Организационная структура бухгалтерской службы ОАО "Михайловский ГОК"
Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит
Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит
операций по расчетам с поставщиками, подрядчиками и покупателями и прочими дебиторами и кредиторами;
достоверное определение результатов от продажи продукции, товаров работ, услуг (с детальной расшифровкой по видам и по компаниям группы (аффилированным), осуществление контроля за формированием продажных цен на продукцию, товары (работы, услуги) (соответствие уровню рыночных в соответствии с НК РФ), своевременное отражение в учете и анализ расходов по выполненным работам (оказанным услугам) подрядными организациями, лизинговыми компаниями, формирование и анализ сформированных в автоматическом режиме операций по поступившим МПЗ и оборудованию, выполненным работам, оказанным услугам, принятие к учету первичных документов, оформленных в соответствии с требованиями бухгалтерского и налогового законодательства;
достоверное формирование базы по исчислению налога на добавленную стоимость, формирование книги продаж и предоставление информации (подборка счетов- фактур, среднемесячное количество которых составляет более 2500 штук) для формирования книги покупок;
проведение сверки расчетов, в сроки, установленные договорными документами и, в соответствии с положениями по бухгалтерскому и налоговому учету - при проведении инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, подготовка и направление в адрес контрагентов писем по вопросам несоответствия предоставленных первичных документов, нарушения условий договорных обязательств (несвоевременной оплаты) и прочего содержания, достоверное и полное раскрытие статей отчетности (показателей бухгалтерского баланса и форм отчетности);
- оформление и подача в заинтересованные отделы и службы комбината (юридический отдел, службу безопасности, службы осуществляющие сопровождение договоров (контрактов) информации по просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, а при невозможности ее взыскания - своевременное списание, формирование информации о состоянии задолженности (дебиторской и кредиторской) для рассмотрения в соответствии с приказом по комбинату ежемесячно, на совещаниях при управляющем директоре;
проверка правильности составления и контроль соответствия условиям договорных документов при визировании заявок на проведение платежей поставщикам и подрядчикам;
формирование и подача заявок на проведение платежей по договорам, сопровождение, которых возложено на отдел.
Для выполнения поставленных задач отделом по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями разработана система документооборота в соответствии с утвержденным графиком. Все хозяйственные операции принимаются к учету на основании достоверно (с указанием всех необходимых реквизитов) оформленных первичных документов, предусмотренных в соответствии с законодательством.
По окончании отчетного периода (месяца) специалистами отдела формируются следующие информационные сводки и регистры бухгалтерского учета:
- справки об отгруженной и оплаченной железорудной продукции внутри страны и на экспорт;
- ведомость №16;
оборотно - сальдовые ведомости по всем счетам учета;
- журналы-ордера;
- справка к форме № 2 (отчет о прибылях и убытках);
- справка (с нарастающим итогом) по действующим договорам лизинга и др.;
- формируются регистры налогового учета.
Ежемесячно работниками отдела формируется и предоставляется информация (включая неограниченное количество копий документов) по требованиям вышестоящих структур, фискальных, таможенных и правоохранительных органов, служб и отделов комбината. По требованию и в сроки, установленные Управляющей компанией предоставляется информация для составления отчетности по МСФО. Ежемесячно отделом формируются и сдаются 3 формы статотчетности (дополнительно 2 формы квартальной и 2 формы годовой статотчетности). Общее количество ежемесячно обрабатываемых и предоставляемых специалистами отдела по различным запросам первичных документов, варьируется от 2800 до 6500 штук.
Вывод: В настоящее время численность отдела соответствует объему выполняемой работы. В дополнительной численности необходимости нет.
Отдел учета финансовых средств, долгосрочных вложений и расчетов по платежам в количестве 13 человек:
- расчетно-финансовое бюро в количестве 11 человек;
- касса, в количестве 2 человек.
Учитывая, разноплановость специфики учета данного отдела, в обязанности специалистов входит следующее:
Начальник отдела:
- начисление процентов по кредитам и займам;
- составление бухгалтерских и налоговых регистров по начисленным процентам, ценным бумагам;
организация бухгалтерского учета долгосрочных вложений;
сверка расчетов по выданным займам и ценным бумагам;
- ведение учета расчетов с бюджетом по налогам;
- поквартальное проведение сверки расчетов с ИФНС.
Бухгалтер по учету кассовых операций:
- выписка приходных и расходных кассовых документов (количество оформляемых документов в месяц варьируется от 2000 до 2400 штук);
ведение учета кассовых операций и расчетов по беспроцентным займам трудящимся комбината;
- осуществление оперативного учета за целевым обращением денежной массы в кассе;
- контроль за соблюдением лимита денежных средств в кассе;
проведение плановой (и внеплановых) инвентаризации наличности и денежных документов, находящихся в кассе;
- сверка расчеты с приобретателями квартир;
- подготовка справок в юстицию для оформления права собствен