Интегральная оценка банков в системе управления банковской деятельностью тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Лифанова, Наталья Викторовна |
| Место защиты | Самара |
| Год | 2004 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Интегральная оценка банков в системе управления банковской деятельностью"
На правах рукописи
Лифанова Наталья Викторовна
ИНТЕГРАЛЬНАЯ ОЦЕНКА БАНКОВ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Санкт-Петербург 2004
Работа выпонена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Самарская государственная экономическая академия.
Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор
Быкова Нели Ивановна
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Рыбин Виктор Николаевич
кандидат экономических наук, доцент Капралова Елена Борисовна
Ведущая организация: Государственное образовательное
учреждение высшего профессионального образования Оренбургский
государственный университет
Защита состоится л__2004г. в_часов на заседании
Диссертационного совета Д.212.237.04 в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов по адресу: 191023, Санкт-Петербург, ул. Садовая, д. 21, ауд._
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждении высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов.
Автореферат разослан л__2004г.
Ученый секретарь диссертационного совета
Евдокимова Н.А.
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Коммерческие банки играют
важную роль в процессе экономических преобразований. От эффективности их работы в значительной степени зависит успех в развитии реального сектора экономики. На коммерческие банки как посредников в перераспределении кредитных ресурсов возложена ответственность качественного управления собственной деятельностью, наращивания объемов проводимых операций и масштабов филиальной сети. Проблемы финансовой состоятельности банка относятся к числу наиболее важных и актуальных для банковской системы.
В глубокой и всесторонней комплексной оценке банковской деятельности заинтересованы не только сами коммерческие банки. Как известно, с одной стороны, банк является коммерческим предприятием, ориентированным на извлечение прибыли, с другой Ч банк - это важнейший кредитный институт и ключевой элемент финансовой инфраструктуры. Банки оказывают существенное воздействие на социально-экономическую ситуацию в стране. Поэтому деятельность банков дожна быть объектом постоянного анализа и оценки контрагентов, включая Центральный банк, кредитные организации, клиентов, учредителей и акционеров, аудиторские фирмы. При этом различные целевые установки, использование разных методов каждым из субъектов объясняет различные подходы к проведению оценки. Одновременно общей целью при проведении комплексной оценки для всех его субъектов является определение эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка.
Среди общепринятых методов экономической науки одним из наиболее плодотворных является математическое моделирование исследуемых явлений. Моделирование как инструмент научного мышления способствует проникновению в сущность объектов познания, выявлению присущих им закономерностей. Компьютерные модели экономики позволяют не только лучше понять основные концепции экономической науки, но и моделировать различные варианты экономической политики, способствующие достижению желаемого состояния в экономике. В то же время экономико-математические методы в банковской деятельности используются недостаточно. Практика оценки деятельности банков ориентируется главным образом на традиционные приемы и методы финансового анализа.
Степень разработанности проблемы. Вопросы оценки банковской деятельности отражены в работах ученых-экономистов в рамках теории экономического анализа, финансового менеджмента, теории
НОС. НАЦИОНАЛЬНАЯ БИБЛИОТЕКА СПетсрМрг Л г(Я 08 жфмяСрЬ-
банковского дела. Исследования по анализу и оценке финансового состояния осуществлялись такими авторами, как Балабанов И.Т., Баканов М.И., Ковалев В.В., Негашев Е.В., Сайфулин Р.С., Шеремет А Д. и др. Исследования по финансовому менеджменту, анализу и оценке деятельности банков проводились такими учеными, как: Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Батракова Л.Г., Иванов В.В., Киселев В.В., Лавру-шин О.И., Масленченков Ю.С., Панова Г.С., Поморина М.А., Роуз П., Синки Д., Черкасов В.Е., Ширинская З.Г. и др.
Недостаточная теоретическая и методическая разработанность проблемы комплексной оценки банковской деятельности и практическая необходимость ее проведения предопределили выбор темы, цель, задачи и основные направления диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Цель работы состоит в развитии теоретических и методических подходов к оценке деятельности кредитных организаций, определении ее специфических критериев и показателей и на этой основе - разработке рекомендаций по ее совершенствованию на основе экономико-математического моделирования.
Исходя из поставленной цели, определены следующие задачи: исследовать теоретические аспекты комплексной оценки банковской деятельности в системе управления банком; обобщить зарубежный опыт оценки банковской деятельности, и на этой основе сопоставить критерии ее оценки с отечественными; разработать методику интегральной оценки деятельности кредитных организаций с использованием метода количественной оценки предпочтительности объектов по медиане Кемени; дать оценку финансового состояния кредитных организаций Самарской области и определить перспективы совершенствования оценки банковской деятельности на основе экономико-математического моделирования с учетом сформулированных рекомендаций.
Предметом исследования является банковская деятельность и методы ее оценки как элемент системы управления этой деятельностью.
Объектом исследования являются кредитные организации Самарской области.
Методология и методика исследования. Теоретико-методологическую основу исследования составляет комплексный подход к проблемам оценки банковской деятельности. Использованы методы группировок, трендового анализа, сравнения, экономике - математические методы. Методика исследования основывается на мониторинге, характеристике данных, обработке и обобщении полученных результатов, установлении и практической реализации полученных выводов, закономерностей, тенденций.
Исследование базируется на изучении трудов отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области теории и практики банковского дела; законодательных и нормативных актов по финансово-кредитным вопросам; рекомендаций, положений и стандартов в области учета и отчетности; научно-методической литературы.
Информационную базу исследования составляет финансовая отчетность кредитных организаций Самарской области, опубликованная в периодической печати, а также специальные статистические сборники.
Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических и практических подходов к оценке банковской деятельности и разработке методики ее интегральной оценки. В ходе исследования сформулированы новые положения, выводы и рекомендации, наиболее существенными из которых можно считать следующие:
уточнено содержание комплексной оценки банковской деятельности, обоснованы ее специфические особенности; выявлены основные направления развития методов оценки банковской деятельности в зарубежных странах в контексте заимствования его передовых форм и методов;
определены критерии оценки и ключевые показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность кредитных организаций, выделены количественный и качественный аспекты оценки;
разработана методика оценки деятельности банков по формированию ресурсной базы, размещению активов, рентабельности деятельности с учетом взаимодействия банков с региональным финансовым рынком;
систематизированы современные экономико-математические методы, обоснована целесообразность применения количественной оценки предпочтительности объектов по медиане Кемени при анализе банковской деятельности;
разработана экономико-математическая модель формирования системы финансовых инструментов кредитных организаций, которая значительно расширяет возможности анализа и повышает степень обоснованности и эффективности принимаемых управленческих решений.
Практическая значимость работы заключается в том, что разработанные теоретические, методические и практические рекомендации могут быть применены в практике оценки деятельности кредитных организаций и позволяют своевременно принимать рациональные управленческие решения для повышения их надежности и укрепления финансового положения. Они могут быть использованы также в учебном про-
цессе при преподавании дисциплины Банковский менеджмент.
Апробация работы. Основные положения и выводы диссертации обсуждались на международных и всероссийских научно-практических конференциях. Результаты работы использованы в практической деятельности кредитных организаций.
Публикации. По теме диссертации опубликовано 11 научных работ общим объемом 8,15 печатных листа.
Структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, содержит 8 таблиц, 13 рисунков и 7 приложений.
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
На современном этапе развития банковской системы необходимость проведения комплексной оценки деятельности коммерческих банков обусловлена следующими причинами. Во-первых, банк как коммерческая организация на основе оценки своей деятельности стремится оптимизировать структуру активных и пассивных операций с целью максимизации прибыли. Во-вторых, как важнейший компонент экономической системы банк отражает происходящие в ней процессы. Поэтому оценка имеющихся возможностей банка позволяет корректировать его деятельность в соответствии с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, обеспечить основу для принятия эффективных управленческих решений.
В теоретическом аспекте комплексная оценка рассматривается как функция финансового анализа, инструмент финансового управления, с помощью которого выявляются резервы доходности и определяются пути лучшего использования собственных, привлеченных и заемных средств банка. Комплексность оценки проявляется:
- в многоаспектности оценки Ч оцениваются различные стороны деятельности банка: экономическая, социальная, техническая, правовая, технологическая, но ведущим является экономический аспект деятельности;
- в многовариантности построения оценки - она строится на основе сопоставления результатов с несколькими базами сравнения;
- в многокритериальности построения оценки - основывается на нескольких критериях (как с позиции интересов самого банка, так и с позиций его контрагентов).
В практическом аспекте сущность комплексной оценки банковской деятельности заключается в применении аналитических инстру-
ментов и методик к данным финансовой отчетности и управленческого учета с целью выявления существенных показателей и характеристик, необходимых для принятия решений менеджерами банка.
Комплексная оценка деятельности банка, на наш взгляд, является всесторонней качественно-количественной характеристикой эффективности реализации всей совокупности взаимосвязанных целей банка и существующих перспектив его развития. Проведение внутреннего анализа финансового состояния банка и на его основе оценку экономического потенциала банка следует признать ключевым элементом процесса управления коммерческим банком.
К особенностям оценки банковской деятельности и его методики, по мнению автора, можно отнести следующие. Во-первых, банки - это специфическая сфера услуг, основная деятельность которой заключается в предоставлении банковских услуг, особенность которых состоит в том, что продажа услуги, например ссуды, одновременно есть ее потребление клиентом (заемщиком). Если при продаже товара продавец сразу получает деньги, эквивалентные стоимости товара, то при продаже ссуды это происходит постепенно, в течение срока погашения. Следовательно, методика оценки в этих случаях различна. Во-вторых, это многопродуктовость деятельности банков, откуда исходит и многообразие в методике оценки. В промышленности, торговле, сельском хозяйстве применяются более упрощенные методы анализа и оценки, что связано с ограниченным ассортиментом товаров, производимой продукции, а также рынком сбыта. В-третьих, в других отраслях анализ и оценка операций, как правило, идет по технологической цепочке (снабжение, склад, цех полуфабрикатов, основное производство). При этом существуют известные методики оценки товарных запасов, вспомогательного производства, себестоимости, рентабельности. Точно также существует необходимость изучения технологии банковских операций, взаимодействия подразделений, формирования себестоимости банковских продуктов. В-четвертых, зависимость результатов деятельности банков от состояния финансовых рынков и хозяйственной деятельности клиентов (заемщиков), что обуславливает и особенность оценки банковских рисков.
В работе отмечается, что финансовая деятельность любого субъекта экономики рассматривается как деятельность по производству, распределению, обмену и потреблению финансовых и других типов ресурсов, выраженных в стоимостной форме. Для определения деятельности коммерческого банка, кроме того, необходимо учитывать специфические черты, отличающие банк от других экономических институтов. Эти особенности проявляются в следующих аспектах:
- на всех этапах движения ресурсов основным их типом для банка являются финансовые ресурсы;
- в структуре банковских ресурсов большую часть (более 80%) составляют привлеченные и заемные средства, а не собственные;
- банк как специфическое предприятие и финансовый посредник производит и торгует товаром особого рода в виде денег, платежных средств, также предоставляет различного рода услуги преимущественно денежного характера. Таким образом, деньги выступают одновременно оборотным капиталом и продуктом деятельности банка в отличие от предприятия, активы которого имеют в основном натурально-вещественную форму.
С нашей точки зрения, для коммерческого банка понятия финансовая деятельность и лэкономическая деятельность близки по смыслу. Поэтому используем термин финансово-экономическая деятельность для обозначения всех аспектов процесса мультипликации полученных банком ресурсов, осуществляемого путем совершения банковских операций.
Исследование и оценка финансово-экономической деятельности банка основываются на использовании системы ее показателей, назначение которой состоит в том, что она дожна: обеспечить комплексное описание состояния банка и его ресурсов одновременно с детальной расшифровкой характеристик отдельных операций; показать зависимости, складывающиеся между уровнем доходности, ликвидности и рисков банковских операций; создать основу для построения и корректировки на основе полученных показателей дальнейших планов развития банка. В мировой практике основными критериями оценки банковской деятельности являются достаточность собственного капитала, качество активов, рентабельность деятельности, ликвидность, уровень банковских рисков.
Среди кредитных организаций Повожского региона Самарская область занимает не последнее место и является одной из самых крупных и стабильных областей. Число действующих кредитных организаций по Самарской области составило на 1 января 2004 года 25, в том числе 1 небанковская кредитная организация.
Разработка рекомендаций по совершенствованию комплексной оценки банковской деятельности в диссертации опирается на анализ и оценку функционирования шести банков, занимающих ведущие позиции в банковском секторе Самарской области по объему кредитов, депозитов, собственного капитала. На наш взгляд, трансформация банковского сектора наиболее поно отражается в изменениях показателей деятельности крупных системообразующих банков.
Оценка действующей практики проведения пассивных операций кредитных организаций позволяет сделать вывод о недостаточности собственного капитала банковской системы для адекватной поддержки экономики. В мировой практике считается, что капитал банковской системы, достаточный для обслуживания нормального воспроизводственного процесса, дожен составлять 6-7% ВВП. Недостаток собственного капитала банков в значительной мере ограничивает их возможности развития бизнеса, поскольку в зависимость от этого показателя поставлены максимальный размер кредита для одного заемщика, сумма активов, другие показатели.
Увеличение собственного капитала возможно как за счет внешних, так и внутренних источников. К внешним источникам относятся продажа акций, эмиссия капитальных договых обязательств, продажа активов, обмен акций на договые обязательства. Накопление прибыли - наиболее легкий и менее дорогостоящий способ попонения банковского капитала за счет внутренних источников. К его преимуществам можно отнести отсутствие издержек по размещению займов, угрозы потери контроля над банком его акционерами. Недостатками являются потери капитала в процессе его налогообложения, подверженность значительному влиянию изменений ставок вознаграждения и экономических условий в целом.
Возможность капитализации прибыли непосредственно связана с дивидендной политикой банка. В ходе управления банковской прибылью важно определить оптимальные пропорции в ее распределении на дивиденды и капитализируемую часть для того, чтобы обеспечить компромисс между текущими и будущими интересами акционеров. Как показывает мировая практика, рациональной дивидендной политикой банка является та, которая максимизирует рыночную стоимость акций. Важно, чтобы уровень доходности по акциям банка был бы не ниже доходности других инвестиций с той же степенью риска. Американские банки в последнее десятилетие, чтобы сохранить своих инвесторов, более 80% прибыли распределяют в виде дивидендов.
Отечественные кредитные организации попоняют собственный капитал в основном за счет наращивания текущей прибыли и уставного капитала. Если до 2001 г. рост собственных средств банков происходил в основном за счет роста оплаченного уставного капитала, то в дальнейшем ситуация стала меняться в сторону наращивания капитала, главным образом, за счет текущей прибыли. Доля уставного капитала в собственных средствах кредитных организаций снизилась с 88,4% по состоянию на 01.01.01г. до 69,8% на 01.01.04г. Однако сужение участия акционеров в наращивании капитала может привести к замедлению
темпов роста капитала и стать препятствием в развитии банковской системы.
В целом, при выборе того или иного источника увеличения собственного капитала и определении их соотношения учитываются многие факторы, наиболее существенными из которых являются следующие: относительные издержки и риск, связанные с каждым источником формирования капитала; влияние на собственность и контроль за деятельностью банка его акционерами; влияние на доходность акционерного капитала, измеряемую прибылью на одну акцию. На наш взгляд, для банков приоритетными следует признать внешние источники увеличения собственного капитала.
Ресурсная база отечественных банков ориентирована, главным образом, на привлечение депозитов физических и юридических лиц. Сегодня депозитный рынок остается одним из наиболее динамичных сегментов рынка кредитных ресурсов. На 01.01.04г. объем депозитов юридических и физических лиц в кредитных организациях увеличися за год на 70,1%, что обусловлено улучшением финансового состояния многих предприятий реального сектора экономики и укреплением доверия населения к кредитным организациям.
Активизация деятельности кредитных организаций в части развития депозитных операций во многом связана с системой страхования депозитов. Для банковской системы позитивным результатом внедрения страхования депозитов являются рост объемов проводимых кредитными организациями активных операций, повышение их конкурентоспособности, снижение себестоимости банковских услуг. Внедрение системы страхования вкладов физических лиц в кредитных организациях позволит значительно повысить защиту интересов вкладчиков и тем самым доверие населения к банковскому сектору, депозиты которого Ч важный источник финансирования активных операций банков.
Актуальным является вопрос о взаимосвязи банковской системы и реального сектора экономики. Главным фактором экономического роста является оживление и подъем материального производства. Финансовая сфера выступает надстройкой над реальной экономикой. Поэтому, развитие банковского капитала будет зависеть от того, как он будет способствовать росту эффективности производственной сферы. Финансирование инвестиционных проектов на начальном этапе развития банковской системы было проблематично для банков по причинам недостаточности капитала, высокого риска и отсутствия многих регулирующих механизмов.
В настоящее время кредитный портфель самарских банков характеризуется не только постепенным качественным улучшением, но и
внутренними структурными изменениями - во всех банках повысися процент кредитования малого и среднего бизнеса, увеличилось догосрочное кредитование реального сектора экономики, что связано, в основном, с увеличением привлекаемых срочных депозитов и удлинением их сроков.
Несмотря на позитивные тенденции в кредитовании самарскими кредитными организациями реального сектора экономики, активизация процесса кредитования сдерживается высоким уровнем кредитных рисков и дефицитом сфер рентабельного и надежного вложения капитала кредитных организаций при имеющейся устойчивой ресурсной базе. Развитие кредитных операций в значительной степени определяется темпами и характером структурных преобразований в отраслях реальной экономики, мерами по повышению степени защиты прав кредиторов, преодолению проблемы многоуровневой асимметрии информации.
Одним из инструментов выявления кредитных рисков выступает создание системы раскрытия информации о добросовестности испонения заемщиками своих обязательств (кредитные бюро). Важным условием повышения эффективности процедур возврата догов по кредитам и укрепления института залога как способа обеспечения является решение вопроса о законодательных мерах, направленных на защиту кредиторов, требования которых обеспечены залогом. Это, прежде всего, возможность удовлетворения требований кредиторов, обеспеченных залогом, в случае ликвидации дожника, вне очереди за счет средств, полученных от реализации переданного в залог имущества, упрощение процедур обращения взыскания на переданное в залог имущество.
Оценка рентабельности банковской деятельности направлена на определение таких направлений развития банка, которые бы оптимизировали его прибыль и позволили избежать лишних потерь. В современных условиях относительно стабильными являются процентный доход по ссудам клиентам и непроцентный доход от предоставления услуг. К нестабильным можно отнести доходы от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой, что связано с неустойчивой ситуацией в данных секторах финансового рынка, доходы от нетрадиционных банковских операций, доходы от переоценки активов и обязательств, деноминированных в иностранной валюте. Следует отметить, что в целом по банковской системе Самарской области динамика структуры доходов и расходов, связанных с получением и выплатой вознаграждения, соответствует изменениям размера активов банков, изменениям их доходности и ставок вознаграждения по депозитам.
Сопоставление показателей непроцентных доходов и расходов кредитных организаций указывает на опережение у большинства банков
темпов роста непроцентных расходов по сравнению с темпами роста соответствующих доходов, что негативно влияет на уровень доходности банков. Но поскольку практически все услуги банков в настоящее время осуществляются на платной основе, увеличение тарифов в условиях конкуренции вряд ли возможно. Поэтому ситуацию можно изменить в основном за счет увеличения объема услуг, предоставляемых клиентам, и оптимизации расходов банка.
Деятельность самарских кредитных организаций в течение 2001 - 2003 г.г. характеризовалась тенденцией уменьшения доходности практически по всем видам ценных бумаг, снижения ставок вознаграждения по кредитам, снижения доходности операций на валютном рынке и другим банковским операциям, опережающего роста срочных депозитов по сравнению с депозитами до востребования. На устойчивость доходов кредитных организаций, по мнению автора, будут оказывать влияние два взаимосвязанных фактора, зависящих, главным образом, от качества кредитного портфеля - сохранение достигнутого уровня процентной маржи и размер расходов по формированию резервов. Повышению уровня прибыльности банков будут способствовать гармонизация структуры ресурсной базы банков, оптимальное сокращение непроцентных расходов, рост доли работающих активов, увеличение доходности ссудных операций и операций некредитного характера.
В условиях снижения доходности инструментов практически на всех сегментах финансового рынка усиливается заинтересованность банков в применении надежных механизмов контроля за стоимостью ресурсов и уровнем банковской маржи. Эффективное управление финансами в коммерческом банке предполагает осуществление процессов прогнозирования и бюджетирования. Однако все это не может быть осуществлено без оценки внутрибанковского оборота, в основе которого лежит трансфертное ценообразование.
При оценке финансово-экономической деятельности банков часто возникают задачи ранжирования объектов с помощью совокупности описывающих их признаков, например, при оценке предпочтительности между банками, производимой их контрагентами. Исходные данные задачи формируются на основе информации публичной бухгатерской отчетности банков и представляются в виде таблицы лобъект-признак, где объектом выступает банк, а признаком - показатель его деятельности. Выбор и обоснование исходных показателей банковской деятельности дожны осуществляться на базе теории банковского дела, исходить из потребностей менеджеров в аналитической оценке. В таблице 1 в целях общей сравнительной оценки деятельности банков нами приводится примерный набор исходных показателей, применимых в самар-
ской банковской практике.
Минимальные значения показателей, определенные, исходя из критериев достаточности капитала, качества активов, ликвидности, доходности, эффективности управления банком, приняты автором за показатели, характеризующие финансовое состояние лусловного удовлетворительного банка. Условный удовлетворительный банк (УУБ) взят за основу при отсчете рейтинговой оценки кредитных организаций. Система показателей, представленная в таблице 1, может быть расширена за счет включения в нее допонительных показателей Особенностью данной системы является то, что все показатели имеют одинаковую направленность - чем выше уровень показателя или чем выше его темп роста, тем лучше финансовое состояние оцениваемого банка. Поэтому при включении в предлагаемую систему допонительных показателей необходимо следить, чтобы и они имели такую же направленность.
С помощью этих данных, т.е. по конкретной таблице лобъект-признак можно оценить предпочтительность объектов по совокупности количественных признаков. Для решения таких задач существует множество методов, таких как автоматическая классификация, дискретные решающие правила, кластерный анализ и др. В данной работе автором сделана попытка применить теорию групповых решающих правил, а именно в качестве оптимального решения принимается медиана Ке-мени.
Суть метода заключается в следующем По каждому признаку, ранжируя в порядке предпочтительности эти объекты, получены различные отношения между ними. Задача состоит в том, чтобы определить оптимальное согласованное отношение между исследуемыми объектами в порядке их предпочтительности, учитывая при этом совокупность всех признаков. Такое решение называется групповым. В результате применения данного метода нами получены данные, изложенные в таблице 2.
Для полученного оптимального линейного порядка показатели информативности признаков (с[,) приведены в таблице 3. На 01.01.01г. наиболее информативными оказались признаки к2 и к7 - коэффициенты достаточности и рентабельности собственного капитала, на начало 2004г. - признаки к1 и к2, или показатели достаточности собственного капитала первого уровня и достаточности собственного капитала. Значения данных показателей существенно превышают минимальные значения, и потому они вносят значительный вклад в определение места банка относительно других банков.
Исходные показатели для рейтинговой оценки кредитных организаций *
Наименование показателя Банк №1 Банк №2 Банк №3
На 01 01 01 На 01 01 02 На 01 01 03 На 01 01 04 На 01 01 01 На 01 01 02 На 01 01 03 На 01 01 04 На 01 01 01 На 01 01 02 На 01 01 03 На 01 01 04
Достаточность собственного капитала 1 уровня, к1>0,06 0,277 0,195 0,150 0,123 0,056 0,091 0,065 0,061 0,052 0,115 0,093 0,094
Достаточность собственного капитала, к2>0,10 0,294 0,209 0,208 0,200 0,131 0,163 0,140 0,163 0,110 0,216 0,127 0,137
Уровень доходных активов, кЗ>0,65 0,846 0,881 0,876 0,899 0,738 0,704 0,654 0,812 0,701 0,731 0,767 0,835
Коэффициент защищенности от риска, к4>0,2 0,31 0,21 0,29 0,23 0,11 0,16 0,14 0,01 0,11 0,20 0,09 0,02
Рентабельность дохода, к5>0Д 0,324 0,198 0,163 0,247 0,045 0,054 0,039 0,001 0,086 0,322 0,119 0,072
Прибыльность активов, к6>0,01 0,079 0,044 0,046 0,039 0,008 0,012 0,011 0,002 0,041 0,094 0,028 0,015
Рентабельность собственного капитала, к7>0,1 0,391 0,201 0,252 0,261 0,102 0,130 0,099 0,037 0,212 0,653 0,208 0,131
Коэффициент мгновенной ликвидности, к8Х),2 0,605 0,38 0,605 0,786 0,28 0,26 0,41 0,295 0,35 0,77 0,72 0,344
Коэффициент ликвидности, к9Х),3 0,35 0,13 0,34 0,41 0,44 0,41 0,48 0,43 0,41 0,31 0,29 0,25
Наименование показателя Банк №4 Банк №5 Банк №6
Достаточность собственного капитала 1 уровня, к1Х),06 0,097 0,246 0,164 0,089 0,289 0,346 0,361 0,192 0,070 0,074 0,098 0,091
Достаточность собственного капитала, к2Х),10 0,162 0,302 0,285 0,153 0,431 0,510 0,521 0,312 0,132 0,141 0,171 0,134
Уровень доходных активов, кЗ>0,65 0,712 0,556 0,773 0,821 0,830 0,520 0,741 0,796 0,727 0,787 0,837 0,799
Коэффициент защищенности от риска, к4>0,2 0,16 0,29 0,23 0,11 0,12 0,11 0,51 0,16 0,35 0,20 0,07 0,05
Рентабельность дохода, к5>0,1 0,179 0,301 0,251 0,118 0,339 0,240 0,346 0,393 0,101 0,159 0,047 0,026
Прибыльность активов, к6>0,01 0,036 0,073 0,058 0,024 0,032 0,040 0,052 0,037 0,032 0,048 0,010 0,06
Рентабельность собственного капитала, к7Х),1 0,293 0,488 0,397 0,227 0,327 0,186 0,302 0,334 0,105 0,169 0,055 0,046
Коэффициент мгновенной ликвидности, к8Х),2 0,449 0,770 0,730 0,466 0,319 1,078 1,252 0,664 0,624 1,656 0,817 0,773
Коэффициент ликвидности, к9>0,3 0,65 0,68 0,59 0,49 0,82 0,73 1,06 0,84 0,58 0,69 0,42 0,41
* Рассчитано по данным годовых отчетов
Количественная оценка предпочтительности объектов
01.01.01 01.01.02 01.01.03 01.01.04
Банк Р1,% Банк Р1,% Банк Банк
19,042 Банк№1 17,637 Банк №3 20955 Банк №5 19,523 Банк №5
17,868 Банк №5 16,782 Банк №4 17,181 Банк №4 17,537 Банк Л 1
15,427 Банк №4 16,376 Банк №5 15,522 Банк №1 15,156 Банк №4
14,025 Банк №6 14,318 Банк№1 12,506 Банк №3 13,216 Банк №6
12,698 Банк №3 13,945 Банк №6 12,406 Банк №6 12,781 Банк №3
11,206 Банк №2 11,184 Банк №2 10,779 УУБ 11,308 УУБ
9,734 УУБ 9,758 УУБ 10,651 Банк №2 10,479 Банк №2
Таблица 3
Показатели информативности признаков
01.01.01 01.01.02 01.01.03 01.01.04
коэффициент Ч| коэффициент Ч, Коэффициент Я. коэффициент
2,371 к2 2,909 к5 1,367 к2 1,378 к1
3,208 к7 3,346 к2 1,496 к1 2,491 к2
3,487 к1 4,071 к7 3,412 к9 3,635 к9
3,869 к9 4,645 к1 3,828 к5 3,831 к8
4,037 кЗ 4,771 кб 4,341 к8 4,518 кЗ
4,083 к8 5,113 к4 4,821 кб 4,788 к7
4,311 к5 5,395 кЗ 4,857 к4 5,995 кб
4,895 кб 5,469 к8 5,863 к7 8,653 к5
6,238 к4 6,644 к9 5,014 кЗ 9,079 к4
Основная задача управления финансами коммерческого банка заключается в том, чтобы через комплексное управление активами и пассивами максимизировать стоимость банка, которая характеризуется прибыльностью и степенью риска проводимых банком операций. Скоординированный процесс управления активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты депозитов и займов от негативного воздействия внешних факторов, средства для формирования портфелей активов, которые способствуют реализации целей банка.
Математическое моделирование и компьютерный эксперимент позволяют формировать рентабельную систему финансовых инструментов самарских кредитных организаций, удовлетворяющую требованиям ЦБ РФ в части регулирования банковской деятельности. Оптимальный сценарий системы привлечения кредитных ресурсов, их размещения определяется с помощью агоритмов и компьютерных программ, предназначенных для управляющих банков, аналитиков, финансовых менеджеров, математиков и программистов при разработке советующих информационных систем поддержки управленческих решений. Наиболее доступными методами исследования и планирования банковских операций являются методы линейного и нелинейного оптимального математического программирования. Решение многокритериальных задач методами линейного и нелинейного программирования основано на том, что один из критериев задается в виде целевой функции, подлежащей максимизации или минимизации. Для остальных целей выбираются какие-либо приемлемые значения, которые задаются в виде ограничений задачи.
В экономико-математической постановке задачи формирования системы финансовых инструментов кредитных организаций требуется найти неизвестные векторы-стобцы активов А = (А), Аг, ... АД)' и обязательств банка, максимизирующие линейную форму прибыли:
где А, - сумма инвестиций в ьй тип активов в системе инструментов;
А - общая сумма активов;
- доходность типа активов; число типов активов;
- сумма привлечения по _|"-му типу обязательств в системе инструментов;
О - общая сумма привлечения ресурсов в пассивах;
процентные расходы по привлечению типа ресурсов; число типов обязательств.
В соответствии с банковским законодательством кредитные организации обязаны соблюдать экономические нормативы, регулирующие их деятельность. В частности, пруденциальные нормативы устанавливают максимально допустимые границы рисков, минимально допустимые границы ликвидности. Поэтому в качестве условий ограничений введены следующие нормативы и лимиты.
1. Норматив достаточности собственного капитала первого уровня, определяемый как отношение собственного капитала первого уровня (К1) за вычетом инвестиций банка в акции и субординированный дог
других юридических лиц (ИК) к сумме активов банка (А = ^А1).
2. Норматив достаточности собственного капитала, определяемый как отношение собственного капитала (К) к сумме активов и внебалансовых требований, и взвешенных по степени риска
3. Максимальный размер риска на одного заемщика (Р), устанавливаемый в процентах от собственного капитала банка (К).
4. Коэффициент текущей ликвидности, определяемый как отношение среднемесячной величины высоколиквидных активов (АСрвысокотв) к среднемесячной величине обязательств до востребования
ср Оо востр )Х
5. Максимальный размер инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы (И), определяемый как соотношение инвестиций в основные средства и нефинансовые активы и собственного капитала банка (К).
Кроме вышеперечисленных нормативных ограничений в процессе моделирования используются технологические ограничения в виде требования неотрицательности переменных, в частности активы и обязательства не могут быть отрицательными величинами; балансовое ограничение, когда сумма активов не может превышать сумму обязательств и собственного капитала банка.
В процессе планирования портфеля финансовых инструментов каждый банк определяет собственные ограничения деятельности, описывающие взаимоотношения банка с внешней средой. В частности, активам и обязательствам задается определенный промежуток, в рамках которого они могут принимать значения. Этот промежуток задается самим банком из соображений диверсификации портфелей, прогнозируемых границ локальных рынков, на которых оперирует банк, ограничений внутреннего развития банка. Принятие переменными крайних значений чревато большим риском. Крайним значениям соответствуют
либо максимальные значения активов и обязательств, либо 0, что означает отказ от какого-либо инструмента. Нами рекомендуется развитие процесса в определенном промежутке, в работе мы допускаем 5%-й промежуток как по активам, так и обязательствам. Собственные ограничения банка представлены в форме двухсторонних неравенств.
В рассматриваемой модели критерий оптимальности линеен, ограничения нормативов нелинейны из-за операции деления показателей. Допуская некоторые предположения, не ограничивающие общности, нелинейную функцию можно преобразовать в линейную, что называется процессом линеаризации, в данном случае условий ограничений.
С учетом вышеперечисленных условий составлена математическая модель формирования системы финансовых инструментов коммерческого банка. Следует отметить, что в ней заложена следующая математическая логика: решение задачи дожно удовлетворять всем требованиям условий ограничений и целевой функции.
Пр(А,0) = ^Аг /1 D, - %0J-Ej -max; /Хt (1)
К\-ИК>к1-(А,У, (2)
K>k2-{iA,-R, 4*1 -П.У, (3)
Р <кЪ-К\ (4)
А >к4-0 ср высаколиьвид ср doetKnip ' (5)
И<к5-К; (6)
А,> 0, / = 1/7; (7)
01 >0, j = U6; (8)
А,<К + 0- СI J-1 (9)
н 3?l (10)
О, шД -Oj-O, кш j = 1,5; (П)
Компьютерная реализация модели формирования системы финансовых инструментов кредитных организаций осуществлена в среде прикладного пакета Excel. Она состоит из следующих основных этапов: создание информационной базы модели на основе статистических данных для системы финансовых инструментов кредитных организаций;
определение плановой (расчетной) структуры финансовых инстру-
ментов как по активам, так и по пассивам.
В результате реализации модели на 01.01.04г. для Банка №1 получено снижение валюты, ценных бумаг, инвестиций на 5%, рост депозитов в кредитных организациях на 5%, кредитов на 3,4%. По обязательствам получены следующие данные: рост депозитов и задоженности перед Правительством, задоженности перед ЦБ РФ, рост ценных бумаг на 5%, снижение задоженности перед кредитными организациями на 5%. Все эти изменения активов и пассивов в совокупности обеспечили рост прибыли на 8,8%. Соответственно рентабельность собственного капитала выросла с 26,75 до 29,09%. При этом все требования условий ограничений соблюдены. Рост прибыли в Банке №2 в размере 1,1%, в Банке №3 - на 6,1% обеспечен за счет увеличения размещения средств в кредиты и ценные бумаги и привлечения межбанковского кредита и депозитов. Однако в Банке №2 следует принять меры для уменьшения показателя к5 - максимального размера инвестиций банка в основные средства и нефинансовые активы, при нормативе не более 0,5 фактическое значение показателя на 01.01.04г. составляет 0,85.
Плановая прибыль в Банке № 4 выросла на 6,4% за счет увеличения размещения средств в депозиты в других банках, ценные бумаги и кредиты и сокращения заимствований у других банков. Рост прибыли в Банке № 5 на 4,4%, в Банке № 6 - на 5,2% получен за счет увеличения размещения средств в депозиты, кредиты и ценные бумаги и привлечения межбанковского кредита и депозитов. Все ограничения экономико-математической модели при этом соблюдены.
В целом, оценка деятельности самарских банков и результатов модели показывает, что рассмотренные банки больше уделяют внимание ликвидности, чем доходности. В результате, в течение 2000-2003 гг. по всем банкам наблюдается снижение показателей рентабельности. Поэтому в условиях обострения конкуренции на рынке банковских услуг в целях сбалансированного управления активами и пассивами, прибыльностью и ликвидностью следует использовать экономико-математическую модель в качестве инструмента планирования оптимальной системы банковского портфеля с использованием традиционных программных средств финансиста. Это будет способствовать выявлению резервов доходности с учетом требований ликвидности.
ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
1. Результативность деятельности банка существенно зависит от способности менеджеров просчитывать и обосновывать принимаемые решения. Комплексная оценка деятельности банка является всесторон-
ней качественно-количественной характеристикой эффективности реализации всей совокупности взаимосвязанных целей банка и существующих перспектив его развития.
2. В работе рассматривается понятие финансово - экономическая деятельность для обозначения всех аспектов процесса мультипликации полученных банком ресурсов, осуществляемого путем совершения банковских операций. Специфические черты, отличающие банк от других экономических институтов, обуславливают особенности оценки банковской деятельности и его методики. Доказано, что оценку деятельности банков необходимо осуществлять в системе взаимоотношений с экономической средой, во взаимозависимости направлений их деятельности с реальным сектором экономики. Поэтому результаты комплексной оценки носят не только количественный, но и качественный характер.
3. С целью комплексной оценки финансово-экономической деятельности банка на основе зарубежного опыта определена система показателей, характеризующая достаточность собственного капитала, качество активов, рентабельность деятельности, ликвидность, уровень присущих банковской деятельности рисков. Трансформация банковского сектора наиболее поно отражается в изменениях показателей деятельности крупных системообразующих банков. По результатам комплексной оценки сделаны соответствующие выводы и рекомендации по активным и пассивным операциям банков, их прибыльности, которые выражаются в следующем:
- увеличение собственного капитала возможно как за счет внешних, так и внутренних источников. К внешним источникам относятся продажа акций, эмиссия капитальных договых обязательств, продажа активов, обмен акций на договые обязательства, к внутренним - накопление прибыли. Приоритетными следует признать внешние источники попонения собственного капитала;
- ресурсная база самарских банков формируется, главным образом, за счет депозитов юридических и физических лиц, что обусловлено улучшением финансового состояния многих субъектов реального сектора экономики и укреплением доверия населения к банковской системе;
- для активизации кредитования банками реального сектора экономики рекомендуются улучшение правового обеспечения кредитного дела, снижение кредитных рисков, рост банковского капитала, повышение дисциплины и культуры субъектов экономических отношений, открытости информации о финансовом состоянии заемщиков;
- повышению уровня прибыльности банков будут способствовать
гармонизация структуры ресурсной базы банков, рост доли работающих активов, оптимальное сокращение непроцентных расходов.
4. В целях общей сравнительной оценки кредитных организаций определена система основных показателей, применимых в самарской банковской практике и отражающих финансовое состояние банка. На ее основе с использованием метода количественной оценки предпочтительности объектов по медиане Кемени проведена сравнительная рейтинговая оценка самарских кредитных организаций.
5. Разработана экономико-математическая модель формирования системы финансовых инструментов кредитных организаций, рекомендуемая в качестве метода планирования оптимальной системы банковского портфеля. На основании ее результатов менеджеры кредитных организаций имеют возможность принимать решения по улучшению структуры активов и обязательств, повышению рентабельности. Реализация модели на 01.01.04г. показала, что значительный потенциал увеличения прибыли по сравнению с другими банками имеют Банк №1 и Банк №4, что обеспечивается главным образом за счет увеличения размещения средств в наиболее доходный вид активов - кредиты, и снижения объема привлечения за счет наиболее дорогого для банка источника ресурсной базы - кредита других банков. Банкам №№ 2, 3, 5, 6, напротив, при формировании ресурсной базы следует обратить внимание на увеличение доли привлечения кредитов кредитных организаций, а также депозитов, а при проведении активных операций - на увеличение объема размещения в кредиты и ценные бумаги.
Подводя итог, необходимо отметить, что комплексная оценка в совокупности с моделированием банковских процессов может стать реальной основой для повышения эффективности системы управления банковской деятельностью.
ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ
1. Лифанова Н.В. Интегральная оценка банковской деятельности: Препринт. - СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2004. -1,0 п.л.
2. Лифанова Н.В. Риск-менеджмент в банковской деятельности: Препринт. - СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2004. -1,0 п.л.
3. Лифанова Н.В. Теории банковского риска и их использование в проектном кредитовании. - Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика: Тезисы V Международной научно-практической конференции. - СПб.: Нестор, 2004. - 0,25 п.л.
4. Лифанова Н.В. Актуальные проблемы аудита и финансового анализа. - Проблемы развития предприятий: теория и практика: Материа-
лы 3-ей Международной научно-практической конференции. - Самара: Изд-во Самарской государственной экономической академии, 2003. - 0,25 п.л.
5. Лифанова Н.В. Влияние банковского аудита на снижение рисков. -Перспективы развития регионов в условиях глобализации: экономика, менеджмент, право: Материалы Международного научного симпозиума. - Самара: Изд-во Самарской государственной экономической академии, 2003. - 0,25 п.л.
6. Лифанова Н.В. Основы построения анализа в современных условиях: Препринт. - СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2003. - 1,2 п.л.
7. Лифанова Н.В. Необходимость, принципы и методы валютного регулирования: Препринт. - СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2003. - 1,0 п.л.
8. Лифанова Н.В. Ключевые проблемы финансового анализа: Препринт. - СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. - 1,0 п.л.
9. Лифанова Н.В. Виды аудита и их характеристика: Препринт. - СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. - 1,0 п.л.
10. Лифанова Н.В. Постулаты и стандарты аудита: Препринт. - СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. - 1,0 п.л.
11. Лифанова Н.В. Проблемы создания муниципальных банков. - Наука - сервису города: Тезисы Третьей городской научно-практической конференции. - Тольятти: Изд-во Тольяттинского государственного института сервиса, 2002. - 0,2 п.л.
ЛИФАНОВА НАТАЛЬЯ ВИКТОРОВНА АВТОРЕФЕРАТ
Лицензия Р № 020412 от 12.02.97
Подписано в печать 12.10.04 Формат 60x84 1/16. Бум. офсетная. Печ. л. 1,4. Бум. л. 0,7. РТП изд-ва СП6ТУЭФ. Тираж 70 экз. Заказ 804.
Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов 191023, Санкт-Петербург, Садовая ул, д 21.
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Лифанова, Наталья Викторовна
Введение.
1. Теоретические аспекты комплексной оценки банковской деятельности.
1.1. Содержание комплексной оценки банковской деятельности: качественный и количественный подходы.
1.2. Оценка деятельности банка как элемент системы управления банковской деятельностью.
1.3^ Развитие, методологии оценки банковской деятельности - в странах с-развитой рыночной экономикой.
2. Методические основы комплексной оценки деятельности банков по отдельным направлениям.
2.1. Оценка деятельности банков по формированию ресурсной базы во взаимосвязи с развитием регионального финансового рынка.
2.2. Оценка деятельности банков по управлению портфелем активов.
2.3. Комплексная оценка рентабельности банковской деятельности.
3. Совершенствование форм и методов оценки банковской деятельности на основе экономико-математического моделирования.
3.1. Методика интегральной оценки деятельности банков.
3.2. Формирование системы инструментов мониторинга банков.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Интегральная оценка банков в системе управления банковской деятельностью"
Актуальность темы исследования. Коммерческие банки играют важную роль в процессе экономических преобразований. От эффективности их работы в значительной степени зависит успех в развитии реального сектора экономики. На коммерческие банки как посредников в перераспределении кредитных ресурсов возложена ответственность качественного управления собственной деятельностью, наращивания объемов проводимых операций и масштабов филиальной сети. Проблемы финансовой состоятельности банка относятся к числу наиболее важных и актуальных для банковской системы. Банковская система, являясь центром опосредования экономических отношений всех хозяйствующих субъектов, оказывает существенное воздействие на социально-экономическую ситуацию в стране.
В последние годы коммерческие банки оказались в центре множества весьма сложных противоречивых и трудно прогнозируемых процессов в политике, экономике и социальной сфере.
Из внутренних проблем банков следует выделить низкий уровень банковского капитала, диспропорции в динамике роста активов и собственного капитала, значительный удельный вес проблемных кредитов в ссудных портфелях, наметившуюся тенденцию снижения доходности банковского бизнеса, отсутствие налаженных горизонтальных информационных связей между банками, проблему эффективности управления банками.
В глубокой и всесторонней комплексной оценке банковской деятельности заинтересованы не только сами коммерческие банки. Как известно, с одной стороны, банк является коммерческим предприятием, ориентированным на извлечение прибыли, с другой, - банк - это важнейший кредитный институт и ключевой элемент финансовой инфраструктуры, он выпоняет роль необходимого социального института. Поэтому его деятельность дожна быть объектом постоянного анализа и оценки контрагентов, включая Центральный банк, кредитные организации, клиентов, учредителей и акционеров, аудиторские фирмы.
При этом различные целевые установки, использование разных методов каждым из субъектов объясняет различные подходы к проведению оценки. Одновременно общей целью при проведении комплексной оценки для всех его субъектов является определение эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка.
Среди общепринятых методов экономической науки одним из наиболее плодотворных является математическое моделирование исследуемых явлений. Моделирование как инструмент научного мышления способствует проникновению в сущность объектов познания, выявлению присущих им закономерностей. Компьютерные модели позволяют не только лучше понять основные концепции экономической науки, но и моделировать различные варианты экономической политики, способствующие достижению желаемого состояния в экономике. В то же время экономико-математические методы в банковской деятельности используются недостаточно. Практика оценки деятельности банков ориентируется главным образом на традиционные приемы и методы финансового анализа.
В зарубежной литературе широко освещены применяемые методы оценки банковской деятельности. Сложность заключается в том, что многие из них неприемлемы или недостаточно эффективны.
Степень разработанности проблемы. Вопросы оценки банковской деятельности отражены в работах ученых-экономистов в рамках теории экономического анализа, финансового менеджмента, теории банковского дела. Исследования по анализу и оценке финансового состояния осуществлялись такими авторами, как Балабанов И.Т., Баканов М.И., Ковалев В.В., Негашев Е.В., Сай-фулин Р.С., Шеремет А.Д. и др. Исследования по финансовому менеджменту, анализу и оценке деятельности банков проводились такими учеными, как Бело-глазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Батракова Л.Г., Иванов В.В., Киселев В.В., Лаврушин О.И., Масленченков Ю.С., Панова Г.С., Поморина М.А., Роуз.П., Синки Д., Черкасов В.Е., Ширинская З.Г. и др.
Недостаточная теоретическая и методическая разработанность проблемы комплексной оценки банковской деятельности и практическая необходимость ее проведения предопределили выбор темы, цель, задачи и основные направления диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Цель работы состоит в развитии теоретических и методических подходов к оценке деятельности кредитных организаций, определении ее специфических критериев и показателей, и на этой основе
- разработке рекомендаций по ее совершенствованию с применением экономико-математического моделирования.
Исходя из поставленной цели, определены следующие задачи:
- исследовать теоретические аспекты комплексной оценки банковской деятельности в системе управления банком;
- обобщить зарубежный опыт оценки банковской деятельности, и на этой основе сопоставить критерии ее оценки с отечественными;
- разработать методику интегральной оценки деятельности кредитных организаций с использованием метода количественной оценки предпочтительности объектов по медиане Кемени;
- дать оценку финансового состояния кредитных организаций Самарской области и выработать рекомендации по совершенствованию оценки банковской деятельности на основе экономико-математического моделирования с учетом сформулированных рекомендаций.
Предметом исследования является банковская деятельность и методы ее оценки как элемент системы управления этой деятельностью.
Объектом исследования являются кредитные организации Самарской области.
Методология и методика исследования. Теоретико-методологическую основу исследования составляет комплексный подход к проблемам оценки банковской деятельности и определению системы ее показателей. Использованы методы группировок, трендового анализа, сравнения, экономико - математические методы. Методика исследования основывается на мониторинге, характеристике данных, обработке и обобщении полученных результатов, установлении и практической реализации полученных выводов, закономерностей, тенденций.
Исследование базируется на изучении трудов отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области теории и практики банковского дела; законодательных и нормативных актов по финансово-кредитным вопросам; рекомендаций, положений и стандартов в области учета и отчетности; научно-методической литературы.
Информационную базу исследования составляет финансовая отчетность кредитных организаций Самарской области, опубликованная в периодической печати, а также специальные статистические сборники.
Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических и практических подходов к оценке банковской деятельности и разработке методики ее интегральной оценки. В ходе исследования сформулированы новые положения, выводы и рекомендации, наиболее существенными из которых можно считать следующие:
- уточнено содержание комплексной оценки банковской деятельности, обоснованы ее специфические особенности;
- выявлены основные направления развития методов оценки банковской деятельности в зарубежных странах в контексте заимствования его передовых форм и методов;
- определены критерии оценки и ключевые показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность кредитных организаций, выделены количественный и качественный аспекты оценки;
- разработана методика оценки деятельности банков по формированию ресурсной базы, размещению активов, рентабельности деятельности с учетом взаимодействия банков с региональным финансовым рынком;
- систематизированы современные экономико-математические методы, обоснована целесообразность применения количественной оценки предпочтительности объектов по медиане Кемени при анализе банковской деятельности;
- разработана экономико-математическая модель формирования системы финансовых инструментов кредитных организаций, которая значительно расширяет возможности анализа и повышает степень обоснованности и эффективности принимаемых управленческих решений.
Практическая значимость работы заключается в том, что разработанные теоретические, методические и практические рекомендации могут быть применены в практике оценки деятельности кредитных организаций и позволяют своевременно принимать рациональные управленческие решения для повышения их надежности и укрепления финансового положения. Они могут быть использованы также в учебном процессе при преподавании дисциплины Банковский менеджмент.
Апробация работы. Основные положения и выводы диссертации обсуждались на международных и всероссийских научно-практических конференциях. Результаты работы использованы в практической деятельности кредитных организаций Самарской области.
Публикации. По теме диссертации опубликовано 11 научных работ общим объемом 8,15 печатных листа.
Структура работы. Диссертационная работа изложена на 166 страницах и состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Лифанова, Наталья Викторовна
вующие выводы и рекомендации по активным и пассивным операциям банков, их прибыльности, которые выражаются в следующем:
- увеличение собственного капитала возможно как за счет внешних, так и внутренних источников. К внешним источникам относятся продажа акций, эмиссия капитальных договых обязательств, продажа активов, обмен акций на договые обязательства, к внутренним - накопление прибыли. Приоритетными следует признать внешние источники попонения собственного капитала;
- ресурсная база самарских банков формируется, главным образом, за счет депозитов юридических и физических лиц, что обусловлено улучшением финансового состояния многих субъектов реального сектора экономики и укреплением доверия населения к банковской системе;
- для активизации кредитования банками реального сектора экономики рекомендуются улучшение правового обеспечения кредитного дела, снижение кредитных рисков, рост банковского капитала, повышение дисциплины и культуры субъектов экономических отношений, открытости информации о финансовом состоянии заемщиков;
- повышению уровня прибыльности банков будут способствовать гармонизация структуры ресурсной базы банков, рост доли работающих активов, оптимальное сокращение непроцентных расходов.
4. Для оптимизации источников финансирования активных операций и снижения процентных рисков предложена методика определения трансфертной цены финансовых ресурсов банка. Для расчета трансфертной цены недостаточно иметь только методику, следует подготовить структуру и систему управления банка для внедрения необходимых элементов управленческого учета. Автоматизация управленческого учета позволит внедрить механизм взаимоотношений подразделений банка на основе трансфертного ценообразования, оценивать эффективность их работы и осуществлять текущий контроль достижения плановых целей подразделений и банка в целом, что повысит уровень управляемости системы и приведет к улучшению качества предоставляемых услуг и оптимизации их ценообразования.
5. В целях общей сравнительной оценки кредитных организаций определена система основных показателей, применимых в самарской банковской практике и отражающих финансовое состояние банка. На ее основе с использованием метода количественной оценки предпочтительности объектов по медиане Кемени проведена сравнительная рейтинговая оценка самарских кредитных организаций.
6. Разработана экономико-математическая модель формирования системы финансовых инструментов кредитных организаций, рекомендуемая в качестве инструмента планирования оптимальной системы банковского портфеля. На основании ее результатов менеджеры кредитных организаций имеют возможность принимать решения по улучшению структуры активов и обязательств, повышению рентабельности. Реализация модели на 01.01.04г. показала, что значительный потенциал увеличения прибыли по сравнению с другими банками имеют Банк №1 и Банк №4, что обеспечивается главным образом за счет увеличения размещения средств в наиболее доходный вид активов - кредиты, и снижения объема привлечения за счет наиболее дорогого для банка источника ресурсной базы - кредита других банков.
Комплексная оценка банковской деятельности в совокупности с моделированием банковских процессов может стать реальной основой для принятия менеджерами кредитных организаций эффективных управленческих решений.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
1. Комплексная оценка деятельности банка является всесторонней качественно-количественной характеристикой эффективности реализации всей совокупности взаимосвязанных целей банка и существующих перспектив его развития.
Комплексность оценки проявляется:
- в многоаспектности оценки - оцениваются различные стороны деятельности банка: экономическая, социальная, техническая, правовая, технологическая, но ведущим является экономический аспект деятельности;
- в многовариантности построения оценки Ч она строится на основе сопоставления результатов с несколькими базами сравнения;
- в многокритериальности построения оценки - основывается на нескольких критериях (как с позиции интересов самого банка, так и с позиций его контрагентов).
2. В работе рассматривается понятие финансово-экономическая деятельность для обозначения всех аспектов процесса мультипликации полученных банком ресурсов, осуществляемого путем совершения банковских операций.
Специфические черты, отличающие банк от других экономических институтов, обуславливают особенности оценки банковской деятельности и его методики.
Во-первых, банки - это специфическая сфера услуг, основная деятельность которой заключается в предоставлении банковских услуг. Поэтому продажа услуги, например ссуды, одновременно есть ее потребление клиентом (заемщиком). Если при продаже товара продавец сразу получает деньги, эквивалентные стоимости товара, то при продаже ссуды банк не сразу получает ее эквивалент. Это происходит постепенно, в течение срока погашения. Следовательно, методика оценки в этих случаях различна.
Во-вторых, это многопродуктовость деятельности банков, откуда исходит и многообразие в методике оценки. В промышленности, торговле, сельском хозяйстве применяются более упрощенные методы анализа и оценки, что связано с ограниченным ассортиментом товаров, производимой продукции, а также рынком сбыта.
В-третьих, в других отраслях анализ и оценка операций, как правило, идет по технологической цепочке (снабжение, склад, цех полуфабрикатов, основное производство). При этом существуют известные методики оценки товарных запасов, вспомогательного производства, себестоимости, рентабельности, в банках такого нет. Отсюда вытекает необходимость изучения технологии банковских операций, взаимодействия подразделений, формирования себестоимости банковских продуктов.
В-четвертых, зависимость результатов деятельности банков от состояния финансовых рынков и хозяйственной деятельности клиентов (заемщиков), что обуславливает и особенность оценки банковских рисков.
Доказано, что оценку деятельности банков необходимо осуществлять в системе взаимоотношений с экономической средой, во взаимозависимости направлений их деятельности с реальным сектором экономики. Поэтому результаты комплексной оценки носят не только количественный, но и качественный характер.
3. С целью комплексной оценки финансово-экономической деятельности банка на основе зарубежного опыта определена система показателей, характеризующая достаточность собственного капитала, качество активов, рентабельность деятельности, ликвидность, уровень присущих банковской деятельности рисков. На ее основе дана оценка финансового состояния самарских банков , занимающих ведущие позиции в банковском секторе по объему кредитов, депозитов, собственного капитала. Трансформация банковского сектора наиболее поно отражается в изменениях показателей деятельности крупных системообразующих банков. По результатам комплексной оценки сделаны соответст
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Лифанова, Наталья Викторовна, Самара
1. Федеральный закон О банках и банковской деятельности № 395-1 от 02.12.1990г. (с изменениями и допонениями).
2. Федеральный закон О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций № 40-ФЗ от 25.02.1999г. (с изменениями и допонениями)
3. Федеральный закон О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) № 86-ФЗ от 10.07.2002г. (с изменениями и допонениями).
4. Федеральный закон О валютном регулировании и валютном контроле № 173-ФЭ от 10.12.2003г.
5. Федеральный закон О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации № 177-ФЗ от 23.12.2003г.
6. Положение Банка России от 05.12.2002г. № 205-П О правилах ведения бухгатерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (с изменениями и допонениями).
7. Положение Банка России от 10.02.2003г. № 215-П О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций
8. Положение Банка России от 09.07.2003г. № 232-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери
9. Положение Банка России от 16.12.2003г. № 242-П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах
10. Ю.Инструкция Центрального банка РФ от 31.03.1997г. № 59 О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности (с изменениями и допонениями).
11. П.Инструкция Центрального банка РФ от 01.10.1997г. № 17 О составлении финансовой отчетности (с изменениями и допонениями).
12. Инструкция Центрального банка РФ от 16.01.2004г. № 110-И Об обязательных нормативах банков
13. Указание Центрального банка РФ от 25.12.2003г. № 1363-У О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями
14. Методические рекомендации Центрального банка РФ от 25.12.2003г. № 181Т О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности
15. Аренс А., Лоббек Дж. Аудит. / Пер.с англ. под ред. проф. Я.В. Соколова. -М.: Финансы и статистика, 1999
16. Ачкасов А.И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. М.: АО Консатбан-кир, 1999.
17. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2002.
18. Бакстер Н., Бэррел Т., Вэйнс Г., Воропаев Ю., Маслянко А., Платонов В., Хиггинс М., Шуман Б. и др. Банковское дело: стратегическое руководство. -М.: Издательство АО Консатбанкир, 1998.
19. Балашов В.Г. и др. Антикризисное управление предприятиями и банками. Ч М.: Дело, 2001
20. Банки и банковские операции. / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.
21. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. СПб: Питер, 2001.
22. Банки на развивающихся рынках: В 2-х томах. Т. 1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам / Диана МакНотон, Дональд Дж. Карсон, Клайтон Таунсенд Дитц и др.: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1994.
23. Банковский портфель 2. Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста. / Отв. ред. Коробов Ю.И. и др. - М.: СОМИНТЭК, 1994.
24. Банковский портфель 3. Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по фондовым и трастовым операциям. Книга банковского бухгатера и аудитора / Отв. ред. И.И. Коробов, В.И. Содат-кин, Ю.Б. Рубин. - М.: СОМИНТЕК, 1995.
25. Банковское дело. / Под ред. проф. Г.Н. Белоглазовой, проф. Л.П. Кроливец-кой. СПб: Питер, 2004.
26. Банковское дело. / Под ред. проф. Г.Н. Белоглазовой, проф. Л.П. Кроливец-кой. М.: Финансы и статистика, 2004.
27. Банковское дело. / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1998.
28. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Ч М.: Издательская корпорация Логос, 1999.
29. Бекренев В. Информационно-аналитическая система банка. Системный подход. Банковские технологии,2002, № 5
30. Бекренев В. Информационно-аналитическая система и новые методы моделирования банковских процессов. Банковские технологии, 2002, № 12.
31. Бекренев В. Пути создания банковской информационно-аналитической системы. Банковские технологии, 2002, № 3
32. Бережная Е.В., Бережной В.И. Математические методы моделирования экономических систем. М.: Финансы и статистика, 2002.
33. Богданова О.М. Коммерческие банки России: формирование условий устойчивого развития. М.: ЗАО Финстатинформ, 1998.
34. Болыпой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 1998.
35. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.: ИКЦ ДИС, 1997.
36. Буздалин А.В. Как построить рейтинг стратегической надежности банков. -Банковское дело, 2000, № 11
37. Гамза В.А. Методологические основы системной классификации банковских рисков. Банковское дело, 2001, № 6
38. Готовчиков И.Ф. Метод классификации коммерческих банков по обобщенному нормативу. Финансы и кредит, 2001, № 14
39. Грязнова А.Г. О возможностях усиления достоверности информации о банках. Бухгатерия и банки, 2001, № 4
40. Джонс Эрнест. Деловые финансы: Пер. с англ. М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 1998.
41. Долан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. / Пер. с англ. В. Лукашевича; Под общ. ред. В. Лукашевича. М.: 1996.
42. Евзлин З.П., Дмитриев-Мамонов В.А. Банковское дело. Теория, практика и техника коммерческого банка. СПб.: Тип. М.Пивоварова и Ц.Типографо, 1996.
43. Егорова Н.Е., Смулов A.M. Математические методы финансового анализа банковской деятельности /Аудит и финансовый анализ. 1998, №2.
44. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгатерский учет, 200145.3айцев Н.В. Оперативный анализ риска потери ликвидности в коммерческомбанке /Деньги и кредит. 2003, №2.
45. Иванов В.В. Анализ надежности. Практическое пособие. М.: Русская Деловая Литература. 1996.
46. Камионский С.А. Менеджмент в российском банке: опыт системного анализа и управления. М.: УРСС, 2000.
47. Кемени Дж. Г., Снел Дж. Л. Кибернетическое моделирование (пер. с англ.) М.: Советское радио, 1972.
48. Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). М.: Изд-во Экономика, 1997.
49. Ключников М.В. С чем подошли банки к 2004 году Финансы и кредит, 2004, № 6
50. Ковалев В.В. Управление финансами. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.
51. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика. 1997.
52. Ковзвнадзе И.К. Вопросы создания эффективной системы управления банковскими рисками. Деньги и кредит, 2001, № 3.
53. Козлов А.А. Модернизация банковского сектора: задачи совершенствования банковского надзора. Деньги и кредит, 2003, № 1
54. Козлов А.А. Некоторые актуальные вопросы развития банковского сектора России Деньги и кредит, 2004, № 2
55. Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка / Деньги и кредит. 1999, №6.
56. Косован К.С. Управление ресурсами в коммерческом банке. Деньги и кредит, 2001, № 6
57. Кочмола К.В. Международные стандарты регулирования политики коммерческих банков. Финансы и кредит, 2002, № 8
58. Курицкий Б. Поиск оптимальных решений средствами Excel 7.0. СПб.: BHV-С.-Петербург, 1997.
59. Курс экономической теории. Общие основы экономической теории, микроэкономика, макроэкономика, переходная экономика. / Под ред. А.В. Сидоро-вича. М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, Издательство ДИС,1997.
60. Ларионова И.В. Анализ деятельности кредитной организации на основе финансовой отчетности / Бухгатерия и банки. 2003, №1.
61. Ларионова И.В. Оценка уровня прибыли с точки зрения риска и влияния на ликвидность / Бухгатерия и банки. 2002, №5.
62. Ларионова И.В., Ольхова Р.Г. Анализ баланса коммерческого банка. М.: Международная Московская Финансово-Банковская школа, 1998.
63. Литвак Б.Г. Экспертная информация. Методы получения анализа. М.: Радио и связь. 1982.
64. Лукасевич И .Я. Стратегические показатели финансового анализа. Финансы, 2002, № 7
65. Лунин В.Г. Комплексная система управления банком. Банковское дело, 2001, №7
66. Лунтовский Г.И. Банковский сектор России: совершенствование условий банковской деятельности Деньги и кредит, 2003, № 5
67. Львов B.C., Иванов В.В. Финансовый анализ банков и кредитных организаций /Аудит и финансовый анализ. 2003, №1.
68. Макконнел К.Р., Брю СЛ. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. Т.1 М.: Республика, 1992.
69. Масленченков Ю. Мониторинг финансового состояния банка /Бизнес и банки. 2002, №18-19.
70. Масленченков Ю., Команов В. Оценка деятельности коммерческого банка на основе балансовых уравнений / Бизнес и банки. 1996, №30.
71. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. М.: Перспектива, 1996.
72. Масленченков Ю.С. Экономическая модель управления ГЭПом / Банковский журнал. 2002, №9.
73. Матовников М.Ю. Новая система регулирования достаточности капитала Базельского комитета за и против. - Деньги и кредит, 2001, № 2.
74. Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. В 2 т.: Пер. с фр. Т.1 в 2 кн./ Кн.2 М.: АО Финстатинформ, 1994.
75. Мехряков В.Д. Стратегия развития банковского сектора: есть ли место средним и малым банкам? Банковское дело, 2004, № 4.
76. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2004 год Деньги и кредит, 2003, № 12.
77. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. Ч М.: Финансы и статистика, 2000.
78. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ ДИС, 1997.
79. Перотти Э., Фриз С., Эггенбергер К., Малютина М. Гарантирование банковских депозитов: мировая практика и российские проблемы. Деньги и кредит, 2000, № 6.
80. Погостинская Н.Н., Погостинский Ю.А. Системный анализ финансовой отчетности. СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 1999.
81. Пол А. Самуэльсон, Вильям Д. Нордхаус. Экономика: Пер. с англ. М.: БИНОМ, Лаборатория Базовых Знаний, 1997.
82. Пофреман Дэвид, Форд Филип. Основы банковского дела: пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1996.
83. Поморина М.А. Внутренний анализ финансового состояния банка /Банковское дело. 2002, №5, 6.
84. Поморина М.А. Некоторые подходы к управлению эффективностью деятельностью банка. Банковское дело, 2001, № 10
85. Поморина М.А. О некоторых подходах к управлению банковской ликвидностью. Банковское дело, 2001, № 9
86. Поморина М.А., Драгунова Н.Л. Методические материалы к учебному курсу Анализ деятельности филиалов кредитной организации М.: Учебный центр Инвесткредит-Консатинг, 1999.
87. Пономарев В.А. Анализ балансов капиталистических коммерческих банков. -М.: МФИ, 1982.
88. Пономарев В.А. Государственно-монополистическое регулирование деятельности банков: границы и противоречия. Ч М.: Финансы и статистика, 1987.
89. Потоцкая Е.Г. Основные направления комплексного анализа деятельности. -Бухгатерия и банки, 2001, № 7
90. Проскурин А. Мертвая точка доходности и ее анализ в банке / Бизнес и банки. 2001, №20.
91. Разработка бизнес-приложений в экономике на базе MS EXCEL. / Под общ. ред. А.И. Афоничкина. М.: Диалог-МИФИ, 2003.
92. Рид Э., Коттер Р., Гил Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: Космополис, 1991.
93. Романюк Д.В. Моделирование управления финансовыми потоками (на примере банка) / Аудит и финансовый анализ. 2002, №4.
94. Росс С. и др. Основы корпоративных финансов / Пер. с англ. Ч М.: Лаборатория Базовых Знаний. 2002.
95. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. М.: Дело ТД, 1995.
96. Рябова И.Б. Анализ финансового состояния коммерческих банков. Деньги и кредит, 2001, № 7.
97. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. М.: Издательство Ось-89, 2002.
98. Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело ТД, 1995.
99. Семь нот менеджмента. Ч Издание третье, допоненное. Ч М.: ЗАО Журнал Эксперт, 2001.
100. Синки Дж.,мл. Управление финансами в коммерческих банках. М.: Catallaxy, 2001.
101. Соколинская Н.Э. Структура и качество активов банка / Бухгатерия и банки. 1996, №4.
102. Солянкин А.А. Компьютеризация финансового анализа и прогнозирования в банке / Под ред. Г.А. Титоренко. М.: Финстатинформ, 1998.
103. Статистический сборник Самарской области. Самара, 2001.
104. Статистический сборник Самарской области. Самара, 2003.
105. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации. / Приложение к заявлению Правительства РФ и Центрального банка РФ от 30.12.2001г. Деньги и кредит, 2002, № 1.
106. Суворов А.В. Некоторые вопросы методологии анализа финансовой устойчивости коммерческого банка. Финансы и кредит, 2001, № 1
107. Суворов А.В. Сравнительный анализ показателей и оценка устойчивости и эффективности финансовой деятельности банка. Финансы и кредит, 2001, № 16
108. Тазихина Т.В. Методы оценки банковского бизнеса. Бухгатерия и банки, 1999, №9
109. Тимофеева З.А. Аналитическая работа в коммерческом банке. Деньги и кредит, 2001, № 2.
110. Тимофеева З.А. Практика оценки Банком России финансовой устойчивости коммерческих банков: особенности и недостатки. Финансы и кредит, 2002, № 14
111. Уткин О., Кривоножко В., Володин А., Саблин И. Развитие новых технологий системного анализа для анализа эффективности банков. Банковские технологии, 2001, № 5
112. Уткин О.Б. Применение высоких технологий для анализа эффективности банков. Деньги и кредит, 2001, № 8.
113. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 1999.
114. Финансово-кредитный словарь. В двух томах. Том 2. М.: Госфиниздат, 1991.
115. Финансовый менеджмент. / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997
116. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика: Пер. с англ. М.: Дело ТД, 1999.
117. Фольмер А.С. О проблеме изменения методик расчета обязательных нормативов Финансы и кредит, 2004, № 6
118. Фомин Г.П. Математические методы и модели в коммерческой деятельности. М.: Финансы и статистика, 2001.
119. Фостер Дж., Логовинский Е. Новые положения Базельского комитета и вопросы управления банковскими рисками. Банковское дело, 2001, № 12
120. Хазанова Л.Э. Математические методы в экономике. М.: БЕК, 2002.
121. Цисарь И.Ф., Чистов В.П., Лукьянов А.И. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов. Ч М.: Дело, 2000.
122. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. М.: Издательство Консатбанкир, 2001.
123. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: ИНФРА-М, 1999.
124. Черкасов В.Е. Эффективность финансового анализа в банке миф или реальность? - Бухгатерия и банки, 2002, № 1
125. Черкасов В.Е., Плотицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. М.: Метаинформ, 1999.
126. Чиркова М.Б. Коэффициентный анализ финансового состояния банка /Бухгатерия и банки. 2003, №4.
127. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИН-ФРА-М, 2001.
128. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2000.
129. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2002.
130. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 2002.
131. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А., Купчинский В.А. Финансово-аналитическая служба в банке: Практическое пособие. М.: ФБК-ПРЕСС, 2001.
132. Шумпетер Иозеф А. История экономического анализа. В трех томах. Пер. с англ. под ред. B.C. Автономова. СПб: Экономическая школа, 2001.
133. Шумская Т.Б. Некоторые вопросы оценки финансового состояния российских коммерческих банков /Бухгатерия и банки. 2002, №3.
134. Экономико-статистический анализ. / Под ред. проф. С.Д. Ильенковой. -М.: ЮНИТИ, 2002
135. Юденков Ю.Н. Темповые пропорции в структуре балансов коммерческих банков / Бухгатерия и банки. 2002, №3.
136. Юденков Ю.Н., Шмелев К. Оценка устойчивости банковской системы на основе публикаций отчетности / Аналитический банковский журнал. 2003, № 1-2.
137. International Financial Statistics. April 2001, International Monetary Fund.
138. Динамика и структура собственного капитала Банков №№ 1, 2, 3,4,5, 6, %*
139. Наименование Банк № 1 Банк М 2 Банк № 3
140. На 01.01.01 На 01.01.02 На 01.01.03 На 01.01.04 На 01.01.01 На 01.01.02 На 01.01.03 На 01.01.04 На 01.01.01 На 01.01.02 На 01.01.03 На 01.01.04
141. Уставный капитал 33,6 27,5 22,0 16,9 48,6 70,1 68,7 78,7 60,5 59,6 65,1
142. Резервы 33,4 45,2 56,8 67,0 51,4 21,8 20,0 7,4 34,0 29,7 31,7
143. Премии по акциям 33,0 27,:3 21,2 16,1 0,0 8,1 11,3 13,9 0,5 1,3 3,2
144. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 5,0 9,4 0,0
145. Всего капитала 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
146. Наименование Банк №4 Банк № 5 Банк№ 6
147. Уставный капитал 66,7 89,9 60,1 67,6 68,5 83,5 72,5 65,1 47,2 70,5 77,4 79,8
148. Резервы 33,3 10,1 39,9 32,4 6,8 3,9 15,7 17.6 42,8 14,1 22,6 19,1
149. Премии по акциям 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,3 0,0 1,1
150. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 0,0 0,0 0,0 0,0 24,7 12,6 11,8 17,3 10,0 15,1 0,0 0,0
151. Всего капитала 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
152. Рассчитано по данным годовых отчетов.- Данных не имеется.
153. Основные показатели, характеризующие адекватность капитала, применяемые в международной практике *
154. Наименование показателя Банк № 1 Банк№ 2 Банк № 3
155. На 01.01.01 На 01.01.02 На 01.01.03 На 01.01.04 На 01.01.01 На 01.01.02 На 01.01.03 На 01.01.04 На 01.01.01 На 01.01.02 На 01.01.03 На 01.01.04
156. Собственный капитал 1 уровня Активы 27,7 19,5 15,0 12,3 5,6 9,1 6,5 6,1 5,2 11,5 9,3 9,4
157. Собственный капитал Активы с учетом риска 29,4 20,9 20,8 20,0 13,1 16,3 14,0 16,3 11,0 21,6 12,7 11,3
158. Собственный капитал Активы 24,0 20,6 16,5 14,0 7,7 11,0 9,4 6.7 7,1 20,0 11,0 11,3
159. Собственный капитал Кредиты 43,9 29,2 27,6 25,8 18,5 25,4 26,1 13,9 17,6 34,5 18,7 16,6
160. Собственный капитал Обязательства 31,6 26,0 19,7 16,3 8,4 12,4 10,4 7,2 7,6 25,0 12,6 12,8
161. Собственный капитал Депозиты 71,6 107,4 60,6 32,1 8,6 13,4 11,1 8,5 9,5 38,1 18,0 19,6
162. Иммобилизованные средства Собственный капитал 19,5 24,1 25,1 23,5 167,4 135,8 131,5 100,2 147,8 62,8 74,2 57,7
163. Прибыль до налогообложения Средняя сумма собственного капитала 41,0 23,3 33,4 25,2 10,2 13,0 10,7 3,3 65,3 21,2 13,0
164. Чистая прибыль Средняя сумма собственного капитала 39,0 20,0 25,2 26,2 10,2 13,0 9,9 3,6 65,3 20,8 12,8
165. Темпы прироста активов 80,0 43,5 61,4 52,7 28,0 4,7 43,7 82,6 30,4 150,5 72,1
166. Темпы прироста капитала 222,5 23,2 28,9 29,7 19,8 49,1 22,4 30,9 267,6 38,3 75,7
Похожие диссертации
- Разработка системы управления инновационной деятельностью наукоемкого промышленного предприятия на основе методов и моделей организационно-экономического и ситуационного анализа
- Экономические факторы изменения границ российских предприятий
- Развитие системы управления инновационной деятельностью хозяйствующих субъектов на Северо-Востоке России
- Формирование системы управления инвестиционной деятельностью в регионе
- Механизм совершенствования системы управления инновационной деятельностью промышленного предприятия