Организация бухгалтерского учета
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
аку. По кредиту счета учитываются суммы, списываемые на затраты по производству продукции как потери от брака.
Аналитический учет по счету ведется по видам продукции, статьям расходов и отдельным подразделениям.
На счете 29 Обслуживающие производства и хозяйства учитываются расходы:
автостоянка;
заработная плата;
отчисления с зарплаты;
электроэнергия;
амортизация;
вода;
квартплата;
теплоэнергия;
ЖКХ;
медицинский пункт;
столовая.
По дебету счета собираются затраты обслуживающих производств и хозяйств, по кредиту отражается списание этих расходов. Списание расходов обслуживающих производств и хозяйств (в учетной политике не оговаривается) происходит следующим образом:
расходы списываются на себестоимость реализованных товаров и продукции.
Аналитический учет по счету ведется по статьям затрат и обслуживающим производствам и хозяйствам. Операции по учету счета 29 Обслуживающие производства и хозяйства в ООО Альтернатива за 2010 год представлены в оборотно-сальдовой ведомости (приложение 11).
На счете 97 Расходы будущих периодов отражаются суммы произведенных расходов в данном отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам и списание их равными частями на затраты на производство в течение периода, к которому они относятся.
В частности, на счете 97 Расходы будущих периодов отражаются расходы, связанные с приобретением санпаспортов, расходы по страхованию оборудования, расходы по капитальному ремонту зданий, машин и оборудования, расходы по подписке специализированной литературы и д.р.
Таблица 3 - Корреспонденция счетов по учету затрат и формирования фактической себестоимости продукции в ООО Альтернатива на основе данных счета 20 за 2010 г. (по данным приложения 7)
Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, руб.ДебетКредитСписаны в производство сырье и материалы2010.118 961 612,41Начислены суммы ЕСН2069.1215 692,89Начислены суммы НДФЛ 2068.1719 657,10Начислена заработная плата рабочим основного производства20703 619 230,85Сумма фактической себестоимости43.12017 232 813,41Выпуск продукции402076 106 479,80
Таблица 4 - Корреспонденция счетов по учету затрат вспомогательных производств в ООО Альтернатива на основе данных счета 23 за 2010 г. (по данным приложения 8)
Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, руб.ДебетКредитНачислена амортизация по объектам основных средств, используемым в вспомогательных производствах2302.168 151,81 Списаны на затраты вспомогательных производств сырье и материалы 2310.11 320 288,98 Начислены налоги2368237 879,52Начислены суммы ЕСН 236975 932,98Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства23701 216 771,24 Списаны хозрасходы на затраты вспомогательных производств2371.1116 592,50 Списаны расходы будущих периодов на затраты вспомогательных производств2397.171 625,50 Списаны технологические расходы27233 377 385,07
Таблица 5 - Корреспонденция счетов по учету общепроизводственных расходов в ООО Альтернатива на основе данных счета 25 за 2010 г. (по данным приложения 9)
Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, руб.ДебетКредитНачислена амортизация по объектам основных средств2502.11 041 564,30Списаны сырье и материалы на общепроизводственные расходы2510.1506 804,00 Списана часть расходов обслуживающих производств и хозяйств на общепроизводственные расходы 2529150 583,00 Начислены налоги2568985 485,57Начислены суммы ЕСН2569319 833,58Начислена заработная плата 25705 045 451,36Списаны расходы будущих периодов на общепроизводственные расходы 2597115 001,00 Списаны технологические расходы 27258 471 218,95
Таблица 6 - Корреспонденция счетов по учету общехозяйственных расходов в ООО Альтернатива на основе данных счета 26 за 2010 г. (по данным приложения 10)
Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, руб.ДебетКредитНачислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения2602.11 041 564,30 Списаны сырье и материалы на общехозяйственные расходы2610.11 087 853,42 Списана часть расходов обслуживающих производств и хозяйств 2629170 565,15 Списана стоимость товаров столовой на общехозяйственные расходы 2641.22 553,05 Начислены налоги26682 915 220,62Начислен ЕСН2669811 047,61Начислена заработная плата работникам администрации организации267015 939 336,97 Списаны подотчетные суммы на хозяйственные расходы2671.1197 640,40Списаны расходы будущих периодов на общехозяйственные расходы 2697.1410 103,55
Таблица 7 - Корреспонденция счетов по учету расходов обслуживающих производств и хозяйств в ООО Альтернатива на основе данных счета 29 за 2010 г. (по данным приложения 11)
Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, руб.ДебетКредитНачислена амортизация по объектам основных средств обслуживающих производств и хозяйств2902.167 738,48 Списаны сырье и материалы на нужды обслуживающих производств и хозяйств2910.17 401,35 Списана часть общехозяйственных расходов на расходы обслуживающих производств и хозяйств 2926144 222,82 Начислены налоги2968275 625,48Начислен ЕСН 296937 649,50Начислена заработная плата работникам обслуживающих производств и хозяйств29701 731 652,12 Начислена арендная плата 2976.71 778 679,46Списаны расходы будущих периодов 2997.116 437,64Списаны расходы столовой 90.2296 825 302,41
Таблица 8 - Корреспонденция счетов по учету расходов будущих периодов в ООО Альтернатива на основе данных счета 97 за 2010 г. (по данным приложения 6)
Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, ру