Организационная структура бухгалтерской службы ОАО "Михайловский ГОК"
Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит
Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?гичное количество актов выполненных работ) на услуги по аренде имущества. Количество объектов незавершенного строительства составляет 240 единиц. Среднегодовое количество договоров с подрядными организациями, осуществляющими строительные работы, составляет 152 шт. Ежемесячно специалистами бюро по учету незавершенного строительства обрабатывается около 260 первичных документов (актов выполненных работ и пр.) На данный момент в учете числится 306 договоров лизинга, что составляет 523 объекта основных средств, а также около 30 договоров сублизинга и коммерческого найма жилья;
- достоверное определение результатов от реализации и прочего выбытия. Работники отдела принимают непосредственное участие, как при проведении годовых инвентаризаций, так и при проведении внеплановых;
- полное определение и анализ затрат, связанных с капитальными вложениями в строительство новых объектов и поддержанием основных средств в рабочем состоянии; Специалисты отдела осуществляют контроль по исполнению документов, регламентирующих, проведение строительных работ;
- начисление амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств и анализ исполнения сметы расходов в разрезе структурных подразделений комбината; Работники отдела осуществляют расчет амортизационных отчислений для включения в состав затрат на себестоимость в разрезе структурных подразделений (цехов, участков) бухгалтерского и налогового учета;
- начисление транспортного налога;
- формирование базы для проведения переоценки основных средств;
- внесение в карточки учета основных средств информации о проведении капитального ремонта;
подготовка и предоставление информации для МСФО и по запросам вышестоящих структур и правоохранительных органов.
Для выполнения задач отдела по учету основных фондов и незавершенного строительства разработана рациональная система документооборота в соответствии с утвержденным графиком, и определением лиц, ответственных за сохранностью и перемещением имущества. Бухгалтерский учет основных фондов и незавершенного строительства осуществляется в программе Парадокс, налоговый учет в программе Делфи. Переход на программный продукт 1С:Бухгалтерия7:7 признан нецелесообразным. В настоящее время ведется работа по переходу в единую систему учета на базе программы Делфи.
Вывод: В настоящее время численность отдела соответствует объему работ. Однако, с учетом имеющихся в отделе работников, достигших пенсионного возраста, и в случае их увольнения, возникает необходимость в принятии 2 единиц (желательно за 2-3 месяца до увольнения работников, достигших пенсионного возраста, с целью ознакомления с предстоящим объемом выполняемых работ).
Отдел учета затрат и калькулирования себестоимости в количестве 12 человек (включая 3 человек бухгалтерии Рудоуправления), в т.ч.:
бюро по учету затрат, в количестве 5 человек;
бюро по учету калькулирования себестоимости, в количестве 7 человек.
Ежемесячно в период с 25 числа текущего месяца до 10 числа следующего за отчетным месяцем работниками отдела (каждым) обрабатывается около 1100 первичных документов, а по ремонтным работам количество документов, обрабатываемых течение месяца, варьируется от 9000 до 9500 документов.
Поскольку в настоящее время не закончены работы по внедрению учета затрат в более совершенную автоматизированную программу, первичные документы, включая, расшифровки по расходу ТМЦ, начислению заработной платы, ЕСН, оказанным подрядными организациями услугам, лизинговым платежам, командировочным расходам и пр., специалистами отдела вносятся в программу КАРАТ вручную, что требует большего времени для их обработки.
В функциональные обязанности работников отдела входит:
- формирование и анализ статей расходов по структурным подразделениям, цехам, участкам. Количество цехов на текущую дату составляет 26, участков- 79;
- обработка отчетов структурных подразделений, отделов и служб комбината;
- обработка документов, подтверждающие проведение текущих и капитальных ремонтов (Акт о приемке выполненных работ по ремонту хозяйственным способом, калькуляция на текущий (капитальный) ремонт хоз.способом, стоимость расценки по актам выполненных работ, акт на израсходованные материалы(запчасти) и возврат остатков при выполнении ремонта, акт приемки основного средства после проведения ремонта, ремонтная (дефектная) ведомость, справка о заработной плате работников, проводящих ремонтные работы);
После обработки первичной документации каждый работник формирует отчеты для бухгалтерского учета (период с 1-20 число месяца, за отчетным) и оформляет следующие документы:
- отчеты по работам производственного характера, включая выполненные работы (услуги) на сторону;
- расшифровки для отделов бухгалтерии;
- составление распределения затрат по структурным подразделениям;
- счета-фактуры, акты выполненных работ и (или) накладные ТОРГ-12 (более 1000 штук в месяц),
- ведение учета по расходам будущих периодов, готовой продукции, незавершенного производства, полуфабрикатов;
начисление НДПИ;
- начисление водного налога;
- подготовка информации для МСФО, статистической отчетности, информации по запросам вышестоящих структур и правоохранительных органов.
После закрытия себестоимости по бухгалтерскому учету, формируется смета затрат и регистры по налоговому учету (с 15-го числа по 26-е число следующее за отчетным мес