Geum.ru

Оптимізація оподаткування на підприємстві

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

?вної з фіскальної точки зору і орієнтованої на економічне зростання.

Система оподаткування є одним цілим, сукупним механізмом, на ефективність якого впливають багато факторів, що є складовими цієї сукупності, тому для підвищення ефективності всієї системи взагалі необхідно підвищити ефективність функціонування кожного з елементів механізму. Отже, напрямами підвищення ефективності складових системи оподаткування субєктів підприємницької діяльності є наступні:

1) створення умов для формування сприятливого інституційного середовища оподаткування шляхом:

  1. прийняття головного інституту регулювання податкових відносин - Податкового кодексу;
  2. забезпечення детальної законодавчої регламентації всіх аспектів податкових правовідносин з метою запобігання вирішенню спірних питань на розсуд контролюючих органів;
  3. забезпечення встановлення остаточного переліку прав, обовязків і відповідальності як платників, так і контролюючих органів, з метою запобігання розширенню функцій і прав однієї сторони та обмеженню другої;
  4. формування податкових правовідносин між субєктами господарської діяльності і державою на засадах забезпечення рівних умов господарювання для субєктів різних форм власності, організаційно-правових форм і видів економічної діяльності.

2) внесення змін до структури системи оподаткування субєктів господарювання:

  1. скасування неефективних затрат податків і зборів;
  2. запровадження податку на нерухоме майно;
  3. поширення рентних платежів не лише на видобуток нафти і газу, а й інших корисних копалин;
  4. зміщення податкового навантаження в бік непрямих податків та ресурсних платежів;
  5. поступове зменшення частки податку на прибуток підприємств та зростання часки податку з доходів фізичних осіб в структурі податкових надходжень;
  6. зростання часки місцевих податків і зборів в структурі доходів місцевих бюджетів.

3) напрями реформування окремих податків і зборів (обовязкових платежів).

 

3.1 Податок на прибуток підприємств

 

  1. усунення економічно необґрунтованих розбіжностей між нормами Закону України Про оподаткування прибутку підприємств і положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку щодо визнання і оцінки доходів та витрат з метою створення умов для складання декларації про прибуток за даними бухгалтерського обліку.
  2. реформування оподаткування прибутку підприємств фінансового сектору економіки;
  3. запровадження стандартних методів визначення бази оподаткування для платників, які застосовують методи переведення доходів у неоподатковуваних сферах чи до територій, визнаних як офшорні зони.
  4. поступова відмова від паралельного функціонування стандартної та спеціальних систем оподаткування (спрощених систем оподаткування за єдиним податком, фіксованим сільськогосподарським податком, особливої системи оподаткування страхової діяльності) дасть змогу не допустити їх використання з метою спотворення нормального конкурентного середовища та схем оптимізації податкових зобовязань підприємств, що працюють на загальній системі оподаткування.
  5. зменшити податкове навантаження на прибуток підприємств;
  6. звільнення емісійного доходу від оподаткування при здійсненні емітентом первинного розміщення цінних паперів;
  7. поетапне зниження ставки податку до 22 % у 2010 році , із зменшенням її у наступних роках (починаючи з 2012 р.)-до20 %;
  8. забезпечення стимулюючої ролі податкової амортизації в оновленні основних фондів шляхом використання принципу "прискореної амортизації"
    для виробничих активів при запровадженні новітніх енергозберігаючих та інших інноваційних технологій:
  9. стимулювання інвестиційної діяльності шляхом запровадження інвестиційно-інноваційного податкового кредиту з податку на прибуток
    підприємств для всіх субєктів господарювання, що здійснюють кваліфіковані інвестиції інноваційного спрямування (зменшення податкових
    зобовязань з податку на прибуток в обсязі, еквівалентному частці витрат поточного податкового періоду, що були спрямовані на фінансування
    інноваційних та інвестиційних проектів).

 

3.2 Податок на додану вартість

 

  1. створення необхідних передумов для запровадження податкової звітності в розрізі контрагентів в електронному вигляді:
  2. застосування ..0" ставки податку виключно при здійсненні експортних операцій:
  3. забезпечення бюджетного відшкодування ПДВ за результатами двох звітних періодів платникам податку, що:
  4. здійснюють систематичні поставки на експорт:
  5. мають значні інвестиційні витрати: проводять діяльність у сферах, повязаних із сезонними закупками товарів, витрати на які не покриваються надходженнями від їх продажу у звітних періодах;

При проведенні інших господарських операцій ПДВ відшкодовується у разі, якщо ці суми не погашені податковими зобовязаннями протягом шести звітних періодів;

  1. запровадження спеціального режиму оподаткування сільськогосподарських підприємств;
  2. визначення податкових зобовязань здійснюється за принципом країни призначення, що передбачає оподаткування товарів, призначених для внутрішнього споживання, включаючи імпортовані в Україну, за винятком товарів, що поставляються на експорт;
  3. визначення податкових зобовязань з операцій продажу товарів чи послуг має здійснюватися за принципом першої под