Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономическая теория

Характер и особенности цен микроуровня в условиях перехода к рынку тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Денисова, Ирина Петровна
Место защиты Москва
Год 1996
Шифр ВАК РФ 08.00.01

Автореферат диссертации по теме "Характер и особенности цен микроуровня в условиях перехода к рынку"

У I О V. г.

1 3 м&й

Московский государственный университет имени М.В.Ломоносова

На правах рукописи

ДЕНИСОВА ИРИНА ПЕТРОВНА

ХАРАКТЕР И ОСОБЕННОСТИ ЦЕН МИКРОУРОВНЯ В УСЛОВИЯХ ПЕРЕХОДА К

Специальность 08.00.01 - Политическая экономия

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва -1996

Работа выпонена на кафедрах экономической теории, экономики и менеджмента в машиностроении Ростовской-на-Дону государственной академии сельскохозяйственного машиностроения.

Научный руководитель -

Официальные оппоненты

Ведущая организация

доктор экономических наук, профессор Габриэли М.Г.

- кандидат экономических наук,доцент КлиновенкоЛ.Р.

- доктор экономических наук, профессор

Шур калин А. К.

- кандидат экономических наук,

с.н.с. Катихин О.В.

- Северо-Кавказская академия государственной службы

Защита состоится л ЗО Си*.' \ 996г. на заседании специализированного совета К.053.05.50 в Московском государственном университете им.М.В.Ломоносова по адресу: 119899, г.Москва, Воробьевы горы, I корпус гуманитарных факультетов МГУ ^^ имени М.В.Ломоносова, аудитория ^^ в час.

С диссертацией можно ознакомиться в читальном зале научной библиотеки им.А.М.Горького 1-го гуманитарного корпуса МГУ им.М.В.Ломоносова.

Автореферат разослан 1996г.

Ученый секретарь специализированного

совета, к.э.н., доцент Пивоварова М.А.

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Переходный характер экономики и отсутствие опыта хозяйствования в условиях развивающихся рыночных отношений вызвали большие трудности у предприятий. Одной из наиболее сложных и болезненных проблем стал механизм фирменного ценообразования.

Управление внутри предприятия приобретает новые черты. Между субъектами хозяйствования складываются отношения снабжения и сбыта продукции, существование которых предполагает проведение внутрифирменной ценовой политики, опирающейся на достаточно сложную структуру фирменных цен. Возникла необходимость правильной ценовой ориентации и проведения собственной, эффективной для предприятия ценовой политики. И тут предприятия стокнулись с почти поным отсутствием практических навыков и теоретических знаний в области рыночного ценообразования.

Вопросы регулирования цен на макроуровне нашли определенное отражение в отечественной литературе, что нельзя сказать о проблеме регулирования цен на уровне предприятия.

Предметом дискуссии является определение систем ценообразования и методов калькулирования затрат, целесообразность использования цен внутри предприятия, порядок распределения дохода между структурными подразделениями предприятия. Решение данных вопросов влияет на характер формирования отношений между субъектами хозяйствования на уровне фирмы.

Решение проблемы поиска путей создания механизма адаптации к рыночным отношениям, повышения конкурентоспособности предприятий посредством ис-

пользования экономического механизма ценового регулирования на микроуровне предопределило выбор темы диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Систематизированный подход к теоретическим вопросам фирменного ценообразования в экономике рыночного типа связан с фундаментальными разработками А.Смита, которые получили дальнейшее развитие в классических исследованиях Д.Рикардо, Дж.С.Миля, К.Маркса.

Многие аспекты микроэкономической теории обоснованы в трудах А.Курно, представителей неоклассической школы, включая А.Маршала, Л.Вальраса, Ф.Эджуорта, Дж.Хикса, Дж.Робинсон, П.Самуэльсо-на, Дж.Стиглера.

В результате сформировалась достаточно зрелая теоретическая база ценообразования, характеризующаяся вместе с тем значительным разбросом основополагающих принципов ценообразования.

В отечественной литературе в теоретической разработке проблемы формирования цен на предприятии много сделано такими авторами, как Герасименко В.В., Глазова Е.С., Левшин Ф.М., Лорин А.А., Пунин Е.И.1 На вторую половину 20-х и 60-70-х годов приходятся наиболее активные исследования вопросов использования внутренних цен на предприятии. Теоретические разработки проблем внутреннего ценообразования 20-х годов стакивались с доминирующим тезисом об отмирании товарно-денежных отношений. В 60-70-х преобладает административный подход к этой проблеме. Экономический кризис и начавшаяся

1 Герасименко В.В. Ценовая политика фирмы.- М: 1995; Глазова Е.С. Формирование цен крупными промышленными компаниями // Монополистическое ценообразование. - М.: 1986; Левшин Ф.М. Внешнеторговые цены. - М.: 1990; Лорин А.Н. Ценообразование во внешнеэкономической деятельности промышленной фирмы. - М.: 1993; Пунин Е.И. Ценообразование в международной торгоале. - М.: 1986.

в середине 80-х годов радикальная реформа привели к резкому росту интереса к данной проблеме. Внутреннее ценообразование стало рассматриваться как один из наиболее эффективных элементов внутрифирменного расчета, позволяющего адаптироваться объединению, фирме к рыночным отношениям.

Работы отечественных экономистов посвящены, в основном, методике формирования внутренних цен1. Зарубежные авторы большое значение уделяют политике и стратегии ценообразования, проблеме управления затратами2.

В экономической литературе отсутствует четкое отличие между элементами системы цен на микроуровне. Между тем каждый из видов фирменных цен играет определенную роль в регулировании отношений между субъектами хозяйствования. Существующие публикации, посвященные проблеме формирования, движения и использования цен на микроуровне, многие из которых отличаются глубиной исследования, не обеспечивают ее системного и комплексного освещения.

Среди западных экономистов и практиков специализированных исследовательских и консультационных фирм, занимающихся вопросами микроэкономики цены, в принципе нет расхождений по поводу функционального назначения микроэкономического анализа цены - оптимизация ценовых величин. Вместе с тем, следует отметить существенный разброс мнений по компановке инструментария микроэкономического анализа цены, отсутствие методики анализа цены как регулятора отношений на предприятии.

'Азрилиян А.Н., Николайчук В.Р., Шепачина С.С. Методика расчета внутрихозяйственных и внутрифирменных цен. - М.:1991.

2Краффт. Калькуляция и отчетность на предприятиях. Deutsche Managment arademie nildersachen. 1995; Mitchell E. Profitable Pricing Strategies. - N.Y., 1984; Simon M. Price Management. - Amsterdam. 1989.

Научная и практическая значимость, недостаточная изученность обозначенных проблем, необходимость изучения факторов, резервов микроэкономического анализа цены для выработки экономической политики, направленной на преодоление кризисного состояния промышленности и экономики в целом, предопределили предмет, цель, задачи и структуру работы.

Цель и задачи исследования. Последовательная реализация хозяйственно-правовой самостоятельности микроэкономических агентов делает необходимым исследование особенностей цен и механизма ценообразования на этом уровне.

Достижение данной цели потребовало решение следующих задач:

- раскрыть экономическое содержание цен на микроуровне и выявить особенности их проявления в условиях перехода к рынку;

- определить факторы, влияющие на уровень и качество фирменных цен;

- проанализировать состояние фирменного ценообразования зарубежных и отечественных фирм, объединений;

- провести сравнительный анализ, функциональное и математическое обоснование различных видов цен на микроуровне;

- выявить механизм регулирования цен на микроуровне;

- оценить состояние и перспективы развития фирменного ценообразования в Российской экономике.

Теоретической и методологической базой исследования послужили труды классиков экономической науки. В работе использованы труды отечественных и зарубежных экономистов по кругу затрагиваемых в работе проблем, материалы научно-практических конференций, статьи в сборниках научных трудов и периодической печати, основные законодательные акты

и нормативно-методические материалы, регулирующие процесс ценообразования на микро- и макроуровне. Изучение литературных источников позволило соискателю высказать свои суждения по ряду рассматриваемых вопросов и на этой основе разработать конкретные предложения.

Эмпирическую базу исследования составили данные статистической и бухгатерской отчетности АО Ро-стсельмаш, АО Таганрогский комбайновый завод, АО Борисоглебский котельно-механический завод.

В качестве информационной базы исследования использовались статистические данные Госкомстата РФ, Ростовского обстата, а также периодической печати. В диссертационной работе автор применял общенаучные методы исследования: логический и сравнительный анализ, статистические выборки, принцип историзма, диалектический и др.

Научная новизна работы. В диссертации выдвигается и обосновывается ряд положений, содержащих элементы научной новизны:

- определено, что цена на микроуровне выражает экономические отношения между подразделениями фирмы по поводу формирования затрат и распределения созданного ими эффекта;

- обосновано положение о классификации фирменных цен, исходя из характера взаимоотношений подразделений экономического субъекта: внутрихозяйственные, внутрифирменные, трансфертные и отпускные цены фирмы и выявлены особенности их формирования;

- раскрыт механизм ценового регулирования на микроуровне, включающий в себя управление издержками, регулирование, распределение и перераспределение прибыли;

- выявлена экономическая целесообразность более

широкого использования в условиях переходной экономики трансфертного ценообразования, как при вертикальной, так и при горизонтальной интеграции;

- выявлена система факторов, влияющих на уровень и качество цен, используемых в процессе моделирования ценовой динамиики;

- предложена и апробирована модель оптимальной отпускной цены фирмы применительно к современному финансовому состоянию потребителей продукции сельхозмашиностроения.

Теоретическая и практическая значимость работы. Практическая значимость работы определяется доведением исследования до разработки конкретных предложений и практических рекомендаций, направленных на развитие фирменного ценообразования в условиях перехода к рынку.

Теоретические выводы, сделанные в диссертации, могут быть использованы при обосновании современной концепции перехода к рыночным отношениям и применимы на любых предприятиях независимо от форм собственности. Результаты исследования можно применить в преподавании курса Общая экономическая теория, а также при разработке спецкурса Цены и ценообразование.

Апробация работы. Основные положения, рекомендации и выводы, сформулированные в диссертации, были изложены и одобрены на конференциях молодых ученых: Состояние и перспективы формирования рыночной экономики, г.Ростов-на-Дону, 1993г.; Финансово-кредитный механизм в условиях развития рыночных отношений, г.Ростов-на-Дону, 1994г. Региональных научно-практических конференциях: Социально-экономические проблемы перехода к рынку, г.Ростов-на-Дону, 1991г.; Теоретические ас-

пекты и практика приватизации, г.Ростов-на-Дону, 1992г.; Формирование проблемы занятости, г.Ростов-на-Дону, 1995г. Международных научных конференциях: Социальные реформы в России: история, современное состояние и перспективы, г.Санкт-Пе-тербург, 1994г.; Институциональные и структурные преобразования экономики, г.Санкт-Петербург, 1995г.

Публикации. Основные положения исследования изложены в 12-ти опубликованных работах общим объемом 8,4 пл.

Структура диссертации. Логическая структура диссертации отражает цель и задачи исследования. Работа состоит из введения, трех глав, семи параграфов, заключения, библиографии, приложений.

II. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ

1. Экономическое содержание, виды и фуикции фирменных цен.

В условиях перехода к рынку возникает необходимость нового подхода к теории и методологии фирменного ценообразования. Оно призвано разрешить возникающие на микроуровне противоречия по поводу распределения дохода и прибыли не административным, а экономическим путем.

По мнению автора, механизм ценового регулирования на микроуровне представляет собой использование предприятием имеющихся у них прав, материальных возможностей и различных методов для стабилизации цен и ценовых пропорций. Его главный итог - регулирование производственных отношений на предприятии.

Для того, чтобы обосновать пути адаптации системы существующего фирменного ценообразования к

условиям рынка, автор обращается к теории ценообразования вообще, и к микроэкономическому анализу, в частности.

В работе проводится критический обзор и анализ ряда представлений и точек зрения по проблеме теории цены и практики ценообразования. Теория цены рассматривается применительно к конкретному товару. Автором выделяется система конъюнктурных факторов, действующих в данное время на цену конкретного товара. В этой системе можно выделить две группы объективных факторов: факторы, которые влияют на стоимость товара и факторы, которые отклоняют цену от стоимости.

На основе анализа существующих теорий фирменного ценообразования в работе проводится обоснование теоретической концепции, которая имеет прикладной характер для микроэкономического анализа и является оптимальной для фирменного ценообразования.

В теории фирменного ценообразования можно выделить три основных направления: затратное, в основе которого лежит учет совокупных затрат производителя (переменных и постоянных); маржинальное, базирующееся на величине полезности и учитывающее приростные (главным образом переменные) затраты; неоклассический синтез, предполагающий учет множества факторов.

Автор полагает, что концепция неоклассического синтеза наиболее приемлема для фирменного ценообразования поскольку она: предполагает адаптацию ценовых решений фирмы к текущему и перспективному спросу; предусматривает четкое разделение ценовых решений фирмы на краткосрочные и догосрочные; нацеливает фирму на оптимизацию принимаемых ценовых решений.

Теоретические основы микроэкономического анализа цены основывается на рассмотрении ее как интегрированной системы, учитывающей особенности формирования каждого отдельного вида цен, зависимость между внутренними и внешними, объективными и субъективными факторами, влияющими на ее формирование, а также проблему оптимизации этих цен в условиях инфляции. Разделение труда внутри предприятия служит объективной основой существования цен на микроуровне как особого производственного отношения.

В диссертации цена на микроуровне представлена не как отдельный, обособленный вид, а как система соподчиненных видов цен, которые обслуживают оборот внутри предприятия, между предприятиями и являются выражением интересов субъектов хозяйствования.

Проблема централизации и децентрализации на предприятии разрешается нахождением меры, дающей наилучшую общую производительность. Этой мерой является внутренняя цена, которая призвана разрешить противоречия между высшей администрацией и руководством подразделений.

В диссертационной работе выделяются факторы, влияющие на размер и тип организации, создаваемую фирмами для осуществления политики цен: степень свободы действия фирмы в процессе ценообразования; время или быстрота, с которой дожны приниматься решения о ценах; количество товаров, на которые устанавливаются цены; количество рынков сбыта.

В условиях рыночной экономики становится необходимым делегировать ответственность за прибыль объединения, предприятия на более низкий уровень, на уровень самостоятельных подразделений, так называемых центров прибыли, центров доходов,

центров инвестиций. Данный процесс призван решить следующие задачи: целесообразность собственного производства изделий и полуфабрикатов; оценка вклада колектива и руководства подразделений в доходы предприятия и определения размера вознаграждения; технического и организационного развития подразделения.

В диссертационной работе уточняется определение внутренней цены. Внутренняя цена - это цена, назначаемая одним центром ответственности на продукт или услугу, поставляемые другому центру ответственности той же организации.

Внутренняя цена представляет собой индивидуальную меру результатов функционирования производственных единиц, позволяющую учитывать условия производства в рамках отдельного предприятия и его структурного подразделения.

Назначение внутренних цен заключается в том, что они являются основным инструментом организации отделений внутри предприятия. Автором выделяются требования, которым дожны отвечать внутренние цены: обеспечивать увязку и сопоставимость экономических показателей подразделений и предприятия в целом; способствовать более поному совпадению интересов колективов и подразделений предприятия; обеспечивать стимулирующее воздействие на качество работы производственных подразделений; нейтрализовать различие в объективных условиях производства.

При анализе внутренних цен как системы необходимо учитывать то, что все элементы системы взаимосвязаны и их следует рассматривать в соподчинен-ности и что система обладает обратными связями и очень динамична.

В работе дается классификация фирменных цен.

Среди них выделяются:

- внутрихозяйственные, по которым осуществляются поставки цехов, участков одного и того же предприятия;

- внутрифирменные цены, по которым поставляется продукция подразделениям, имеющим статус юридического лица;

- трансфертные цены, обслуживающие оборот между предприятиями, находящимися в различных регионах;

- отпускные цены, по которым продукция реализуется потребителям или в торговую сеть (оптовая цена, складывающаяся на рынке).

Основное отличие внутрифирменных цен от цен другого уровня заключается в том, что они имеют четкие пределы. Верхний предел выражен в форме цены предприятия, а точнее, оптовой цены, складывающейся на рынке за вычетом общефирменных постоянных расходов. Нижний предел ограничен издержками производства данного вида товара (кроме случаев выпонения ранее взятых обязательств, несмотря на рост затрат). Он складывается из величины переменных расходов на единицу изделий при допущении, что маржинальный доход (постоянные расходы и прибыль), в том числе общефирменные расходы предполагаются равными нулю.

На величину трансфертной цены, кроме вышеперечисленных факторов, влияют: различие в налогообложении; взимаемые сборы и тарифы; политика протекционизма отдельных регионов; межрегиональные различия в кредитной политике.

Сущность внутренних цен проявляется в их функциях. В работе предпринята попытка перенести макроэкономический аппарат анализа функций на микроуровень. Анализ показал, что цены микроуровня выпоняют следующие функции: распределительная (перераспределительная), учетная, стимулирующая и ба-

лансирующая. Благодаря особенностям выпонения функций на микроуровне внутренние цены являются регулятором отношений внутри предприятия и между предприятиями.

2. Ценовая политика производителя как выражение его экономических интересов

Механизм фирменного ценообразования выражает интересы на микроуровне и разрешает объективные противоречия, которые возникают в процессе хозяйствования, развития самостоятельности, с одной стороны, и интеграции и обобществления - с другой.

Политика цен представляет собой сознательное руководство деятельностью по установлению цен и обычно заключается в логической увязке целей, возможностей и средств предприятия. Возможности оптимизации ценовой политики фирмы заключаются в варьировании различными ценовыми стратегиями в зависимости от текущих условий на локальном рынке.

Проводя анализ взаимосвязи ценовой стратегии и других маркетинговых элементов, автор подчеркивает, что цена, как элемент маркетинга, чаще всего используется в сочетании с другими маркетинговыми элементами. Ценовая политика позволяет через ценовые вариации охватить большую часть рынка, так как главным фактором, обеспечивающим спрос потенциальных потребителей, является цена.

Ценообразование, во-первых, использует результаты маркетинговых исследований, на основе которых с помощью цен определяются экономические параметры технологических процессов; во-вторых, является средством реализации плана маркетинга, обеспечивающим гибкое реагирование на изменение рыночной конъюнктуры.

Автор выделяет внешние и внутренние факторы от которых зависит роль цены в общем маркетинге по

отношению к другим элементам маркетинга, в частности: структуру рынка, вид товара, эластичность спроса по цене, цели фирмы, возможность сегментации рынка, размер фирмы, качественные отличия товара фирмы, степень дифференциации продукции, степень вмешательства государства и др.

В работе анализируется взаимосвязь и взаимоотношение ценовой стратегии предприятия на локальном и внутреннем рынке, аргументируя это тем, что в отечественной и зарубежной экономической науке имеется достаточно разработок о стратегии предприятия, внутренний же рынок и стратегии его субъектов рассматриваются достаточно редко.

Ценовая стратегия представлена как анализ, определение, внедрение и контроль цен на продукцию предприятия и ценовых соотношений на данном рынке с целью достижения оптимальных результатов производства исходя из намерений собственника на определенную перспективу.

Основная функция ценовой стратегии внутри предприятия дожа быть направлена на такое регулирование цен, которое позволит компании проводить хозяйственную политику, скоординированную в глобальных масштабах и направленную на максимизацию консолидированных прибылей.

Стратегия цены на микроуровне определяется автором как обоснованный выбор из нескольких вариантов цены (или перечня цен), направленный на достижение максимальной (нормативной) прибыли для фирмы и каждого подразделения в рамках планируемого периода. Это определение выражает конечную цель любого предприятия, однако локальные цели и способы достижения конечной цели могут быть различными.

Любая оптимизационная процедура в рамках микроэкономического анализа цены начинается с поста-

новки цели. В работе анализируются классификации целей ценообразования в зависимости от различных признаков. Наиболее адекватными ценообразованию на микроуровне, по мнению автора, являются количественные цели, которые характеризуются следующими показателями: объем продаж; прибыль в догосрочном периоде; рентабельность (как отношение прибыли к объему продаж, общей стоимости активов, к собственному акционерному капиталу); доход на одну акцию; темп роста; доля на рынке; структура капитала.

В диссертационной работе выделяются условия, которые затрудняют проведение ценовой стратегии: цены на товар меняются слишком часто; участники каналов сбыта жалуются на недостаточность доли прибыли; слишком много времени уходит на луторговыва-ние; решения о ценах принимаются без достаточной информации о рынке; на большую долю запасов товаров делается скидка с цен или цены снижаются в конце торгового сезона для ликвидации запасов; фирма стакивается с серьезными проблемами, связанными с законодательством по ценам.

3. Противоречия фирменного ценообразования и способы их разрешения

Если факторы, влияющие на цену, на политику и цели ценообразования рассмотреть через призму интересов субъектов хозяйствования, можно выделить две группы субъектов, на чьи интересы влияет эта политика и чьи интересы выражает: работники фирмы и ее подразделений (собственника; высшее руководство; руководители подразделений; работники занимающиеся вопросами продажи, непосредственно работники подразделений) и лица, не являющиеся работниками фирмы (конечный потребитель, дилеры, вкладчики, конкуренты).

Установление цен представляет собой инструмент изменения или корректировки стратегии и тактики фирмы. В работе выделяются условия, которые вызывают противоречия внутри фирмы: оценка вклада участников в уставной фонд, реализация продукции и услуг; распределение прибыли, дохода; определение цен на товары и услуги, приобретаемые подразделением; обмен кооперированными узлами, а также готовой продукцией с другими подразделениями.

Ценовое регулирование на макроуровне основывается на выборе метода, который адекватно бы отражал политику ценообразования, интересы субъектов хозяйствования и при необходимости способствовал решению противоречий между ними.

Автор подчеркивает, что оптимизация фирменных цен невозможна без экономической свободы подразделения, в противном случае установление таких цен обернется для самих же предприятий еще большим их закрепощением, новым взвинчиванием цен, которые будут играть еще большую дестабилизирующую роль.

В работе обращается внимание на внутренние и внешние критерии, определяющие отклонение урове-ня внутренних цен от ориентировочной стоимости продукта.

К внутренним критериям относятся: специфика производимой продукции, вид, способ производства, жизненный цикл продукции, авторитет производителя, мобильность производственного процесса. К внешним критериям можно отнести: отсутствие на рынке некоторых видов ресурсов, политическую стабильность, уровень инфляции, вид реального и перспективного покупательного спроса.

В работе выделяются и отрицательные стороны самостоятельности подразделений. Самостоятельность подразделений- автономные интерсы, и предоставля-

емые им права становятся противовесом и тормозом централизованному планированию, обеспечению комплексного хода производства.

Соотношение прав головного и дочерних предприятий, оптимизация отношений между ними по другим параметрам составляет сложную задачу.

Целесообразность деления предприятия на отдельные хозяйственные структуры дожна, по мнению автора, основываться на следующих условиях: - создание дочерних предприятий дожно вестись по предметному признаку с выпуском однородной и законченной продукции; - дочерние предприятия необходимо строить подобно системе, обладающей свойством целостности как на входе так и на выходе; -дочерние предприятия дожны строиться на равноправных, доверительных отношениях, что дожно быть оговорено документом.

Анализируя методы внутрифирменного образования, используемые на АО Ростсельмаш и АО БКМЗ, автор предлагает пути разрешения противоречий, вызываемых применением метода ценообразования вне зависимости от статуса (вида) подразделения.

На основе анализа достоинств и недостатков, существующих в российской и зарубежной практике фирменного ценообразования, в работе делается вывод о существовании тесной связи между видом подразделения и выбором метода ценообразования. При установлении трансфертных цен во взаимоотношениях с центром издержек материнская компания ориентируется на методы, базирующиеся на издержках (затратах). При определении цен по сдекам с центром прибыли используют методы, базирующиеся на рыночной цене, или учитывающей накидку на прибыль.

В настоящее время распространенным является метод внутрифирменного ценообразования, базирующийся на договорных ценах.

Выбранный метод позволяет регулировать распределение издержек между подразделениями, повышать конкурентоспособность филиала, распределять и перераспределять прибыль.

Использование оптимальных (соответствующих структуре и статусу подразделения) методов внутрифирменного ценообразования позволит безболезненно внедрить рыночные отношения на предприятии.

4. Роль трансфертного ценообразования в развитиии интеграционных процессов

Формой разрешения противоречий на микроуровне является интеграция интересов субъектов хозяйствования, находящихся в различных регионах, республиках, странах.

Объективной основой расширения сферы применения трансфертных цен является развитие производственной кооперации.

Трансфертная цена выпоняет те же функции, что и любая фирменная цена, которая является выражением любой рыночной цены: информационную, измерительную, стимулирующую, распределительную. При этом первая сообщает об уровне цен и величине потребительского эффекта (уровне качественных и технико-экономических параметров изделия), вторая регистрирует средние (предельные) допустимые издержки, третья фиксирует долю прибыли в цене, четвертая и пятая способствуют оптимальному распределению корпоративных ресурсов.

С помощью трансфертного ценообразования по всей технологической цепочке осуществляется хозяйственное взаимодействие филиалов и отделений вертикально интегрированной децентрализованной компании.

Высокая степень интегрированноеЩ научно-производственного цикла и глобальные масштабы операций компании обуславливают большие объемы внутрифирменного оборота, обслуживаемого трансфертными ценами.

Существует целый ряд побудительных причин, заставляющих корпорации обращаться к трансфертному ценообразованию.

По мнению автора, существует объективная возможность применения трансфертных цен в горизонтально интегрированных и диверсифицированных компаниях.

Если внутрифирменные поставки осуществляются между предприятиями, находящимися в разных регионах, возникают существенные различия в условиях хозяйствования структурных единиц одной фирмы. Эти различия лежат в основе факторов, оказывающих существенное влияние на формирование трансфертных цен.

В работе проводится анализ данных факторов и рассматривается возможность их использования в экономике конкретной ситуации. К данным факторам можно отнести: различия в налогообложении (в первую очередь - страновые и региональные различия в уровнях налогообложения прибыли); взимаемые сборы и тарифы (дифференциация ставок таможенных тарифов); политика протекционизма отдельных стран, регионов; различные ограничения, вводимые принимающими регионами, запрет на вывоз (ограничения на репатриацию прибылей, включая перевод дивидендов, рояти); межрегиональные различия в кредитной политике; финансовое положение материнской компании.

В работе подчеркивается, что уровень централизации ценовых решений, принимаемых филиалами,

представляется тесной связью цены с финансовым механизмом компании. Таким образом, трансфертное ценообразование, являясь средством внутрифирменных расчетов, необычайно прочно внедрено в систему финансового контроля фирмы, что обуславливает высокую степень его централизации.

5. Оптимизация издержек и моделирование ценовой динамики в условиях инфляции

Управление ценами и их элементами является одной из самых сложных областей управления на макро- и микроуровне.

По мнению автора, к условиям, которые обуславливают данные трудности, можно отнести: многообразие факторов, влияющих на уровени, динамику, структуру видов цен на микроуровне, и в свою очередь обратным явлением изменений цен на важнейшие макроэкономические показатели - национальный доход, реальные доходы населения, эффективность инновационного процесса; взаимное влияние различных видов цен как внутри предприятия на одну и ту же продукцию, так и цен и тарифов на разные товары и услуги; чрезвычайное обилие информации о различных уровнях цен, переменный характер этой информации в связи с ускоряющимся процессом обновления ассортимента продукции.

В условиях инфляционных процессов возникает проблема повышения уровня контроля над издержками, ценой, ценовой ситуацией. Эта проблема имеет место как в области внутреннего ценообразования, так и на локальных рынках. Подобное положение придает двойственный характер процессу ценового управления: с одной стороны, предприятию необходимо оптимизировать структуру и уровень цены в пределах располагаемых внутренних ресурсов и технологичес-

ких ограничений; с другой стороны, эффективное управление ценой дожно способствовать оптимизации отношений с потребителями продукции и получению максимально возможного экономического эффекта.

Говоря о методах оптимизации цены, мы дожны иметь в виду, что последние не адекватны методам ценообразования. Применяемые на практике методы ценообразования являются скорее методами учета и калькуляции, в то время как процесс оптимизации представляет собой комплекс мер активного воздействия на структуру цены и ценовую политику.

Целью процесса оптимизации становится формирование такого характера поведения цены и ее уровня (структуры), которые в наибольшей степени соответствовали выбранному производителем критерию оптимальности. Критерием оптимальности цены в каждом конкретном случае будет служить степень реализации поставленной задачи. В настоящее время, по мнению автора, одним из важнейших критериев оптимальности цены для предприятия становится достижение стабильных доходов. Основанием для построения оптимальной модели может служить используемый на предприятии метод учета затрат.

Имеются базисные методы учета затрат, используемые в необходимом сочетании и модификациях: методы поных и прямых затрат. Установление издержек и наблюдение за ними является необходимым условием для экономического управления предприятием, для моделирования ценовой динамики.

Издержки представляют собой один из важнейших внутрипроизводственных индикаторов анализа. В сравнении с этим, затраты являются решающим показателем для представления фирмы во внешней среде. По мнению автора, установление определенных таким образом издержек чрезвычайно важно для экономики предприятия. Оно служит трем внутрипроизводствен-

ным целям: для определения производственно-экономического результата (анализ вход-выход; как вспомогательный критерий для принятия решений при планировании и контроле; как помощь для ориентации в политике цен.

На основе анализа взглядов на методы калькуляции в поном и частичном объеме автор приходит к выводу, что метод ценообразования и метод калькулирования затрат могут быть инструментом активного воздействия на рыночную ситуацию.

Моделирование ценовой динамики является неотъемлемой частью процесса оптимизации цен. В диссертационной работе выделяются функции, которые дожна выпонять модель цены: анализ уже используемых методов ценообразования и ценовых стратегий; прогноза ситуации при сохранении (изменении); выбора и разработки альтернативной стратегии; по-факторного планирования движения цен в нужном направлении и нужными темпами. Таким образом, процесс оптимизации представляет собой комплекс аналитических этапов и мер активного воздействия на структуру и динамику цен с целью получения максимально возможного в данной ситуации и в соответствии с перспективными задачами экономического эффекта.

В работе была предпринята попытка изучения движения отпускных цен предприятия, как одного из видов фирменных цен.

Анализ динамики отпускных цен предприятий региона показал, что на сегодняшний день основной целью большинства промышленных предприятий при выработке ценовой политики оказывается возмещение материальных затрат и инфляционное повышение цен на продукцию, в основном - для обеспечения компенсации новых затрат текущего периода.

Ориентиры максимизации прибыли и удовлетворения потребительского спроса через проведение гибкой ценовой политики имеют при этом второстепенное значение. В то же время предприятие, отказываясь (нередко - по субъективным причинам) от решения стратегических задач, попадает во все большую зависимость от неконтролируемых факторов внешней среды.

Моделирование ценовой динамики в условиях инфляционных процессов российской экономики позволило обосновать наиболее общие закономерности: тесную зависимость динамики отпускных цен от темпов инфляции в текущем периоде и изменение затрат в предшествующем; высокий удельный вес и инертность материальных затрат предшествующего периода к движению текущих отпускных цен; высокую, в отличие от предыдущего элемента, мобильность затрат на заработную плату и аккумулирование последними в своем составе влияния инфляционных процессов; наличие значительных лагов между осуществлением затрат и получением результатов.

Апробация методов моделирования на примере предприятия производственного назначения АО Ро-стсельмаш и анализ полученных результатов позволил сделать следующие выводы: улучшение экономического положения производителя требует пересмотра принципов ценовой политики в сторону активизации воздействия на рынок; наиболее или менее значимые резервы контроля над ценами имеются в сфере производства относительно недорогих видов продукции; заметная активизация спроса на дорогую продукцию возможна, но не реальна в результате многократного сокращения цен; одним из реальных способов ценового стимулирования спроса является использование системы лизинга.

Обобщение результатов диссертационного исследования позволяет прийти к заключению, что реализация предложенных мер в сложившейся экстремальной ситуации позволит повлиять на финансовое положение и устойчивость предприятия в жестких рыночных условиях.

Основные положения диссертации изложены в следующих публикациях:

1. К вопросу о компенсированном изменении цен / / Тезисы докладов и выступлений региональной научно-практической конференции Социально-экономические проблемы перехода к рынку. - Ростов-на-Дону, 1991. - 4.1, с. 19-20.

2. Приватизация и антиинфляционный процесс // Тезисы докладов и выступлений региональной научно-практической конференции Теоретические аспекты и практика приватизации.- Ростов-на-Дону, 1992. - с.75-78.

3. Роль и некоторые особенности формирования внутрифирменных цен //Материалы конференции молодых ученых Состояние и перспективы формирования рыночной экономики. - Ростов-на-Дону, 1993. -4.1, с.46-47.

4. Ценовое регулирование на предприятии //Материалы научной студенческой конференции Финансово-кредитный механизм в условиях развития рыночных отношений. - Ростов-на-Дону, 1993. - с.52-54.

5. Статистика банкротств. //Научно-информационный выпуск. - Ростов-на-Дону, 1994. - 46с. /в соавт./.

6. Ценообразование //Курс лекций. - Ростов-на-Дону, ЭКОСТ, 1994. - 22с.

7. Проблема банкротства в национальной экономике //Материалы научно-практической конференции Формирование рыночной экономики. - Ростов-на-Дону, 1995. - с.32-34.

8. К вопросу взаимодействия уровня цен и занятости //Тезисы докладов научно-практической конференции Региональные проблемы занятости. - Ростов-на-Дону, 1995. - с.62-64.

9.0 банкротстве предприятий //Тематический сборник Финансово-кредитные отношения рыночной экономики. - Ростов-на-Дону, 1995. - с. 102-108. /в со-авт./.

10. Ценообразование на медицинские услуги в период формирования рынка //Известия высших учебных заведений Северо-Кавказский регион, Общественные науки, - 1995. №4, с.34-38 /в соавт./.

11. Оптимизация цен в условиях нестабильности рынка //Научно-информационный выпуск. - Ростов-на-Дону, 1995. - 51с. /в соавт./.

12. К вопросу о целях трансфертного ценообразования //Тезисы докладов научной конференции профессорско-преподавательского состава Региональный аспект функционирования финансово-кредитного механизма. - Ростов-на-Дону, 1995. - с.38-40.

Отп. тип. ООО "Агент", Москва, ш. Энтузиастов 31-Б, Заказ № 31 от 22.04.96 г. Тираж 100 экз.

Подписано к печати 22.04.96 г. Отпечатано 23.04.96 г.

Похожие диссертации