Анализ использования трудовых ресурсов предприятия (на примере ООО "Ильнур")
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ю с 2005 годом он увеличился на 632 тыс. руб. и составил 152,7 %, а с 2006 годом увеличился на 256 тыс. руб., что составило 116,2 %.
В том числе переменная часть ФЗП в 2007 году составила 109 тыс. руб., по сравнению с 2005 годом она увеличилась на 59 тыс. руб. и составила 218,0 %, а с 2006 годом увеличилась на 30 тыс. руб., что составило 138,0 %.
В том числе постоянная часть ФЗП в 2007 году составила 1723 тыс. руб., по сравнению с 2005 годом на 573 тыс. руб. и составила 149,8 %, ас 2006 годом увеличилась на 226 тыс. руб., что составило 115,1 %.
Объем производства продукции в ООО Ильнур в 2007 году составил 909,7 тыс. руб., по сравнению с 2005 годом он увеличился на 209,4 тыс. руб. и составил 129,9 %, а с 2006 годом увеличился на 109,8 тыс. руб., что составило 113,7 %.
Рассчитываем коэффициент выполнения плана по объему оказываемых услуг:
К вп. = 909,7/799,9 = 1,14
Данный коэффициент показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый ФЗП за каждый процент перевыполнения плана по объему оказываемых услуг.
При рассмотрении абсолютного и относительного отклонения по фонду оплаты труда получим следующее:
ФЗП абс. = 1831,68 1575,60 = 256,08 тыс. руб.
ФЗП отн. = 1831,68 (78,78 * 1,14 + 1496,82) = 245,1 тыс. руб.
Это значит, что в ООО Ильнур имеется относительный перерасход денежных средств в использовании фонда заработной платы в размере 245,1 тыс. руб. Далее необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы. Переменная часть ФЗП зависит от объема производства, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда. А постоянная часть ФЗП от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой заработной платы (ЧЗП). Для анализа фонда заработной платы в ООО Ильнур представлены исходные данные в таблице 2.5.2.
Таблица 2.5.2 Исходные данные для анализа фонда заработной платы ООО Ильнур
№
п/пПоказатели2006г.2007г.Отклонение к 2006г.1.Среднегодовая численность работников (ЧР), чел.4543-22.Количество отработанных дней одним работником за год (Д)202212+ 103.Средняя продолжительность рабочего дня (П), час.7,58,0+ 0,54.Среднечасовая зарплата одного работника, (ЧЗП) руб.47,950,6+ 2,75.Фонд заработной платы (ФЗП), тыс. руб.15761832+ 256
Влияние факторов на фонд заработной платы рассчитаем методом цепных подстановок:
ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП (15)
ФЗП (2006г.) = 45 * 202 * 7,5 * 47,9 = 3266 руб.
ФЗП чр. = (43-45) * 202 * 7,5 * 47,9 = -145 руб.
Это значит, что уменьшение работников на 2 чел. снизило ФЗП на 145 руб.
ФЗП д. = 43* (212-202) * 7,5 * 47,9 = 154 руб.
Это значит, что увеличение отработанных дней работниками на 10, увеличило ФЗП на 154 руб.
ФЗП п. = 43 * 212 * (8-7,5) * 47,9 = 218 руб.
Это значит, что увеличение средней продолжительности рабочего дня на 0,5 ч., увеличило ФЗП на 218 руб.
ФЗП чзп. = 43 *212 * 8 * (50,6 - 47,9) = 197 руб.
Это значит, что увеличение среднечасовой зарплаты на 2,7 руб., увеличило ФЗП на 197 руб.
ФЗП (2007г.) = 43 * 212 * 8 *50,6 = 3690 руб.
Проверка: 3266-145 +154 +218 +197 = 3690 руб.
Вывод: один фактор среднегодовая численность работников снизил фонд заработной платы, а три фактора (количество отработанных дней, продолжительность рабочего дня, среднечасовая зарплата) увеличились по сравнению с 2006 годом и этим увеличили фонд заработной платы. В процессе анализа соответствия темпа роста средней заработной платы и производительности труда отметим, что для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темп роста производительности труда опережал темп роста его оплаты. Несоблюдение данного принципа приводит к перерасходу фонда заработной платы, повышению себестоимости продукции (услуг, работ), а соответственно и уменьшению прибыли. Индекс (J зп) характеризует изменение среднего заработка работающих за определенный отрезок времени (год, день, час) и определяется отношением средней заработной платы за отчетный период (ЗП1) к средней заработной плате в базисном периоде (ЗП0):
J зп. = ФЗП 1 / ФЗП 0 = (1832:43) / (1576:45) = 1,21
Индекс производительности труда (J гв) рассчитывается аналогично:
J гв. = 909,7 / 799,9 = 1,14
Таким образом, в ООО Ильнур темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда.
Коэффициент опережения (Коп) = зп / гв = 1,21 \ 1,14 = 0,93
Для того, чтобы определить сумму экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используют формулу:
+Эфзп= ФЗП ф * [(J зп - J гв) / J зп] (17)
Э фзп = 1832 * [(1,21 1,14) / 1,21] = + 109,92 руб.
Мы видим, что здесь более низкие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда, что способствует перерасходу фонда заработной платы в размере 109,92 руб./5/
3. Пути совершенствования производительности труда и увеличение заработной платы
Рост производительности труда один из наиболее важных способов повышения эффективности использования трудовых ресурсов. Производительность труда можно повысить:
путем сокращения затрат труда на ее производство и интенсификации производства;
внедрения комплексной механизации и автоматизации производства;
более совершенной техники, технологии и передовых методов труда;
сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства;
материально технического снабжения;
обеспеченност?/p>