Организация бухгалтерского учета
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
м ордерам, подписанным руководителем и главным бухгалтером. При получении денег расписываются в платежной ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя указывают фамилию, имя, отчество лица, которому доверено получение денег.
Когда деньги выдаются по ведомости, то перед распиской в их получении кассир делает запись: По доверенности. Доверенность остается у кассира, и ее прикрепляют к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.
При выдаче денег лицу, не имеющему возможности расписаться лично (например, по болезни), по его просьбе и в его присутствии за него может расписаться другое лицо, за исключением кассира и работников бухгалтерии ООО Альтернатива.
На расходном кассовом ордере указывают наименование, номер, дату и место выдачи документа, удостоверяющего личность фактического получателя денег, и лица, за него расписавшегося.
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств в ООО "Альтернатива" кассир записывает в кассовую книгу, которая пронумерована и прошнурована. Количество листов в ней заверено подписями руководителя и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток на следующий день (приложение 14).
Из кассы также выдаются подотчетные суммы, которые учитываются на счете 71 Расчеты с подотчетными лицами.
В ООО "Альтернатива" в подотчет наличные деньги выдаются в качестве аванса на командировочные расходы, на хозяйственные нужды (приобретение хозяйственных и канцелярских товаров, бензина через АЗС, на оплату мелкого ремонта и т.д.).
Как правило, деньги выдаются на основании заявки работника, выписывается расходный кассовый ордер. Подотчетное лицо сдает авансовый отчет с прилагаемыми к нему накладной и квитанцией (приложение 15,16,17).
Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 Касса. В дебет этого счета записывают поступление, а в кредит - выбытие наличности из кассы.
Рабочим планом счетов ООО "Альтернатива" к счету предусмотрены следующие субсчета:
50.1 - касса организации в рублях;
50.3 - денежные документы в рублях.
Банк устанавливает цели, на которые может расходоваться наличная денежная выручка из кассы.
Корреспонденция счетов по учету денежных средств в кассе представлена в таблице 10, составленной по данным анализа счета 50. При составлении корреспонденции счетов использовались счета, применяемые в соответствии с используемым ООО Альтернатива рабочим планом счетов.
Таблица 10 - Корреспонденция счетов по учету движения денежных средств в ООО Альтернатива за 2010г. (по данным приложения 6)
Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, руб.ДебетКредитПоступила выручка из кассы магазина50.150.1Поступило с расчетного счета в кассу50.15112 869 000,00Возмещение кредиторской задолженности 50.160.150 400,00Поступили денежные средства от сторонних организаций 50.162.1800 819,77 Возвращен долг по заработной плате50.170126 416,97Возвращена в кассу неиспользованная подотчетным лицом сумма 50.171.1397 023,92 Возмещение материального ущерба50.173299,98Возмещение материального ущерба по претензии50.176.2171 253,76 Выручка50.190.14 764 626,21Внесено на расчетный счет5150518 226,88Выплачена из кассы заработная плата работникам7050.19 521 489,92 Выдано из кассы подотчет71.150.18 637 790,86Выплачена работникам депонированная заработная плата76.450.1225 584,39
Согласно приказа в ООО "Альтернатива" создана комиссия для проведения инвентаризации денежных средств в кассе. Результаты инвентаризации оформляются актом приема-передачи (при смене материально-ответственного лица) или актом инвентаризации денежных средств.
Поступление выручки в кассу ООО "Альтернатива" оформляется бухгалтерской проводкой: Д 50.1 К 90.1.
5.2 Учет денежных средств на расчетном счете
Денежные расчеты в ООО Альтернатива осуществляются в безналичной форме.
В процессе хозяйственной деятельности ООО Альтернатива ведет расчеты:
с покупателями за оказанные им работы;
поставщиками за приобретенные материальные ценности;
подрядчиками за выполненные работы и оказанные услуги;
с бюджетом по налогам и сборам;
с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Для хранения денежных средств и расчетов с контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются ее денежные средства и с которого производятся ее платежи и заключает договор на открытие счета с банком.
Заключая договор, банк берет на себя обязательства принимать и зачислять поступающие на счет клиента денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций. Банк может использовать денежные средства, имеющиеся на счете клиента, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться денежными средствами.
Для отражения в учете операций по расчетному счету рабочим планом счетов ООО Альтернатива предусмотрено ведение счета 51 Расчетные счета.
Движение денежных средств на расчетном счете ООО Альтернатива оформляется с помощью платежных поручений (электронно, без печатной формы) (приложение 18). На расчетный счет поступает наличная выручка из кассы, поступления от покупателей, выручка от реализации товаров, готовой проду