Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Банковский надзор и контроль в стратегии развития банковского сектора тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Трохов, Максим Евгеньевич
Место защиты	Москва
Год	2007
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Банковский надзор и контроль в стратегии развития банковского сектора"

На правах рукописи

ТРОХОВ Максим Евгеньевич

Банковский надзор и контроль в стратегии развития банковского

сектора

Специальность 08.00 10 Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

2 7 СЕН 2007

МОСКВА 2007

Работа выпонена на кафедре Финансы, денежное обращение и кредит Государственного общеобразовательного учреждения высшего профессионального образования (ГОУ ВПО) Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации

Научный руководитель

доетор экономических наук Хандруев Александр Андреевич

Официальные оппоненты

доктор экономических наук, профессор Русанов Юрий Юрьевич

кандидат экономических наук, доцент Курченко Лариса Федоровна

Ведущая организация Научно-исследовательский финансовый

институт Академии бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации

Защита состоится 15 октября 2007 г в 14 часов в зале заседаний Ученого совета на заседании диссертационного совета К 504 001 01 ГОУ ВПО Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации по адресу 119571, Москва, проспект Вернадского, д 82

С диссертацией можно знакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации

Автореферат разослан л14 сентября 2007 г

Ученый секретарь Диссертационного

совета К 504 001 01д э н , проф С Н Капустин

Общая характеристика работы

Актуальность исследования

В России банковская реформа в целом, и связанная с ней как частная проблема развитие банковского контроля, имеет существенное значение для диверсификации экономики и устойчивого догосрочного роста Банк России целенаправленно осуществляет реформирование банковской системы, в соответствии с принятой им в 2005 году стратегией развития банковского сектора на ближайшую перспективу В соответствии с данной стратегией приоритетное внимание уделяется реформам сегментов банковского сектора, относящихся к управлению кредитными организациями

Стандарты, определяющие безопасную и надежную деятельность банков, разрабатываются на международном уровне и трансформируются в национальное законодательство большинства стран Эти стандарты в основном имеют форму принципов и рекомендаций и, как таковые, с юридической точки зрения не являются обязательными для испонения Наиболее ярким примером здесь может служить деятельность Базельского комитета по банковскому надзору

Банковского надзор и банковский контроль решают во многом сходные задачи, а потому принципы построения их работы во многом схожи Но между ними есть и принципиальные различия Если основной задачей банковского надзора является поддержание стабильности функционирования банковской системы в целом, то задачи банковского контроля определяются целями конкретного банка Особенную актуальность организации контроля в банках придает то, что он ориентирован на предупреждение у банков серьезных проблем в будущем

В связи с усложнением банковской деятельности, внимание в значительной степени сместилось в область грамотного управления банковскими рисками и определения потенциальных угроз для жизнеспособности банка в будущем Ключевая роль в этом процессе принадлежит проблемам развития систем управления рисками в банках в соответствии с новыми тенденциями в банковском менеджменте

Российские банки, занимающиеся банковским бизнесом в международных масштабах или планирующие свой выход на международный рынок (а таких среди отечественных банков большинство) стокнутся с жесткой необходимостью

привести свои системы управления рисками и системы внутреннего контроля в соответствие с законами и нормативными документами, устанавливающими требования к оценке качества систем управления банка

Наблюдаемые в данный момент у большинства российских банков недостатки в организации эффективного банковского контроля вызывают понятную озабоченность, учитывая, что банки занимают ключевое положение в экономике, являясь основой устойчивости финансовой системы Одно из объяснений этого заключается в том, что Банк России как основной регулирующий и надзорный орган банковской системы пока не имеет эффективных правовых методов, позволяющих обеспечить выпонение современных требований к системам управления российских банков

Другой причиной может быть повышенное внимание Банка России к решению других, более насущных вопросов, касающихся корпоративного управления в банковском секторе, таких как, например введение в российских банках системы страхования вкладов

Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года, одобренная Правительством РФ и Банком России ясно показывает, что вопросы совершенствования банковского надзора и контроля являются для него приоритетными Однако, несмотря на проведение ряда исследований, до настоящего времени научно-методические проблемы практической реализации эффективно функционирующего внутреннего контроля остается все еще недостаточно осмысленной в научном отношении

Цель и задачи исследования Целью диссертационной работы является проведение исследования и определение способов построения эффективного банковского контроля, соответствующего стратегии развития банковского сектора Достижение поставленной цели обусловило необходимость решения следующих задач - Определить и исследовать новые мировые тенденции в организации банковского надзора и контроля и методах их реализации

- Выявить основные направления развития банковского надзора и контроля, применительно к достигнутому уровню и перспективам развития российского банковского системы

- Определить границы применения и целесообразность реализации в российском банковском секторе принципов построения банковского надзора и контроля, апробированных мировой практикой

- Разработать индикативные показатели для идентификации сомнительных операций клиентов банков, которые позволят использовать информационные технологии для осуществления на регулярной основе дистанционного контроля за соблюдением кредитными организациями требований по противодействию легализации преступных доходов

Теоретической и методической базой исследования выступают фундаментальные положения экономической науки, системный подход к изучению исследуемых объекта и предмета, труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные банковской деятельности, документы международных организаций, по вопросам регулирования деятельности банков, нормативные материалы Банка России

Информационной базой исследования явились данные банковской статистики, публикуемые Банком России, Госкомстатом РФ, рейтинговыми агентствами и другими источниками, а также материалы научных конференций, конгрессов, публикаций в экономических периодических изданиях по исследуемой проблеме

Исследование базируется на диалектическом методе познания с использованием системного подхода, что способствовало получению комплексных и объективных выводов В процессе работы использованы методы финансового анализа, моделирования, ситуационного анализа, наблюдения и статистических оценок

Объект и предмет исследования

Объектом исследования выступил российский банковский сектор Предметом исследования явилась развитие механизма и инструментов банковского надзора и контроля в рамках стратегии развития банковского сектора Российской Федерации

Научная новизна исследования определяется следующими его результатами

1 Проведена комплексная оценка состояния и перспектив развития банковского контроля По ее результатам сформулированы рекомендации по использованию банковского контроля, позволяющие более оперативно и точечно выявлять и предупреждать нанесение ущерба участникам банковского процесса, в т ч обусловленные нерешенностью таких проблем российских банков как несовершенство процедур оценки принимаемых банками рисков, идентификации операций по легализации доходов, полученных преступным путем, непрозрачность источников формирования уставного капитала, сохраняющаяся несопоставимость отчетности, подготовленной по российским стандартам и в соответствие с Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО)

2 Предложен новый научно-методический подход к оценке степени вовлеченности банка в проведение сомнительных операций, отличающийся возможностью принятия оперативных решений по предотвращению их дальнейшего проведения уже на ранней стадии первичного анализа банковской отчетности В этих целях

- методически обоснованы и предложены новые, базирующиеся на стандартной банковской отчетности индикативные показатели (коэффициенты) для выявления сомнительных операций клиентов банков,

- раскрыты возможности организации непрерывного дистанционного контроля (мониторинга угрозы) за соблюдением банками нормативно-правовых требований с использованием информационных технолет ий

- разработан агоритм расчета индикативных показателей и методика оценки полученных значений

3 По результатам мониторинга результативности различных методов банковского надзора и внутрибанковского контроля в российской банковской сфере

- произведена оценка их преимуществ и недостатков отдельных форм банковского контроля и их особенностей относительно мирового опыта

- раскрыты необходимые и достаточные нормативно-правовые и организационные предпосыки и предложены пути развития банковского контроля в российских банках

- выявлены специфические риски банковских групп, связанные с проблемами консолидации отчетности и операций со связанными (аффилированными) с банком сторонами

- выявлена зависимость между уровнем банковского контроля и капитализации кредитных организаций

Практическая значимость и апробация результатов исследования состоит в углублении знаний об управлении кредитными организациями и регулировании банковской деятельности, расширении методологической базы этих актуальных для российского банковского сектора проблем Значимость результатов диссертации состоит в том, что они могут быть использованы при разработке конкретных мер по развитию банковского контроля, повысить качество управления банками, в частности использоваться службами внутреннего контроля и финансового мониторинга, использоваться для дальнейших научных исследований проблем корпоративного управления, используются в преподавании учебных курсов по финансовым и управленческим дисциплинам

Структура диссертации. Представленная работа состоит из введения, трех глав, заключения, содержит 11 таблиц и 4 рисунка Общий объем работы составляет 128 страниц машинописного текста

Основное содержание работы

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, определены цели и задачи исследования

В первой части работы рассмотрены цели и задачи определенные Банком России в стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период

до 2008 года Основное внимание автор уделил состоянию и путям развития банковского надзора и контроля, а также концептуальным подходам построения банковского надзора и контроля на базе риск-ориентированных подходов

Основной целью развития банковского сектора на среднесрочную перспективу является повышение устойчивости банковской системы и эффективности функционирования банковского сектора Главными задачами, которые предстоит решить Банку России для достижения этой цели, являются следующие

- усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков,

- повышение эффективности осуществляемой банковским сектором деятельности по аккумулированию денежных средств населения и организаций и их трансформации в кредиты и инвестиции,

- повышение конкурентоспособности российских кредитных организаций,

- предотвращение использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях (прежде всего таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем),

- развитие конкурентной среды и обеспечение транспарентности в деятельности кредитных организаций,

- укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков

Как доказано в работе решение перечисленных задач может быть обеспечено совершенствованием банковского надзора со стороны Банка России уже в среднесрочной перспективе

- перенос центра тяжести на содержательную оценку ситуации в кредитной организации, основанную на реализации риск-ориетированных подходов в организации контроля При этом основные усилия дожны быть направлены на мониторинг тех областей банковской деятельности, которые подверженные наибольшим рискам, таким как легализация преступных доходов, кредитование, достаточность капитала

- Внедрение новых методов оценки деятельности кредитных организаций, нацеленных на достижение единых подходов к оценке деятельности

банков, применяемых Банком России в рамках текущего надзора за деятельностью кредитных организаций и подходами, используемыми при оценке соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов

- Совершенствование (в соответствии с международными стандартами и с учетом практики применения законодательства Российской Федерации) банковского контроля в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

- Реализацию комплекса надзорных мер, в области учета и отчетности кредитных организаций, повышение требований к процедурам контроля объема и качества публикуемой информации, реализацию при составлении отчетности критериев, признанных международной практикой, связанных с использованием международных стандартов финансовой отчетности

- Организация внутреннего контроля, соответствующей характеру рисков, принимаемых на себя кредитной организацией, определяемых целями кредитной организации

Одной из основных задач в этом ряду автор также выделяет переход банковского надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе, включая анализ рисков, возникающих у кредитных организаций в рамках взаимоотношений с юридическими и физическими лицами, в том числе с некредитными организациями Ч участниками банковских групп и банковских ходингов, относимых к связанным с банком сторонам Подобный надзор дожен основываться на паралельном анализе деятельность связанных сторон с целью выявления узких мест и рисков, присущих деятельности связанных с банком сторон, которые могут привести к негативным последствиям в деятельности самого банка

Важнейшими направлениями развития внутреннего банковского контроля, вытекающими из Стратегии развития банковского сектора, являются

- определение режима банковского контроля и применение контрольных мер реагирования исходя прежде всего из характера рисков, принятых кредитной организацией, и качества управления рисками,

- обеспечение функционирования системы раннего реагирования и применения комплексной оценки деятельности кредитных организаций, включающей оценку качества управления и внутреннего контроля в филиалах,

- повышение оперативности и эффективности решений, принимаемых в рамках системы внутреннего контроля,

- повышение эффективности управления рисками, возникающими при осуществлении банками своей деятельности, в том числе в части операций со связанными лицами, а также группой технологических рисков и рисков безопасности,

- достижение уровня прозрачности функционирования кредитной организации, которое обеспечит всем категориям заинтересованных лиц, включая акционеров (участников), своевременное и точное раскрытие предусмотренной законодательством информации по вопросам деятельности кредитной организации, включая данные о ее финансовом положении, структуре собственников и управления,

Цели кредитной организации определяют возможные пути их достижения и впрямую влияют на процесс управления кредитной организацией в целом Целью банковского контроля, как части системы управления банком, является максимально точное обеспечение достижения банком своих целей

Цели определяют принципы и функции, реализуемые при организации системы управления банком Устаревшая концепция управления банком, которая еще очень распространена, рассматривает банковский контроль, задачами которого являются -наблюдение, фиксация, информирование, предупреждение Современные подходы к управлению банком ориентированы на риск, рассматривают контрольные компоненты как неотъемлемую часть управления в целом, задачи которого -постановка целей, идентификация событий, анализ и оценка, выбор методов реагирования, контроль результатов Риск-ориентированные подходы к организации банковского контроля рассматривают риски как объективную реальность, полагая, что риски нельзя предотвратить, а ими нужно управлять Для этого их необходимо измерять и оценивать

Автор считает, что банковский риск во многом есть производная от цели, поставленной банком в процессе своего развития В зависимости от того, какую цель банк перед собой ставит, изменяется оценка влияния конкретного события на способность банка достичь поставленной им цели Одно и то же событие будет нести разный риск, если перед кредитной организацией стоят различные цели Автор придерживается подхода, определяющего банковские риски через цель Данный тезис можно проилюстрировать следующим образом Например, для достижения одной из главных целей банковской деятельности - достижения высокой доходности -российские банки во все расширяющихся масштабах используют потребительское кредитование Этот процесс принял массовый характер При этом зачастую банки не учитывают различия в качестве своих активов, и, как следствие, различные возможности для получения рефинансирования от Банка России (отсутствие активов, входящих в ломбардный список) и поддержки с межбанковского рынка В случае массового невозвращения кредитов весьма вероятно развитие кризиса ликвидности Очевидно, что банки, ставящие перед собой цель поддержания ликвидности на высоком уровне, не прибегают к операциям с высокорискованными активами, и для них рост невозвратов по потребительским кредитам вряд ли будет иметь катастрофические последствия

Сегодня для российских банков при организации банковского контроля актуальной является именно оценка рисков конкретного банка, а не банковской системы вообще - это задача Банка России Оценка риска предполагает проведение оценки событий На практике всегда интересно не событие само по себе (произошло оно или нет), а последствия произошедшего события С оценкой последствий события как раз и связана проблема измерения (оценки) рисков, угрожающих конкретному банку

В условиях современного динамичного рынка банковских услуг проверка собственно операций уже не рассматривается как условие, достаточное для обеспечения непрерывной, стабильной и безопасной работы банка Поэтому система контроля дожна обеспечивать как понимание банком принятых рисков, так и уверенность в том, что банк располагает инструментами, необходимыми для выявления, измерения, управления и контроля таких рисков В этом и заключается главная цель риск-ориентированного контроля

Наилучшей организацией банковского контроля является ее организация как системы раннего предупреждения, в том числе, результатом которой является определение вероятности наступления дефота - самого неблагоприятного события для любого банка Подобная организация банковского контроля позволит диагностировать проблемы банка на ранних стадиях их возникновения Банк России ставит целью своих усилий ближайшего будущего организацию именно такой системы управления рисками в российских банках

Развитие банковского контроля предполагает переход от оценок уровня конкретных рисков в деятельности кредитных организаций на базе сведений о степени соблюдения банком пруденциальных норм, установленных Банком России, к оценкам уровней рисков, базирующихся на мотивированном суждении о качестве активов, состоянии обязательств и собственных средств кредитной организации, качестве элементов системы управления В свою очередь, мотивированное суждение дожно основываться на подходе к оценке деятельности кредитной организации, ее целей и стратегии развития, структуры собственности, внутренних документов, регламентирующих организацию бизнес-процессов, процедур осуществления риск-менеджмента в банке

Применение указанных подходов при построении банковского контроля гарантирует, что ее функционирование обеспечит

- выявление сфер деятельности подразделений банков, которые несут наибольшие риски для данного банка и/или областей, в которых деятельность банка наиболее подвержена рискам в силу дефектов систем управления, контроля и/или иных внутрибанковских систем,

- выявление слабых подразделений и осуществление контроля над ними в более интенсивном режиме, чем за подразделениями, чье состояние не вызывает мотивированных опасений

Насколько быстро будет происходить внедрение риск-ориентированных подходов будет зависеть, по мнению автора, от следующих ключевых факторов

- наличия и качества информации, ее поноты, достоверности и точности,

- уровнем расходов, которые повлечет за собой использование продвинутых аналитических методов и которые доступны для банка

Во второй части работы рассмотрены две проблемы Во-первых, проведена критическая оценка последней редакции Основополагающих принципов эффективного банковского надзора, которые были разработаны Базельским комитетом по банковскому надзору и впервые опубликованы в 1997 году При этом выделены те ее положения, которые уже реализованы в практической деятельности Банка России и коммерческих банков К ним в частности относятся - снижение порогового значения пробретаемых акций (долей) кредитных организаций, требующих уведомления Банка России с 5% до 1%, введение разрешительного порядка создания кредитными организациями дочерних предприятий за границей, изменения, внесенные в Инструкцию № 110-И касающиеся уточнения порядка расчета норматива достаточности собственных средств Н1, новая редакция письма Банка России №139-Т О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций, регулярное проведение стресс-тестирования российского банковского сектора в целях определения устойчивости кредитных организаций в случае возникновения различных кризисных ситуаций и др

Во-вторых, предложены научно-методические положения, связанные с противодействием легализации доходов, полученных преступным путем

В соответствие со стратегией развития банковского сектора Банк России ставит своей задачей реализовать рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, а также применяемые в международной банковской практике методы управления рисками, включая экономико-статистические оценки вероятности неблагоприятных для банка событий и методы стресс-тестирования Необходимо поностью завершить процесс формирования нормативной базы, закрепляющей применение в российской надзорной практике международно-признанных норм, в том числе определенных в документе Базельского комитета по банковскому надзору Основополагающие принципы эффективного банковского надзора

Основополагающие принципы представляют собой свод минимальных требований к системе организации банковского надзора, служащих ориентиром для государственных органов, отвечающих за банковский сектор при выработке и дальнейшем совершенствовании подходов к оценке и регулированию банковской деятельности При разработке последней редакции Основополагающих принципов

Базельский комитет исходил из того, что они дожны быть применимы в различных экономических и финансовых системах, находящихся на разных уровнях развития, а выработка детальных методических правил и пруденциальных требований относится к компетенции национальных органов, регулирующих банковскую деятельность

В этом заключается основная проблема использования новых Принципов, поскольку возможности их применения в поном объеме определяются уровнем развития банковского сектора конкретной страны Применительно к России представляется сомнительным переход в том же объеме и в те же сроки, что и для развитых банковских систем стран Западной Европы и Северной Америки В частности, учитывая роль совета директоров в системе банковского управления, чтобы установить квалификационные требования к его членам рекомендуемые новой редакцией Принципов, а также ужесточить требования в отношении владельцев существенных пакетов акций (долей) кредитных организаций, которые, как правило, и определяют решения, принимаемые банками необходимо предоставить Банку России право применять меры на отстранение от участия в управлении кредитными организациями участников, которые перестали удовлетворять требованиям, предъявляемым к деловой репутации или к финансовому положению Для этого необходимо внести целый ряд изменений в банковское законодательство Сегодня, из 16 мер надзорного реагирования, которыми в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору Руководство по работе со слабыми банками, 2002г дожен располагать орган банковского надзора, в распоряжении Банка России имеется лишь 9 (чуть более половины), причем все - непосредственно к банкам А из пяти мер воздействия, рекомендованных Базельским комитетом по банковскому надзору для применения к руководителям и владельцам банков, российское законодательство не предоставило надзорному органу ни одной

Большое внимание уделено детальному разбору новой редакции Принципов и Методологии, учитывая ту роль, которую Базельский комитет оказывает на процесс развития внутреннего контроля в банковских организациях Рассмотрены все существенные изменения и допонения, затрагивающие составляющие управления рисками в банках Требования, содержащиеся в рассмотренных принципах, являются прямыми задачами системы внутреннего контроля для любого банка

Наиболее интернациональной в современных условиях, объединяющих банковские сообщества разных стран, является выявление путей легализации доходов, полученных преступным путем и методы их нейтрализации Успешная борьба с легализацией доходов, полученных преступным путем, не может проводиться в рамках только одного банковского сектора, однако именно банковскому сектору присущ риск того, что он может сыграть важнейшую роль в процессе легализации Растущая способность банков быстро и анонимно, в автоматизированном режиме переводить денежные средства делает их целью преступной деятельности, и если банки не уделяют дожного внимания вопросам противодействия легализации преступных доходов, они, сами не подозревая об этом, могут быть использованы в противозаконных целях лицами, занимающимися отмыванием денег Последствия для банков могут быть катастрофическими, поскольку при этом возникает большая опасность лишиться доверия клиентов и поставить под угрозу будущее самого банка В этих целях автором методически обоснованы и предложены новые индикативные показатели для выявления сомнительных операций клиентов банков, что позволяет, используя информационные технологии, осуществлять на регулярной основе дистанционный мониторинг угрозы вовлечения банка его клиентами в противоправную деятельность

Существует множество видов деятельности, приносящих незаконный доход, например, незаконная торговля оружием, контрабанда, незаконный оборот наркотиков, проституция, присвоение имущества незаконным путем, операции с ценными бумагами на основе инсайдерской (те не являющейся общедоступной) информации и компьютерное мошенничество Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (БАТР, ФАТФ), определяет легализацию доходов, полученных преступным путем, как лоперации с доходами от противозаконной деятельности, совершаемые с целью сокрытия их противозаконного происхождения Поскольку такие виды деятельности носят преступный характер, получаемые и в дальнейшем легализуемые прибыли от них не отражаются в официальной статистике Согласно оценкам МВФ, совокупный объем легализации доходов, полученных преступным путем, может составлять от 2 до 5% мирового валового внутреннего продукта По данным Росстата, доля теневой экономики в России составляла в 2005 году 20-25% от ВВП, который составил 23 трн руб (большинство независимых экспертов считают что ее размеры

существенно выше - 40-50% ВВП) Спецификой нашей страны является близость многих типов незаконных операций и широкое использование схем по лобналичиванию Так по экспертным оценкам в 2003-2005гг объем таких операций, проводимых российскими банками, составлял около 12 мрд доларов США в год

При проведении операций по легализации доходов, полученных преступным путем можно условно выделить три основных этапа их осуществления На первом этапе -первоначальное размещение- лицо, занимающееся отмыванием, осуществляет размещение незаконно полученных денежных средств в финансовой системе, обычно, небольшими суммами, которые выглядят не так подозрительно, как крупные суммы

После того, как произведено первоначальное размещение денежных средств в банковской системе, осуществляется второй этап - этап перемещения (лисчезновения) Суть его заключается в перемещении размещенных ранее денежных средств внутри финансовой системы одной страны или перевод их в другую страну (исчезновение из места первоначального размещения) При этом первоначальное происхождение денежных средств маскируется посредством серии разнообразных сделок (купля-продажа ценных бумаг, недвижимости, фиктивные контракты) или перемещения денежных средств (переводы внутри страны или за рубеж), которые могут принимать вид платежей за товары или услуги

На третьем, заключительном этапе - линтеграция- денежные средства возвращаются в легальный оборот, обычно в виде приобретения недвижимости, предметов роскоши или коммерческие предприятий или долей в них

В российских условиях наибольшее внимание уделяется противодействию легализации на первоначальном этапе

Для банков наиболее сложными для идентификации легализуемых средств являются этапы первоначального размещения и перемещения Если банк окажется неспособен выявить подозрительных клиентов или подозрительные операции и принять соответствующие меры, то можно сказать, что лица, занимающиеся легализацией преступных доходов, достигли своих целей Причинами этого может быть то, что банк не уделяет этим вопросам достаточного внимания, что персонал недостаточно обучен или что сотрудники или руководители банка готовы за взятки смотреть сквозь пальцы на

криминальное происхождение подозрительных средств Очевидно, что в последнем случае банк становится частью преступной сети

Отмывание денег организуется во всемирном масштабе, хотя обычно операции с денежными средствами совершаются, как правило, сравнительно недалеко от места их происхождения Для этапа перемещения, когда совершаются сдеки или переводы, характерно наличие контрагентов, осуществляющих свою деятельность в оффшорных финансовых центрах или в международных банковских центрах, где есть необходимая финансовая инфраструктура, достаточно крупная и обезличенная для того, чтобы позволить бесследно лисчезнуть тем суммам, которые нужно легализовать Интеграция средств в легальную экономку обычно производится в соответствии с личными предпочтениями лица, занимающегося легализацией В число наиболее популярных для этого мест входят, к примеру, страны с нестабильной экономикой, государства с переходной экономикой, испытывающей потребность в инвестициях, и территории, где обычно существуют лишь ограниченные возможности для инвестиций

Методы и способы легализации доходов, полученных преступным путем, быстро развиваются, и в них все чаще используются сложные юридические схемы, что, в свою очередь, требует все большего профессионализма от лиц, занимающихся выявлением случаев легализации преступных доходов С ростом глобализации финансовых операций проявляется тенденция к отмыванию преступных доходов без границ Это диктует необходимость международной интеграции в области противодействия отмыванию

Именно поэтому одной из важнейших задач развития банковского контроля является развитее процедур, позволяющих минимизировать риски проведения операций по легализации

В третьей части работы разработана методика и предложены показатели, которые автор назвал линдикативными показателями деловой активности банка, предназначенью для выявления сомнительных операций клиентов банков, и позволяют минимизировать вероятность несоблюдения нормативных требований (законодательства) Данные индикативные показатели объединены в несколько однородных групп

- Показатели оборачиваемости средств клиентов

- Показатели общей деловой активности,

- Показатели внутрибанковской клиентской активности,

- Показатели обслуживания банком клиентской активности, Анализ абсолютных значений показатели деловой активности банка и их динамики позволяют выражать обоснованное мнение о возможности совершения клиентами банка сомнительных операций на основе объективных критериев В работе раскрыто экономическое содержание и агоритм расчета каждого из этих индикативных показателей, которые приведены в следующей таблице

Показатели деловой активности (условное обозначение) Диапазон возможных значений Экономический смысл Формула расчета

Показатели оборачиваемости средств клиентов (ОСК) О-00 Оборачиваемость средств клиентов Обороты по счетам клиентов Остатки по счетам клиентов

Показатели общей деловой активности (ОДА 1) 0 -00 Характеризует совокупную деловую активность банка в целом Обороты по счетам клиентов Валюта баланса

Показатели общей деловой активности (ОДА 2) 0- л> Характеризует деловую активность клиентов банка Обороты по счетам клиентов Привлеченные средства

Показатели обслуживания банком клиентской активности (ОБКА1) 0 - Характеризует покрытие денежных потоков клиента средствами банка Обороты по счетам клиентов Обороты по (корсчета Банка + Касса)

Показатели обслуживания бажом клиентской аетивности (ОБКА2) 0 -00 Показывает долю клиентских платежей в безналичных платежах кредитной оргажзации (без учета операций по межбанковскому кредитование) Обороты по счетам клиентов Обороты по корсчету Банка

Показатели обслуживания банком клиентской активности (ОБКАЗ) 0 - 00 Показывает долю клиентских платежей в общих платежах кредитной оргашзации (без учета операций по межбанковскому кредитованию) Обороты по счетам клиентов Обороты по корсчету Банка + Обороты по кассе

Г юказатели безналичного оборота (ПВО 1) 0-1 Показывает долю безналичного клиентского оборота в клиентских платежах Обороты безналичные (Корсчет - МБК) Обороты (Корсчет + Касса - МБК)

Показатели безналичного оборота (ПБО 2) 0-1 Показывает долю безналичного клиентского оборота в совокупных клиентских платежах (без учета операций по межбанковскому кредитованию Обороты безналичные (Корсчет) Обороты всего (Корсчет + Касса)

Данные показатели определены как индикативные - это означает, что анализ данных показателей целесообразно проводить не по абсолютным значениям на какую-то конкретную дату, а по динамике изменений значений этих показателей за рассматриваемый период Для расчета данных индикативных показателей могут быть

использованы оборотно-сальдовые ведомости по балансовым счетам второго порядка за различные периоды времени (суточные, месячные, квартальные и пр )

В работе приведена методика расчета предлагаемых индикативных показателей, рассмотрены критерии оценки полученных численных значений данных показателей, описаны основные выводы, которые вытекают из проведенного анализа

Банковские операции с возможными сомнительными сдеками, носящими разовый характер, с помощью данных индикативных показателей идентифицируются на основании заметных колебаний абсолютных значений показателей

Банковские операции с возможными сомнительными сдеками, носящими длительный (постоянный) характер могут быть идентифицированы путем сравнительного анализа значений индикативных показателей анализируемого банка со значениями показателей аналогичных банков Под аналогичными банками следует понимать банки со сходной структурой привлеченных и размещенных средств, либо со сходной структурой клиентских операций Корректный подбор банков аналогов представляется наиболее сложной задачей, так как предполагает выпонение сравнительного анализа по большому количеству кредитных организаций и расчета для них значительного количества различных финансовых показателей (например, характеризующих структуру собственных и привлеченных средств банка, доходных активов и пр) Отклонение величины индикативных показателей конкретного банка от средневзвешенных значений индикативных показателей по однородной группе банков аналогов является признаком возможности осуществления этим банком специфических операций, которые могут быть классифицированы как сомнительные

Преимущества предлагаемого метода заключаются в простоте реализации, наглядности результатов, скорости проведения анализа, относительной доступности данных для анализа Данный метод будет особенно эффективен для многофилиальных банков в процедурах дистанционного банковского контроля

Характерной особенностью данных показателей является то, что их абсолютные значения, меняясь с течением времени, являются фактически характеристиками рыночной среды, в которой работают отечественные банки

Автором по разработанной методике проведен расчет индикативных показателей для всех банков, входящих в банковскую систему Российской Федерации, полученные на

основе обработки финансовой отчетности за 2005 год Аналитическая обработка данных производилась на основе обработки ежемесячной финансовой отчетности коммерческих банков по форме 0409101 за 2005 год, представляемой российскими банками в Банк России Это гарантировало достоверность результатов произведенных расчетов и выводов, содержащихся в работе В результате проведенного исследования была обработана финансовая отчетность 1 295 банков, что в целом составило 15 523 месячных балансов

На первой стадии анализа были произведены расчеты абсолютных значений всех индикативных показателей за анализируемый период Среднее значение, максимальные и минимальные значения, а также стандартное отклонение значений всех показателей приведены в следующей таблице

Значения величины индикативных показателей

Показатель оборачиваемости средств клиентов Показатели общей деловой активности Показатели обслуживания банком клиентской активности Показатели безналичного оборота

оск ОДА1 ОДА 2 ОБКА1 ОЕКА2 ОБКА.1 ПБ01 ПВО 2

Среднее значение 19,91 4,43 7,85 0,82 1 36 0 82 0,77 0 80

Максимум 926 00 345,37 719,05 19,68 199,99 19,68 1,00 1,00

Минимум 0,00 0,00 0 00 0,00 00 0 00 0 02 0 04

Стандартное отклонение 45 23 9 78 22 53 0,69 2 53 0 69 0,19 0,18

Как видно из приведенной таблицы диапазон изменения всех индикативных показателей оказася достаточно широким Подобный результат был ожидаемым и связан с особенностями доминирующей группы клиентов, операции которых определяют итоговые значения индикативных показателей по каждому банку в отдельности

Основной целью анализа являлось выделение группы так называемых проблемных банков, возможно осуществляющих сомнительные операции Для определения индикативного показателя или группы индикативных показателей, значения которых можно было бы использовать в качестве критериев отнесения банков к группе проблемных был произведен корреляционный анализ предлагаемых нами

индикативных показателей деловой активности банков с целью определения независимости рассматриваемых индикаторов друг от друга Исходя из сделанных расчетов, был сделан вывод, что значение показателя оборачиваемости средств клиентов носит установившийся характер, а колеблемость данного показателя является невысокой Это позволило использовать его в качестве классификационного критерия при проведении стратификации генеральной совокупности на однородные сегменты

Содержание процедуры стратификации заключалось в установлении доверительного интервала значений индикативного показателя оборачиваемости средств клиентов, границы которого и будут своеобразными разделителями между тремя группами банков Банки с индикативным показателем оборачиваемости средств клиентов, значение которого лежит в пределах доверительного диапазона, отнесены к группе банков в рынке Банки с индикативным показателем оборачиваемости средств клиентов, значение которого лежит ниже доверительного диапазона, относены к группе банков ниже рынка, а банки с индикативным показателем оборачиваемости средств клиентов, значение которого лежит выше верхнего предела доверительного диапазона, относены к группе банков выше рынка

Результаты проведенной стратификации по группам банков ниже рынка, в рынке и выше рынка для трех различных диапазонов доверительного интервала приведены ниже в следующей таблице

Группировка банков по группам

Группа = Г (Доверительный Интервал) Количество банковских балансов в группе для трех диапазонов доверительного интервала Удельный вес группы в общем количестве для трех диапазонов доверительного интервала

0,25 0,5 0,75 0,25 0,5 0,75

ниже рынка < (1 - дов инт) *СрЗначение 10 323 7 323 2 487 66,5% 47,2% 16,0%

в рынке > (1 - дов инт) *СрЗначение < (1 + дов инт) *СрЗначение 2 508 6 055 11266 16,2% 39,0% 72,6%

выше рынка > (1 + дов инт) *СрЗначение 2 417 1870 1495 15,6% 12,0% 9,6%

Исключенные из расчета (с нулевыми значениями) 275 275 275 1,8% 1,8% 1,8%

Всего 15 523 15 523 15 523 100,0% 100,0% 100,0%

Сравнительный анализ ключевых индикативных показателей приведены ниже в следующих таблицах

Сравнительный анализ показателя оборачиваемости средств клиентов (ОСК)

Группа банков

Дата "ниже "выше

рынка" "в рынке" рынка"

31 1204 6,41 16,86 95,22

31 01 05 5,20 16,06 94,39

28 0205 5,83 16,10 78,71

31 03 05 616 16,70 72,49

30 04 05 6,13 16,64 92 35

3105 05 5,94 16 29 87 24

30 06 05 6,08 16,10 82,57

31 0705 5,93 16,08 71,70

31 08 05 5,96 16 21 78 21

30 09 05 5,95 15,90 89,49

31 10 05 6,02 16 26 9642

30 1105 5,87 16,22 8466

31 12 05 6,24 16,74 96,15

Итого - среднее значение

показателя 5,98 16,32 86,12

Итого - среднеквадратичное

отклонение показателя 0,27 030 8 48

ИтогоЧ колеблемость показателя 5% 2% 10%

Сравнительный анализ показателя обслуживания банком клиентской активности

(ОБКА 1)

Дата Группа банков

"ниже рынка" "в рынке" "выше рынка"

31 12 04 0,63 0 95 1 34

31 01 05 0,63 1,07 1,89

28 02 05 0 60 1,00 1,46

31 03 05 0,66 0 90 1 30

30 04 05 0,58 0,89 1,38

31 05 05 0,61 0,95 1,39

30 06 05 0,59 0,97 1,36

31 07 05 0 60 0 88 1,32

31 0S 05 0,58 0,90 1,35

30 09 05 0,61 0,93 1,44

31 10 05 0,59 0,94 1,28

30U 05 0,60 0,92 1,37

31 12 05 0,62 0 96 1 36

Итого - среднее значение показателя 0,61 0,94 1,40

Итого - среднеквадратичное отклонение показателя 0,02 0,05 0,15

Итого Чколеблемость показателя 4% 5% 11%

Сравнительный анализ показателя безналичного оборота (ПБО 1)

Дата Группа

"ниже рынка" "в рынке" "выше рынка"

31 12 04 0,74 0,77 0,88

31 01 05 0,71 0,81 0,85

28 02 05 0,73 0,81 0,86

31 03 05 0,72 0,78 0,89

30 04 05 0,72 0 79 0,89

31 05 05 0 73 0,80 0,89

30 06 05 0,73 0,80 0,88

310705 0,73 0 78 0,89

31 08 05 0,72 0,78 0,90

30 09 05 0 73 0,80 0 89

31 1005 0,73 0,80 0,91

301105 0,72 0 80 0,90

31 12 05 0,74 0,80 0,88

Итого - среднее значение показателя 0,73 0,79 0,88

Итого - среднеквадратичное отклонение показателя 0,01 0,01 0,01

Итого Ч колеблемость показателя 1% 2% 2%

Анализ приведенных показателей и их динамики позволили сделать автору ряд выводов, к которым в частности относятся следующие

- Данные показатели наиболее эффективны в системах управления рисками в процедурах дистанционного мониторинга, особенно для банков, имеющих филиалы

- Показатели эффективно показывают отклонения в осуществлении операций конкретным банком, от рыночных условий функционирования банковской системы Это легко выявляется путем сравнительного анализа данных показателей на интересующем временном интервале

- Эффективность и точность результатов зависят от количества контрольных точек в анализируемом периоде, на которые производится расчет показателей В оперативных целях желательно использовать для расчета данных показателей данные ежедневных балансов

- Все банки целесообразно разделять на три группы банки с показателями деловой активности лежащими в рынке, банки с показателями деловой активности ниже рынка, банки с показателями деловой активности

выше рынка Разделение на большее количество групп имеет смысл при большей информации об отраслевой принадлежности ключевых клиентов банков

- Наиболее информативным из показателей деловой активности является показатель оборачиваемости средств клиентов Показатели общей деловой активности являются зависимыми от показателя оборачиваемости средств клиентов

- Разовые случаи совершения сомнительных операций могут быть идентифицированы системой управления рисками банка на основе анализа динамики данных показателей при их существенных отклонениях за рассматриваемый период

- Постоянное осуществление через тот или иной банк (филиал) сомнительных операций может быть идентифицировано системой внутреннего контроля банка на основе анализа абсолютных значений данных показателей путем сравнительного анализа с однородной группой банков

В заключении приведены выводы по результатам исследования и предложены основные рекомендации по использованию разработанных в диссертации подходов к решению актуальных проблем банковского надзора и контроля, в частности, проблем противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Список опубликованных работ

1 Трохов М Е Методика внутреннего контроля кредитного портфеля банка в соответствии с МСФО // Банковский бизнес М 2005 - №2, (0,7 п л )

2 Трохов МЕ Риск-ориентированные подходы в отечественной практике банковского внутреннего контроля//Аудит и финансовый анализ М 2007 -№3, (1,5 п л )

3 Трохов МЕ Использование кредитными организациями показателей, ориентированных на риск // Деньги и кредит -М 2007- №4, (0,7 п л )

Подл к печати 11 сентября 2007 г Объем 1,5 п л Заказ № 253 Тираж 100 экз

Типография Управления Реапроект 119526, г Москва, пр-т Вернадского, д 93 корп I Тел 433-12-13

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Трохов, Максим Евгеньевич

Введение.

Глава 1. Банковский контроль в кредитных организациях.

Пути развития банковского надзора и контроля, определенные стратегией развития банковского сектора.

Сущность, цели и основные принципы организации банковского контроля.

Концепции построения системы банковского контроля в российских кредитных организациях.

Глава 2. Международная практика формирования и использования рискориентированных процедур банковского надзора.

Базельские принципы эффективного банковского надзора.

Банковский контроль в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Глава 3. Актуальные направления развития системы банковского контроля в российских кредитных организациях.

Показатели, используемые для идентификации сомнительных операций, как один из инструментов эффективного банковского контроля.

Методика и расчет индикативных показателей деловой активности.

Анализ показателей и их динамики в системе банковского контроля.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Банковский надзор и контроль в стратегии развития банковского сектора"

В России банковская реформа в целом, и связанная с ней как частная проблема развитие банковского контроля, имеет существенное значение для диверсификации экономики и устойчивого догосрочного роста. Банк России целенаправленно осуществляет реформирование банковской системы, в соответствии с принятой им в 2005 году Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года (далее -Стратегия развития банковского сектора). В соответствии с данной стратегией приоритетное внимание уделяется реформам сегментов банковского сектора, относящихся к управлению кредитными организациями1.

На фоне рыночных преобразований в различных секторах экономики России банковский сектор развивается наиболее динамично. Система банковского контроля, построение которой добивается Банк России от российских банков, определена в Стратегии развития банковского сектора и основывается на подходах, признанных международным сообществом. Ключевая роль в этом процессе принадлежит проблемам организации внутреннего контроля в банках в соответствии с новыми тенденциями, связанными с риск-ориентированными подходами.

Опыт практической работы банковского сектора показывает, что, несмотря на проведение ряда исследований, до настоящего времени научно-методические проблемы практической реализации эффективно функционирующего внутреннего контроля остается все еще недостаточно осмысленной в научном отношении.

Целью диссертационной работы является проведение исследования и определение способов построения эффективного банковского контроля, соответствующего стратегии развития банковского сектора.

В условиях рыночной экономики банки обеспечивают ведение расчетов и платежей, принимают и хранят сбережения и вклады населения, компаний и государственных органов и используют эти средства для кредитования. В этом качестве банки выпоняют функцию финансовых посредников и могут рассматриваться как участники:

1 Здесь и далее термин кредитная организация используется в узком смысле, как синоним термина банк.

- трансформаций объемов, когда незначительные вклады отдельных физических лиц становятся составной частью крупных займов;

- трансформаций сроков погашения того или иного финансового инструмента, когда краткосрочные вклады трансформируются в догосрочные займы;

- трансформаций ликвидности, поскольку банки трансформируют ликвидные вклады в менее ликвидные займы;

- трансформаций рисков, когда требование вкладчиков обеспечить возврат своих вкладов трансформируется в потенциальный (для банка) риск непогашения заемщиком взятого займа;

- региональных трансформаций, когда крупные денежные накопления в одном регионе (стране) трансформируются в возможности' крупного кредитования в другом регионе (стране).

При этом банки выигрывают от так называемого эффекта масштаба, получая информацию от большого числа вкладчиков, заемщиков и других участников рынка, которая фактически недоступна отдельным участникам рынка и сбор которой потребовал бы вложения значительных средств. В экономической теории этот процесс получил название делегированного мониторинга: банки в процессе осуществления своей деятельности обрабатывают значительные объемы доступной им информации, в том числе в интересах своих вкладчиков.

В общих чертах можно сказать, что банки являются кровеносной системой, которая обеспечивает жизнеспособность реальной экономики. Они управляют потоками денежных средств, поступающих от клиентов, и принимают на себя риски в связи с осуществлением посреднических функций. Когда элементы рынка работают слаженно, банки осуществляют вложения капитала исходя из соотношения риски/ доходы и таким образом поддерживают экономику, предоставляя займы на выгодных условиях. Выступая в роли посредников, банки также играют важную роль в процессе реализации денежно-кредитной политики.

Таким образом, роль банков в рыночных условиях значительно отличается от той, которую они играют в условиях централизованной экономики. В странах с централизованным планированием экономики банки просто отвечают за пассивное проведение и контроль финансовых операций между предприятиями так, как это диктуется плановыми органами. В странах с рыночной экономикой банки, напротив, играют ключевую роль в координации экономической деятельности, выступая в качестве институтов, деятельность которых направлена на получение прибыли, самостоятельно принимая решение, с кем они хотят иметь дело и, следовательно, какие риски они могут принять. Основными моментами в процессе принятия такого решения являются не только оценка будущих доходов, но и оценка риска вступления в деловые отношения с конкретным партнером.

Существуют различные системы организации банковской деятельности. Помимо операций по привлечению вкладов и выдаче кредитов банки часто осуществляют платежные операции (наличные и безналичные, как внутри страны, так и за рубежом), а также операции с ценными бумагами, предусматривающие, в частности, хранение этих ценных бумаг (услуги по доверительному хранению ценных бумаг).

Банки играют решающую роль в процессе эффективного распределения накоплений и инвестиций в условиях рыночной экономики и в обеспечении стабильности всей финансовой системы в целом. Поскольку банки при выпонении этой функции принимают на себя риски, они могут оказаться неплатежеспособными и потерпеть банкротство. Когда банк становится банкротом, его вкладчики теряют свои сбережения, что может иметь разрушительные последствия и повлечь за собой потерю доверия со стороны населения ко всей банковской системе. Банки играют центральную роль в реальной экономике, обеспечивая проведение расчетов и платежей, трансформируя требования с точки зрения сроков погашения финансовых инструментов, ликвидности, региональных рисков, а также осуществляя делегированный мониторинг; поэтому основной причиной, по которой следует регулировать деятельность банков, является поддержание уверенности и доверия к банковской системе путем разработки и установления минимальных стандартов, обеспечивающих безопасность и надежность деятельности банков.

Стандарты, определяющие безопасную и надежную деятельность банков, разрабатываются на международном уровне и трансформируются в национальное законодательство большинства стран. Эти стандарты в основном имеют форму принципов и рекомендаций и, как таковые, с юридической точки зрения не являются обязательными для испонения. Наиболее ярким примером здесь может служить деятельность Базельского комитета по банковскому надзору.

Банковского надзор и банковский контроль решают во многом сходные задачи, а потому принципы построения их работы во многом схожи. Но между ними есть и принципиальные различия. Если основной задачей банковского надзора является поддержание стабильности функционирования банковской системы в целом, то задачи банковского контроля определяются целями конкретного банка. Но и тот и другой решают свои главные задачи путем управления рисками, а потому риск-ориентированные подходы доминируют как в практике современного банковского надзора, но еще более важными они являются для организации банковского контроля, ориентированного на риск. Особенную актуальность организации контроля в банках придает то, что он ориентирован на предупреждение у банков серьезных проблем в будущем.

До недавнего времени, согласно сложившейся практике, органы внутреннего контроля в банках концентрировали свои усилия на вопросах проверки соответствия деятельности банка установленным требованиям; причем краеугольным камнем банковской политики было и до сих пор является требование к банкам иметь капитал, достаточный для покрытия банковских рисков. Постепенно, в связи с усложнением банковской деятельности, внимание в значительной степени сместилось в область грамотного управления и определения потенциальных угроз для жизнеспособности банка в будущем. В этой связи приведем мнение г-на Х.Каруаны2, что банки имеют три основные линии защиты, позволяющие обеспечить покрытие убытков, которые они могут понести в результате своей деятельности, а именно:

- профессиональный уровень руководства и высокая доходность, которая позволит покрыть возможные убытки;

- достаточное резервирование средств, то есть создание резервов в размере, достаточном для покрытия ожидаемых убытков;

2 Х.Каруана (I. Сагиапа) является Председателем Базельского комитета по банковскому надзору и Управляющим Правления Банка Испании.

- достаточный размер капитала для покрытия непредвиденных убытков.

Эти три основные линии защиты указывают на то, что в современных условиях, руководители банков, действующие в интересах всех участников рынка, дожны обеспечить деятельность банков в безопасном и стабильном режиме, что выходит за рамки чисто технического соответствия существующим законодательным нормам и требованиям на отдельно взятом отрезке времени - разумеется, не отменяя необходимости такого соответствия.

Банки, особенно те, которые работают с населением, постоянно находятся в центре внимания общества вследствие важнейшей социальной роли этого сектора, являющегося объектом инвестирования для большого числа физических лиц. Даже в тех случаях, когда банк не является публичной компанией и принадлежит ограниченному кругу акционеров, его финансовые результаты и стабильность его деятельности могут затронуть интересы значительного числа частных клиентов и предприятий. Ввиду особой роли банков в макроэкономической инфраструктуре и безусловной социальной значимости всех сберегательных учреждений к банкам во всем мире традиционно предъявляются высокие требования относительно их информационной прозрачности. В этом смысле банки в определенной степени несут даже более высокую ответственность, чем публичные компании нефинансового сектора.

За последнее время в финансовом мире произошел целый ряд крупных корпоративных скандалов и банкротств, получивших широкую огласку и принесших значительные убытки инвесторам и разнообразным заинтересованным сторонам. Следствием этого явились призывы к укреплению корпоративного управления и совершенствованию управления рисками путем введения новых законов, нормативных актов и новых требований к регистрации ценных бумаг на фондовых биржах. Потребность в создании концептуальной базы по управлению рисками, устанавливающей основные принципы и концепции, общую терминологию, четкие указания и рекомендации, стала для участников рынка еще более очевидной. [22]

На наш взгляд, самой заметной реакцией на негативные события последнего времени, произошедшие в финансовом мире, стало принятие Закона Сарбейнса-Оксли в США в 2002 году. Аналогичные законы были приняты или готовятся к принятию и в других странах. Данный закон расширяет давно существующее требование к открытым акционерным обществам по созданию и поддержанию систем банковского контроля, возлагая обязанность на руководство компаний представлять информацию об эффективности этих систем, а на независимого аудитора - удостоверять предоставленные сведения.

В связи с усложнением банковской деятельности, внимание в значительной степени сместилось в область грамотного управления банковскими рисками и определения потенциальных угроз для жизнеспособности банка в будущем. Ключевая роль в этом процессе принадлежит проблемам развития систем управления рисками в банках в соответствии с новыми тенденциями в банковском менеджменте.

Российские банки, занимающиеся банковским бизнесом в международных масштабах или планирующие свой выход на международный рынок (а таких среди отечественных банков большинство) стокнутся с жесткой необходимостью привести свои системы управления рисками и системы внутреннего контроля в соответствие с законами и нормативными документами, устанавливающими требования к оценке качества систем управления банка.

Наблюдаемые в данный момент у большинства российских банков недостатки в организации эффективного банковского контроля вызывают понятную озабоченность, учитывая, что банки занимают ключевое положение в экономике, являясь основой устойчивости финансовой системы. Одно из объяснений этого, по нашему мнению заключается в том, что Банк России как основной регулирующий и надзорный орган банковской системы пока не имеет эффективных правовых методов, позволяющих обеспечить выпонение современных требований к системам управления российских банков. Так, из 16 мер надзорного реагирования, которыми в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору Руководство по работе со слабыми банками, 2002г. дожен располагать орган банковского надзора, в распоряжении Банка России имеется лишь 9 (чуть более половины), причем все - непосредственно к банкам.

Из пяти мер воздействия, рекомендованных Базельским комитетом по банковскому надзору для применения к руководителям и владельцам банков, российское законодательство не предоставило надзорному органу ни одной.

Другой причиной может быть повышенное внимание Банка России к решению других, более насущных вопросов, касающихся корпоративного управления в банковском секторе, таких как, например введение в российских банках системы страхования вкладов.

По нашему мнению публикацией Письма №119-Т О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях, в котором содержатся многочисленные рекомендации, выходящие за рамки действующих нормативных требований Банк России дал ясно понять, что вопросы совершенствования банковского управления являются для него одними из приоритетных. Решения XV Международного банковского конгресса, прошедшего летом 2006 года в Санкт-Петербурге, ключевым участником которого выступил Банк России, в которых, в качестве первоочередных содержались такие рекомендации, как: разработка подходов к введению дифференцированного режима надзора за банками исходя из задач риск-ориентированного надзора; сосредоточение усилий в области текущего банковского надзора на развитии риск-ориентированных подходов, включая нефинансовые риски; проведение оценки финансовой устойчивости банковского сектора методами стресс-тестирования; допонить систему мониторинга за банками регулярным мониторингом основных банковских рисков; позволяют сделать вывод, что концепция риск-ориентированного подхода является основой на которой будет строиться вся ближайшая работа по совершенствованию управления в российских банках.

Несмотря на проведение ряда исследований, до настоящего времени в научной литературе отсутствует всестороннее системное исследование принципов организации системы банковского контроля. А проблема практической реализации эффективно функционирующего банковского контроля, не только далека от окончательного решения, но остается все еще недостаточно осмысленной в научном отношении.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Трохов, Максим Евгеньевич

Заключение

Целью диссертационной работы является проведение исследования и определение способов построения эффективного банковского контроля, соответствующего стратегии развития банковского сектора. Достижение поставленной цели обусловило необходимость решения следующих задач:

- Определить границы применения и целесообразность реализации в российской банковской практике принципов построения банковского контроля, апробированных мировой практикой.

- Выявить основные направления развития банковского контроля, применительно к достигнутому уровню развития российского банковского системы.

- Исследовать новые мировые тенденции в организации банковского надзора и контроля и методах их реализации.

- Разработать индикативные показатели, позволяющие точнее идентифицировать сомнительные операции и осуществлять контроль за соблюдением кредитными организациями нормативных требований.

Объектом исследования выступил банковский контроль, который рассматривася как система, обеспечивающая эффективную непрерывную деятельность, осуществляемую кредитной организацией и направленную на достижение поставленных ею целей. Предметом исследования явилась проблема развития эффективного банковского контроля в российских банках. Внимание акцентируется на рассмотрение ключевых аспектов развития систем внутреннего контроля, которые определены стратегией развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года.

В качестве инструментария для банковского контроля предложена методика расчета и анализа индикативных показателей, дающая возможность более точных оценок степени вовлечения банков в проведение сомнительных операций.

Во второй части работы были рассмотрены две проблемы. Сделан критический анализ новой редакции Основополагающих принципов эффективного банковского надзора, которые были разработаны Базельским комитетом по банковскому надзору и впервые опубликованы в 1997 году.

В соответствие со стратегией развития банковского сектора Банк России ставит своей задачей реализовать рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, а также применяемые в международной банковской практике методы управления рисками, включая экономико-статистические оценки вероятности неблагоприятных для банка событий и методы стресс-тестирования. Необходимо поностью завершить процесс формирования нормативной базы, закрепляющей применение в российской надзорной практике международно-признанных норм, в том числе определенных в документе Базельского комитета по банковскому надзору Основополагающие принципы эффективного банковского надзора.

Основополагающие принципы представляют собой свод минимальных требований к системе организации банковского надзора, служащих ориентиром для государственных органов, отвечающих за банковский сектор при выработке и дальнейшем совершенствовании подходов к оценке и регулированию банковской деятельности. При разработке новой редакции Основополагающих принципов Базельский комитет исходил из того, что они дожны быть применимы в различных экономических и финансовых системах, находящихся на разных уровнях развития, а выработка детальных методических правил и пруденциальных требований относится к компетенции национальных органов, регулирующих банковскую деятельность.

В этом, по мнению автора, заключается основной недостаток новых Принципов, поскольку возможности их применения в поном объеме определяются уровнем развития банковского сектора конкретной страны. Применительно к России представляется сомнительным переход в том же объеме и в те же сроки, что и для развитых банковских систем стран Западной Европы и Северной Америки.

Был произведен детальный разбор новой редакции Принципов и Методологии, учитывая ту роль, которую Базельский комитет оказывает на процесс развития контроля в банковских организациях. Рассмотрены все существенные изменения и допонения, затрагивающие составляющие управления рисками в банках. Требования, содержащиеся в рассмотренных принципах, являются прямыми задачами системы банковского контроля для любого банка.

В данной главе также рассмотрены вопросы, связанные с проблемой легализации доходов, полученных преступным путем, которая сегодня является одной из самых проблемных для мирового банковского сообщества.

Проблематике новых индикативных показателей для идентификации и оценки рисков, применяемых на различных стадиях процесса управления банковскими рисками, посвящена третья часть нашей работы.

Описанные показатели применимы ко всем кредитным организациям вне зависимости от размера. Хотя некоторые кредитные организации малого и среднего размера могут использовать компоненты банковского контроля иначе, чем крупные кредитные организации, они, тем не менее, также способны организовать эффективный банковский контроль. В небольших кредитных организациях методология контроля для каждого компонента обычно менее формализована и менее жестко структурирована, чем в крупных банках, но основные концепции дожны применяться повсеместно.

Процесс принятия управленческих решений происходит на основе имеющейся у банка информации. Кредитная организация в силу специфики своей деятельности работает с большими объемами разнородных данных, касающихся внешних и внутренних событий и действий, относящихся к управлению. Информация представляет собой определенным образом обработанные данные, которая предоставляется персоналу банка в такой форме и в такие сроки, которые позволяют сотрудникам выпонять свои обязанности по управлению рисками и внутреннему контролю.

Информация требуется на всех уровнях кредитной организации для выявления, оценки и контроля рисков, а также для управления банком и достижения поставленных целей. При этом используются различные виды информации, имеющие отношение к одной или нескольким целям.

Оперативная информация из внутренних и внешних источников (как финансовая, так и нефинансовая) важна для достижения различных целей бизнеса. Так, финансовая информация используется не только при подготовке финансовой отчетности для внешних пользователей, но и в процессе принятия управленческих решений, например, связанных с контролем показателей деятельности и распределением ресурсов. Достоверная финансовая информация играет важнейшую роль в процессе планирования, бюджетирования, ценообразования, оценки работы контрагентов, оценки эффективности совместных проектов, а также в ряде других видов деятельности, связанных с управлением.

Информация поступает из многих источников - внутренних и внешних, в количественном и качественном виде - и используется в процессе принятия решений по реагированию на изменение условий ведения деятельности. Задачей руководства является обработка и сведение больших объемов данных в значимую информацию, представляющую интерес для конкретной кредитной организации. Данная задача решается путем создания инфраструктуры информационных систем, обеспечивающей получение, ввод, обработку данных, составление отчетов по значимой информации для ее последующего анализа. Представление информации невозможно без использования определенного набора показателей, процесс наблюдения за которыми составляет сущность банковского мониторинга.

Общий вывод, который мы можем сделать по результатам проведенной работы следующий: организация эффективного банковского контроля представляет собой синтез мер, обеспечивающих банкам выпонение установленных со стороны органов надзора требований и риск-ориентированных процедур контроля, которые являются инструментами выявления, измерения и управления различными банковскими рисками.

Наиболее эффективными, как по затратам, так и по эффекту достижения поставленных целей, будут процедуры дистанционного мониторинга. Эти способы контроля получили одобрение Базельского комитета, в его последних документах. Банк России активно поддерживает усилия Базельского комитета по совершенствованию системы контроля в банках, путем практического претворения его рекомендаций в российскую банковскую практику с учетом специфических особенностей присущих российской банковской системе на современном этапе развития.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Трохов, Максим Евгеньевич, Москва

1. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (с изменениями и допонениями).

2. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 О банках и банковской деятельности (с изменениями и допонениями).

3. Федеральный закон от 26.12.1995 №208-ФЗ Об акционерных обществах (с изменениями и допонениями).

4. Федеральный закон от 7.08.2001г. №115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

5. Федеральный закон от 23.12.2003 №177-ФЗ О страховании вкладов физических лиц в банках Российской федерации.

6. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года. Банк России, 2005.

7. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2005 году. Банк России, 2006.

8. Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".

9. Письмо Банка России от 24.03.2005 г. №47-Т О методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях.

10. Письмо Банка России от 30.06.05 г. № 92-Т Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах.

11. Письмо Банка России от 13.09.2005 г. № 119-Т О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях.

12. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 г № 696 Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности

13. Документ Базельского комитета по банковскому надзору Система внутреннего контроля в банках: основы организации, сентябрь, 1998.

14. Документ Базельского комитета по банковскому надзору Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов, август, 2001.

15. Документ Базельского комитета по банковскому надзору "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы", июнь 2004.

16. Документ Базельского комитета по банковскому надзору "Взаимоотношения между Органами Банковского надзора и Внешними Аудиторами банков."- Базель, январь 2002.

17. Документ Базельского комитета по банковскому надзору "Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях." Базель, сентябрь 1999.

18. Документ Базельского комитета по банковскому надзору "Основные принципы эффективного банковского надзора" Базель, апрель 2006.

19. Документ Базельского комитета по банковскому надзору "Методология основных принципов эффективного банковского надзора" Базель, апрель 2006.

20. Правило (стандарт) аудиторской деятельности Оценка риска и внутренний контроль. Характеристика и учет среды компьютерной и информационной систем, одобренное Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000, протокол № 1.

21. Правило (стандарт) аудиторской деятельности Оценка риска и внутренний контроль. Характеристика и учет среды компьютерной и информационной систем.

22. Внутренний контроль. Интегрированный подход COSO (1992), Управление рисками организаций. (COSO ERM) (2004)

23. Принципы корпоративного управления Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) (OECD Principies of Corporate Governance), принятые в мае 1999 г., обновление апрель 2004 г.

24. Единый Кодекс корпоративного управления (The Combined Code on corporate governance, Великобритания, 2003)

25. Исследование практики корпоративного управления в Российском банковском секторе. Международная финансовая корпорация (IFC). 2004.

26. Исследование информационной прозрачности российских банков: недостаточно эффективная практика раскрытия информации. Standard&Poor's 2005.

27. Банковский надзор: европейский опыт и российская практика./Под ред. Микаэа Осена ЦБР, 2005.

28. Акулов A.B., Малыхин Д.В. Малюта Н.Е., Рыжих H.H. К вопросу о стандартизации процессов управления рисками и внутреннего контроля// Управление в кредитной организации, №1/2007.

29. Арсланбеков-Федоров A.A. Служба внутреннего контроля банка: организация и функционирование // Банковское дело, № 2,2005.

30. Арсланбеков-Федоров A.A. Проблемы организации и функционирования службы внутреннего контроля // Вестник АРБ, № 19,2002.

31. Корпоративное управление и внутренний контроль в кредитных организациях. М. НИИ Банка России, 2004.

32. Буевич С.Ю. Внутренний аудит в коммерческих банках // Банковский ряд, №1,2002.

33. Бурцев В.В. Внутренний контроль в организации: методологические и практические аспекты // Аудиторские ведомости, № 8, 2002.

34. Бухтин М.А. Организационные принципы управления рисками в коммерческом банке. Процессный подход // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке, № 2,2003.

35. Гвелесиани Т.В. Внутренний контроль банковской деятельности как инструмент аудита// Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, № 1,2001.

36. Елин А.И. Эффективность системы внутрибанковского контроля//Банковский ряд, №4,2002.

37. Каруан Хайме. Вопросы финансовой стабильности с точки зрения надзорных органов, включая вклад системы Базель II в обеспечение финансовой стабильности //Вестник банковского дела. 2004.-№ 11.

38. Копаков К.А. Корпоративное управление Ч один из серьезных элементов укрепления доверия к банковской системе//Вестник банковского дела. 2004. - № 9.

39. Клочков И.А., Терехов А.Г., Юденков Ю.Н. Управленческий учет в коммерческом банке. М.ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

40. Козлов A.A. Некоторые актуальные вопросы развития банковского сектора России// Деньги и кредит, № 2,2004.

41. Козлов И.А. Вопросы реализации Базельских рекомендаций в области банковского надзора РоссииIIВБР, №35 (905), 2006.

42. Ларина Л. И. Основные направления совершенствования корпоративного управления в банковском секторе// Деньги и кредит. 2004. -№ 9.

43. Лотобаева Г.Г. Понятие и структура системы внутреннего контроля кредитной организации // Бухгатерский учет в кредитных организациях, N 3,2003.

44. Лотобаева Г.Г, Сидоренко С.Ю. Классификация видов внутреннего контроля в кредитной организации// Бухгатерский учет в кредитных организациях, № 10,2002.

45. Лотобаева Г.Г., Сидоренко С.Ю. Проблемы организации системы внутреннего контроля российской кредитной организации// Бухгатерский учет в кредитных организациях, № 4,2002.

46. Лотобаева Г.Г., Сидоренко С.Ю. Методические основы формирования и совершенствования организации работы структурных подразделений системы внутреннего контроля // Бухгатерский учет в кредитных организациях, № 11, 2002.

47. Лунтовский Г.И. Корпоративное управление в банках: реальность и перспективы // Банковское дело в Москве, №10,2004.

48. Малышевская М. Внутренний контроль в банках: проблемы и парадоксы//Бухгатерия и банки.-2005.-№ 8.

49. Малыхин Д.В. Базель II и повышение роли внутреннего аудита в банках./ Банковское дело, -2005-№10/

50. Мельников В.Н., Мовсесян А.Г. Противодействие легализации незаконных доходов. /М., МЦФЭР, 2007. (Приложение к журналу Налоговые споры).

51. Морозова Т.Ю. Совершенствование организации внутреннего контроля как условие развития рыночной дисциплины//Деньги и кредит.-2006.-№3.

52. Марданов Р.Х. Совершенствование корпоративного управления и банковского надзора на основе стандартов качества деятельности кредитных организаций // Деньги и кредит, 2005, № 4.

53. Морозова Т.Ю. Совершенствование организации внутреннего контроля как условие развития рыночной дисциплины. // Деньги и кредит, 2006, №3.

54. Мурычев А. В. Развитие корпоративного управления в кредитных организациях: международная практика и Россия// Деньги и кредит. -2004. -№ 9.

55. Овинов В.И. Внутренний контроль: проблема в непонимании // Бухгатерия и банки, № 4,2002.

56. Ольхова Р.Г., Соколинская Н.Э., Гончаренко Л.И. Внутрибанковский контроль и аудит. Учебно-практическое пособие. М.Финансовая академия при Правительстве РФ, 2003.

57. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управления банковскими рисками // Деньги и кредит, № 12,2003.

58. Прохоров А.П. Русская модель управления. М: Эксперт, 2002.

59. Симановский А.Ю. О развитии содержательных подходов в надзоре // Деньги и кредит №1, 2003.

60. Соколов Ю.А. Роль проверок кредитных организаций в совершенствовании корпоративного управления в банках и обеспечения финансовой стабильности банковского сектора.//Вестник банковского дела.-2005-№10.

61. Тихомиров А.Ю. О системе внутреннего контроля в банках//Деньги и кредит, №3,2002.

62. Тихомиров А.Ю. Внутренний контроль и риски // Бухгатерия и банки, № 11,2003.

63. Турбанов А. В. Система страхования вкладов необходимый элемент поддержания стабильности банковской системы// Деньги и кредит. - 2004. -№ 9.

64. Турбанов A.B. Концепция организации и функционирования системы страхования банковских вкладов в России//Банковское право.-2005.-№1.

65. Украинская И.Д. О развитии корпоративного управления в Российских банках. // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. № 1,2005 г.

66. Украинская И.Д. Организация риск-ориентированного внутреннего контроля в банках// Управление в кредитной организации, № 5/2006

67. Уткин Э.А., Мартынюк И.В. Контролинг: российская практика. М.: Издательство Финансы и статистика, 1999

68. Фирсов A.A. Внутренний контроль в банках: вопросы оценки // Банковское дело, №4,2003.

69. Хасанов Б.А. Система финансового контроля и внутренний аудит // Аудиторские ведомости, № 3,2003.

70. Щербаков В.В. Внутренний контроль в коммерческом банке: оценка достаточности информационной базы // Аудиторские ведомости, № 9,2001.

71. Щербаков В.В. О нормативно-правовом обеспечении внутреннего контроля в коммерческом банке // Бухгатерия и банки, № 1,2005.

72. Щелов О. Постулаты о внутреннем контроле // Бухгатерия и банки, № 4,2005.

Похожие диссертации

• Влияние государства на развитие банковского рынка в России
• Управление корпоративными образованиями в нефтяном предпринимательстве
• Совершенствование методологии экономической оценки и модернизация управления эффективностью лизингового финансирования инвестиционных проектов
• Адаптация внутренней политики кредитных организаций к стратегии развития банковского сектора
• Направления развития банковского надзора в системе антикризисного регулирования