во второй половине XVII в. в Великобритании и Франции коммерческих акционерных страховых организаций, к середине XIX столетия серьезно потеснивших взаимные общества на страховом рынке. В конце XIX - начале XX века начася переход акционерных компаний во взаимные общества. 20-е годы XX века вновь повернули процесс мючули-зации назад (в процессе перехода акционерных компаний во взаимные прослеживается влияние цикличных колебаний мировой экономики, приблизительно равное 40-50 годам).

Анализируя текущую ситуацию на мировом страховом рынке, в настоящее время можно увидеть, что акционерное страхование доминирует над взаимным, а процесс перехода от взаимной формы к акционерной, является естественным в эволюции форм и видов страховой защиты (очередной расцвет взаимного страхования, на основании прогнозов экспертов Европейского союза, ожидается к 2006 - 2008 годам). Данное обстоятельство позволяет выделить еще один этап в период капиталистического строя в развитии взаимного страхования, начавшийся в 60 - 70-е годы XX века, когда трансформация взаимных компаний в акционерные и обратно стала нормальным явлением в страховании, особенно ярко проявляясь при создании смешанных организационно - правовых форм организации страхового фонда, имеющих как взаимные, так и акционерные черты.

Проведенное исследование позволило автору уточнить современное содержание понятия взаимное страхование, которое можно представить как систему экономических отношений по поводу защиты имущественных интересов участников взаимного страхования через создание ими денежных фондов, сформированных из вступительных, членских и допонительных взносов, объединенных при этом договором взаимного страхования или в рамках общества взаимного страхования, где каждый участник одновременно является и страхователем и страховщиком, испоняя обязанности по солидарному несению субсидиарной ответственности при выплате страхового возмещения при наступлении страхового случая.

2. Предложена и обоснована классификация ОВС по видам на базе общих признаков, допонены и уточнены принципы взаимного страхования.

Взаимное страхование охватывает различные стороны деятельности страхователей, и его условия отличаются от условий, которые предлагают коммерческие страховые организации. Для упорядочения разнообразия этих условий и создания взаимосвязанной единой системы взаимного страхования необходима его классификация, которая позволяет

создать стройную картину единого целого с выделением его совокупных частей.

Классификация взаимного страхования призвана решить важнейшую задачу разделения всей совокупности взаимных страховых отношений во взаимосвязанные звенья, находящиеся между собой в иерархической подчиненности, то есть создать иерархическую систему деления обществ взаимного страхования по видам на базе общих взаимосвязанных признаков.

Исходя из определения классификационных признаков ОВС и их взаимосвязи в единой системе, автором предложена следующая классификация обществ взаимного страхования по видам на базе общих признаков:

1. По сфере деятельности ОВС различаются: международные, осуществляющие свою деятельность во многих странах через филиалы и представительства (например, Eureko); национальные - действующие в рамках одной страны; региональные - действующие в рамках одного региона (некоммерческое партнерство Верхнеленское ОВС, г. Иркутск) и местные- в пределах города или района.

2. По организационно - правовой форме выделяются некоммерческие партнерства и потребительские союзы.

3. По видам страхования можно выделить ОВС, осуществляющих личное и имущественное страхование (в западной практике принято деление на life страхование жизни и nonlife страхование иное, чем страхование жизни). В свою очередь в России, личное страхование, выпоняемое ОВС подразделяется на страхование от несчастных случая и болезней и добровольное медицинское страхование. Имущественное страхование включает в себя три подотрасли, каждая их которых делится на виды, имеющие преимущественное значение для ОВС: страхование имущества; страхование ответственности; страхование предпринимательских рисков.

4. По наличию перестраховочной защиты выделяются ОВС:

- перестрахованные в акционерной страховой компании;

- перестрахованные в российской или иностранной перестраховочной компании;

- перестрахованные в союзе ОВС;

- не имеющие перестраховочной защиты.

5. В зависимости от вида страховых премий можно выделить ОВС с фиксированными и допонительными премиями. Система фиксированных премий предусматривает внесение заранее рассчитанных премий по видам страхования без допонительных взносов. При системе допонительных премий устанавливается максимальная ответственность страхователя - гарантийный минимум, который он дожен внести, по требованию Общества при нехватке средств на выплаты. При этом каждый страхователь вносит только часть поной премии, обычно 2/3 (невнесенная часть премии - это скрытый резерв, используемый при необходимости).

7. По составу и количеству участников страхования в соответствии

с проектом закона О взаимном страховании ОВС делятся на общества, состоящие из физических лиц и ОВС, состоящие из юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Число членов общества, устав которого не допускает членство физических лиц, не может быть менее 10, количество участников ОВС, устав которого допускает членство физических лиц, не может быть менее 100.

8. По наличию филиалов ОВС подразделяются на взаимные общества, имеющие филиалы (некоммерческое партнерство ОВС Сфинкс г. Санкт-Петербург имеет 40 филиалов) и не имеющие таковых.

Необходимо отметить, что данная классификация не является исчерпывающей и может быть допонена и расширена по мере изменения экономических условий и становления институтов страхования в России.

Экономическое содержание и особенности взаимного страхования проявляются в принципах его организации, поскольку его участники одновременно являются и производителями и потребителями страховых услуг, что обеспечивает возможность раскладки ущерба среди них, а взносы членов ОВС построены таким образом, чтобы их сумма была равна среднегодовой сумме убытков и расходов на ведение дела Обществом. Исходя из этого рассмотрено экономическое содержание уже существующих и предлагаемых автором принципов организации взаимного страхования.

Так, в редакции Законопроекта О взаимном страховании (2002г.) и работах некоторых авторов, занимающихся исследованием данной проблемы, были рассмотрены и определены некоторые принципы взаимного страхования: общность (однородность) страховых (имущественных) интересов (рисков) членов общества; добровольность вступления в общество его членов; обязательность уплаты вступительного и страхового взноса (страховой премии) всеми членами общества; равенство прав и обязанностей членов общества, независимо от размеров страховых взносов и иных обязательных платежей; солидарное несение субсидиарной ответственности членами общества по страховым обязательствам в пределах невнесенной части допонительного страхового взноса (страховой премии) каждого из членов Общества; демократичность управления обществом; доступность информации о деятельности Общества для всех его членов.

Однако автор считает, что взаимному страхованию присущи также и такие принципы как бесприбыльность., наивысшая добросовестность, взаимность, участие в обществе более одного страхователя, которые на наш взгляд, имеют принципиальное значгние при организации ОВС.

3. В результате анализа теории и практики взаимного страхования за рубежом определены важнейшие вицы интеграции ОВС и акционерных коммерческих страховых компаний в условиях рыночной экономики, что позволило наметить основные направления адаптации зарубежного опыта взаимного страхования к российским условиям.

В настоящее время в мировой практике сложились следующие альтернативные организационно - правовые формы, сочетающие в себе черты как акционерного, так и взаимного страхования:

1. взаимная ходинговая компания (Mutual Holding Company - МНС), передающая пономочия по ведению дел акционерной компании (которая может выпускать акции для привлечения допонительного капитала, но объем их выпуска контролирует МНС по своему усмотрению), контролируя ее совместно с полисодержателями;

2. общество взаимного страхования с дочерней акционерной компанией, что позволяет материнской структуре приобретать другие акционерные общества за счет акционерного капитала подконтрольной фирмы, а так же сливаться с другими ОВС. Так же дочки могут создаваться для привлечения капитала через открытую частичную продажу акций;

3. международные альянсы ОВС, целью которых является установление своего присутствия на каждом крупном рынке страхования.

Исследование показало, что важнейшей тенденцией развития ОВС в условиях рыночной экономики является интеграция взаимных и акционерных страховых обществ, что позволило допонительно выделить новые формы организации взаимных обществ, организованных не по принципу чистой взаимности:

1. ОВС с временным паевым капиталом, то есть, взаимные общества, предоставляющие право членства другим лицам (не страхователям), передающим взаимному обществу свои денежные средства во временное пользование, имея при этом право на участие в прибылях и управление делами общества;

2. ОВС с участием только страхователей, в том числе:

- ОВС, где право членства признается не за всеми членами взаимного общества;

- ОВС, где допускается множественность голосов;

- ОВС, где признается право членства только на один голос.

В результате анализа автором сделан вывод, что возможными основными направлениями адаптации зарубежного опыта взаимного страхования к российским условиям в настоящее время являются:

1. повышение платежеспособности и финансовой устойчивости ОВС за счет формировании минимального первоначального фонда, имеющего форму первоначального капитала;

2. создание льготных условий при организации ОВС в части их необязательного лицензирования;

3. установление гарантийного резерва на уровне 600 тыс. евро при объеме страховой премии за отчетный год по страхованию лlife не более 500 тыс. евро, а по страхованию лnonlife - 1000 тыс. евро. Если объем операций ниже 400 тыс. евро, то возможно снижение гарантийного резерва до 100 тыс. евро в первый год работы. По некоторым рисковым видам страхования гарантийный резерв может быть снижен еще на 25%;

4. установление и внедрение в законодательном порядке минимальной нормы числа договоров (членов) ОВС не ниже 300, так как при

меньшем количестве могут возникнуть трудности с формированием достаточной страховой совокупности для покрытия убытков, но не более 2000, поскольку дальнейшее увеличение числа членов может привести к усложнению в управлении Обществом;

5. разработка и внедрение адаптированной к российским условиям методики платежеспособности и финансовой устойчивости ОВС на базе Директив Евросоюза.

Рис. 1 Доход и число ОВС в развитых странах в 2003г.

Поскольку страны ЕС рассматривают взаимное страхование как эффективную форму страховой защиты для среднего и мекого бизнеса, основной задачей унификации и стандартизации страхового законодательства этих стран является разработка стандартного устава ОВС для всех обществ, функционирующих на территории Европейского Союза для упрощения контроля над их деятельностью.

Таким образом, анализ ситуации на национальных рынках страхования ведущих западных стран показал, что акционерное и взаимное страхование не только конкурируют между собой, но и создают смешанные организационно-правовые формы. Зачастую ОВС оказываются более гибкими и мобильными при принятии решений в части обеспечения догосрочных интересах своих членов, заинтересованных не в сиюминутной выгоде, а в длительной защите и сотрудничестве. В этом и состоит, на наш взгляд, главное преимущество взаимных обществ перед коммерческими страховыми компаниями.

4 Установлено, что российский страховой рынок в настоящее время не может в поной мере удовлетворить все потребности в страховой защите только коммерческими страховщиками из-за несоответствия спроса, предложения и цен на страховые продукты, а так же бесприбыльности некоторых видов страхования, что обуславливает необходимость развития взаимного страхования.

В результате исследовании автором выявлены основные причины, сдерживающие развитие страховых отношений в России, к которым относятся: потери населения в Госстрахе; недоверие потенциальных страхователей к страховщикам; общее недоверие к финансовым институтам. Важнейшими факторами неразвитости страхового рынка являются также низкие доходы населения, ограниченные финансовые возможности предприятий и высокие цены страхования. Однако одной из основных причин нереализо-ванности страхового интереса является отсутствие альтернативы коммерческому страхованию. Таким важнейшим фактором, определяющим дальнейшее развитие страховых отношений в России, является развитие взаимного страхования.

Сегодня корпоративные страховые интересы, как правило, обслуживают кэптивы, входящие в состав крупных финансово-промышленных групп. Но, при существующем российском законодательстве кэптив, учрежденный в России, является понофункциональной страховой компанией со всеми вытекающими последствиями в части лицензирования и наличия определенного размера уставного капитала, а кэптив, учрежденный за рубежом, не может напрямую подписывать риски материнской компании без получения лицензии, поэтому значительные капиталы в виде страховых премий уходят за рубеж, лишая отечественную экономику средств для ее развития.

Альтернативой кэптивов могут стать общества взаимного страхования, являющиеся некоммерческими страховыми организациями, объединяющие своих членов по профессиональному, отраслевому и территориальному признакам и действующие в их интересах. Члены ОВС сами определяют политику как страховой, так и инвестиционной деятельности общества. В основном взаимные общества создаются средними и малыми предприятиями, не имеющими больших финансовых возможностей, а поскольку ОВС не ограничены в размещении страховых и свободных резервов, то они могут выбирать направления и суммы вложений в соответствии с интересами своих членов.

Необходимость взаимного страхования определяется также и значительным числом рисков, которые коммерческие страховщики отказываются страховать из-за их убыточности или большого объема ответственности, поэтому спрос страхователя не обеспечен коммерческим страхованием, но может быть удовлетворен непосредственно самими страхователями путем организации ОВС. Необходимость присутствия взаимного страхования на страховом рынке России определяется и потребностью страхователей в реальной страховой защите, которая достигается как целевым использованием страхового фонда, так и возможной раскладкой убытков среди членов ОВС.

5. Выявлены основные проблемы в деятельности российских ОВС и на этой базе доказано, что только одновременное развитие коммерческого и взаимного страхования обеспечит все необходимые условия для функционирования и развития национального страхового рынка России.

На основе проведенного анализа автором выявлены основные проблемы в деятельности российских ОВС, к которым можно отнести:

1. отсутствие в России специального законодательства и методического обеспечения, регулирующего деятельность ОВС;

2. отсутствие у российских взаимных обществ достаточного опыта работы на страховом рынке;

3. неопределенность сегментов страхового рынка, в которых ОВС могли бы проводить страховые операции;

4. в существующем и рассматриваемом сегодня законодательстве нет деления ОВС на коммерческие и некоммерческие;

5. отсутствие методики определения платежеспособности и финансовой устойчивости некоммерческих ОВС;

6. законодательно не решены вопросы перестрахования;

7. существует двоякий подход к взаимным обществам: с одной стороны , закон Об организации страхового дела предъявляет к страховым компаниям требования по наличию определенного размера уставного капитала (к ОВС данные требования не предъявляются), с другой стороны, взаимное общество - это некоммерческая организация, основанная на членстве, где каждый его участник несет солидарную ответственность по обязательствам общества. Однако взаимное общество - это поноценная страховая компания, а требования законодательства однозначно определяют общие условия для всех страховых компаний без исключения.

По мнению автора, общества взаимного страхования и коммерческие страховые организации являются неотъемлемыми звеньями единой страховой системы, поэтому только одновременное их развитие позволит поностью реализовать институциональную роль страхования. Наличие и одновременное развитие этих двух форм организации страхового фонда обеспечат все необходимые условия для гармонизированной самоорганизации страхового рынка. Кроме того, проявление целостности страховой системы упростит систему централизованного страхового надзора.

В тоже время, проявление благоприятного социально-экономического эффекта самоорганизации страхового рынка обеспечивается только целостностью системы страхования, под которой нами понимается не количественный рост элементов страховой системы, а особая структуризация системы страховых отношений, включающая систему взаимопроникающих экономических отношений взаимного и коммерческого страхования.

УЧАСТНИКИ СТРАХОВОГО РЫНКА

СТРАХОВЫЕ

ПОСРЕДНИКИ *

ИНФРАСТРУКТУРА

-Страховые агенты - Страховые брокеры

Государственные ' СК Коммерческие СК

Правительственные СК \

Негосударственные СК

Некоммерч

ескиеСК Ч

- Депозитарии

- Страховой аудит

- Консатинговые фирмы

- Андеррайтеры

- Сюрвейеры

- Страховые актуарии

- Актуарный аудит

Страховые фонды

Первичные страховщики

Вторичные страховщики

- Некоммерческое партнерство

- Потребительский союз

По форме организации

ХОбщество

- Товарищество -Кэпгив

- Кооператив

По месту регистрации

Перестраховочные СК

- Российские СК

- Иностранные СК

ОБЪЕДИНЕНИЯ

В условиях целостности страхового рынка происходят процессы взаимопроникновения и взаимодопонения элементов взаимного и коммерческого страхования. В связи с этим, одной из наиболее приемлемых форм заимствования финансовых отношений коммерческого страхования взаимным, является, по мнению автора, формирование обществами взаимного страхования уставного капитала.

В целом, взаимное страхование является альтернативой коммерческому и дает страхователю право выбора. Благодаря организации взаимного страхования усиливается роль конкуренции на страховом рынке и реализуется тенденция к использованию справедливой цены в коммерческом страховании.

6. Разработаны методические рекомендации по созданию обществ взаимного страхования.

Анализ существующего методического и правового обеспечения взаимного страхования в России позволяет сделать вывод о том, что экономическая и правовая база, обеспечивающая функционирование ОВС в Российской Федерации в настоящее время находится в стадии становления. Законопроект О взаимном страховании опирается на Федеральные законы РФ Об организации страхового дела в Российской Федерации и О некоммерческих организациях, а также на статью 968 Гражданского кодекса, регулирующую отношения по взаимному страхованию, на основании которых можно констатировать следующее: ОВС могут страховать имущество и иные имущественные интересы своих членов; ОВС являются некоммерческими организациями; правовое регулирование ОВС дожно осуществляться законом О взаимном страховании; допускается коммерческая форма ОВС, предоставляющих страховые услуги сторонним лицам.

Что касается специфики правового регулирования ОВС, то здесь можно использовать опыт западных стран в той мере, в какой он не противоречит российским законам. Во многих развитых странах нет отдельного закона о взаимном страховании, а асе страховое законодательство кодифицировано. Россия может последовать их примеру, приняв Страховой кодекс, вместо издания нескольких отдельных законов о страховании.

В рассматриваемой сегодня редакции проекта Закона О взаимном страховании не определены принципы (которые уточнены и допонены автором выше) и объекты взаимного страхования (к которым можно отнести имущество и иные имущественные интересы, связанные с риском: утраты, недостачи или повреждения определенного имущества (ст. 930); ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц (ст. 931 и 932); убытков от предпринимательской деятельности (ст. 933); связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом членов ОВС).

В проекте закона также не определены организационно - правовые формы, в которых ОВС могли бы функционировать. В Гражданском Кодексе отмечено, что страхование в обществах взаимного страхования может осуществляться непосредственно на основании членства или посредством заключения договоров страхования (абзац 1, п.З, ст. 968 ПС РФ). Автор считает, что некоммерческие ОВС могут осуществлять свою деятельность в тех формах, в которых они функционируют в настоящее время (некоммерческое партнерство и разновидность потребительского кооператива - потребительский союз), а для коммерческих ОВС возможно определить организационно - правовую форму, основанную на членстве и закрепленную в Гражданском кодексе - кооператив.

Вопрос о минимальном количестве членов ОВС дожен отражаться в его Уставе. В Проекте закона указаны пределы по числу членов (десять для юридических и сто для физических лиц), которые можно счи-

тать заниженными, что обусловлено особенностями сложившейся на данный момент ситуации на страховом рынке России. Для возникновения и развития ОВС необходимо четко регламентировать вопросы их учреждения, а главное определить параметры их формирования. Автором выделены два основных, наиболее важных параметра - количество членов общества (число заключенных договоров) и размер уставного капитала.

Проведенное в исследовании обоснование величины данных параметра позволило автору дать следующие рекомендации, которыми можно руководствоваться при создании ОВС в России:

- минимальное количество участников при учреждении общества желательно устанавливать в зависимости от вида страхования, исходя из оценки вероятности страхового случая, для чего предлагается использовать следующее соотношение:

й'ръ ю,

где Q - количество членов (договоров) страхования; р - вероятность наступления страхового случая.

- размер уставного капитала корректнее рассчитывать не в абсолютных суммах, а в процентах ст суммы страховой премии в расчете на первый год деятельности Общества. Предложенная методика расчета величины уставного капитала (гарантийного резерва) позволила установить, что эта величина дожна находиться в пределах 30 % от суммы брутто-премии;

- нежелательно снижать нагрузку в тарифе более чем на 50 % на начальном этапе деятельности общества;

- главным критерием, определяющим необходимость уставного капитала при создании ОВС, является заключение и вступление в силу договоров и порядок урегулирования претензий, исходя из чего, Общество создается либо как ОВС с фиксированными премиями, либо как ОВС с допонительными премиями. Оба типа ОВС могут успешно развиваться в России (хотя в законопроекте О взаимном страховании предусмотрена только форма ОВС с допонительными премиями). В тоже время, по мнению автора, предпочтение следует отдавать ОВС с фиксированными премиями, как форме, наиболее отвечающей потребностям современной экономики и широко используемой в странах Европейского союза.

7. Разработана методика определения платежеспособности и финансовой устойчивости некоммерческих ОВС применительно к условиям страхового рынка России.

Поскольку Законодательством РФ не регламентируется платежеспособность и финансовая устойчивость ОВС, автор взял за основу Директивы Европейского Союза по регулированию деятельности ОВС и сделал попытку адаптировать их к современным условиям развивающегося рынка взаимного страхования в России.

Для расчета абсолютных показателей платежеспособности по рисковым видам страхования автором предложено использование двух индексов:

1. индекса премий, который рассчитывается по следующей формуле:

!w = к * (Е18%(400000) + l6%(f 400000)),

где К = - коэффициент соотношения собственных средств и

сумм выплат по договорам и переданным в перестрахование; ^СК - собственные средства ОВС; ^В - сумма выплат по договорам; П- суммы, переданные в перестрахование; ^ 18% (400000i) - 18% от суммы премий до 400 тысяч евро; У 16% (Т 400000) - 16 % от суммы премий свыше 400 тысяч евро.

2. индекса выплат по следующей формуле:

1,=К* (26%(280000) + 23%(Т 280000Я)),

где ^Г 26%(280000Е)- 26% от суммы выплат до 280 тысяч евро;

У, 23%(Т 280000) - 23% от суммы выплат свыше 280 тысяч евро. Нормативный объем резерва платежеспособности (предела платежеспособности) определяется сравнением этих индексов и выбором наибольшего из них.

Затем рассчитывается норматив (маржа) платежеспособности ОВС

по формуле: реальное значение, которого достигается

при расчете (РЗ). Целью введения данного норматива является необходимость учета влияния размера резерва неурегулированных убытков (OCR) на размер норматива платежеспособности по формуле:

Р, (OCR) = PIOCR * LPR = 0,18 * ,

гдг PIOCR - индекс резерва неурегулированных убытков; LPR -нормарезервирования; Вч - чистые выплаты; СВобщ - общая сумма страховых выплат. Данный норматив рассматривается как допонение к индексам премий и выплат. Оптимальная норма резервирования (LPR) для обществ взаимного страхования дожна быть установлена на уровне 12-15 %.

При помощи индексов (премий, выплат и резерва неурегулированных убытков) рассчитывается абсолютная величина норматива (маржи) платежеспособности.

Далее автором исследованы имеющиеся методические основы важнейших относительных показателей платежеспособности и финансовой устойчивости обществ взаимного страхования, на базе которых разработана методика определения платежеспособности и финансовой устойчивости некоммерческих ОВС.

Все значения оценки платежеспособности и финансовой устойчивости некоммерческого ОВС представлены в табличной форме, позволяющей осуществить сравнительный анализ показателей, используемых для коммерческих страховых компаний и показателей, рекомендуемых автором для некоммерческих ОВС.

Наиболее общим показателем платежеспособности является общая ликвидность баланса ОВС, отражающая достаточность оборотных средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств.

Понятие лоборотный капитал включает сумму всех оборотных активов страховой компании (без учета особенности такой формы организации страхового фонда как ОВС), в то время как, по мнению автора, из состава оборотного капитала дожна исключаться сумма расходов будущих периодов (РБП), показывающая расходы, совершенные в текущем периоде, но включаемые в будущие затраты.

Поскольку страховые резервы ОВС являются средствами, приравненными к собственным, и включаются в состав собственного капитала, при расчете данного показателя их сумма в состав краткосрочных заемных средств включаться не дожна. Автор считает необходимым расшифровать понятие краткосрочные обязательства ОВС, к которым относятся не только кредиторская задоженность, но и краткосрочные заемные средства сроком до 1 года. Показатель лобщая ликвидность баланса ОВС в этом случае будет трактоваться как соотношение оборотного капитала, скорректированного на сумму расходов будущих периодов и краткосрочных обязательств ОВС.

Показатель текущая ликвидность отличается от показателя лобщая ликвидность баланса на сумму страховых резервов и отражает внутреннюю ликвидность страховой компании, что показывает соотношение оборотного капитала и краткосрочных обязательств. Но как уже отмечалось выше, из-за специфики бухгатерского учета ОВС, его страховые резервы относятся к собственному капиталу, поэтому показатель текущая ликвидность ОВС, применительно к некоммерческому взаимному обществу, будет численно равен показателю лобщая ликвидность баланса ОВС.

Следующим важнейшим понятием, используемым для оценки платежеспособности страховой организации, является понятие срочная ликвидность, отражающее возможность страховой организации погасить краткосрочную задоженность в ближайший период времени за счет наиболее ликвидных активов. На наш взгляд, понятие наиболее ликвидные активы следует заменить понятием лабсолютноликвидные активы, к которым целесообразно отнести денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. На наш взгляд, показатель срочная ликвидность ОВС - это отношение суммы абсолютноликвидных активов к краткосрочным обязательствам ОВС. Его

нормальным уровнем для ОВС можно считать значение 0,3 - 0,5 (обоснованное в трудах М.И. Баканова и А. Д. Шеремета).

Понятие ликвидность денежных резервов в мировой практике страхования понимается как норма денежных резервов, показывающая отношение наиболее ликвидных активов к общей сумме краткосрочные обязательств и страховых резервов. Если из знаменателя формулы расчета показателя ликвидность денежных резервов исключить величину страховых резервов, то данный показатель будет идентичен показателю срочная ликвидность ОВС, поэтому рассчитывать его для оценки платежеспособности некоммерческого ОВС не нужно.

Показатель критическая ликвидность является одним из вариантов показателя лобщая ликвидность баланса (за минусом в числителе суммы материалов и затрат), оценивающим соотношение быстроликвидных активов (к которым относятся денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задоженность) и общей суммы краткосрочные обязательств и страховых резервов. Название показателя, на наш взгляд не отвечает тому назначению, которое ему свойственно. По нашему мнению, больше будет соответствовать его сути название показатель промежуточной ликвидности ОВС, который мы понимаем как соотношение быстроликвидных активов и краткосрочных обязательств ОВС. Значение данного показателя могло бы соответствовать уровню 0,6 - 0,8 (данный вывод можно сделать, взяв за основу нормативы показателей платежеспособности, разработанных АД Шереметом и адаптировав их для оценки некоммерческих обществ взаимного страхования).

Показатель ликвидность средств в обращении оценивает достаточность находящихся в обращении быстрсликвидных активов страховой организации для погашения своих краткосрочных обязательств. Кроме денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в числитель добавляется сумма средств расчетов с дебиторами. При сравнении показателя промежуточная ликвидность ОВС и показателя ликвидность средств в обращении можно увидеть, что для расчета данных показателей используются одни и те же величины, а поскольку из знаменателя второго показателя для ОВС будет исключена величина страховых резервов по причинам указанным выше, рассчитывать данный показатель для оценки платежеспособности некоммерческого взаимного общества не имеет смысла.

Показатель лабсолютная ликвидность оценивает соотношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств) и краткосрочных обязательств. К наиболее ликвидным активам отнесены денежные средства и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги. Данное понятие также используется при расчете показателей срочная ликвидность и ликвидность денежных резервов. Такой же показатель, называемый наиболее ликвидные активы, обычно используется при расчете показателя лабсолютная ликвидность, где в числителе берется только сумма денежных средств что, по мнению автора, некорректно.

На наш взгляд, сумму денежных средств корректнее будет определить как первоклассные ликвидные активы. Тогда можно определить абсолют-

ную ликвидность ОВС как отношение суммы первоклассных ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Также мы считаем, что обычно рекомендуемое значение показателя на уровне 1,0 - 3,0, является чрезвычайно завышенным применительно к ОВС. На наш взгляд, целесообразно установить значение данного показателя на уровне 0,1 - 0,3, поскольку большая величина свободных денежных средств взаимного общества ведет к их нерациональному использованию.

Далее автором исследованы теоретические основы финансовой устойчивости ОВС, которую мы рассматриваем в двух аспектах: во-первых, как финансовую устойчивость некоммерческих ОВС в целом с учетом отнесения страховых резервов в состав собственного капитала и, во-вторых, как финансовую надежность структуры капитала ОВС, что обусловлено включением статьи страховые резервы в состав собственного капитала. Данное обстоятельство связано с формированием страховых резервов преимущественно из собственных средств страхователей (в коммерческой страховой компании страховые резервы являются примеченным капиталом).

Показатель луровень собственного капитала отражает финансовую структуру средств ОВС, являясь одним из главных показателей финансового анализа, вычисляемый как отношение собственного капитала, включая страховые резервы к итогу баланса - нетто. Нормальное значение этого коэффициента, обеспечивающее достаточно стабильное положение ОВС может быть установлено на уровне 0,6 - 0,7, что продиктовано условиями формирования капитала данных некоммерческих страховых организаций.

Показатель луровень страховых резервов отражает долю страховых резервов в активах страховой организации через их соотношение. Данный показатель для некоммерческих ОВС рассчитывать нецелесообразно из-за включения суммы резервов в собственный капитал.

Отношение собственного капитала (за вычетом страховых резервов) к обязательствам страховой компании показывает количество собственных средств, приходящихся на один рубль привлеченных страховой организацией заемных средств, значение которого дожно быть более 1,0. Из-за особенностей формирования страховых резервов для ОВС корректнее применять показатель соотношение собственного капитала и обязательств.

Соотношение суммы страховых резервов и страховых премий показывает зависимость роста резервов страховщика непосредственно от страховой деятельности. По мнению автора, для некоммерческих ОВС при расчете данного показателя целесообразнее использовать сумму всего собственного капитала с резервами. Рекомендуемым уровнем данного показателя может признаваться значение не ниже 0,6.

Доля страховых резервов и собственном капитале отражает структуру собственного капитала страховой организации и позволяет использовать этот коэффициент для поправки к расчетам, где используется понятие собственный капитал. Данный показатель при определении финансовой устойчивости некоммерческих ОВС может не рассчитываться по причинам, указанным выше.

Уровень чистого оборотного капитала показывает ту долю финансовых

средств в активах, которой страховая организация может распоряжаться в текущей деятельности без опасности быть изъятой при предъявлении счетов кредиторов в краткосрочной перспективе. Автором уже отмечалось выше, что для более точного расчета показателей, в которых используется показатель лоборотный капитал для ОВС, из него целесообразно вычитать сумму расходов будущих периодов (РБП).

Уровень инвестированного капитала отражает долю активов в страховой компании, направленных в догосрочные и краткосрочные инвестиции. По колебаниям в динамике численных значений коэффициента можно судить об изменениях в инвестиционной политике анализируемой организации.

Уровень перманентного капитала отражает долю всего устойчивого догосрочного капитала в активах страховой организации и показывает финансовые возможности и надежность страховой организации в догосрочной перспективе. Мы считаем, что данные показатели можно использовать как для коммерческих, так и некоммерческих страховых организаций.

В заключении необходимо отметить, что некоторые спорные вопросы и проблемы только обозначены в исследовании и требуют дальнейшего изучения. Однако в целом полученные автором результаты, касающиеся методического обеспечения деятельности ОВС, создают необходимую базу для дальнейшего развития взаимного страхования в России.

Основные положения диссертации и результаты исследования нашли свое отражение в следующих работах:

1.Бурлакова МЛ.Страхование как система безопасности / М.Л. Бурлакова //Материалы научно - практической конференции, г. Усть-Илимск, 13 апреля 2002 года. - Иркутск: 2003. - С. 60 - 62. -0,19 п.л.

2.Бурлакова М.Л. Развитие взаимных обществ на мировом страховом рынке / М.Л. Бурлакова // Материалы научно - практической конференции, г. Усть-Илимск, 6 апреля 2003 года. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2004. - С. 59 - 62. - 0,25 п.л.

3.Бурлакова М.Л. История развития взаимного страхования в России и функционирование ОВС в современных условиях / М.Л. Бурлакова // Материалы научно - практической конференции, г. Усть-Илимск, 6 апреля 2003 года. - Иркутск: 2004. - С. 62 - 69. - 0,5 п.л.

4. Бурлакова М.Л. Правовая основа функционирование ОВС на современном этапе развития общества / М.Л. Бурлакова // Материалы конференции по итогам научно - исследовательской работы преподавателей УИФ Восточно-Сибирского технологического университета, г. Улан-Удэ, апрель 2004 года. - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2004. - С. 31 - 36. - 0,38 п.л.

5. Бурлакова М.Л. Развитие взаимности в мировой практике страхования / М.Л. Бурлакова // Материалы конференции по итогам научно - исследовательской работы преподавателей УИФ ВосточноСибирского технологического университета, г. Улан-Удэ, апрель 2004 года. - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2004. - С. 28 - 31. - 0,25 п.л.

6. Бурлакова М.Л. Становление и развитие страхования в дореволюционной России / МЛ. Бурлакова //Актуальные проблемы бухгатерского учета, аудита и экономического анализа: Материалы IV научно - практической конференции Сибирского региона, г. Иркутск, 27 - 28 ноября 2003г. / под. ред. Г.В. Максимовой. - Иркутск: 2003. - С. 233 - 237. - 0,31п.л.

7. Бурлакова М.Л. Развитие взаимного страхования. Деп. в ИНИОН РАН, 05.02.2004. - № 454525 - 5,31 п.л.

8. Бурлакова М.Л. Финансовый анализ предприятий: метод, пособие. - Усть-Илимск: Изд-во УИф КГТУ, 2005. - 25с. -1,56 п.л.

Бурлакова Марина Львовна

РАЗВИТИЕ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ

АВТОРЕФЕРАТ

Подписано в печать 22.03.2005. Формат 60x90 1/16. Бумага офсетная. Печать трафаретная, усл. печ. л. - 1,43. Уч. изд.л. - 1,27. Тираж 100 экз. Заказ 4008.

Байкальский государственный университет экономики и права 664003, г. Иркутск, ул. Ленина, 11 Отпечатано в НПО БГУЭП

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Бурлакова, Марина Львовна

ВВЕДЕНИЕ.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

1.1. Экономическое содержание и генезис взаимного страхования в экономической науке.

1.2. Классификация и принципы взаимного страхования.

2. АНАЛИЗ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ

2.1 Место взаимного страхования в рыночной экономике и анализ основных тенденций его развития за рубежом.

2.2 Анализ состояния взаимного страхования в России.

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОСНОВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3.1 Методические рекомендации по созданию обществ взаимного страхования

3.2 Методика определения платежеспособности и финансовой устойчивости некоммерческих ОВС в Российской Федерации.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие взаимного страхования в России"

Развитая система страхования является важнейшим звеном рыночной экономики, призванным обеспечить защиту всех сторон деятельности общества. Это достигается за счет функционирования и постоянного совершенствования двух основных форм организации страхования: коммерческого и взаимного страхования. В настоящее время на российском страховом рынке преобладают акционерные страховые компании, но для развития взаимного страхования имеются все необходимые предпосыки.

Страхование является самостоятельной экономической категорией и одним из элементов регулирования экономики. Неотъемлемой его составной частью выступает взаимное страхование, являющееся специфической некоммерческой формой организации страховых отношений. Организационный принцип взаимного страхования состоит в разложении суммы убытка при наступлении страхового случая на всех членов общества. Производится так называемая предыдущая раскладка ущерба, когда сначала создается страховой фонд, средства которого расходуются по мере наступления убытков. При этом возникает риск несоответствия величины созданного фонда реальным размерам убытков, а возникшая неадекватность его величины и фактические убытки компенсируются страхователями.

Из-за невостребованности накопленного опыта по взаимному страхованию в России не сформирована стройная система знаний в области его теории в условиях рыночной экономики, а непонимание на государственном и потребительском уровне сущности, форм и методов организации страховой защиты в рамках обществ взаимного страхования (ОВС) привело к отсутствию последовательного и взвешенного подхода к данной проблеме.

В тоже время происходит процесс осмысления идеи взаимного страхования, осознание необходимости его развития в России. Очевиден значительный интерес к данной форме страховой защиты со стороны страхователей, законодательных и испонительных органов власти.

В связи с этим особую значимость приобретает правовое обеспечение деятельности обществ взаимного страхования, которое на данный момент не отличается четкостью и последовательностью. Многие положения, регулирующие их деятельность, в законодательстве отражены недостаточно поно, в том числе вопросы налогообложения, перестрахования, определения рисков, которые могут принимать на страхование ОВС.

Практически отсутствуют фундаментальные научные исследования по теории взаимного страхования в современных условиях, что сказалось на качестве законопроекта О взаимном страховании, который в настоящее время находится на рассмотрении в Государственной Думе. Поэтому данный проект закона имеет ограничения в решении проблем и обеспечения правовой базы для создания и последующего развития системы взаимного страхования в России. В этой связи особую значимость приобретают научные исследования в области теории, методологии и принципов взаимного страхования.

Методологические основы теории взаимного страхования рассмотрены и обоснованы в трудах зарубежных авторов - К. Барча, Т. Бэсли, О. Герке, А. Манеса, Е. Джедма, С. Кэйна, М. Смита, Б. Засанти, а также известных российских ученых: Воблого К.И., Ельяшевича В.А., Жирнова О.М., Загряцкова М.Д., Колычева А.А., Покотилова А.Д., Преженцова А.А., Райхера JI.B., Рейтмана Л.И., Рыбникова С.А., Шахова В.В., Юдашева Р.Т. и др.

Последователями разработки новых направлений развития взаимного страхования стали российские экономисты: Дадьков В.Н., Ивашкин Е.И., Дю-жева Г.А., Корезин А.С., Турбина К.Е., Щаблова Н.Н.

Однако, в связи с тем, что исследования данных авторов в основном затрагивали отдельные аспекты взаимного страхования, актуальной остается необходимость теоретического и методического освещения процессов возрождения рынка взаимного страхования в России, определение платежеспособности и финансовой устойчивости ОВС, а также обоснование насущной необходимости активного участия государства в регулировании взаимного страхования. Все вышесказанное определяет актуальность темы диссертационного исследования.

Объектом исследования являются общества взаимного страхования.

Предметом исследования выступают финансово - экономические аспекты становления и развития взаимного страхования в России.

Цели и задачи диссертационного исследования. Целью данной диссертационной работы является выявление проблем и путей развития взаимного страхования в России на базе обобщения теории и практики российского и зарубежного опыта.

Реализация цели исследования потребовала решения следующих задач:

- исследование теоретических основ и генезиса взаимного страхования в экономической науке;

- анализ развития и функционирование рынка взаимного страхования за рубежом и выявление основных тенденций его развития;

- определение условий развития взаимного страхования на российском страховом рынке, а также выработка рекомендаций по совершенствованию системы государственного регулирования деятельности обществ взаимного страхования (ОВС) в России;

- разработка методических рекомендаций по созданию ОВС;

- разработка методики анализа платежеспособности и финансовой устойчивости некоммерческих обществ взаимного страхования и адаптация директив Европейского Союза по платежеспособности ОВС к условиям российского страхового рынка.

Методологическую и теоретическую основу диссертационного исследования составили труды зарубежных и отечественных теоретиков страхования, а так же собственные исследования автора, которые раскрывают взаимосвязи и закономерности во взаимном страховании.

Достоверность основных выводов и положений работы обеспечивается изучением и использованием законодательства Российской Федерации и Европейского Союза по страхованию, трудов отечественных и зарубежных авторов, посвященных исследованию вопросов взаимного страхования. На различных этапах диссертационного исследования использовались специальные методы статистических и экономических исследований, в том числе методы сравнения, группировки, расчеты абсолютных и относительных показателей, классификация экономических явлений, методы финансового анализа.

В работе автором использованы данные Госкомстата РФ, Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития РФ, рейтинговые оценки зарубежных и отечественных аналитических агентств, материалы периодической печати, специальные материалы Национальной ассоциации обществ взаимного страхования.