Организация налогового учета на предприятиях общественного питания (на примере ООО "Авангард")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
в виде арендных платежей за арендуемое имущество, иные аналогичные расходы отражаются в налоговом учете по дате подписания актов приемки-передачи оказанных услуг, а в случае если договором не предусмотрено их составление, то - по дате выдачи счета-фактуры, с учетом принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов.
Налоговый учет внереализационных доходов и расходов
.3.42. Для целей налогообложения учитываются курсовые разницы, рассчитываемые по правилам бухгалтерского учета и отраженные в регистрах бухгалтерского учета и отраженные в регистрах бухгалтерского учета, с учетом положений пп.11 ст.250 п.1 ст.265 НК РФ.
.3.43. Пересчет стоимости имущества и обязательств, выраженной в иностранной валюте в рубли, для целей налогообложения, осуществляется по правилам бухгалтерского учета.
.3.44. Доходы в виде лицензионных платежей за пользование объектами интеллектуальной собственности, иные аналогичные доходы отражаются в налоговом учете в сумме, причитающейся к оплате за отчетный (налоговый) период в соответствии с условиями заключенных договоров, с учетом принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов. В случае если договором не установлена общая сумма лицензионных платежей, то указанные доходы отражаются в налоговом учете по дате расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров. Доход в виде единовременного лицензионного платежа отражается по дате расчета, установленной в соответствии с условиями заключенных договоров.
.3.45. Для целей налогообложения резервы не создаются.
.3.46. Для налогообложения расходы в виде процентов по кредитам и займам принимаются к учету по данным бухгалтерского учета, при условии, что размер начисленных процентов не превышает предельной величины, установленной в п.1 ст.269 НК РФ.
Порядок расчета налога на прибыль
.3.47. Отчетным периодом признается 1 квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.
.3.48. ООО Авангард исчисляет и уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исходя из одной трети исчисленного налога на прибыль по итогам за прошлый квартала.
.3.49. Уплата авансовых платежей, а так же сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов РФ, производится по месту нахождения ООО Авангард, в сроки, установленные НК РФ.
.4. Налог на добавленную стоимость
.4.1. Налоговая база по НДС определяется по оплате.
.4.2. Дата реализации товаров (работ, услуг) определяется как день оплаты товаров (работ, услуг), определяемой в соответствии с НК РФ.
.4.3. Суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые используются только в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС, относятся в стоимость товаров (работ, услуг).
.4.4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), использованных как в производстве и (или) реализации облагаемых товаров (работ, услуг), так и не облагаемых товаров (работ, услуг), распределяются пропорционально объему выручки соответственно от реализации товаров (работ, услуг), подлежащих и не подлежащих налогообложению, в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг), прямо или косвенно используемых при производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг).
.4.5. НДС по объектам капитального строительства учитывается в разрезе каждого объекта и каждой статьи аналитики, предусмотренной приказом.
.4.6. Счета-фактуры, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж имеют сквозную нумерацию.
.4.7. Учет облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость видов деятельности ведется раздельно.
.5Социальные сборы.
.5.1. Исчисление, уплата и налоговый учет в отношении выплачиваемых доходов и единого социального налога производится в соответствии и в сроки, с НК РФ.
.6. Прочие налоги.
.6.1. Исчисление и уплата налога на имущество, земельного налога, налога на доходы физических лиц, транспортного налога, налога на пользователей акваторией водного объекта, а так же иных налогов и сборов производится в соответствии с законодательством о налогах и сборах и внутренними документами ООО Авангард, регламентирующими порядок исчисления и уплаты соответствующих налогов и сборов.
. Изменения в учетную политику вносить в случае принятия нового хозяйственного, налогового или иного законодательства, изменений нормативных актов по бухгалтерскому учету, разработки новых способов ведения бухгалтерского учета, а так же в случае изменения внутренних или внешних условий функционирования акционерного общества.
Изменение в учетной политике должно вводиться с 01.01 года, следующего за годом его утверждения соответствующими организационно-распределительными документами.