Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Корпоративная система формирования цен на осваиваемую промышленную продукцию при диверсификации производства тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Байбиков, Юрий Анатольевич
Место защиты Москва
Год 1998
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Корпоративная система формирования цен на осваиваемую промышленную продукцию при диверсификации производства"

На правах рукописи

Байбиков Юрий Анатольевич

КОРПОРАТИВНАЯ СИСТЕМА ФОРМИРОВАНИЯ ЦЕН НА ОСВАИВАЕМУЮ ПРОМЫШЛЕННУЮ ПРОДУКЦИЮ ПРИ ДИВЕРСИФИКАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным

хозяйством (промышленность)

' АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва 1998

Работа выпонена на кафедре Производственный менеджмент Московского государственного технологического университета Станкин

доктор экономических наук, профессор Ковалев А.П.

доктор экономических наук, профессор Старик Д.Э.

кандидат экономических наук, доцент Таратынова Л.Е.

Всероссийский научно-исследовательский

проектно-конструкторский институт атомного и энергетического машиностроения

Защита диссертации состоится л $ Д7"1998 г. в час.

на заседании диссертационного совета К 063.42.06 в Московском государственном технологическом университете Станкин по адресу: 101472 Москва, Вадковский пер., За.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Московского государственного технологического университета Станкин,

Отзыв на автореферат в одном экземпляре, заверенный печатью, можно направить по указанному выше адресу либо передать по факсу

(095)973-39-17.

Автореферат разослан л у

1998 г.

Научный руководитель: Официальные оппоненты:

Ведущая организация:

Ученый секретарь диссертационного совета, к.э.н., проф.

Метекина Н.1С.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследовании. Современный этап развития течественной экономики характеризуется усилением конкурентных отношений между хозяйствующими субъектами. Развитие рынка происходит на фоне общего спада промышленного производства, сохранения кризисного состояния большинства российских предприятий. Почти 40% промышленных предприятий остаются убыточными. Лишь во втором полугодии 1997 года наступили признаки пока еще ненадежной стабилизации в некоторых промышленных отраслях.

В современных условиях вся деятельность предприятий дожна быть сориентирована на рынок. Однако приспособление предприятий к запросам рынка стакивается с такими проблемами, как нехватка оборотных средств, значительная задоженность перед клиентами и бюджетом, устаревание выпускаемой продукции, нехватка информации о состоянии рынка, отсутствие сгратсгичсского управления, неэффективность организационных структур, несоответствие между ценами на продукцию и издержками ее производства. Помимо этого, в связи с острой нехваткой инвестиций усугубляются проблемы обновления основных фондов, внедрения автоматизации производства и новых технологий, поддержания конкурентоспособности продукции и охраны окружающей среды.

Решение отмеченных проблем невозможно без реструктуризации предприятий, которая неразрывно связана с принятием эффективных решений в области финансовой, инвестиционной, научно-технической и социальной политики. Особое место в финансовой и инвестиционной политике занимает ценовая политика предприятия.

Особую остроту для деятельности предприятий приобретают вопросы ценообразования в условиях, когда предприятие осуществляет стратегию диверсификации, т.е. освоения нетрадиционной для ссбя продукции и внедрения с этой продукцией в определенный сектор рынка. В этой ситуации предприятие дожно применять наиболее совершенные методы управления текущими затратами, инвестициями и пенами. Если общие вопросы теории ценообразования хорошо разработаны о трудах отечественных и зарубежных авторов, то оопросы создания эффективного инструмента формирования цен в условиях диверсификации производства изучены недостаточно. Поэтому проблема ценообразования в данной постановке представляется актуальной для экономической теории и практики хозяйствования. ,

Цель и задачи исследования. Основной целью работы является разработка корпоративной системы формирования цен на осваиваемую в ходе диверсификации производства продукцию, включающей методы

расчета цен и управления ценами, а также информационные средства для решения задач ценообразования й условиях диверсификации. При этом использование данных методов призвано обеспечить сохранение и повышение рентабельности продаж на стадиях освоения новой продукции.

Для реализации поставленной цели и работе решаются следующие основные задачи;

1) Исследование вопросов приложения принципов стратегического управления к задачам ценообразования и выработки ценовой стратегии во взаимосвязи с общей стратегией деятельности предприятия.

2) Анализ существующих методов расчета цен и разработка эффективного метода расчета цены на новую продукцию, осваиваемую в ходе диверсификации производства.

3) Разработка методики ценового анализа инвестиционных проектов по освоению новой продукции с целью определения оптимальных цен.

4) Исследование роли инвестиционных затрат в формировании цен на нопуго продукцию и разработка метода определения и управления инвестиционной составляющей в цене .

5) Разработка метода доведения цены до конкурентоспособного уровнл путем применения методики стоимостного анализа в ходе проведения опытно-конструкторскпх работ.

6) Разработка системы информационного обеспечения рг.бот по расчету и обоснованию цен на продукцию предприятия.

Предметом исследования в соответствии с поставленными задачами является совокупность методов и средств обеспечения эффективной ценовой стратегии предприятия в условиях диверсификации производства. В качестве объекта исследования выбрана экономическая и организационная слусба машиностроительного предприятия (з частности предприятия энергомашиностроения).

Методы чсссдоеаиич. Для решения поставленных в работе задач использовались методы финансового и инвестиционного анализа, стоимостного и комплексного экономического анализа, технико-экономической оптимизации решений, методы математической статистики.

В качестве ксгодоюгпческсн основы использованы труды известных российских и зарубежных ученых о области экономической теории, стратегического менеджмент,ч, теории ценообразования, финансового и эге;гсм1!':ёс:сого анализа, законодательные глеты, директивны? материалы го'Г/дгрстенык и хозяйственных органон по вопросам экономики, финансов, надсгсобложе.ччя и хозяйственного права. Информационной базой послужили дакные соганов статистики Госкомстата России, отчетные н плановые дакные предприятий, обзорно-аналитические спраски, опубнкопгннкс в СМИ.

Научная новизна проведенного исследования заключается в следующих, выносимых на защиту результатах.

1. Обоснованы содержание и направления ценовой стратегии промышленного предприятия при осуществлении диверсификации производства на основе принципов стратегического управления.

2. Разработана модель расчета цен на сложную промышленную продукцию, осваиваемую по программе диверсификации производства. В модели сочетается использование нормативно-затратного и рыночного подходов.

3. Разработан метод выбора оптимальной цены на осваиваемую продукцию с использованием ценового анализа инвестиционного проекта и моделирования доли рынка.

4. Предложен метод определения инвестиционной составляющей в цене осваиваемого изделия. Метод позволяет выявить зависимость цены от размера инвестиций и условий кредитования, а, следовательно, выбрать наиболее эффективный способ осуществления проекта.

5. Предложен способ применения стоимостного анализа для поддержания рентабельности продукции при заданном уровне цен путем рационального управления затратами.

Практическая значимость работи заключается в разработке корпоративной системы формирования цен на продукцию, которую создает и осваивает предприятие по программе диверсификации производства, отбирая наиболее рентабельные изделия и максимально используя имеющиеся материальные, технические, имущественные, кадровые и финансовые ресурсы. Результаты работы представляют интерес для предприятий, находящихся в сложном финансовом . положении, чрезмерно специализированных на узком круге продукции и нуждающихся в реструктуризации особенно в области ассортиментной, инвестиционной и кредитно-финансовой политики.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения диссертационного исследования докладывались и обсуждались на региональном семинаре Применение функционально-стоимостного анализа в условиях рынка в г. Бегороде в 1997 г. и на научной конференции молодых ученых МГТУ Сганкин Инновации в экономике - 98.

Практические методы и методики, разработанные автором, внедрены в системе ценообразования АО Белэнергомаш. В практике данного предприятия применяются также разработанные при непосредственном участии автора программные средства и базы данных для приведения многовариантных расчетов цен на новую продукцию, которая не является профильной для предприятия и осваивается по программе диверсификации.

Хотя предложенные методы, подходы и методики были опробованы в условиях предприятия энергетического машиностроения, тем не менее результаты исследования достаточно универсальны. Однако наиболее эффективно их применение на машиностроительных предприятиях, производящих сложную многокомпонентную продукцию' по заказам предприятий разных отраслей народного хозяйства, организаций и хозяйственных органов управления.

Публикации. Основные положения диссертации опубликованы в трех научных статьях, общим объемом около 1,5 п.л.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, включающего 103 наименований, и приложения. Основной текст работы изложен на 110 страницах.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во зведении обоснована актуальность темы, определены цель и основные задачи исследования, показаны теоретическая и методологическая базы исследования, отражены основные результаты работы, их научная новизна и практическая значимость.

В первой главе Теория и практика ценообразования на промышленных предприятиях проанализирован практический опыт ценообразования на промышленных предприятиях, рассмотрены виды ценовой стратегии при диверсификации производства, исследованы применяемые методики расчета цен при освоении новой продукции и поставлены задачи совершенствования корпоративной ' системы ценообразования в современных экономических условиях.

Как показывает анализ, отечественные предприятия все чаще меняют стратегию узкой специализации, сложившуюся при плановой экономике, на стратегию диверсификации производства. При этом под диверсификацией понимается деятельность предприятия по расширению номенклатуры продукции и канатов сбыта с целью уменьшения риска специализации. Диверсификация производства становится характерным явлением почти во всех отраслях машиностроения, и том числе п отрасли энергомашиностроения, где преобладает единичное производство сложной продукции по индивидуальным заказам. Однако нехватка инвестиционных средств и Х массовые неплатежи накладывают определенные ограничения на реализацию программ диверсификации. Среди различных видов диверсификации в этих условиях наиболее приемлемой является горизонтальная диверсификация, которая означает расширение номенклатуры за счет освоения однородных изделий, т.е. похожих в конструктивном и технологическом отношении на уже

выпускаемые предприятием изделия. При этом отраслевой профиль предприятия мз:кет существенно нг измениться.

В условиях рынха метод стратегического управление приобретает ведущее положение г системе управления предприятием. Стратегический подход прояьляется не тольхо а сферах продукции, финансов, шшеоащш и технологии, но и в сфере ценообразования. Причем ценообразование становится иг разовой задачей установления цен на момент освоения новой продукции, а процессом оперативного воздействия на рыночную среду и производство по результатам анализа рыночной конъюнктуры. С этом смысле ценовая стратегия тесно связана с общей стратегией предприятия.

В теории предпринимательства различают пять видов общих стратегий, которые ео многом можно считать и ценовыми стратегиями: I) стратегия расширения и поддержания больших объемов производства и продаж при удержании цен на относительно низком уровне; 2) стратегия ориентации на прогрессивную технологию и поддержание научно-технического лидерства, что сопряжено с повышенными расходами и ценами; 3) стратегия ориентации на качество и оправдание тем самым высоких цен, доступных ограниченному кругу потребителей; 4) стратегия ориентации на сервис, оправдывающий также повышенные цены; 5) стратегия ориентации на покупателя, т.е. на производство продукции, строго отвечающей по своим параметрам и характеристикам запросам потенциальных покупателей, и поддержание тем самым приемлемых для потребителей цен.

По-видимому, о условиях, когда потребители ограничены в средствах, что характерно для современного положения в России, последняя стратегия является наиболее эффективной. Именно из стратегии ориентации на покупателя часто вытекает принятие решений о диверсификации производства и капитала.

В процессе ценообразования важное место занимает этап, на котором выбирается метод расчета цены. В литературе приведены разные классификации методов расчета цен применительно к различным типам продукции. Наиболее общая и универсальная классификация этих методов заключается в подразделении их на методы затратного подхода и методы ценностного подхода.

Применительно к сложной машиностроительной продукции, особенно изготовляемой по заказам и имеющей ограниченную ликвидность, наибольшее значение имеют методы, опирающиеся на затратный подход.

С точки зрения того, что оценивать раньше: цену изделия или объем его продаж, существуют два варианта реализации затратного подхода. 1 ри первом варианте исходят из производственных возможностей предприятия-изготовителя по наращиванию мощностей. Цена изделия

выбирается такой, чтобы прежде всего покрыть издержки, а получаемая рентабельность может оказаться весьма умеренной.

Первый вариант, на наш взгляд, правильнее назвать не пассивным, а осторожным. Это тем более справедливо, если при его осуществлении, во-первых, калькулируют не фактически сложившиеся, а нормативные (плановые) затраты, во-вторых, эластичность спроса по цене для рассматриваемой инвестиционной продукции невелика и, в-третьих, норма рентабельности, закладываемая в расчет цены, может быть дифференцирована с учетом рыночной конъюнктуры. Схема формирования цены при таком варианте показана на рис. 1.

Рис. 1. Осторожный вариант ценообразования

Второй, активный вариант ценообразования предполагает изначальное задание цены в соответствии'с рыночной ситуацией, а нужная степень рентабельности достигается выбором соответствующего объема производства (продаж). Несмотря на- внешнюю привлекательность, по-видимому, этот вариант наиболее подходит в тех случаях, когда продукция легко осваивается, изменение объемов производства такой продукции не требует больших инвестиций, продукция не капиталоемкая, а наличие ргзервса мощностей не отягощает ощутимо экономику предприятия.

Ценностный подход воплощается в методиках ценообразования двумя путями: 1) через сравнение с ценой аналога, 2) через расчет совокупного дохода от применения оцениваемого объекта. Таким образом, дальнейшим развитием ценностного подхода являются сравнительный и доходный подходы.

Проведенный анализ методических подходов, применяемых в ценообразовании, позволяет сделать следующий вывод. Для определения цен на объекты, относящиеся к новому оборудованию, осваиваемому в процессе диверсификации производства, в качестве основного следует выбрать затратный подход с использованием первого (осторожного)

варианта ценообразования. Такой выбор можно обосновать следующими причинами. Во-первых, в виду того, что энергетическое оборудование отличается высокой капиталоемкостью, развитие его производства требует значительных инвестиций. Поэтому расчету цены дожна предшествовать оценка производственных мощностей, которые могут быть задействованы для целей диверсификации. Во-вторых, диверсифицируемая продукция -это обычно новая, достаточно оригинальная продукция, которая на отечественном рынке либо встречается крайне редко, либо вообще не встречается. Аналоги такой продукции имеют чаще всего зарубежное происхождение и цены на них нехарактерны, чтобы на их основе делать конечные оценки.

В то же время для тех объектов, для которых можно найти конкурирующие аналоги отечественного производства, следует в качестве допонения к основному затратному подходу использовать сравнительный подход, а именно: прямое сравнение с аналогом и внесение корректировок в цену аналога с учетом различий по параметрам.

В связи с ориентацией на затратный (точнее нормативно-затратный) подход были рассмотрены известные методики для расчета цен на продукцию промышленно-технического назначения. Среди этих методик встречаются методики двух видов: 1) методики постатейного расчета цен по укрупненным нормативам; 2) методики, в которых цена определяется пересчетом бальной оценки конструктивно-технологической сложности объекта.

Анализ известных методик расчета цен на новую продукцию, применяемых в разных отраслях машиностроения, позволил прийти к следующим выводам. Во-первых, многие методики были разработаны еще в условиях плановой экономики и значительно устарели не только по значениям экономических нормативов, но и в принципиальном плане. Поэтому возникает задача разработки методики ценообразования для осваиваемой в ходе диверсификации производства продукции. Во-вторых, создаваемая методика дожна позволять назначение цены по основным конструктивно-технологическим параметрам объектов на ранних стадиях их создания. Поэтому целесообразно использовать опыт разработки калькуляций по укрупненным нормативам. В-третьих, математическая модель, закладываемая в основу методики ценообразования, дожна быть простой и отражать реальный процесс формирования затрат и прибыли, а также максимально использовать всю ограниченную информацию о строении и параметрах оцениваемого объекта. В математической модели цены дожен учитываться рыночный фактор путем дифференциации нормы рентабельности в зависимости от коммерческой привлекательности и потенциального спроса на продукцию.

Во второй главе Разработка методов определения цен па новую продукцию, осваиваемую в ходе диверсификации производства рассмотрены теоретические вопросы формирования методического инструментария для процесса ценообразования и изложена содержание предложенных методов. При этом раскрыты особенности методики ценообразования на диверсифицируемую продукцию, разработана практическая методика расчета цен иа данную продукцию, рассмотрены вопросы оптимизации цены на основе ценового анализа инвестиционного проекта по диверсификации, а также определения инвестиционной составляющей в цене.

Особенности ценообразования для диверсифицируемых изделий вызваны тем, что, с одной стороны, себестоимость этих изделий утяжеляется инвестиционной составляющей и, кроме того, на первых этапах освоения текущие издержки также повышены, с другой стороны, возникает задача проникновения на рынок и поэтому цены на эти изделия не могут быть слишком высокие. При чем выбор цены во многом предопределяет эффективность проекта по диверсификации производства.

Инвестиционная составляющая в цене определяется двумя главными факторами: 1) степенью соответствия конструкции изделия технологическим возможностям имеющегося на предприятии оборудования и профессиональному уровню персонала, 2) условиями кредитования проекта по освоению производства данной продукции. Инвестиционная составляющая в цене складывается из двух частей. Первая часть входит в себестоимость и относится на статью расходов по освоению, а вторая часть расходуется за счет чистой прибыли в виде платежей по кредиту.

Для того, чтобы уменьшить инвестиционную составляющую в цене, рекомендуется использовать идею функционального подхода. Смысл этой идеи заключается в следующем. При проектировании изделия строится его функционально-структурная схема, для реализации функций конструкции предлагаются разные варианты конструкторских решений, каждый вариант задает определенную номенклатуру деталей и узлов. Затем полученные номенклатуры подвергаются анализу и оценке с точки зрения возможности их производства на существующей производственной базе.

В диссертации изложены результаты разработки методики расчета цен иа продукцию, осваиваемую при диверсификации производства. Данная методика содержит нормативы применительно к котельному оборудованию и внедрена в АО Безиергомаш. В основе методики лежит затратный подход, при этом прогнозируются будущие затраты на производство нового изделия прежде всего по прямым статьям калькуляции, используя сведения об основных конструктивно-

технологических параметрах изделия и установленные укрупненные нормативы затрат.

Признано целесообразным ограничиться применением трех базовых нормативов: 1) удельная стоимость основных материалов, приходящаяся на единицу чистой массы конструкции, 2) средняя расценка одной приведенной детали и 3) удельные затраты на изготовление оснастки, приходящиеся на одну приведенную деталь. С помощью первого норматива рассчитываются затраты на основные материалы, с помощью второго норматива - затраты на основную заработную плату основных рабочих, с помоШью третьего норматива - затраты на освоение производства новой продукции. Затраты на покупные комплектующие изделия определяются прямым счетом, учитывая их небольшую номенклатуру для котельного оборудования. Все остальные статьи калькуляции являются производными от первых двух и находятся по действующим процентным соотношениям.

Затраты на основные материалы рассчитываются умножением первого основного норматива на чистую массу объекта. Причем норматив удельной стоимости корректируется с учетом материальной структуры объекта, а именно, в зависимости оттого, в каком соотношении находятся массы деталей, изготовленных из трех групп материалов: углеродистая сталь обыкновенного качества, трубный прокат и легированная сталь. Указанная группировка была получена на основе анализа цен на материалы, из которых изготавливается котельное оборудование.

Для определения затрат на заработную плату основных рабочих введено понятие приведенной детали. Указанные затраты рассчитываются умножением средней расценки на количество приведенных деталей в оцениваемом объекте. Количество приведенных деталей находят умножением общего количества деталей на корректирующий коэффициент. Проведенные исследования показали, что в зависимости от трудоемкости все детали можно подразделить на 4 группы: простые детали, средней сложности, повышенной сложности и особо сложные. Установлены соотношения трудоемкости между деталями каждой группы. Корректирующий коэффициент рассчитывается исходя из детальной структуры объекта по указанным выше четырем группам. В работе приведены примеры расчета средней расценки на одну приведенную деталь, используя данные об аналогичной продукции, уже освоенной в производстве. Нормативы средней расценки дифференцированы по главным узлам паровых и водогрейных котлов.

Затраты на освоение новой продукции рассчитывается умножением норматива удельных затрат на осроение на количество ноьых приведенных деталей. Количество новых приведенных деталей получают умножением количества новых деталей на описанный выше

корректирующий коэффициент, 'используемый при расчете заработном платы.

Таким образом, для того, чтобы рассчитать затраты на основные материалы, основную заработную плату основных рябочнх и освоение попой продукции необходимо получить от конструкторов с л еду юи пн сведения о создаваемом изделии по главным узлам:

Х чистая масса конструкции в килограммах;

в доля деталей, изготовленных из трубного н низколегированного проката, от общей массы деталей в узле;

Х доля деталей, изготовленных из легированной нержавеющей стали, ш общей массы деталей в узле;

в общее количество основных (без меких и стандартных) деталей, п том числе: количество легких и простых в обработке и сборке деталей, масса которых не превышает 30 кг; количество деталей средней сложности и тяжести, масса которых находится в интервале от 30 до 100 кг; количество деталей крупных и технологически сложных, масса которых лежит в интервале от 100 до 1000 кг; количество особо крупных деталей массой более 1000 кг; количество новых деталей, для изготовления которых требуется новая технологическая оснастка.

Кроме того, необходимо получить комплектацию покупных изделий для расчета их стоимости. Указанный состав сведений не требует подробной конструкторской проработки изделия, достаточно иметь лишь общие схемные решения.

Как видно, основное внимание в предложенной методике уделено расчету таких статей калькуляции, как затраты па основные материалы и заработную плату основных рабочих. Это объясняется тем, что многие другие статьи калькуляции на практике оказываются производными от упомянутых выше статей. Например, исследования показали, что затраты на покупные комплектующие изделия, а также затраты на технологическую электроэнергию и топливо с достаточным приближением могут быть определены в проценте от затрат на основные материалы.

Разработанная методика расчета цен на новую продукцию позволяет получать надежные оценки для изделий, существенно отличающихся от ранее выпускавшихся предприятием. Это объясняется тем, что все исходные данные представляют собой достаточно универсальные конструктивно-технологические параметры. Однако по этой методике получают цену, оттакивающуюся от затрат (себестоимости производства), н поэтому эта цена подлежит дальнейшему уточнению с точки зрения рыночных факторов.

Определение цены нового изделия тесно связано с разработкой бизнес-плана на освоение производства этого изделия. Практически обычно эти

два процесса - обоснование проекта и установление цены, протекают одновременно.

Разработана методика выбора оптимальной цены на основе ценового анализа инвестиционного проекта и моделирования ограничения на спрос в функции цены. Оптимальной признается цепа, при которой достигается наибольший чистый дисконтированный доход проекта.

Принимая решение о выпуске новой продукции, необходимо назначить не только цену на нее, но и спланировать объемы продаж (производства). Цена и объем продаж взаимосвязаны, так как изменение цены изменяет спрос.

В работе предложена модель прогнозирования доли рынка, которую займет осваиваем;л продукция в ходе диверсификации производства. Исходили из того, что для рынка, находящегося в равновесном состоянии, характерно примерно равномерное распределение объемов продаж среди основных конкурентов. Отсюда следует, что, если продукция будет выпускаться предприятием по некой средней рыночной цене и ее качество не будет отличаться от качества продукции конкурентов, то можно предположить, что через некоторое время доля данного предприятия на рынке будет равна примерно средней доли, равной обратному значению числа основных конкурентов. При этом рассматриваются условия чистой ценовой конкуренции, не затрагивая влияния других факторов: качества продукции, рекламы, сервиса, товарного знака, добавочных услуг, комплектации и т.д. Х

Модель прогнозирования доли рынка О в зависимости от цены Ц продукции:

Р Цан-ЦД

где Ор - средняя равновесная доля рынка, занимаемая продукцией при средней рыночной цене, равной цене аналогов, выпускаемых конкурентами, Ц^; она равна примерно обратному значению числа основных конкурентов;

Цн - нижняя цена, при которой конкуренты с рынка вытесняются.

Ценовой анализ инвестиционного проекта заключается в том, что сначала выпоняется расчет всех показателей проекта по действующей методике оценки инвестиционных проектов при выбранных значениях исходных данных, а затем, варьируя значениями цены и меняя тем самым долю рынка, находят такой вариант, при котором показатели эффективности: чистый дисконтированный доход, индекс доходности и внутренняя норма доходности будут наилучшими.

Методика . ценового анализа была апробирована на примере инвестиционного проекта по освоению производства водогрейного котла

малой мощпости модели КВЖ-3,5-115ГМ, который входит в программ* диверсификации производства в АО Белэнергомаш.

В рассматриваемом примере освоение длится два года, на рынке действует один основной конкурент, первоначальная цена взята равной 48,27 тыс. дол. Процедура расчета и перебора вариантов автоматизирована с использованием средств системы EXCEL, а именно: функции подстановки данных. Шаг изменения цены по отношению к исходному значению был выбран в 1%. Результаты ценового анализа представлены на рис. 2.

зи 46.622 47.305 4?.787 41 270 45.753 45 235 49 718 50.201 50 6в4 Цел| котля, тыс. дол.

Рис. 2. Зависимость чистого дисконтированного дохода от цены котла

Из рис. 2 видно, что оптимальная цена, при которой ЧДД достигает максимального значения, равна 49700 дол. Эта цена значительно выше той цены, которая была получена приближенным способом оптимизации (46490 дол.), так как приближенный расчет не учитывает инвестиционную составляющую в цене.

Цена новой, осваиваемой я ходе диверсификации продукции содержит в себе инвестиционную составляющую, т.е. сумму инвестиций, отнесенных к одному изделию. Правильное определение инвестиционной составляющей в цене имеет исключительно важное значение при диверсификации производства. В работе показано, как с помощью ценового анализа инвестиционного проекта можно оценить инвестиционную составляющую в цене.

Приравнивал выражение для чистого дисконтированного дохода в случае отсутствия инвестиций К выражению для ЧДД о случае цены без инвестиционной составляющей, после ряда преобразований получили следующую формулу для определения доли инвестиционной составляющей:

где - суммарный дисконтированный объем продаж в натуральном

т 1 выражении, С2= У<3,-------- .

.=1 (1 + г)'

Из полученной формулы видно, что инвестиционная составляющая в цене в первую очередь зависит от суммы инвестиций. Она тем меньше, чем больше цена и объем продаж.

Как показали исследования, выпоненные на примере ряда котлов, оценка инвестиционной составляющей в цене, произведенная на основе анализа ЧДД, может отличается от приближенной оценки почти в 2 раза. Отсюда следует вывод о том, что влияние размера инвестиций на уровень цены значительно сильнее, чем принято считать, когда оттакиваются от приближенных оценок. Это наглядно илюстрирует график на рис. 3, построенный по результатам ценового анализа котла модели КВЖ-3,5-115ГМ.

1 * з з

--Ц*47 тыс. дол.

----Ц 40 тыс. дол.

......Ц 49 тыс. дол.

-----Ц * ЕО тыс. дол.

Сумиа дисиэнгурезанных капитальных вложений, тыс. дол.

Рис. 3. Зависимость доли инвестиционной составляющей в цене от суммы дисконтированных капитальных вложений

Учитывая исключительную важность оценки инвестиций в процессе ценообразования была предложена методика укрупненного расчета инвестиций, в которой использован принцип плаиировашм вложений с применением удельных нормативов фондоемкости продукции. Данный подход особенно оправдан при диверсификации производства, когда одна часть инвестиций - это материализованные инвестиции с виде старых основных фондов, имеющихся на предприятии и приспосабливаемых под новое производство, а другая часть - это допонительные денежные вложения, получаемые из тех или иных источников и расходуемые на приобретение нового оборудования, изготовление новой оснастки, расширение и реконструкцию площадей и т.д. Чем глубже диверсификация производства и чем большей новизной для предприятия

еСладпет осваиваемая продукция, тем больше втсрая часть инвестиций и гсм больше обкал су: г.:а шшестищш .три прочих равных условиях.

й качеств; сгркзных показателей предлагается использовать нормативы удельной фондоемкости, приходящиеся па 1 рубль (долар) годовой суммы затрат производство н дифференцированные по дзуч составляющим основных фондов: !) здания и сооружения и 2) машины и оборудование. Указанные нерматнгн рассчитываются по отчетным данным предпрптм сак отношение остаточной стоимости соответствующей чзстн основных фондов к годспой сумме затрат нл производство при поней знгрузке основных фондов. Если на предприятии фонды недогруядаэд, то при расчгтс нормативов остаточная стоимость умножается на коэффициент загрузчн основных фондов.

Отнесение к рублю (долару) сугшы затрат, на наш взгляд, предпочтительнее, чем к рублю вшивого дохода, так как валовой дохе а (выручка) d сильней степени зависит от анализируемой цены продукнил.

Стоимость мзтерншшзевашшх нкнесткынн определяется по формуле:

где Фзд , Фоб - нормативы фондоемкости продушил по зданиям и оборудованию соответственно, приходящиеся из 1 рублю (долар) годовой суммы затрат на производство;

dM, d05 - долевые коэффициенты пригодности старых фондов под выпуск новой продукции по зданиям и оборудованию соответственно;

SД - годовая сумма затрат на произиодегсо новой продукции при поной загрузке основных фондов.

Долевые коэффициенты пригодности старых фондов под.шшусг: новой продукции зависят от степени новнэны освакшекой продукции для данного предприятия. Эти коэффициенты назначаются экспертно специалистами предприятия в результате анализа производственных возможностей имеющихся основных фондов с учетом их гибкости н универсальности.

Стоимость допонительных денежных инвестиций в основные фонды определяется по формуле:

Х,0 : К,д + фД5(1 :io3jKy.o61, ( 1-кД.зд 1_кн.о5 J

где КД ,д и Kh.cs - средние коэффициенты физического износа зданий и оборудования соответственно;

Ку зд - коэффициент удорожания стоимости зданий и

сооружений;

Ку с,5 - коэффициент удорожания стоимости оборудования, вызванного ростом технического уровня оборудования и оснащением его новой оснасткой.

Общая сумма инвестиционных затрат определяется по формуле:

к=кы+кд.

Разработанные математические модели позволяют исследовать чувствительность инвестиционных затрат к отдельным влияющим факторам и выявить тем самым наиболее эффективные решения, приводящие к снижению инвестиционных затрат и .следовательно, инвестиционной составляющей в цене.

2960 i 2700 1 2500 Jj 2300 я Ж 1 1S00 I 1700 | 1500 з (300 1100 600

1,0 ----Куд - 1,2 .......Куд. 1.4

__

Ч .. ^ * Х 1,6

О 10 20 30 л0 60 80 70 80 S0 100 Долевой козф*идаамт пригодности старого оборудования, %%

Рис. 4. Зависимость суммы инвестиций от долевого коэффициента пригодности старого оборудования для нового производства

График, приведенный на рис. 4 , наглядно показывает, что чем больше долевой коэффициент пригодности старого оборудования для нового производства, тем значительнее снижается потребность в инвестициях. Причем чем больше коэффициент удорожания нового оборудования по сравнению со старым оборудованием, тем больше требуется инвестиций.

В третьей rase Организационный механизм ценообразования на предприятии и его практическое применение представлены организационные и методические аспекты практической реализации на предприятии тех теоретических положений и разработок, которые были изложены в предыдущих главах.

В работе определенное внимание уделено стоимостному (функционально-стоимостному) анализу как методическому инструменту в решении задач управления затратами и, следовательно, ценами.

Беря на вооружение методику стоимостного анализа, разработчиков новой продукции вонует вопрос о том, насколько целесообразны допонительные расходы на аналитические работы и будут ли

экономически оправданы связгиньге с этим удяипсциг н удорсягшил ОК? Это ocoSsmro актуально при рсшенп зрдяч |;етч>бразогсшпя. Поэтому м работе исследованы условия эффективного применения сгогкгостного анализа для поддсржг.ния конкурентоспособной цены на оспанг.аемую и выпускаемую продукцию.

Цена изделия, разрабатываемого с применением методики стоимостного анализа, отличается ст цены тдедня, разрабатываемого в обычном одног.дряантпом режиме, на прирост инвестиционной составляющей, сшваипый затратами ira аналитические и допонительные конструкторские работы (методика определения инвестиционной составляющей была рассмотрена по второй главе), и на экономию прямых гроизгодственшх затрат:

где Цг - цена изделия, разработанного с применением методики стоимостного анализа;

Ц] - цена изделия, разработанного обычным образом;

Квн - затраты на проведение аналитические и доношт*шьгх конструкторских работ;

Q - суммарный дисконтированный объем продаж в натуральном выражении за жизненный цикл проекта;

Эпр - экономия прямых производственных затрат, приходящееся на одно изделие.

Исходя из анализа практического опыта применения стоимостного анализа принято допущение о том, что затраты на стоимостный анализ и допонительные конструкторские работы примерно равны затратам гп ОКР, проводимые в обычном одновэрпантном режиме, а применение методики стоимостного анализа Обеспечивает гврзнтяровангое 10%-ное снижение прямых производственных затрат.

Проведенные расчеты на примере котельного оборудования nov? ,)ляют сделать вывод о то?.!, что применение методикл стоимостного анализа и внесение последующих конструктивно-технологических изменений позволяет снизить цены на 5 - 7% при сохранении прежней рентабельности ' продукции и поддержать тем самым ее конкурентоспособность на рынке. Отметим, что это пессимистическая оценка, п реальных условиях снижение цены возможно я боль щей степени.

В ходе диверсификации производства формирование цены на осваиваемую продукцию происходит паралельно с процессом ее разработки и подготовки производства. Причем предварительный расчет цены выпоняется на стадии эскизного проектирования, а окончательно цена устанавливается после поступления заявок от заказчиков на стадии

подготовки производства и освоения. Место работ по ценообразованию на стадиях создания новой продукции илюстрирует рис. 5.

Маркетинговые исследования

J Предложение на разработку новой . продукции

Разработка бизнес-плана

Эскизное проектирование

Техническое и

рабочее проектирование

Подготовка производства

Изготовление продукции

Предварительный расчет цены

Рекламная кампания

Поступление заявок от заказчиков

Поставка и монтаж у заказчика

Окончательный , расчет иены

Рас. 5. Стадии создания новой продукции и работы по ценообразованию

Информационное обеспечение процесса ценообразования включает вопросы методики и организации сбора, контроля и систематизации первичной информации, предварительной обработки информации и подготовки ее к анализу, а также вопросы ведения информационных массивов (баз данных). Информационное обеспечение наиболее эффективно тогда, когда оно строится на основе применения локальных компьютерных сстсй и баз данных.

В работе приведено описание разработанной под руководством и при непосредственном участии автора в АО Белэнергомаш система автоматизированного учета п контроля затрат па материалы, комплектующие изделия ц полуфабрикат, а также оплату труда. Гласная задача данной системы - постоянно накапливать информацию о расходах в производстве и выпонять калькулирование себестоимости и расчет цены по отдельным изделиям.

Система органически встроена и подсистему Технико-экономическое планирование г.пт о:л ат изи р о uan но и системы управления предприятием (АСУП). Благодаря локальным сетям в системе интегрированы ce подразделения предприятия, тем пли иным образом участвующие ь процессе ценообразошишд. Основным потребителем результатов системы является Отдел цен предприятие, ло запросу которого получаются в итоге три основных документа: расшифровка материальных затрат на зпхао, расшифроска трудовых затрат и сметно-лзновая калькуляция на заказ.

Эксплуатация автоматизированной системы показала ее высокую зффектишость: значительно повысилась оперативность ценовых расчетов

, результаты стал достоверным и появилась возможность доказывай обосновывать цены перед заказчиками.

О заключении сформулированы следующие выводы и рекомендации

1. Анализ современного экономического состояния предприятий показал, что диверсификация производства становится распространенным способом выживания предприятий в условиях экономического спада и обострения конкуренции. При этом повышается роль стратегического подхода как в управлении предприятием в целом, так и в его ценообразовательной деятельности.

2. На основе анализа известных методов и подходов к ценообразованию пришли к выводу, что применительно к капиталоемкой диверсифицируемой продукции позаказного изготовления, наиболее подходит осторожный вариант ценообразования, базирующийся на нормативно-затратном подходе с учетом рыночных факторов.

3. Разработана методика расчета цен на осваиваемую в ходе диверсификации производства сложную продукцию на примере продукции энергомашиностроения. В методике используются три базовых экономических норматива: стоимость основных материалов на единицу массы, расценка приведенной детали и стоимость оснастки на приведенную деталь. Разработанная методика позволяет получать надежные оценки для изделий, существенно отличающихся от ранее выпускавшихся предприятием, на ранних стадиях их '"пткн при заключении договоров с заказчиками.

4. Разработан метод выбора оптимальной цены нового изделия на основе ценового анализа показателей эффективности инвестиционного проекта, а также моделирования зависимости объема продаж в функции цены. В качестве критерия оптимальной цены выбран максимум чистого дисконтированного дохода. Метод реализован с помощью разработанного автором программного продукта в системе MS EXCEL и опробован на изделиях - водогрейных котлах малой мощности.

5. Предложен метод расчета инвестиционной составляющей в цене, опирающийся на результаты цепового анализа инвестиционного проекта. Предложен также метод укрупненного расчета инвестиций, в котором использован принцип планирования вложений с помощью удельных нормативов фондоемкости продукции. Рассмотрены возможные направления снижения инвестиционной составляющей в цене при осуществлении программы диверсификации производства.

6. Исследованы условия эффективного применения стоимостного анализа для поддержания конкурентоспособной цены на лусваиваемую и выпускаемую продукцию и предложена модель гарантированного снижения цены за счет применения стоимостного (функционально-стоимостного) анализа без снижения рентабельности продукции.

Разработана система организационного и информационного обеспечения процесса ценообразования на предприятии в условиях диверсификации производства.

8. Разработана и внедрена система автоматизированного учета и контроля затрат на материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты н оплату труда, позволяющая выпонять калькулирование себестоимости и расчет цены по изделиям разной комплектации.

Публикации. Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах:

Байбиков Ю.А. Стратегический подход к формированию ценовой политики в условиях диверсификации производства. Инновации а экономике-98. Материалы научной конференции. М.: Издательство Станкин, 1998, с. 19-23.

Байбиков Ю.А. Ценовая политика предприятия при диверсификации производства. Проблемы управления в условиях рынка. Сборник научных трудов. - М.: ГАУ, 1998. - 0,4 п.л.

Байбиков Ю.А. Разработка методики ценообразования на продукцию, осваиваемую в процессе диверсификации производства. Проблемы управления в условиях рынка. Сборник научных трудов. - М.: ГАУ, 1998. -0,4 п. л.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Байбиков, Юрий Анатольевич

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ ^ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ.

1.1. Современное состояние экономики и задачи диверсификации производства.

1.2. Ценовая стратегия и ценовая политика на предприятии, осуществляющем диверсификацию производства.

1.3. Анализ методов расчета цен и задачи совершенствования практики ценообразования на предприятиях.

Глава 2. РАЗРАБОТКА МЕТОДОВ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЦЕН НА НОВУЮ ПРОДУКЦИЮ, СОЗДАВАЕМУЮ В ф ХОДЕ ДИВЕРСИФИКАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА.

2.1. Особенности процесса ценообразования в условиях диверсификации производства.

2.2. Разработка методики расчета цен на осваиваемую продукцию.

2.3. Определение оптимальной цены нового изделия на основе ценового анализа инвестиционного проекта.

2.4. Управление инвестиционной составляющей цены при диверсификации производства.

Л Глава 3. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ МЕХАНИЗМ

ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ И

ЕГО ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ.

3.1. Поддержание конкурентной цены на осваиваемую продукцию путем применения стоимостного анализа.

3.2. Организационное и информационное обеспечение процесса ценообразования на предприятии

3.3. Разработка базы данных для задач ценообразования.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Корпоративная система формирования цен на осваиваемую промышленную продукцию при диверсификации производства"

Актуальность исследования. Современный этап развития отечественной экономики характеризуется усилением конкурентных отношений между хозяйствующими субъектами. Развитие, рынка происходит на фоне общего спада промышленного производства, сохранения кризисного состояния большинства российских предприятий. Почти 40% промышленных предприятий остаются убыточными. Лишь во втором полугодии 1997 года наступили признаки пока еще ненадежной стабилизации в некоторых промышленных отраслях.

В современных условиях вся деятельность предприятий дожна быть сориентирована на рынок. Однако приспособление предприятий к запросам рынка стакивается с такими проблемами, как нехватка оборотных средств, значительная задоженность перед клиентами и бюджетом, устаревание выпускаемой продукции, нехватка информации о состоянии рынка, отсутствие стратегического управления, неэффективность организационных структур, несоответствие между ценами на продукцию и издержками ее производства. Помимо этого, в связи с острой нехваткой инвестиций усугубляются проблемы обновления основных фондов, внедрения автоматизации производства и новых технологий, поддержания конкурентоспособности продукции и охраны окружающей среды.

Решение отмеченных проблем невозможно без реструктуризации предприятий, которая неразрывно связана с принятием эффективных решений в области финансовой, инвестиционной, научно-технической и социальной политики. Особое место в финансовой и инвестиционной политике занимает ценовая политика предприятия.

Особую остроту для деятельности предприятий приобретают вопросы ценообразования в условиях, когда предприятие осуществляет стратегию диверсификации, т.е. освоения нетрадиционной для себя продукции и внедрения с этой продукцией в определенный сектор рынка. В этой ситуации предприятие дожно применять наиболее совершенные методы управления текущими затратами, инвестициями и ценами. Если общие вопросы теории ценообразования хорошо разработаны в трудах отечественных и зарубежных авторов, то вопросы создания эффективного инструмента формирования цен в условиях диверсификации производства изучены недостаточно. Поэтому проблема ценообразования в данной постановке представляется актуальной для экономической теории и практики хозяйствования.

Цель и задачи исследования. Основной целью работы является разработка корпоративной системы формирования цен на осваиваемую в ходе диверсификации производства продукцию, включающей методы расчета цен и управления ценами, а также информационные средства для решения задач ценообразования в условиях диверсификации. При этом использование данных методов призвано обеспечить сохранение и повышение рентабельности продаж на стадиях освоения новой продукции.

Для реализации поставленной цели в работе решаются следующие основные задачи;

1) Исследование вопросов приложения принципов стратегического управления к задачам ценообразования и выработки ценовой стратегии во взаимосвязи с общей стратегией деятельности предприятия.

2) Анализ существующих методов расчета цен и разработка эффективного метода расчета цены на новую продукцию, осваиваемую в ходе диверсификации производства.

3) Разработка методики ценового анализа инвестиционных проектов по освоению новой продукции с целью определения оптимальных цен.

4) Исследование роли инвестиционных затрат в формировании цен на новую продукцию и разработка метода определения и управления инвестиционной составляющей в цене .

5) Разработка метода доведения цены до конкурентоспособного уровня путем применения методики стоимостного анализа в ходе проведения опытно-конструкторских работ.

6) Разработка системы информационного обеспечения работ по расчету и обоснованию цен на продукцию предприятия.

Предметом исследования в соответствии с поставленными задачами является совокупность методов и средств обеспечения эффективной ценовой стратегии предприятия в условиях диверсификации производства. В качестве объекта исследования выбрана экономическая и организационная служба машиностроительного предприятия (в I частности предприятия энергомашиностроения).

Методы исследования. Для решения поставленных в работе задач использовались методы финансового и инвестиционного анализа, стоимостного и комплексного экономического анализа, технико-экономической оптимизации решений, методы математической статистики.

В качестве методологической основы использованы труды известных российских и зарубежных ученых в области экономической теории, стратегического менеджмента, теории ценообразования, финансового и экономического анализа, законодательные акты, директивные материалы государственных и хозяйственных органов по вопросам экономики, финансов, налогообложения и хозяйственного права. Информационной базой послужили данные органов статистики Госкомстата России, отчетные и плановые данные предприятий, обзорно-аналитические справки, опубликованные в СМИ.

Научная новизна проведенного исследования заключается в следующих, выносимых на защиту результатах.

1. Обоснованы содержание и направления ценовой стратегии промышленного предприятия при осуществлении диверсификации производства на основе принципов стратегического управления.

2. Разработана модель расчета цен на сложную промышленную продукцию, осваиваемую по программе диверсификации производства. В модели сочетается использование нормативно-затратного и рыночного подходов.

3. Разработан метод выбора оптимальной цены на осваиваемую продукцию с использованием ценового анализа инвестиционного проекта и моделирования доли рынка.

4. Предложен метод определения инвестиционной составляющей в цене осваиваемого изделия. Метод позволяет выявить зависимость цены от размера инвестиций и условий кредитования, а, следовательно, выбрать наиболее эффективный способ осуществления проекта.

5. Предложен способ применения стоимостного анализа для поддержания рентабельности продукции при заданном уровне цен путем рационального управления затратами.

Практическая значимость работы заключается в разработке корпоративной системы формирования цен на продукцию, которую создает и осваивает предприятие по программе диверсификации производства, отбирая наиболее рентабельные изделия и максимально используя имеющиеся материальные, технические, имущественные, кадровые и финансовые ресурсы. Результаты работы представляют интерес для предприятий, находящихся в сложном финансовом положении, чрезмерно специализированных на узком круге продукции и нуждающихся в реструктуризации особенно в области ассортиментной, инвестиционной и кредитно-финансовой политики.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения диссертационного исследования докладывались и обсуждались на региональном семинаре Применение функционально-стоимостного анализа в условиях рынка в г. Бегороде в 1997 г. и на научной конференции молодых ученых МГТУ Станкин Инновации в экономике - 98.

Практические методы и методики, разработанные автором, внедрены в системе ценообразования АО Белэнергомаш. В практике данного предприятия применяются также разработанные при непосредственном участии автора программные средства и базы данных для проведения многовариантных расчетов цен на новую продукцию, которая не является профильной для предприятия и осваивается по программе диверсификации.

Хотя предложенные методы, подходы и методики были опробованы в условиях предприятия энергетического машиностроения, тем не менее результаты исследования достаточно универсальны. Однако наиболее эффективно их применение на машиностроительных предприятиях, производящих сложную многокомпонентную продукцию по заказам предприятий разных отраслей народного хозяйства, организаций и хозяйственных органов управления.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Байбиков, Юрий Анатольевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенные научные исследования позволяют сделать следующие выводы и рекомендации.

1. Анализ современного экономического состояния предприятий показал, что диверсификация производства становится распространенным способом выживания предприятий в условиях экономического спада и обострения конкуренции. При этом повышается роль стратегического подхода как в управлении предприятием в целом, так и в его ценообразовательной деятельности. В работе определены роль и место ценовой стратегии в составе общей корпоративной стратегии, а также сформулированы варианты рациональной ценовой стратегии с учетом внешних и внутренних факторов.

2. Важным инструментом выработки рациональной ценовой стратегии особенно при диверсификации производства является методическое и программное обеспечение процесса ценообразования. Сравнивая разные варианты и подходы, пришли к выводу, что применительно к капиталоемкой диверсифицируемой продукции позаказного изготовления, наиболее подходит осторожный вариант ценообразования, базирующийся на затратном подходе с максимальным учетом рыночной конъюнктуры.

3. Анализ существующих методик расчета цен на машиностроительную продукцию показал, что ни одна из них не может быть использована целиком без учета конкретных особенностей продукции и производства. В то же время выявлены методические приемы, которые полезны для разработки новой методики: укрупненная оценка конструктивно-технологической сложности изделий, функциональное расчленение объектов, дифференциация нормы рентабельности в зависимости от факторов рынка, построение базы данных по нормативам и т.д.

4. Разработана методика расчета цен на осваиваемую в ходе диверсификации производства сложную продукцию применительно к энергомашиностроению. В методике используются три базовых экономических норматива: стоимость основных материалов на единицу массы, расценка приведенной детали и стоимость оснастки на приведенную деталь. Разработанная методика позволяет получать надежные оценки для изделий, существенно отличающихся от ранее выпускавшихся предприятием, на ранних стадиях их разработки при заключении договоров с заказчиками. Эти возможности объясняются тем, что все исходные данные представляют собой достаточно универсальные конструктивно-технологические параметры, получаемые при минимальной схематичной проработке конструкции изделия.

5. Разработан метод определения оптимальной цены нового изделия на основе ценового анализа показателей эффективности инвестиционного проекта. Предложена модель прогнозирования объема продаж в функции цены для условий свободного равновесного рынка. В качестве критерия оптимальной цены выбран максимум чистого дисконтированного дохода. Метод реализован с помощью разработанного автором программного продукта в системе MS EXCEL и опробован на изделиях - водогрейных котлах малой мощности. В отличие от традиционного метода оптимизации цены с применением коэффициента эластичности результаты расчета согласно предложенному методу более точные, так как в этом случае понее и правильнее учитываются инвестиции при освоении новой продукции.

6. При формировании цены на новую продукцию, осваиваемую в ходе диверсификации производства, необходимо правильно учитывать инвестиционную составляющую. Предложен метод расчета инвестиционной составляющей в цене, опирающийся на результаты ценового анализа инвестиционного проекта. Установлено, что влияние размера инвестиций на уровень цены значительно сильнее, чем принято считать по результатам приближенных оценок. Предложен метод укрупненного расчета инвестиций, в котором использован принцип планирования вложений с помощью удельных нормативов фондоемкости продукции. При этом раздельно оцениваются материализованные инвестиции, равные остаточной стоимости имеющихся основных фондов, и допонительные денежные инвестиции в новые и реконструируемые фонды. Исследованы возможные направления снижения инвестиционной составляющей в цене при осуществлении программы диверсификации производства.

7. Обосновано применение стоимостного (функционально-стоимостного) анализа для изыскания резервов по снижению текущих и инвестиционных затрат и доведению тем самым цены на осваиваемую продукцию до конкурентного уровня. Предложен подход, с помощью которого прогнозируется цена объекта, разрабатываемого с применением методики стоимостного анализа.

8. Разработана система организационного и информационного' обеспечения процесса ценообразования на предприятии в условиях диверсификации производства. Определена последовательность и взаимосвязь работ по созданию новой продукции и работ по ценообразованию, а также структура информационного процесса и состав необходимых информационных массивов.

9. Разработана система автоматизированного учета и контроля затрат на материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты и оплату труда. Система позволяет постоянно накапливать информацию о расходах в производстве и ценах и выпонять калькулирование себестоимости и расчет цены по изделиям разной комплектации. Внедрение данной системы в АО Белэнергомаш показало ее высокую эффективность.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Байбиков, Юрий Анатольевич, Москва

1. Аванесов Ю.А., Клочко А.Н., Васькин Е.В. Основы коммерции на рынке товаров и услуг. М.: Люкс-арт, 1995. - 176 с.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий (объединений). Учебник. Под ред. В.А. Раевского. М.: Финансы и статистика, 1988. - 415 с.

3. Анискин Ю.П., Моисеева Н.К., Проскуряков А.В. Новая техника: повышение эффективности создания и освоения. М.: Машиностроение, 1984. 192 с.

4. Ансофф И. Стратегическое управление. Под ред. Л.И. Евенко. Пер. С англ. М.: Экономика, 1989.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1993. 288 с.

6. Беренс В., Хавранек П.М. Руководство по оценке эффективности инвестиций. М.: Интерэксперт, ИНФРА-М, 1995. - 528 с.

7. Бизнес-план. Методические материалы. Под ред. Р.Г. Маниловского. М.: Финансы и статистика, 1994. 80 с.

8. Бусленко Н.П. Моделирование сложных систем. М.: Наука, 1978. -400 с.

9. Быстров В.Ф. Основы маркетинга. СПб.:СПбГИЭА, 1996. 142 с.

10. Венцель Е.С. Исследование операций: задачи, принципы, методология. М.: Наука, 1988. - 208 с.

11. Воропаев В.И. Управление проектами в России (Основные понятия, история, достижения, перспективы). М.: Алане, 1995. 225 с.

12. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы. М.: Высш. шк., 1994,272 с.

13. Гамрат-Курек Л.И., Магиденко А.С. Эффективность технической подготовки производства. М.: Экономика, 1979. 144 с.

14. Герасименко В.В. Ценовая политика фирмы. М.: Финстатинформ, 1995. 192 с.

15. Глазунов В.Н. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций. М.: Финстатинформ, 1997. 135 с.

16. Голубков Е.П., Голубкова Е.Н., Секерин В.Д. Маркетинг: выбор лучшего решения. М.: Экономика, 1993. 222 с.

17. Грабовый П.Г., Петрова С.Н. и др. Риски в современном бизнесе,-М.: Алане, 1994.-200 с.

18. Гусева- Н., Кириченко И. Затеплися луч надежды ? Оборудование: рынок, предложение, цены, 1998, № 1-2, с. 18-21.

19. Дамари Р. Финансы и предпринимательство: Финансовые инструменты, используемые западными фирмами для роста и развития организаций. Ярославль, Елень, 1993. - 223 с.

20. Дегтяренко В.Н. Оценка эффективности инвестиционных проектов. М.: Экспертное бюро-М, 1997. 144 с.

21. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. -М.: Аудит, 1994. 560 с.

22. Еленева Ю.А. Инвестиции в машиностроении. М.: МГТУ Станкин, 1996. 70 с.

23. Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики. М.: Финансы и статистика, 1996. 368 с.

24. Завлин П.Н., Ипатов А.А., Кулагин А.С. Инновационная деятельность в условиях рынка. СПб, 1994. 192 с.

25. Завьялов О.В. Формирование структур производственных систем. Л.: Внешторгиздат, 1990. 208 с.

26. Инвестиционное проектирование: практическое руководство по. экономическому обоснованию инвестиционных проектов / Под ред. С.И. Шумилина. М.: Финстатинформ, 1995. 240 с.

27. Инвестиционно-финансовый портфель.(Книга инвестиционного менеджера. Книга финансового менеджера. Книга финансового посредника). М.: Соминтэк, 1993. 749 с.

28. Как рассчитать эффективность инвестиционного проекта. Расчет с комментариями. М.: Институт промышленного развития (Информэлектро), 1996. - 148 с.

29. Карлоф Б. Деловая стратегия. М.: Экономика, 1991,- 239 с.

30. Карпунин М.Г., Кузьмин A.M., Шаденков С.В. Функционально-стоимостный анализ в инженерной деятельности. М.: Информэлектро, 1990. 77 с.

31. Кац Г.Б., Ковалев А.П. Технико-экономический анализ и оптимизация конструкций машин. М.: Машиностроение, 1981. 214 с.

32. Кинг У., Клиланд Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. М.: Прогресс, 1982. - 325 с.

33. Книга делового человека. Справочник. Под ред. Г.А. Краюхина и Э.С. Минаева. М.: Высшая школа, 1993. 350 с.

34. Ковалев А.П. Диагностика банкротства М.: Финстатинформ, 1995. -96 с.

35. Ковштев А.П. Как оценить имущество предприятия. М.: Финстатинформ, 1996. 80 с.

36. Ковалев А.П. Обеспечение экономичности разрабатываемых изделий машиностроения. М.: Машиностроение, 1986. 152 с.

37. Ковалев А.П. Оценка стоимости активной части основных фондов. М.: Финстатинформ, 1997. 175 с.

38. Ковалев А.П. Стоимостный анализ и управление затратами. М.: МГТУ Станкин, 1997.- 130 с.

39. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор> инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1995. 432 с.

40. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. 576 с.

41. Коммерческая оценка инвестиционных проектов. Основные положения методики. СПб.: ИКФ АЛЬТ, 1993. 63 с.

42. Корпоративное управление. Владельцы, директора и наемные работники акционерного общества. Под ред. М. Хасселя. М.: Джон Уайли Энд Санз, 1996. - 80 с.

43. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Изд. Группа Прогресс, 1993. 736 с.

44. Ланге О. Оптимальные решения. М.: Прогресс, 1967. 288 с.

45. Левшии Ф.М. Мировой рынок: конъюнктура, цены и маркетинг. М.: Международные отношения, 1993. 264 с.

46. Левшин Ф.М. Внешнеторговые цены. М.: Внешторгиздат, 1990. -136 с.

47. Лимитовский М.А. Методы оценки коммерческих идей, предложений, проектов. М.: Дело, 1995. 128 с.

48. Липсиц И.В., Косов В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. М.: Издательство БЕК, 1996. - 304 с.

49. Липсиц И.В. Коммерческое ценообразование. М.: Издательство БЕК, 1997. 368 с.

50. Львов Ю.А. Основы экономики и организации бизнеса. СПб.: ГМП Формика, 1992.-384 с.

51. Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2-х томах. Т. 1. М.: Республика, 1992. - 399 с.

52. Мате Э., Тиксье Д. Материально-техническое обеспечение деятельности предприятия. / Под ред. B.C. Загашвили. М.: Изд. Группа Прогресс, 1993. - 160 с.

53. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М.: Дело, 1993,- 702 с.

54. Методические рекомендации по оценке эффективностиинвестиционных проектов и их отбору для финансирования. Утверждены

55. Госстроем России, Министерством экономики РФ, Министерствомфинансов РФ, Госкомпромом России № 7-12/47 от 31 марта 1994 г. М.: t1. Информэктро, 1994 80 с.

56. Моисеева Н.К., Анискин Ю.П. Конкурентоспособность, маркетинг, обновление. Т. 1. М.: Внешторгиздат, 1993. - 221 с.

57. Мюлендорф Р., Карренбауэр М. Производственный учет. Снижение и контроль издержек. Обеспечение их рациональной структуры. М.: ФБК-Пресс, 1996. 160 с.

58. Налоги. Уч. пособие. Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы и статистика, 1994. - 400 с.

59. Николаева С.А. Учетная политика предприятия. М.: ИНФРА-М, 1995.- 176 с.

60. Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжиниринг бизнеса: Реинжиниринг организаций и информационные технологии. М.: Финансы и статистика, 1997. - 336 с.

61. Основы предпринимательского дела./ Анташов В.А., Зотова Е.С., Кузнецов М.В. и др. М.: Тригон, 1992. - 432 с.

62. Основы предпринимательского дела. Благородный бизнес. / Под ред. Ю.М. Осипова. М.: Гуманитарное знание, 1992. 432 с.

63. Пиндайк Р., Рубинфельд Д. Микроэкономика. М.: Экономика, Дело, 1992. - 510 с.

64. Портер М. Международная конкуренция. М.: Международные отношения, 1993. - 896 с.

65. Практическая оптимизация. / Ф. Гил, У. Мюррей, М. Райт. М.: Мир, 1985. - 509 с.

66. Прейскурант № 27-16-39. Оптовые цены на запасные части и нетиповые узлы металургического оборудования и машин индивидуального изготовления. М.: Прейскурантиздат, 1972. 61 с.

67. Путилина Л. А. Совершенствование анализа подготовки производства новой продукции в машиностроении. Воронеж: Изд-во Воронежского университета, 1984. 135 с.

68. Резниченко B.C., Ефремов В.А., Батьковский A.M., Хрусталев Е.Ю. Современная теория управления инвестиционными проектами. М.: Центральный Российский Дом Знаний, 1993. 114 с.

69. Риски в современном бизнесе. М.: АЛАНС, 1994. - 200 с.

70. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. М.: Перспектива, 1995. - 112 с.

71. Саати Т. Принятие решений. Метод анализа иерархий. М.: Радио и связь, 1993. -320 с.

72. Саати Т., Керне К. Аналитическое планирование. Организация систем. М.: Радио и связь, 1991. - 224 с.

73. Семь нот менеджмента./ Под ред. В.Красновой и А Привалова М.: ЗАО Журнал Эксперт, 1997.- 176 с.

74. Смирнов А.Л. Организация финансирования инвестиционных проектов. М.: Консатбанкир, 1993. - 104 с.

75. Смоляков Ю.И., Лукин В.П., Фирсанова О.В. Маркетинговое обоснование научно-технической политики производственных систем: концептуальные и методологические аспекты. М.: Машиностроение, 1996. 120 с.

76. Соколицын С. А., Кузин Б.И. Организация и оперативное управление машиностроительным пролизводством. Л.: Машиностроение, 1988,- 528 с.

77. Содак Ю.М. Производственные ситемы: организация и перспективы развития. М.: Машиностроение, 1993. 128 с.

78. Справочник по функционально-стоимостному анализу. Под ред. М.Г. Карпунина и Б.И. Майданчика. М.: Финансы и статистика, 1988. -431 с.

79. Старик Д.Э. Как рассчитать эффективность инвестиций. М.: Финстатинформ, 1996. 92 с.

80. Старик Д.Э. Расчеты экономической эффективности инвестиций. -М.: Изд-во МАИ, 1994. 76 с.

81. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. -М.: Перспектива, 1994. 64 с.

82. Стоянова Е.С. Финансы маркетинга. М.: Перспектива, 1994. - 88с.

83. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. Под ред. А.П. Градова и Б.И. Кузина. СПб: Специальная литература, 1996.

84. Твисс Б. Управление научно-техническими нововведениями. М.: Экономика, 1989. - 276 с.

85. Тодосийчук А.В. Основы управления инновационной деятельностью в организации. М.: ВНИИПИ, 1997. 136 с.

86. Управление инновациями. Факторы успеха новых фирм. / Пер. с англ. Под ред. Н.М. Фонштейн. М.: Дело, 1995. - 224 с.

87. Управление по результатам. / Пер. с фин. Под ред Я.А. Лейманна. М.: Прогресс, 1993. -320 с.

88. Уткин Э.А. Цены. Ценообразование. Ценовая политика. М.: ЭКМОС, 1997.-224 с.

89. Федотова M.A. Сколько стоит бизнес ? Методы оценки. М.: Перспектива, 1996. 103 с.

90. Финансовый менеджмент. Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 1993. 268 с.

91. Финансы. Под ред. В.М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1993. -400 с.

92. Хейес-Рот Ф., Уотерман Д., Ленат Д. Построение экспертных систем. М.: Мир, 1987. 441 с.

93. Хеферт Э. Техника финансового анализа. М.: Аудит, ЮНИТИ,1996.-663 с.

94. Хозяйственный риск и методы его измерения. / Бачкаи Т., Месена Д., Мико Д. и др. М.: Экономика, 1979. - 184 с.

95. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. М.: Прогресс, 1990. - 253 с.

96. ХотР.Н., Барнес С.Б. Планирование инвестиций. М.: Дело, 1994. -120 с.

97. Хонко Я. Планирование и контроль капиталовложений. М.: Экономика, 1987. 123 с.

98. Ценообразование. Под ред. И.К. Селимжанова. М.: Финстатинформ, 1996. 159 с.

99. Цены в Российской Федерации в 1993 году. Статистический сборник/ Госкомстат России. М., 1994. 233 с.

100. Циничко Е.М. Руководителю о принятии решений. М.: ИНФРА-М, 1996.-272 с.

101. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. -М.: Дело, 1992.- 160 с.

102. Шапиро В.Д. и др. Управление проектами. СПБ.: ДваТри, 1996. -610 с.

103. Шарп У., Александер Г., Бэйли Дж. Инвестиции. М.: ИНФРА-М,1997. 1024 с.

104. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 1995.- 176 с.

105. Экономика и статистика фирм. Учебник. / В.Е. Адамов, С.Д. Ильенкова, Т.П. Сиротина и др. Под ред. С.Д. Ильенковой. М.: Финансы и статистика, 1996. - 240 с.

106. Экономическая стратегия фирмы. / Под ред. А.П. Градова. СПб.: Специальная литература, 1995. - 46 с.

107. Экспертиза инвестиций. В помощь предпринимателю и банкиру. -М.: ДжИПЛА, 1992. 54 с.

108. Jung Rudiger Н., Kleine Meinolf Management: Personen-Strukturen-Funktionen-Instrumente. Munchen, Wien: Carl Hanser Verlag, 1993. 430 S.

Похожие диссертации