Финансовое планирование в домашних хозяйствах тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Осипова, Татьяна Юрьевна |
| Место защиты | Томск |
| Год | 2012 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Финансовое планирование в домашних хозяйствах"
На правах рукописи
005045649
Осипова Татьяна Юрьевна
ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВАХ
Специальность: 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
- 7 т.) ш
Томск-2012
005045649
Работа выпонена на кафедре финансов и учета Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Национальный исследовательский Томский государственный университет
Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор
Земцов Анатолий Анатольевич
Официальные оппоненты: Овсянникова Татьяна Юрьевна,
доктор экономических наук, профессор, ФГБОУ ВПО Томский государственный ар-хш-ектурно- строительный университет, заведующая кафедрой Экспертиза и управление недвижимостью
Глухов Владимир Владимирович,
кандидат экономических наук, доцент, ФГАОУ ВПО Дальневосточный федеральный университет, директор департамента контроля за учебной работой
Ведущая организация: ГОУ ВПО Атайский государственный университет, г. Барнаул
Защита состоится л21 июня 2012 года в 11.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.267.11 в Национальном исследовательском Томском государственном университете по адресу: 634050, г. Томск, пр. Ленина, д.36, учебный корпус 12,121 ауд.
С диссертацией можно ознакомиться в Научной библиотеке Национального исследовательского Томского государственного университета
Автореферат разослан л 18 мая 2012 года
Ученый секретарь диссертационного совета доктор экономических наук, профессор
Нехода Евгения Владимировна
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Домашние хозяйства являются основными потребителями товаров и услуг в экономике. По данным Центрального банка РФ, 50% внутреннего валового продукта, рассчитанного методом использования доходов, потребляется именно домашними хозяйствами. В то же время население как наемные работники создает валовой продукт страны, на долю оплаты труда населению приходится половина ВВП, рассчитанного методом формирования доходов.
Одной из функций экономики страны является производство товаров и услуг для конечного потребления и удовлетворения потребностей домашних хозяйств. Потребление товаров и услуг доступно домашним хозяйствам благодаря получаемым доходам. Современное разнообразие товаров и услуг требует от человека грамотного распоряжения собственными средствами. Человек является субъектом принятия решений в экономике: как заработать и на какие цели расходовать. В этом аспекте человек, его доходы и расходы являются наиболее важной ценностью для развития экономики страны и роста национального благосостояния. Актуальность данного исследования состоит в формировании целостного методического подхода к финансовому планированию в домашних хозяйствах, что создает предпосыки грамотного системного планирования финансов домашних хозяйств и в результате позволяет физическим лицам повысить эффективность своей финансовой деятельности.
В целом развитие финансового рынка делает доступным для физических лиц большое количество операций и услуг. Развитие страхового рынка, переход к накопительной пенсионной системе, функционирование негосударственных пенсионных фондов и возможности управления накопительной частью трудовой пенсии усложняют финансовые операции домашнего хозяйства, требуют от гражданина финансовых знаний, а также владения актуальной информацией в различных финансовых сферах.
Но, несмотря на знаши в финансовой сфере и грамотное отношение к финансам, действия членов домашнего хозяйства на финансовом рынке невозможны без профессионалов. Речь вдет не только о специалистах, работающих в финансовых организациях, но и об экспертах, аналитиках, консультантах, которые могут дать квалифицированный совет членам домашних хозяйств. Здесь важную роль играют независимые финансовые консультанты как посредники между домашними хозяйствами и финансовыми институтами (банками, страховыми, брокерскими компаниями и др.). В России деятельность независимых финансовых консультантов в настоящее время развивается на инициативном, стихийном уровне и пока не регулируется законодательно.
Научное познание финансов домашнего хозяйства в настоящее время активно развивается, его актуальность и практическая значимость повышаются в связи с усложнением кредитных и инвестиционных операций населения. Несмотря на интерес к этому научному направлению, не сформировася его статус, отсутствует устоявшаяся терминологическая база, домашние хозяйства как объект финансовых исследований представляют широкий потенциал для изучения и научных исследований.
Степень разработанности проблемы. Исследования в области финансового планирования домашнего хозяйства появились в зарубежной литературе во второй половине XX в. В отечественной научной и научно-практической литературе исследования, посвященные финансовому планированию в домашних хозяйствах, не создают целостного представления, они разрозненны и касаются отдельных сторон данного направления. Их можно увидеть, главным образом, в публикациях в научно-практических журналах. Эти публикации представляют собой практические рекомендации по инвестированию, экономии денежных средств домашних хозяйств или аналитические материалы по финансовым рынкам.
В диссертации сделана попытка комплексного решения теоретических проблем, связанных с выделением системы финансового планирования, а также с выработкой методики финансового планирования в домашних хозяйствах.
Работа выпонена на основании тщательного изучения трудов зарубежных и российских исследователей в области теории планирования: М.М. Алексеевой, PJL Акофа, О.С. Виханского, JI.E. Басовского, М.И. Бухакова, А.И. Ильина, М.Х. Мескона. и др., а также теории финансового менеджмента: Р. Брейли, С. Майерса, И.А. Бланка, В.В. Бочарова, В.В. Ковалева, Б. Коласса, Дж. Ван Хорна, Е.С. Стояновой, C.B. Галицкой, Н.Ф. Самсонова, Д.К. Шима, Д.Г. Сигела, Э.А. Уткина и др.; финансового планирования: И.Т. Балабанова, А.Н. Жикиной, Д.В.Кислова, Б.Е. Башилова, А.Ф. Ионовой, H.H. Селезневой.
Глубокие исследования сущности и функций финансов домашних хозяйств провели в своих трудах российские ученые: С.А. Белозеров, А.Г. Воков, В.М. Жеребин, В.В. Глухов, В.В. Глущенко, А. Горяев, В. Чумаченко, К.Г. Чобану, С.Д. Резник, В.А. Бобров, Н.Ю. Егорова и др. Самого серьезного внимания заслуживают выводы о сущности категории финансы домашних хозяйств, структуре бюджета домашнего хозяйства, сделанные С.А. Белозе-ровым, А.Е. Суриновым, В.М. Жеребиным, Е.Б. Фроловой, O.A. Мухановой, Г.Б. Поляком.
В последнее время появилось немало интересных исследований, посвященных вопросам управления финансами домашнего хозяйства. Это работы
отечественных ученых: A.A. Земцова, P.C. Екшембиева, B.C. Савенка, В.В. Глухова, С.Д. Резника, Н.Ю. Егоровой и др. Типизация домашних хозяйств, исследование базового актива, определение финансовой структуры домашнего хозяйства, а также представление финансов домашних хозяйств в качестве самостоятельной дисциплины осуществлены в работах профессора
A.A. Земцова.
Большое внимание к финансам домашних хозяйств, персональным финансам уделяется в зарубежной литературе, где накоплен богатый опыт изучения и управления финансами домашних хозяйств. Выделяется обобщающая работа Дж. Кэмпбела лHousehold finance. Академическая литература представлена комплексными пособиями по персональным финансам таких зарубежных исследователей, как ВЛ. Баджесмит, Дж. Калахан, М.К. Донели, JI.H. Дворский, P.P. Фраска, Е.Т. Гарман, Л.Дж. Гитман, Дж.Р. Капур, А.Дж. Кеон, Дж. Мадура, Дж.С. Райан, У. Уоерхейд и др.
Теоретические и практические аспекты деятельности независимых финансовых консультантов за рубежом представлены в иностранной литературе, в работах Г.С. Бадж, Г.В. Хомана, K.J1. Хамнльтона и др., на специализированных иностранных сайтах. Российская практика работы независимых финансовых консультантов раскрывается в статьях М.М. Сухорукова, О.Г. Корягиной, в публикациях специализированного журнала Финансовый советник, на сайтах в сети Интернет.
Однако значительное количество работ не исчерпывают исследовательский потенциал обозначенной проблематики, и даже, наоборот, составляют основу для развития и новых исследований.
Финансы домашних хозяйств распадаются на две сферы: 1) управление жизненными событиями, их планирование, а также планирование источников их финансирования; 2) инвестирование средств на финансовом рынке с целью сохранения средств и получения дохода. Эти сферы тесно взаимосвязаны и допоняют друг друга. Чтобы осуществлять инвестиции, необходим высокий уровень доходов в первой сфере, а допонительные доходы от инвестиций являются источником финансирования событий в первой сфере финансов домашних хозяйств. Вопросы инвестирования, формирования инвестиционного портфеля широко щучены в зарубежной и отечественной литературе по инвестициям, применительно к доходам населения нашли свое отражение в пособиях, диссертациях, публикациях в периодических изданиях. Анализ инвестиционного поведения домашних хозяйств, особенности сбережений и инвестиций населения всесторонне рассмотрены в работах отечественных исследователей: М.А. Башиловой, Б.А. Бобровича, Н.Р. Герониной,
B.В. Глухова, Е.И. Капустиной, A.A. Колесникова, Е.И. Мельниковой, JI.A. Мытаревой, И.Ю. Орловой, П.И. Половцева и А.О. Сапогова,
С.М. Понявкина, С.И. Тараканова, А.В. Шалевой, Е.Ю. Швидко, В.В. Шухова и др. В настоящем исследовании вопросы инвестирования рассматриваются косвенно, основное внимание обращено на финансы домашних хозяйств в повседневной жизни, анализируются вопросы управления финансами и финансового планирования в домашних хозяйствах, ориентированного на современные реалии, которые слабо изучены на данном этапе.
Актуальность, недостаточная теоретическая и практическая проработанность вопросов управления финансами и финансового планирования в домашнем хозяйстве определили выбор темы настоящего исследования, его цели и задачи.
Цель исследования заключается в выработке теоретико-методического подхода к финансовому планированию домашнего хозяйства и его применении к домашним хозяйствам среднего класса.
Достижение поставленной цели определило постановку и решение системы задач:
- систематизировать сложившиеся в экономической науке подходы к исследованию домашнего хозяйства и финансов домашнего хозяйства;
-уточнить понятие финансов домашнего хозяйства с целью раскрытия деятельности по управлению финансами домашнего хозяйства;
Ч выявить отличительные особенности домашнего хозяйства как специфического субъекта финансового планирования;
- рассмотреть понятие, принципы, источники финансового планирования в домашних хозяйствах и построить систему финансового планирования в домашних хозяйствах;
Ч раскрыть возможность осуществления финансового планирования в домашних хозяйствах сторонними организациями;
Ч разработать методику финансового планирования, доступную для применения домашними хозяйствами среднего класса со средним уровнем финансовых знаний;
-применить предложенную методику для осуществления финансового планирования в конкретных домашних хозяйствах;
- предложить модель выбора финансовых организаций, с которыми взаимодействует домашнее хозяйство.
Объект исследования Ч финансы домашних хозяйств среднего класса.
Предмет исследования - методы и инструменты финансового планирования в домашних хозяйствах среднего класса.
Исследование выпонено в соответствии с паспортом научной специальности л08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит, раздел 4. Финансы домохозяйств: п. 4.1. Теоретические и методологические основы развития частных финансов. 4.8. Развитие финансовых отношений и принятие финан-
совых инвестиционных решений в домашнем хозяйстве. 4.10. Проблемы оптимизации структуры финансовых ресурсов домашних хозяйств.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке теоретических и методических подходов к финансовому планированию в домашних хозяйствах и включает следующие основные результаты:
1. Проведено исследование домашних хозяйств как объекта различных направлений экономических исследований: экономической теории, экономической социологии и статистики, в результате которого выявлено, что характеристика финансов домашних хозяйств в российских реалиях требует учета следующих основных пршнаков: уровень и тип доходов домашних хозяйств, предложение и доступность конкретных финансовых продуктов для физических лиц, уровень финансовых знаний, потребительского и финансового опыта, специфика экономического развития страны (патерналистское устройство экономики, особенности пенсионной системы, демография и др.), что послужило основой для выпонения классификации домашних хозяйств по трем основным критериям: уровень благосостояния, уровень финансовых знаний и опыта, состав домашнего хозяйства. Предложенная классификация отличается от имеющихся сосредоточением внимания на финансовых характеристиках домашних хозяйств. Сформулирован подход к управлению финансами домашних хозяйств как специфической деятельности, включающей финансовое планирование.
2. На основе анализа теории финансового планирования хозяйствующих субъектов и с учетом отличительных характеристик домашнего хозяйства как специфического субъекта финансового планирования предложен подход к финансовому планированию в домашних хозяйствах, состоящий в построении системы финансового планирования в домашних хозяйствах, систематизации понятийного аппарата, формировании системы финансовых рисков домашнего хозяйства и управления ими; выделении различных уровней финансового планирования в домашних хозяйствах.
3. Разработана методика финансового планирования в домашних хозяйствах на примере среднего класса, суть которой сводится к выпонению агоритма из 12 этапов, сгруппированных в четыре блока: 1) финансовая характеристика домашнего хозяйства; 2) выработка стратегии домашнего хозяйства; 3) выявление источников, выбор инструментов для осуществления плана и составление финансового плана; 4) осуществление плана с регулярной корректировкой. В рамках методики предложена система корреспондирующих показателей для финансового анализа домашнего хозяйства (коэффициент суммарных обязательств, коэффициент безопасности и др.).
4. Сформулирована финансовая система домашнего хозяйства как совокупность финансовых организаций, с которыми взаимодействует домашнее
хозяйство, и финансовых потоков, представлены реальные модели и предложена методика отбора финансовых организаций в финансовую систему домашнего хозяйства, отличающаяся от имеющихся доступностью для домашних хозяйств со средним уровнем финансовых знаний.
Теоретическая и методологическая основы диссертационного исследования. Теоретической основой диссертационного исследования явились труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области теории финансов, теории финансового менеджмента, финансового планирования, официальные источники по затронутой проблематике, статистические и информационные ресурсы сети Интернет.
При проведении настоящего диссертационного исследования были использованы такие методы научного познания, как логический, системный и сравнительный анализ, синтез и анализ информации, обобщение и систематизация данных, анкетирование и опрос, агоритмический подход, метод экспертных оценок.
Информационную основу исследования составили законодательные акты РФ, информационно-аналитические материалы Центрального банка РФ, Федеральной службы государственной статистики РФ, Всероссийского центра уровня жизни, Фонда общественного мнения, аналитического центра Ю. Левады, аналитические материалы Института финансового планирования, исследования зарубежных ученых по представленной тематике, материалы научных конференций, а также материалы специализированных сайтов Интернет.
Теоретическая значимость исследований, проведенных в рамках диссертационной работы, заключается в развитии финансовой теории домашнего хозяйства в целом, в частности в разработке концептуальных подходов и методики финансово финансового планирования в домашних хозяйствах.
Практическая значимость. Разработанная методика может использоваться в домашних хозяйствах среднего класса, что позволит членам домашнего хозяйства контролировать, анализировать собственные финансы и наиболее эффективно их расходовать, инвестировать и получать допонительные доходы. Результаты данного исследования могут быть использованы независимыми финансовыми консультантами в практике персонального финансового планирования, при подготовке независимых финансовых консультантов и советников, а также могут быть применены в банковском или страховом деле при консультировании физических лиц по выбору продукта.
В широком смысле данное исследование систематизирует научные разработки и практическую деятельность в сфере финансов домашних хозяйств, что в дальнейшем приведет к развитию этого направления, созданию учета для домашних хозяйств, данные которого могут стать базой для оценки кре-
дитоспособности физических лиц. Это в свою очередь будет способствовать снижению кредитных рисков коммерческих банков, развитию догосрочных вкладов и кредитов и, следовательно, развитию кредитного и финансового рынка в целом.
Результаты данного исследования могут использоваться в учебном процессе для студентов экономических специальностей в рамках самостоятельного курса Финансы домашних хозяйств, а также как разделы курсов Финансы, Страхование и др.
Апробация исследования. Основные положения и выводы исследования обсуждались на конференции в рамках Всероссийского экономического инновационного бизнес-форума ИММпульс-2008 (г. Томск, 2008 г.); научно-практических конференциях в рамках IV и V Всероссийских экономических форумов студентов, аспирантов, молодых ученых Инновации в экономике (г. Томск, 2009, 2010 гг.), XLVII Международной студенческой конференции Студент и научно-технический прогресс (г. Новосибирск, 2009 г.), Всероссийской научной конференции ЕХ Экономические чтения Политика модернизации и социальная политика: проблемы сопряжения, посвященные памяти А.П. Бычкова (г. Томск, 2011 г.), I и II Всероссийских научно-практических конференциях с международным участием Инвестирование недвижимости: экономика, управление, экспертиза (г. Томск, 2011,2012 гг.).
Полученные в диссертационном исследовании результаты, выводы и практические рекомендации использованы при консультировании физических лиц в коммерческом банке и при подготовке к аттестации независимых финансовых консультантов, что подтверждается актами о внедрении ОАО МДМ-Банк, AHO Институт финансового планирования, а также в учебном процессе ФГБОУ ВПО Национальный исследовательский Томский государственный университет при подготовке и преподавании курса Финансы домашних хозяйств на экономическом факультете и курсов Финансы, Страхование на факультете банковского дела ВШБ.
Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 20 научных работ, в том числе 3 опубликованы в изданиях, содержащихся в Перечне ведущих рецензируемых журналов и изданий, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ, а также учебное пособие.
Объем и структура работы. Структура диссертационного исследования сформирована в соответствии с поставленной целью и задачами, а также выбранными способами их решения. Диссертация состоит из введения, трех глав, содержащих 9 параграфов, заключения, 10 приложений, списка литературы (314 источников, в том числе 40 иностранных). Диссертация содержит 145 страниц основного текста, 19 рисунков, 25 таблиц.
Во введении рассмотрены актуальность, степень научной разработанности проблемы, область исследования; раскрыты объект, предмет исследования, цели и задачи диссертационной работы. Отображены теоретическая и методологическая основы исследования, практическая значимость, наиболее существенные результаты исследования, их научная новизна, а также теоретическая и практическая значимость настоящего исследования. Показан объем работы по апробации и внедрению результатов диссертации, включая публикации.
В первой главе Теоретические основы финансового планирования в домашних хозяйствах проведен анализ существующих подходов к изучению домашних хозяйств, выпонена классификация, выявлены характеристики домашних хозяйств среднего класса; проанализирована используемая терминология. На этой основе систематизированы взгляды ученых на домашнее хозяйство, финансы домашних хозяйств, раскрыты особенности финансового планирования в управлении хозяйствующим субъектом. Существенным разделом данной главы является формулирование подхода к финансам домашних хозяйств как совокупности элементов. Управление финансами домашнего хозяйства предполагает управление всеми перечисленными элементами, а финансовое планирование является основной функцией управления и специфической деятельностью в домашнем хозяйстве.
Вторая глава Система финансового планирования в домашних хозяйствах посвящена формулировке теоретических основ финансового планирования в домашних хозяйствах: проведен сравнительный анализ домашнего хозяйства и организации и выделены особенности домашнего хозяйства как специфического субъекта финансового планирования; определены и раскрыты понятия и принципы, объект и субъект финансового планирования, источники финансовых ресурсов для осуществления планирования, средства финансового планирования, а также финансовые риски в домашних хозяйствах и управление ими; описана деятельность независимых финансовых консультантов. Значимым результатом данной главы является применение системного подхода к финансовому планированию в домашних хозяйствах и раскрытие элементов системы финансового планирования.
Третья глава Методика финансового планирования в домашних хозяйствах содержит методику финансового планирования в домашних хозяйствах, представляющую собой агоритм из 12 этапов, а также подход к формированию финансовой системы домашнего хозяйства. В главе представлено применение предлагаемой методики для различных типов домашних хозяйств среднего класса.
В заключении формулируются основные выводы и результаты диссертационного исследования.
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
1. Проведено исследование домашних хозяйств как объекта различных направлений экономических иссчедований: экономической теории, экономической социологии и статистики, в результате которого выявлено, что характеристика финансов домашних хозяйств в российских реалиях требует учета основных признаков, таких как уровень и тип доходов домашних хозяйств, предложение и доступность конкретных финансовых продуктов для физических лиц, уровень финансовых знаний, потребительского и финансового опыта, специфика экономического развития страны (патерналистское устройство экономики, особенности пенсионной системы, демография и др.), что послужило основой для выпонения классификации домашних хозяйств по трем основным критериям: уровень благосостояния, уровень финансовых знаний и опыта, состав домашнего хозяйства. Предложенная классификация отличается от имеющихся сосредоточением внимания на финансовых характеристиках домашних хозяйств. Сформулирован подход к управлению финансами домашних хозяйств как специфической деятельности, включающей финансовое планирование.
Существующие в литературе исследования домашних хозяйств систематизированы в зависимости от экономической дисциплины, изучающей домашнее хозяйство.
Во-первых, в экономической теории на макроэкономическом уровне анализа домашние хозяйства рассматриваются как один то трех основных субъектов экономической деятельности, который поставляет на рынок экономические и трудовые ресурсы, спрос на которые предъявляют предприятия. Макроэкономические исследования также описывают особенности потребительского поведения домашних хозяйств (теории перманентного дохода и жизненного цикла; статусное потребление и др.), изучается индекс потребительских цен. Во-вторых, отношениям внутри домашнего хозяйства и взаимоотношениям между домашними хозяйствами уделяет внимание экономическая социология. Объектом внимания экономической социологии выступают действия человека, рассматриваются модели поведения человека в экономике, конкретные хозяйственные роли (предприниматель, менеджер, работник, домохозяин). В-третьих, особое внимание изучению домашних хозяйств уделяет статистика. С одной стороны, сектор домашних хозяйств является одним из институциональных секторов экономики. С другой стороны, общепризнанное значение имеют обследования домашних хозяйств, в результате которых получают комплексную информацию об уровне доходов и расходов населения, о финансовых ресурсах домашних хозяйств.
В рамках настоящего исследования домашнее хозяйство предлагается рассматривать на микроуровне. Домашнее хозяйство представляет собой хозяйствующий субъект, состоящий из отдельного физического лица или семьи, ведущих общий бюджет, обладающий имущественным комплексом (в том числе жилище, домашнее имущество, финансовые активы), имеющий преимущественно регулярные источники доходов и расходов, находящийся в определенном месте (имеет адрес) и осуществляющий хозяйственные операции. Хозяйственные операции, которые осуществляет домашнее хозяйство, представлены на рисунке 1.
-----Денежные потоки
- Потоки товаров и услуг
Рисунок 1 - Экономика домашнего хозяйства как хозяйствующего субъекта
Классификация домашних хозяйств, основными критериями которой являются уровень благосостояния, уровень финансовых знаний и опыта, состав домашнего хозяйства, позволяет выделить домашние хозяйства среднего класса со средним уровнем финансовых знаний в качестве объекта исследования. Особенности домашних хозяйств среднего класса для целей финансового планирования состоят в получении доходов, позволяющих поддерживать нормальный уровень жизни, наличии собственного жилья, финансовых активов, а также стремлении к эффективному использованию имеющихся ресурсов.
Финансы домашнего хозяйства являются системой взаимосвязанных элементов, объединенных общей целью - финансирование нормальной жизнедеятельности человека и удовлетворение потребностей, необходимых для поддержания поноценного функционирования базового актива как человеческого капитала. В широком смысле финансы домашнего хозяйства как система включают 1) финансовые знания, финансовую грамотность; 2) финансо-
вую структуру; 3) финансовую деятельность, т.е. осуществление платежей, расходов, инвестирования; 4) взаимодействия с финансовыми организациями в процессе осуществления финансовой деятельности.
Управление финансами домашних хозяйств является специфической деятельностью домашнего хозяйства, осуществляемой членами домашнего хозяйства совместно с другими видами деятельности (трудовая, управление собственностью, домашний труд, досуг и др.). Исходя из предложенного подхода к финансам домашнего хозяйства, управление финансами как специфическая деятельность домашнего хозяйства включает следующие виды деятельности:
1. Повышение финансовой грамотности членов домашнего хозяйства, систематизация имеющихся финансовых знаний и получение новых, создание информационной базы для управления финансами домашнего хозяйства, понимания своих возможностей в финансовой и потребительской сферах.
2. Анализ имеющихся элементов финансовой структуры (доходы, расходы, активы, доги, страховая защита).
3. Планирование различных сфер жизни домашнего хозяйства и формулировка целей.
4. Процесс финансового плашгрования как инструмент, объединяющий все направления плашгрования в домашнем хозяйстве и все сферы жизни.
5. Формирование индивидуальной финансовой системы домашнего хозяйства путем выбора финансовых инструментов и финансовых учреждений для реализации плана.
Финансовое планирование является функцией управления и выражается в определенной деятельности членов домашнего хозяйства по планированию жизненных событий и их финансированию.
2. На основе анализа теории финансового планирования хозяйствующих субъектов и с учетом отличительных характеристик домашнего хозяйства как специфического субъекта финансового планирования предложен подход к финансовому планированию в домашних хозяйствах, состоящий в построении системы финансового планирования в домашних хозяйствах, систематизации понятийного аппарата, формировании системы финансовых рисков домашнего хозяйства и управления шш; выделении различных уровней финансового планирования в домашних хозяйствах.
Домашнее хозяйство как хозяйствующий субъект имеет ряд характеристик, которые отличают его от фирм и органгааций и влияют на процесс финансового планирования (табл. 1).
Таблица 1 - Сравшггельный анализ домашнего хозяйства и организации как субъектов финансового планирования ________
п/п Кршерий ср.и'жс- С:*,,ЙЙл: Организации, фирма Домашнее хозяйство
1 2 3 4
I Численность Может быть от одного до десятков, сотен и тысяч человек Средний размер в России - 2,6 человека
2 Располагаемые ресурсы Значительные Большинство домохозяйств либо не имеют сбережений, либо обладают скромными сбережениями (по данным АСВ, средний размер застрахованного вклада по РФ 23 тыс. руб. по состоянию на 01.10.2011)
3 Срок существования Законом не ограничен; при формировании учетной политики предполагается, что организация будет продожать свою деятельность в обозримом будущем, у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или сокращения деятельности, обязательства будет погашаться в установленном порядке Ограничен, планирование зависит от этапа жизненного цикла
4 Хозяйственный учет Регулируется законодательно, существуют общепринятые положения и стандарты по ведению бухгатерского, налогового, управленческого учета Не регламентирован, учет ведется по желанию
5 Ответственность за невыпонение финансовых обязательств ЮЛ обладает имущественной самостоятельностью, отвечает по обязательствам в рамках организационно-правовой формы; возможна процедура банкротства и открытия нового ЮЛ с чистой кредитной историей Отвечает по обязательствам личным имуществом. Для домашнего хозяйства взятие на себя непосильных финансовых обязательств (потребительские, ипотечные кредиты) несет большие риски, чем для организаций: 1) отсутствует закон о банкротстве физических лиц; 2) отвечает по обязательствам личным имуществом; 3) лиспорченная кредитная история не позволит в будущем пользоваться кредитами
6 Организационная структура Существует и развита в различной степени в зависимости от типа организационно-правовой формы и размера организации Отсутствует, заменена совокупностью ролей членов домашнего хозяйства
Окончание таблицы 1
1 2 3 4
7 Профессиональность осуществления финансовых операций и финансового управления в целом Существуют специальные люди, которые профессионально осуществляют финансовые операции. Для их единообразного выпонения существуют специальные нормативные документы, программы обучения и повышения квалификации. Большая часть домашних хозяйств не владеет специальными финансовыми знаниями, обладают низкой финансовой грамотностью, что препятствует эффективному управлению финансами
8 Мотивация принятия решений Решения принимаются рационально на основе экономических расчетов. На принятие решений помимо рациональности и расчетов влияют традиции, эмоции, установки, нормы поведения, ценности членов домохозяйства.
Таким образом, финансовое планирование в домашнем хозяйстве отличается от планирования в фирме. Во-первых, небольшой размер домашнего хозяйства как по численности, так и по располагаемым ресурсам определяет специфику осуществляемых операций, платежей и, следовательно, влияет на процесс финансового планирования. Во-вторых, финансовое планирование организации основывается на принципе непрерывности деятельности фирмы, предполагается, что организация будет продожать свою деятельность в обозримом будущем и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, что нацеливает финансовое планирование на постоянный рост и развитие организации. Существование домашнего хозяйства ограничено. На финансовое планирование в домашнем хозяйстве в значительной мере влияет этап жизненного цикла домашнего хозяйства, а также состояние здоровья членов семьи. На различных этапах жизненного цикла первоочередными выступают различные цели. В-третьих, для домашнего хозяйства отсутствуют законодательные требования по ведению бухгатерского учета. Для поноценного финансового планирования необходим постоянный учет доходов и расходов. В-четвертых, в организации существует организационная структура, в которой распределены различные функции управления. В домашнем хозяйстве отсутствует организационная структура, а различные функции управления сосредоточены в одном человеке в качестве различных его ролей. В-пятых, мотивация принятия решений в фирме и в домашнем хозяйстве различна. В целом решения, пригашаемые в организации, более рациональны, основаны на экономических расчетах и опираются на мнения нескольких специалистов, продиктованы конкурентной средой и текущим рыночным состоянием фирмы. На принятие решений в домашних хозяйствах влияют не только экономические расчеты, но и традиции, эмоции, установки, этические
нормы поведения, желания и ценности членов домашнего хозяйства. В^ шестых, финансовое планирование в организации осуществляется профессионалами, специально обученными людьми, квалифицирующимися в области решения конкретных задач. Члены домашнего хозяйства не обладают специальными знаниями и дожны ориентироваться в большом количестве финансовой информации без специальной подготовки.
Предлагаем рассматривать понятие финансового планирования домашнего хозяйства в четырех аспектах (рис. 2).
Рисунок 2 - Понятие финансового планирования в домашних хозяйствах
Во-первых, финансовое планирование следует рассматривать как науку. Так, финансовое планирование в домашнем хозяйстве является частью теории планирования и теории финансового менеджмента и представляет собой отдельную область знаний, самостоятельное направление для научных исследований. Во-вторых, финансовое планирование в домашних хозяйствах представляет собой учебную дисциплину, которая может быть вводной к курсу финансов или комплексным обобщенным курсом для старшеклассников и студентов всех специальностей. С одной стороны, это курс, который позволит студенту управлять собственными ресурсами и рассматривать финансовый рынок с точки зрения собственного домашнего хозяйства. С другой стороны, существует система обучения и сертификации независимых финансовых консультантов, услуги которых направлены на составление финансовых планов и управление накоплениями домашних хозяйств. В-третьих, финансовое планирование - это вид практической деятельности. Обыденная практическая деятельность по финансовому планированию осуществляется в домашних хозяйствах в форме учета доходов и расходов, составления планов, расходования средств по определенным направлениям. У членов домашнего
хозяйства возникает специфическая деятельность - финансовая, которая подразумевает администрирование всех элементов финансовой структуры домашнего хозяйства. В-четвертых, финансовое планирование в домашних хозяйствах может осуществляться сторонними организациями, и в этом случае его следует рассматривать как вид профессиональной деятельности, которой занимаются независимые финансовые консультанты.
Финансовое планирование в домашних хозяйствах как определенная деятельность представляет собой процесс, состоящий го определенных действий и агоритмов. Целью финансового планирования является формирование достаточного объема денежных средств, необходимого для достижения целей домашнего хозяйства в рамках доступных источников домашнего хозяйства. Применив к финансовому планированию системный подход, составлена система финансового планирования в домашних хозяйствах (рис. 3), которая, по мнению специалистов, включает: реализуемые в системе функции, входы, выходы, технологии преобразования входов в выходы, средства, используемые для преобразования входов в выходы, катализатор, а также связи между всеми элементами.
Материально-вещественные
Информационно-энергетические
Субъекты: Муж, жена
Катализатор: цели домашнего хозяйства, изменения внешней среды, ограниченность
Связи (^Функции^)
\средств
' Технические средства, инструменты: компьютер.
мобильный телефон, создание баз данных и др.
-^Технология
преобразования входов в выходы: расчеты, анализ, методики
Информация
Финансовый план как совокупность финансовых решений
е >8 со
Рисунок 3 - Система финансового планирования в домашних хозяйствах
Основной функцией системы финансового планирования является выработка финансовых решений, позволяющих рационально расходовать и зарабатывать денежные средства, сформировать необходимый запас ресурсов для достижения целей домашнего хозяйства. Иными словами, функцией системы финансового планирования является достижение целей финансового планирования как процесса. Связи, как и функции, охватывают все элементы системы. В данной системе применяются связи подчинения, связи вхождения и др. Субъектами финансового планирования в домашних хозяйствах являются сами члены домашнего хозяйства, либо могут выступать сторонние организации и работающие в них специалисты: независимые финансовые консуль-
танты или специалисты, например, коммерческих банков и страховых компаний. Объектом финансового планирования выступают финансы домашних хозяйств и элементы финансовой структуры. Катализаторами являются средства стимулирования и мотивации осуществления процесса финансового планирования. Для домашних хозяйств среднего класса основной мотивацией является ограниченность средств для реализации всех целей и удовлетворения всех потребностей. Стимулируют к финансовому планированию сформулированные цели и четко обозначенные перспективы развития.
Средства финансового планирования следует рассматривать в двух аспектах. Во-первых, методические основы финансового планирования. Во-вторых, прикладные средства, с помощью которых члены домашнего хозяйства могут осуществлять финансовое планирование.
На основе анализа мнения ученых относительно процесса планирования, сформулированы принципы финансового планирования в домашнем хозяйстве: 1) целенаправленность, 2) оперативность, 3) реальность, 4) регламентированность, 5) комплексность, 6) непрерывность, 7) простота и понятность. Финансовое планирование может быть различного уровня. Предлагается выделить уровни финансового планирования в домашних хозяйствах: нулевой, базовый, продвинутый, профессиональный. В основу выделения уровней положены: 1) уровень дохода, 2) наличие элементов финансовой структуры и 3) осуществление осознанной финансовой деятельности в домашнем хозяйстве.
Финансовое планирование становится возможным и необходимым при достижении определенных количественных параметров бюджета домашнего хозяйства. Бюджет домашнего хозяйства, с одной стороны, может быть рассмотрен как документ определенной формы с росписью сумм доходов и расходов, а так же с указанием источников формирования и направлениями расходования денежных средств, а с другой - бюджет - это сумма денежных средств, необходимая семье, чтобы прожить месяц или год. Именно рассмотрение бюджета в последнем аспекте позволяет выделить количественные параметры, начиная с которых, появляется возможность финансового планирования. Такими параметрами выступают среднедушевой месячный доход в размере четырех прожиточных минимумов1 или в размере одного восстановительного потребительского бюджета2. Такой уровень доходов присущ до-мохозяйствам среднего класса.
1 Бобков В.Н. Доклад // Дискуссия о среднем классе: Материалы конференции Средний класс: проблемы формирования и перспективы роста. - М., 2008. - С. 34-35
2 Земцов A.A. Догосрочное финансовое планирование в домохозяйствах: количественные параметры возможности // ПУФ. - 2011. - № 3. - С. 11-13.
Управление финансовыми рисками является важной составляющей финансового планирования. Основные виды финансовых рисков, которым подвергается домашнее хозяйство, и наиболее адекватные методы воздействия на каждый риск представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Возможные способы управления различными финансовыми рисками домашнего хозяйства _ _
Вид риска Метод воздействия на риск (управления риском)
Риск ликвидности Планирование, контроль поступления и расходования денежных средств
Операционный Повышение финансовой грамотности, проявление бдительности, внимательности
Риск события Страхование (имущества, жизни, ответственности)
Кредитный Избежание или принятие риска
Рыночный Диверсификация инвестиций, выбор умеренной стратегии инвестирования
Инфляционный Диверсификация инвестиций
3. Разработана методика финансового тонирования в домашних хозяйствах на примере среднего класса, суть которой сводится к выпонению агоритма из 12 этапов, сгруппированных в четыре блока: 1) финансовая характеристика домашнего хозяйства; 2) выработка стратегии домашнего хозяйства; 3) выявление источников, выбор инструментов для осуществления плана и составление финансового плана; 4) осуществление плана с регулярной корректировкой. В рамках методики предложена система корреспондирующих показателей для финансового анализа домашнего хозяйства (коэффициент суммарных обязательств, коэффициент безопасности и др.).
На основе имеющегося опыта независимых финансовых консультантов в России и зарубежного опыта, а также на основании курса профессора А.А. Земцова составлена авторская методика финансового планирования для домашних хозяйств. В теоретическом плане методика так же опирается на устоявшийся опыт финансового планирования в организациях. Предлагаемая комплексная методика финансового планирования доступна домашним хозяйствам среднего класса со средним уровнем финансовых знаний и опыта. Методика может применяться поностью или частично. Процесс финансового планирования включает следующие этапы:
I. Определение типа домашнего хозяйства. Составление схемы домашнего хозяйства с указанием элементов финансовой структуры и оценочных сумм доходов и расходов.
И. Учет доходов и расходов - составление группировок, классификации расходов и доходов, ведение таблиц определенного вида, их анализ. В рамках авторского подхода предлагаем следующие показатели и коэффициенты для анализа финансов домашнего хозяйства (табл. 3).
Таблица 3 - Система коэффициентов и показателей для аналюа финансов домашнего хозяй-
№ Показатель Способ расчета Единицы измерения
Анализ дбходов/ ' .Х,'
1 Общий объем доходов домашнего хозяйства Сумма доходов из всех источников и аг всех членов домашнего хозяйства Руб.
2 Доля доходов из различных источников в общем объеме доходов Например, доход от сдачи имущества в аренду / общий объем доходов %
3 Доля доходов, получаемых разными членами семьи Например, заработная плата мужа / общий объем доходов %
4 Среднедушевой доход Общий объем доходов / количество членов домашнего хозяйства Руб.
5 Общий объем расходов домашнего хозяйства Сумма расходов по всем направлениям Руб.
6 Доля расходов по различным направлениям в общем объеме расходов Например, расходы на оплату коммунальных платежей / общий объем расходов %
7 Среднедушевой расход Общий объем расходов / количество членов домашнего хозяйства Руб.
Коэффициенты зависимости
8 Коэффициент суммар11ых обязательств Сумма ежемесячных платежей по кредитам / общий размер ежемесячных доходов Коэффициент или%
9 Коэффициент автономности (Размер ежемесячных доходов - ежемесячная алиментарная помощь от других лиц) / общий размер ежемесячных доходов Коэффициент или%
10 Коэффициент безопасности Размер резерва / общий размер ежемесячных расходов Коэффициент или %
. Анализ ннвеспмиоиных возможностей ., . .
11 Инвестиционный потенциал Общий объем доходов - расходы на продукты, товары, услуги в расчете потребительского бюджета3. Руб.
12 Коэффициент инвестиционного потенциала Инвестиционный потенциал / общий размер доходов Коэффициент или%
13 Текущий остаток Общий объем доходов - расходы на текущее потребление, в т.ч. обязательные платежи, налога (но без учета расходов на достижение финансовых целей); Руб.
14 Доля текущего остатка в доходах домашнего хозяйства Текущий остаток / общий объем доходов %
3 Может быть выбран для анализа прожиточный минимум, восстановительный потребительский бюджет или бюджет среднего достатка
Авторский вклад заключается в систематизации показателей, их интерпретации и применении для анализа финансового положения домашнего хозяйства.
III. Представление активов и обязательств домашнего хозяйства. В рамках процесса финансового планирования указываются стоимость активов и размер дохода, который приносит конкретный вид актива. Это необходимо для выявления базы для планирования: анализ, какие активы могут быть проданы для достижения поставленных целей или погашения обязательств.
IV. Составление бюджета домашнего хозяйства.
Суть бюджета домашнего хозяйства - контролировать доходы и расходы, распределять средства и делать сбережения. Составление бюджета домашнего хозяйства не исключает составления финансового плана и является его основой. Суть финансового плана - достигать поставленных финансовых целей или определенных показателей. Финансовый план на основе бюджета позволяет спланировать расходы и события, выделить источники для достижения поставленных целей. Составление бюджета осуществляется на основании информации о входящих и исходящих потоках денежных средств (информация из этапа II).
V. Формулировка финансовых целей. Целям дожны удовлетворять следующие требования: точность и определенность всех параметров цели; непротиворечивость; реальность и достижимость. Важную роль может играть обращение к независимому финансовому консультанту, который поможет оценить достижимость поставленных целей для конкретного домашнего хозяйства. При невозможности достижения цели финансовый консультант рекомендует пересмотреть цели или увеличить срок реализации.
VI. Информационное обеспечение финансового плана. Включает рассмотрение всех возможных вариантов достижения цели, а также сбор информации о финансовых инструментах, которые могут быть использованы при различных вариантах достижения целей: изучение и сравнение условий финансовых инструментов между собой и в различных финансовых учреждениях; выявление преимуществ и недостатков; анализ соотношения риска и доходности.
VII. Выявление перспектив развития и построение прогнозов.
Во-первых, необходим анализ внешней среды (уровень инфляции, суть
пенсионного обеспечения, государственное страхование вкладов, правовое регулирование ПИФов и других инструментов для инвестирования и др.). Во-вторых, необходимо наметить перспективы развития домашнего хозяйства -повышение квалификации или получение образования, смена работы, продвижение по карьерной лестнице, рождение детей, выход на пенсию и др.
Перспективы развития домашнего хозяйства коррелируются с финансовыми целями.
VIII. Выявление инвестиционного потенциала и текущего остатка, т.е. определение, за счет каких средств будет осуществляться достижение целей. При этом расчет инвестиционного потенциала осуществляется, исходя из фактических доходов домашнего хозяйства и расходов в размере среднестатистических показателей потребительских бюджетов (прожиточный минимум, восстановительный потребительский бюджет, бюджет среднего достатка). Текущий остаток рассчитывается из фактических показателей доходов и расходов домашнего хозяйства. По своей сути именно текущий остаток является базой для планирования, так как позволяет представить, чем располагает домашнее хозяйство для достижения поставленных целей.
На этом этапе осуществляется первичное составление плана, в котором будут рассмотрены возможные варианты достижения целей, их финансовая составляющая и их соотношение с бюджетом домашнего хозяйства и текущим остатком.
IX. Корректировка бюджетов и целей в соответствии с рассчитанными параметрами, построенными прогнозами и условиями финансового рынка. При анализе источников финансирования целей необходимо пересмотреть бюджет и проанализировать его с точки зрения выявления источников экономии средств, что позволит увеличить ресурсы для достижения поставленных целей. На этом этапе следует предусмотреть финансирование услуг, сопутствующих уже поставленным целям. Например, при кредитовании необходимо предусмотреть страхование жизни кормильца семьи, при покупке имущества - страхование ттущества; при осуществлении сделок - обращение к посредникам и др.
X. Составление и расчет финансового плана. План - сводная таблица (может быть по годам или по месяцам), которая содержит информацию о целях, финансовых инструментах, выбранных для реализации цели, и суммах денежных средств, требуемых для инвестирования и расходования. Также финансовый план дожен содержать совокупность конкретных финансовых действий по расходованию, сбережению и инвестированию денежных средств для достижения поставленных целей.
XI. Выбор инструментов для достижения целей и выбор финансовых организаций, т.е. формирование финансовой системы домашнего хозяйства.
XII. Осуществление плана, т.е. совершение регулярных платежей в соответствии с рассчитанным планом, инвестирование средств. В этот заключительный этап входит и регулярная корректировка плана в соответствии с изменениями внутренних и внешних условий функционирования домашнего хозяйства.
В качестве примера целен домашнего хозяйства среднего класса были выбраны обретение отдельного жилья и финансирование образования детей. В диссертации представлен пошаговый агоритм, описывающий возможные варианты достижения целей и последовательность действий для домашних хозяйств студентов вузов. Выбор цели подтвержден соответствующим изучением домашних хозяйств студентов экономического факультета Национального исследовательского Томского государственного университета. Применен и схематично представлен сценарный подход выбора варианта обретения отдельного жилья для двух различных ситуаций: а) жилье приобретается родителями для детей, б) самостоятельное обретение жилья выпускниками вуза.
4. Сформулирована финансовая система домашнего хозяйства как совокупность финансовых организаций, с которыми взаимодействует домашнее хозяйство, и финансовых потоков; представлены реальные модели и предложена методика отбора финансовых организаций в финансовую систему домашнего хозяйства, отличающаяся от имеющихся доступностью для домашних хозяйств со средним уровнем финансовых знаний.
Финансовая система домашнего хозяйства состоит га следующих элементов и графически представлена на рисунке 4.
1. Финансовые организации различных типов и уровней, которыми добровольно или в силу обстоятельств, закона пользуется человек.
2. Финансовое пространство как совокупность нормативных и договорных обязательств, на основании которых осуществляется взаимодействие домашнего хозяйства и конкретного финансового института.
3. Финансовые потоки домашнего хозяйства (платежи, получение доходов, осуществление расходов).
Рисунок 4 - Структура финансовой системы домашнего хозяйства
Организации, потенциально входящие в финансовую систему домашнего хозяйства могут быть классифицированы с точки зрения характера осуществляемых операций домашним хозяйством. Выделяемые группы организаций и финансовые риски, с ними связанные, представлены в таблице 4.
ФИНАНСОВОЕ ПРОСТРАНСТВО
Таблица 4 - Группы финансовых организации и связанные с ними виды финансовых рисков домашнего хозяйства__
ЛУ ' п/п * Группы организации из финансовой., системы домашнего . Х01ИЙСТВЯ Финансовые организации) относящиеся к группе ' Риски, связанные с организациями и влияющие на выбор конкретной организации
1. Размещение акшвов домашнего хозяйства Коммерческие банки, страховые организации, Пенсионный фонд России, негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании, микрофинансовые организации Кредитный риск
2. Привлечение финансовых ресурсов Коммерческие банки, ломбарды, микрофинансовые организации и др. Риск высоких процентных ставок, допонительных комиссий, а также риск передачи права требования другом организациям (например, колекгорским агентствам)
3. Осуществление платежей и расчетов Коммерческие банки, банкоматы, платежные терминалы, Почта России, фирмы, принимающие платежи (Ростелеком, Связной и др.) Операционный риск
4. Оказание услуг, в т. ч посреднических и консультационных Независимые финансовые консультанты, страховые организации, риеторские, оценочные, туристические фирмы. Операционный риск, риск мошенничества и некачественного оказания услуги, риск финансовой пирамиды
5. Органы государственной власти,осуществляющие взыскание налогов, штрафов Федеральная налоговая служба, ГИБДД, Служба судебных приставов и др. Операционный риск, риск неправильного расчета суммы налога, штрафа
Задача конкретного домашнего хозяйства - создать надежную финансовую систему, которая позволяла бы ему эффективно управлять собственными финансовыми ресурсами. В этом аспекте важным является выбор финансовых организаций и инструментов, предлагаемых финансовыми институтами. Исходя из существующей практики, можно выделить три принципиальные модели формирования финансовой системы домашнего хозяйства:
1. Модель стихийного (неосознанного') выбора. Финансовые организации и продукты включаются в индивидуальную финансовую систему, исходя из внешних признаков: принципа удобства, простоты доступа (территориальная близость, инициатива работодателя), рекламы или совета знакомых, в силу закона или по умочанию.
2. Модель выбора по финансовым показателям. Заключается в выборе финансовых организаций по определенным показателям. Для каждого вида
организаций (банков, страховых организаций, ломбардов, управляющей компании и т.д.) существуют свои группы финансовых параметров, на основании анализа которых тот или иной финансовый институт может быть включен в индивидуальную систему домашнего хозяйства или нет. Выбор организаций таким способом может осуществляться профессионалами, так как предполагается анализ финансовой отчетности и финансовых рейтингов4.
3. Смешанная модель осознанного выбора. Предполагает, что физическое лицо сравнит показатели деятельности финансовых организаций доступными для нефинансиста способами и параметры финансовых продуктов и услуг, прежде чем сделает выбор.
В диссертации подробно рассмотрен отбор коммерческого банка, страховой организации и независимого консультанта; финансовые продукты, организации для инвестирования не рассматриваются в настоящем исследовании.
Смешанная модель осознанного выбора предполагает сравнение показателей деятельности банков и страховых организаций и аргументированный выбор конкретной финансовой организации. В рамках данной модели предлагается авторская методика отбора, представленная в виде таблицы с описанием каждого этапа по ряду характеристик: цель, содержание этапа, инструменты осуществления этапа и результаты (табл. 5)
Таблица 5 - Методика отбора финансовых организаций в финансовую систему домашнего хозяйства согласно сметанной модели.
Характеристики этапа Этапы. ..'.-.
Подготовительный Информационный : Сравнение параметров финансовых продуктов
1 2 3 4
Цель Сформировать список организаций, которые могут войти в финансовую систему согласно стихийной модели Сформировать список организаций, которые могут войти в финансовую систему согласно модели выбора по финансовым критериям Сравнить параметры финансовых продуктов в отобранных финансовых организациях
Содержание Выявление финансовых организаций, находящихся в территориальной близости. Изучение предтожений этих финансовых организаций. Уточнение условий зарплатного проеета Изучение рейтингов финансовых организаций по различным критериям. Сравнение отобранных финансовых организаций по критериям индивидуального выбора Определение собственных требований к финансовому продукту. Подробное и внимательное изучение финансовых продуктов
4 Данная модель раскрыта в материалах Института финансового планирования.
Окончание таблицы 5
Инструменты Визуальный и вербальный анализ Информация в сета Интернет: wvvw.banki.ru, www.rating.rbc.ru, сайты отобранных банков Материалы финансовых организаций; консультации с сотрудниками организаций
Результат Список из 3-7 потенциальных финансовых организаций Сокращение списка потенциальных организаций до 2-3 Выбор финансового продукта
Выбор финансовых организаций и финансовых продуктов в финансовую систему домашнего хозяйства может быть осуществлен с помощью независимого финансового консультанта.
Таким образом, в результате проведенного исследования разработаны основные методические рекомендации по финансовому планированию в домашних хозяйствах, что позволило применить существующие теоретические основы финансового планирования хозяйствующих субъектов к специфическому объекту исследования - домашним хозяйствам и в целом развить финансовую теорию домашнего хозяйства.
Основные положения исследования изложены в следующих публикациях:
Статьи в журналах, рекомендованных ВАК
1. Земцов A.A. Значение, структура и соотношение персональных и семейных финансов в финансовой системе / A.A. Земцов, Т.Ю. Осипова // Вестник Томского государственного университета. - 2010 - №331. - С.135-142.(0,5 пл./0,25 п.л.)
2. Земцов A.A. О структуре активов домашнего хозяйства / A.A. Земцов, Т.Ю. Осипова // Вестник Томского государственного университета. Экономика. - 2011. -№1. - С. 110-117. (0,5 п.л. / 0,25 п.л.)
3. Осипова Т.Ю. Система финансового планирования в домашних хозяйствах // Вестник Томского государственного университета. - 2012. - №359. -С. 151-155 (0,25 п.л.)
Статьи в прочих научных изданиях
4. Осипова Т.Ю. Взгляд на экономику России через призму оценки национального богатства страны /рецензии на книги // Проблемы финансов и учета. - 2008. - №3. - С. 45^7. (0,19 пл.)
5. Земцов A.A. Кредитный скоринг. Косвенный метод оценки богатства домашних хозяйств / A.A. Земцов, Т.Ю. Осипова // Вестник ТГУ. Экономика. -2008. - №2. - С. 17-38. (1,31 п.ч. / 1,0 п.л.)
6. Осипова Т.Ю. Формирование образа финансовой репутации физических лиц в процессе потребления банковских продуктов // ИММПУЛЬС-2008: материалы V Всероссийской экономической научно-практической конференции студентов, молодых ученых и предпринимателей / Под ред. A.A. Дульзона. - Томск: ТПУ, 2008, - С. 83-85. (0,19 пл.)
7. Осипова Т.Ю. Развитие представлений о национальном богатстве в советской экономической литературе // Проблемы финансов и учета. - 2008. -№4. -С. 29-36. (0,44 п.л.)
8. Осипова Т.Ю. Обзор публикаций в журнале Вопросы статистики по направлению Финансы домашних хозяйств // Проблемы финансов и учета. -2009. -№1. - С. 46-54. (0,5 пл.)
9. Осипова Т.Ю. Оценка финансового положения домохозяйства // Материалы XLVII Международной студенческой конференции Студент и научно-технический прогресс: Экономика / Новосиб. гос. ун-т. - Новосибирск, 2009.-С. 194-196. (0,19 пл.)
10. Осипова Т.Ю. Измерение и оценка в экономике и финансах // Проблемы финансов и учета. - 2009. - №2(35). - С. 32-34. (0,19 пл.)
11. Осипова Т.Ю. Персональные финансы и особенности управления ими // ИММПУЛЬС-2009: труды VI Всероссийской научно-практической конференции студентов, молодых ученых и предпринимателей в сфере экономики, менеджмента и инноваций: в 3 т.-T.l / Под ред. С.Л. Ереминой. - Томск: ТПУ, 2009.-С. 149-152. (0,19 пл.)
12.Осипова Т.Ю. Финансовое планирование как инновационная деятельность домашнего хозяйства // Инновации в экономике: сб. мат-лов V Всероссийского форума студентов, аспирантов, молодых ученых. Ч Томск: Изд-во Том. ун-та, 2010. - С. 185-188. (0,19 пл.)
13.Осипова Т.Ю. Роль и функции независимых финансовых консультантов в условиях институционализации финансов домашних хозяйств // Проблемы финансов и учета,-2010. - №2. - С. 3-12.
14.Осипова Т.Ю. Доступность жилья как основа жилищной экономики// Инвестирование недвижимости: экономика, управление, экспертиза: мат-лы Всероссийской научно-практической конференции с международным участием. - Томск: Изд-во ТГАСУ, 2011. - С. 299-304. (0,31 п.л.)
15.3емцов A.A. Направление Персональные финансы в современной англоязычной учебной литературе / A.A. Земцов, Т.Ю. Осипова // Проблемы учета и финансов. - 2011. - № 1. - С. 19-30. (0,69 п л. / 0,4 пл.)
16. Осипова Т.Ю. Финансовый менеджмент хозяйствующего субъекта (на примере организации) // Проблемы учета и финансов. - 2011. - №1. - С. 3140. (0,56 пл.)
17.3емцов A.A., Осипова Т.Ю. Результаты опроса студентов финансово-учетных специальностей Томского государственного университета в рамках курса Финансы домашних хозяйств // Проблемы учета и финансов. - 2011. -№2. - С. 54-59. (0,31 пл. / 0,2 п.л.)
18. Осипова Т.Ю. Обзор англоязычных диссертаций по финансам домашних хозяйств, представленных в базе ProQuest // Проблемы учета и финансов. -2011. - №4. - С. 30-39. (0,56 п.л.)
19. Осипова Т.Ю. Способы обретения жилья выпускниками вузов в России // Инвестирование недвижимости: экономика, управление, экспертиза: мат-лы II Всероссийской научно-практической конференции с международным участием. - Томск: Изд-во ТГАСУ, 2012. - С. 224-228. (0,31 п.л.)
20.3емцов A.A. Финансы домохозяйства: учеб. пособие / A.A. Земцов, Т.Ю. Осипова. - Томск: Изд-во Том. ун-та, 2012. - 334 с. (20,88 пл. / 5,2 п.л.)
Отпечатано на участке оперативной полиграфии редакционно-издательского отдела ТГУ
Заказ № Ш от л# 0Г 2(И2 г. ТиражШ экз.
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Осипова, Татьяна Юрьевна
Введение.
Глава 1 Теоретические основы финансового планирования в домашних хозяйствах.
1.1 Особенности домашних хозяйств как объекта научных исследований.
1.2 Развитие теоретических подходов к финансам домашних хозяйств и управлению ими.
1.3 Финансовое планирование в управлении хозяйствующим субъектом.
Глава 2 Система финансового планирования в домашних хозяйствах.
2.1 Специфика финансового планирования в домашних хозяйствах среднего класса.
2.2 Элементы системы финансового планирования в домашних хозяйствах.
2.3 Осуществление финансового планирования домашних хозяйств независимыми финансовыми консультантами.
Глава 3 Методика финансового планирования в домашних хозяйствах.
3.1 Этапы методики финансового планирования в домашних хозяйствах.
3.2 Модели выбора финансовых организаций в рамках методики финансового планирования в домашних хозяйствах.
3.3 Осуществление финансового планирования домашними хозяйствами среднего класса на основе предложенной методики.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансовое планирование в домашних хозяйствах"
Домашние хозяйства являются основными потребителями товаров и услуг в экономике. По данным Центрального банка РФ, 50% внутреннего валового продукта (ВВП), рассчитанного методом использования доходов, потребляется именно домашними хозяйствами (приложение А., табл. А1). В то же время население как наемные работники создают валовой продукт страны, на долю оплаты труда населению приходится половина ВВП, рассчитанного методом формирования доходов (приложение А, табл. А2).
Одной из функций экономики страны является производство товаров й услуг для конечного потребления и удовлетворения потребностей домашних хозяйств. Потребление товаров и услуг доступно домашним хозяйствам благодаря получаемым доходам. Современное разнообразие товаров и услуг требует от человека грамотного распоряжения собственными средствами. Человек является субъектом принятия решений в экономике: как заработать и на какие цели расходовать. В этом аспекте человек, его доходы и расходы являются' наиболее важной ценностью для развития экономики страны и роста национального благосостояния. Актуальность данного исследования состоит в формировании целостного методического подхода к финансовому планированию в домашнем хозяйстве, что создает предпосыки грамотного системного планирования финансов домашних хозяйств и в результате позволяет физическим лицам повысить эффективность своей финансовой деятельности.
В условиях рыночной экономики развивается финансовый рынок, который, с одной стороны, предоставляет большие возможности для домашних хозяйств, а с другой стороны, несет допонительные риски. Рост доходов позволяет осуществлять инвестиции, которые, в свою очередь, могут увеличивать доходы домашнего хозяйства.
В целом развитие финансового рынка делает доступным для физических лиц большое количество операций и услуг. Развитие страхового рынка, переход ^ к накопительной пенсионной системе, функционирование негосударственных пенсионных фондов и возможности по управлению накопительной частью трудовой пенсии усложняют финансовые операции домашнего хозяйства, требуют от гражданина финансовых знаний, а также владения актуальной информацией в различных финансовых сферах.
Особенностью принятия решений в экономике является то, что оно происходит в условиях неопределенности, т.е. информация об условиях хозяйственной деятельности непоная или неточная. Причинами неопределенности являются незнание, случайность или противодействие в финансовой сфере (мошенничество) [271]. Данное исследование, во-первых, позволяет снизить неопределенность и, следовательно, риски финансовых потерь домашних хозяйств, возникающие в силу незнания. Этому способствует повышение финансовой грамотности отдельного человека. Во-вторых, настоящее исследование, охватывающее финансовое планирование домашнего хозяйства, позволяет снизить неопределенность и, следовательно, риски, возникающие случайно. Планирование позволяет снизить количество случайностей в нашей жизни. В-третьих, в совокупности эти два фактора (повышение финансовой грамотности и принятие решений на основе планирования) ведут с снижению риска попасть в руки мошенников или участвовать в афере.
Но несмотря на знания в финансовой сфере и грамотное отношение к финансам, действия членов домашнего хозяйства на финансовом рынке невозможны без профессионалов. Речь идет не только о специалистах, работающих в финансовых организациях, но и об экспертах, аналитиках, консультантах, которые могут дать квалифицированный совет членам домашнего хозяйства. Здесь важную роль играют независимые финансовые консультанты как посредники между домашними хозяйствами и финансовыми институтами (банками, страховыми, брокерскими компаниями и др.). В России деятельность независимых финансовых консультантов незаметна и слабо развита. Пример Соединенных Штатов Америки позволяет рассмотреть особенности деятельности этих хозяйствующих субъектов.
Финансовая система США представляет собой мощную структуру с огромным спектром продуктов, часть из которых напрямую доступна физическим лицам, а остальные - через финансовых посредников. В США развит и успешно функционирует институт финансового консультирования физических лиц. Существует специальная система обучения и сертификации независимых финансовых консультантов, услуги которых направлены на персональное финансовое планирование и управление накоплениями домашних хозяйств.
В России деятельность независимых финансовых консультантов в настоящее время развивается на инициативном, стихийном уровне и пока не регулируется законодательно. Функционирование кредитных и ипотечных брокеров, ориентация коммерческих банков на физических лиц и использование индивидуального подхода к каждому клиенту с целью подбора для него подходящего продукта обусловливают необходимость исследования вопросов управления финансов и финансового планирования домашнего хозяйства и изучения деятельности независимых финансовых консультантов как посредников между домашним хозяйством и финансовыми учреждениями. Рассмотрение домашнего хозяйства на микроуровне и в аспекте его финансов влечет за собой исследование направлений финансового управления и планирования в домашних хозяйствах.
Научное познание финансов домашнего хозяйства в настоящее время активно развивается, его актуальность и практическая значимость повышаются в связи с усложнением кредитных и инвестиционных операций населения. Несмотря на интерес к этому научному направлению, не сформировася его статус, отсутствует устоявшаяся терминологическая база, домашние хозяйства как объект финансовых исследований представляют широкий потенциал для изучения и научных исследований.
Степень разработанности проблемы. Исследования в области финансового планирования домашнего хозяйства появились в зарубежной литературе во второй половине XX в. В отечественной научной и научно-практической литературе исследования, посвященные финансовому планированию в домашних хозяйствах, не создают целостного представления, они разрозненны и касаются отдельных сторон данного направления. Их можно увидеть, главным образом, в публикациях в научно-практических журналах. Эти публикации представляют собой практические рекомендации по инвестированию, экономии денежных средств домашних хозяйств или аналитические материалы по финансовым рынкам.
В диссертации сделана попытка комплексного решения теоретических проблем, связанных с выделением системы финансового планирования, а также с выработкой методики финансового планирования в домашних хозяйствах среднего класса.
Работа выпонена на основании тщательного изучения трудов зарубежных и российских исследователей в области теории планирования: М.М. Алексеевой, P.JI. Акофа, О.С. Виханского, JI.E. Басовского, М.И. Бухакова, А.И. Ильина, М.Х. Мескона и др., а также теории финансового менеджмента: Р. Брейли, С. Майерса, И.А. Бланка,
B.В. Бочарова, В.В. Ковалева, Б. Коласса, Дж. Ван Хорна, Е.С. Стояновой,
C.B. Галицкой, Н.Ф. Самсонова, Д.К. Шима, Д.Г. Сигела, Э.А. Уткина и др.; финансового планирования: И.Т. Балабанова, А.Н. Жикиной, Д.В. Кислова, Б.Е. Башилова, А.Ф. Ионовой, H.H. Селезневой и др.
Глубокое исследование сущности и функций финансов домашних хозяйств провели в своих трудах российские ученые: С.А. Белозеров,
A.Г. Воков, В.М. Жеребин, В.В. Глухов, В.В. Глущенко, А. Горяев,
B. Чумаченко, К.Г. Чобану, С.Д. Резник, В.А. Бобров, Н.Ю. Егорова и др. Самого серьезного внимания заслуживают выводы о сущности категории финансы домашних хозяйств,' структуре бюджета домашнего хозяйства, сделанные С.А. Белозеровым, А.Е. Суриновым, В.М. Жеребиным, Е.Б. Фроловой, O.A. Мухановой, Г.Б. Поляком.
В последнее время появилось немало интересных исследований, посвященных вопросам управления финансами домашнего хозяйства. Это работы отечественных ученых: A.A. Земцова, P.C. Екшембиева, B.C. Савенка, В.В. Глухова, С.Д. Резника, Н.Ю. Егоровой и др. Типизация домашних хозяйств, исследование базового актива, определение финансовой структуры домашнего хозяйства, а также представление финансов домашних хозяйств в качестве самостоятельной дисциплины осуществлены в работах профессора A.A. Земцова.
Большое внимание к финансам домашних хозяйств, персональным финансам уделяется в зарубежной литературе, накоплен богатый опыт изучения' и управления финансами домашних хозяйств. Выделяется обобщающая работа Дж. Кэмпбела лHousehold finance. Академическая литература представлена комплексными пособиями по персональным финансам таких зарубежных исследователей, как В. Л. Баджесмит, Дж. Калахан, М.К. Донели, J1.H. Дворский, P.P. Фраска, Е.Т. Гарман, Л.Дж. Гитман, Дж.Р. Капур, А.Дж. Кеон, Дж. Мадура, Дж.С. Райан, У. Уоерхейд и др.
Теоретические и практические аспекты деятельности независимых финансовых консультантов за рубежом представлены в иностранной литературе в работах Г.С. Бадж, Г.В. Хомана, К.Л. Хамильтона и др., на специализированных иностранных сайтах. Российская практика работы независимых финансовых консультантов раскрывается в статьях М.М. Сухорукова, О.Г. Корягиной, в публикациях специализированного журнала Финансовый советник, на сайтах в сети Интернет.
Однако значительное количество работ не исчерпывает исследовательский потенциал обозначенной проблематики, и даже, наоборот, составляет основу для развития и новых исследований.
Финансы домашних хозяйств распадаются на две сферы: 1) управление жизненными событиями, их планирование, а также планирование источников их финансирования; 2) инвестирование средств на финансовом рынке с целью сохранения средств и получения дохода. Эти сферы тесно взаимосвязаны и допоняют друг друга. Чтобы осуществлять инвестиции, необходим высокий уровень доходов в первой сфере, а допонительные доходы от инвестиций являются источником финансирования событий в первой сфере финансов домашних хозяйств. Вопросы инвестирования, формирования инвестиционного портфеля широко изучены в зарубежной и отечественной литературе по инвестициям, применительно к доходам населения нашли свое отражение в пособиях, диссертациях, публикациях в периодических изданиях. Анализ инвестиционного поведения домашних хозяйств, особенности сбережений и инвестиций населения всесторонне рассмотрены в работах отечественных исследователей: М.А. Башиловой, Б.А. Бобровича, Н.Р. Герониной, В.В. Глухова, Е.И. Капустиной, A.A. Колесникова, Е.И. Мельниковой, Л.А. Мытаревой, И.Ю. Орловой, П.И. Половцева и А.О. Сапогова, С.М. Понявкина, С.И. Тараканова, A.B. Шалевой, Е.Ю. Швидко, В.В. Шухова и др. В настоящем исследовании вопросы инвестирования рассматриваются косвенно, основное внимание обращено на финансы домашних хозяйств в повседневной жизни, анализируются вопросы управления финансами и финансового планирования в домашних хозяйствах, ориентированного на современные реалии, которые слабо изучены на данном этапе.
Актуальность, недостаточная теоретическая и практическая проработанность вопросов управления финансами и финансового планирования в домашнем хозяйстве определили выбор темы настоящего исследования, его цели и задачи.
Цель исследования заключается в выработке теоретико-методического подхода к финансовому планированию в домашних хозяйствах и его применении к домашним хозяйствам среднего класса.
Достижение поставленной цели определило постановку и решение системы задач:
- систематизировать сложившиеся в экономической науке подходы к исследованию домашнего хозяйства и финансов домашнего хозяйства;
-уточнить понятие финансов домашнего хозяйства с целью раскрытия деятельности по управлению финансами домашнего хозяйства;
- выявить отличительные особенности домашнего хозяйства как специфического субъекта финансового планирования;
- рассмотреть понятие, принципы, источники финансового планирования в домашних хозяйствах и построить систему финансового планирования в домашних хозяйствах;
- раскрыть возможность осуществления финансового планирования в домашних хозяйствах сторонними организациями;
- разработать методику финансового планирования, доступную для применения домашними хозяйствами среднего класса со средним уровнем финансовых знаний;
- применить предложенную методику для осуществления финансового планирования в конкретных домашних хозяйствах;
- предложить модель выбора финансовых организаций, с которыми взаимодействует домашнее хозяйство.
Объект исследования - финансы домашних хозяйств среднего класса.
Предмет исследования - методы и инструменты финансового планирования в домашних хозяйствах среднего класса.
Исследование выпонено в соответствии с паспортом научной специальности л08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит, раздел 4. Финансы домохозяйств: п. 4.1. Теоретические и методологические основы развития частных финансов. 4.8. Развитие финансовых отношений и принятие финансовых инвестиционных решений в домашнем хозяйстве. 4.10. Проблемы оптимизации структуры финансовых ресурсов домашних хозяйств.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке теоретических и методических подходов к финансовому планированию в домашних хозяйствах и включает следующие основные результаты:
1. Проведено исследование домашних хозяйств как объекта различных направлений экономических исследований: экономической теории, экономической социологии и статистики, в результате которого выявлено, что характеристика финансов домашних хозяйств в российских реалиях требует учета следующих основных признаков: уровень и тип доходов домашних хозяйств, предложение и доступность конкретных финансовых продуктов для физических лиц, уровень финансовых знаний, потребительского и финансового опыта, специфика экономического развития страны (патерналистское устройство экономики, особенности пенсионной системы, демография и др.), что послужило основой для выпонения классификации домашних хозяйств по трем основным критериям: уровень благосостояния, уровень финансовых знаний и опыта, состав домашнего хозяйства. Предложенная классификация отличается от имеющихся сосредоточением внимания на финансовых характеристиках домашних хозяйств. Сформулирован подход к управлению финансами домашних хозяйств как специфической деятельности, включающей финансовое планирование.
2. На основе анализа теории финансового планирования хозяйствующих субъектов и с учетом отличительных характеристик домашнего хозяйства как специфического субъекта финансового планирования предложен подход к финансовому планированию в домашних хозяйствах, состоящий в построении системы финансового планирования в домашних хозяйствах, систематизации понятийного аппарата, формировании системы финансовых рисков домашнего хозяйства и управления ими; выделении различных уровней финансового планирования в домашних хозяйствах.
3. Разработана методика финансового планирования в домашних хозяйствах на примере среднего класса, суть которой сводится к выпонению агоритма из 12 этапов, сгруппированных в четыре блока: 1) финансовая характеристика домашнего хозяйства; 2) выработка стратегии домашнего хозяйства; 3) выявление источников, выбор инструментов для осуществления плана и составление финансового плана; 4) осуществление плана с регулярной корректировкой. В рамках методики предложена система корреспондирующих показателей для финансового анализа домашнего хозяйства (коэффициент суммарных обязательств, коэффициент безопасности и др.).
4. Сформулирована финансовая система домашнего хозяйства как совокупность финансовых организаций, с которыми взаимодействует домашнее хозяйство, и финансовых потоков, представлены реальные модели и предложена методика отбора финансовых организаций в финансовую систему домашнего хозяйства, отличающаяся от имеющихся доступностью для домашних хозяйств со средним уровнем финансовых знаний.
Теоретическая и методологическая основы диссертационного исследования. Теоретической основой диссертационного исследования явились труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области теории финансов, теории финансового менеджмента, финансового планирования, официальные источники по затронутой проблематике, статистические и информационные ресурсы сети Интернет.
При проведении настоящего диссертационного исследования были использованы такие методы научного познания, как логический, системный и сравнительный анализ, синтез и анализ информации, обобщение и систематизация данных, анкетирование и опрос, агоритмический подход, метод экспертных оценок.
Информационную основу исследования составили законодательные акты РФ, информационно-аналитические материалы Центрального банка РФ, Федеральной службы государственной статистики РФ, Всероссийского центра уровня жизни, Фонда общественного мнения, Аналитического центра Ю. Левады, аналитические материалы Института финансового планирования, исследования зарубежных ученых по представленной тематике, материалы научных конференций, а также материалы специализированных сайтов Интернет.
Теоретическая значимость исследований, проведенных в рамках диссертационной работы, заключается в развитии финансовой теории домашнего хозяйства в целом, в частности, в разработке концептуальных подходов и методики финансового планирования в домашних хозяйствах.
Практическая значимость. Разработанная методика может использоваться в домашних хозяйствах среднего класса, что позволит членам домашнего хозяйства контролировать, ансобственные финансы и наиболее эффективно их расходовать, инвестировать и получать допонительные доходы. Результаты данного исследования могут быть использованы независимыми финансовыми консультантами в практике персонального финансового планирования, при подготовке независимых финансовых консультантов и советников, а также применены в банковском или страховом деле при консультировании физических лиц по выбору продукта.
В более широком смысле данное исследование систематизирует научные разработки и практическую деятельность в сфере финансов домашних хозяйств, что в дальнейшем приведет к развитию этого направления, созданию учета для домашних хозяйств, данные которого могут стать базой для оценки кредитоспособности физических лиц. Это в свою очередь способствует снижению кредитных рисков коммерческих банков, развитию догосрочных вкладов и кредитов и, следовательно, развитию кредитного и финансового рынка в целом.
Результаты данного исследования могут использоваться в учебном процессе для студентов экономических специальностей в рамках самостоятельного курса Финансы домашних хозяйств, а также как разделы курсов Финансы, Страхование и др.
Апробация исследования. Основные положения и выводы исследования обсуждались на конференции в рамках Всероссийского экономического инновационного бизнес-форума ИММпульс-2008 (г. Томск, 2008 г.); научно-практических конференциях в рамках IV и V Всероссийских экономических форумов студентов, аспирантов, молодых ученых Инновации в экономике г. Томск, 2009, 2010 гг.), XLVII Международной студенческой конференции Студент и научно-технический прогресс (г. Новосибирск, 2009 г.), Всероссийской научной конференции лIX экономические чтения Политика модернизации и социальная политика: проблемы сопряжения, посвященные памяти А.П. Бычкова (г. Томск, 2011 г.), I и II Всероссийских научно-практических конференциях с международным участием Инвестирование недвижимости: экономика, управление, экспертиза (г. Томск, 2011, 2012 гг.).
Полученные в диссертационном исследовании результаты, выводы и практические рекомендации использованы при консультировании физических лиц в коммерческом банке и при подготовке к аттестации независимых финансовых консультантов, что подтверждается актами о внедрении ОАО МДМ-Банк, AHO Институт финансового планирования, а также в учебном процессе ФГБОУ ВПО Национальный исследовательский Томский государственный университет при подготовке и преподавании курса Финансы домашних хозяйств на экономическом факультете и курсов Финансы, Страхование на факультете банковского дела ВШБ.
Публикации. По теме диссертационного исследования опубликованы 20 научных работ, в том числе 3 - в изданиях, содержащихся в Перечне ведущих рецензируемых журналов и изданий, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ, а также учебное пособие.
Объем и структура работы. Структура диссертационного исследования сформирована в соответствии с поставленной целью и задачами, а также выбранными способами их решения. Диссертация состоит из введения, трех глав, содержащих 9 параграфов, заключения, 10 приложений, списка литературы (314 источников, в т.ч. 41 иностранных). Диссертация содержит 148 страниц основного текста, 19 рисунков, 25 таблиц.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Осипова, Татьяна Юрьевна
Заключение
В заключении сформулируем основные результаты диссертационного исследования.
В последние годы в современной экономической науке финансы домашних хозяйств стали объектом многочисленных исследований. Современное состояние экономики требует от физических лиц ответственного отношения к собственным денежным средствам, а также самостоятельного принятия финансовых решений. Рыночное развитие экономики во всех ее сферах, формирование накопительной пенсионной системы, развитие финансовой системы - формирование финансового рынка, появление новых финансовых инструментов - открыли допонительные финансовые возможности и одновременно трудности для индивидов. Это в свою очередь обусловливает необходимость формулировки теории управления финансами домашнего хозяйства, формирования методического подхода к финансовому планированию, доступному для домашних хозяйств среднего класса.
Развитие финансов домохозяйств как научного направления подчеркивает, что наибольшую экономическую значимость имеют человек и его домашнее хозяйство как среда его обитания и хозяйствования, а финансы домашнего хозяйства позволяют ему жить, развиваться и достигать благополучия.
Основными результатами настоящего диссертационного исследования являются следующие:
1. Систематизированы сложившиеся в экономической науке исследования, объектом которых выступают домашние хозяйства. Поведение и характеристики домашних хозяйств описываются в рамках экономической теории, экономической социологии, экономической статистики. В этих исследованиях домашние хозяйства изучаются на макроуровне и выявленные тенденции характерны для совокупности домашних хозяйств.
2. В настоящем исследовании домашнее хозяйство рассматривается как хозяйствующий субъект, приведены основные хозяйственные операции домашних хозяйств, в целом образующих экономику домашнего хозяйства, систематизирована терминологическая база, уточнены понятия домашнего хозяйства, финансов домашних хозяйств; предложена классификация домашних хозяйств. Управление финансами домашних хозяйств представлено как специфическая деятельность, финансовое планирование является ее основной функцией и инструментом и выражается в определенной деятельности членов домашнего хозяйства по планированию жизненных событий и их финансированию.
3. Сформулированы отличительные особенности домашних хозяйств от организаций, которые влияют на процесс финансового планирования. Финансовое планирование рассмотрено с точки зрения системного подхода, построена система финансового планирования как совокупность взаимосвязанных элементов. Раскрыта сущность понятия, сформулированы принципы, выделены источники для финансового планирования. Управление финансовыми рисками по аналогии с финансовыми рисками организации раскрыто с учетом специфики домашнего хозяйства.
4. Финансовое планирование в домашнем хозяйстве среднего класса, несмотря на небольшой размер хозяйствующего субъекта и ограниченность финансовых ресурсов, является многоаспектной деятельностью и требует большого объема финансовых знаний для принятия оптимального финансового решения. Поэтому в рамках настоящего исследования показана возможность домашнего хозяйства обратиться за консультацией к сторонней организации - независимым финансовым консультантам. Такие специалисты помогают составить финансовый план, оценить реальность и рациональность поставленных финансовых целей, выбрать финансовые инструменты для достижения целей и принять финансовое решение. Независимые финансовые консультанты выпоняют функцию посредника во взаимоотношениях домашних хозяйств с финансовыми институтами.
5. Финансовое планирование как процесс сводится к определенному агоритму действий, поэтому в диссертации предложена методика финансового планирования, состоящая из 12 этапов. Отличительной чертой предлагаемой методики является возможность ее применения самостоятельно домашними хозяйствами среднего класса со средним уровнем финансовых знаний, а также то, что методика включает не только инвестиционный план домашних хозяйств, а представляет собой агоритм планирования финансирования жизненных событий домашнего хозяйства.
6. Предлагаемая методика применена для домашних хозяйств среднего класса. В качестве примера целей домашних хозяйств среднего класса выбраны обретение отдельного жилья и финансирование образования детей, Типичность данных целей подтверждена изучением домашних хозяйств студентов экономического факультета Национального исследовательского Томского государственного университета.
7. Сформулирован подход к финансовой системе домашнего хозяйства. Все потенциально возможные организации, составляющие финансовую систему домашнего хозяйства, классифицированы с точки зрения осуществляемых операций домашними хозяйствами в 5 групп. Практический опыт отбора финансовых организаций в финансовую систему домашнего хозяйства систематизирован в три модели. Предложены авторская модель и пошаговая методика отбора финансовых организаций и финансовых продуктов в финансовую систему домашнего хозяйства. Систематизированы параметры выбора коммерческого банка, страховой организации, независимого финансового консультанта.
Результаты данного исследования могут быть использованы в учебном процессе, а также применены в банковском или страховом деле при консультировании физических лиц по выбору продукта. В широком смысле данное исследование систематизирует научные разработки и практическую деятельность в сфере финансов домашних хозяйств, что в дальнейшем ведет к развитию этого направления, созданию основ учета для домашних хозяйств, данные которого могут стать базой для оценки кредитоспособности физических лиц. Это в свою очередь способствует снижению кредитных рисков коммерческих банков, развитию догосрочных вкладов и кредитов и, следовательно, развитию кредитного и финансового рынка в целом.
В результате проведенного исследования разработаны основные методические рекомендации по финансовому планированию в домашних хозяйствах, что позволило применить существующие теоретические основы финансового планирования хозяйствующих субъектов к специфическому объекту исследования - домашним хозяйствам и в целом развить финансовую теорию домашнего хозяйства.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Осипова, Татьяна Юрьевна, Томск
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) Электронный ресурс. : Федер. закон от 5 авг. 2000 г. №117-ФЗ : (ред. от 30 нояб. 2011 г.) // КонсультантПлюс : справ, правовая система. Версия
2. Проф, сетевая. Электрон, дан. - М., 2011. - Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
3. Агеенко А. А. Новые подходы в обследовании домашних хозяйств / А. А. Агеенко, Е. В. Шорина, С. А. Ладаива // Вопр. статистики. 2002. -№ 12.-С. 70-72.
4. Дкоф. P. JI. Планирование будущего корпорации / P. JI. Акоф. М. : Сирин, 2002-255 с.
5. Актуальные проблемы финансового менеджмента в России : монография / Н. Ф. Самсонов и др. ; под общ. ред. Н. Ф. Самсонова. М. : [ГУУ], 2009.-220 с.
6. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы : учеб.-метод. пособие / М. М. Алексеева. М. : Финансы и статистика, 2000. - 248 с.
7. Амириди Ю. Проект автоматизации управления доходностью: с чего начать? / Ю. Амириди, А. Кудинов // Аналит. банковский журнал. 2011. -№9.-С. 78-81.
8. Анализ и оценка нематериальных активов: рекомендации по наилучшей международной практике : пер. на рус. РОО (с разрешения RICS) / RICS Machinery and Business Assets faculty // Вопр. оценки. 2006. - № 4. -С. 2-25.
9. Андреева А. Н. Маркетинг роскоши: современная интерпретация и базовые концепции (часть 1) / А. Н. Андреева, JI. Н. Богомолова // Бренд-менеджмент. 2008. - № 2. - С. 76-89.
10. Андреева А. Н. Маркетинг роскоши: современная интерпретация и базовые концепции (часть 2) / А. Н. Андреева, Л. Н. Богомолова // Бренд-менеджмент. 2008. - № 3. - С. 130-142.
11. Аширова Г. Т. Современные проблемы оценки человеческого капитала // Вопр. статистики. 2003. - № 3. - С. 26-31.
12. Бабич А. М. Финансы : учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. спец. и направлениям / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. М. : ФБК-ПРЕСС, 2000.-759 с.
13. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента : учеб. пособие / И. Т. Балабанов. М. : Финансы и статистика, 2002. - 528 с.
14. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И. Т. Балабанов. М. : Финансы и статистика, 2002.-206 с.
15. Балабанов И. Т. Финансы граждан : (как россиянам создать и сохранить богатство) / И. Т. Балабанов. М. : Финансы и статистика, 1995. -224 с.
16. Банк России Электронный ресурс. Электрон, дан. - М., 2000. -URL: Ссыка на домен более не работает (дата обращения: 20.04.2011).
17. Банки.ру Электронный ресурс. : информ. портал : банки, вклады, кредиты, ипотека, рейтинги банков России / ООО Информационное агентство Банки.ру. Электрон, дан. - М., 2004. - URL: Ссыка на домен более не работает (дата обращения: 11.02.2012).
18. Барсукова С. Ю. Неформальная экономика : курс лекций : учеб. пособие / С. Ю. Барсукова. М. : Издат. дом Гос. ун-та - Высш. шк. экономики, 2009. - 354 с.
19. Басовский JI. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка : учеб. пособие / Л. Е. Басовский. М. : ИНФРА-М, 2012. - 260 с.
20. Белова Т. Н. О выборе формы средней для оценки уровня жизни населения // Вопр. статистики. 2006. - № 2. - С. 39-42.
21. Белозеров С. А. Обслуживание банками состоятельных частных лиц: этапы развития и основные признаки / С. А. Белозеров, А. А. Петрова // Финансы и кредит. -2011. -№ 24. -С.9-15.
22. Белозеров С. А. Финансы домашнего хозяйства: сущность, структура, управление : дис. . д-ра экон. наук / С. А. Белозеров. СПб.,2006.-311 с.
23. Белозеров С. А. Финансы домашних хозяйств как элемент финансовой системы // Финансы и кредит. 2008. - № 1. - С. 29-37.
24. Белоусов О. А. Многоаспектная классификация российских молодежных семей / О. А. Белоусов, В. М. Жеребин // Вопр. статистики.2007.-№5.-С. 39-40.
25. Беляевский И. К. Региональный анализ потребительского рынка (опыт и методы статистического исследования) // Вопр. статистики. 2005. -№9.-С. 16-25.
26. Беляевский И. К. Социальная дифференциация цен: статистические оценки и анализ / И. К. Беляевский, J1. А. Данченок // Вопр. статистики. -2005,-№2. -С. 15-22.
27. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента : в 2 т. /И. А. Бланк-Киев : Ника-Центр, 1999. Т. 1. - 592 с.
28. Бобков В. Н. Доклад // Дискуссия о среднем классе : материалы конф. Средний класс: проблемы формирования и перспективы роста. М., 2008.-С. 34-35.
29. Боди 3. Финансы : пер. с англ. / 3. Боди, Р. К. Мертон. М. : Вильяме, 2007. - 584 с.
30. Большой энциклопедический словарь. 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Большая рос. энцикл., 1998 - 1456 с.
31. Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент / В.В. Бочаров. СПб.: Питер, 2006. - 464 с.
32. Бочкарева Т. Интервью с Теодором Тозером: Такая ситуация не дожна повториться // Ведомости. 2012. - 17 янв. (№ 6). - С. 5.
33. Брейли Р. Принципы корпоративных финансов / Р. Брейли, С. Майерс ; пер. с англ., науч. ред. Н. Н. Барышниковой. М. : Олимп-Бизнес, 2010.-977 с.
34. Бригхэм Ю. Финансовый менеджмент / Ю. Бригхэм, М. Эрхардт. -СПб. : Питер, 2007. 960 с.
35. Бутаков В. К. Оптимизация финансов домашних хозяйств в современных условиях // Финансы и кредит. 2010. - № 38. - С. 70-75.
36. Бухаков М. И. Планирование на предприятии : учеб. / М.И. Бухаков. М. : ИНФРА-М, 2008. - 416 с.
37. Быков А. О методологии оценки стоимости среднестатистической жизни человека // Страховое дело. 2007. - № 3. - С. 10-25.
38. Бюлетень банковской статистики за соответствующие годы Электронный ресурс. // Банк России. Электрон, дан. - М., 2000. - URL: Ссыка на домен более не работаетpubl/main.asp?Prtid=BBS (дата обращения: 15.02.2012).
39. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами : пер. с англ. / Дж. К. Ван Хорн. М. : Финансы и статистика, 2005. - 799 с.
40. Вечканов Г. С. Современная экономическая энциклопедия / Г.С. Вечканов, Г.Р. Вечканова. СПб. : Лань, 2002. - 880 с.
41. Википедия Электронный ресурс. : свободная энциклопедия. -Электрон, дан. [Б. м., б. г.]. - URL: Ссыка на домен более не работаетwilci (дата обращения: 12.10.2010).
42. Виноградов Д. В. Финансово-денежная экономика: учеб. пособие / Д.В. Виноградов, М.Е. Дорошенко. М.: ГУ ВШЭ, 2008. - 828 с.
43. Виханский О.С. Менеджмент: учеб. / О.С. Виханский, А.И. Наумов. М. : Экономистъ, 2006. - 670 с.
44. Волин А. К. Доклад // Дискуссия о среднем классе : материалы конф. Средний класс: проблемы формирования и перспективы роста. М., 2008-С. 31-32.
45. Воков А. Г. Семья и домохозяйство // Вестн. статистики. 1991. -№ 7.-С. 40-46.
46. Воков А. Г. Типология семей и домохозяйств в России: развитие и анализ (по данным микропереписи 1994 года) / А. Г. Воков, Е. Л. Сороко // Вопр. статистики. 1999. - № 5. - С. 40-52.
47. Галанов В. А. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. / В.А. Галанов. М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2006. - 413 с.
48. Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ : учеб. пособие / С. В. Галицкая. М. : ЭКСМО, 2008. - 652 с.
49. Герасимова И. А. О тенденциях дифференциации субъектов РФ по уровню социально-экономического развития // Вопр. статистики. 2008. -№ 2. - С. 56-64.
50. Глоссарий.ру Электронный ресурс. : служба тематических токовых словарей.- Электрон, дан. - [Б. м.], 2000. - URL: Ссыка на домен более не работает (дата обращения: 09.10.2010).
51. Глухов В. В. Инвестиционный характер финансов населения // Финансы и кредит. 2009. - № 18. - С. 42-45.
52. Глухов В. В. Индивидуальность финансов домашних хозяйств // Финансы и кредит. 2008. - № 20. - С. 59-62.
53. Глухов В. В. Личные финансы: организация и управление : дис. . канд. экон. наук / В. В. Глухов. Владивосток, 2002. - 213 с.
54. Глухов В. В. Формы и модели управления финансами в домашнем хозяйстве // Проблемы учета и финансов. 2011. - № 1. - С. 3-10.
55. Глухов В. В. Экономическая природа финансов домашних хозяйств // Финансы и кредит. 2008. - № 21. - С. 35-38.
56. Глушанок Т. М. Об определении доходов населения регионов // Вопр. статистики. 2008. - № 8. - С. 19-26.
57. Глущенко В. В. Финансы населения в условиях глобализации // Финансы и кредит. 2006. - № 30. - С. 2-8.
58. Годовой отчет ЦБ РФ за 2010 г. М. : Департамент исследований и информации ЦБ РФ, 2011. - 270 с.
59. Гонтмахер Е. Ш. Средний класс как результат развития общественных институтов // Дискуссия о среднем классе : материалы конф. Средний класс: проблемы формирования и перспективы роста. -М., 2008-С. 7-8.
60. Гордонов М. Ю. О методологии расчета стоимости основных фондов, находящихся в собственности граждан // Вопр. статистики. 2001. -№ 10.-С. 9-13.
61. Горяев А. Финансовая грамота : спецпроект Российской экономической школы по личным финансам / А. Горяев, В. Чумаченко. М. : Рос. экон. шк., 2009. - 121 с.
62. Государственные и муниципальные финансы России : учеб. пособие / Л. С. Гринкевич и др.. М. : КНОРУС, 2007. - 560 с.
63. Григорьев JT. М. Внутренние противоречия формирования среднего класса в России // Дискуссия о среднем классе : материалы конф. Средний класс: проблемы формирования и перспективы роста. М., 2008. - С. 14-16.
64. Дадашев А. 3. Финансовая система России : учеб. пособие / А.З. Дадашев, Д.Г. Черник. М. : ИНФРА-М, 1997. - 248 с.
65. Дамодаран А. Инвестиционная оценка : инструменты и методы оценки любых активов : пер с англ. / А. Дамодаран. 5-е изд. - М. : Альпина Бизнес Букс, 2008. - 1340 с.
66. Данченок JI. А. Методологические вопросы статистического исследования соотношений потребительских цен на товары // Вопр. статистики. 2002. - № 7. - С. 17-25.
67. Данченок J1. А. Методологические вопросы статистического исследования эластичности потребительских цен // Вопр. статистики. -2002.-№2.-С. 22-27.
68. Дауренбеков А. О концепции человеческого развития на современном этапе//Вопр. статистики. 2001.-№ 2.-С. 26-28.
69. Древаль JI. Н. К вопросу о частных финансах // Закон и право.2007. № 8. - С.97-100.
70. Екшембиев Р. С. Особенности менеджмента в сфере персональных финансов // Менеджмент в России и за рубежом. 2006. - № 4. - С. 3-11.
71. Екшембиев Р. С. Персональные финансы в финансовой системе государства / Р. С. Екшембиев ; под ред. В. А. Слепова. М. : Магистр,2008.-302 с.
72. Еканова Я. Э. Особенности финансового поведения домашних хозяйств в условиях кризиса // Финансы и кредит. 2010. - № 24. - С. 78-82.
73. Ермакова Е. А. Государственные финансы в финансовой системе России // Финансы и кредит. 2007. - № 3. - С. 38.
74. Ермакова Н. А. Бюджеты жизненного цикла семьи / Н. А. Ермакова, В. М. Жеребин, В. Н. Землянская // Вопр. статистики. 2006. - № 11. - С. 3944.
75. Железнов В. Я. Экономическое воззрение древних греков // История экономической мысли. -М., 1916.-Т. 1,вып. 1.-С. 1-253.
76. Жеребин В. М. Временные ресурсы семьи / В. М. Жеребин, O.A. Алексеева, Н. А. Ермакова // Вопр. статистики. 2006. - № 8. - С. 45-54.
77. Жеребин В. М. Личные подсобные хозяйства населения: состояние и перспективы / В. М. Жеребин, О. А. Алексеева, Н. А. Ермакова // Вопр. статистики. 2004. - № 10. - С. 55-63.
78. Жеребин В. М. Межгрупповые сопоставления уровня жизни населения / В. М. Жеребин, Н. А. Ермакова // Вопр. статистики. 2001. -№ 6.-С. 3-10.
79. Жеребин В. М. Ресурсный потенциал стадий жизненного цикла семьи / В. М. Жеребин, О. А. Алексеева, В. Н. Землянская // Вопр. статистики. 2005. - № 8. - С. 33-44.
80. Жеребин В. М. Российская экономика и современные тенденции развития общества // Вопр. статистики. 2001. - № 10. - С. 15-23.
81. Жеребин В. M. Уровень жизни населения как он понимается сегодня / В. М. Жеребин, Н. А. Ермакова // Вопр. статистики. - 2000. - № 8. -С. 3-11.
82. Жеребин В. М. Экономический рост, занятость и уровень жизни населения / В. М. Жеребин, Н. А. Ермакова, В. Н. Землянская // Вопр. статистики. 2003. - № 7. - С. 24-35.
83. Жеребин В. М. Домохозяйства в переходной экономике / В.М. Жеребин, Т. Красильникова // Вопр. статистики. 1998. - № 1. - С. 3-12.
84. Жикина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия / А. Н. Жикина. М. : ИНФРА-М., 2007. - 331 с.
85. Зайков В. П. Обзор научных направлений и системная парадигма в финансовом менеджменте // Финансы и кредит. 2007. - № 11.- С.25-31.
86. Запольский С. В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография / С. В. Запольский. -М. : РАП : Эксмо, 2008. 160 с.
87. Заработная плата в России: эволюция и дифференциация / под ред. В. Е. Гимпельсона, Р. И. Капелюшникова. М.: ГУ ВШЭ, 2008. - 575 с.
88. Збарская И. А. Социальная структура российского общества в условиях перехода к рыночным экономическим отношениям // Вопр. статистики. 2006. - № 5. - С. 72-77.
89. Зелизер В. Социальное значение денег : деньги на булавки, чеки, пособия по бедности и другие денежные единицы / В. Зелизер ; пер. с англ. под науч. ред. В. В. Радаева. М. : Дом интелектуал, кн. : ГУ ВШЭ, 2004. -284 с.
90. Земцов А. А. Архитектура курса Финансы домашнего хозяйства и содержание основных разделов // Проблемы финансов и учета. 2009. - № 2. - С. 22-32.
91. Земцов А. А. Догосрочное финансовое планирование в домохозяйствах: количественные параметры возможности // Проблемы учета и финансов.-2011,-№3.-С. 11-13.
92. Земцов А. А. Значение, структура и соотношение персональных и семейных финансов в финансовой системе / А. А. Земцов, Т. Ю. Осипова // Вестн. Том. гос. ун-та. Томск, 2010. - № 331. - С. 135-142.
93. Земцов А. А. Кредитный скоринг. Косвенный метод оценки богатства домашних хозяйств / А. А. Земцов, Т. Ю. Осипова // Вестн. Том. гос. ун-та. Экономика. 2008. - № 2. - С. 17-38.
94. Земцов А. А. Направление персональные финансы в современной англоязычной учебной литературе: обзор / А. А. Земцов, Т.Ю. Осипова // Проблемы учета и финансов. 2011. - № 1. - С. 19-30.
95. Земцов А. А. О содержании и структуре курса Финансы домашних хозяйств // Проблемы финансов и учета. 2008. - № 4. - С. 6-7, приложение. - С. 72-80.
96. Земцов А. А. О структуре активов домашнего хозяйства / A.A. Земцов, Т. Ю. Осипова // Вестн. Том. гос. ун-та. Экономика. 2011. -№ 1.-С. 110-117.
97. Земцов А. А. Обзор диссертаций по финансам домашних хозяйств / А. А. Земцов, Т. Ю. Осипова // Проблемы финансов и учета. -2008.-№3,-С. 53-60.
98. Земцов А. А. Проблемы финансового менеджмента персоны // Проблемы финансов и учета. 2010. - № 1. - С. 3-14.
99. Земцов А. А. Содержание и структура дисциплины Финансы домохозяйства. Версия 2 // Проблемы учета и финансов 2011. - № 1. -С. 41-52.
100. Земцов А. А. Федеральная финансовая система РФ (на 18.04. 2012 г.) / А. А. Земцов. 13-е изд. - Томск: ТГУ, 2012. - 38 с.
101. Земцов А. А. Финансы : материалы к лекциям / А. А. Земцов ; ФБД ВШБ ТГУ. Томск, 2010. - 56 с.
102. Земцов А. А. Финансы домашних хозяйств: структура и содержание основных разделов курса / А. А. Земцов ; ФБД ВШБ ТГУ. -Томск, 2009. 20 с.
103. Земцов А. А. Финансы домохозяйств : материалы к лекциям / A.A. Земцов ; ФБД ВШБ ТГУ. Томск, 2008. - Ч. 1.- 54 с.
104. Зырянова С. Е. Подходы к измерению бедности: опыт стран СНГ // Вопр. статистики. 2007. - № 3. - С. 37-43.
105. Иванов Ю. Н. К вопросу об исчислении и анализе показателей человеческого развития в регионах России / Ю. Н. Иванов, А. А. Саградов // Вопр. статистики. 2001. Ч № 2. Ч С. 23-26.
106. Иванов Ю. Н. О новом международном стандарте по исчислению индекса потребительских цен // Вопр. статистики. 2005. - № 6. - С. 36-39.
107. Иванова Н. В. Инвестиционно-сберегательная деятельность домашних хозяйств: тенденции, проблемы и перспективы : дис. . канд. экон. наук / Н. В. Иванова. М., 2009. - 189 с.
108. Илышева Н. Н. К вопросу о функциях финансового менеджмента организации / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов // Финансы и кредит. 2005. -№1. - С. 2-8.
109. Ильдеменов С. В. Операционный менеджмент : учеб. для программы МВА / С. В. Ильдеменов, А. С. Ильдеменов, С. В. Лобов. М. : ИНФРА-М, 2010.-337 с.
110. Ильин А. И. Планирование на предприятии : учеб. пособие / А.И. Ильин. Минск : Новое знание ; М. : ИНФРА-М, 2011.- 668 с.
111. Институт финансового планирования Электронный ресурс. / Институт независимых финансовых и инвестиционных советников
112. Электрон, дан. М., 2005. - URL: Ссыка на домен более не работаетp>
113. Ионова А. Ф. Финансовый анализ : учеб. / А. Ф. Ионова, H.H. Селезнева. М. : Проспект, 2008. - 624 с.
114. Исследовательский ходинг Ромир Электронный ресурс. .Электрон, дан. М., 2002. - URL: Ссыка на домен более не работает (дата обращения: 15.01.2012).
115. Кандилов В. П. Человеческий потенциал как фактор ресурсного потенциала территории // Вопр. статистики. 2007. - № 12. - С. 13-19.
116. Канов В. И. Макроэкономика-2 / В. И. Канов. Томск : Изд-во НТЛ, 2010.-256 с.132. ' Каримова Д. Проблемы формирования и использования сбережений домохозяйств // Вопр. статистики. 2001. - № 10. - С. 64-66.
117. Кашин Ю. И. Финансовые активы населения (сбережения): новый подход к оценке уровня жизни // Вопр. статистики. 1998. - № 5. -С. 43-51.
118. Кирута А. Я. Эконометрический анализ зависимостей между дифференциацией и уровнем жизни населения в регионах России /
119. A.Я. Кирута, А. Ю. Шевяков // Вопр. статистики. 2004. - № 5. - С. 36-46.
120. Кислов Д. В. Составление финансовых планов: методы и ошибки / Д. В. Кислов, Б. Е. Башилов. М. : Вершина, 2006. - 384 с.
121. Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика /
122. B.В. Ковалев. М. : Проспект, 2007. - 1024 с.
123. Ковалева А. М. Финансы фирмы : учеб. / А. М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л. Г. Скамай. М. : ИНФРА-М, 2003. - 496 с.
124. Кожуховский Б. И. Методология построения плана эффективного управления личным капиталом // Управленческий учет и финансы. Ч 2010. Ч № 4. С. 262-274.
125. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия : проблемы, концепции и методы / Б. Коласс. М.: Финансы ЮНИТИ, 1997. -576 с.
126. Комаков И. Б. Методы и модели прогнозирования показателей уровня бедности // Вопр. статистики. 2005. - № 9. - С. 44-54.
127. Комаков И. Б. Методы расчета показателей поляризации денежных доходов населения // Вопр. статистики. 2007. - № 9. - С. 28-35.
128. Корягина О. Г. Перспективы развития бизнеса по личному финансовому планированию в России // Изв. Рос. гос. пед. ун-та им. А.И. Герцена. 2008. -№ 61. - С. 137-140.
129. Кошелева О. Л. Проблемы проведения бюджетного обследования домашних хозяйств / О. Л. Кошелева, Е. С. Дятлова // Вопр. статистики. -2008.-№ 11.-С. 11-14.
130. Кравцова Н. И. Формирование системы финансового менеджмента на микроуровне // Вестн. Ростов, гос. экон. ун-та. 2006. - № 2. -С. 97-106.
131. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / М.Н. Крейнина. М. : Дело и Сервис, 2001. - 400 с.
132. Кремлев Н. Д. Проблемы оценки уровня жизни населения // Вопр. статистики. 2000. - № 8. - С. 18-23.
133. Кузина О. Е. Финансовая грамотность молодежи // Мониторинг общественного мнения. 2009. - № 4. - С. 157-177.
134. Кузнецова Е. В. Индекс развития человеческого потенциала и другие показатели социально-экономического развития России и отдельных зарубежных стран / Е. В. Кузнецова, Е. Д. Дмитриева // Вопр. статистики. -2000.-№3.-С. 14-18.
135. Кузнецова Е. В. Направления развития человеческого капитала в странах с различным уровнем экономического развития // Вопр. статистики. 2003. - № 10. - С. 17-23.
136. Кузнецова Е. В. О динамике уровня бедности в США // Вопр. статистики. 2006. - № 7. - С. 53-56.
137. Куликов А. Г. Ипотека и жилищный вопрос в России (точка зрения) // Деньги и кредит. 2010. - № 11. - С. 3-12.
138. Курс экономической теории / под ред. М. Н. Чепурина. Киров : АСА, 2010.-874 с.
139. Кушубакова Б. К. О сущности финансового менеджмента и его информационном обеспечении // Аудит и финансовый анализ. 2010. - № 2. -С. 336-341.
140. Лейбенстайн X. Эффект присоединения к большинству, эффект сноба и эффект Веблена в теории покупательского спроса // Вехи экономической мысли / сост. и общ. ред. В. М. Гальперина. СПб., 2000. -Т. 1. - С. 304-325.
141. Майсейчик В. П. Измерение финансовых активов населения / В.П. Майсейчик, Р. М. Кудрявцева, А. Н. Завалина // Вопр. статистики. -2001.-№2.-С. 54-59.
142. Макконел К. Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика : в 2 т. : пер. с англ. / К. Р. Макконел, С. Л. Брю. М., 1996. - 400 с.
143. Малева Т. М. Российский средний класс: вчера, сегодня, завтра // Дискуссия о среднем классе : материалы конф. Средний класс: проблемы формирования и перспективы роста. М., 2008. - С. 9-13.
144. Мальгинова Е. Г. Методология расчетов стоимостных показателей по потребительским товарам длительного пользования, находящимся в собственности граждан (физических лиц) // Вопр. статистики.-2001.-№ 10.-С. 13-22.
145. Марков Ю. К. О некоторых результатах апробации методики расчета системы показателей для исчисления индекса стоимости жизни / Ю.К. Марков, С. И. Антипова // Вопр. статистики. 2008. - № 11. - С. 17-19.
146. Матвеева Д. Ф. О совершенствовании методологии баланса денежных доходов и расходов населения // Вопр. статистики. 2008. - № 11. -С. 9-11.
147. Мескон М. X. Основы менеджмента : пер с англ. / М. X. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури. М. : Вильяме, 2011. - 665 с.
148. Методологические положения по наблюдению за потребительскими ценами на товары и услуги и расчету индексов потребительских цен : постановление Росстата от 30 декабря 2005 г. № 110.-М., 2005.-94 с.
149. Методологические положения по статистике / Госкомстат России. М., 1996. - Вып. 1. - 674 с.
150. Миляков Н. В. Финансы / Н. В. Миляков. М. : ИНФРА-М, 2002.-431 с.
151. Мой план Электронный ресурс. / Портал Института финансового планирования. Электрон, дан. - М., 2008. - URL: Ссыка на домен более не работает (дата обращения: 21.11.2011).
152. Моисеенко В. М. Снижение масштабов внутренней миграции населения в России: опыт оценки динамики по данным текущего учета // Вопр. статистики. 2004. - № 7. - С. 47-56.
153. Москальчук Р. Жизнь малодоходный бизнес Электронный ресурс. // Аргументы недели. - 2006. - 11 мая. - Текст, дан. - URL: Ссыка на домен более не работаетsocial/nl/31192 (дата обращения: 14.03.2010).
154. Нестеров JT. И. Домашнее хозяйство и накопление потребительского богатства // Вопр. статистики. 1998. - № 1. - С. 13-20.
155. Нестеров J1. И. Перспективы повышения уровня жизни в России // Вопр. статистики. 2004. - № 8. - С. 66-71.
156. Никулина И. Е. Финансовый менеджмент вуза: проблемы становления и развития : монография / И. Е. Никулина. Томск : Изд-во Том. политех, ун-та, 2009. - 317 с.
157. Обзоры заработных плат в сфере финансов и бухгатерии // Зарплатомер. 2010. - № 6 (июнь). - С. 6-26.
158. Образцова О. И. Система национальных счетов : учеб. / О.И. Образцова, О.В. Копейкина. М. : ГУ ВШЭ, 2008. - 460 с.
159. Овсянникова Т. Ю. Инвестиции в жилище: монография / Т.Ю. Овсянникова. Томск : Изд-во Том. гос. архит.-строит. ун-та, 2005. - 379 с.
160. Одинцова М. И. Институциональная экономика : учеб. пособие / М. И. Одинцова. М. : ГУ ВШЭ, 2008. - 397 с.
161. Ожегов С. И. Словарь русского языка / С. И. Ожегов. М. : Оникс : Мир и Образование, 2006. - 973 с.180. . Октябрьский П. Я. Россия сегодня: наши доходы // Вопр. статистики. 2007. - № 12. - С. 34-39.
162. Олейник А. Н. Институциональная экономика : учеб. пособие / А.Н. Олейник. М. : ИНФРА-М, 2011. - 414 с.
163. Основные принципы построения классификатора индивидуального потребления домашних хозяйств по целям / В. Н. Коробов, О. В. Кошелева, В. М. Брысева, J1. М. Соловьева // Вопр. статистики. -2001.-№ 8.-С. 16-19.
164. Основы ипотечного кредитования / науч. ред. Н. Б. Косарева. -М. : Инфра-М, 2006. 575 с.
165. От редакции: Доверить душу Электронный ресурс. // Ведомости. -2010.-8 авг. (№ 190). Электрон, версия печат. публ. - URL: Ссыка на домен более не работаетnewspaper/article/247303/doveritdushu (дата обращения: 03.11.2010).
166. Павлова JI. Н. Финансовый менеджмент : управление денежным оборотом предприятия / JI. Н. Павлова. М. : Банки и биржи, 1995. - 399 с.
167. Перегудов Ф. И. Основы системного анализа : учеб. / Ф.И. Перегудов, Ф. П. Тарасенко. Томск : Изд-во HTJI, 2001. - 396 с.
168. Письменная Е. Цена перемен // Ведомости. 2012. - 17 янв. (№6).-С. 1,3.
169. Плышевский Б. П. Распределение и использование национального дохода // Вопр. статистики. 2005. - № 2. - С. 3-11.
170. Плышевский Б. П. Россия в мире и евроазиатском регионе: уровень жизни // Вопр. статистики. 2008. - № 6. - С. 24-29.
171. Подцероб М. Не декабристки Электронный ресурс. // Ведомости. 2010. - 17 нояб (№ 217). - Электрон, версия печат. публ. - URL: Ссыка на домен более не работаетnewspaper/article/249764/nedekabristki (дата обращения: 25.11.2010).
172. Предложения по совершенствованию модельного набора социальных индикаторов для оценки уровня жизни населения (по материалам Статкомитета СНГ) // Вопр. статистики. 2003. - № 7. -С. 36-37.
173. Применение системы национальных счетов в странах с переходной экономикой : руководство по национальному счетоводству. -Нью-Йорк : Организация объединенных наций, 1997. 212 с.
174. Прусакова Т. В. Бюджетно-инвестиционная политика обеспечения жильем граждан России : автореф. дис. . канд. экон. наук / Т.В. Прусакова. Оренбург, 2010. - 26 с.
175. Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов / В. М. Пушкарева. М. : Финансы и статистика, 2008. - 256 с.
176. Радаев В. В. Средний класс как нормативная модель // Дискуссия о среднем классе : материалы конф. Средний класс: проблемы формирования и перспективы роста. М., 2008. - С. 20-22.
177. Радаев В. В. Экономическая социология : курс лекций : учеб. пособие / В. В. Радаев. М. : Аспект Пресс, 1997. - 368 с.
178. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. М. : ИНФРА-М, 2010. -511с.
179. РБК. Рейтинг рейтинги компаний, банков, стран, автомобилей и др. Электронный ресурс. - Электрон, дан. - [Б. м., б. г.]. - URL: Ссыка на домен более не работает (дата обращения: 16.01.2012).
180. Ревайкин А. Межрегиональный анализ и оценка статистических показателей, используемых при формировании денежных доходов населения региона / А. Ревайкин, В. Б. Шмелев // Вопр. статистики. 2008. - № 10. -С. 27-31.
181. Резник С. Д. Менеджмент в домашнем хозяйстве / С. Д. Резник,
182. B. А. Бобров, Н. Ю. Егорова. -М. : Инфра-М, 2010.-458 с.
183. Резник С. Д. Эффективность инвестиций в человеческий капитал в домашнем хозяйстве как важнейший фактор экономического роста страны /
184. C. Д: Резник, Н. Ю. Егорова // Проблемы учета и финансов. 2011. - № 1. -С. 11-18.
185. Роль ФСФР : основные направления деятельности, направленной на повышение уровня финансовой грамотности населения : утв. Приказом Федер. службы по финансовым рынкам № 09-237/пз от 24.09.2009 // Финансовый советник. 2011. - Нояб. - С. 12-13.
186. Росс С. А. Финансовая теория // Финансы : пер. с англ. / под ред. Дж. Итуэла и др.. 2-е изд. - М., 2008. - С. 1-56.
187. Румянцева Е. Е. Новая экономическая энциклопедия / Е.Е. Румянцева. М. : ИНФРА-М, 2010. - 826 с.
188. Румянцева Е. Е. Финансовый менеджмент : учеб. / Е.Е. Румянцева. М. : Изд-во РАГС, 2010. - 304 с.
189. Руче В., Красавина Н. Деньги и жизнь. Деньги одной семьи / В. Руче, Н. Красавина // Личный бюджет. 2010. - Июнь. - С. 94-99.
190. Савенок В. С. Личные финансы : самоучитель / В. С. Савенок. -М. : Питер Пресс, 2009. 249 с.
191. Сбербанк России. Томская область Электронный ресурс. -Электрон, дан. [Б. м., б. г.]. - URL: Ссыка на домен более не работаетtomsk/ru/ (дата обращения: 03.02.2012).
192. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ : управление финансами : учеб. пособие для вузов / FI. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 639 с.
193. Симчера Я. В. К оценке численности населения и масштабов человеческого потенциала в России за 100 лет // Вопр. статистики. 2001. -№ 12.-С. 63-67.
194. Система текущей оценки, анализа и прогноза числа и структуры домохозяйств // Вопр. статистики. 2008. - № 2. - С. 12-14.
195. Соколова Э. Д. Правовые основы финансовой системы России / Э. Д. Соколова. М. : Юриспруденция, 2006. - 112 с.
196. Соловьева Г. В. Уровень жизни и экономическое развитие региона // Вопр. статистики. 2004. - № 8. - С. 71-75.
197. Степанов С. В. Статистика интервальных данных в обследовании заработной платы // Вопр. статистики. 2005. - № 10. - С. 31-36.
198. Стрижкова Е. Г. Банковские вклады населения России как потенциальные кредитные ресурсы российской экономики // Вопр. статистики. 2001. - № 2. - С. 50-54.
199. Стрижкова Е. Г. Методы макроэкономического анализа и прогноза потребления и накопления в экономике России (на примере домашних хозяйств) : дис. . канд. экон. наук / Е. Г. Стрижкова. М., 2005. -151 с.
200. Стрижкова Е. Г. Потребление и сбережение домашних хозяйств -ключевой фактор посткризисного восстановления национальной экономики // Вопр. статистики. 2000. - № 5. - С. 35-40.
201. Субратова Т. Г. Формирование стратегии развития регионов с использованием данных потребительских бюджетов домохозяйств // Вопр. статистики. 2006. - № 12. - С. 42-45.
202. Суринов А. Е. Обследование бюджетов домохозяйств в России. Проблемы и перспективы // Вопр. статистики. 2003. - № 9. - С. 3-9.
203. Сухоруков М. М. Базовые компетенции и основные трудовые функции личных финансовых консультантов // Маркетинг услуг. 2010. -№4.-С. 300-310.
204. Сухоруков М. М. Финансовый консультант Ч новая профессия на российском рынке финансовых услуг // Маркетинг услуг. 2010. - № 3. -С. 234-240.
205. Тамашевич В. Н. Подходы к сценарному прогнозированию доли домохозяйств с доходами ниже бюджета прожиточного минимума // Вопр. статистики. 2006. - № 9. - С. 42-47.
206. Тарасова Н. А. Сравнительная методология определения показателей государственной статистики и ее использование в системе Население, доходы, потребление // Вопр. статистики. 2008. - № 10. -С. 24-31.'
207. Теория семейных систем Мюррея Боуэна : основные понятия, методы и клиническая практика : сборник статей : пер. с англ. / под ред. К. Бейкер, А. Я. Варги. М.: Когито-Центр, 2005. - 495 с.
208. Тихонова Н. Е. Средний класс в социологическом измерении // Дискуссия о среднем классе : материалы конф. Средний класс: проблемы формирования и перспективы роста. М., 2008. - С. 23-26.
209. Трунов И. Л. Эквивалент стоимости человеческой жизни / ИЛ. Трунов, Л. К. Айвар, Г. X. Харисов // Представительная власть. 2006. -№3 (69). - С. 24-29.
210. Управление частными финансами в России // Банковское дело. -2009,-№8.-С. 2.
211. Уткин Э. А. Финансовый менеджмент / Э. А. Уткин. М. : Зерцало, 2001. - 272 с.
212. Федеральная служба государственной статистики РФ Электронный ресурс. Электрон, дан. - М., 2001. - URL: Ссыка на домен более не работаетwps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/ (дата обращения: 21.09.2011).
213. Фетисов В. Д. Финансы и кредит : учеб. пособие / В. Д.Фетисов, Т. В. Фетисова. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 399 с.
214. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под общ. ред. А. Г. Грязновой. М. : Финансы и статистика, 2002. - 1168 с.
215. Финансовые советники отметили 5-летие работы в России Электронный ресурс. // Восток-Медиа. Текстовые дан. - 15.03.2010. -URL: Ссыка на домен более не работаетn69025.html (дата обращения: 29.08.2010).
216. Финансовый менеджмент : проблемы и решения : учеб. / под ред.
217. A. 3. Бобылевой. М. : Юрайт, 2011. - 903 с.
218. Финансовый менеджмент : теория и практика / под ред. Е.С. Стояновой. М. : Перспектива, 2002. - 656 с.
219. Финансовый менеджмент : учеб. для вузов / под ред. Г.Б. Поляка. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 527 с.
220. Финансы : пер. с англ. -М. : Олимп-Бизнес, 1998. 560 с.
221. Финансы : учеб. пособие / П. Н. Шуляк, Н. П. Белотелова. М. : Дашков и К, 2001.-450 с.
222. Финансы : учеб. / под ред. Г. Б.Поляка. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2008.-703 с.
223. Финансы : учеб. / под ред. М. В. Романовского, О.В. Врублевской. М. : Юрайт, 2011. - 590 с.
224. Финансы : учеб. / под ред. С. И. Лушина, В. А. Слепова. М. : Экономистъ, 2006. - 682 с.
225. Финансы : учеб. / С. А. Белозеров и др. ; под ред.
226. B.В. Ковалева. М. : Проспект, 2006. - 640 с.
227. Финансы : учеб. для вузов / под ред. Л. А. Дробозиной. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 528 с.
228. Фролова Е. Б. Национальное обследование благосостояния домохозяйств и участия в социальных программах / Е. Б. Фролова, O.A. Муханова // Вопр. статистики. 2006. - № 12. - С. 23-29.
229. Хамильтон К. Л. Личное финансовое планирование : страхование, инвестиции, пенсии, наследство / К. Л. Хамильтон ; пер. с англ. под ред. В. X. Эченикэ, Е. В. Эченикэ. М. : ИНФРА, 2007. - 306 с.
230. Хандуев П. Ж. Методологическая база расчета и оценка домашнего имущества Республики Бурятия / П. Ж. Хандуев, Л. А. Мунаев // Вопр. статистики. 2006. - № 1. - С. 33-38.
231. Ходжсон Дж. Экономическая теория и институты : манифест современной институциональной экономической теории : пер. с англ. / Дж. Ходжсон. М. : Дело, 2003. - 464 с.
232. Хохлов Н. В. Управление риском / Н. В. Хохлов. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-238 с.
233. Хыдыров Р. 3. Факторный анализ доходов населения // Вопр. статистики. 2004. - № 12. - С. 32-35.
234. Чернова М. В. Моделирование семейного бюджета // Финансы и кредит. 2011. - № 17. - С. 60-63.
235. Чиркова Е. В. Финансовая пропаганда, или Голый инвестор / Е.В. Чиркова. М. : Кейс, 2010.- 189 с.
236. Чобану К. Г. Финансы домохозяйств в системе национальных счетов // Вопр. статистики. 2003. -№ 9. - С. 10-21.
237. Чувство равновесия (Деньги и жизнь. Деньги одной семьи) // Личный бюджет. 2009. - Апр. - С. 89-93.
238. Шаманева А. В. Описание массива учебной литературы по финансам (1933-2006 гг.) / А. В. Шаманева ; ФБД ВШБ ТГУ. Томск, 2007,124 с.
239. Шапиро Н. А. Трактовки финансового менеджмента в зарубежной и отечественной учебной литературе: сравнительный анализ / Н. А. Шапиро, Л. Д. Терентьева // Финансы и кредит. 2010. - № 44. - С. 2-8.
240. Шим Дж. К. Финансовый менеджмент : пер. с англ. / Дж. К. Шим, Дж. Г. Сигел. М. : Филинъ, 1997. - 400 с.
241. Шляхина С. Программы для управления персональными финансами // Компьютер Пресс. 2007. - № 7. - С. 70-81.
242. Экономика фирмы : учеб. экон. фак. МГУ им. М.В. Ломоносова / под общ. ред. Н. П. Иващенко. М. : ИНФРА-М, 2010. - 528 с.
243. Энгель Э. Ценность человека : пер с нем. / Э. Энгель. М. : Клюкин, 1898.-86 с.
244. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / под ред. А.А. Лобанова, А. В. Чугунова. М. : Альпина Бизнес Букс, 2005. - 878 с.
245. Юргенс И. Ю. Вступительное слово // Дискуссия о среднем классе : материалы конф. Средний класс: проблемы формирования и перспективы роста. М., 2008. - С. 5-6.
246. Янжул И. И. Основные начала финансовой науки : учение о государственных доходах / И. И. Янжул. М. : Статут, 2002. - 555 с.
247. Association for Financial Counseling and Planning Education Electronic resourse. Electronic data. - [S.I., s.a.]. - URL: Ссыка на домен более не работает (дата обращения: 06.02.2011).
248. Bajtelsmit V. L. Personal Finance : skills for Life / V. L. Bajtelsmit. -New Jersey : John Wiley & Sons, 2006. 656 p.
249. Bajtelsmit V. L. Wiley Pathways Personal Finance / V. L. Bajtelsmit, L. G. Rastelli. Hoboken, N.J. : John Wiley & Sons, 2008. - 528 p.
250. Beal D. Personal Finance / D. J. Beal, Warren McKeown. 4th Edition. - N.J. : John Wiley & Sons Australia Ltd, 2008. - 592 p.
251. Becker G. S. Human capital : a theoretical and empirical analysis, with special reference to education / G. S. Becker. Chicago : University of Chicago Press, 1993. - 390 p.
252. Black K. Issues in comprehensive personal financial planning / K. Black, C. S. Ciccotello, H. D. Kipper // Financial Services Review. 2002. -№ 11.-P. 1-9.
253. Budge G. S. The new financial advisor : strategies for successful family wealth management / G. S. Budge. Hoboken, N.J. : John Wiley & Sons,2008.- 196 p.
254. Callaghan G. Personal finance / G. Callaghan, 1. Fribbance, M. Higginson. Chichester, West Sussex, England : John Wiley, 2007. - 472 p.
255. Campbell J. Y. Household finance // The Journal of Finance. 2006. -Vol. 61, №4.-P. 1553-1604.
256. Donnelly M. Q. On Your Own : a personal budgeting simulation / M.Q. Donnelly. 3rd ed. - Publisher : South-Western, Cengage Learning, 2010. -320 p.
257. Donnelly M. Q. Skills for consumer success / M. Q. Donnelly. 5th ed. - Publisher : South-Western, Cengage Learning, 2005. - 288 p.
258. Dworsky L. N. Understanding the mathematics of personal finance : an introduction to financial literacy / L. N. Dworsky. Hoboken, N.J. : Wiley,2009.-242 p.
259. Elmerick St. A. Use of financial planners by U. S. Households / St.A. Elmerick, C. P. Montalto, J. J. Fox // Financial Services Review. 2002. -№ 11.-P. 217-231.
260. Fabozzi F. J. Finance : capital markets, financial management, and investment management / F. J. Fabozzi, P. P. Drake. Hoboken, N.J. : Wiley,2009.-811 p.
261. Frasca R. R. Personal finance : an integrated planning approach / R.R. Frasca. 8th ed. - Boston : Prentice Hall, 2009. - 488 p.
262. Garman E. T. Personal finance / E. T. Garman, R. Forgue. 10th ed. -Mason, OH : South-Western, Cengage Learning, 2010. - 624 p.
263. Gitman L. J. PFIN 2010 / L. J. Gitman, M. D. Joehnk, R. Billingsley.-Mason, OH : South-Western Cengage Learning, 2010. 376 p.
264. Goldsmith E. B. Consumer economics : issues and behaviors / E.B. Goldsmith. 2nd ed. - N.J. : Prentice Hall, 2008. - 528 p.
265. Hallman G. V. Private wealth management : the complete reference for the personal financial planner / G. V. Hallman, J. S. Rosenbloom. 8th ed. -New York : McGraw-Hill, 2009. - 753 p.
266. Hamilton K. L. Investment, retirement, and estate planning / K.L. Hamilton. 2nd ed. - Malvern, PA : American Institute for Chartered Property Casualty Underwriters/Insurance Institute of America, 2004. - 1 v. (various pagings).
267. Hilgert M. A. Household financial management : the connection between knowledge and behavior / M. A. Hilgert, J. M. Hogarth, S. G. Beverly // Federal Reserve Bulletin. 2003. - July. - P. 309-322.
268. Kapoor J. R. Personal finance / J. R. Kapoor, L. R. Dlabay, R.J. Hughes. 9th ed. - Boston : McGraw-Hill Irwin, 2009. - 832 p.
269. Karp G. The 1-2-3 money plan : the three most important steps to saving and spending smart / G. Karp. Upper Saddle River, N.J. : FT Press, 2009.-285 p.
270. Keown A. J. Personal finance : turning money into wealth / A.J. Keown. 5th ed. - Boston : Pearson, 2010. - 626 p.
271. Madura J. Personal finance / J. Madura. 4th ed. - Boston, MA : Pearson, 2011.-649 p.
272. Personal financial advisors Electronic resourse. // Bureau of Labor Statistics : U.S. Department of Labor. Electronic data. - Washington, [s.a.]. -URL: Ссыка на домен более не работаетoco/ocos302.htm (дата обращения: 10.09.2010).
273. ProQuest Dissertations & Theses Electronic resourse. : The Sciences and Engineering Collection. Electronic data. - Washington [et.al.], 2001- . -URL: Ссыка на домен более не работает (дата обращения: 03.11.2011).
274. Rattiner J.H. Personal financial planning for divorce : real-world strategy for success / J. H. Rattiner. Hoboken, N.J. : John Wiley & Sons, 2009. -324 p.
275. Reynolds S. The everything guide to personal finance for single mothers : a step-by-step plan for achieving financial independence / S. Reynolds, R. A. Bexton. Avon, MA : Adams Media, 2007. - 305 p.
276. Ryan J. S. Managing your personal finance / J. S. Ryan. 6th ed. -Mason, OH : South-Western Cengage Learning, 2010. - 752 p.
277. Ryan J. S. Managing your personal finance / J. S. Ryan. Mason, OH: South-Western College Pub, 1984. - 737 p.
278. Ryan J. S. Personal Financial Literacy / J. S. Ryan. 2nd ed. - Mason, OH : South-Western, Cengage Learning, 2011. - 448 p.
279. Shim J. К., Financial management / J. K. Shim, J. G. Siegel. -3rd ed. Hauppauge, N.Y. : Barron's Educational Series, 2008. - 392 p.
280. Superjob.ru поиск работы, вакансий, резюме Электронный ресурс. - Электрон, дан. - [Б. м., б. г.]. - URL: Ссыка на домен более не работает (дата обращения: 21.01.2011).
281. Van Home J. С. Fundamentals of financial management / J. C. Van Home, J. M. Wachowicz. Harlow : Financial Times Prentice Hall, 2005. - 712 p.
282. Wikipedia Electronic resourse. : the free encyclopedia. Electronic data. - [S.., s.a.]. - URL: Ссыка на домен более не работает (дата обращения: 12.10.2010).
283. Woerheide W. Core concepts of personal finance / W. Woerheide. -N.J. : John Wiley & Sons, 2004. 456 p.
Похожие диссертации
- Совершенствование механизма регулирования домашнего хозяйства в современной экономике России
- Домашнее хозяйство в системе экономических отношений общества
- Домашнее хозяйство и его особенности в малом городе: политэкономический аспект
- Управление капитализацией инвестиционных ресурсов воспроизводственного потенциала АПК региона
- Туристские услуги в структуре потребления домашних хозяйств