Организация бухгалтерского учета
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?.
Остаток неиспользованных сумм сдается в кассу подотчетным лицом по приходному кассовому ордеру. В случае не представления отчета об израсходованных подотчетных средствах и не возвращении в кассу ООО Альтернатива остатка неиспользованных сумм авансов в установленные сроки, бухгалтер имеет право удержать из начисленной заработной платы данную задолженность.
Подотчетные суммы для контроля за их расходованием учитываются в разрезе каждого работника предприятия. К учету принимаются авансовые отчеты, проверенные арифметически.
Бухгалтер в процессе обработки авансового отчета проставляет на оправдательных документах и на отчете имеющие место бухгалтерские проводки, которые показывают направление расходования средств.
Для учета расчетов с персоналом по прочим операциям ООО Альтернатива применяется счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям.
В соответствии с рабочим планом счетов ООО Альтернатива к счету 73 предусмотрено открытие следующих субсчетов:
.2 Расчеты по возмещению ущерба
.3 Расчеты по прочим операциям.
По дебету счета 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям отражается сумма предоставленного работнику ООО Альтернатива займа в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Кредитуется счет на сумму платежей, поступивших от работника в корреспонденции со счетами 50 Касса, 51 Расчетный счет, 70 Расчеты с персоналом по оплате труда и другими. Рассмотрим корреспонденцию счетов по расчетам с подотчетными лицами в ООО Альтернатива, представленную в таблице 13.
Таблица 13 - Корреспонденция счетов по учету расчетов с подотчетными лицами в ООО Альтернатива в 2010 году (по данным приложения 6)
Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, руб.ДебетКредитВыданы из кассы авансы в рублях7150.18637790,86Выданы авансы на пластиковые карты на приобретение ГСМ7176.74414850,72Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом10711451407,10Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами на нужды вспомогательного производства2371116592,50Отражены суммы командировочных расходов, произведенными подотчетными лицами, выполняющими работу общехозяйственного назначения2671197640,40Оприходованы товары, приобретенные подотчетными лицами41711298930,63 Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетными лицами денежные средства5071397023,92Оплачены счета поставщиков 6071539196,97Удержаны непогашенные в срок подотчетными лицами суммы задолженности по полученным авансам70712586,58Израсходованные подотчетным лицом суммы списаны на прочие расходы (НДС, не подлежащий возмещению по ТМЦ, услугам связи, использов для собственных нужд)91.27183633,50
Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами в ООО Альтернатива ведется с применением счета 76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
Расчеты с дебиторами и кредиторами возникают по различным причинам.
По дебету счета 76 отражается возникновение дебиторской и погашение кредиторской задолженности.
По кредиту счета учитывается возникновение кредиторской и погашение дебиторской задолженности (таблица 14).
Таблица 14 - Корреспонденция счетов по учету расчетов с разными дебиторами и кредиторами в ООО Альтернатива, составленная по данным счета 76 за 2010г. (по данным приложения 6)
Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, руб.ДебетКредитУчтены в фактической себестоимости материалов вознаграждение посредникам, за приобретение материалов10761 513 596,89 Отражена сумма НДС по выполненным работам19761 615 919,67Списана стоимость услуг на основное производство20764 343 228,68Списана стоимость услуг на вспомогательные производства237682 454,74Списана стоимость услуг на общепроизводственные расходы2576499 305,44Списана стоимость услуг на общехозяйственные расходы26762 827 885,79Списана стоимость услуг на технологические расходы2 625 382,32Списана арендная плата 29761 778 679,46Поступили суммы задолженности от сторонних организаций5076171 253,76Отражено поступление денежных средств от должников 5176285 302,00Списаны суммы претензий, которые не подлежат взысканию 607692 942,57Произведен зачет НДС по предоплатам после отгрузки товаров6876684 522,28Депонирована сумма заработной платы7076346 024,68Учтены расходы по транспортировке товаров, осуществляемые за счет покупателей76765 271 260,85Списаны положительные курсовые разницы917638 110,75Выставлены претензии за простои в подразделениях обслуживающих хозяйств, возникшие по вине поставщиков7629208 797,81Выдана из кассы депонированная заработная плата 7650225 584,39Оплачены с расчетного счета услуги сторонних организаций765111 627 009,23Выставлена претензия поставщику 7660235 382,13
К счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в ООО Альтернатива в 2010 г. открывались следующие субсчета:
.2 Расчеты по претензиям в рублях
.4 Депонированные суммы
.5 Расчеты с дебиторами и кредиторами в рублях
.9 Расчеты с квартиросъемщиками
.АБ НДС с авансов полученный.
6. Учет собственного капитала
Учет собственного капитала регулируется следующими нормативными документами:
1.Федеральный закон Российской Федерации Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.94 № 51-ФЗ
2.Федеральный закон Российской Федерации Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.96 г. № 14-ФЗ
3.Федеральный закон Российской Федерации Налоговый Кодекс Российской Федерации