Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Экономические проблемы формирования и использования инвестиций в сельскохозяйственном производстве России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Григорович, Лариса Николаевна
Место защиты Великие Луки
Год 1997
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Экономические проблемы формирования и использования инвестиций в сельскохозяйственном производстве России"

На правгиГрукописи

ГРИГОРОВИЧ Лариса Николаевна

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИЙ В СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

Специальность: 08.00.05 Ч Экономика и управление

народным хозяйством

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Диссертационная работа выпонена п Великолукской государственной сельскохозяйственной академии.

Научные руководители: академик, Заслуженный деятель науки РФ, доктор сельскохозяйственных наук, профессор СПАСОВ В. П.; кандидат экономических паук, профессор КОВРИЖНЫХ И. А.

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор ЖУКОВ Л. И.; кандидат экономических наук ИВАНОВ В. Н.

Ведущая организация Ч Псковский НИИ сельского хозяйства.

Защита состоится л /.^-а-с) 1997 г. в 14 час. 30 мин. па заседании диссертационной Совета К. 120.37.07 в Санкт-Петербургском государственном аграрном университете по адресу: 189620, г. Санкт-Петербург Ч Пушкин, Академический пр-т, д. 23, ауд. 450.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке

Автореферат разослан л

Ученым секретарь диссертационного Совета, кандидат экономических наук, доцент

Г. К. ДЕМИДОВ

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность проблемы. Сегодня общеизвестно, что выход оте-ественного сельского хозяйства из глубокого затяжного кризиса решающей мере связан с оживлением инвестиционного процесса, ез чего невозможно восстановить производство и перейти к эко-омическому росту1. Инвестиционная политика оказывает решающе влияние на деятельность любой сферы народного хозяйства, том числе агропромышленного комплекса. Без инвестиций не-озможно реализовать задачи по структурной перестройке аграр-ого сектора России, повысить технический уровень сельскохо-яйственного производства и конкурентоспособность отечествен-ой продукции как на российском, так и на мировом рынках.

За период реформ (1991Ч1997 гг.) объем инвестиций в АПК 'оссии по всем источникам финансирования сократися более ем в 10 раз. Существенные различия в темпах роста цен на сред-тва производства, прежде всего на горюче-смазочные материалы минеральные удобрения, сельскохозяйственную технику, продукте химической и других отраслей промышленности и цен на родукцию сельского хозяйства и пищевой промышленности резко худшили финансовое состояние отраслей АПК, прежде всего ельского хозяйства, резко ограничили возможности инвестирова-ия за счет собственных средств.

Капитальные вложения в АПК Псковской области за счет фе-ерального бюджета сократились с 30% в 1991 до 6Ч7% в .1996 оду2. Выделяемые в крайне ограниченных объемах лимиты этих редств из федерального бюджета направлялись (как в Псков-кой области, так и во всем аграрном секторе страны) в основном а строительство пусковых и переходящих объектов, имеющих ажное государственное значение и входящих в федеральные про-раммы (строительство и реконструкцию государственных мелио-ативных систем, относящихся к федеральной форме собственно-гп, подготовку добычи торфа на нужды сельского хозяйства;

1 Уринсон Я. Перспективы инвестиционной активности//Экономист.Ч Э97. Ч № 2.

Хлыстун В. Стабилизировать работу агропромышленного комплекса оссии. Ч ПК: Экономика, управление.Ч 1997. Ч № 4.

Коры сев В. и др. Инвестиционная политика в АПК//Экономист.Ч 397. Ч № 1.

2 Псковский статистический ежегодник. Ч Псков, 1996. Ч Т, 2. Ч С. 14, 3Ч55, 58, 74

проведение крупных природоохранных мероприятий; развитие материально-технической базы племенных н семеноводческих хозяйств и Др.).

В диссертации исследуются экономические проблемы изыскания и пути реализации инвестиций в сельскохозяйственном производстве.

Цель и задачи исследования. Цель выпоненного исследованияЧ определить, эффективнее пути концентрации и отраслевые приоритетные направления по использованию инвестиций в сельскохозяйственном производстве России.

В соответствии с названной целыо сформированы следующие задачи исследования:

Ч выявление основных направлений в формировании инвестиционной политики, проводимой в регионах местной администрацией, а также определение первоочередных шагов, и форм инвестиционной деятельности;

Ч определение форм сотрудничества заемщика с потенциальным инвестором, а также основных сфер деятельности агропромышленных формирований, куда направляются инвестиции;

Ч изучение условий и разнообразия форм привлекаемых средств, источников их возникновения;

Ч--исследование возможных гарантий и форм погашения, заемных средств.

Объекты и предмет исследования. Объектом исследования явились сельскохозяйственные предприятия всех видов собственности и форм хозяйствования Российской Федерации, включая детальное изучение проблемы в областях Ч Псковской, Новгородской, Калужской, Московской, Орловской, Тульской, Бегородской и др. Предметом исследования стала проблема экономического регулирования инвестиций в условиях рынка п различных уровней хозяйствования (предприятие, регион, федерация).

Научцая новизна исследования. В качестве методологического подхода, к анализируемой проблеме диссертантом использован системный подход с акцентом на структурирование обозначенной проблемы и комплексного ее исследования, сформулированы главные направления инвестиционной политики:

Ч в инвестиционной сфере предржен комплекс мер, способствующий совершенствованию и нормализации рынка, инвестиций в аграрном секторе страны;

Ч: выявлены особенности функционирования рыцка инвестиций в их связи с непосредственными видами хозяйственной деятельности агропромышленных формирований: развитие малого и среднего предпринимательства, крестьянских (фермерских) хозяйств днссертацт связырает только с региональным рынком инвестиций, а переработка сельскохозяйственной продукции дожна охватывать как региональный, так и федеральный рынок, не исключая прц этом и иностранные рынки инвестиций;

Ч предложена организация тендоров и торгов, проведение

конкурсов инвестиционных проектов, инвестиционных предложений и потенциальных инвесторов;

Ч рекомендовано местной администрации осуществлять поддержку региональных банков, консолидирующих вклады населения и аккумулирующих средства других инвесторов с целью их использования для реализации инвестиционных проектов, а также для финансирования муниципальных программ: принципиальным моментом здесь является создание предпосылок и условий, обеспечивающих трансформацию вкладов и сбережений населения в средства, которые могут использоваться как инвестиции;

Ч диссертант считает, что поддержка и всестороннее развитие малого, среднего и частного предпринимательства, деятельность которого с одной стороны направлена на местный рынок с целью решения региональных проблем его насыщения, а с другой Ч на организацию допонительных рабочих мест, что в условиях сельской местности является актуальной проблемой занятости трудоспособного населения;

Ч рекомендовано предоставление инвесторам гарантий и налоговых льгот в части поной отмены или уменьшения местных налогов, доля которых порой превышает пятую часть в общих налоговых отчислениях.

Методика исследования и основные источники информации. Диссертантом использованы статистические материалы по Псковской области и ряду регионов России (Орловской и Бегородской областей Ч пионеров в проведении аграрных реформ), рекомендации ВНИЭСХ, ВНИЭТУСХ и других НИИ сельского хозяйства, данные различных администраций села РФ.

Теоретической и методологической основой проведенного исследования явились труды экономистов-аграрников России и зарубежных стран, материалы совещаний по инвестициям в системе АПК.

Исследование проводилось на базе статистических данных различных органов местных администраций, сельхозпредприятий, материалов региональных и федеральных обобщений за 1991 Ч 1996 годы.

Практическая значимость результатов исследования. Отдельные результаты исследования автором внедряются в учхозе Уд-эайское при Великолукской государственной сельскохозяйственной академии, где диссертант работает уже много лет. Некоторые предложения рекомендованы сельхозпредприятиям Псковской об-тасти, а также администрациям районного и областного уровня.

Апробация и реализация исследования. Основные положения диссертации опубликованы автором, некоторые выводы докладывались на конференциях различного уровня: вузовском, район-юи. Методические разработки автора: Формирование инвестиций в АПК Псковской области используются в учебном процессе Зеликолукской государственной сельскохозяйственной академии ^курс Экономика сельского хозяйства).

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. Работа изложена на 143 страницах машинописного текста, содержит таблицы и приложения.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Переход АПК России к рыночной системе ведения хозяйства сегодня сопряжен с формированием новой модели инвестиционного процесса. Если раньше он по сути монопольно осуществляся государством, то теперь в него все более активно включаются частные структуры, а также экономические субъекты, содействующие инвестированию, Ч коммерческие банки, финансовые учреждения, поставщики оборудования, агентства по страхованию экспортных кредитов, информационные п консультационные фирмы. Сложности качественных преобразований в инвестиционной сфере резко усиливаются общей постановкой системного кризиса экономики сельского хозяйства.

Диссертант акцентирует свое исследование на том, что инвестиционная деятельность Ч это область бизнеса, где формируются инвестиционный рынок и разнообразные инвестиционные институты. В рыночной экономике объективно действуют иные (в сравнении с централизованной плановой экономикой) критерии отбора инвестиционных проектов и оценки их эффективности. Инвестиционный процесс происходит в более подвижной, быстро меняющейся среде, действует фактор неопределенности и риска. В этих условиях требуется высокопрофессиональное управление инвестиционным циклом, в связи с чем появляются новые профессии, прежде всего профессия инвестиционного менеджера.

Экономическое положение в сельском хозяйстве определяется не только негативными процессами аграрных преобразований (спад производства, инфляция, безработица, снижение уровня жизни), но в значительной степени зависит от эффективности реформирования других отраслей, непосредственно с ним взаимодействующих. Примером могут служить взаимоотношения сельского хозяйства с предприятиями машиностроения и технического сервиса машин. В диссертации установлено, что и I сфера АПК оказалась втянутой в экономический кризис. В машиностроительном комплексе наблюдается общий спад производства, при этом остаются невостребованными более половины производственных мощностей, в сельскохозяйственном машиностроении используется только 10Ч15% производственного потенциала предприятий.

По мнению автора, если сравнивать темпы спада производства в сельскохозяйственном машиностроении с аналогичными темпами в АПК, то разница существенная н не в пользу предприятий, производящих сельскохозяйственную технику. Относительно низкие темпы падения объемов агропромышленного производства по

сравнению с машиностроением связаны с объективными факторами инерционности, которые проявились в переходный период. Инерционность сельского хозяйства предопределяет и более длительный период выхода из кризиса, ибо утраченное плодородие почв, продуктивность животноводства, упущенные возможности использования результатов селекции нельзя так быстро восстановить как насыщение производства техникой, топливом, удобрениями.

Диссертант в этой связи делает вывод, что основным и определяющим фактором кризисного положения в рассматриваемых отраслях является отсутствие эквивалентности во взаимоотношениях между ними. Когда регулирующая роль государства отдана стихии рынка, предприятия машиностроения, используя свое монопольное положение, реализовали возможность возмещения собственных затрат за счет повышения цен. Рост цен на сельскохозяйственную технику отслеживал тенденции инфляционных процессов, по не был ориентирован на спрос со стороны потребителей. Например, индекс роста цен в течение одного только 1933 года на тракторы АО Кировский тракторный завод составил 4,65, а на тракторы АО Владимирский завод Ч 5,75.

Диссертант показывает, что сельское хозяйство таких возможностей сегодня не имеет по двум причинам:

1) снизися покупательный спрос населения на продовольствие; по уровню потребления продуктов питания в расчете на душу населения Россия переместилась с 7 на 40-е место в мире1;

2) на внутреннем рынке продуктов питания произошла интервенция зарубежного продовольствия по ценам, значительно ниже отечественных; на долю импорта в настоящее время приходится более одной трети всего продовольственного фонда.

По этим причинам три четверти хозяйств стали убыточными. Сложившийся диспаритет цен на товары промышленного производства резко снизил спрос на них, а натуральные показатели обмена изменились в значительной степени и не в пользу сельского хозяйства. Для того, чтобы купить 1 тонну бензина, производитель зерна пшеницы в настоящее время дожен продать ее соответственно в 4,3 раза больше, чем в 1991 г. Осуществление мечты приобретения автомобиля КамАЭ-5230 производителю этой же пшеницы обойдется в 2,8 раза, а 1 тонны топлива к нему в 5,5 раза дороже, чем 5 лет назад.

За годы реформирования обменные диспропорции достигли критического предела, который заблокировал спрос на материально-технические ресурсы и привел к падению производства в отраслях, их производящих. В диссертации анализируется закон спроса н предложения, из которого следует, что даже при монопольном положении изготовителей сельскохозяйственной техники

1 Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий,Ч 1997. Ч Л"а 8, ЧС. 18.

их благополучие находится в прямой зависимости от состояния потребителей машин.

Автор делает вывод: снижение заказов на сельскохозяйственную технику явилось следствием повышения цен за годы переходного периода на продукцию промышленности относительно цен на продовольствие и сельскохозяйственное сырье. Однако потребность в машинах очень высокая, т. к. неудовлетворенный спрос составляет по разным машинам от 25 до 50%.

Как показывают наши расчеты по сельскому хозяйству России (табл. 1, 2), тракторный парк сельского хозяйства уменьшися более чем на 20%. Вывод из эксплуатации стареющих машин перекрывает поставки новых.

Исправление негативных последствий сложившихся экономических отношений, превращение их из разрушительных в созидательные может быть осуществлено посредством реализации следующих мероприятий:

1. Учитывая, что в условиях рынка конкуренция является одним из основных механизмов регулирования взаимоотношений применительно к техническому сервису возможно два пути:

а) создание конкурентного рынка новых машин за счет демонополизации существующих машиностроительных предприятий или развития монополистической конкуренции;

б) сохраняя сегодня монопольное положение на рынке новых машин, привлечь заводы-изготовители к развитию технического сервиса. Реализация рассматриваемой схемы, равно как и принятой концепции по организации технического сервиса, на практике возможна, если заводы и объединения, производящие для АПК технику, запасные части и другие товары материально-технического назначения, будут экономически заинтересованы в этом. Проведенная приватизация обслуживающих предприятий положительных результатов не дала и не даст, если предполагаемый повторный вариант будет осуществлен посредством продажи акций. Неплатежеспособные производители сельскохозяйственной продукции не смогут стать акционерами обслуживающих предприятий, а следовательно, и не смогут влиять на процесс становления техсервиса в новых условиях. Поэтому было бы целесообразно значительную часть акций обслуживающих предприятий бесплатно передать сельхозпроизводителям. Возможность такого шага в современных условиях может быть обоснована тем, что ремонтно-обслуживающая база сельского хозяйства России в значительной мере создавалась за их счет.

2. Решить проблему паритета цен на продукцию сельского хозяйства и потребляемые им материально-технические ресурсы1. Устранение дисиаритетности межотраслевого обмена позволит

' Методические рекомендации по формированию уровня и соотношения цеп на продукцию сельскохозяйственных, перерабатывающих п торговых организации.ЧМ.: ВНИЭТУСХ, 1996.

Таблица 1

ТЕХНИЧЕСКОЕ ОСНАЩЕНИЕ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА В ПЕРИОД РЕФОРМИРОВАНИЯ

Годы

Показатели 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1995 (оценки) 1995 в к 1991

Тракторы

Комбайны зерноуборочные Плуги

Сеяки зерновые

Тракторы

Комбайны зерноуборочные Автомобили грузовые

Приходится тракторов па 100 га пашни, шт.

Нагрузка пашни на один трактор, га

1. Наличный парк машин на конец года, тыс. шт.

1365,0 1344,2 1290,7 1191,8 1130,0 1052,1 980,0 78,3

407,8 394,1 370,8 358,0 345,5 291,8 285,0 74,0

538,3 495,7 455,0 423,8 396,5 368,3 Ч 74,3

673,9 629,1 528,0 573,6 525,0 457,5 Ч 72,7

2. Приобретение техники сельскохозяйственными предприятиями, тыс. шт.

143,7 131,4 65,4 39,5 22,1 9,7 8,5 7,4

38,0 31,7 17,3 14,3 9,1 4,4 3,9 13,9

97,6 83,3 47,9 23,4 9,1 4,7 4,1 5,6

10,6 10,7 10,8 10,7 10,0 ; 9,3 86,9

95,0 93,0 92,0 94,0 100,0 103,0 Ч 116,1

Таблица 2

ВОСПРОИЗВОДСТВО ТРАКТОРОВ В ПЕРИОД РЕФОРМИРОВАНИЯ

Показатели Годы

1991 1992 1993 1994 1995 1996 (оценки) 1995 в % к 1991

1. Приобретение, в % к нали- 9,2 3,3 2,0

чию 5,1 0,9 0,9 Ч8,3

"2. Списание, тыс. шт. 152,2 118,9 138,4 83,9 86,6 80,6 Ч56,9

-3. Уменьшение, тыс. шт. 20,8 53,5 98,9 61,8 77,9 72,1 Ч3,7 раза

а) в % к приобретению 16,2 81,8 250,4 279,6 803,0 848,2 Ч7,9 раз

б) в % к наличию

А. Средний срок службы, лет 5,5 6,2 6,9 7,9 8,7 9,5 4-1,7 раза

5. Коэффициент увеличения

затрат на ремонты и техни- 1,21 1,287

ческое обслуживание 1,00 1,10 1,15 1,287 +28,0

6. Коэффициент снижения го-

довой наработки 1,00 0,97 0,94 0,83 0,80 0,80 ПЛ Г Ч .\jl\j

восстановить платежеспособность аграрного производителя и превратить его в самостоятельного потребителя техники, удобрений, новых технологий, восприимчивость к достижениям научно-технического прогресса, конкурентоспособность на рынках продовольствия и сельскохозяйственного сырья. За счет повышения эффективности в АПК возможно снижение расходов из федерального и местного бюджетов на дотирование производства продукции растениеводства и животноводства, топлива и смазочных материалов, дорогостоящих импортных машин.

3. В качестве концептуальной основы для формирования цен предложения на современном этапе развития рыночных отношений в АПК и техническом сервисе машин следует использовать сочетание свободного ценообразования с государственным регулированием цен на сельскохозяйственную продукцию, новые машины, запасные части, ремонтно-технические материалы. Временное использование цен с приемлемым индексом паритетности для АПК позволит решить проблему повышения платежеспособности сельского товаропроизводителя и в этом нам видится экономический механизм государственного протекционизма в сфере технического сервиса машин.

4. Защитить отечественного товаропроизводителя от продовольственной интервенции на внутреннем рынке.

5. Поиск и использование эффективных методов самостоятельного решения экономических проблем, предоставленных новыми условиями хозяйствования. На современном этапе развития рыночная экономика нуждается в соответствующей корректировке, т. к. при высоких темпах инфляции фонд амортизации не обеспечивает простого воспроизводства основных фондов, идет ускоренный процесс проедания фондов, разрушение производственного потенциала предприятий. Производимые переоценки не отслеживают действительную стоимость активной части фондов, чем занижается величина амортизации и создается допонительная прибыль, с которой взимаются допонительные налоги.

В условиях высоких темпов инфляции теоретически обоснованная стратегия амортизации дожна опираться на ускоренные методы начисления с подбором н расчетом соответствующих норм применительно к характеру износа машин, складывающимся условиям эксплуатации. Ускоренная амортизация техники в большей мере отражает реальный износ машин, обеспечивает создание финансовых условий для их поного воспроизводства.

Результаты анализа инвестиционных предложений по Псковской, Новгородской, Орловской и Бегородской областям РФ позволили автору в диссертации выявить основные направления целевого использования финансовых средств: модернизация оборудования, реконструкция действующих агропромышленных объединений, организация нового строительства, закупка современных технологий и их внедрение в производство, выкуп лизингового оборудования, закупка сырья, материалов, полуфабрикатов, удоб-

ренин и ядохимикатов, подготовка и переподготовка инженерно-технических и управленческих кадров, финансирование инвестиционных проектов, целью которых является решение экологических и природоохранных проблем региона; осуществление ценовой поддержки агропромышленных формирований в части дотирования производимой сельскохозяйственной продукции.

Рассмотрев основные направления целевого использования инвестиций, автор установил и источники собственных средств, формы и разновидности привлекаемых средств.

Основным источником образования собственных средств является прибыль, получаемая от целенаправленной деятельности. Другой источник Ч средства, полученные от реализации различных видов ценных бумаг, а также от реализации собственного имущества. Еще один источник Ч дивиденды и проценты, получаемые на различные вклады и ценные бумаги. Следующий источникЧ косвенный и в основном связан с льготным налогообложением, льготными тарифами и платежами, а также льготными таможенными пошлинами. Значительную долю среди источников образования собственных средств занимают амортизационные отчисления и др.

Основные формы привлеченных средств, которые могут использоваться в качестве инвестиций, диссертант считает следующие: государственные инвестиции, которые могут выделяться на конкурсной или аукционных основах; частные средства, а также средства различных фондов как бюджетных, так п внебюджетных, невозвратные ссуды, пожертвования, благотворительные взносы. К привлеченным средствам автор относит и заемные: вклады населения, различного рода кредиты и займы, а также заемное финансирование.

Диссертант особо выделяет основные разновидности характерных форм привлеченных средств:

Ч долевое участие инвестора в финансировании;

Ч заемное финансирование на определенную сумму, которая оговаривается с заемщиком и закрепляется договорными отношениями;

Чдолевое участие в хозяйственной деятельности (размер пакета акций определяется по договоренности);

Ч продажа пакета акций на инвестиционных конкурсах.

Особое место в работе отведено измерению эффективности использования капитальных вложений. Сейчас жизненно необходимо активно пользоваться существующими в мировой практике методами определения экономической эффективности инвестиционных проектов, пригодными как па стадии экспертизы, так и принятии инвестиционных решений (приведенные затраты акад. Т. С. Хачатурова, многие годы успешно использовавшиеся в советские годы, сегодня малопригодны). В настоящее время инвестиционные проекты оцениваются по разным методикам, но для любого анализа, по мнению диссертанта, типична проработка

двух следующих вопросов: какой уровень чистого дохода обеспечит инвестиции и какую величину допонительной чистой прибыли она принесет компании? Это важно: если в догосрочном плане, принимающим за основу жизненный цикл имущества или продукта, ориентация на любой из этих вопросов дает идентичные результаты, то в краткосрочном плане здесь возможны большие различия, поскольку в период, когда приобретается новое имущество и разрабатывается новая продукция, расход средств обычно резко превышает их поступление.

Для оценки эффективности проектов в соответствии с рыночной методологией используется система показателей, отражающая соотношение затрат и результатов1. Это показатели: 1) коммерческой (финансовой) эффективности, учитывающие финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников; 2) бюджетной эффективности, учитывающие финансовые последствия реализации проекта для федерального, регионального или местного бюджетов; 3) экономической эффективности, учитывающие те связанные с реализацией проекта затраты и результаты, что, выходя за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта, допускают стоимостное измерение. В процессе разработки проекта также оцениваются его социальные и экологические последствия, затраты, связанные с социальными мероприятиями и охраной окружающей среды.

При оценке эфq')eктивнocти инвестиционного проекта, как доказывает диссертант, соизмерение разновременных показателей дожно осуществляться посредством дисконтирования, т. е. их приведения к какому-либо одному моменту времени (точке приведения), При этом для приведения разновременных затрат, результатов и эффектов предлагается использовать норму дисконта Е, равную приемлемой для инвестора норме дохода на капитал. Отсюда определяется: чистый дисконтированный доход, внутренняя норма доходности, срок окупаемости, коммерческая эффективность и т. д.

Для обеспечения стимулирования инвестиционной активности прежде всего диссертант считает целесообразным наметить основные принципы межотраслевого воспроизводственного подхода к развитию АПК. Далее на основе оценки технического и технологического уровня производства определить для каждой сферы ПК отраслевые приоритеты и разработать инвестиционные проекты и программы. Для их реализации необходимо обосновать источники финансирования, включая привлечение иностранного капитала при соблюдении отечественных интересов, определить

1 Расчеты их широко представлены в учебниках по рыночной экономике.

механизм инвестиционной политики, условия обеспечения в смежных отраслях партнерских интересов производителей, от сбалансированности которых зависит конечная эффективность капитальных вложений.

При этом с учетом необходимости преодоления спада производства в АПК н ограниченности финансовых возможностей предлагаются следующие принципы:

1. Последовательная децентрализация инвестиционного процесса на основе развития многообразных форм собственности, повышение роли внутренних (собственных) источников накоплений предприятий для финансирования проектов;

2. Государственная поддержка предприятий за счет централизованных инвестиций с учетом перехода от безвозвратного бюджетного финансирования к кредитованию на возвратной и платной основе; сохранение бюджетного финансирования преимущественно для социально значимых объектов, имеющих некоммерческий характер и не располагающих собственными средствами;

3. Размещение ограниченных централизованных капитальных вложений и государственное финансирование проектов производственного назначения строго в соответствии с федеральными целевыми программами;

4. Остановка спада производства и придание в связи с этим АПК, в том числе социальной инфраструктуре на селе, приоритетности в инвестиционном процессе;

5. Стимулирование форм реализации продукции, препятствующих взвинчиванию розничных цен монополистами, посредническими структурами;

6. Отладка межрегиональной финансово-банковской системы, поддержка крупных инвестиционных проектов, осуществляемых совместно с ведущими корпорациями при участии заинтересованных ведомств; создание финансово-промышленных групп;

7. Создание благоприятной среды для расширения внебюджетных источников финансирования капитальных вложений и привлечения отечественных и иностранных частных инвестиций;

8. Повышение роли амортизационных отчислений как одного из основных источников финансирования;

9. Переход от распределения государственных инвестиций на производственные цели к их размещению на конкурсной основе, расширение практики совместного государственно-коммерческого финансирования;

10. Расширение практики страхования и гарантирование поддержки государством инвестиционных программ.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

1. Коврижных- И. А., Григорович Л. Н. Обеспеченность и экономическая ффективность использования основных производственных фондов (методиче-кие аспекты)//В сб.: Тезисы XXXII научно-практической конференции, 9Ч10 ап-еля 1996 г. ЧВеликие Луки, 1997.Ч С. 212Ч214.

2. Коврижных И. А., Григорович Л. Н. Экономическая эффективность пе-еработки молока и реализация молочной продукции (опыт работы учхоза Уд-айское)//В сб.: Тезисы XXXII научно-практической конференции, 9Ч10 апре-я 1996 г.Ч Великие Луки, 1997, Ч С. 216Ч218.

3. Коврижных И. А., Григорович Л. Н., Семашко В. С. Основные принци-ы и источники инвестирования в АПК. Ч Великие Луки, 1997.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Григорович, Лариса Николаевна

ВВДЕНЙЕ.

ГЛАВА. X. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИЙ В АПК РОССИИ.

1.1. Методологические проблемы осуществления инвестиционного процесса в аграрной секторе России

1.2. Региональные проблемы инвестиционного процесса

1.3. Экономические проблемы привлечения иностранных инвестиций в АПК.

1.4. Анализ материально-технической базы и использование инвестиций в сельском хозяйстве

ГЛАВА П. ИНВЕСТИЦИИ - ОСНОВА ВОСПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ СШСКОХОЗЯЙСТВЭШОГО НАЗНАЧЕНИЕ.

2.1. Воспроизводство основных фондов как следствие инвестиционного процесса

2.2. Экономические проблемы ускоренной амортизации

2.3. Ускоренная амортизация и финансовое положение сельхозпредприятий

2.4. Рыночный механизм хозяйствования в амортизационной политике

2.5. Анализ переоценки основных фондов сельскохозяйственного назначения в России

ГМВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИНВВЯИЦИЙ И

ИНВЕСТИЦИОННОЕ ПРОЕКТИРОШШЕ. IOI

3.1. Теория и практика оценки эффективности инвестиций в сельском хозяйстве России . IOX

3.2. Методика инвестиционного проектирования на сельхозпредприятиях (обоснование бизнесплана) вывода. i2i

Диссертация: введение по экономике, на тему "Экономические проблемы формирования и использования инвестиций в сельскохозяйственном производстве России"

Переход сельского хозяйства к рыночной системе ведения хозяйства сопряжен с формированием новой модели инвестиционного процесса. Если раньше он по сути монопольно осуществляся государством, то теперь в него все более активно включаются частные структуры (отечественные и зарубежные юридические и физические лица, выступающие как прямые или портфельные инвесторы), а также экономические субъекты, содействующие инвестированию - коммерческие банки, финансовые учреждения, поставщики оборудования, агенства по страхованию экспортных кредитов, информационные и консультационные фирмы. Сложности качественных преобразований в инвестиционной сфере резко усиливаются общей обстановкой системного кризиса экономики.

За сменой сути дела следует соответствующая смена терминов: если превде было принято говорить о "капитальных вложениях", то теперь в ходу понятие "инвестиции", охватывающие гораздо более широкий круг экономических отношений, который и предстоит исследовать в данной работе.

Инвестиционная деятельность определяется как область бизнеса, формируется инвестиционный рынок и разнообразные инвестиционные институты. В рыночной экономике объективно действуют иные (в сравнении с централизованной плановой экономикой) критерии отбора инвестиционных проектов и оценки их эффективности. Инвестиционный процесс происходит в более подвижной, быстро меняющейся среде, действует фактор неопределенности и риска. В этих условиях требуется высокопрофессиональное управление инвестиционным циклом, в связи с чем появляются новые профессии, прежде всего профессия инвестиционного менеджера. На макро-, мезо- и микроэкономических уровнях стада необходимой разработка инвестиционных программ, определяющих процедуры предоставления кредитов и гарантий инвесторам, агоритмы создания институциональных структур информационного и технического содействия инвестициям.

В диссертации рассматриваются теоретихо-ме тодо логические проблема формирования и использования инвестиций в аграрном секторе Псковской области, предлагаются направления по изысканию инвестиций методом ускоренной амортизации, система переоценки основных фондов сельскохозяйственного назначения и увязка ее с конечными финансовыми результатами, вопросы государственной поддержки.

Основная цель работы - повышение экономической эффективности сельскохозяйственного производства на основе рационального ис ~ пользования инвестиций, выявление резервов привлечения неиспользованных возможностей. Научная новизна определяется методическими рекомендациями оценки экономической эффективности использования инвестиций на приоритетных направлениях стабилизации агропромышленного комплекса России.

ГЛАВА X. ТЕОРЕШЧЯЖИЕ ОСНОШ ФОРМИРОВАНИЯ ИНВВЯЩЙЙ

В АПК РОСШ

I.I. Методологические проблемы осуществления инвестиционного процесса в аграрном секторе России

Происходящий в сельском хозяйстве инвестиционный кризис вызван рядом причин. Каждая из них имеет определенное самостоятельное значение, но они взаимосвязаны. В числе этих причин и та, что в той или иной мере отражает особенности инвестиционного процесса в России и негативные тенденции, сложившиеся еще в 70-80 годы (инвестиционную сферу кризис поразил с конца 1990 г.). Другой комплекс причин связан уже с тем, как проводилась рыночная реформа и с просчетами в государственной экономической политике 90-х годов, приведшими практически к поной потере управляемости сельским хозяйством. В этой ситуации инвестиционная деятельность пострадала в наибольшей степени, что проявилось в быстром сокращении абсолютных объемов накоплений, существенном падении их удельного веса в национальном доходе, резком снижении бюджетных ассигнований, уменьшении доли прибыли сельхозпредприятий, направляемой на расширение производства.

До середины 80-х годов в сельском хозяйстве СССР действовал по существу один инвестор - государство. Им осуществлялось централизованное планирование и распределение капитальных вложений вплоть до отдельных кохозов и совхозов, агропромышленных объединений. В ходе проведения экономической реформы в середине 60-х годов были предприняты попытки расширить права и инициативу сельхозпредприятий в инвестиционном процессе, но масштабы фактических изменений остались незначительными.

Начальный, во многом стихийный этап формирования нового инвестиционного механизма связан с преобразованиями второй половины 80-х годов, когда госпредприятия получили право использовать часть имеющихся у них средств на капиталовложения, появились перше негосударственные хозяйствующие субъекты (кооперативы, арендные предприятия, фермерские хозяйства), несколько активизирова -лось индивидуальное строительство. В условиях нехватки централизованных инвестиций зародися и стал усиливаться стихийный перенос центра тяжести финансирования капитальных вложений непосредственно на предприятия. Однако быстро обнаружилось, что это привело не х росту, а к уменьшению их инвестиционного потенциала, все большей перекачке инвестиционных средств в сферу потребления.

К середине 90-х годов выявились существенные сдвиги в структуре финансирования капитальных вложений по источникам и формам собственности. Определяющей чертой стало сближение формирующейся в АПК модели инвестиционного процесса с той, которая действует в развитых странах (подчеркнем: речь здесь идет лишь об источниках и о формах собственности).

На основе анализа принятых в 90-е годы официальных документов мы даделяем два этапа формирования концепции новой государственной политики.

Первый, в течение которого были заложены основы федерального законодательства в данной области, охватывает I99I-I993 гг.(законы "Об инвестиционной деятельности в РСФСР", "Об иностранных инвестициях в РСФСР", "Об инвестиционном налоговом кредите" и др.). Принятые нормативные акты были направлены на: I) создание условий для смешанного финансирования и привлечения в АПК частных инвестиций; 2) формирование новых организационных структур, обеспечивающих государственные гарантия частным капиталовложениям; 3) предоставление налоговых льгот инвесторам в целях активизации их деятельности.

Второй этап, начавшийся с 1994 года и продожающийся по настоящее время, выявил степень действенности принятых нормативных актов в условиях углубления инвестиционного кризиса. Степень эта оказалась низкой, и сейчас для создания более благоприятных условий инвестирования требуется принятие новых серьезных решений, которые могли бы воплотиться в практику сельскохозяйственных предприятий.

Основные положения новой инвестиционной концепции АПК изложены в среднесрочной программе Правительства Российской Федерации "Реформа и развитие Российской экономики в 1995-1997 годах", президентском послании Правительству РФ "О бюджетной политике в 1996 году", федеральных программах последних лет и - в суммированном изложении - в "Концепции государственной инвестиционной политики на 1995 и последующие годы". Представляется, что в концентрированном виде эти положения могут быть сведены к нескольким пунктам:

1. Государство целенаправленно и последовательно децентрализует инвестиционный процесс на основе многообразных форм собственности, повышения роли внутренних (собственных) источников накоплений сельхозпредприятий для финансирования их инвестиционных проектов.

2. В той мере, в какой сохраняется государственная поддержка предприятий за счет централизованных инвестиций, она осуществляется путем переноса центра тяжести с безвозвратного бюджетного финансирования на кредитование на возвратной и платной основе. Безвозвратное бюджетное финансирование сохраняется главным образом для социально значимых некоммерческих объектов, не располагающих собственными источниками; практически такое финансирование дожно охватывать лишь важнейшие жизнеобеспечивающие производства и социальную сферу.

3. Оде более важным становится усиление государственного контроля за целевым расходованием средств федерального бюджета, направляемых на инвестиции.

4. Часть централизованных (кредитных) инвестиционных средств следует использовать на реализацию особо быстро окупаемых и эффективных инвестиционных проектов и объектов малого бизнеса.

5. Намечается значительное расширение практики совместного (долевого) государственно-коммерческого финансирования инвестиционных проектов, в том числе и с привлечением капиталов из стран СНГ и независимого бизнеса.

Таким образом, государство видит свою главную задачу в создании благоприятных условий для активизации инвестиционной дея -тельности, в стимулировании частных инвестиций при ограничении своей деятельности в качестве непосредственно инвестора.

При создании упомянутой "Концепции ." ориентирами для ее разработчиков служили общие тенденции мирового развития. Для большинства западных стран, добившихся наиболее высокого на сегодня уровня благосостояния населения характерно преобладание негосударственных форм собственности и источников финансирования в инвестиционном процессе, в основном капитале и ВШ, а государственные инвестиции сосредоточены в основном в непроизводственной сфере. Констатируя эти факты, нельзя, однако забывать, что в западных странах действующая модель инвестирования формировалась в течение длительного времени.

Введение нового механизма инвестирования (как и хозяйствования в целом) в АПК дожно осуществляться постепенно, поэтапно, с тем, чтобы предприятия и основные инвестиционные институты смогли подготовиться к принципиально новому для них режиму деятельности.

По вопросу о роли государства в инвестиционном процессе периода перехода сельского хозяйства к рыночной экономике продожаются острые дискуссии. Сторонники рыночных подходов, апелируя к опыту развитых стран, предлагают минимизировать роль государства. Но есть и другая позиция, согласно которой все беды идут как раз от того, что государство "дезертировало* из сферы инвестирования и тем самым шэвало ее нынешний кризис. По нашему мнению, ни то, ни другое мнение не может механически отбрасываться. Практика свидетельствует не только о преимуществах негосударственного ведения инвестиционного процесса, но и о том, что в условиях АПК роль государства в переходной экономике и в инвестиционной ее составляющей дожна оставаться значительной. Экономика, оказавшаяся в условиях кризиса, при любом уровне развития рыночных отношений не имеет автоматического регулятора инвестиционной активности и концентрации необходимых ресурсов для преодоления этих условий.

Согласно принятой на высшем государственном уровне инвестиционной концепции, придающей, как уже отмечалось, решающее значение росту объема и эффективности негосударственных инвестиций, основным источником таковых дожны стать собственные и привлеченные средства предприятий (до 70% от общего объема производственных капитальных вложений). Предусматривается усиление роли в инвестиционном процессе вторичной эмиссии ценных бумаг, доля которых в общем объеме капитальных вложений дожна достичь 2,5%*.

I. Российский экономический лурнад.-1997.-№ I.-C.98. и.

Для укрепления базы инвестиционного самофинансирования сельхозпредприятий большое значение придается новой амортизационной политике и использованию их прибыли. Однако, если исходить из реального состояния дед надо признать, что в ближайшие годы собственные средства предприятий не смогут стать основными источниками финансирования валовых капиталовложений.

Внешними источниками инвестиций для сельхозпредприятий, если ориентироваться на официальные расчеты, дожны иступить средства банков, различных институциональных инвесторов (инвестиционных и страхошх компаний, негосударственных пенсионных фондов и др.) и населения. Нельзя, однако, не считаться с неразвитостью названных негосударственных экономических структур в сельском хозяйстве России и с массовым недоверием населения к финансовой политике государства. В силу этих обстоятельств имеющиеся в распоряжении частных инвесторов значительные финансовые ресурсы в настоящее время не трансформируются в столь необходимые аграрному сектору догосрочные инвестиции.

Таким образом, государству пока не удается "запустить" рыночную модель инвестиционного процесса, превде всего потоку, что на основе проводимой им экономической политики не удалось добиться ощутимых положительных сдвигов в сельском хозяйстве России. В 1997 г, спад производства не был преодолен. Чтобы реально заработали все источники инвестиций, на которые ориентируется новая инвестиционная концепция России, требуется время и последовательные целенаправленные действия государства. Только так, на наш взгляд, можно осуществить важнейшие меры оздоровления инвестиционного климата на макро- и микроуровне. В этом контексте необходимы: достижение макроэкономической финансовой стабилизации с доведением темпов инфляции до 15-20$ в год; минимизация инвестиционных рисков путем соответствующих преобразований; стимулирование сбережений и частных инвестиций, в том числе в форме долевого участия государства, предоставления государственных гарантий и страхования инвестиций. По ряду направлений государство обязано закрепить за собой роль стратегического инвестора.

Поскольку выбор российской инвестиционной стратегии резко осложняется ограниченностью ресурсов, при ранжировании отраслей АПК требуется дифференцированный подход: важно определить, где в преобладающей мере можно опереться на иностранные инвестиции, а где приходится рассчитывать только на отечественные источники; в каких отраслях и производствах будет активен частный капитал, а в каких не обойтись без государственных капитальных вложений. Исходя из опыта инвестирования в странах развитой рыночной экономики можно утверждать, что частный капитал стремится возложить на государство финансирование наименее выгодных производств. Отсюда и особые сложности постоянного выбора при распределении ограниченных ресурсов между различными сферами АПК.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Григорович, Лариса Николаевна

1. Амортизационная политика является составной частью общей научно-технической политики государства. Устанавливая нормы амортизации, порядок ее начисления и использования, государство регулирует темпы и характер воспроизводства в сельском хозяйстве России, а именно: через норму амортизации задается скорость обесценения, а через нее - скорость обновления основных фондов. Какой дожна быть амортизационная политики нашего государства в условиях кризиса аграрной экономики, какие ноше правила и методы надо принять и ввести в практику, чтобы способствовать выходу из кризиса и обеспечить внедрение новой техники и технологии даже в условиях экономического спада?

2. Для действо вашей в СССР системы амортизации были характерны следующие черты: единые нормы амортизации; прямолинейный равномерный метод начисления; наличие двух норм амортизации - на капитальный ремонт и на замену (реновацию); включение амортизационных отчислений в себестоимость продукции; начисление амортизации в течение фактического срока службы средств труда; перерас -пределение государством амортизационных отчислений на реновацию между предприятиями на безвозмездной основе.

3. С 1991 г. положение существенно изменилось: амортизационные отчисления стали производиться только на поное восстановление (реновацию) основных фондов, а на капитальный ремонт они были отменены; амортизация начисляется в пределах нормативного (а не фактического) срока службы средств труда; амортизационные отчисления предприятия поностью остаются в его распоряжении; разрешена ускоренная амортизация основных фондов,

4. Государство использует единые нормы в качестве инструмента регулирования воспроизводственных процессов в масштабе страны (сельского хозяйства России), поэтому очень валено иметь научно обоснованную методику определения размеров этих норм, знать, являются ли они оптимальными иди насколько приближаются к оптимальным. Средний уровень амортизационных отчислений на реновацию последовательно повышася: в 1963 г. - с 2,7 до 4,1%; в 1975 г. -до 4,7%; в I99X г. - до 5,9%. Однако современная инфляция издержек и рост цен привели к тому, что в 1993 г. доля амортизации в себестоимости сельхозпродукции составила лишь около 1%.

В целях создания благоприятных финансовых условий для внедрения в сельскохозяйственное производство научно-технических достижений (НШ) и обновления активной части основных производственных фондов предприятия имеют право применять ускоренную амортизацию фондов, введенных в действие с начала I99X г. Тем не менее и эта мера не дает желаемых результатов в условиях резкого спада производства и инфляционного их обесценения.

5. Связь амортизационной политики и НТП, если ее представить схематически, заключается в следующем. Выделяются отрасли (включая АПК), определяющие научно-технический прогресс экономики в целом. Для них государством устанавливается ускоренная амортизация, что позволяет быстро списывать используемые средства труда, заменять их новыми, более совершенными, установка которых своими выгодами перекрывает ущерб от списания еще физически неизношенного оборудования. Это стимулирует производителей новой сельхозтехники разрабатывать и выпускать ноше модели. Покупатель же выигрывает за счет высоких параметров приобретенной техники - большей производительности, меньшей трудоемкости и т.п. Есть и побочный эффект: списанная техника может быть продана тем предприятиям, которые на ее основе будут производить пользующуюся спросом продукцию.

6. Для реализации данной схемы диссертантом предлагаются следующие условия. Во-первых, машиностроительный комплекс дожен удовлетворять растущий спрос на средства производства. Во-вторых, темп повышения потребительских качеств новой техники дожен опережать темп амортизации. По расчетам автора, новое оборудование дожно превосходить заменяемое не менее чем на 40-45$. Ниже этого предела реновация теряет смысл: незачем списывать за 3 года эксплуатации впоне исправный трактор, чтобы заменить его таким же.

В сельском хозяйстве России сегодня названные условия не выпоняются. Это вызвано рядом причин: сокращением расходов на науку, капитальных вложений в сельскохозяйственное машиностроение, объемов продукции машиностроения, доли наболее технически совершенной сельхозтехники в общей продукции машиностроения.

7. Несмотря на некоторые коррективы последних лет действующая ныне система амортизации сохраняет существенные недостатки: амортизационные нормы слабо увязаны с рациональными сроками службы сельхозтехники; количество норм чрезмерно велико; амортизационные отчисления, "растворяясь" в выручке от реализации продукции, используются не по целевоцу назначению, в частности, на заработную плату. Для сравнения: если налоговая инспекция в США обнаруживает, что амортизационные средства использованы не на замещу средств труда, а на другие цели, то фирма перечисляет в бюджет не только эту сумму, но и существенный штраф.

8. Автор отмечает, что накоплению амортизационных отчислений для проведения технического перевооружения препятствует одно из положений действующего налогового законодательства. Сейчас из налогооблагаемой прибыли предприятия исключают средства, направляемые ими на капитальные вложения. При этом имеется оговорка: такое уменьшение налогооблагаемой прибыли предприятия вправе делать лишь при поном использовании амортизационных отчислений на данные цели. Следуя верной на первый взгляд оговорке, предприятия выцущде-ны расходовать начисленные амортизационные средства в течение отчетного года. Понятно, что эти суммы явно недостаточны для технического перевооружения. Вероятно, если предприятие накапливает на специальном счете амортизационные отчисления для проведения рекон струкциж и технического перевооружения в последующие годы, то налоговая льгота на прибыль ие дожна отменяться.

9. Амортизационная политика непосредственно в сфере науки особой роли не играет. Хозрасчетные научные организации производят амортизационные отчисления, а бюджетные нет, поскольку ренова ция фондов осуществляется из бюджета. Можно отметить, что в США для оборудования, используемого в НИОКР, установлен наиболее короткий срок списания - 3 года.

Возможности амортизационной политики как стимулятора НТП сосредоточены в основном в сфере производства. Это подтверждает и опыт развитых стран, в частности США. Заметим, что нормативные сроки списания стоимости маяин, оборудования, зданий в CIA, введенные налогом актом в 1986 г., меньше, чем российские средние нормативные сроки службы, рассчитанные исходя из установленных в 1991 г. норм амортизации на реновацию основных фондов. В США применяются следующие методы начисления амортизации: равномерный (от числения одинаковы в каждом году амортизационного периода), пропорциональный (начисление амортизации пропорционально выпуыог продукции в данном году, посколыдг по мере старения средства труда снижается его производительность); различные методы ускоренной амортизации, которые заслуживают особого внимания.

10. Ускоренная амортизация в пределах нормативных сроков службы средств труда означает повышение амортизационных отчислений в перше годы эксплуатации сельхозтехники и соответствующее их уменьшение в последующие годы* Это дает возможность предприятиям быстрее накапливать денежные средства для замены машин (что особенно важно при высоких темпах технического прогресса), уменьшать налоги в годы освоения новых технологий и сельхозпродукции. Так, в Японии фирмам, наладившим производство особо важных изделий, разрешено в первый год выпуска повышать амортизационные отчисления до 25% продажной стоимости; фирмам, внедрившим промышленные роботы - около 13% в первый год эксплуатации. Ускоренные методы наиболее перспективны тогда, когда средство труда подвержено быстрому моральному износу или когда затраты на ремонт существенно возрастают по мере старения средств труда. Это дает возможность фирмам быстрее внедрять достижения науки и техники в отношении как средств труда, технологии, так и выпускаемой продукции, быть более устойчивым и кошдгрентоспособным.

11. По экспертным оценкам Административно-бюджетного управления США общая сумма льгот в связи с применением ускоренной амортизации в 1988 г. составила 30,7 мрд.дол. Уменьшив на эту сумму налогооблагаемую прибыль, фирмы смогли заменить устаревшее оборудование. Они дали заказ машиностроителям на изготовление нового, технически прогрессивного оборудования и тем самым "подтокнули" технический прогресс. На многих предприятиях CIA амортизационные отчисления составляют 60-70% объема капитальных вложений, т.е. именно амортизация является для них главным средством финансирования внедрения новой техники и технологии, разработки новых изделий и новой технологии.

12. Основные причины снижения капитальных вложений известны: спад производства; монополия производителей, позволяющая сохранять высцую рентабельность за счет роста цен при снижении выпуска продукции, свертывание строительства; стремление любой ценой сохранить реальный уровень заработной плати, в том числе за счет использования средств амортизации и части прибыли, которая дожна идти на НИОКР и капитальные вложения. Амортизационные отчисления в 1996 г. в сельском хозяйстве России составляли ливь 7% капитальных вложений, а с учетом нецелевого использования амортизации их доля в источниках финансирования капитальных вложений была еще меньше. Нехватка амортизационных отчислений для замены средств труда напрящую связана с инфляцией. Так, в 1992 г. цены на сельхозмашины возросли в 27 раз, в 1993 г. - в II, в 1994 - в 3,3 раза, а в 1995 г. - в 1,5 раза, цены на строительные материалы увеличились соответственно в 28; 13,4 и 2 раза. Если средство труда числится на балансе по стоимости, равной затратам на его приобретение, транспортировку и монтаж, то амортизационные отчисления в условиях инфляции будут во много раз меньше той сумш, которая нужна для повдхш нового средства труда.

13. По мнению диссертанта, амортизация дожна начисляться с основных фондов, рассчитанных в современных ценах. Для этого необходимы частые переоценки основных фондов. В России, начиная с 1992 г. проведены две переоценки: по состоянию на I июля 1992 г. и на I января 1994 г. В результате переоценки на I июля 1992 г. стоимость основных фондов в производственной сфере возросла в 19 раз, а при переоценке на I января 1994 г. она увеличилась примерно в 20 раз, что вызвало соответствующий рост амортизационных отчислений и их доли в капитальных вложениях до 38$. Однако при высоких темпах инфляции и этого было недостаточно для замены средств труда за счет амортизационных отчислений. Индексы переоценки могли бы устанавливать сами сельхозпредприятия. При этом важно согласовать переоценки основных фондов с налогообложением.

14. Для более избирательного воздействия системы амортизации на техническое перевооружение и в конечном счета на НТП по каждой группе средств труда надо применять нормы амортизации в достаточно широком диапазоне. Это позволит предприятиям чутко реагировать на конъюнктуру рынка и реализовывать инвестиционные программы, ориентированные на перспективный спрос. Автор считает, что предприятиям, намеревающимся ежегодно обновлять не менее 1/4 выпускаемой продукции, либо не менее 1/4 имеющегося оборудования, следует предоставить право ускоренной амортизации. В этих целях важно ввести в"Положение о порядке планирования, начисления и использования амортизационных отчислений в сельском хозяйстве России" специальный раздел об ускоренной амортизации средств труда. Соответственно сельхозпредприятия, использующие средства от ускоренной амортизации не по целевому назначению, а на оплату труда и другие текущие нужды, будут вносить в бюджет специальный налог с суммы нецелевого использования амортизации, рассчитанный как троекратная величина налога на прибыль.

15. Диссертантом рассмотрена постановка вопроса об использовании амортизационного фонда как на приобретение новой сельхозтехники, так и на ее ускоренную разработку. Иными словами, предлагается считать целевым использованием амортизационных отчислений финансирование капитальных вложений не только в техническое перевооружение, но и в финансирование связанных с ним НИОКР - основу этого перевооружения.

16. В диссертации признается весьма положительное нововведение в системе амортизационных отношений: с 1992 г. амортизируются не только средства труда (основные фонды), но и нематериальные активы. Тем самым расширяется сфера амортизации. И это важно, поскольку в современном производстве только использование научнотехнической продукции дает возможность сохранять конкурентоспособность, иметь прибыль и сверхприбыль. Согласно действующему положению к нематериальным активам относятся: права пользования земельными участками, природными ресурсами, лицензии, патенты, ноу-хау, программные продукты, монопольные права и привилегии, торговые знаки, торговые марки и т.п. Как видно, здесь в одну категорию по признаку отсутствия материально-вещественной формы объединены разнородные составляющие. Между тем, их можно подразделить на активы, являющиеся плодом научно-технической деятельности (патенты, результаты НИОКР и др.) и прочие активы, представляющие собой права на использование впоне материальных объектов.

Данное разграничение важно с точки зрения амортизационного механизма. Процесс износа и сопутствующее ему обесценение протекает различно не только для материальных л нематериальных активов, но и внутри последней категории. Для такого актива, как право пользования земельным участком или водоемом, обесценения не происходит (если, конечно, использование не привело к истощению почвы или загрязнению водоема). В отличие от этого технологический способ, реализованный на основе купленной лицензии, может дого и без изменений оставаться в действии, пока в один прекрасный день не будет заменен (а значит, и поностью обесценен) другим, более совершенным.

17. В США. (согласно обследованиям отдельных предприятий)* в конце 80-х годов средняя стоимость одного патента составляла 500 тыс.дол. В такую сумму оценивалась потенциальная возможность получения доходов предприятием, кунишхм патент, от его использования. Это средняя стоимость, в отдельных случаях она была намного

I. Финансовая газета. - 1993. - № I. - С.10. меньше или намого больше. Те же обследования показали, что совокупная стоимость всех действующих патентов составляла примерно 10-15$ совокупных затрат на ШОКР, а норма амортизации патентов примерно 15%, т.е. срок их полезного использования составлял в среднем 6-7 лет.

18. Диссертант делает еывод: амортизационный механизм ддя конкретного товаропроизводителя, очевидно, дожен обеспечивать восстановление не только основных фондов, но и технико-экономического уровня производства и продукции. Если до сих пор доля амортизации в себестоимости была обусловлена прежде всего фондоемкостью, то теперь все больше будет влияние наухоемкости. В амортизационном механизме будущего к существующим направлениям использования накапливаемого фонда добавится научно-техническое, связанное с качественным обновлением сельскохозяйственного процесса.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Григорович, Лариса Николаевна, Великие Луки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Официальное издание.-М.: Юридическая литература, 1995.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Официальное издание.-М.: Юридическая литература, 1996.

3. Об инвестиционной деятельности в РСФСР (06.06.1991)// Ведомости народных депутатов РСФСР. Официальное издание.-I99I.-№ 29.

4. Об иностранных инвестициях в РСФСР (04.07.1991)// Ведомости народных депутатов РСФСР.-I99I.-№ 29.

5. О финансово-промышленных группах (30.11.1995)// Российская газета. -1996. -6 декабря.

6. О соглашениях о разделе продукции (30.12.1995)// Российская газета.-1996.-II января.1. Указы Президента РФ

7. О создании Государственной инвестиционной корпорации (№ 184, 02.02.1993)// Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации. Официальное издание.-1993.-№ 6.

8. О создании мелуяународного агенства по страхованию иностранных инвестиций в Российскую Федерацию от некоммерческих рисков282, 26.02.1993)// Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации.-1993.-№ 10.

9. Об образовании Российской финансовой корпорации (№ 339, 15.03. 1993)// Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации.-1993.-№ 12.

10. О совершенствовании работы с иностранными инвестициями (№ 1466, 27.09.1993)// Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации.-1993.-№ 40.

11. О частных инвестициях в Российской Федерации (№ 1928, Г7.09. 1994)// Собрание законодательства Российской Федерации.-1994.-№ 22.

12. О некоторых мерах по защите прав вкладчиков и акционеров1197, 18.11.1995)// Собрание законодательства Российской Федерации. -1995. 48.

13. Постановления Правительства РФ

14. О порядке определения продукции, импортируемой предприятиямис иностранными инвестициями для собственных нужд (№ 757,30.06.1994)// Собрание законодательства Российской Федерации.-1994.-№ II.

15. Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценке основных фондов (№ 967, 19.08.1994)// Собрание законода -тельства Российской Федерации.-1994.18.

16. Г7. Об активизации работы по привлечению иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации (№ 1108, 29.09.1994)// Собрание законодательства Российской Федерации.-1994.24.

17. О развитии лизинга в инвестиционной деятельности (№ 633 , 29.06.1995)// Собрание законодательства Российской Федерации.-1994.-№ 27.

18. Комплексная программа стимулирования отечественных и иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации (приложение к постановлению Правительства РФ № 1016 от 13.10.1995)// Собрание законодательства Российской Федерации.-1995.-№ 43.

19. Постановление Правительства РФ "О переоценке основных фондов в 1997 г. от 07.12.1996 г., № 1442. Комментарий Госкомстата РФ// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. - № 4.

20. Федеральная инвестиционная программа Российской Федерации на 1996 г.// Российская газета. 1995. - 14 ноября.

21. Агеев А.Н. Предпринимательство. М.: Наука, 1991.

22. Ален Р. Математическая экономика. М., 1963.

23. Андреев Т.А., Афанасьев В.П. Фермерские хозяйства России: пути становления и развития. М.: Колос, 1992.

24. Арнольд В. Теория катастроф. М.: Наука, 1990.

25. Арцишевский Л.Н., Столин М.В. Система защиты прямых иностранных инвестиций от некоммерческих(политических)рисков: мировая практика и задачи для России. М.: Институт макроэкономических исследований при Министерстве экономики РФ, 1994.

26. Афанасьев М., Кузнецов П. Забытая амортизация// Вопросы экономики. 1996. - № II.

27. Ахмедуев А., Лыкова Л. Переоценка основных фондов ставит проблемы// Вопросы экономики. 1993. - № 4.

28. Баззел Р.Д. и др. Информация и риск в маркетинге. М.: Фин-статинформ, 1993.

29. Баландин Ю.С. Крестьянское хозяйство. М.: Агропромиздат,1992.

30. Балацкий Е.В. Методы оценки влияния макроэкономических структурных сдвигов на динамику производительности труда (концепция занятости в условиях социально-ориентированной экономики).1. М.: МИШ, 1990.

31. Баранов Д.П. Теория амортизации и механический прогресс.- М., 1965.

32. Беляев Х.Т. Дифференциальная рента в США. М.: Мысль, 1967.

33. Беляева С.М. Мясо и молоко: ресурсы, потери, резервы. М.: Юнити Авиценна, 1992.

34. Беренс В., Хавранек М.П. Руководство по оценке эффективности инвестиций (перевод с англ. перераб. и доп. изд.). М.: АОЗТ "Интерэкспорт

35. Берн Г. Создать свою фирму. М.: Дело, 1992.

36. Бобылев С. Земельная реформа и экономический кризис// Вопросы экономики. 1993. - № 10.

37. Борисенко A.M. Инвестиционная политика в АПК. Ростов-на-Доцу: Литература, 1993.

38. Бузгалин А.В. Переходная экономика. М.: Таурус, 1994.

39. Буздалов И.Н. Возрождение кооперации. М.: Экономика, 1990.

40. Буздалов И.Н., Крылатых Э.Н., Никонов А.П. и др. Аграрные отношения: теория, историческая практика, перспективы развития.-М.: Наука, 1993.

41. Буздалов И.Н. Экономическая эффективность интенсификации сельскохозяйственного производства. М.: Колос, 1966.

42. Бугаков С.Н. Философия хозяйства. М.: Наука, 1980.

43. Бураков Б., Борисенко А. Рынок и крестьянское хозяйство// Плановое хозяйство. 1991. - № 5.

44. Бухвальд Е.М., Павлов И.Т. Инвестиционная политика в регионе.-М.: Наука, 1994.

45. Вентер В.Г. Кохозный строй на современном этапе. М.: Экономика , 1966.

46. Вермель Д., Топыгин С. Совершенствование размещения и региональной специализации сельского хозяйства// Экономика сельского хозяйства. 1983. - № 7.

47. Вершинин А.А. Аграрная реформа. Новосибирск: Наука, 1992.

48. Винслав Ю. Российские ФПГ: пройденный путь и императиш роста// Российский экономический журнал. 1996. - №№ 5-6.

49. Гаврилов В., Ивановский С. Оценки национального богатства в сельском хозяйстве России// Вопросы экономики. 1993. - № 5.

50. Гайнетдинов М. Материально-техническое обеспечение села// Плановое хозяйство. 1991. - № 5.

51. Глазьев С.Ю. Теория догосрочного технико-экономического развития. М.: Влади-Даз, 1993.

52. Дашденко Л.Н. Сельскохозяйственный труд в АПК: экономический и социальный аспекты. Минск: БГК, 1983.

53. Доронина Н.Г., Семимотина Н.Г. Правовое регулирование иностранных инвестиций в России и за рубежом. М., 1994.

54. Друкер П.Ф. Рынок: как выйти в лидеры. Практика и принципы. -М.: Экономика, 1992.

55. Затайтов И.Б. Эффективность допонительных вложений и дифференциальная рента. М.: Экономика, 1972.

56. Заме тин И.И., Керцер П.Г. К вопросу о специализации сельского хозяйства. М.: Мысль, 1970.

57. Зельднер А.Г. АПК: механизм рыночной экономики. М.: Агро-промиздат, 1992.

58. Иванченко В.Н. Интенсификация производства, формы ее стимулирования. М.: Мысль, 1972.

59. Ильмендеев В.Е. Эффективность использования сельскохозяйственной техники. Куйбышев, 1984.

60. Инвестиционная политика России (современное состояние, зарубежный опыт, перспективы)// Общество и экономика, 1995.4.

61. Иностранные инвестиции в России: тенденции и перспективы. Второй аналитический доклад независимых экспертов/ Отв.ред.проф. А.Астапович. М.: Агенство "Информат", 1995.

62. Интенсификация сельскохозяйственного производства: Сб.докладов. Смоленск, 1990.

63. Каныньш А.А. Экономический механизм АПК. М.: ВО "Агропром-издатУ 1990.

64. Карнаухова Е.С. Дифференциальная рента и экономическая оценка земли. М.: Экономика, 1977.

65. Касл Э., Бенер М., Несон А. Эффективное фермерское хозяйствование. М.: ВО "Агропромиздат", 1991.

66. Кетова Н.П. Региональные социально-экономические проблеш формирования рыночных отношений в аграрной сфере Дальнего Востока. Владивосток: ДГУ, 1992.

67. Клемашев П.А. Фондоемкость сельскохозяйственной продукции и резервы ее снижения. М.: Экономика, 1966.

68. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика,1995.

69. Козлов М. Фермерство в России: проблемы становления и социально-экономического развития// Вопросы экономики. 1993. -№ 10.

70. Коныгин А. А. Фермерское хозяйство США. М., 1989.

71. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс, 1990.

72. Коцимен Г., ifar Т. Сельскохозяйственная экономика: рынок и цена. М.: ВО "Агропромиздат", 1992.

73. Красовский В.П. Проблеш экономики капитальных вложений. -М.: Экономика, 1967.

74. Куликов В. Реформационный процесс: инвестиционные ишеративы/У Российский экономический нотрнал. 1996. - № 3.

75. Дураков Л.П., Мухетдинова Н.М., Сергеенков В.Н. Инвестиционная политика в современных условиях/ Научн. ред. Л.П.Дураков. -М.: Республика, 1996.

76. Лахтин Г., Остапенко В. Амортизационная политика и НПЗ// Вопросы экономики. 1994. - № 8.

77. Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. Учебно-справочное пособие. М.: Бек, 1996.

78. Логинов В. и др. Инвестиционная политика: возможность реализации и приоритета// Вопросы экономики. 1993. - № 9.

79. Лойтер М.Н. Природные ресурсы и эффективность капитальных вложений. М.: Наука, 1974.

80. Лутачев Н.Н. Исследование моделей аграрного производства. -М.: МГУ, 1985.

81. Макконел Р., Брго Л. Экономикс. T.I и 2. М.: Республика, 1992.

82. Маленво Э. Лекции по микроэкономическому анализу. М.: Наука, 1985.

83. Массес П. Критерии и методы оптимального определения капиталовложений. М.: Статистика, 1991.

84. Мевдународные стандарта бухгатерского учета. Стандарт № 4 "Учет амортизационных отчислений", Контролин Г. 1991. - № 2.

85. Меркин P.M. Капитальные вложения. Нормативы и прогнозы. -М.: Экономика, 1969.

86. Мескон М. и др. Основы менеджмента. М.: Дело, 1992.

87. Методические рекомендации по оценке ресурсиого потенциала сельского хозяйства и основных направлений в экономическом механизме АПК. М., 1989.

88. Методические рекомендации по оценке эффективности проектов и их отбору для финансирования. Официальное издание. М.: АОЗТ "Информсервис", 1994.

89. Методические рекомендации о порядке организации и проведения конкурсов Министерства экономики РФ по размещению централизованных инвестиционных ресурсов. М.: Информэлектро, 1995.

90. Мило видов В.Н. Паевые инвестиционные фонды.-^ДО., 1995.

91. Милосердов В.В. Аграрная политика и проблемы развития АПК. -М.: ВО "Агропромиздат", 1990.

92. Мирошников Н.И. Экономические границы применения техники при социализме. Ростов-на-Доцу, 1979.

93. Мухетдинова Н.М. К оценке новой правительственной программы стимулирования отечественных и иностранных инвестиций// Российский экономический журнал. 1995. - № 10.

94. Остапенко В. Инфляция и воспроизводство основных фондов// Вопросы экономики. 1994. - № 7.

95. Палый В. Бухгатерский учет для менеджеров. М.: Тарвер,1991.

96. Пацкалев А.Ф. О переоценке основных фондов// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1996.1. II.

97. Радугин Н.П. Аграрная экономика: проблемы становления. М.: Финансы и статистика, 1993.

98. Реформы и развитие российской экономики в 1995-1997 гг. Программа Правительства Российской Федерации. М., 1995.

99. Соколин В. Движение основных производственных фондов в народном хозяйстве// Экономист. 1997. - № 4.

100. Составление бизнес-плана. Серия "Пособие фирмы Эрнст и Янги/ Перевод с англ. М.: "Джон Уайли энд Саиз", 1994.

101. Структурная перестройка и экономический рост. Концепция среднесрочной программы Правительства Российской Федерации на 19972000 года (проект).

102. Турбина К.Е. Инвестиционный процесс и образование инвестиций от политических рисков. М.: Издательский центр, 1995.

103. Хале вине кая Е.Д. Предприятие с иностранным капиталом в России.-М.: Финстатинформ, 1995.

104. Хачатуров Г.С. Экономическая эффективность капитальных вложений. М., 1979.

105. Холод JI.H. Возможные пути реформирования финансово-кредитного механизма в АПК// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1996. - №№ 10-11.

106. Энциклопедия рынка. Управление активами: мировой опыт ориентиры для России// Русско-английский словарь-справочник. - М.:1996.

Похожие диссертации